Osiek Jasielski_55 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610 - 55/4/2015
Rzeszów, dnia 19 stycznia 2016 r.
Pan
Mariusz Pykosz
Wójt Gminy Osiek Jasielski
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 26 października
2015 r. do 14 grudnia 2015 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki
finansowej Gminy Osiek Jasielski. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole
kontroli podpisanym w dniu 14 grudnia 2015 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości w zakresie podatkowych
dochodów budżetowych, gospodarki nieruchomościami i majątkiem trwałym gminy,
wydatków budżetowych oraz zamówień publicznych.
Do przyczyn powstania nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie oraz
nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki
zaniedbania obowiązków służbowych przez pracowników Urzędu Gminy.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992
roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz.
1113 z późn. zm.), wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku
kontroli, osoby za nie odpowiedzialne oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia
i usprawnienia badanej działalności.
W zakresie dochodów podatkowych i opłat
• Nieegzekwowanie od osób prawnych, jednostek organizacyjnych, będących
podatnikami podatku od nieruchomości, obowiązku terminowego składania
deklaracji podatkowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor ds. podatków oraz z tytułu
nadzoru Skarbnik Gminy Osiek Jasielski Pan Krzysztof Pec.
Wniosek nr 1. Podatników podatku od nieruchomości będących osobami prawnymi
lub jednostkami organizacyjnymi nie wykonujących obowiązku terminowego
przedkładania deklaracji podatkowych na dany rok, a także w sytuacji powstania lub
wygaśnięcia obowiązku podatkowego w trakcie roku, określonego w: art. 6 ust. 9
ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity:
Dz. U. z 2014 r. poz. 849 z późn. zm.), należy wzywać do złożenia deklaracji
podatkowych, stosownie do art. 274a, ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2015 r. poz. 613 z późn. zm.).
2
W przypadku uporczywego uchylania się podatników od obowiązku złożenia
stosownych deklaracji podatkowych w sytuacji zaistnienia okoliczności mających
wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego zawiadamiać urzędy
skarbowe, celem wszczęcia postępowania o ukaranie w trybie art. 54 i art. 56 ustawy
z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r.
poz. 186 z późn. zm.).
• Przyjmowanie w kasie Urzędu Gminy opłat z tytułu wydawanych zezwoleń
jednorazowych na sprzedaż napojów alkoholowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. organizacyjnoadministracyjnych UG oraz z tytułu nadzoru Sekretarz Gminy Osiek Jasielski Pani
Sylwia Twardzik.
Wniosek nr 2. Opłaty za wydanie jednorazowych zezwoleń na sprzedaż napojów
alkoholowych przyjmować należy bezpośrednio na rachunek bankowy gminy,
stosownie do art. 181 ust. 3 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi (tekst jednolity: Dz. U. z 2015 r. poz. 1286 z późn. zm.)
W zakresie gospodarki nieruchomościami
• Nieprawidłowości stwierdzone przy sprzedaży i dzierżawie gminnych
nieruchomości gruntowych, a w szczególności:
- niezamieszczenie w wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży,
obejmującym działki od nr ewid. 1619/53 do nr 1619/71 oraz 1619/79,
położone w miejscowości Osiek Jasielski, informacji dotyczących terminu
zagospodarowania nieruchomości oraz terminu do złożenia wniosku przez
osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości,
- niepodanie do publicznej wiadomości, informacji o wyniku przetargu na zbycie
działki o nr ewid. 1619/63 o pow. 0,1204 ha, położonej w miejscowości Osiek
Jasielski,
- niesporządzenie wykazu nieruchomości gminnych przeznaczonych pod
dzierżawę, oznaczonych jako działki o nr: 429, 431, 427, 446, 426, położonych
w miejscowości Świerchowa.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Kierownik Referatu Gospodarki
Przestrzennej Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a z tytułu nadzoru Sekretarz Gminy
Osiek Jasielski.
Wniosek nr 3. Wyeliminować nieprawidłowości występujące przy sprzedaży
i oddawaniu w dzierżawę nieruchomości gminnych, poprzez przestrzeganie
przepisów ustawy z dnia 25 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami
(tekst jednolity: Dz. U. z 2015 r. poz. 1774 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity: Dz. U. z 2014 r.
poz. 1490), a w szczególności należy:
a) w wykazach nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, określać termin
zagospodarowania nieruchomości i termin do złożenia wniosku przez osoby,
którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości, zgodnie z art. 35
ust 2 pkt. 5 i 12 w związku z art. 34 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami,
3
b) podawać do publicznej wiadomości, wywieszając w siedzibie urzędu, na okres
7 dni, informację o wynikach przetargu, zgodnie z § 12 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości,
c) sporządzać wykazy nieruchomości gminnych oddawanych w dzierżawę, zgodnie
z art. 35 ust. 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
W zakresie zatrudniania na stanowiska urzędnicze
• Zatrudnienie pracownika Urzędu Gminy Osiek Jasielski na stanowisku
Młodszego referenta ds. zamówień publicznych, bez zachowania procedury
naboru na wolne stanowiska urzędnicze.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Osiek Jasielski.
Wniosek nr 4. Zatrudniania pracowników na wolne stanowiska urzędnicze
dokonywać należy po przeprowadzeniu procedury naboru, zgodnie z art. 11 – art. 15
ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (tekst
jednolity: Dz. U. z 2014 r. poz. 1202 z późn. zm.).
W zakresie zamówień publicznych i inwestycji
• W ogłoszeniach o zamówieniu publicznym na realizację zadań, pn.:
- „Wykonanie robót remontowych i modernizacyjnych dróg gminnych na dz.
ewid. nr 1818 w km 0+000-0+200 w miejscowości Pielgrzymka oraz na dz.
ewid. nr 992 w km 0+000-0+200 w miejscowości Zawadka Osiecka”,
drogowego
- „Budowa
linii
napowietrzno-kablowej
oświetlenia
w miejscowościach Pielgrzymka, Pielgrzymka-Kłopotnica oraz Mrukowa
w Gminie Osiek Jasielski”,
- „Doposażenie sali gimnastycznej, siłowni oraz boiska zewnętrznego w sprzęt
sportowy w miejscowości Zawadka Osiecka w Gminie Osiek Jasielski”,
niewskazanie wszystkich form wniesienia wadium przetargowego,
a także w w/w zamówieniach oraz dodatkowo w ogłoszeniu o zamówieniu na
„Odbiór i zagospodarowanie segregowanych odpadów komunalnych oraz
odbiór niesegregowanych (zmieszanych) odpadów komunalnych z terenu
Gminy Osiek Jasielski”,
nieokreślenie kryterium oceny ofert.
Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponosi były Podinspektor d/s
zamówień publicznych oraz z tytułu nadzoru były Kierownik Referatu Gospodarki
Przestrzennej Rolnictwa i Ochrony Środowiska.
Wniosek nr 5. W ogłoszeniach o zamówieniu publicznym, należy zamieszczać
wszystkie informacje określone w art. 41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo
zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2015 r. poz. 2164 z późn. zm.),
w tym: formy wniesienia wadium zawarte w art. 45 ust.1, pkt 6 oraz kryterium oceny
ofert, stosownie do art. 41 pkt 9, tej ustawy.
•
Niesporządzenie protokołu z otwarcia ofert w postępowaniu o zamówienie
publiczne pn.: „Budowa linii napowietrzno-kablowej oświetlenia drogowego
4
w miejscowościach Pielgrzymka,
w Gminie Osiek Jasielski”.
Pielgrzymka-Kłopotnica
oraz
Mrukowa
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Przewodnicząca komisji przetargowej
powołana Zarządzeniem Nr 6/2014 Wójta Gminy Osiek Jasielski z dnia 24 lutego
2014 roku” oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Osiek Jasielski.
Wniosek nr 6. Protokoły z otwarcia ofert przetargowych w postępowaniu
o zamówienie publiczne, sporządzać należy zgodnie z pkt. 8 Działu V „Organizacja
pracy komisji, obowiązki członków komisji” Zarządzenia nr 62/2010 Wójta Gminy
Osiek Jasielski z dnia 6 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia regulaminu pracy
komisji przetargowej.
• Przyjęcie na stan środków trwałych majątku trwałego powstałego w wyniku
inwestycji pn.” Rozbudowa drogi powiatowej Nr 1894R Siwerchowa – Osiek
Jasielski - Samokleki w dniu 31.12.2014 r. w sytuacji gdy odbioru inwestycji
i przekazania do używania drogi dokonano protokołem odbioru dnia
07.05.2014 r.
• Wyksięgowanie ze stanu środków trwałych w dniu 31.12.2014 roku
nieruchomości gminnej ozn. nr 1619/63, sprzedanej aktem notarialnym z dnia
27.08.2014 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Młodszy referent ds. księgowości oraz
z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy
Wniosek nr 7. Majątek trwały powstały w wyniku inwestycji przyjmować na stan
środków trwałych i ewidencjonować w księgach rachunkowych najpóźniej w miesiącu
przekazania ich do używania, zgodnie z art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992
r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2014 r. poz.
851 z poźn. zm.).
Wniosek nr 8. Księgowania zmian w stanie środków trwałych dokonywać w okresie
sprawozdawczym, w którym wystąpiło zdarzenie zgodne z przepisem art. 20 ustawy
o rachunkowości z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U
z 2013 r. poz.330 z późn. zm.)
W pozostałym zakresie
• Nieterminowe przekazywanie Uchwał Rady Gminy Osiek Jasielski i Zarządzeń
Wójta Gminy, objętych zakresem nadzoru regionalnej izby obrachunkowej, do
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Osiek Jasielski.
Wniosek nr 9. Uchwały Rady Gminy Osiek Jasielski oraz Zarządzenia Wójta Gminy,
objęte zakresem nadzoru regionalnej izby obrachunkowej, przekazywać należy do
RIO w Rzeszowie na zasadach określonych w art. 90 ust.2 ustawy z dnia 8 marca
1990 roku o samorządzie gminnym ( tekst jednolity: Dz. U z 2015 r. poz. 1515 z późn
zm.).
5
• Nierealizowanie obowiązków w zakresie kontroli zarządczej, skutkujące:
- niewykonaniem wniosku nr 10 wystąpienia pokontrolnego Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Rzeszowie z dnia 16 września 2011 r. dotyczącego
zabezpieczenia pomieszczenia kasy Urzędu Gminy poprzez okratowanie
okien,
- dwukrotną zapłatą w dniu 21.11.2013 r. faktury Vat nr 897/JS/2013 z dnia
31.10.2013 r. w kwocie 1623,60 zł za zakup betonu oraz dwukrotną zapłatą
w dniu 02.08.2013 r. opłaty sądowej od apelacji w kwocie 30,00 zł.
- zatwierdzeniem przez Wójta Gminy Osiek Jasielski pod względem
merytorycznym oraz do wypłaty, list wypłat numer 129/2013 oraz 44/2014,
dotyczących wynagrodzenia Wójta.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Wójt Gminy Osiek Jasielski oraz
Skarbnik Gminy.
Wniosek nr 10. Wnioski pokontrolne Regionalnej Izby Obrachunkowej należy
wykonywać zgodnie z treścią wystąpienia pokontrolnego. Przedkładać Izbie pełną
informację o wykonaniu wniosków bądź o przyczynach ich niewykonania.
Wniosek nr 11. Zapewnić funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej
kontroli zarządczej zgodnie z art. 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych, z zastosowaniem standardów określonych w Komunikacie Ministra
Finansów Nr 3 z dnia 16 grudnia 2009 roku w sprawie standardów kontroli
zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84),
a w szczególności należy:
a) wydatków publicznych (zapłaty za roboty i usługi) dokonywać w wysokości
i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z art. 44
ust 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych,
b) podjąć działania w celu odzyskania środków finansowych z tytułu dwukrotnie
zapłaconych; faktury i opłaty sądowej, łącznie w kwocie 1653,60 zł,
c) czynności z zakresu prawa pracy Wójta Gminy należy dokonywać, zgodnie z art.
8 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych, tj.
przez wyznaczoną przez Wójta osobę zastępującą lub Sekretarza Gminy.
Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia
nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie
ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego
wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo
zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni
od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń
może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Osiek Jasielski