Pobierz przykładowy rozdział.

Finansowanie sprzętu
Jak sfinansować
rozwój pracowni
techniki dentystycznej?
Jerzy Kwieciński
certyfikowany doradca finansowy
S
kąd wziąć pieniądze na otwarcie placówki? Co będzie korzystniejsze: kredyt, leasing, a może pożyczka? Na co w ogóle można liczyć, udając się do instytucji finansowej? Z jakimi kosztami trzeba się liczyć, podpisując umowę? To pytania i dylematy wielu techników dentystycznych,
którzy przymierzają się do otwarcia własnej pracowni lub już funkcjonują na rynku, ale chcą rozwinąć swoją firmę czy wymienić sprzęt. Poniżej znajdziesz podpowiedzi, które przybliżą Cię do podjęcia właściwego wyboru.
Zanim podejmiesz rozmowy z przedstawicielami instytucji finansowych, a już
na pewno przed podpisaniem jakiejkolwiek
umowy, dopasuj odpowiednie rozwiązanie do swojej sytuacji. Nie zawsze wszystko można sfinansować leasingiem i też nie
zawsze kredyt jest opłacalny. Nie można
bowiem określić, że generalnie leasing jest
korzystniejszy od kredytu lub odwrotnie.
To zależy od wielu czynników.
finanse i prawo pracy
Co dokładnie
chcesz sfinansować?
To oczywiście podstawa. Wymieniam
to jednak, bo nie wszyscy przedsiębiorcy
potrafią to świadomie określić. Inne są bowiem możliwości, kiedy potrzebujesz wyremontować, dostosować do niezbędnych
wymagań lokal na pracownię, a inne, kiedy
zamierzasz kupić sprzęt medyczny, komputer i oprogramowanie czy samochód.
W pierwszym przypadku masz do wyboru praktycznie tylko kredyt, za który możesz kupić materiały budowlane, instalacyjne czy dekoratorskie. W drugim możesz
zdecydować się na kredyt, ale również możesz wybrać leasing (kiedy kupujesz środek trwały – przedmiot o wartości powyżej
3500 zł). To podstawowa różnica.
Kolejna to formalności. Generalnie w przypadku leasingu instytucja finansowa będzie
od Ciebie wymagała mniej dokumentów
niż w przypadku kredytu. Często wystarczą tylko dokumenty rejestrowe działal-
73
Finansowanie sprzętu
ności, ewentualnie PIT lub CIT za ostatni rok. Szczególnie preferencyjnie firmy
leasingowe podchodzą do przedsiębiorców działających w branży medycznej.
Traktują ich jako przedstawicieli zawodu
wysokiego zaufania społecznego, a sam biznes medyczny jest dla nich stabilny i bezpieczny. Banki także tutaj stosują taryfę
ulgową, ale już bardziej liczą i sprawdzają
zdolność kredytową, wymagają więc więcej dokumentów, między innymi dlatego,
że nie mają zabezpieczenia na środku trwałym (jak w przypadku leasingu). Pamiętaj
jednak, że zarówno w przypadku leasingu,
jak i kredytu, im więcej „pokażesz” dokumentów finansowych, tym większe masz
możliwości negocjacji warunków i uzyskania lepszej oferty.
Powyższe dotyczy kwoty do 120, 150 tys. zł.
Jeśli potrzebujesz większej sumy, formalności są oczywiście bardziej skomplikowane.
Trzeba też pamiętać, że firma leasingowa
często wymaga wpłaty własnej – 10-20%
wartości przedmiotu.
Biorąc jednak powyższe pod uwagę, okazuje się, że leasing można szybciej i łatwiej dostać oraz często bywa tańszy od kredytu.
Porównanie ofert leasingu
Zastanówmy się w pierwszej kolejności nad
leasingiem. Do kredytu jeszcze wrócimy.
Najpierw jednak zastanówmy się, dlaczego w ogóle warto finansować zakup sprzętu medycznego do pracowni przy pomocy
leasingu. Odpowiedź jest prosta – to się te-
74
Ważne:
Leasing vs kredyt. Leasing można szybciej
i łatwiej dostać oraz często bywa tańszy.
W przypadku leasingu instytucja finansowa
będzie od Ciebie wymagała mniej dokumentów niż w przypadku kredytu.
raz zwyczajnie opłaca. Jeśli zestawisz ze sobą
z jednej strony koszty takiego finansowania
(czyli ostateczną sumę, jaką musisz zapłacić
firmie leasingowej) i po drugiej stronie sumę, jaką otrzymałbyś z inwestycji (choćby
na lokatę) kwoty, którą wydałbyś za zakup
tego sprzętu za gotówkę, to zobaczysz, że zarobisz więcej na lokacie, niż wydasz na sfinansowanie sprzętu poprzez leasing.
Ale to, co może naprawdę interesować każdego technika dentystycznego, to informacja, jak obniżyć koszty leasingu na sprzęt
medyczny o 15%.
Który więc leasing jest najlepszy? Taki, który niesie najmniejsze ryzyko, a jego cena nie
jest wygórowana. Przy czym należy brać
pod uwagę nie tylko koszt samego leasingu (prowizja, marża, opłaty manipulacyjne, wykup), ale też konsekwencje podatkowe. Inaczej bowiem rozlicza się z fiskusem
leasing operacyjny, a inaczej finansowy.
Dlaczego nie leasing operacyjny?
Ponieważ jest droższy. Leasing operacyjny traktowany jest wedle polskiego prawa
jako usługa (wynajem sprzętu), i w związku z tym opodatkowany jest podstawową
stawką VAT – 23%. Natomiast urządze-
Vademecum technika dentystycznego
Finansowanie sprzętu
nia medyczne opodatkowane są VAT-em
8-procentowym. Czyli firma leasingowa kupuje w Twoim imieniu np. aparat RTG i płaci za niego dostawcy kwotę netto plus VAT
(8%). Ale już Tobie leasinguje go (wynajmuje) za kwotę netto powiększoną o marżę (swój zarobek) plus VAT (ale UWAGA:
23%!!!). Ta różnica – 15% w podatku VAT
– wynika, jak wspomniałem, z przepisów
podatkowych. I nie pomogą tutaj pozostałe zalety leasingu operacyjnego – to,
że możesz wszystkie opłaty związane z takim finansowaniem odliczyć od przychodu
(wrzucić w koszty), m.in. opłaty wstępne,
ratę kapitałową plus odsetki, prowizje, odliczyć VAT (jeśli jesteś VAT-owcem).
Leasing finansowy
Co więc zrobić, żeby zniwelować tę
15-procentową różnicę VAT-u? Najprościej jest skorzystać z leasingu finansowego. Różni się on przede wszystkim tym,
że zachowujesz stawkę preferencyjną w momencie spłacania rat leasingowych. Czyli
firma leasingowa wystawia Ci fakturę również z podatkiem VAT 8%. To także wynika
z prawa podatkowego. Według tych przepisów leasing finansowy traktowany jest jako
dostawa towaru (przekazania towaru), a nie
jako usługa. To oznacza, że przedmiot musi
być „przekazany” z zachowaniem stawki podatku VAT przypisanej do danej grupy towarów. W przypadku sprzętu medycznego
jest to 8%. Jakie są wady tego rozwiązania
finansowego? Takie, że cały VAT od finan-
finanse i prawo pracy
Ważne:
Leasing operacyjny traktowany jest jako
usługa (wynajem sprzętu), która opodatkowana jest podstawową stawką VAT-u (23%).
Z kolei sprzęt medyczny jest opodatkowany
preferencyjną stawką (8%). Stąd powstaje
ta różnica na Twoją niekorzyść.
Ważne:
W wypadku leasingu finansowego firma
leasingowa wystawia Ci fakturę również
z podatkiem VAT 8%. Czyli zachowujesz
stawkę preferencyjną w momencie spłacania rat leasingowych.
sowanego przedmiotu (tutaj 8% od kwoty
netto) musisz zapłacić niejako „z góry” –
wraz z pierwszą wpłatą leasingu. Na szczęście wiele firm „bierze na siebie” płatność tego VAT-u, rozliczając go później w ratach.
Wadą jest też to, że w leasingu finansowym „owatowane” są odsetki. Tzn. dostajesz fakturę na kwotę netto sprzętu plus
odsetki i dopiero do tej sumy doliczany
jest VAT (8%). Ustawodawca zadbał więc
o to, żebyśmy płacili VAT od odsetek (sic!).
Na szczęście można go odliczyć lub wrzucić w koszty.
A propos kosztów
Tutaj również są różnice. Mianowicie
w leasingu finansowym możesz odliczyć
od przychodu tylko część wydatków: prowizje, marże, część odsetkową; część kapitałowa rozliczana jest przy zastosowaniu
amortyzacji.
75
Finansowanie sprzętu
Inaczej także rozlicza się z Tobą firma
leasingowa. W przypadku leasingu operacyjnego co miesiąc dostajesz fakturę, w której uwzględniona jest częściowa spłata kapitału, część odsetkowa, no i do tego VAT
(23%, bo usługa). Jeśli chodzi o leasing finansowy, to fakturę otrzymujesz tylko raz
– w momencie „przekazywania” sprzętu.
Później otrzymujesz tylko noty odsetkowe,
które również masz rozpisane na części: kapitałową, odsetkową i VAT (jeśli go nie zapłaciłeś z góry).
Czy jest to idealne rozwiązanie? No, nie.
Dlatego najkorzystniejsza jest pożyczka
leasingowa.
Pożyczka leasingowa
Co to jest? To odpowiedź firm leasingowych na problemy w rozliczeniu VAT-u
przy urządzeniach medycznych. Sprawa
wygląda następująco: firma leasingowa pokrywa koszty zakupu sprzętu brutto (wraz
z 8-procentowym VAT-em), Ty dostajesz
fakturę VAT na niego i spłacasz go wraz
z odsetkami. Tutaj Ty rozliczasz się z urzędem skarbowym z VAT-u (tzn. odliczasz
go sobie) i możesz wrzucić w koszty takie
same elementy jak w przypadku leasingu
finansowego. Ten produkt jest najbliższy
kredytowi, ale…
Po pierwsze, łatwiej go dostać
Firmy leasingowe zabezpieczają się środkiem trwałym, który finansują (przez
okres umowy jest ich własnością – choć
co prawda można to negocjować). Ich
76
Ważne:
Jeśli chcesz ograniczyć koszty finansowania
zakupu urządzeń medycznych, nie korzystaj
z leasingu operacyjnego. Automatycznie
zaoszczędzisz w ten sposób 15%. Lepszy
będzie leasing finansowy, a najlepsza – pożyczka.
oferta jest więc ściśle powiązana z zakupem danego przedmiotu (finansują tylko
fakturę zakupową). Natomiast środki pożyczone od banku – w większości przypadków – można wykorzystać na dowolny cel. To się wiąże z tym, że banki szukają zabezpieczenia gdzie indziej (mnożą wymagania, dokumenty lub podwyższają cenę).
Po drugie, wiesz, ile za takie rozwiązanie
ostatecznie zapłacisz (leasing)
W przypadku banków nie jest to takie jasne,
ponieważ często raty są zmienne.
Kiedy opłaca się
leasing operacyjny?
Przede wszystkim wtedy, kiedy kupujesz
sprzęt opodatkowany pełnym VAT-em –
23%. Czasem różnego rodzaju osprzętowanie do urządzeń medycznych bądź inny sprzęt niezbędny do funkcjonowania
laboratorium obciążone są pełną stawką
VAT-u. Dlaczego się to opłaca? Przede
wszystkim również ze względów podatkowych. Szybciej i prościej można rozliczyć w leasingu operacyjnym np. maszynę,
bo już w ciągu dwóch lat. Natomiast kiedy
kupimy ją za pomocą kredytu, amortyzacja
Vademecum technika dentystycznego
Finansowanie sprzętu
(uwzględnienie przedmiotu w kosztach)
zajmie pięć lat. Leasing operacyjny pozwoli Ci więc szybciej i bardziej obniżyć wysokość podatków. Ta forma finansowania korzystniejsza jest szczególnie w przypadku
droższych samochodów osobowych (np.
za 135 tys. zł). Umożliwia bowiem wrzucenie wszystkich rat w koszty. Natomiast
w przypadku kredytu na auto prawo dopuszcza amortyzację tylko do kwoty ok.
90 tys. zł (20 tys. euro). Pozostałej kwoty – ok. 45 tys. zł – nie można uwzględnić
w kosztach. Oczywiście wszystkich obowiązuje zakaz odliczania VAT-u od paliwa,
a VAT od zakupu można odliczyć w wysokości do 6 tys. zł.
Kredyt firmowy
– czy warto?
Kredyt na działalność może być przydatny szczególnie wtedy, kiedy musimy sfinansować remont czy adaptację lokalu lub
jego zakup. Zaletą niewątpliwie jest fakt,
że można go przeznaczyć na dowolny cel.
Kredyt jednak ma zasadniczą wadę w porównaniu z leasingiem: formalności i ograniczenia w wysokości przyznanych środków związane z posiadaną zdolnością kredytową. Oczywiście są banki, które nie badają gruntownie naszej historii i zdolności, ale trzeba też automatycznie liczyć się
z tym, że takie finansowanie będzie droższe. Coraz częściej też banki uzależniają
przyznanie kredytu od wykupienia dodatkowego ubezpieczenia, które – delikatnie
mówiąc – nie jest dla nas korzystne.
finanse i prawo pracy
Ważne:
Kredyt rozlicza się podobnie jak leasing
finansowy – w koszty można wrzucić odsetki i wszelkie opłaty, natomiast kapitału
– nie. Jeśli z pozyskanych środków zakupiłeś środek trwały, należy go amortyzować.
W przypadku kiedy kupowałeś np. materiały, opłacałeś usługi budowlane, wszystkie takie faktury zakupowe można wrzucić
w koszty.
Dotacje z Unii Europejskiej
To kolejna forma pozyskania kapitału na założenie laboratorium dentystycznego lub
jego rozwój. Nie mogę tutaj szczegółowo
opisać, jak ubiegać się o dotację, ponieważ
kryteria i terminy wniosków są inne dla każdego województwa.
Jeśli zamierzasz otworzyć działalność gospodarczą z dotacji, pierwsze kroki powinieneś skierować do swojego urzędu pracy. Jeśli ta instytucja posiada jeszcze środki na zakładanie własnych firm, będziesz
mógł ubiegać się o taką dotację jako osoba bezrobotna.
Alternatywą jest sprawdzenie wojewódzkiej instytucji współpracującej z ogólnopolską Państwową Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP). Takie lokalne placówki również wspierają powstawanie nowych podmiotów dotacją. Można też ubiegać się tam o kredyt na preferencyjnych warunkach.
Natomiast jeśli już prowadzisz laboratorium dentystyczne i chcesz je rozwijać,
również możesz skorzystać z dotacji. Musisz sprawdzić tylko, czy i ewentualnie
77
Finansowanie sprzętu
kiedy będzie organizowany nabór wniosków na dofinansowania działalności
w Twoim województwie. Taką informację możesz znaleźć w internecie lub udając
się do miejscowego doradcy KSU.
Zasadą jest, że dotacje z Unii Europejskiej pokrywają od 30% do 70% inwestycji, w zależności od regionu. Trzeba więc
przygotować się na początkowe pokrycie inwestycji w 100%, a kiedy zostanie
przyznana dotacja, otrzymasz procentowy zwrot wydatków. Można posiłkować się tutaj także leasingiem lub kredy-
78
Ważne:
Pamiętaj – dobra oferta finansowa to jedno; druga strona medalu to konsekwencje
podatkowe tej oferty i formalności z tym
związane.
tem. Instytucje finansowe przygotowały
bowiem specjalne produkty pod dotacje
unijne. q
Autor:
Jerzy Kwieciński
certyfikowany doradca finansowy
www.ZdroweFinanseFirmy.pl
Vademecum technika dentystycznego