Program szkolenia "Zmiany - VAT"

PROGRAM SZKOLENIA
VAT w obrocie międzynarodowym 2015 - zwłaszcza WDT oraz WNT, transakcje
łańcuchowe jak i import usług (diagramy i schematy)
30 czerwca 2015 r., Kalisz
Fundacja Kaliski Inkubator Przedsiębiorczości
Sala seminaryjna, II piętro
Prowadzący: dr Paweł Selera
09.00 – 09.15
Rejestracja uczestników
09.15 – 09.20
Powitanie uczestników oraz prezentacja działań Ośrodka Enterprise Europe
Network
Transakcje wewnątrzwspólnotowe – zasady opodatkowania
9.20 – 11.00
1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – pojęcie, zakres, różne warunki
dostawy (ex works, ddp)
2. WDT jako dostawa ciągła od 1.1.2013 r.
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – opodatkowanie w kraju przeznaczenia
4. Przemieszczenie własnych towarów na terytorium innego kraju UE – skutki
praktyczne
5. Przemieszczenia towarów nie uznawane za WDT/WNT – uszlachetnianie towarów,
świadczenie usług – zmiany od 1.4.2013 r.
6. Magazyn konsygnacyjny – zasady i warunki zastosowania, skuteczny sposób na
optymalizację?; Magazyn konsygnacyjny w praktyce państw UE
7. Dostawa towarów dla których podatnikiem jest polski nabywca (odwrotne
obciążenie) – zmiany od 1.4.2013 r.
8. Dostawa towarów wraz z ich instalacją przez zagranicznego kontrahenta – towar
czy usługa? – sposób ewidencji
Transakcje wewnątrzwspólnotowe – zmiana momentu obowiązku podatkowego od
1.1.2013 r.
1. Obowiązek podatkowy przy WDT i WNT do 31.12.2012 i od 1.1.2013 r.
2. Faktura VAT przy WDT i WNT oraz przeliczanie kursów walut
3. Korekty podstaw opodatkowania (rabaty, upusty), korekty in plus i in minus –
sposób dokumentacji
4. Korekty zbiorczy a kurs walut – nowe interpretacje MF, zmiana stanowiska ?
5. Zaliczki na poczet WDT i WNT od 1.1.2013 r. – zakres nowelizacji
WDT – prawo do zastosowania stawki 0 % przy WDT a system VIES
1. Dowody formalny przy WDT – zmiana art. 42 ust. 3 od 1.4.2013 r.
2. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje MF – braki formalne a prawo do
zastosowania stawki 0 %
3. Sposób korygowania dostaw wewnątrzwspólnotowych przy braku dokumentacji
4. Weryfikacja statusu kontrahenta – system VIES i jego działanie, zakres ochrony
podatnika. Dokonanie samodzielnej weryfikacji w systemie VIES – zakres ochrony
podatnika
11. 00 – 11.15
Przerwa kawowa
Eksport i import towarów – zakres zmian obowiązujących od 1.4.2013 r. i od
1.1.2015 r. oraz bieżące problemy
1. Definicje eksportu i importu oraz skutki dla podatnika
2. Obowiązek podatkowy przy eksporcie i imporcie towarów, podstawa
opodatkowania
3. Faktury VAT – sposób dokumentacji stawki 0 % VAT (komunikat IE 599)
4. Import towarów z USA przez port w Hamburgu do Polski – optymalizacje rozliczeń
5. Wywóz towarów z Polski i odprawa w Niemczech – czy eksport musi rozpocząć się
w polskim urzędzie celnym? (rozbieżności w orzecznictwie)
6. Import towarów poprzez deklarację VAT
Transakcje łańcuchowe i trójstronne
11.15 – 14.00
1.
2.
3.
4.
Warunki transakcji łańcuchowej
Analiza poszczególnych modeli transportu na schematach i diagramach
Eksport i import w ramach transakcji łańcuchowej – przykłady
Transakcje trójstronne – warunki formalne i przykłady
Świadczenie i nabywanie usług w obrocie międzynarodowym
1. Miejsce siedziby usługobiorcy jako podstawowa zasada opodatkowania –
transakcje między podatnikami VAT
2. Weryfikacja kontrahenta – czy na pewno kontrahent jest podatnikiem VAT?
3. Koncepcja stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej i jej znaczenie
dla ustalenia miejsca opodatkowania
4. Szczególne miejsca opodatkowania: zwłaszcza usługi związane z
nieruchomościami (usługi magazynowania a usługi związane z nieruchomościami)
5. Usługi transportowe, wynajem środków transportu
14.00 – 14.30
Lunch
Ewidencjonowanie świadczenia i nabywania usług
14.30 – 15.45
1. Faktura VAT i mechanizm odwróconego obciążenia przy usługach transgranicznych
2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług opodatkowanych w
kraju siedziby usługobiorcy
3. Usługi ciągłe i sposób ich ewidencjonowania, gdy nabywamy usługi od unijnego
kontrahenta
4. Refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym – jak wystawić prawidłową
refakturę?
5. Przeliczanie kursów walut oraz zaliczki
6. Świadczenie i nabywanie usług przez granicę w deklaracji VAT-7 oraz dane
wymagane przy wypełnianiu informacji podsumowującej
Zmiany obowiązujące od 1.1.2014 - kluczowe dla transakcji międzynarodowych
1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego
a) moment powstania prawa do odliczenia a moment powstania obowiązku podatkowego,
b) moment powstania prawa do odliczenia a data otrzymania faktury,
c) obowiązek podatkowy i prawo do odliczenia w przypadku importu usług
d) WNT – otrzymanie faktury wystawionej przez podatnika podatku od wartości dodanej a
prawo do odliczenia
e) import towarów a odliczenie VAT
2. Obowiązek podatkowy
a) zmiany w zakresie momentu powstawania obowiązku podatkowego a transakcje
międzynarodowe
b) zaliczki a obowiązek podatkowy przy eksporcie od 1.1.2014 r.
c) eksport i import usług a obowiązek podatkowy od 1.1.2014 r.
3. Podstawa opodatkowania – analiza zakresu zmian i ich wpływ na dokumentowanie
transakcji międzynarodowych
4. Faktury od 1.1.2014 r.
a) zmiany istotne dla dokumentowania transakcji międzynarodowych
b) likwidacja faktur wewnętrznych – praktyczne konsekwencje dla podatnika
c) dane na fakturze
d) fakturowanie elektroniczne
Pytania uczestników, dyskusja
Zapraszamy!
Projekt Enterprise Europe Network finansowany jest ze środków Komisji Europejskiej
i Ministerstwa Gospodarki.