Regionalna Izba Obrachunkowa - Regionalnej Izby Obrachunkowej

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Zielonej Górze
65-261 Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel. 68 329 19 00; fax: 68 329 19 03
www.zielonagora.rio.gov.pl e-mail: [email protected]
Zielona Góra, 2013 - 02 - 14
RIO.I.092.10.2012
Pan
Marek Boryczka
Starosta Powiatu Wschowskiego
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie art. 1 ust. 2
ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 1113), przeprowadziła w okresie od 19.09.2012 r.
do 20.12.2012 r. kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień publicznych
w Powiecie Wschowskim za 2011 rok.
Celem kontroli była ocena realizacji budżetu, zgodności wewnętrznych regulacji
prawnych z obowiązującymi przepisami prawa, przestrzegania tych regulacji, prawidłowości
realizacji dochodów i wydatków budżetowych, prowadzenia rachunkowości, gospodarowania
mieniem Powiatu i Skarbu Państwa, przestrzegania przepisów o zamówieniach publicznych
oraz rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi.
Wyniki kontroli zawarte w protokole omówiono oraz protokół podpisano w dniu
20.12.2012 r.
W związku z przeprowadzoną kontrolą, zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych
izbach obrachunkowych przekazuję Panu Staroście niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Wewnętrzne regulacje organizacyjno - prawne zawarte zostały w Statucie Starostwa
Powiatowego oraz Regulaminie Organizacyjnym Starostwa Powiatowego we Wschowie.
Kontrola w zakresie organizacji i funkcjonowania w badanej jednostce kontroli
zarządczej wykazała, że nie dokonano identyfikacji ryzyka w odniesieniu do celów i zadań
oraz nie przeprowadzono samooceny systemu kontroli zarządczej przez osoby zarządzające
i pracowników jednostki, co oznacza, że Starosta Wschowski nie zapewnił funkcjonowania
adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, przez co nie zostały dopełnione
obowiązki określone w art. 68 ust. 1 i 2 w zw. z art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.). Ze złożonych przez
Starostę wyjaśnień wynika, że przyczyną powyższej nieprawidłowości były ograniczone
zasoby ludzkie.
Obowiązująca w Starostwie Powiatowym we Wschowie dokumentacja opisująca
przyjęte zasady rachunkowości, zawiera elementy określone w art. 10 ust. 1 ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 152,
poz. 1223 z późn. zm.). Prowadzone są wszystkie wymagane księgi rachunkowe, o których
mowa w art. 13 ust. 1 ustawy o rachunkowości, a ewidencja operacji gospodarczych następuje
na kontach przewidzianych w zakładowym planie kont.
Poddane kontroli dowody księgowe za okres od 01.01.2011 r. do 31.12.2011 r.
dotyczące dochodów w rozdziale 70005 § 0870 na kwotę 417.273,81 zł oraz wydatków
w rozdziale 60014 § 6050 na kwotę 5.881.261,81 zł i w rozdziale 75019 § 3030 w wysokości
212.029,34 zł były prawidłowo ujmowane w ewidencji księgowej i spełniały wymagania
określone w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe (w zbadanej próbie)
prowadzone są rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco, w świetle art. 24 ustawy
o rachunkowości.
Kontrolując realizację obowiązków w zakresie sprawozdawczości budżetowej
ustalono, że od stycznia do listopada 2011 r. w Starostwie Powiatowym we Wschowie
nie sporządzano miesięcznych sprawozdań jednostkowych Rb-27S i Rb-28S Starostwa
Powiatowego jako jednostki budżetowej, czym naruszono § 4 pkt 3 lit. a) oraz § 19 ust. 1
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości
budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Z wyjaśnień Skarbnika wynika, że nie sporządzono
przedmiotowych sprawozdań w związku z pracami nad programem budżetowym SJO
BeSTi@, mającymi na celu wspomaganie wprowadzania sprawozdań ze wszystkich jednostek
organizacyjnych i ich agregacje w systemie zarządzania budżetami j.s.t.
2
Bankową obsługę budżetu Powiatu Wschowskiego w 2011 r. prowadził PKO Bank
Polski S.A. z siedzibą w Warszawie, na podstawie umowy zawartej w dniu 15.05.2009 r.
na czas oznaczony do dnia 15.05.2012 r. Prognozowany koszt obsługi bankowej w okresie
obowiązywania umowy, nie przekraczał wyrażonej w złotych równowartości kwoty, o której
mowa w art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych
(tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.).
Kontrola gospodarki drukami ścisłego zarachowania nie wykazała nieprawidłowości.
Uchwalony w dniu 29 grudnia 2010 r. budżet Powiatu Wschowskiego na 2011 r.
określał dochody w kwocie 34.747.750,00 zł oraz wydatki w kwocie 37.397.750,00 zł.
Deficyt budżetu w wysokości 2.650.000,00 zł Rada Powiatu postanowiła sfinansować
kredytem.
W zakresie rozrachunków kontroli poddano prawidłowość funkcjonowania konta 201,
w szczególności w zakresie zobowiązań wobec kontrahentów z tytułu: budowy placu zabaw
przy Szkole Podstawowej we Wschowie, budowy drogi w Starych Drzewcach, nadzoru
w zakresie robót elektrycznych „Moje Boisko – Orlik 2012 r.”, nadzoru inwestorskiego
przy budowie drogi w Starych Drzewcach oraz zakupu samochodu osobowego marki Skoda
Octavia – nie stwierdzając nieprawidłowości.
Kontrola w zakresie subwencji i dotacji celowych otrzymanych przez Powiat
na realizację zadań własnych w 2011 r. nie wykazała nieprawidłowości.
Kontrola dochodów uzyskanych z opłat za zajęcie pasa drogowego wykazała,
że wpływy z ww. tytułu zaewidencjonowane zostały w dziale 600, rozdział 60014, § 0690.
Z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących
ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.) wynika, że dochody
z tego tytułu winny być ujęte w dziale 756, rozdziale 75618 § 0490.
Naruszenie powyższego przepisu zostało stwierdzone w toku poprzedniej kontroli
kompleksowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Zielonej Górze
w 2008 r. W wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Starosty Wschowskiego w dniu
24.09.2008 r. Prezes RIO wniósł o ujmowanie dochodów z opłat za zajęcie pasa drogowego
na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych, w dziale 756, rozdziale 75618, § 0490. Starosta Wschowski wyjaśnił,
że nieprawidłowość powstała przez przeoczenie pracownika wydziału finansowego.
3
W zakresie dochodów uzyskiwanych z wpływów z opłaty komunikacyjnej
nie stwierdzono nieprawidłowości.
Dochody uzyskane w związku z realizacją zdań z zakresu administracji rządowej
oraz innych zadań zleconych ustawami, po potrąceniu 25% zgodnie z art. 23 ust. 3 ustawy
z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r.
Nr 102, poz. 651 z późn. zm.) były przekazywane na rachunek bieżący dochodów LUW
w terminie określonym w art. 255 ustawy o finansach publicznych.
Kontrola prawidłowości sprzedaży nieruchomości Skarbu Państwa wykazała, że:
 w trzech przypadkach poddanych kontroli, w wykazach nieruchomości przeznaczonych
do sprzedaży nie określono terminu do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje
pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i pkt 2,
czym naruszono art. 35 ust. 2 pkt 12 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z wyjaśnień
M.O.
-
inspektor
Wydziału
Geodezji,
Kartografii,
Katastru
i
Gospodarki
Nieruchomościami wynika, że przyczyną powyższej nieprawidłowości była błędna
interpretacja przepisów.
 w dwóch przypadkach, w ogłoszeniach o przetargach ustnych nieograniczonych,
nie zawarto informacji o obciążeniach nieruchomości oraz o zobowiązaniach, których
przedmiotem jest nieruchomość, czym naruszono § 13 pkt 2 i 3 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz. 2108 z późn. zm.).
Z wyjaśnień M.O. - inspektor Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki
Nieruchomościami wynika, że przyczyną powyższej nieprawidłowości była przyjęta
praktyka.
 w dwóch przypadkach, protokoły z przeprowadzonych przetargów nie zawierały
informacji o obciążeniach nieruchomości oraz o zobowiązaniach, których przedmiotem
jest nieruchomość, czym naruszono § 10 ust. 1 pkt 3 i 4 rozporządzenia Rady Ministrów
w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie
nieruchomości. Osoba odpowiedzialna inspektor M.O. potwierdziła nieprawidłowość
wyjaśniając, że nieruchomości nie były obciążone, ani nie były przedmiotem zobowiązań,
a informacja o tym, że nieruchomości są wolne od obciążeń była przekazywana ustnie
uczestnikom w trakcie przeprowadzania przetargu.
 w sporządzonych informacjach o wynikach przetargów nie zamieszczono informacji
dotyczących rodzaju przeprowadzonego przetargu, a także o liczbie osób dopuszczonych
4
oraz osób niedopuszczonych do uczestnictwa w przetargu, czym naruszono § 12 ust. 1 pkt
1 i 3 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Inspektor M.O. jako przyczynę
nieprawidłowości wskazała omyłkę.
W toku kontroli dochodów uzyskiwanych z tytułu użytkowania wieczystego, trwałego
zarządu nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa oraz przekształcenia prawa
użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości Skarbu Państwa nie stwierdzono
nieprawidłowości.
Kontrola wydatków bieżących, w tym wynagrodzeń osobowych pracowników
i pochodnych od wynagrodzeń wykazała, że składki z tytułu ubezpieczeń społecznych,
ubezpieczenia zdrowotnego oraz na Fundusz Pracy za okres od 1 lipca 2011 r. do 30 września
2011 r. na łączną kwotę 169.101,81 zł zostały uiszczone z opóźnieniem tj., od 8 dni do 53 dni
po terminach ustawowych, co skutkowało zapłatą odsetek na łączną kwotę 1.289,00 zł.
W związku z powyższym naruszono art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r.
o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 205,
poz. 1585 z późn. zm.), art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki
zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2008 r. Nr 164,
poz. 1027 z późn. zm.) oraz art. 107 ust. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji
zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (tekst jedn. Dz. U. z 2008 r. Nr 69, poz. 415
z późn. zm.). Z wyjaśnień Starosty wynika, że wyżej opisane nieprawidłowości powstały na
skutek trudnej sytuacji finansowej spowodowanej problemami płatniczymi. Zdaniem Starosty
dokonano racjonalnego wyboru płacenia zobowiązań w warunkach posiadania ograniczonych
środków finansowych (brak sprzedaży nieruchomości, brak uzyskania odszkodowania
za działki). Priorytetem było wypłacenie zobowiązań wobec pracowników, odsetek
bankowych, realizacji zadań finansowych z udziałem dotacji celowych.
Kontrola wydatków na podróże służbowe, wypłaty diet dla radnych nie wykazała
nieprawidłowości.
Kontrolując wydatki poniesione z tytułu zwrotu kosztów za używanie samochodu
prywatnego do celów służbowych, kontrolujący ustalił, że pracownik nie składał co miesiąc
pisemnego oświadczenia o używaniu pojazdu do celów służbowych wymaganego § 4 ust. 1
rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków
ustalenia oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy
5
(Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.). Starosta jako przyczynę nieprawidłowości wskazał
nawał pracy w wykonywaniu obowiązków bieżących.
Naruszenie powyższego przepisu zostało stwierdzone w toku poprzedniej kontroli
kompleksowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Zielonej Górze
w 2008 r. W wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Starosty Wschowskiego w dniu
24.09.2008 r. Prezes RIO wniósł o składanie co miesiąc pisemnych oświadczeń o używaniu
pojazdu do celów służbowych zgodnie z § 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury
w sprawie warunków ustalenia oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania
do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących
własnością pracodawcy. Niewykonanie wniosku pokontrolnego Starosta wyjaśniał tym,
że w okresie wypłacania ryczałtu nie pełnił funkcji Starosty i nie posiadał wiedzy w zakresie
nie wykonania zaleceń pokontrolnych.
Kontrola realizacji zadań wynikających z art. 30a ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r.
Karta Nauczyciela (tekst jedn. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zm.) wykazała, że w 2011 r.
nie wystąpiła konieczność wypłaty dodatków uzupełniających.
Kontroli prawidłowości stosowania przez Powiat Wschowski ustawy z dnia
29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 113,
poz. 759 z późn. zm.) poddano 2 zamówienia na roboty budowlane i 1 na usługi w ramach
przeprowadzanych w 2011 roku 11 przetargów.
W przypadku 2 postępowań o udzielenie zamówień publicznych na zdania pn.:
„Przebudowa ul. Ogrodowej w m. Sława na odcinku 250 m” i „Przebudowa chodnika
z odwodnieniem w m. Kandlewo gmina Wschowa od km 0+000 do km 0+355”, Zamawiający
zawarł w umowach zapis, że przed zawarciem umowy wykonawcy wnieśli zabezpieczenie
należytego wykonania umowy. Z dokumentów przedstawionych kontrolującemu wynika,
że w obu przypadkach zabezpieczenie należytego wykonania umowy wniesiono w dniu
21.09.2011 r. tj., 1 dzień po zawarciu umowy, czym naruszono § 7 pkt 1 przedmiotowych
umów. Z wyjaśnień osoby odpowiedzialnej N. P. - K. - podinspektora ds. zamówień
publicznych wynika, że przyczyną powyższej nieprawidłowości było błędne przekonanie
o prawidłowości postępowania.
W postępowaniu pn.: „Przebudowa ul. Ogrodowej w m. Sława na odcinku 250 m”
Zamawiający naruszył art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, zobowiązujący
do niezwłocznego po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego zamieszczenia
ogłoszenia o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych.
6
Oceny
realizacji
zadań
zleconych
dokonano
na
podstawie
prawidłowości
wykorzystania dotacji celowych w rozdziałach: 71014, 75212, 75414 – nie stwierdzając
nieprawidłowości.
Odnośnie dotacji dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych,
kontroli poddano prawidłowość udzielenia i rozliczenia dotacji na zadania w zakresie
wspierania i upowszechniania kultury fizycznej; nauki, szkolnictwa wyższego, edukacji,
oświaty i wychowania oraz ochrony i promocji zdrowia. W toku kontroli stwierdzono,
że w ogłoszeniu otwartego konkursu ofert:
 zaniechano określenia, czy umowy dotyczą wsparcia, czy powierzenia zadania, czym
naruszono art. 13 ust. 2 pkt 3 w zw. z art. 5 ust. 4 i art. 11 ust. 1 i 2 ustawy
z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie
(tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.). Główny specjalista ds.
edukacji i współpracy z organizacjami pozarządowymi E. L.- M. wyjaśniła, iż przyczyną
powyższej nieprawidłowości było przeoczenie spowodowane dużą ilością realizowanych
obowiązków.
 nie określono terminu dokonania wyboru ofert, czym naruszono art. 13 ust. 2 pkt 6 ustawy
o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Z wyjaśnień Głównego specjalisty
ds. edukacji i współpracy z organizacjami pozarządowymi E. L. - M. wynika, że nie
określono precyzyjnie terminu dokonania wyboru ofert z przyczyn organizacyjnych.
Kontrola realizacji umów w zakresie kredytów wykazała, że spłata rat następowała
w wysokości i terminach określonych w umowach.
W zakresie gospodarowania mieniem Powiatu kontrolą objęto wpływy ze sprzedaż
nieruchomości, opłaty za użytkowanie wieczyste oraz dochody uzyskane z najmu.
W 1 przypadku wpływy z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności nieruchomości
zaewidencjonowane zostały w dziale 700 rozdziale 70005 § 0870 zamiast w § 0770, co było
niezgodne z opisem ww. paragrafu zawartym w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra
Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów
i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Skarbnik Powiatu
wyjaśniała powstałą nieprawidłowość błędem pisarskim.
Kontroli poddano 2 transakcje sprzedaży nieruchomości w drodze przetargu ustnego
nieograniczonego. W obu przypadkach sporządzone i podane do publicznej wiadomości
wykazy nieruchomości przeznaczone do sprzedaży, nie zawierały terminu do złożenia
wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości
7
na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2, czym naruszono art. 35 ust. 2 pkt 12 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Z wyjaśnień M.O. inspektor - odpowiedzialnej zgodnie z zakresem
czynności, uprawnień i odpowiedzialności za sprzedaż nieruchomości Powiatu wynika,
że przyczyną nieprawidłowości była błędna interpretacja przepisów prawa.
Naruszenie powyższego przepisu zostało stwierdzone w toku poprzedniej kontroli
kompleksowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Zielonej Górze
w 2008 r. W skierowanym do Starosty Powiatu Wschowskiego w dniu 24.09.2008 r.
wystąpieniu pokontrolnym Prezes RIO w Zielonej Górze wniósł o ujmowanie w wykazach
nieruchomości
przeznaczonych
w art. 35 ust. 2
ustawy
o
do
sprzedaży
gospodarce
wszystkich
nieruchomościami.
informacji
Starosta
określonych
jako
przyczynę
niewykonanie wniosku pokontrolnego wskazywał rotację na stanowisku pracy w związku
z zastępowaniem pracownika, który przebywał na długotrwałym zwolnieniu lekarskim,
a następnie na urlopie macierzyńskim.
Nieprawidłowości kontrolujący stwierdził również, w ogłoszeniach o przetargach
ustnych nieograniczonych, które nie zawierały informacji o obciążeniach nieruchomości oraz
o zobowiązaniach, których przedmiotem jest nieruchomość, czym naruszono § 13 pkt 2 i 3
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu
przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207,
poz. 2108 z późn. zm.). Z wyjaśnień inspektor M.O. wynika, że brak informacji
o obciążeniach nieruchomości oraz o zobowiązaniach wynikał z przyjętej praktyki.
Naruszenie powyższego przepisu zostało stwierdzone w toku poprzedniej kontroli
kompleksowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Zielonej Górze
w 2008 r. W skierowanym do Starosty Powiatu Wschowskiego w dniu 24.09.2008 r.
wystąpieniu pokontrolnym Prezes RIO w Zielonej Górze wniósł o ujmowanie w ogłoszeniach
o przetargach
na
sprzedaż
nieruchomości
wszystkich
informacji
wymaganych
§ 13 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów
oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Z wyjaśnień Starosty wynika, że nieprawidłowość
powstała w wyniku rotacji na stanowisku pracy w związku z zastępowaniem pracownika,
który przebywał na długotrwałym zwolnieniu lekarskim, a następnie na urlopie
macierzyńskim.
W zakresie ogłoszeń kolejnych przetargów (II przetarg ustny nieograniczony)
w sporządzonych ogłoszeniach nie podano informacji o terminach przeprowadzenia
poprzednich przetargów, czym naruszono art. 38 ust. 2 ustawy o gospodarce
8
nieruchomościami. Z wyjaśnień inspektor M.O. wynika, że powyższe informacje nie zostały
zamieszczone omyłkowo.
Protokoły z przeprowadzonych przetargów nie zawierały informacji o obciążeniach
nieruchomości oraz zobowiązaniach, których przedmiotem jest nieruchomość, co jest
wymagane § 10 ust. 1 pkt 3 i 4 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Inspektor M.O. jako przyczynę
nieprawidłowości wskazała przyjętą praktykę.
Naruszenie powyższego przepisu zostało stwierdzone w toku poprzedniej kontroli
kompleksowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Zielonej Górze
w 2008 r. W skierowanym do Starosty Powiatu Wschowskiego w dniu 24.09.2008 r.
wystąpieniu pokontrolnym Prezes RIO w Zielonej Górze wniósł o zawieranie w protokołach
z przetargów wszystkich danych wskazanych w § 10 rozporządzenia Rady Ministrów
w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie
nieruchomości. Z wyjaśnień Starosty wynika, że nieprawidłowość powstała w wyniku rotacji
na stanowisku pracy w związku z zastępowaniem pracownika, który przebywał
na długotrwałym zwolnieniu lekarskim, a następnie na urlopie macierzyńskim.
Również w sporządzonych informacjach o wynikach przetargów nie zamieszczono
informacji dotyczących rodzaju przeprowadzonego przetargu, a także o liczbie osób
dopuszczonych oraz osób niedopuszczonych do uczestnictwa w przetargu, czym naruszono
§ 12 ust. 1 pkt 1 i 3 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu
przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Z wyjaśnień inspektor
M.O. wynika, że powyższa nieprawidłowość powstała na skutek omyłki.
W przypadku dochodów uzyskanych z najmu lokali użytkowych stwierdzono,
że umowa z dnia 11.12.2008 r. dotycząca najmu lokalu użytkowego – obiektu po byłych
warsztatach szkolnych zawarta została bez uprzedniego sporządzenia wykazu nieruchomości
przeznaczonych do oddania w najem, czym naruszono art. 35 ust. 1 i 1b ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Ww. umowa dotycząca najmu lokalu użytkowego zawarta została na czas
nieoznaczony bez przeprowadzenia przetargu, którego wymaga art. 37 ust. 4 ustawy
o gospodarce nieruchomościami. Inspektor M.O. wyjaśniła, że w czasie w którym zawierana
była przedmiotowa umowa przebywałam na urlopie macierzyńskim, a jej obowiązki
wykonywała osoba zatrudniona na zastępstwo.
Kontrolujący ustalił, że dochody z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste
nieruchomości w wysokości 232,67 zł zaewidencjonowane zostały w dziale 750, rozdział
9
75020, § 0470 pomimo, iż dochody z tego tytułu winny zostać ujęte w dziale 700 rozdziale
70005 § 0470 zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących
ze źródeł zagranicznych. Z wyjaśnień Skarbnik Powiatu wynika, że nieprawidłowość
powstała na skutek omyłki.
W zakresie wnoszenia opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego przez
wszystkich użytkowników wieczystych nie wniesiono zastrzeżeń.
W zakresie realizacji opłat z tytułu trwałego zarządu kontrolujący stwierdził,
że w przypadku jednostek: Domu Dziecka w Sławie położonym przy ul. Słonecznej 5 i Domu
Dziecka w Sławie położonym przy ul. Odrodzonego Wojska Polskiego 36, ustanowiono
na ich rzecz trwały zarząd zwalniając je z wnoszenia opłat z tytułu trwałego zarządu
bez podstawy prawnej. Zwolnienie nie znajduje uzasadnienia, ani w przepisach ustawy
o gospodarce nieruchomościami, ani w art. 81 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie
oświaty(tekst jedn. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.). Opłaty z tytułu trwałego
zarządu winny zostać ustalone zgodnie z art. 83 ust. 1 w zw. z art. 7 i art. 156 ustawy
o gospodarce nieruchomościami, tj. według stawki procentowej od ceny nieruchomości nie
niższej niż jej wartość określona przez rzeczoznawcę majątkowego w formie operatu
szacunkowego. Z wyjaśnień Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru
i Gospodarki Nieruchomościami wynika, że nieprawidłowość powstała na skutek błędnej
interpretacji przepisów prawa.
Ponadto ustalono, że jednostka organizacyjna Powiatu Wschowskiego, tj. Powiatowe
Centrum Pomocy Rodzinie nie zostało wyposażone w mienie niezbędne do jego działalności,
na zasadach określonych w art. 51 ust. 1 i 2 w zw. z art. 56 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Starosta powyższą nieprawidłowość uzasadniał błędami organizacyjnymi.
Kontroli
poddano prawidłowość informacji
o stanie mienia komunalnego,
sporządzonej według stanu na dzień 31.12.2011 r. W sporządzonej informacji o stanie mienia
nie wykazano danych o dochodach uzyskanych z tytułu wykonywania prawa własności
i innych praw majątkowych oraz z wykonania posiadania, czym naruszono art. 267 ust. 1 pkt
3 lit. d) ustawy o finansach publicznych. Skarbnik wyjaśniła, iż informacja o stanie mienia
została sporządzona błędnie ze względu na nieuwagę piszącego sprawozdanie, poprzez
nie zapisanie zmian w wypełnionym arkuszu.
10
W zakresie ewidencji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych
oraz rozliczeń Powiatu Wschowskiego z jej jednostkami organizacyjnymi nie wniesiono
zastrzeżeń.
Przedstawiając powyższe uwagi, na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych
izbach obrachunkowych wnoszę o:
1. Zorganizowanie kontroli zarządczej w sposób zapewniający osiągnięcie celu
określonego w art. 68 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
(Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) zwłaszcza w zakresie zarządzania ryzykiem.
2. Sporządzanie jednostkowych sprawozdań Rb-27S i Rb-28S Starostwa Powiatu
jako jednostki budżetowej, zgodnie z § 4 pkt 3 lit. a) oraz § 19 ust. 1 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej
(Dz. U. Nr 20, poz. 103).
3. Prawidłowe klasyfikowanie dochodów z tytułu opłat za zajmowanie pasa drogowego,
za użytkowanie wieczyste nieruchomości oraz z tytułu odpłatnego nabycia prawa
własności nieruchomości, zgodnie z zasadami określonymi w załączniku Nr 1, 2, i 3
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.)
4. Odprowadzanie składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne
i Fundusz Pracy w terminach określonych odpowiednio w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy
z dnia
13
października
1998
r.
o
systemie
ubezpieczeń
społecznych
(tekst jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 z późn. zm.), art. 87 ust. 1 ustawy
z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych
ze środków publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 z późn. zm.)
oraz art. 107 ust. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia
i instytucjach rynku pracy (tekst jedn. Dz. U. z 2008 r. Nr 69, poz. 415 z późn. zm.).
5. Zamieszczanie w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszeń o udzielonych
zamówieniach w sposób określony w art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.
Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn.
zm.).
6. Określanie w ogłoszeniach o otwartym konkursie ofert, czy umowy dotyczą wsparcia,
11
czy powierzenia zadania, stosownie do art. 13 ust. 2 pkt 3 w zw. z art. 5 ust. 4
i art. 11 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn.
zm.).
7. Zawieranie w ogłoszeniach o otwartym konkursie ofert wszystkich informacji,
określonych w art. 13 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego
i o wolontariacie.
8. Określanie w wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wszystkich
informacji wymaganych art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.).
9. Zamieszczanie w ogłoszeniu o kolejnym przetargu terminów przeprowadzenia
poprzednich przetargów, stosownie do art. 38 ust. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
10. Zawieranie w protokołach z przeprowadzonych przetargów wszystkich informacji
wymaganych § 10 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r.
w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie
nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz. 2108 z późn. zm.).
11. Podawanie do publicznej wiadomości informacji o wyniku przetargu, zawierającej
wszystkie elementy wymagane § 12 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie
sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości.
12. Zawieranie w ogłoszeniach o przetargach ustnych nieograniczonych na zbycie
nieruchomości
wszystkich
informacji
określonych
w
§
13
rozporządzenia
Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz
rokowań na zbycie nieruchomości.
13. Podawanie
do
publicznej
wiadomości
informacji
o
wywieszeniu
wykazu
nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem, stosownie do art. 35 ust. 1 i 1 b
ustawy o gospodarce nieruchomościami.
14. Zawieranie umów najmu na czas nieoznaczony w drodze przetargu, stosownie
do art. 37 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
15. Ustalenie opłat rocznych z tytułu trwałego zarządu w sposób określony w art. 83 ust. 1
w zw. z art. 7 i art. 156 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
16. Uregulowanie
prawnej
formy
władania
nieruchomościami
przez
jednostki
organizacyjne, stosownie do art. 51 ust. 1 i 2 w zw. z art. 56 ustawy o gospodarce
12
nieruchomościami.
17. Sporządzanie informacji o stanie mienia jednostki samorządu terytorialnego
zawierającą wszystkie elementy określone w art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych,
do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżenia do Kolegium Izby.
Informację o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania,
proszę przekazać do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej Górze, w terminie 30 dni
od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Prezes Izby
/-/
Ryszard Zajączkowski
Do wiadomości:
1. Rada Powiatu Wschowskiego,
2. a/a.
13