Wzór Sprawozdania z wykonania Planu audytu

Urząd Miasta Katowice
ul. Młyńska 4
40-098 Katowice
SPRAWOZDANIE
Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
ZA ROK 2005
1. Podstawowe informacje.
a) Informacje o jednostce sektora finansów publicznych.
1.
Zidentyfikowane przez audytora obszary
ryzyka w zakresie działania jednostki
(główne) /Opracowano na etapie sporządzania
planu audytu na 2005r./.
2.
3.
4.
5.
Liczba osób zatrudnionych w jednostce
a) liczba osób faktycznie
zatrudnionych
b) liczba przyznanych etatów wg planu
etatów
Liczba jednostek podległych i
nadzorowanych:
w tym
liczba jednostek objętych audytem
wewnętrznym:
Liczba jednostek podległych i
nadzorowanych, które w roku
sprawozdawczym przekroczyły kwotę 35
mln zł przychodów lub wydatków ze
środków publicznych.
Kwota przychodów środków publicznych
w 2005r. w mln zł ogółem:
w tym środków wymienionych w art. 5 ust 1
pkt 2 i 3 uofp:
Strona 1
- Inwestycje.
- Pozyskiwanie i wykorzystanie środków z UE.
- Zamówienia publiczne.
- Organizacja oraz prowadzenie rachunkowości i
sprawozdawczości.
- Przygotowanie i zmiany uchwały budżetowej.
- Gospodarka mieniem oraz majątkiem.
- Podatki i opłaty.
a). Liczba osób zatrudnionych w UMK
(stan na dzień 31.12.2005r.) - 890
b). Plan etatów na 2005r. – 878,19
238
4
1.
2.
3.
4.
Komunalny Zakład Gospodarki Mieszkaniowej.
Miejski Zarząd Ulic i Mostów.
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej.
Zespół Obsługi Jednostek Oświatowych.
Środki publiczne – 1.185,4 mln zł
w tym:
- dochody ogółem – 976,4 mln zł
- przychody ogółem – 209,0 mln zł
Środki pochodzące ze źródeł zagranicznych,
niepodlegające zwrotowi - 14,7 mln zł
z8
6.
Wydatki publiczne – 936,9 mln zł
Kwota wydatków środków publicznych
w 2005r. w mln zł ogółem:
w tym środków wymienionych w art. 5 ust 1
pkt 2 i 3 uofp:
Środki pochodzące ze źródeł zagranicznych,
niepodlegające zwrotowi – 14,5 mln zł
b) Informacje o komórce audytu wewnętrznego.
1.
Nazwa komórki audytu
wewnętrznego
Samodzielne stanowisko - Audytor Wewnętrzny
Elżbieta Solska – Kuchciak
Audytor Wewnętrzny
Adres pocztowy/numer
Urząd Miasta Katowice
telefonu/adres e-mail
2.
ul. Młyńska 4, 40-098 Katowice
kierownika/koordynatora
komórki audytu wewnętrznego tel./fax. 032/ 25 93 794
e-mail: [email protected]
3.
Liczba etatów przyznanych
komórce audytu wewnętrznego
Liczba osób faktycznie
4. zatrudnionych w komórce
audytu wewnętrznego
Nazwa stanowiska/wymiar
czasu pracy/zatrudnienie na
czas nieokreślony (lub
określony – jaki)/ zdany
5. egzamin na audytora
wewnętrznego poszczególnych
pracowników komórki audytu
wewnętrznego (stan na
31.12.2005r.)
•
•
Audytor Wewnętrzny /1 etat/
inne osoby /1 etat /
Audytor Wewnętrzny - 1 osoba
L.p. Nazwa stanowiska
1.
Audytor
Wewnętrzny
Wymiar
czasu
pracy
pełny
Tak
Czy komórka audytu
wewnętrznego posiada
Tak
Strona 2
z8
nieokreślony
Tak
Czy audytor wewnętrzny
(kierownik komórki audytu
wewnętrznego) podlega
bezpośrednio kierownikowi
jednostki (dyrektorowi
6. generalnemu)?
7.
Zatrudnienie
na czas
Zdany egzamin
nieokreślony
na audytora
lub
wewnętrznego
określony
(jaki?)
Nazwa dokumentów :
• Zarządzenie wewnętrzne nr 124/2003 Prezydenta Miasta
Katowice z dnia 16 lipca 2003r. w sprawie utworzenia w
strukturze
organizacyjnej
Urzędu
Miasta
Katowice
samodzielnego stanowiska – Audytora Wewnętrznego.
• Zarządzenie wewnętrzne nr 205/2004 Prezydenta Miasta
Katowice z dnia 22 listopada 2004r. w sprawie zasad działania
audytu wewnętrznego w Urzędzie Miasta Katowice.
• Zarządzenie wewnętrzne nr 206/2004 Prezydenta Miasta
Katowice z dnia 22 listopada 2004r. w sprawie wprowadzenia
Regulaminu Audytu Wewnętrznego oraz Procedury Audytu
Wewnętrznego w Urzędzie Miasta Katowice.
Tak
Nazwa dokumentu:
• Zarządzenie wewnętrzne nr 206/2004 Prezydenta Miasta
Czy istnieją pisemne procedury
8.
Katowice z dnia 22 listopada 2004r. w sprawie wprowadzenia
audytu wewnętrznego?
Regulaminu Audytu Wewnętrznego oraz Procedury Audytu
Wewnętrznego w Urzędzie Miasta Katowice.
Czy dokonywana była
zewnętrzna ocena pracy
9.
komórki audytu
wewnętrznego?
Czy dokonano
udokumentowanej samooceny
10.
pracy komórki audytu
wewnętrznego?
Czy opracowano
11. wieloletni/strategiczny plan
audytu wewnętrznego?
Nie
Tak
Tak
W rocznym planie audytu na 2005r. zostały ujęte zadania na lata
2006 – 2008, jednakże zostaną one poddane weryfikacji w trakcie
przygotowywania planu na 2006r.
Czy prace komórki audytu
wewnętrznego są wspomagane
12.
przez odpowiednie systemy
informatyczne (jakie)?
Nie
2. Zakres tematyczny i organizacja zadań audytowych.
Strona 3
z8
Lp.
Temat zadania
audytowego
Rodzaj
audytu
Czy dotyczy
środków
wymienionych
w art. 5 ust. 1
pkt 2 i 3 uofp
?
Termin przeprowadzenia
zadania audytowego
planowany
zrealizowany
Obszar ryzyka Wykorzystane
zasoby
ludzkie
(liczba
osobodni)
Uzyskane opinie
rzeczoznawców
Przestrzeganie
1.
Przestrzeganie
styczeń –
styczeń –
ustawowego
ustawowego
kwiecień
kwiecień
nadzoru
nadzoru
2005r.
2005r.
finansowego
finansowego nad
D
40 osobodni
brak
40 osobodni
brak
40 osobodni
brak
nad
Nie
podległymi
podległymi
jednostkami
jednostkami
organizacyjnymi
organizacyjny
mi
2.
Realizacja
projektów UE
F/D
Inwentaryzacja
3.
Tak
Nie
S
maj –
maj –
Pozyskanie i
wrzesień
wrzesień
wykorzystanie
2005r.
2005r.
środków UE
październik
brak
składników
– grudzień
majątku
2005r.
Inwentaryzacja
składników
majątku
Objaśnienia symboli:
F- audyt finansowy, S – audyt systemu, D – audyt działalności.
3. Zrealizowane zadania audytowe.
W 2005r. zrealizowano 3 obszerne zadania audytowe tj.
a). 2 zadania audytowe zgodnie z Planem audytu wewnętrznego na 2005r.:
•
Przestrzeganie
ustawowego
nadzoru
finansowego
nad
podległymi
jednostkami
organizacyjnymi.
•
Realizacja projektów UE (pozyskanie i wykorzystanie środków UE).
b). 1 zadanie zgodnie z wnioskiem o zmianę harmonogramu do Planu audytu wewnętrznego na
2005r. :
•
Nadzór nad gospodarowaniem mieniem w SP ZOZ prowadzony przez Wydział Zdrowia.
Strona 4
z8
Ze względu na prowadzony proces restrukturyzacyjny w SP ZOZ zaszła konieczność
oceny działań nadzorczych prowadzonych przez Wydział Zdrowia.
W związku z powyższym zadanie audytowe pn. „Inwentaryzacja składników majątku”
zaplanowane na IV kwartał 2005r. zostało zmienione na zadanie pn. „Nadzór nad
gospodarowaniem mieniem w SP ZOZ prowadzony przez Wydział Zdrowia”.
Czy dotyczy
środków
wymienionych w
art. 5 ust. 1 pkt 2
i3
uofp ?
L.p
Temat zadania
audytowego
Rodzaj
audytu
1.
Przestrzeganie
ustawowego
nadzoru
finansowego
nad
podległymi
jednostkami
organizacyjny
mi
D
Nie
Realizacja
projektów UE
F/D
Tak
S
Nie
2.
Liczba uwag i
Liczba dodatkowych wyjaśnień i
wniosków
umotywowanych zastrzeżeń złożonych
zawartych w
audytorowi (§ 21 ust. 3 rozp.)
sprawozdaniu
z audytu
(§ 20 ust. 2
uwzględnione uwzględnione odrzucone
pkt 12 rozp.)
w całości
w części
Liczba podjętych
dodatkowych
czynności
wyjaśniających
(§ 21ust. 4 rozp.)
18
-
1
-
1
19
-
-
1
-
12
-
1
1
1
Nadzór nad
3.
gospodarowan
iem mieniem
w SP ZOZ
prowadzony
przez Wydział
Zdrowia
4. Czynności sprawdzające.
Czynności sprawdzające wykonanie zaleceń zadania audytowego nr 1 i 2 zostały
zaplanowane, jako odrębne zadanie audytowe w 2006r.
5. Ocena efektów zrealizowanych zadań audytowych.
Ocena efektów zrealizowanych zadań audytowych zaplanowana została na 2006r.
Strona 5
z8
6. Niezrealizowane zadania audytowe.
Lp.
Temat zadania audytowego
Czy dotyczy środków
wymienionych w art. 5 ust. 1
pkt 2 i 3 uofp ?
Przyczyna niezrealizowania zadania
1. Nałożenie się terminu przeprowadzenia
niniejszego
1.
Nie
Inwentaryzacja składników
zadania
z
czynnościami
inwentaryzacyjnymi rozpoczętymi w tym
majątku
okresie
przez
Wydział
Księgowo-
Rachunkowy na podstawie art. 26 ustawy
z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości
(Dz. U. Nr 76, poz. 694 z 2002r. z póź.
zm.).
2.
Prowadzenie
procesu
restrukturyzacyjnego w SP ZOZ oraz
konieczność
przeprowadzenia
oceny
działań nadzorczych prowadzonych przez
Wydział Zdrowia.
7. Organizacja pracy komórki audytu wewnętrznego.
Zasoby ludzkie
L.p.
Zadania
(liczba dni)
Plan
Uwagi
Wykonanie
Zwiększenie czasu zaplanowanego w
1.
Przeprowadzenie zadań
120
138
2005r. na przeprowadzanie zadań
audytowych spowodowane było
audytowych
realizacją zadania poza planem nt.
Nadzoru nad gospodarowaniem
mieniem w SP ZOZ prowadzonego
przez Wydział Zdrowia.
Opracowanie technik
2.
przeprowadzania zadań
16
24
jw.
10
0
Audyty sprawdzające zostały
audytowych
Przeprowadzenie czynności
Strona 6
z8
3.
zaplanowane w I kwartale 2006r.
sprawdzających
Z uwagi na prowadzenie czynności
4.
Współpraca z innymi służbami
7
12
audytowe dot. min. procesu
restrukturyzacyjnego sp zoz zaistniała
kontrolnymi
konieczność współpracy ze służbami
kontrolnymi Urzędu, Likwidatorem
Szpitala im. Śniadeckiego oraz
Dyrektorem SP ZLA.
5.
Czynności organizacyjne, w
30
30
tym plan i sprawozdawczość
Obsada jednoosobowa oraz związany
6.
Szkolenia i rozwój zawodowy
15
12
z tym natłok pracy wpłynęło na brak
możliwości uczestniczenia we
wszystkich zaplanowanych szkoleniach.
7.
26
Urlopy
26
Mniejsze wykonanie spowodowane jest
8.
Inne działania / w tym
30
12
niewielką ilością zwolnień lekarskich
oraz zaliczeniem wielu czynności do
zwolnienia lekarskie
kategorii „organizacja”.
8. Zadania dodatkowe nie ujęte w planie audytu.
Lp.
Temat zadania
1.
Nadzór nad
Czy dotyczy środków
Rodzaj audytu wymienionych w art. 5 ust. 1 Wykorzystane zasoby
pkt 2 i 3 uofp ?
(liczba osobodni)
gospodarowaniem
mieniem w SP ZOZ
S
Nie
prowadzony przez
Wydział Zdrowia
Strona 7
z8
58
Uwagi
9. Inne uwagi.
Informacja o przypadkach niepodjęcia przez kierownika jednostki, w terminie dwóch miesięcy od dnia
otrzymania sprawozdania z przeprowadzonego audytu wewnętrznego, działań mających na celu usunięcie
uchybień – art. 56 ust. 3 uofp.
Inne ewentualne zauważone trudności, wnioski zmierzające do usprawnienia pracy audytora
wewnętrznego.
Brak uwag.
(-) AUDYTOR WEWNĘTRZNY
mgr Elżbieta Solska - Kuchciak
nr zaś. 524/2004
16.03.2006r.
(-) Prezydent Miasta Katowice
Piotr Uszok
Strona 8
z8