Slajd 1 - Szkolenia eksperckie

3-4 października Warszawa
Warsaw Trade Tower ,Chłodna 51
NOWE REGULACJE W OBSZARZE CEN TRANSFEROWYCH
W 2016 roku oraz przygotowanie do zmian
WARSZTATY PRAKTYCZNE
Obowiązek sporządzania dokumentacji na poziomie grupy (tzw. master
file)
Kontrola dokumentacji cen transferowych i sankcje wynikające z
niedopełnienia obowiązków w zakresie dokumentacji podatkowej
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych od 2016
i 2017 roku w zakresie cen transferowych
Nowe zasady sporządzania dokumentacji cen transferowych
Małgorzata Rzeszutek
doradca podatkowy, właściciel kancelarii podatkowej,
absolwentka
Uniwersytetu
Ekonomicznego
we
Wrocławiu , specjalista w prawie podatkowym. Wiedza
i doświadczenie to ponad 8-letnia praktyka w spółkach
audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych
oraz
przeprowadzanie
nadzorów
i
audytów
podatkowych w spółkach podlegających badaniu
sprawozdań finansowych.
NOWE REGULACJE W OBSZARZE CEN TRANSFEROWYCH
W 2016 roku oraz przygotowanie do zmian
WARSZTATY PRAKTYCZNE
Minister Finansów przyjął jako jeden z priorytetów w 2016 r. weryfikację cen transferowych w
podmiotach powiązanych. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych jak i fizycznych w
Polsce już od kwietnia 2016 roku
otrzymują w ramach czynności sprawdzających wezwania do
udzielenia urzędom skarbowym informacji czy prowadzą dokumentację podatkową na podstawie
art.9a ustawy o CIT w ramach powiązań kapitałowych, osobowych, rodzinnych.
Wykorzystane zostaną doświadczenia wynikające z już prowadzonych kontroli w podmiotach
powiązanych, a dodatkowo w celu poprawy skuteczności MF dokona zmian strukturalnych i
przeznaczy zasoby na ten kierunek działań.
Zapraszamy na szkolenie, które ma na celu wskazanie obszarów ryzyk w jednostkach w zakresie
transakcji powiązanych i przygotowanie do sporządzenia dokumentacji za rok bieżący i lata ubiegłe.
Szkolenie pozwoli uczestnikom uzyskać niezbędną wiedzę i umiejętności by prawidłowo rozpoznawać
kiedy podmiot staje się „podmiotem powiązanym” oraz w jaki sposób realizować ustawowe wymogi,
tak by nie narażać się na niekorzystne rozstrzygnięcia organów podatkowych.
Szkolenie pozwoli również przygotować się do planowanych zmian w przepisach.
2
3-4 października 2016
NOWE REGULACJE W OBSZARZE CEN TRANSFEROWYCH
W 2016 roku oraz przygotowanie do zmian
WARSZTATY PRAKTYCZNE
Uczestnicy poznają i nauczą się stosować (oraz bronić przed zastrzeżeniami organów podatkowych):
•metody ustalania cen transferowych,
•zasady sporządzania dokumentacji podatkowej,
•zasady zawierania porozumień dotyczących cen transferowych.
Podczas szkolenia zaprezentowane zostaną również najnowsze stanowiska Forum Unii Europejskiej
ds. Cen Transferowych będące wytycznymi dla administracji podatkowych w zakresie badania i
kontroli transakcji między podmiotami powiązanymi.
ZACHĘCAMY DO PRZESYŁANIA DROGĄ ELEKTRONICZNĄ UWAG, PYTAŃ, WĄTPLIWOŚCI JAKIE
PAŃSTWA ZDANIEM NALEŻAŁOBY W TRAKCIE ZAJĘĆ WYJAŚNIĆ.
Grupa dedykowana:
•Kadra zarządzająca i członkowie zarządu jednostek, w formie spółek kapitałowych i osobowych,
•Dyrektorzy finansowi,
•Główni księgowi,
•Pracownicy działów księgowych i działów powiązanych zajmujących się kwestiami podatkowymi
2
NOWE REGULACJE W OBSZARZE CEN TRANSFEROWYCH
W 2016 roku oraz przygotowanie do zmian
WARSZTATY PRAKTYCZNE
Małgorzata Rzeszutek
3 października - 10.00 – 16.00
Definicja Pojęcia „Ceny transakcyjne” zawarte w ustawach
podatkowych oraz wytyczne OECD w Sprawie Cen
Transferowych
Wskazanie podmiotów powiązanych na przykładach- podmioty
powiązane na gruncie polskich przepisów podatkowych ,
przykłady powiązań kapitałowych, osobowych i rodzinnych
O czym należy pamiętać przy tworzeniu dokumentacji
podatkowej– najważniejsze zagadnienia
• Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowych ze
względu na wartość transakcji
• Pojęcie „transakcji” podlegającej udokumentowaniu, jakie
transakcje realizowane są między podmiotami
powiązanymi?
• Elementy obligatoryjne (formalne) dokumentacji podatkowej
• Wybór prawidłowej metody ustalenia ceny jako
najistotniejszy element dokumentacji podatkowej
• Obowiązek zawiadamiania organów podatkowych o
obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowych za
dany rok obrotowy (CIT-8)
• Obowiązek dokonywania analizy porównywalności transakcji
przez organy podatkowe;
• Ustalanie cen i dokumentowanie „usług o niskiej wartości
dodanej”;
Zmiany wprowadzone w 2015 roku- obowiązki
dokumentacyjne dla spółek osobowych, np. spółek
komandytowych powstałych w wyniku przekształcenia Sp. z o.o.
Nietypowe transakcje a dokumentacja:
• umorzenie pożyczki
• wypłata dywidendy
• sprzedaż nieruchomości
Podatek VAT a ceny transferowe, czy ustawa o VAT określa
zasady ustalania ceny rynkowej pomiędzy podmiotami
powiązanymi?
4
Właściciel kancelarii podatkowej,
doradca podatkowy, absolwentka
Uniwersytetu Ekonomicznego we
Wrocławiu , specjalista w prawie
podatkowym
i
dziedzinach
pokrewnych
Wiedza
i
doświadczenie to ponad 8-letnia
praktyka w spółkach audytorskich,
praca dydaktyczna w szkołach
wyższych oraz przeprowadzanie
nadzorów i audytów podatkowych
w spółkach podlegających badaniu
sprawozdań finansowych. Autorka
publikacji
dla
Aktualności
Księgowych ,Przeglądu Podatku
Dochodowego, Rzeczpospolitej, egospodarki, w zakresie podatku
dochodowego i VAT jak i
materiałów
na
kursy
dla
administracji
podatkowej
organizowanej przez Ministerstwo
Finansów.
Na
rynku
szkoleniowym
przeprowadziła
ponad
3000
godzin zajęć, specjalizuje się w
szczególności : w podatku VAT
oraz w podatkach dochodowych
,dokumentacji cen transferowych,
rachunkowości
oraz
przekształceniach
form
organizacyjno-prawnych.
Szkolenia zamknięte realizowała
dla firm z branży energetycznej
np. Tauron, transportowej np.
Pawtrans,
wodociągowokanalizacyjnej np. Com-D, Usługi
Komunalne w Głubczycach, jak i
sektora finansów publicznych
m.in. Gmina Wolbrom, Olesno,
Bolesławiec, Powiat Mogilno, lasów
państwowych .
NOWE REGULACJE W OBSZARZE CEN TRANSFEROWYCH
W 2016 roku oraz przygotowanie do zmian
WARSZTATY PRAKTYCZNE
Małgorzata Rzeszutek
4 października - 09.30 – 15.30
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
od 2016 i 2017 roku w zakresie cen transferowych
• Zmiana limitów obrotów transakcji grupowych wpływających
na obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowych
• Ustawowy obowiązek przygotowywania analizy
porównywalności
• Obowiązek sporządzania dokumentacji na poziomie grupy
(tzw. master file)
• Rozszerzenie elementów dokumentacji podatkowej,
• Zmiana progu powiązań klasyfikujących podmioty jako
powiązane
• Obowiązek składania oświadczeń przez zarząd o
sporządzeniu dokumentacji podatkowej wraz z zeznaniem
rocznym CIT-8
• CIT-TP – sprawozdanie o transakcji z podmiotami
powiązanymi – nowy obowiązek
• Wprowadzenie obowiązku raportowania wg krajów (countryby country reporting).
Kontrola dokumentacji cen transferowych i sankcje wynikające
z niedopełnienia obowiązków w zakresie dokumentacji
podatkowej:
• Nieuznanie części kosztów;
• 50% podatek dochodowy- za jakie lata może być nałożony?
• Sankcje związane z korektą podatku
• Odpowiedzialność karna skarbowa.
Przykłady dokumentacji cen transferowych i ich omówienie
• Dostawa towarów;
• Świadczenie usług finansowych – pożyczki;
• Zawarcie umowy spółki osobowej .
• Usługa najmu/dzierżawy
• Usługi w ramach grupy kapitałowej
Odpowiedzi na pytania uczestników
5
AGENDA
3 października
9.30 – rejestracja i poranna kawa
10.00 - szkolenie
11.30 - przerwa
11.45 - szkolenie
13.30 - lunch
14.00 - szkolenie
16.00 – zakończenie
4 października
9.00 – poranna kawa
9.30 – szkolenie
11.00 – przerwa
11.15 – szkolenie
13.00 – lunch
13.30 - szkolenie
15.30 – wręczenie certyfikatów i
zakończenie szkolenia
NOWE REGULACJE W OBSZARZE CEN TRANSFEROWYCH
W 2016 roku oraz przygotowanie do zmian
WARSZTATY PRAKTYCZNE
Prosimy o wypełnienie i przesłanie formularza faksem na numer (22) 266 08 51
lub po zeskanowaniu, na adres e-mail: [email protected]
- 1300 zł do 06 maja
- 1450 zł od 06 maja
1250 zł
Justyna Baryła, tel.: +48 505 273 483
e-mail: [email protected]
Zgłoszenia prosimy wysyłać
na numer faksu: (22) 266 08 51
CENY TRANSFEROWE
6