Protokół z kontroli (php-did=6130, 191.72 KB)

Protokół z kontroli (php-did=6130, 191.72 KB)

Protokół
z kontroli problemowej przeprowadzonej
w Rejonowym Zarządzie Inwestycji w Słupsku
Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych
przez Prezydenta Miasta Słupska pracownicy :
1. Leszek Pińkowski – główny specjalista Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
w Słupsku
2. Ewa Juralewicz – podinspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
w Słupsku,
przeprowadzili w dniach od 27 marca do 25 kwietnia 2006 r. z przerwą w dniach 05 – 07
i 18 - 24 kwietnia kontrolę problemową gospodarki finansowej za rok 2005 oraz
kontrolę 5% wydatków roku 2006. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy
ul. Banacha 12 w Słupsku.
Tematyka kontroli:
I. Ustalenia ogólne
II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości
III.Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki
IV.Realizacja zadań budżetowych
1. Plany finansowe
2. Przychody i rozchody
5. Prawidłowość przeprowadzanych procedur o zamówienie publiczne
V. Gospodarka środkami rzeczowymi
1. Ewidencja podstawowych środków trwałych
2. Ewidencja pozostałych środków trwałych
VI.Inwentaryzacja aktywów i pasywów
VII.Kontrola gospodarowania środkami publicznymi- 5% wydatków
Okres kontrolowany :
Kontrolą objęto okres od stycznia do grudnia 2005 r. i okres miesiąca stycznia
2006 r. w zakresie kontroli 5 % wydatków.
I. Ustalenia ogólne
Rejonowy Zarząd Inwestycji utworzono uchwałą Nr XII/99/03 Rady Miejskiej w Słupsku
z dnia 28 maja 2003 r. jako zakład budżetowy. Na mocy tej uchwały uchwalono statut
jednostki stanowiący załącznik do uchwały.
RZI jest jednostką organizacyjną Gminy Miejskiej Słupsk.
Przedmiotem działania RZI jest:
1. Świadczenie bieżących usług w zakresie inwestycji realizowanych przez Gminę Miejską
Słupsk
2. Świadczenie usług zastępstwa inwestycyjnego powiernictwa i koordynacji
3. Przygotowanie dokumentacji technicznej
4. Świadczenie usług projektowych
5. Zaopatrywanie w materiały i urządzenia
6. Przygotowanie rozruchów technologicznych
7. Sporządzanie kosztorysów inwestorskich
8. Prowadzenie działalności gospodarczej, w tym wynajem i dzierżawa pomieszczeń
9. Świadczenie usług poligraficznych i transportowych.
Terenem działania jest obszar całego kraju.
Podstawę funkcjonowania gospodarki stanowi plan finansowy przychodów i wydatków.
Źródłem przychodów są środki finansowe uzyskane z prowadzenia działalności
inwestycyjnej na rzecz innych inwestorów.
Regulamin organizacyjny wprowadzono z dniem 27.08.2004 r.
Dyrektorem Rejonowego Zarządu Inwestycji w Słupsku jest Pan Andrzej Wierzbowski
zatrudniony na umowę o pracę od dnia 11.05.2004 r.
Zarządzeniem Nr 507/IHU/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 23.06.2004 r.
udzielono pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem
bieżącą działalnością wyodrębnionego organizacyjnie i gospodarczo zakładu budżetowego
pod nazwą Rejonowy Zarząd Inwestycji. Pełnomocnictwo uprawnia do kierowania,
reprezentowania Zarządu na zewnątrz i składania jednoosobowo oświadczeń woli w sprawach
2
majątkowych, zwłaszcza zawierania umów gospodarczych, otwierania kont bankowych
i dysponowania środkami finansowymi znajdującymi się na nich, zawierania i rozwiązywania
umów o pracę z pracownikami, udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania
czynności szczególnych. Pełnomocnictwo udzielone zostało na czas zatrudnienia Dyrektora.
Głównym księgowym zakładu budżetowego jest Pani Bożena Stryszko zatrudniona
od dnia 07.04.2005 r. w wymiarze pełnego etatu. W aktach osobowych znajduje się zakres
czynności na stanowisku głównego księgowego
oraz powierzenie obowiązków z dnia
07.04.2005 r., zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach
publicznych (Dz. U.
z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.).
W kontrolowanym okresie roku 2005 obowiązki głównego księgowego pełniły:
–
p. Iwona Rekwirowicz – zatrudniona od dnia 29.01.2004 r. do dnia 30.04.2005 r.
–
p. Hanna Wójcik – zatrudniona od dnia 24.01.2005 r.do dnia 28.02.2005 r.
–
p. Teresa Żywień – zatrudniona od dnia 16.03.2005 r. do dnia 31.03.2005 r.
II. Stan i funkcjonowania rachunkowości
–
Zarządzeniem Nr 04/2005 Dyrektora RZI w Słupsku z dnia 10.04.2005 r. wprowadzono
Zakładowy Plan Kont oraz system przetwarzania danych przy użyciu komputera z mocą
obowiązującą od dnia 01.01.2005 r.
–
Zarządzeniem nr 06/2005 Dyrektora RZI w Słupsku z dnia 25.05.2005 r. wprowadzono
„Instrukcję procedur kontroli i obiegu dokumentów finansowo – księgowych w zakładzie
budżetowym Rejonowy Zarząd Inwestycji w Słupsku,
–
Zarządzeniem Nr 02/2005 Dyrektora RZI z dnia 10.04.2005 r. wprowadzono instrukcję
kasową,
–
Zarządzeniem Nr 06/02/2005 Dyrektora RZI z dnia 01.09.2005 wprowadzono Regulamin
wynagradzania pracowników, opracowany na podstawie Kodeksu Pracy i rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników
samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu
terytorialnego (Dz.U. Nr 146 poz. 1222 ze zm.)
–
Zarządzeniem Nr 04/02/2005 Dyrektora RZI z dnia 10.04.2005 r. wprowadzono
regulamin premiowania pracowników.
3
Ewidencja księgowa w kontrolowanym zakładzie budżetowym prowadzona jest systemem
komputerowym.
Zarządzeniem Nr 04 Dyrektora z dnia 10.04.2005 r. w sprawie wprowadzenia Zakładowego
Planu Kont oraz systemu przetwarzania danych przy użyciu komputera wprowadzono:
–
„System finansowo – księgowy” Zakładu Elektronicznej Techniki Obliczeniowej
w Koszalinie – do obsługi budżetu,
–
„Program Finansowo – księgowy „ autorstwa Ewy Wieczorek – do przetwarzania danych
prowadzonych inwestycji – odsprzedaż bez zysku
oraz rozliczeń wniesionych
zabezpieczeń i depozytów na rzecz należytego wykonania umowy,
–
„Mikrogratyfikant GT” - z firmy „INSERT” Sp z o.o. Z siedzibą we Wrocławiu –
do naliczania i przetwarzania płac,
Ręcznie prowadzone są księgi inwentarzowe, środków trwałych i rozliczenie amortyzacji.
III.Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki
Gospodarka pieniężna
Zarządzeniem Nr 02/2005 Dyrektora RZI z dnia 10 kwietnia 2005 r. wprowadzono instrukcję
kasową. Określono pogotowie kasowe w wysokości 500,00 zł.
Obowiązki kasjera pełni p. Beata Maciejewska zatrudniona w jednostce od dnia 24.10.2005 r.
na stanowisku księgowa - kasjer.
W aktach osobowych znajduje się zakres czynności księgowej - kasjera oraz umowa
o odpowiedzialności materialnej zawarta w dniu 02.11.2005 r.
W kontrolowanym okresie od dnia 01 stycznia do dnia przejęcia protokolarnie przez obecną
kasjerkę tj. do dnia 02.11.2005 r. kasę prowadził p. Ryszard Lewandowski. W aktach
osobowych znajduje się umowa o odpowiedzialności materialnej z dnia 01.01.1990 r. oraz
porozumienie zmieniające warunki pracy z dnia 26.10.2005 r.
Poddano kontroli raporty kasowe za okres V – XII 2005 r.
Stwierdzono, że raporty kasowe sporządzane są za różne okresy w zależności od ilości
operacji gotówkowych – zawsze na koniec miesiąca, zachowują ciągłość sald i numeracji.
Zawierają podpisy osoby sporządzającej i sprawdzającej raport zgodnie z obowiązującymi
4
w jednostce procedurami kontroli.
Ostatni sporządzony w roku 2005 raport kasowy Nr 40/2005 za okres 20 -31 grudnia 2005 r.
wykazuje saldo 150,45 zł. Jest to kwota wykazana w bilansie jednostki poz III. 1.1. Środki
pieniężne w kasie, zgodnie z zapisami w ewidencji księgowej.
Główna księgowa dokonuje na koniec każdego miesiąca komisyjnej kontroli kasy,
co potwierdzają sporządzane na tę okoliczność protokoły kontroli kasy.
Przekroczenie pogotowia kasowego stwierdzono w niżej wymienionych raportach:
–
Nr 14/05 (za okres 17 – 20 maja 2005 r.)
938,30
–
Nr 25/05 (za okres 12 – 20 lipca 2005 r.)
2.426,15
–
Nr 28/05 (za okres 11 22 sierpnia 2005.)
506,88
–
Nr 30/05 (za okres 01 – 09 września 2005 r.)
709,12
Kwoty wpłacane do kasy nie są odprowadzane bezpośrednio po przyjęciu na rachunek
bankowy. Z dokonywanych wpłat dokonywane są rozchody, a różnica odprowadzana jest
na konto.
Wystąpiły przypadki zatwierdzania do wypłaty rachunków po dokonaniu wypłaty z kasy:
–
Raport kasowy Nr 29/05 za okres 23-31 sierpnia 2005 – poz. 14, 15, 16
–
Raport kasowy Nr 30/05 za okres 01-09 września 2005 r. - poz. 6 i 15
–
Raport kasowy Nr 31/05 za okres 10-21 września 2005 r. poz.8
–
Raport kasowy Nr 32/05 za okres 22-30 września 2005 r. - poz. 13
–
Raport kasowy Nr 34/5 za okres 12-21 października 2005 r. - poz.6. Ponadto w poz.6
wypłacono na podstawie potwierdzonej za zgodność z oryginałem kserokopii
potwierdzenia dla wpłacającego opłaty abonamentowej za radioodbiorniki na kwotę 87,60
– nie wystawiono dokumentu KW – Kasa wypłaci.
–
Raport kasowy Nr 35/05 za okres 22-31 października 2005 r. poz. 7
W dniu 27 marca 2006 r. przeprowadzono niezapowiedzianą kontrolę kasy, sporządzając na tę
okoliczność odrębny protokół stanowiący załącznik nr 1.
Rachunki bankowe
Umowę rachunku bieżącego
Oszczędności
Nr RB/4649/102482658/04 zawarto z Powszechną Kasą
Bankiem Polskim Spółką Akcyjną z siedzibą w Warszawie Oddziałem
w Słupsku w dniu 16 sierpnia 2004 r.
5
PKO BP SA zobowiązał się do otwarcia rachunków:
–
nr 64 1020 4649 0000 7102 0051 9355 – rachunek bieżący
–
nr 53 1020 4649 0000 7202 0055 8304 – rachunek sum wyodrębnionych
–
nr 13 1020 4649 0000 7302 0055 8296 – rachunek ZFŚS
Jednostka posiada we wspólnej dyspozycji konto Urzędu Miejskiego- rachunek w Banku
Polska Kasa Opieki S.A I Oddział w Słupsku (Karta wzoru podpisów osób
upoważnionych do dysponowania rachunkiem z dnia 04.05.2005 r. na podstawie umowy
zawartej przez UM Nr 73124037701111000040681861)
–
nr 73 1240 3770 1111 0000 4068 1861 (do rozliczeń inwestycji wspólnych)
Ewidencja prowadzona jest na kontach:
Salda na 31.12.2005r.
131 ( 64 1020 4649 0000 7102 0051 9355 )
26.576,85
132 ( 73 1240 3770 1111 0000 4068 1861 )
13.128,17
135 ( 13 1020 4649 0000 7302 0055 8296 )
217,37
139 ( 53 1020 4649 0000 7202 0055 8304 )
125.585,35
( 54 1020 4649 1024 8265 814 lokata terminowa)
250.000,00
Wyżej wymienione salda wynikają z ewidencji księgowej i są zgodne z wyciągami
bankowymi na dzień 31.12.2005 r. oraz potwierdzeniem sald przez PKO BP S.A. I Oddział
w Słupsku do prowadzonych przez jednostkę kont.
W bilansie wykazano kwotę środków pieniężnych na rachunkach bankowych 26.794,22 zł.
tj salda kont 131 – Rachunek bieżący i 135 – Rachunek ZFŚS.
W pozycji – Inne środki pieniężne - kwotę 375.585,35 zł., tj. salda kont 139 – Rachunek
depozytowy i lokaty terminowej.
Saldo konta 132 - 13.128,17 zł. dotyczy konta do rozliczeń wspólnych Urzędu Miejskiego
w Słupsku, w związku z czym w/w kwota nie występuje w bilansie.
Rozrachunki
W bilansie sporządzonym na dzień 31 grudnia 2005 r. wykazano należności krótkoterminowe
w wysokości
79.660,23
w tym:
–
należności z tytułu dostaw i usług
–
pozostałe należności
79. 133,83
526,40
6
Należności z tytułu dostaw i usług wykazane w bilansie są zgodne ewidencją na koncie
201-1 – Rozrachunki z odbiorcami – saldo Wn.
Pozostałe należności są zgodne z saldem Wn konta 240 – Pozostałe rozrachunki.
Wykaz należności jednostki na dzień 31.12.2005 r. i ich rozliczenie w roku 2006 stanowi
załącznik nr 2.
Zobowiązania krótkoterminowe wykazane w bilansie
465.892,83
w tym:
–
z tytułu dostaw i usług
5.363,30
–
wobec budżetów
–
z tytułu ubezpieczeń społecznych
–
z tytułu wynagrodzeń
31.923,27
–
sumy obce
382.285,35
39.965,00
6.355,91
Wykaz zobowiązań jednostki (bez sum depozytowych K-240-D na kwotę 375.585,35)
na dzień 31.12.2005 r. oraz ich rozliczenie w roku 2006 stanowi załącznik nr 3
Zestawienie rozliczenia sum depozytowych do konta 240-D na dzień 31.12.2005 r. stanowi
załącznik nr 4
Jednostka nie rozlicza na bieżąco kwot sum depozytowych z tytułu zabezpieczenia umów po
upływie ustalonego w umowach terminu i spełnieniu wszystkich warunków umowy przez
wykonawcę , co ujęto w powyższym zestawieniu. Ponadto w 19 przypadkach brak umów
dotyczących rozliczeń z wykonawcami w/w sum depozytowych.
W roku 2006 rozliczenie na dzień 31 marca przedstawia sie następująco:
B.O. 2006 r.
375.585,35
Wpływy zabezpieczeń + naliczone odsetki
66.294,96
Zwroty zabezpieczeń wraz z odsetkami
91.365,55
Stan sum depozytowych na dzień 31.03.2006 r.
350.514,81
IV. Realizacja zadań budżetowych
1. Plany finansowe
Plan finansowy opracowano wg uchwały Nr XV/409/05 Rady Miejskiej w Słupsku
z dnia 26 stycznia 2005 r. w sprawie uchwalenia budżetu miasta Słupska na rok 2005.
7
W ciągu roku zarządzeniami Dyrektora
–
Nr 05/2005 z dnia 25 maja 2005 r.
–
Nr 09/2005 z dnia 09 grudnia 2005 r.
dokonano zmian w planie przychodów i rozchodów.
Plan na koniec roku 2005 oraz jego wykonanie przedstawiono poniżej.
2. Przychody i rozchody
Wykonanie przychodów i rozchodów na dzień 31.12.2005 r. przedstawia tabela.
Przychody
Paragraf Nazwa
0830
Wpływy z usług
0920
Pozostałe odsetki
Plan
Wykonanie
Pokrycie amortyzacji
Inne zwiększenia
Razem:
Stan środków obrotowych netto na
początek roku
Ogółem
732.700,00
723.045,55
-
48,08
3.700,00
3.700,00
-
357,50
736.400,00
727.151,13
31.743,39
31.743,39
768.143,39
758.894,52
Rozchody
Paragraf Nazwa
Plan
4010
Wynagrodzenia osobowe pracowników
4040
Wykonanie
443.000,00
429.746,43
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
37.700,00
31923,27
4110
Składki na ubezpieczenia społeczne
77.300,00
75.470,86
4120
Składki na Fundusz Pracy
12.000,00
10.549,79
4170
Wynagrodzenia bezosobowe
2.000,00
1.640,00
4210
Zakup materiałów i wyposażenia
53.800,00
43.621,48
4260
Zakup energii
4.000,00
3.719,76
4270
Zakup usług remontowych
4.000,00
3.179,80
8
Paragraf Nazwa
4300
Zakup usług pozostałych
4350
Plan
Wykonanie
79.000,00
77.149,17
Opłaty za usługi internetowe
2.000,00
1.384,12
4410
Podróże służbowe krajowe
5.000,00
4.536.25
4430
Różne opłaty i składki
3.300,00
2.403,50
4440
Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych
9.600,00
9.532,25
Odpisy amortyzacji
3.700,00
3.700,00
-
31.417,79
736.400,00
729.974,47
-
12.840,00
31.743,39
16.080,05
768.143,39
758.894,52
Inne zmniejszenia
Razem
Podatek dochodowy od osób prawnych
Stan środków obrotowych na koniec roku
Ogółem
Wykazane w rocznym sprawozdaniu RB-30 dane z wykonania przychodów i rozchodów
zakładów budżetowych za okres od dnia 01.01.2005 r. do dnia 31.12.2005 r. w dziale 710
rozdział 71002 wynikają z prowadzonej ewidencji księgowej.
W wyżej wymienionym sprawozdaniu Rb-30 w pozycji B. 100 (inne zmniejszenia) wykazano
kwotę 31.417,79 zł., która dotyczy rozliczeń z 2004 r.. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi
załącznik nr 5.
Przychody
§ 0830 – Wpływy z usług
723.045,55
konto 700 – Sprzedaż usług
§ 092 – Pozostałe odsetki
48,08
konto 730 – Sprzedaż towarów
24,32
konto 750 – Przychody i koszty fin.
10,87
konto 760 – Pozostałe przychody
12,89
9
Jednostka w roku 2005 osiągnęła przychody ze sprzedaży usług z tytułu:
700-710-71002-0083
-000
-
zlecenia
202.377,73
-001
-
zastępstwa inwestycyjne
621.802,85
-002
-
pozostałe (SIZW)
-004
-
koszt własny sprzedaży
21.889,48
- 123.024,51
Razem:
723.045,55
Koszty
konto 400 – Koszty wg rodzaju
693.768,01
konto 401 – Amortyzacja
3.700,00
konto 640 – Rozliczenia międzyokresowe kosztów
1.088,67
Razem:
698.556,68
Inne zmniejszenia
31.417,79
729.974,47
Analiza kosztów
§ 4010 Wynagrodzenia osobowe
429.746,43
obejmują wypłaty wynagrodzeń na podstawie list płac.
Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są w jednostce na podstawie:
–
Ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (tekst jednolity
Dz. U. z 2001 r. Nr 142 poz.1593 z późn. zm.),
–
Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad
wynagradzania
pracowników
samorządowych
zatrudnionych
w
jednostkach
organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222 z późn.
zm.),
–
Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 r. zmieniającego rozporządzenie w
sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach
organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 38 poz. 261),
–
Uchwały Nr XX/201/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 stycznia 2004 r. w sprawie
ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania
w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w RZI oraz wyrażenia zgody
10
na wartość jednego punktu,
–
Zarządzenia Nr 06/02/2005 Dyrektora RZI w Słupsku z dnia 01.09.2005 r. w sprawie
wprowadzenia Regulaminu wynagradzania pracowników,
–
Zarządzenia Nr 04/02/2005 Dyrektora RZI w Słupsku z dnia 10.04.2005 r. w sprawie
wprowadzenia Regulaminu premiowania pracowników.
Listy płac zawierają numerację, nazwę, okres, za który są sporządzane, datę wypłaty,
sporządzane są przez głównego księgowego i zatwierdzane przez dyrektora jednostki.
Obecnie sporządzane listy numerowane są
kolejno w danym miesiącu (brak ciągłości
numeracji) i nie zawierają ogółem kwoty brutto do zatwierdzenia do wypłaty
Kontrolą objęto listy płac:
–
nr 01/11/2005 z dnia 28.11.2005 r.- wynagrodzenia za m-c XI - brutto 37.035,50
–
nr 02/11/2005 z dnia 09.11.2005 r. - premia - 11.923,10
–
nr 01/12/2005 z dnia 22.12.2005 r. -wynagrodzenia za m-c XII - brutto 37.145,21
–
nr 02/12/2005 z dnia 19.12.2005 r.– wyrównanie wyn. za m-c VII-IX – brutto 504,00
–
nr 03/12/2005 – wyrównanie premii za m-ce VII-IX.2005 r. - brutto 11.755,22
–
nr 04/12/2005 wyrównanie nagrody jubileuszowej – brutto 1.236,87
W wyniku kontroli stwierdzono, że wszystkie składniki wynagrodzenia - zostały przekazane
terminowo zgodnie z listami płac.
Kwoty wykazane w deklaracji PIT-4 na zaliczkę na podatek dochodowy za m-c XI i XII 2005
oraz w deklaracji ZUS P DRA za m-c XI i XII 2005 r. wynikają z w/w list płac. Różnica 0,01
zł. wynikająca z zaokrągleń wystąpiła w naliczeniu ubezpieczenia zdrowotnego w m-cu
listopadzie:
wg list płac
3.382,84
wg deklaracji
3.382,83
Szczegółowej kontroli poddano prawidłowość naliczenia poszczególnych składników
wynagrodzeń na listach płac za miesiące listopad i grudzień 2005 r., porównując listy płac
z aktami osobowymi wszystkich pracowników. Kontrola nie wykazała nieprawidłowości.
Kategorie zaszeregowania pracowników są zgodne z tabelą zaszeregowania i wymagań
kwalifikacyjnych oraz ze stawką wynagrodzenia zasadniczego dla danej kategorii. Nie
określono kategorii zaszeregowania dla księgowej- kasjera zatrudnionej od dnia 24.10.2005 r.
Premie uznaniowe wypłacane są na podstawie listy zatwierdzonej przez Dyrektora jednostki
organizacyjnej.
11
Ponadto poddano kontroli wypłatę nagród jubileuszowych wypłaconych w roku 2005:
–
głównej księgowej – akta osobowe nr 8
–
głównego specjalisty d/s przygotowania i robót inwestycyjnych – akta osobowe nr 2
–
starszego inspektora nadzoru – akta osobowe nr 11
–
starszego inspektora nadzoru – akta osobowe nr 4
–
starszego inspektora nadzoru – akta osobowe nr 5
Nagrody naliczono prawidłowo zgodnie z obowiązującymi przepisami zawartymi
w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania
i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach
organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 61 poz.708), rozporządzeniu
Rady Ministrów z dnia 10 kwietnia 2001 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych
w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 34 poz.393)
oraz
rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych
jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 146, poz.1222 i Nr 160, poz. 1343) a także
Regulaminu wynagradzania pracowników zatrudnionych w RZI.
W roku 2005 r. uporządkowano akta osobowe, naliczono i wypłacono wszystkie należne
pracownikom nagrody jubileuszowe.
W miesiącu lipcu wypłacono na podstawie listy płac Nr 02/07/2005 z dnia 13.07.2005 r. PK/6031 (WB 101 z dnia 14.07.2005 r.) nagrody jubileuszowe na podstawie pism
informujących o przyznaniu nagród z dnia 05.05.2005 r. i 13.05.2005 r., nie zachowując
zasady wypłaty nagród niezwłocznie po nabyciu przez pracownika praw do tej nagrody.
Ponadto poddano kontroli wydatki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego dotyczące
kosztów roku 2004.
W bilansie sporządzonym na dzień 31.12.2004 r. wykazano
zobowiązania z tytułu
wynagrodzeń w wysokości 27.938,92
Listę płac dodatkowego wynagrodzenia rocznego Nr 03/07/2005 sporządzono dnia 13 lipca
2005 r. na kwotę wykazaną w bilansie tj. 27.938,92 zł., w tym do wypłaty dla pracowników –
18.226,05 zł.
Na konta pracownicze przekazano kwotę 16.077,47 – WB nr 101/2
Zaksięgowano – dowód PK/6033 – 25.790,34 tj. o 2.148,58 zł. mniej.
12
Na kwotę 2.148,58
została sporządzona lista wypłat. Wypłata gotówkowa nastąpiła
w wysokości 410,75 zł - .w dniu 15.07. 2005 r. – zaksięgowana w raporcie kasowym nr 26/05
sporządzonym za okres za okres 21 - 31 lipca 2005 (poz.księg. RK/2026) tj. w okresie
późniejszym niż dzień wypłaty).
Pozostałą do wypłaty kwotę w wysokości 1.737,83 nie pobraną w terminie wypłaty przez
byłego pracownika przekazano na konto Urzędu Skarbowego w dniu 08.08.2005 r. - WB nr
116 ( poz. księg. WB1116) na podstawie zawiadomienia o zajęciu prawa majątkowego
stanowiącego wynagrodzenie u dłużnika zajętej wierzytelności będącego pracodawcą z dnia
22.11.2004 r.
Koszty zakupu
Dowody źródłowe zakupu materiałów i usług są opisywane pod względem merytorycznym,
legalności, celowości i gospodarności, zgodności z ustawą Prawo zamówień publicznych,
sprawdzane pod względem formalno – rachunkowym i zatwierdzane do wypłaty ze środków
budżetowych przez główną księgową i dyrektora jednostki. Dokumenty są dekretowane poprzez
wskazanie sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych. Stosowane przez jednostkę konta
analityczne kosztów zachowują zgodność z symbolami czterocyfrowej klasyfikacji budżetowej.
Do faktur i rachunków sporządzane są przed dokonaniem zakupu upoważnienia do dokonania
zakupu zatwierdzane merytorycznie, zgodnie z zasadą wydatkowania środków w sposób celowy
i oszczędny. Główny księgowy potwierdza zgodność zdarzenia gospodarczego, że wydatek jest
przewidziany w planie finansowym jednostki i ujęty w harmonogramie. Dyrektor zatwierdza do
realizacji. Dokument nie zawiera klauzuli o zgodności z ustawą Prawo zamówień publicznych oraz
klasyfikacji budżetowej.
§ 4210 Zakup materiałów i wyposażenia
43.621,48
w tym:
–
paliwo do samochodów osobowych
7.621,10
–
materiały biurowe
10.843,77
–
czasopisma, prasa
725,32
–
wyposażenie
–
części samochodowe
–
artykuły spożywcze
–
pozostałe
19.397,84
1.650,65
338,50
2.269,13
13
Razem koszty - konto 400
42.846,31
Koszty ujęte na koncie 640 – Rozliczenia międzyokresowe kosztów
–
dotyczące prenumeraty na rok 2006
432,00
–
dotyczące paliwa wg inwentaryzacji
343,17
Ogółem:
43.621,48
§ 4260 Zakup energii
3.719,76
w tym:
–
zakup energii cieplnej
–
zakup energii elektrycznej
–
zakup wody
500,29
3.040,99
178,48
§ 4270 - Zakup usług remontowych
3.179,80
§ 4300 – Zakup usług pozostałych
77.149,17
w tym:
–
usługi telekomunikacyjne
13.095,67
–
usługi telefonii komórkowej
6.688,88
–
dozór budynku
1.800,00
–
szkolenia
2.060,00
–
nadzory techniczne
6.382,33
–
prowizje bankowe, znaczki skarbowe
2.404,57
–
usługi pocztowe
4.426,60
–
usługi informatyczne , konserwacja systemu alarmowego
3.950,00
–
usługi sprzątania, mycie samochodów
3.697,90
–
wynajem pomieszczeń biurowych
–
badania zdrowotne
–
usługi ksero
–
pozostałe usługi (m.in. fotograficzne,sanepid )
27.863,98
261,20
19,68
14
4.498,36
W zakresie usług pozostałych ujęto koszty paragrafu 4280 – Zakup usług medycznych
na kwotę 261,20 zł.
Wydatki ponoszone na zakup usług telefonii komórkowej zostały uregulowane Zarządzeniem
Nr 03/04 Dyrektora RZI z dnia 01.09.2004 r. w sprawie określenia limitów kwotowych dla
pracowników korzystających ze służbowych telefonów komórkowych, w tym dla dyrektora
zakładu. Brak zgody pracodawcy na korzystanie z telefonu komórkowego i ustalenia limitu
dla dyrektora.
Wydatki między innymi na obsługę
za obsługę prawną,
informatyczną, konserwację systemu alarmowego,
za najem lokalu oraz parkingu dla samochodów osobowych oraz media,
sprzątanie, monitoring elektroniczny dokonywane są na podstawie zawartych umów.
§ 4350 – Opłaty za usługi internetowe
1.384,12
Opłaty o świadczenie usług dostępu do internetu ponoszone są na podstawie umowy
Nr 29/B12/2005 zawartej w dniu 01.03.2005 z WCM-NET Centrum Systemów
Telefonicznych Sp. z o.o.
§ 4410 – Krajowe podróże służbowe
4.536,25
w tym:
–
delegacje
–
bilety MZK
–
ryczałty samochodowe
1.531,81
425,25
2.579,19
Miesięczny ryczałt za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych wypłacany jest
w jednostce zastępcy dyrektora na podstawie umowy nr 1/RS/04 o używanie samochodu
prywatnego do celów służbowych zawartej w dniu 30.12.2004 r.
Ryczałt wypłacany jest prawidłowo, zgodnie z przepisami zawartymi w rozporządzeniu
Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu
dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych,
motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271
z późn. zm.).
Kontrola poniesionych wydatków na krajowe podróże służbowe wykazała, że należności dla
pracowników naliczane są zgodnie z przepisami rozporządzania Ministra Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków
ustalania
należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236,
15
poz. 1990 z późn. zm.).
§ 4430 - Różne opłaty i składki
2.403,50
w tym:
–
ubezpieczenia samochodów
1.406,00
–
opłaty skarbowe i sądowe
313,60
–
opłaty RTV
350,40
–
znaczki skarbowe
20,00
Razem koszty konto 400
2.090,00
Rozliczenia międzyokresowe kosztów dot. ubezpieczenia
samochodów Lanos i Polonez – konto 640
315,50
Ogółem
2.403,50
§ 4440 – Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
9.532,25
1. Przeciętna liczba osób zatrudnionych w 2005 r.
13 osób
2. Odpis na jednego zatrudnionego
- przeciętne wynagrodzenie w II półroczu 2004 r. zgodnie z obwieszczeniem Prezesa
GUS (MP z 2005 r. Nr 11, poz. 229)
- odpis podstawowy 37,5%
1.955,32
733,25
3. Naliczono
13 osób
x 733,25
= 9.532,25
4. Przekazano:
I rata – dnia 30.06.2005 r. (WB nr 91/1)
7.150,00
II rata – dnia 13.09.2005 r. (WB nr 138/2)
2.382,25
Pierwszą ratę odpisu w wysokości 75% przekazano nieterminowo. Powyższa kwota winna
być przekazana na rachunek bankowy ZFŚS w terminie do dnia 31 maja. Terminy
przekazywania odpisów regulują przepisy ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996 r. Nr 70 poz.335 z późn. zm.)
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 6.
16
5. Ocena prawidłowości przeprowadzonych postępowań o zamówienie publiczne
W trakcie prowadzonych czynności kontrolnych dokonano oceny zgromadzonej
dokumentacji w ramach prowadzonych postępowań o zamówienie publiczne w 2005 roku. Spośród
przetargów jakie zostały przeprowadzone w tym okresie losowo poddano kontroli dokumentację
następujących postępowań:
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tys. EURO
Jego przedmiotem było wyłonienie dostawcy
wyposażenia sali gimnastycznej wraz
z montażem oraz wyposażenia części socjalnej przy Gimnazjum nr 2 przy ul. Sobieskiego
w Słupsku,
Na przetarg ten, składający się z dwóch części wpłynęły 21 oferty z których 3
zostały
odrzucone z powodu nie spełnienia warunków określonych w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia. Unieważniony został przetarg w drugiej części dot. wyposażenia części socjalnej,
ponieważ nie złożona została oferta niepodlegająca odrzuceniu. W wyniku przeprowadzonego
postępowania jako najkorzystniejszą wybrano ofertę złożoną przez firmę : PESMENPOL,
Firma Produkcyjno – Handlowa
Trzemieśnia 53
za cenę brutto 198 860, 008 złotych.
Natomiast w części II – ej przetargu jako najkorzystniejszą wybrano ofertę firmy:
JONEX Olszewski Krzysztof
ul. Banku Miast 4
06 – 500 Mława
za cenę brutto 9 662, 40 złotych.
Na rozstrzygnięcie dot. I – ej części przetargu złożony został protest przez firmę JONEX Protest
ten po jego rozpatrzeniu został w całości odrzucony. W dniu 15. 06. 2005 roku Rejonowy
Zarząd Inwestycji zawarł umowę nr 10/ 05 z firmą PESMENPOL. Określono w niej, że
przedmiot zamówienia zostanie zrealizowany w terminie do dnia 30. 07. 2005 roku za cenę
wynegocjowaną w przetargu.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem
tego
postępowania
było
wyłonienie
dostawcy
stolarki
okiennej
i drzwiowej, zewnętrznej aluminiowej wraz z montażem w budynku sali gimnastycznej przy
Gimnazjum nr. 2 w Słupsku.
17
W ogłoszeniu o tym przetargu określono termin wykonania tego zamówienia na 15. 05. 2005
rok a jako kryteriom oceny ofert przyjęto kryterium ceny. Wartość tego zamówienia określona
została na kwotę 178 000, 00 złotych brutto. Ze zgromadzonej dokumentacji wynika, że
warunki udziału w tym postępowaniu spełniało 3 wykonawców. Jako najkorzystniejszą
wybrano ofertę firmy pod nazwą:
Fabryka Okien i Drzwi PCV LASTRIIK
75 – 844 Koszalin ul. Słowińska 11F
za cenę 83 739, 42 złotych brutto. W dniu 21. 04. 2005 roku zawarto umowę z tą firmą.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy remontu i przebudowy
wybranych pomieszczeń łącznika internatu Zespołu Szkół Medycznych w Słupsku.
W ogłoszeniu o tym postępowaniu jako podstawowe kryterium oceny przyjęto najniższą cenę.
W postępowaniu tym rozpatrywano 5 ofert. Jako najkorzystniejszą wybrano ofertę firmy:
Zakład Ogólnobudowlany – Zenon Szulc
ul. Koszalińska 16/38
76 – 200 Słupsk
oferta ta opiewała na kwotę 66 276, 75 złotych brutto. W dniu 17. 05. 2005 roku została zawarta
umowa z tym wykonawcą. Termin wykonania przedmiotu umowy określony został na 30. 06.
2005 roku
–
Przetarg nieograniczony o wartości powyżej 60 tyś EURO
Przedmiotem tego przetargu było wyłonienie wykonawcy modernizacji przychodni rejonowej
przy ul. Wojska Polskiego 49 w Słupsku.
Na ogłoszenie o tym przetargu wpłynęło 5 ofert z których jako najkorzystniejszą wybrano ofertę
Przedsiębiorstwa MORZE z Ustki za kwotę 2 793 544, 17 złotych brutto. Umowę z tą firmą
podpisano w dniu 29. 06. 2005 roku.
–
Przetarg nieograniczony o wartości powyżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy robót budowlanych niezbędnych
do zamontowania dźwigów oraz montaż pięciu dźwigów w budynku 1E Szpitala
Wojewódzkiego w Słupsku.
Głównym kryterium oceny ofert w tym postępowaniu przyjęto cenę oferty brutto. Na ogłoszenie
o tym przetargu wpłynęła 1 oferta firmy PILAWA Eugeniusz Pilawa Kołobrzeg ul. Tęczowa 1.
18
Oferta ta została rozpatrzona i przyjęta jako spełniająca wymogi określone w specyfikacji za
cenę brutto 548 756, 00 złotych brutto.
–
Przetarg nieograniczony o wartości powyżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy kompleksowego wykonania
pokrycia dachowego na budynku diagnostycznym 1B na budynku budowanego szpitala
wojewódzkiego w Słupsku.
Na ogłoszenie o tym przetargu złożonych zostało 5 ofert z których 4 oferty wykluczono jako
niespełniające wymogów określonych w specyfikacji. W tej sytuacji jako najkorzystniejszą
wybrano ofertę Przedsiębiorstwa Budownictwa Ogólnego Sp. z o. o. Słupsk ul. Poprzeczna 2 za
kwotę brutto 291 936, 13 złotych brutto.
–
Przetarg nieograniczony o wartości powyżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie dostawcy maszyn do zagęszczania i
przemieszczania odpadów na kwaterze balastu kompaktopra i spychacza gąsienicowego w
ramach kompleksowego programu segregacji odpadów na wysypisku w Bierkowie dla miasta
Słupska.
Jako podstawowe kryterium oceny oferty przyjęto najniższą cenę. Przetarg obejmował dostawę
1szt. Kompaktora, maszyny do zagęszczania odpadów oraz 1 szt. Spychacza gąsienicowego. Na
ogłoszenie o tym przetargu wpłynęła jedna oferta, oferta z firmy GRAUSCH i GRAUSCH
maszyny budowlane Sp. z o. o. ul. Obornicka 1, 62 – 002 Złotkowo. Komisja
powołana
przetargowa
Zarządzeniem nr. 847 / GKM i OŚ / 05 zdecydowała przyjąć tą ofertę i w dniu
14 października 2005 roku podpisana została z tą firmą umowa na dostawę tych maszyn
za kwotę 2 214 727, 00 złotych brutto.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy dokumentacji technicznej sieci
kanalizacji deszczowej wraz z koncepcją drogową w rejonie ulic Piłsudskiego
i Banacha
w Słupsku.
Jako kryterium oceny przy wyborze oferty przyjęto najniższą cenę. W wyniku
przeprowadzonego postępowania komisja przetargowa zdecydowała się przyjąć ofertę firmy
KOMUNALKA – Przedsiębiorstwo Projektowo – Wykonawcze inż. Henryk Ragin Słupsk ul.
B. Chłopskich 6 / 27 za cenę 90 890, 00 złotych brutto.
19
–
Przetarg nieograniczony o wartości powyżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy robót wykończeniowych
wszystkich branż w budynku 1C Szpitala Wojewódzkiego w budowie w Słupsku.
Powołana komisja przetargowa rozpatrywała 1 ofertę, która wpłynęła. Była to oferta
Konsorcjum PBO Słupsk oraz PPU i H '' E i S '' Sp. z o. o. Borowo. Oferta ta została przyjęta.
W dniu 11. 10. 2005 roku Rejonowy Zarząd Inwestycji zawarł umowę z liderem tego
konsorcjum za kwotę brutto 20 532 061, 60 złotych brutto.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie dostawcy sprzętu do pielęgnacji terenów
zielonych na obiekcie Stadionu 650 – lecia w Słupsku.
Na ogłoszone postępowanie wpłynęła 1 oferta, oferta Sklepu Zaopatrzenia Ogrodniczego
'' U Mietka ''. W dniu 16. 11. 2005 roku komisja przetargowa po rozpatrzeniu przyjęła tę ofertę
jako korzystną. W dniu 29. 11. 2005 roku zawarto umowę z tą firmą.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy dokumentacji technicznej
odprowadzenia wód deszczowych z terenu Stadionu 650 – lecia w Słupsku.
W postępowaniu tym rozpatrywano jedną ofertę jaka wpłynęła ofertę firmy pod nazwą Zespół
Projektowy '' PROJ – EGO '' Słupsk ul. Gen. Sikorskiego 12 / 2. Oferta ta została przyjęta
do realizacji za cenę 19 520, 00 złotych brutto.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy renowacji siedmiu stawów
w Lasku Północnym w Słupsku.
Komisja przetargowa rozpatrywała 1 ofertę gdyż tylko jedna wpłynęła. Była to oferta firmy
REWERS Boże Pole z ceną 148 998, 62 złote brutto. Oferta ta została przyjęta i w dniu 21. 10.
2005 roku z przedsiębiorstwem tym została zawarta umowa.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś. EURO.
20
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie dostawcy wyposażenia przychodni rejonowej
przy ul. Woj. Polskiego w Słupsku.
Na ogłoszenie o tym przetargu wpłynęła jedna oferta, oferta z firmy Zakład Techniki Medycznej
Sp. z o. o. w Słupsku z ceną 115 776, 89 złotych brutto. Komisja przetargowa po rozpatrzeniu
przyjęła tą ofertę. W dniu 23. 11. 2005 roku podpisano umowę z tą firmą.
–
Przetarg nieograniczony poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy usługi dozoru obiektu Szpitala
Wojewódzkiego w budowie w Słupsku przy ul. Hubalczyków.
Przy wyborze oferty przyjęto kryterium oceny najniższą cenę . Spośród 6 – iu zgłoszonych ofert
jako najkorzystniejszą przyjęto ofertę firmy BAKAŁARZ Sp. z o. o. za cenę 91 071, 54 złotych
brutto.
–
Przetarg nieograniczony o wartości powyżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy wykonania sieci zewnętrznych na
terenie Szpitala Wojewódzkiego w budowie w Słupsku.
Jako podstawowe kryterium wyboru oferty przyjęto najniższą cenę. Komisja przetargowa
rozpatrywała 2 oferty jakie wpłynęły na ogłoszenie o tym przetargu. Jako najkorzystniejszą
wybrano ofertę Przedsiębiorstwa Instalacji i Konstrukcji INSTALEX s.j. Jerzy Kniaź, które
zaoferowało niższą cenę 829 361, 70 złotych.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy opracowania dokumentacji
technicznej nagłośnienia Stadionu 650 – lecia w Słupsku.
Na ogłoszenie o tym przetargu wpłynęła jedna oferta , oferta z firmy DIGITRONIC Jerzy
Wysocki ul. Br. Gierymskich Słupsk . Firma ta zaoferowała wykonanie usługi za cenę 5 294, 80
złotych brutto. Oferta ta została przyjęta.
–
Przetarg nieograniczony o wartości powyżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem
tego
postępowania
było
wyłonienie
wykonawcy
odprowadzenia
wód
deszczowych z terenu Stadionu 650 – lecia w Słupsku wraz z budową zbiornika retencyjnego.
Jako kryterium decydujące o wyborze przyjęto najniższą cenę. Na ogłoszoną ofertę zgłosiła się
jedna firma, firma '' Ce – STA'' Słupsk ul. Portowa 21 Słupsk, Przedsiębiorstwo Instalacji
Przemysłowych i Sanitarnych oferując cenę 439 607, 27 złotych Komisja przetargowa
21
rozpatrując tą ofertę oceniła ją jako korzystną i zdecydowała o jej przyjęciu. W dniu 14 lutego
zawarto umowę z tą firmą.
–
Przetarg nieograniczony o wartości poniżej 60 tyś EURO.
Przedmiotem tego postępowania było wyłonienie wykonawcy projektu modernizacji obiektu
przy ul. Boh. Westerplatte 1
Na ogłoszenie o tym postępowaniu wpłynęła jedna oferta, oferta z pracowni projektowej FLIS,
Słupsk ul. Norwida 69. Firma ta oferowała wykonanie przedmiotu przetargu za kwotę 147 869,
00 złotych brutto. Komisja przetargowa po rozpatrzeniu tej oferty uznała ją jako korzystną i
postanowiła przyjąć.
Jako inwestor zastępczy Rejonowy Zarząd Inwestycji przeprowadził w 2005 roku
95 postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. Z tej liczby 12 postępowań zostało
unieważnionych. Oceniając dokumentację poszczególnych
postępowań
stwierdza się, że
spełnia ona wymogi wynikające z treści zapisów ustawy Prawo Zamówień Publicznych ( Dz.
U. Nr 19 poz 177 z dn 9. 02. 2004 roku ) i do sposobu jej sporządzenia nie wnosi się
zastrzeżeń.
V. Gospodarka środkami rzeczowymi
1. Ewidencja podstawowych środków trwałych
Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona jest na koncie 011 – Środki trwałe.
Ewidencja analityczna prowadzona jest w księdze środków trwałych założonej dnia
20 grudnia 2004 r. oraz na karcie analitycznej i jest zgodna z ewidencją syntetyczną.
Stan środków trwałych na dzień 31.12.2005 r.
18.500,00
Środki trwałe przyjęto na stan w dniu 29.12.2004 r.(OT 01/04 i 02/04):
–
Nr inw.1/7/7/9 - Samochód osobowy Polonez ATU nr rej. SGA 9142
–
Nr inw. 1/7/10 – Samochód osobowy Lanos nr rej. GKB 501V
6.500,00
12.000,00
Określono symbole KŚT. Stawka amortyzacyjna 20%. Odpisy amortyzacyjne od m-ca
stycznia 2005 r. Roczna amortyzacja:
6.500,00 x 20% = 1.300,00
12.000,00 x 20% = 2.400,00
22
Naliczono prawidłowo.
Stan środków trwałych zgodny jest z przeprowadzoną w jednostce inwentaryzacją.
2. Ewidencja pozostałych środków trwałych
Pozostałe środki trwałe
jednostka ewidencjonuje syntetycznie na koncie 013, wartości
niematerialne i prawne na koncie 020.
Stan kont na dzień 31.12.2005 r.:
013 – Pozostałe środki trwałe
23.595,11
020 – Wartości niematerialne i prawne
6.514,00
Razem
30.109,11
Ewidencja analityczna prowadzona jest w dwóch
ponumerowanych, przesznurowanych
i opieczętowanych oraz podpisanych przez głównego księgowego i dyrektora jednostki
księgach inwentarzowych
Nr 1 – założonej w dniu 10 grudnia 2005 r.
stan na 31.12.2005 r.
Nr 2 – założonej w dniu 20 grudnia 2004 r.
24.436,75
5.672,66
Razem wartość:
30.109,11
Licencje wydzielono w księdze inwentarzowej nr 1
–
na str. 18 - Licencje OFFICE 2003 BASIC OEM
5 szt. x 849,00 = 4.245,00
–
na str. 19 - Program księgowy Insert Rewizor
1 szt. x 1.150,00 = 1.150,00
–
na str.20 -Program – System Finansowo – Księgowy
1 szt. X 1.000,00 = 1.000,00
–
na str.21 – Program antywirusowy NORTON
1 szt. X
119,00 =
Razem wartości niematerialne i prawne:
119,00
6.514,00
W m-cu grudniu zakupiono:
–
meble na kwotę 3.836,90 (dow. księg. FZ/3279 z dnia 30.12.2005 r. - fa nr 423/2005)
–
opony na kwotę 776,00 (dow. księg. FZ/3278 z dnia 30.12.2005 r. - fa nr 1079/2005 )
–
program Rodos z osprzętem na kwotę 2.430,24 (dow. księg z dnia 15.12.2005 r,
- fa 3100/K/2005).
Łącznie przyjęto na stan po przeprowadzeniu inwentaryzacji sprzęt wartości
Wartość spisu z natury pozostałych środków trwałych i wartości
23
7.043,14
niematerialnych i prawnych
23.065,97
Razem
30.109,11
Wartość spisu z uwzględnieniem przyjętego do dnia 31.12.2005 r. po przeprowadzeniu
inwentaryzacji sprzętu jest zgodna z ewidencją syntetyczną i ewidencją analityczną.
W spisach ujęto:
–
Licencję OFFICE 2003 BASIC (arkusz 02 poz.20)
849,00
–
Licencję OFFICE 2003 BASIC (arkusz 02 poz.33)
849,00
–
Program antywirusowy NORTON (arkusz 02 poz. 34)
119,00
–
Licencję OFFICE 2003 BASIC (arkusz 02 poz.46)
849,00
–
Licencję OFFICE 2003 BASIC (arkusz 03 poz.62)
849,00
–
Licencję OFFICE 2003 BASIC (arkusz 02 poz.63)
849,00
–
Program księgowy INSERT Rewizor(arkusz 03 poz.84) 1.150,00
–
Program – system Fin.-księgowy (arkusz 03 poz.85)
1.000,00
Razem
6.514,00
Licencje winny być inwentaryzowane drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z
odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości
VI. Inwentaryzacja aktywów i pasywów
Na podstawie zarządzenia Nr 07/2005 Dyrektora Rejonowego Zarządu Inwestycji w Słupsku
z dnia 21.11.2005 r.
przeprowadzono inwentaryzację okresową środków trwałych,
pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, druków ścisłego
zarachowania, środków pieniężnych w kasie oraz paliwa, znaczków pocztowych. Powołano
komisję inwentaryzacyjną.
Zarządzeniem
Nr
03/2005
Dyrektora
z
dnia
29.04.2005
r.
powołano
komisję
inwentaryzacyjną gospodarki kasowej na czas nieokreślony.
W załączniku nr 1 do zarządzenia Nr 02/2005 wprowadzającego instrukcję kasową ustalono
wzór protokołu z przeprowadzonej kontroli kasy. W druku nie określono pozycji pozostałych
na stanie druków ścisłego zarachowania, ujmując ostatnie wystawione druki. W związku
z czym w sporządzonym na okoliczność inwentaryzacji gotówki w kasie protokole nie
wykazano pozostałych na stanie druków ścisłego zarachowania.
24
Spis pozostałych w/w składników majątku przeprowadzono na arkuszach spisu z natury,
noszących znamiona druków ścisłego zarachowania.
Jednostka prowadzi księgę druków ścisłego zarachowania, gdzie zostały zaewidencjonowane
wszystkie pobrane i wykorzystane do zinwentaryzowania majątku arkusze.
Osoby odpowiedzialne materialnie złożyły oświadczenia o ujęciu wszystkich dokumentów
w ewidencji i o nie wnoszeniu uwag i zastrzeżeń co do sposobu przeprowadzenia spisu
i przebiegu pracy komisji inwentaryzacyjnej.
Spisy przeprowadzono w terminach określonych w/w zarządzeniem
Spisy zostały wycenione i sprawdzone.
Wartość spisów
Środki trwałe – arkusz 01
18.500,00
Pozostałe środki trwałe – arkusze 02, 03
23.065,97
Paliwo w pojazdach – arkusz 04
343,17
Druki ścisłego zarachowania w kasie – 05
-
Protokół kontroli kasy
150,45
Aktywa finansowe zgromadzone na rachunkach bankowych zostały zinwentaryzowane drogą
otrzymania od banków potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych
jednostki stanu tych aktywów. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Należności zinwentaryzowano poprzez potwierdzenie sald.
Pozostałe składniki aktywów i pasywów zinwentaryzowano metodą
porównania danych
ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości tych
składników.
VII. Kontrola gospodarowania środkami publicznymi - 5% wydatków
Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami
publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 oraz ustawy z dnia 26 listopada
1998 r. o finansach publicznych.
Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych
pracowników oraz faktur zakupu z m-ca stycznia.
W planie finansowym zakładu budżetowego na rok 2005 wydatki wynoszą:
rozdział 71002
732.700,00 zł x 5 % = 36.635,00 zł
25
Kontroli poddano wynagrodzenia pracowników wypłacone w miesiącu styczniu 2006 r. na
podstawie listy płac nr 01/01/2006 z dnia 27.01.2006 r. na kwotę brutto 36.678,56 plus zasiłek
pielęgnacyjny 144,00zł., razem – 36.831,56 , wynagrodzenia z tytułu umowy – zlecenia na
kwotę brutto 640,00 oraz faktur zakupu na kwotę 2.899,69 zł.
Na liście płac naliczono wynagrodzenia zgodnie z angażami w aktach osobowych. Ponadto
naliczono premię zgodnie z obowiązującym regulaminem premiowania, na podstawie
zestawienia do wypłaty premii uznaniowej za m-c styczeń 2006 r.
Wynagrodzenia netto do wypłaty
24.018,51
wypłacono dnia 27.01.2006
przelewem – WB nr 18 (dow. księg. 1018)
–
21.699,45
z kasy – Rap. kas. Nr 03/2006 za okres 23-31.01.2006 (poz. 4)
–
2.319,06
Składki ZUS za m-c styczeń 2006 r.
pracodawca
pracownik
emerytalne
3.546,08
3.546,08
rentowe
2.361,66
2.361,66
chorobowe
890,16
wypadkowe
435,99
Razem składki ZUS
6.343,73
Składki na Fundusz Pracy
6.797,90
890,16
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.615,35
Zaliczka na podatek dochodowy
2.640,00
Inne potrącenia (komornik, PZU)
759,80
Razem kwoty do przekazania z listy płac
36.831,56
W/w składki ZUS naliczone na liście płac oraz składki od umowy – zlecenia, naliczone
zgodnie z rachunkiem Nr 01/2006 z dnia 30.01.2006 r. na kwotę brutto 640,00 wraz
z należnymi składkami pracodawcy zostały wykazane w deklaracji ZUS P DRA za m-c
styczeń 2006 r. i odprowadzone w dniu 30.01.2006 r. - WB nr 19 (dow. księg. 1019).
W deklaracji PIT – 4 za miesiąc styczeń 2006 r. złożonej w Urzędzie Skarbowym wykazano
zaliczkę na podatek dochodowy od wynagrodzeń w wysokości 2.680,00 zł, na który składa
się:
–
podatek ze stosunku pracy
2.640,00 zł,
–
podatek od innych przychodów (um.-zlecenie)
Do zapłaty
40,00 zł
2.680,00 zł
26
Zaliczkę na podatek dochodowy przekazano w dniu 31.01.2006 r., WB nr 20 (dow.księg.
1020).
Inne potrącenia tj. zajęcie wynagrodzenia przez komornika i PZU przekazano przelewem
w dniu 31.01.2006 – WB nr 20 (dow. ksieg. 1020).
Wypłata wynagrodzenia z tytułu umowy – zlecenia na podstawie rachunku zaksięgowanego
poleceniem księgowania PK/6002 na kwotę 449,05 – dnia 30.01.2006 r. - WB nr 19 z dnia
30.01.2006 r. (dow. księg. 1019).
Ponadto poddano kontroli faktury zakupu:
–
dow. księg. 3014 – Biuro Planowania Przestrzennego w Słupsku - Fa VAT Nr 09/2006
z dnia 06.01.2006 r. – za czynsz najmu na kwotę brutto 1.775,76 zł.
Zapłacono dnia 19.01.2006 – WB nr 12 (dow. księg. 1012) .
–
dow. księg. 3013 – Biuro Planowania Przestrzennego w Słupsku - Fa VAT Nr 10/2006
z dnia 06.01.2006 r. – za czynsz CO, energię elektryczną, dzierżawę pojemnika, wodę ,
kanalizację, wywóz odpadów i sprzątanie na kwotę brutto 1.123,93 zł.
Zapłacono dnia 19.01.2006 – WB nr 12 (dow. księg. 1012) .
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia
na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu
3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Dyrektor Andrzej Wierzbowski
Ewa Juralewicz
Główny księgowy Bożena Stryszko
Słupsk, 09 maja 2006 r.
27
Załączniki:
1. Protokół kontroli kasy – str.5
2. Wykaz należności jednostki na dzień 31 grudnia 2005 i ich rozliczenie w roku 2006 – str. 7
3. Wykaz zobowiązań jednostki na dzień 31 grudnia 2005 i ich rozliczenie w roku 2006 – str. 7
4. Zestawienie rozliczenia sum depozytowych – str. 7
5. Wyjaśnienie do Rb-30 dotyczące zmniejszeń – str. 9
6. Wyjaśnienie w sprawie przekazania I raty odpisu na ZFŚS po terminie – str.16
28