Stwierdzenie nadpłaty - Strona ARCHIWALNA Izby Skarbowej w

Pierwszy Urząd Skarbowy w Gliwicach
ul. Góry Chełmskiej 15
www.isnet.katowice.pl/us/2412
tel.: +48 32 33 96 600
K-002/2
Karta informacyjna
obowiązuje od 01.07.2014r.
Stwierdzenie nadpłaty
Kogo dotyczy
Wniosek o stwierdzenie nadpłaty ma prawo złożyć:
1.podatnik, w sytuacji, gdy kwestionuje zasadność pobrania przez płatnika podatku albo wysokość
pobranego podatku,
2.podatnik, którego zobowiązanie podatkowe powstaje z mocy prawa w sposób przewidziany w art. 21
§ 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej:
a.w zeznaniach (deklaracjach), o których mowa w art. 73 § 2 Ordynacji podatkowej, wykazał
zobowiązanie podatkowe nienależne lub w wysokości większej od należnej i wpłacił
zadeklarowany podatek albo wykazał nadpłatę w wysokości mniejszej od należnej,
b.w deklaracjach innych niż wymienione w art.73 § 2 pkt 2 i 3, z wyjątkiem deklaracji
dotyczącej zaliczek na podatek dochodowy, wykazał zobowiązanie podatkowe nienależne lub
w wysokości większej od należnej i wpłacił zadeklarowany podatek,
c.podatnik, nie będąc obowiązanym do złożenia zeznania (deklaracji), dokonał wpłaty podatku
nienależnego lub w wysokości większej od należnej,
3.płatnik lub inkasent jeżeli:
a.w złożonej deklaracji wykazał oraz wpłacił podatek w wysokości większej od wysokości
pobranego podatku,
b.w złożonej deklaracji wykazał oraz wpłacił podatek w wysokości większej od należnej,
c.nie będąc obowiązanym do złożenia deklaracji wpłacił podatek w wysokości większej od
należnej.
Jakie dokumenty
należy złożyć
Należy złożyć w formie pisemnej wniosek o stwierdzenie nadpłaty, który powinien zawierać:
-dane wnioskodawcy: imię nazwisko /nazwa, adres zamieszkania/adres siedziby, NIP, PESEL w
przypadku osób nie prowadzących działalności gospodarczej
-wskazanie organu, do którego kierowany jest wniosek,
-treść żądania,
-uzasadnienie wniosku ze wskazaniem okoliczności związanych z powstaniem nadpłaty,
- podpis wnioskodawcy / osoby wyznaczonej do reprezentowania wnioskodawcy (w tym przypadku
konieczne jest pełnomocnictwo oraz opłata za pełnomocnictwo).
W przypadkach, o których mowa w punkcie 2 lit. a, b i w punkcie 3 lit. a, b podatnik, płatnik lub
inkasent równocześnie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty jest obowiązany złożyć skorygowane
zeznanie (deklarację) zgodnie z art. 75 § 3 Ordynacji podatkowej.
Gdzie pobrać druki
Wzór wniosku o stwierdzenie nadpłaty można pobrać:
1. w Sali Obsługi Podatnika okienko 9 podatek dochodowy, okienko 5-VAT (wzór formularza nr F-002F-01),
2. ze strony internetowej tut. Urzędu.
Termin złożenia
dokumentów
Prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty podatku wygasa po upływie 5 lat, licząc od końca
roku kalendarzowego, w którym upłynął termin jej zwrotu. Po upływie tego terminu wygasa również
prawo do złożenia wniosku o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych oraz
możliwość zaliczenia nadpłaty na poczet zaległych oraz bieżących zobowiązań podatkowych.
Złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty, zwrot nadpłaty lub zaliczenie jej na poczet przyszłych
zobowiązań podatkowych przerywa bieg terminu do zwrotu nadpłaty.
Tryb składania
dokumentów
Dokumenty można złożyć:
1. w siedzibie tut. Urzędu w Sali Obsługi Podatnika, okienko 7
2. przesłać za pośrednictwem poczty na adres Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gliwicach ul. Góry
Chełmskiej 15.
Wymagane opłaty
Nie występują
K-002/2 Stwierdzenie nadpłaty
Strona 1
Termin załatwienia
sprawy
Jeżeli prawidłowość skorygowanego zeznania/deklaracji nie budzi wątpliwości organ podatkowy zwraca
nadpłatę w terminie 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty wraz ze skorygowanym
zeznaniem /deklaracją bez wydania decyzji o stwierdzeniu nadpłaty, zgodnie z art. 75 § 4 i 77 § 1 pkt 6
Ordynacji podatkowej. W pozostałych przypadkach organ podatkowy wydaje decyzję stwierdzającą
nadpłatę w wysokości innej niż wskazana we wniosku lub odmawia jej stwierdzenia. Zwrotu nadpłaty
Urząd Skarbowy dokonuje w terminie 30 dni od dnia wydania decyzji stwierdzającej nadpłatę lub
określającej wysokość nadpłaty.
Załatwienie sprawy powinno nastąpić bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w ciągu miesiąca od
dnia złożenia wniosku, a w sprawach szczególnie skomplikowanych - nie później niż w ciągu 2 miesięcy
od dnia złożenia wniosku. O każdym przypadku nie załatwienia sprawy w terminie, organ podatkowy ma
obowiązek zawiadomić stronę podając przyczyny niedotrzymania terminu, wskazując nowy termin
załatwienia sprawy (art. 140 Ordynacji podatkowej).
Sposób i forma
załatwienia sprawy
Po rozpatrzeniu wniosku pod względem formalnym - jeżeli prawidłowość skorygowanego
zeznania/deklaracji nie budzi wątpliwości nadpłata podlega zwrotowi bez wydania decyzji stwierdzającej
nadpłatę. W pozostałych przypadkach wydawana jest decyzja w przedmiocie stwierdzenia
nadpłaty/odmowy stwierdzenia nadpłaty.
Środki odwoławcze
Od decyzji Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gliwicach odmawiającej stwierdzenia
nadpłaty przysługuje prawo wniesienia odwołania do Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, za
pośrednictwem tut. organu podatkowego, w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji. Odwołanie od
decyzji powinno zawierać zarzuty przeciw decyzji, określać istotę i zakres żądania będącego
przedmiotem odwołania oraz wskazywać dowody uzasadniające żądanie.
Strona ma prawo do czynnego udziału w postępowaniu podatkowym, do przeglądania akt, sporządzania
notatek, kopii lub odpisów, żądania uwierzytelnionych odpisów lub kopii akt sprawy, do wypowiedzenia
się w sprawie zebranego materiału dowodowego oraz dołączenia dokumentów mających znaczenie dla
sprawy.
Dodatkowe
informacje
Podstawa prawna
MIEJSCE ZAŁATWIENIA SPRAWY – SALA OBSŁUGI PODATNIKA,
podatek dochodowy od osób fizycznych nie prowadzących i prowadzących działalność działalności
gospodarczej – okienko 9, tel.(32) 33 96 618
podatek od czynności cywilnoprawnych - okienko 10, tel.(32) 33 96 609
podatek dochodowy od osób prawnych – okienko 9, tel.(32) 33 96 618
podatek od towarów i usług – okienko 5, tel.(32) 33 96 615
Informację na temat prowadzonego postępowania można uzyskać w Dziale Postępowań Podatkowych: III
piętro, pok. 314 tel. (32) 33-96-651 /spadki/ , pok.319 tel.(32)33- 96 -677 /podatek VAT/, pok.320 (32)
33-96 -654 /podatek dochodowy/
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. - Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2012r. poz.749 ze zm.).
K-002/2 Stwierdzenie nadpłaty
Strona 2