Zobacz program szkolenia
Transkrypt
Zobacz program szkolenia
I. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG W DZIAŁALNOŚCI SZKÓŁ WYŻSZYCH I INNYCH PODMIOTÓW Z BRANŻY EDUKACYJNEJ – JEDNOLITY PLIK KONTROLNY, ODLICZANIE PODATKU NALICZONEGO. Z dniem 1 stycznia 2016 r. weszły w życie rewolucyjne przepisy ustawy o podatku od towarów i usług dotyczące tzw. „pre-wskaźnika” stosowanego do obliczenia kwoty podatku naliczonego w działalność m.in. publicznych jednostek edukacyjnych. Oznacza to, że od tego dnia każdy tego typu podmiot jest zobowiązany w zupełnie odmienny sposób ustać zakres prawa do odliczania podatku naliczonego. Już w deklaracji za styczeń 2017 r. konieczna będzie weryfikacja ustalonego pre-wskaźnika i dokonanie korekty podatku naliczonego. Podmioty z baraży edukacyjnej, tak i inni podatnicy, zobowiązani są do wdrożenia dokumentacji w formacie Jednolitego Pliku Kontrolnego jak również do przesyłania rejestrów VAT właściwemu organowi podatkowemu powstają liczne wątpliwości w jaki sposób dokumentacja ta powinna być tworzona. Szkoły wyższe oraz inne podmioty prowadzące szeroko pojętą działalność edukacyjną korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem do towarów i usług w tym zakresie. Niemniej jednak są obowiązane rozliczać ten podatek – czyli m.in. prawidłowo rozpoznać obowiązek podatkowy, podstawę opodatkowania itp. Co więcej w działalności takich podmiotów występuje również wiele czynności, które są opodatkowane podatkiem do towarów i usług. Powyższe powoduje istotne trudności w rozliczaniu tego podatku. Związane jest to przede wszystkim z koniecznością prawidłowego ustalenia zakresu czynności zwolnionych z opodatkowania oraz wskaźnika proporcji, który stanowi podstawę do odliczenia podatku naliczonego. Celem szkolenia jest przedstawienia w jasny i przystępny sposób zagadnień związanych z rozliczaniem podatku od towarów i usług. 1. Jednolity plik kontrolny – istota zmian. a) Zakres stosowania jednolitego pliku kontrolnego w 2016 r. i w latach kolejnych w podmiotach z branży edukacyjnej. b) Kto był obowiązany do wdrożenia JPK od dnia 1 lipca 2016 r.? c) Jaką strukturę posiada JPK; jakie dane należy umieszczać w module faktury i rejestry VAT; czy zakres danych JPK pokrywa się z zakresem dotychczasowej ewidencji księgowej? d) Kto będzie obowiązany od dnia 1 stycznia 2017 r. do przesyłania organom podatkowym elektronicznych rejestrów VAT? e) Jakie dane powinny zawierać elektroniczne rejestry VAT? f) Problemy praktyczne związane z generowaniem JPK. 2. Ustalenie „pre-wskaźnika” – od dnia 1 stycznia 2016 r. w świetle poglądów organów podatkowych. Jak dokonać korekty podatku naliczonego? a) Istota odliczania podatku naliczonego przy zastosowaniu „pre-wskaźnika” – cel regulacji obowiązującej od dnia 1 stycznia 2016 r., b) Metoda powierzchni nieruchomości - jako podstawa obliczenia „pre-wskaźnika” w miejsce wzoru wynikającego z przepisów wykonawczych. c) Czy fakt otrzymania dotacji niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług stanowi samodzielną podstawę do odliczania podatku naliczonego przy użyciu „pre-wskaźnika”? d) Kwalifikacja wydatków pod kątem pełnego odliczenia podatku naliczonego, odliczenia z uwzględnieniem „pre-wskaźnika” oraz braku prawa do odliczenia podatku naliczonego. e) Jak należy dokonać korekty podatku naliczonego w przypadku stosowania „pre-wskaźnika” i wskaźnika proporcji z art. 90? f) Korekta podatku naliczonego w deklaracji za styczeń 2017 r. g) Przepisy przejściowe – zakup towaru lub usługi przed 2016 r. – czy należy stosować odliczenia przy uwzględnieniu „pre-wskaźnika”? 3. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w działalności edukacyjnej. a) Przesłanki skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego – związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych. b) Moment odliczenia podatku naliczonego – kiedy najwcześniej można dokonać odliczenia podatku naliczonego? c) Zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku wydatków związanych z działalnością edukacyjną zwolnioną z opodatkowania. d) Kwalifikacja wydatków dotyczących czynności opodatkowanych i zwolnionych z opodatkowania jako podstawa odliczenia podatku naliczonego. e) Zasady ustalania wskaźnika proporcji stanowiącego podstawę do odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów, których nie można bezpośrednio przyporządkować do danego rodzaju działalności gospodarczej. f) Korekta podatku naliczonego – zasady, terminy. 4. Zwolnienia z opodatkowania związane z działalnością edukacyjno-szkoleniową – z uwzględnieniem interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów administracyjnych. a) Zakres zwolnienia uczelni, jednostek naukowych PAN oraz jednostek badawczo rozwojowych. b) Jednostki objęte systemem oświaty – zakres zwolnienia, jakie podmioty są objęte przedmiotowym zwolnieniem? c) Usługi kształcenia zawodowego: przesłanki zastosowania, pojęcie kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego. d) Zakres zwolnienia z opodatkowania dla dostawy towarów i świadczenia usług bezpośrednio związanych z działalnością edukacyjną. e) Zasady rozliczania usług edukacyjnych świadczonych transgranicznie – miejsce świadczenia, eksport i import usług. f) Czynności nieodpłatne w działalności edukacyjnej – nieodpłatne szkolenia, prezenty małej wartości, usługi cateringowe i gastronomiczne, g) Zasady rozliczania tzw. „wspólnego przedsięwzięcia” – czy istnieje obowiązek fakturowania takich działań przez partnerów? 5. Skutki centralizacji rozliczeń jednostek samorządu terytorialnego, szkół, mosir-ów i zakładów budżetowych na dokumentację sprzedaży towarów i usług tym podmiotom. 5. Obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania dla usług edukacyjnych. a) Obowiązek podatkowy przy usługach edukacyjnych wykonywanych w okresach rozliczeniowych. b) Czy strony mogą się umówić co do momentu powstania obowiązku podatkowego poprzez stosowne zapisy umowne? c) Zaliczki na poczet usług edukacyjnych – moment obowiązku podatkowego. d) Zasady ustalania podstawy opodatkowania usług edukacyjnych. 6. Wielka nowelizacja od dnia 1 stycznia 2017 r. – zmiany mające wpływ na branżę edukacyjną. II. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH W SZKOŁACH WYŻSZYCH – program w przygotowaniu III. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH – program w przygotowaniu IV. ZAMKNIĘCIE ROKU BILANS 2016 DLA SZKÓŁ WYŻSZYCH Wprowadzenie Elementy sprawozdania finansowego - rola, zakres informacji dodatkowej - zagadnienia polityki rachunkowości i kontynuacji działania Zmiany w ustawie o rachunkowości oraz Krajowych Standardach Rachunkowości Zagadnienia bilansowe dla uczelni publicznych i niepublicznych 1. Krótkie podsumowanie zakresu uwzględnienia regulacji prawa o szkolnictwie wyższym w zakresie: mienia i finansów uczelni, w tym opłat, dotacji, prac badawczych i rozwojowych charakterystyka finansowa uczelni publicznych i niepublicznych; 2. Wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, tym: - inwestycje budowlane i środki trwałe, obce środki trwałe - wycena, ujawnianie, plan rzeczowy, finansowanie z różnych środków; - nieruchomości wykorzystywane na cele pracownicze - wartości niematerialne i prawne- definicje, wycena, charakterystyka - inwestycje długo i krótkoterminowe, w tym instrumenty finansowe – definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego - zapasy i ich charakterystyka - odpisy na aktywa a rezerwy na zobowiązania - rozrachunki należności i zobowiązania - definicje, wycena, struktura - charakterystyka rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów - zmiana polityki rachunkowości a korekty błędów podstawowych - kapitał /fundusze - rodzaje, struktura, w tym: fundusze zasadnicze, nagród, stypendialny, wdrożeniowy, mieszkaniowy, pomocy i inne, fundusz świadczeń socjalnych - charakterystyka rezerw na zobowiązania - zasady tworzenia, ujawnianie, wycena Zagadnienia rachunku zysków i strat 3. Charakterystyka przychodów i kosztów operacyjnych w tym: - dotacje z budżetu - amortyzacja: zasady, amortyzacja od aktywów trwałych pochodzących ze źródeł unijnych - odpłatności za usługi oraz opłaty - przychody z działalności gospodarczej; - przychody ze sprzedaży mienia własnego - pozostałe przychody - zagadnienie wynagrodzeń (osobowe, bezosobowe, nagrody, honoraria, inne) - koszty uczelni niebezpośrednie - koszty działalności dydaktycznej, badawczej, świadczeń na własne potrzeby 4. Pozostałe przychody i koszty - ustalenie wyniku finansowego podmiotu i jego podział Zamknięcie roku Bilans 2016 dla szkół wyższych