PODATEK OD ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH – JAK GO ZMNIEJSZYĆ?

PODATEK OD ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH – JAK GO
ZMNIEJSZYĆ?
Płacenie podatków stanowi zawsze nieprzyjemny obowiązek. Dlatego każdy
stara się możliwie jak najbardziej zmniejszyć kwotę, która podlega
opodatkowaniu. Najczęściej od dochodów odliczane są wszelkie darowizny na
cele powszechnie użyteczne. Także Inwestorzy giełdowi w pewnych sytuacjach
mają możliwość obniżenia opodatkowanej kwoty. Można tego dokonać na 2
sposoby:

 Wykazując straty
Nie jest to może zbyt przyjemny sposób zmniejszania kwoty opodatkowania, jednak w
pewnych sytuacjach warto zastanowić się nad możliwością obniżenia podatku właśnie
poprzez wykazanie straty. Załóżmy, że zbliża się koniec roku podatkowego a Inwestor
posiada na rachunku maklerskim akcje spółek, które przynoszą straty. Inwestor podejrzewa
jednak, iż w dłuższym okresie będzie miał szansę zarobić na akcjach tych spółek, dlatego
trzyma je w swoim portfelu. Jednak w obliczu zbliżającego się terminu rozliczenia podatków
powinien zastanowić się, czy rozsądnym wyjściem nie będzie sprzedanie akcji ze stratą i
natychmiastowe ich odkupienie. Poniesiona przez Inwestora strata zmniejszy bowiem
dochód podlegający opodatkowaniu.
Kolejna okazja do obniżenia kwoty opodatkowania powstaje w momencie, gdy Inwestor
poniesie w przeciągu całego roku stratę wynikającą z nieudanych inwestycji giełdowych.
Innymi słowy, jeśli cen kupna papierów wartościowych wraz z kosztami transakcji przekroczy
wartość przychodów uzyskanych z ich sprzedaży, to Inwestor będzie mógł w następnych
latach wykorzystać poniesioną stratę do zmniejszenia kwoty podatku.
Inwestor może odliczyć poniesioną w danym roku stratę od dochodów uzyskanych z tego
samego źródła w kolejnych 5 latach podatkowych. „Z tego samego źródła” oznacza, że
stratę wynikającą z dokonywania transakcji giełdowych można odliczyć jedynie od
dochodów uzyskanych tą samą drogą. Należy też zaznaczyć, iż w jednym roku nie można
pomniejszyć dochodu o więcej niż 50 % wartości straty. O poniesionej stracie Inwestor musi
poinformować Urząd Skarbowy w zeznaniu rocznym.
Przykład odpisania straty:
W 2008 roku Inwestor poniósł stratę na transakcjach giełdowych równą 100 000 zł. W
2009 roku sytuacja na światowych rynkach finansowych znacznie się poprawiła, w związku
z czym Inwestor osiągnął zysk w wysokości 40 000 zł. W następnym roku Inwestor
zainwestował znaczną kwotę w dynamicznie rozwijające się spółki z sektora IT i zainkasował
zysk w wysokości 60 000 zł. W roku 2011 Inwestor kolejny raz osiągnął zysk, który wyniósł
15 000 zł. Ile wyniosła podstawa opodatkowania w latach: 2008, 2009, 2010 i 2011?
2008
Inwestor nie osiągnął żadnych
opodatkowania wyniosła więc 0 zł.
zysków
kapitałowych.
Podstawa
2009
Inwestor osiągnął dochód w wysokości 40 000 zł. Ponieważ można odliczyć
do 50 % straty z poprzednich 5 lat (50 %×100 000 zł=50 000 zł), kwota
podlegająca opodatkowaniu wyniosła 0 zł (gdyż strata pokryła cały zysk).
2010
Inwestor osiągnął dochód w wysokości 60 000 zł. Po odliczeniu max. 50 %
straty podstawa opodatkowania wyniosła 10 000 zł (60 000 zł – 50 000 zł).
2011
Inwestor osiągnął dochód w wysokości 15 000 zł. W poprzednich latach
odliczył on od zysków kapitałowych w sumie 90 000 zł straty. Pozostało mu
więc jedynie 10 000 zł straty do odliczenia. W związku z tym dochód
podlegający opodatkowaniu wyniósł 5 000 zł (15 000 zł – 10 000 zł).
 Kalkulując koszty
Zdecydowanie przyjemniejszym sposobem ograniczania wielkości podatku giełdowego jest
odliczanie od dochodu kosztów związanych z dokonywaniem inwestycji. Podstawowe koszty,
tj. koszt zakupu walorów, prowizje i koszt prowadzenia rachunków, uwzględnia dom
maklerski w przesyłanym Inwestorowi formularzu PIT-8C. Jednak niekiedy istnieją także
dodatkowe koszty, których dom maklerski nie wykazał w rozliczeniu, a które mogą być
odliczone od kwoty opodatkowania. Mogą to być np. koszty zakupu książek na temat
inwestowania lub zaciągnięcie kredytu na poczet zakupu papierów wartościowych. Jeśli
Inwestor będzie umiał udokumentować powstałe koszty i udowodnić ich związek z
dokonywanymi inwestycjami, wówczas będzie mógł je odpisać od kwoty podlegającej
opodatkowaniu.