Osiek Jasielski 15 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610 - 15/5/2007
Rzeszów, dnia 19 czerwca 2007 r.
Pan
Mariusz Pykosz
Wójt Gminy Osiek Jasielski
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.),
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 12 marca 2007 r. do 11 maja 2007 r. przeprowadziła w Urzędzie Gminy Osiek Jasielski kompleksową kontrolę gospodarki finansowej. Wyniki kontroli omówiono na naradzie pokontrolnej, zorganizowanej w dniu 15 maja 2007 r. W tym też dniu protokół kontroli został podpisany.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości przede wszystkim w zakresie
kontroli wewnętrznej oraz realizacji dochodów budżetowych. Do przyczyn powstania
tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie przez pracowników Urzędu Gminy obowiązujących przepisów prawa.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9, ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, oraz osoby za nie odpowiedzialne.
•
Nieudzielenie pełnomocnictwa, w zakresie bieżącego funkcjonowania jednostki i wykonywania zadań statutowych, działającym jednoosobowo kierownikom jednostek
organizacyjnych gminy nieposiadających osobowości prawnej.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponoszą: Pan Zbigniew Mróz, były
Wójt Gminy, a od 13.11.2006 r. Pan Mariusz Pykosz - Wójt Gminy Osiek Jasielski.
Wniosek nr 1. Udzielić pełnomocnictwa kierownikom jednostek organizacyjnych gminy
nieposiadających osobowości prawnej zgodnie z art. 47 z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn zm.).
•
Nieprzeprowadzenie we wszystkich jednostkach organizacyjnych Gminy kontroli w
zakresie realizacji przyjętych do stosowania procedur kontroli finansowej procesów
związanych z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem.
Przyczyną nieprawidłowości było niewykonywanie przez Panią Janinę Gliwa Skarbnika Gminy obowiązków określonych w regulaminie organizacyjnym. Odpowiedzialność z tytułu nadzoru ponoszą były, jak i obecny Wójt Gminy.
2
Wniosek nr 2. Kontrolować przestrzeganie przez podległe jednostki organizacyjne realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, obejmując w każdym roku kontrolą co najmniej 5% wydatków tych
jednostek, zgodnie z art. 187 ustawy o finansach publicznych.
•
Nienaliczanie odsetek za zwłokę dzierżawcom lokali dokonującym należnych wpłat
po terminie.
Osobami odpowiedzialnymi za nieprawidłowość są z tytułu nadzoru były, jak i obecny Wójt Gminy.
Wniosek nr 3. od Dzierżawcom dokonującym wpłat czynszu po terminie określonym w
umowie naliczać odsetki za zwłokę, zgodnie z art. 359 §. 2 ustawy z dnia 23 kwietnia
1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zmianami).
•
Nieegzekwowanie od inkasentów (sołtysów) obowiązku terminowego rozliczania się
z inkasa podatku od nieruchomości, leśnego oraz rolnego.
Przyczyną nieprawidłowości było nienależyte wykonywanie obowiązków przez inspektora księgowości podatkowej. Odpowiedzialność z tytułu nadzoru ponosi
Skarbnik Gminy.
Wniosek nr 4. Rozliczać inkasentów (sołtysów) z inkasa w terminie określonym w art.
47§ 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z
2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
•
Nieprzeprowadzanie w okresie 2003 – 2006 kontroli podatkowych bezpośrednio u
podatników, w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
Osobami odpowiedzialnymi z tytułu nadzoru są: były, jak i obecny Wójt Gminy.
Wniosek nr 5. Przeprowadzać kontrole podatkowe bezpośrednio u podatników podatku
od nieruchomości, mające na celu ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym
do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami, w oparciu o art. 272 i
zgodnie z art. 281-292 Ordynacji podatkowej.
•
Wydawanie przez organ podatkowy decyzji o odroczeniu podatku od środków transportowych bez zebrania wymaganego materiału dowodowego.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi inspektor księgowości podatkowej, a z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy.
Wniosek nr 6. Decyzje w sprawie odroczenia płatności podatku od środków transportowych wydawać w oparciu o zebrany w postępowaniu odpowiedni materiał dowodowy
zgodnie z art. 180, w powiązaniu z art. 187 ustawy Ordynacja podatkowa.
•
Wydzierżawianie nieruchomości gruntowych na czas nieokreślony, bez zgody Rady
Gminy.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Pan Zbigniew Mróz - były
Wójt Gminy.
Wniosek nr 7. Wydzierżawiać nieruchomości gruntowe na okres dłuższy niż 3 lata wyłącznie za zgodą Rady Gminy, zgodnie z art. 18 ust. 2, pkt 9a ustawy z dnia 8 marca
1990 r. o samorządzie gminnym (t.j.: Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.), w
związku z art. 37 ust. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (j. t.: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 z późn. zm.).
3
•
Zamieszczenie w ogłoszeniu o zamówienie publiczne, na remont i modernizację
drogi gminnej w Mrukowej, tylko jednej formy wnoszenia wadium - w pieniądzu.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi inspektor ds. budownictwa,
a z tytułu nadzoru kierownik Referatu Gospodarki Przestrzennej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska.
Wniosek nr 9. W ogłoszeniu o zamówienie publiczne podawać formy wnoszenia wadium określone w art. 45 ust. 6 pkt od 1-5, ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (j.t.: Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 z późn. zm.).
•
Brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy w umowie o wykonanie ww. remontu i modernizacji drogi w Mrukowej.
Odpowiedzialność ponosi Pan Zbigniew Mróz – były Wójt Gminy.
Wniosek nr 10. W przypadku podejmowania czynności prawnych mogących spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych dla gminy, dokonywać ich kontrasygnaty przez
Skarbnika Gminy, zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy o samorządzie gminnym.
•
Nieokreślenie zasad ewidencji składników majątkowych w zakresie obrotu drewnem
pochodzącym z mienia komunalnego.
Odpowiedzialność ponosi Skarbnik oraz Wójt Gminy Osiek Jasielski.
Wniosek nr 11. Określić zasady ewidencji składników majątkowych w zakresie obrotu
drewnem pochodzącym z mienia komunalnego zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29
września 1994 r. o rachunkowości, z uwzględnieniem przepisów art. 47 i art. 63 ust. 1
pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
Wniosek nr 12. Usunąć inne uchybienia i usterki wymienione w protokole kontroli.
Przedstawiając powyższe zalecenia, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych w zaleceniach sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy,
Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu zaleceń w nim zawartych, bądź o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy