I dzień – Podatek dochodowy od osób prawnych w energetyce.

Program:
I dzień – Podatek dochodowy od osób prawnych w energetyce.
1. Przychody opodatkowane na zasadach ogólnych:
a) zasady rozpoznawania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów z tytułu
sprzedaży energii elektrycznej,
b) ewolucja regulacji w zakresie rozpoznawania przychodów oraz kosztów uzyskania
przychodów z tytułu sprzedaży energii elektrycznej,
c) przychody z tytułu najmu, dzierżawy i leasingu,
d) przychody z tytułu różnic kursowych, różnice kursowe z działalności gospodarczej
oraz różnice kursowe od własnych środków,
e) przychody z tytułu umorzenia zobowiązań, przychody w naturze, przychody z
tytułu nieodpłatnego świadczenia oraz przychody z tytułu świadczenia częściowo
nieodpłatnego w świetle zmian do ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych,
f) korekta podatku naliczonego – konsekwencje w podatku dochodowym od osób
prawnych,
g) wkłady niepieniężne do spółek kapitałowych - konsekwencje w podatku
dochodowym od osób prawnych.
2. Koszty uzyskania przychodów w branży energetycznej:
a) definicja kosztów uzyskania przychodów,
b) rozliczanie kosztów w czasie.
3. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów:
a) wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów:
• wierzytelności przedawnione,
• wierzytelności umorzone,
• odpisy aktualizujące na wierzytelności,
• wierzytelności odpisane jako nieściągalne,
• straty z tytułu sprzedaży wierzytelności,
• regulacje szczególne w przypadku banków.
b) straty w środkach trwałych oraz środkach obrotowych,
c) reprezentacja, reklama publiczna, reklama niepubliczna, sprzedaż premiowa,
d) świadczenia na rzecz pracowników jako koszty uzyskania przychodów, ze
szczególnym uwzględnieniem finansowania świadczeń zdrowotnych,
e) wydatki z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia oraz umowy o dzieło jako koszty
uzyskania przychodów,
f)wydatki na rzecz członków zarządu, rady nadzorczej oraz komisji rewizyjnej,
g) kredyty denominowane w walucie obcej oraz przewalutowanie umów
kredytowych.
4. Amortyzacja podatkowa:
a) definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
b) zasady określania wartości początkowej środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych,
c) remonty oraz modernizacje,
d) jednorazowe odpisy amortyzacyjne,
e) szczególne problemy amortyzacji w sektorze energetycznym i ciepłowniczym.
5. Odliczanie darowizn.
6. Przychody opodatkowane w sposób ryczałtowy:
a) zasady opodatkowania dywidend w świetle zmian do ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych,
b) inne przychody opodatkowane w sposób ryczałtowy:
• umorzenie udziałów i akcji,
• wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego,
• podział oraz łączenie spółek kapitałowych.
7.
Zasady opodatkowania spółek kapitałowych po przystąpieniu Polski do Unii
Europejskiej:
a) podwyższenia kapitału zakładowego,
b) umorzenia udziałów (akcji),
c) wniesienia aportu,
d) dopłat,
e) odsetek i licencji.
II dzień – Podatek VAT i akcyza w branży energetycznej.
1. Najważniejsze zmiany w podatku VAT:
a) ulga na złe długi,
b) prezenty małej wartości,
c) subwencje,
d) samochody osobowe,
e) korekta współczynnika sprzedaży.
2. Nowe zasady rozliczenia VAT w przypadku międzynarodowych transakcji
sprzedaży energii i gazu:
a) nabycie energii od podmiotu z UE,
b) dostawa energii od innego państwa członkowskiego,
c) import energii,
d) export energii,
e) pośrednictwo w międzynarodowym obrocie energią,
f) międzynarodowe transakcje związane ze sprzedażą gazu.
3. Opodatkowanie innych transakcji międzynarodowych:
a) wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
b) nabywanie usług niematerialnych od podmiotów zagranicznych,
c) sprzedaż praw do emisji.
4. Opodatkowanie podatkiem akcyzowym:
a) zasada opodatkowania,
b) specyfika opodatkowania akcyzą obrotu energią elektryczną i gazem.