informacja z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału

Transkrypt

INFORMACJA Z ZAKRESU PROFILU RYZYKA I POZIOMU KAPITAŁU
GOSPODARCZEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W STRZELINIE
WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 ROKU
1
Wstęp
1. Bank zgodnie z wymogami określonymi w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady
(UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla
instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych (zwanego dalej „Rozporządzeniem”) w Części
Ósmej dokonuje ujawnienia informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących
profilu ryzyka Banku, funduszy własnych, wymogów kapitałowych polityki w zakresie
wynagrodzeń oraz innych informacji w niniejszym dokumencie zwanym dalej „Ujawnieniem”
według stanu na 31 grudnia 2015 r.
2. Bank w zakresie ujawnianych informacji:
1) nie stosuje pominięcia informacji uznanych za nieistotne - informacje nieistotne to w opinii
Banku informacje, których pominięcie lub nieprawidłowe ujawnienie nie powinno zmienić
lub wpłynąć na ocenę lub decyzję użytkownika opierającego się na tych informacjach przy
podejmowaniu decyzji ekonomicznych,
2) nie stosuje pominięcia informacji uznanych za zastrzeżone lub poufne – Bank uznaje
informacje za zastrzeżone, jeżeli ich podanie do wiadomości publicznej w opinii Banku
osłabiłoby jego pozycję konkurencyjną. Bank uznaje informacje za poufne, jeśli Bank
zobowiązał się wobec klienta lub innego kontrahenta do zachowania poufności.
3. Bank informuje, że niniejszy dokument obejmuje całe zakres ujawnianych informacji,
określonych w Części Ósmej Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr
575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 CRR. Ujawnienia informacji w innych dokumentach przez
Bank wynika z art. 434 ust. 2 CRR.
4. Wszelkie dane liczbowe zostały wyrażone w złotych.
I.
Informacje ogólne o Banku
1. Gospodarczy Bank Spółdzielczy w Strzelinie z siedzibą w Strzelinie ul. Kilińskiego 2/4,
przedstawia informacje o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczące profilu ryzyka i
poziomu kapitału wg stanu na dzień 31.12.2015 roku.
2. W 2015 roku GBS Bank w Strzelinie prowadził działalność poprzez:
Oddziały:
Miejscowość
ulica
kod
miejscowość
województwo
telefon
Strzelin
T. Kościuszki 46
57-100
Strzelin
dolnośląskie
71 39 27 900
Borek Strzeliński
Strzelińska 1
57-160
Borów
dolnośląskie
71 392 81 11
Lądek Zdrój
Przeworno
Kościuszki 8
Strzelińska 5
57-540
57-130
Lądek Zdrój
Przeworno
dolnośląskie
dolnośląskie
74 811 77 70
74 810 20 40
Stronie Śląskie
Kościuszki 31
57-550
Stronie Śląskie
dolnośląskie
74 811 65 50
Kłodzko
Rodzinna 81
57-300
Kłodzko
dolnośląskie
74 867 03 97
Filie:
Miejscowość
ulica
kod
miejscowość
województwo
telefon
Ziębice
Kolejowa 17
57-220
Ziębice
dolnośląskie
74 819 29 13
Bystrzyca
Kłodzka
Borów
Osiedle Szkolne
10B/17
Wrocławska 3a
57-500
Bystrzyca Kłodzka
dolnośląskie
74 811 01 24
57-160
Borów
dolnośląskie
71 39 27 940
2
Punkty Obsługi Klienta:
Miejscowość
ulica
kod
Strzelin
Kondratowice
Kamienna 10
Nowa 1
57-100
57-150
Strzelin
Prusy
dolnośląskie
dolnośląskie
71 392 81 13
71 392 81 10
Henryków
Henryka Brodatego
51
Kolejowa 4
57-220
Ziębice
dolnośląskie
74 810 53 07
57-130
Przeworno
dolnośląskie
74 810 25 89
57-100
Strzelin
dolnośląskie
71 392 10 97
Stronie Śląskie
Bolka I
Świdnickiego14
Kościuszki 55
57-550
Stronie Śląskie
dolnośląskie
74 814 13 38
Kłodzko
Stefana Okrzei 1
57-300
Kłodzko
dolnośląskie
74 867-73-00
Kłodzko
Szczytna
Pl. Chrobrego 1,2,3
Wolności 7
57-300
57-330
Kłodzko
Szczytna
dolnośląskie
dolnośląskie
74 814 34 32
74 865 62 30
Paczków
Rynek 14
48-370
Paczków
opolskie
77 455-30-43
Przeworno
Strzelin
miejscowość
województwo
telefon
Działalność operacyjna prowadzona była również za pośrednictwem banku internetowego oraz strefy
samoobsługowej w Oddziale Gospodarczego Banku Spółdzielczego w Strzelinie oraz Lądku Zdroju.
II. Cele i strategie w zakresie zarządzania ryzykiem – art. 435 Rozporządzenia
1. Zarządzanie ryzykiem w Banku odbywa się zgodnie z długofalową Strategią zarządzania
ryzykiem w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Strzelinie przygotowaną przez Zarząd i
zatwierdzoną przez Radę Nadzorczą Banku. Jest ona zgodna z założeniami strategii działania
Banku i podlega corocznemu przeglądowi zarządczemu i weryfikacji. Przegląd i weryfikacja
dokonywana jest również w przypadku występowania znaczących zmian wewnątrz lub w
otoczeniu Banku.
2. Strategia zarządzania ryzykiem w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Strzelinie jest
powiązana również z innymi regulacjami o charakterze strategicznym np. Planem
finansowym, a także zasadami w zakresie zarządzania ryzykiem.
3. Strategia zarządzania ryzykiem zawiera cele definiujące apetyt na ryzyko Banku, rozumiany
jako maksymalny, akceptowalny poziom ryzyka jaki Bank może ponosić.
4. Cele definiujące apetyt na ryzyko mają charakter wskaźników ilościowych, w tym limitów
wewnętrznych, a także założeń dotyczących zasad zarządzania ryzykiem o charakterze
jakościowym. Raport z realizacji apetytu na ryzyko ustalonego przez Radę nadzorczą
przestawia zał. nr 3.
5. Informacja dotycząca art. 435. ust. 1 lit a-d Rozporządzenia, tzn. strategii i procesów
zarządzania tymi rodzajami ryzyka; struktury i organizacji odpowiedniej funkcji zarządzania
ryzykiem, w tym informacji na temat jej uprawnień i statutu, lub innych odpowiednich
rozwiązań w tym względzie; zakresu i charakteru systemów raportowania i pomiaru ryzyka;
strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka, a także strategii i procesów
monitorowania stałej skuteczności instrumentów zabezpieczających i czynników łagodzących
ryzyko – zawarte są w Załączniku nr 1 do niniejszego dokumentu. Załącznik nr 1 zawiera
jednocześnie informacje objęte art. 111 a ust. 3 ustawy – Prawo bankowe.
6. Zatwierdzone przez Zarząd oświadczenie na temat adekwatności ustaleń dotyczących
zarządzania ryzykiem w Banku, dające pewność, że stosowane systemy zarządzania
ryzykiem są odpowiednie z punktu widzenia profilu i strategii Banku wymagane przez Art. 453
ust.1 lit. e zawarte jest w Załączniku nr 2.
7. Informacja na temat ryzyka, zgodna z art. 435 ust 1. lit f. w której omówiono ogólny profil
ryzyka Banku związany ze strategią działalności, zawierająca kluczowe wskaźniki i dane
liczbowe dotyczące ryzyka zawarta jest w informacji dodatkowej do sprawozdania
finansowego.
3
8. W zakresie art. 435 ust 2 Bank informuje, że:
1) Zarząd Gospodarczego Banku Spółdzielczego w Strzelinie składa się z czterech
Członków Zarządu. Jeden Członek Zarządu Banku pełni stanowisko dyrektorskie poza
Bankiem. Przez stanowisko dyrektorskie należy rozumieć funkcje członka zarządu lub
rady nadzorczej pełnione w podmiotach objętych tym samym instytucjonalnym systemem
ochrony spełniającym warunki, o których mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia nr
575/2013, lub podmiotach, w których bank posiada znaczny pakiet akcji, o którym mowa
w art. 4 ust. 1 pkt 36 rozporządzenia nr 575/2013.
2) Członków Zarządu powołuje zgodnie z przepisami prawa Rada Nadzorcza, działając wg
Regulaminu działania Rady Nadzorczej w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w
Strzelinie biorąc pod uwagę wyniki oceny wstępnej kwalifikacji, doświadczenia i reputacji
kandydata. Oceny następczej kwalifikacji, doświadczenia i reputacji Członków Zarządu
dokonuje Rada Nadzorcza zgodnie z Procedurą oceny kwalifikacji członków Zarządu oraz
Zarządu Gospodarczego Banku Spółdzielczego w Strzelinie.
3) Bank, z uwagi na skalę działalności nie stosuje strategii zróżnicowania w zakresie wyboru
członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej.
4) Bank z uwagi na skalę działania nie tworzy w obrębie Rady Nadzorczej komitetu ds.
ryzyka zgodnie z art. 9cb ustawy – Prawo bankowe.
5) Przepływ informacji dotyczącej ryzyka kierowanej do Zarządu oraz Rady Nadzorczej w
Banku jest sformalizowany i objęty całościowo w „Instrukcji sporządzania informacji
zarządczej w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Strzelinie” definiującą:
częstotliwość, zakres, odbiorców i terminy sporządzania raportów i sprawozdań
dotyczących ryzyka. Systemem informacji zarządczej są objęte wszystkie rodzaje ryzyka
uznawane przez Bank za istotne. Zakres i częstotliwość raportowania jest dostosowana
do skali narażenia na ryzyko, a także zmienności ryzyka zapewniając możliwość
podejmowania decyzji, oraz odpowiedniej reakcji w przypadku zmiany ekspozycji na
ryzyko.
III. Zakres stosowania – art. 436
Nie dotyczy
Bank nie dokonuje konsolidacji do celów rachunkowości i regulacji ostrożnościowych
IV. Fundusze własne – art. 437
1. Dane liczbowe obrazujące strukturę funduszy własnych Gospodarczego Banku
Spółdzielczego w Strzelinie na dzień 31 grudnia 2015 r.
Strukturę funduszy własnych na dzień 31.12.2015 roku przedstawia poniższa tabela
Nr
identyfikac
yjny
Pozycja
Kwota
1
FUNDUSZE WŁASNE
26 372 347,76
1.1
KAPITAŁ TIER I
22 756 664,70
1.1.1
KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
21 538 431,09
1.1.1.1
Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I
4
1.1.1.1.1
Opłacone instrumenty kapitałowe
1.1.1.1.2*
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
1.1.1.1.3
Ażio
1.1.1.1.4
(–) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
1.1.1.1.4.1
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
1.1.1.1.4.2
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
1.1.1.1.4.3
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
1.1.1.1.5
(–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w
kapitale podstawowym Tier I
1.1.1.2
Zyski zatrzymane 0
1.1.1.2.1
Zyski zatrzymane w poprzednich latach
1.1.1.2.2
Uznany zysk lub uznana strata
1.1.1.2.2.1
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
1.1.1.2.2.2
(–) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego
1.1.1.3
Skumulowane inne całkowite dochody
1.1.1.4
Kapitał rezerwowy
1.1.1.5
Fundusze ogólne ryzyka bankowego
1.1.1.6
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
podlegających zasadzie praw nabytych
1.1.1.7
Udział mniejszości ujęty w kapitale podstawowym Tier I
1.1.1.8
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości
1.1.1.9
Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych
1.1.1.9.1
(–) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych
1.1.1.9.2
Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
1.1.1.9.3
Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego
w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej
1.1.1.9.4
Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynika jące z własnego ryzyka
kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami
pochodnymi
1.1.1.9.5
(–) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny
1.1.1.10
(–) Wartość firmy
1.1.1.10.1
(–) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne
1.1.1.10.2
(–) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji
1.1.1.11
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy
1.1.1.11
(–) Inne wartości niematerialne i prawne
-9 045,99
1.1.1.11.1
-9 045,99
1.1.1.11.2
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami
niematerialnymi i prawnymi
1.1.1.13
(–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej
rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych
rezerw z tytułu podatku dochodowego
(–) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody
IRB
1.1.1.14
(–) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
1.1.1.14.1
(–) Kwota brutto aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
1.1.1.14.2
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu
emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
1.1.1.12
1 738 853,95
-1 738 853,95
930 053,65
19 211 968,03
1 507 510,00
450 550,00
5
1.1.1.14.3
1.1.1.15
Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja
może wykorzystywać w nieograniczony sposób
1.1.1.16
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
(–) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał podstawowy
Tier I
1.1.1.17
(–) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą
podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
1.1.1.18
(–) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi
ryzyka 1 250 %
1.1.1.19
(–) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać
stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
1.1.1.20
(–) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi
ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać
stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
1.1.1.21
(–) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które
alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
1.1.1.22
(–) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego,
jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
1.1.1.23
(–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej
rentowności iwynikające z różnic przejściowych
1.1.1.24
(–) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego,
jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
1.1.1.25
(–) Kwota przekraczająca próg 17,65 %
1.1.1.26
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I
1.1.1.27
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
1.1.1.28
Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier
I – inne
1.1.2
KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
1.1.2.1
Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I
1.1.2.1.1
Opłacone instrumenty kapitałowe
1.1.2.1.2
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
1.1.2.1.3
Ażio
1.1.2.1.4
(–) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.1.4.1
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.1.4.2
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.1.4.3
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.1.5
kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.3
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I
Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym
Tier I
1.1.2.4
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów
emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.5
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.6
(–) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli
instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
1.1.2.7
(–) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli
instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
1.1.2.8
(–) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II
1.1.2.2
-552 604,60
1 218 233,61
1 223 661,20
6
1.1.2.9
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.10
Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I
(odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)
1.1.2.11
1.1.2.12
1.2
1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.2
-5 427,59
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I –
inne
KAPITAŁ TIER II
Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał
Tier II
3 615 683,06
1 940 983,61
Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki
podporządkowane
1.2.1.3
Ażio
1.2.1.4
(–) Instrumenty własne w kapitale Tier II
1.2.1.4.1
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
1.2.1.4.2
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
1.2.1.4.3
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
1.2.1.5
kapitale Tier II
1.2.2
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz
pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych
1.2.3
Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II
1.2.4
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów
emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II
1.2.5
Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB
1.2.6
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej
1.2.7
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
1.2.8
(–) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie
dokonała znacznej inwestycji
1.2.9
(–) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja
dokonała znacznej inwestycji
1.2.10
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II
1.2.10
Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale
dodatkowym Tier I)
1.2.12
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR
1.2.13
Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne
274 699,45
1 400 000,00
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
10,69%
Współczynnik kapitału Tier I
11,29%
Łączny współczynnik kapitałowy
13,09%
7
2. Opis podstawowych składników funduszy własnych (art. 437 ust. 1 Rozporządzenia).
1.1.1.2.2.1
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
1 738 853,95
Pozycja ta równa jest wypracowanemu zyskowi netto za 2015 rok.
1.1.1.2.2.2
(–) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego
-1 738 854,95
Jest to kwota zysku netto, która nie może być jeszcze zaliczona do funduszy własnych na
potrzeby wyliczania norm ostrożnościowych. Kwota ta zasili fundusze własne po zatwierdzeniu
przez Zebranie Przedstawicieli.
1.1.1.3
Skumulowane inne całkowite dochody
930 053,65
Na pozycję tą składa się fundusz z aktualizacji wyceny majątku trwałego oraz fundusz z z aktualizacji instrumentów
dłużnych lub kapitałowych zakwalifikowanych do portfela "dostepne do sprzedaży".
1.1.1.4
Kapitał rezerwowy
19 211 968,03
Kapitał ten obejmuje: fundusz zasobowy tworzony z podziału zysku netto oraz wpisowego członków, fundusz rezerwowy
tworzony z podziału zysku netto.
1.1.1.5
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego
1 507 510,00
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego tworzony z zysku po opodatkowaniu zgodnie z przepisami ustawy
Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku z późniejszymi zmianami.
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym
Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
1.1.1.6
450 550,00
Pozycja ta to wartość zadeklarowanych i wpłaconych udziałów do dnia 31.12.2011 r. na poczet funduszu
udziałowego Banku ujęta zgodnie z art. 484 oraz art. 486 Rozporządzenia. Od 2014 roku wartość
wpłaconych udziałów amortyzowana jest odpowiednio: 20% w 2014r., po 10% od 2015r. do 2022r. Bank
do umniejszania ww. składnika funduszy stosuje amortyzacje dzienną.
1.1.1.11.1
-9 045,99
Jest to wartość netto wartości niematerialnych i prawnych znajdujących się w posiadaniu Banku.
1.1.1.26
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I
-552 604,60
Korekta ta to kwota funduszu z aktualizacji wyceny majątku trwałego oraz funduszu z aktualizacji instumentów dłuznych
lub kapitałowych zakwalifikowanych do poftfela "dostepne do sprzedaży" ujętego w pozycji 1.1.1.3
„Skumulowane inne całkowite dochody” i w 2015 roku zgodnie z art. 468 ust. 2 Rozporządzenia jest w
60% odejmowana oraz określona wartość procentowa (tj 40%) wartości niematerialnych i prawnych wyceniona według
wartości bilansowej.
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I
1.1.2.2
1 223 661,20
W ramach korekt okresu przejściowego – obligacje zaliczone do funduszy własnych Banku na podstawie Uchwały KNF nr
314/2009 z dnia 14 października 2009 r. w sprawie innych pozycji bilansu banku zaliczanych do funduszy podstawowych
banku, ich wysokości, zakresu i warunków ich zaliczania do funduszy podstawowych banku. Gospodarczy Bank
Spółdzielczy w Strzelinie w dniu 29.12.2010 r. wyemitował obligacje serii A w
kwocie 3 000 000,00 zł. Komisja Nadzoru Finansowego decyzją z dnia 30-12-2010 r.
DBS/WO1/7100/25/3/10/WP wyraziła zgodę na zaliczenie do funduszy podstawowych środków
pieniężnych pozyskanych z obligacji długoterminowych.
8
1.1.2.9
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I
-5 427,59
Określona wartość procentowa (tj. 60%) wartości niematerialnych i prawnych wyceniona według wartości bilansowej
IInstrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał
Tier II
1.2.1
1 940 983,61
Bank w tej pozycji ujmuje pożyczke podporządkową, która Bank pozyskał w ramach realizacji umowy o pożyczkę
podporządkowaną NR 6/2014 zawartej w dniu 26.03.2014 z Fundacją "Europejski Fundusz Rozwoju Wspi PolskiejCounterpart Fund" na podstawie zgoda KNF nr DBS/DBS_W1/7100/4/2/2014/MS z dnia 18.04.2014 roku
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz
pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych
1.2.2
274 699,45
Bank w tej pozycji ujmuje zamortyzowaną kwotę obligacji. Bank stosuje amortyzację dzienną
1.2.3
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej
1 400 000,00
Bank w tej pozycji ujmuje wartość rezerwy na ryzyko ogólne zgodnie z art. 62 pkt c Rozporządzenia
2. Fundusze własne zgodnie z Rozporządzeniem wykonawczym komisji UE nr
1423/2013 z dnia 20.12.2013r. ustanawiającym wykonawcze standardy techniczne w
zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych
instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr
575/2013
Bank ujawnia informacje na temat funduszy własnych na zasadzie indywidualnej w okresie
przejściowym
Kapitał podstawowy Tier 1: instrumenty i kapitały
rezerwowe
1
Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne
(A) KWOTA W
DNIU UJAWNIENIA
19 211 968,03
w tym: instrument typu 1
2
Zyski zatrzymane
0,00
(B)
ODNIESIENIE DO
ARTYKUŁU
ROZPORZĄDZENIA
(UE) NR 575/ 2013
art. 26 ust. 1, art. 27,
28 i 29, wykaz
EUNB, o którym
mowa w art. 26 ust.
3
wykaz EUNB, o
którym mowa w art.
26 ust. 3
wykaz EUNB, o
którym mowa w art.
26 ust. 3
wykaz EUNB, o
którym mowa w art.
26 ust. 3
art. 26 ust. 1 lit. c)
(C)
KWOTY UJĘTE
PRZED PRZYJĘCIEM
ROZPORZĄDZENIA (UE)
NR 575/2013
LUB KWOTA
REZYDUALNA
OKREŚLONA
W ROZPORZĄDZENIU (UE)
NR 575/2013
19 211 968,03
0, 00
9
3
3a
4
5
5a
6
Skumulowane inne całkowite dochody (i pozostałe
kapitały rezerwowe, z uwzględnieniem
niezrealizowanych zysków i strat zgodnie z mającymi
zastosowanie standardami rachunkowości)
Fundusze ogólne ryzyka bankowego
Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w
art. 484 ust. 3, i powiązane ażio emisyjne
przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego
Tier I
Zastrzyki kapitałowe ze strony sektora publicznego,
podlegające zasadzie praw nabytych do dnia 1
stycznia 2018 r.
Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w
skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I)
Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu
po odliczeniu wszelkich możliwych do przewidzenia
obciążeń lub dywidend
Kapitał podstawowy Tier I przed korektami
regulacyjnymi
372 021,46
art. 26 ust. 1
930 053,65
1 507 510,00
450 550,00
art. 26 ust. 1 lit. f)
art. 486 ust. 2
1 507 510,00
697 500,00
art. 483 ust. 2
art. 84, 479, 480
art. 26 ust. 2
21 542 049,49
22 347 031,68
Kapitał podstawowy Tier I: korekty regulacyjne
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
20a
Dodatkowe korekty wartości (kwota ujemna)
Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego) (kwota ujemna)
Zbiór pusty w UE
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem
aktywów wynikających z różnic przejściowych (po
odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego w przypadku spełnienia
warunków określonych w art. 38 ust. 3) (kwota
ujemna)
Kapitały rezerwowe odzwierciedlające wartość
godziwą związane z zyskami lub stratami z tytułu
instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot oczekiwanej straty
Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów
sekurytyzowanych (kwota ujemna)
Zyski lub straty z tytułu zobowiązań, wycenione
według wartości godziwej, które wynikają ze zmian
zdolności kredytowej instytucji
Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi
świadczeniami (kwota ujemna)
Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie
udziały kapitałowe w instrumentach własnych w
kapitale podstawowym Tier 1 (kwota ujemna)
Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale
podstawowym Tier 1 podmiotów sektora finansowego,
jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe
powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne
zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota
ujemna)
udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier 1 podmiotów sektora finansowego, jeżeli
instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te
podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po
odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota
ujemna)
Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i
syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w
kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora
finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej
inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg
10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji
krótkich) (kwota ujemna)
Zbiór pusty w UE
Kwota ekspozycji następujących pozycji
kwalifikujących się do wagi ryzyka równej 1 250 %,
jeżeli instytucja decyduje się na wariant odliczenia
-3 618,40
art. 34, 105
art. 36 ust. 1 lit. b),
art. 37 i art. 472 ust.
4
- 3 618,40
art. 36 ust. 1 lit. c),
art. 38, art. 472 ust.
5
art. 33 lit. a)
art. 36 ust. 1 lit. d),
art. 40, 159, art. 472
ust. 6
art. 32 ust. 1
art. 33 lit. b)
art. 36 ust. 1 lit. e),
7
art. 36 ust. 1 lit. f),
8
art. 36 ust. 1 lit. g),
9
art. 36 ust. 1 lit h),
art. 43, 45, 46, art.
49 ust. 2 i 3, art. 79,
art. 472 ust. 10
art. 36 ust. 1 lit. i),
art. 43, 45, 47, art.
48 ust. 1 lit. b), art.
49 ust. 1-3, art. 79,
470, art. 472 ust. 11
art. 36 ust. 1 lit. k)
10
20b
20c
20d
21
22
23
w tym: znaczne pakiety akcji poza sektorem
finansowym (kwota ujemna)
w tym: pozycje sekurytyzacyjne (kwota ujemna)
w tym: dostawy instrumentów z późniejszym terminem
rozliczenia (kwota ujemna)
wynikające z różnic przejściowych (kwota
przekraczająca próg 10 %, po odliczeniu powiązanej
rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
w przypadku spełnienia warunków określonych w art.
38 ust. 3) (kwota ujemna)
Kwota przekraczająca próg 15 % (kwota ujemna)
w tym: posiadane przez instytucję bezpośrednie i
pośrednie instrumenty w kapitale podstawowym Tier I
podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja
dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
24
Zbiór pusty w UE
25
w tym: aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wynikające z różnic przejściowych
25a
Straty za bieżący rok obrachunkowy (kwota ujemna)
25b
Możliwe do przewidzenia obciążenia podatkowe związane z pozycjami kapitału podstawowego Tier I
(kwota ujemna)
Korekty regulacyjne stosowane w odniesieniu do
kapitału podstawowego Tier I pod względem kwot
ujętych przed przyjęciem CRR.
Korekty regulacyjne dotyczące niezrealizowanych
zysków i strat zgodnie z art. 467 i 468;
26
26a
26b
27
28
29
ppkt (i), art. 89-91
ppkt (ii)
art. 243 ust. 1 lit. b)
art. 244 ust. 1 lit. b)
art. 258
ppkt (iii), art. 379 ust.
3
art. 36 ust. 1 lit c),
art. 38, art. 48 ust. 1
lit. a), art. 470, art.
472 ust. 5
art. 48 ust. 1
art. 470, art. 472 ust.
11
art. 36 ust. 1 lit c),
art. 38, art. 48 ust. 1
lit. a), art. 470, art.
472 ust. 5
art. 36 ust. 1 lit. a),
art. 472 ust. 3)
art. 36 ust. 1 lit. I)
w tym: ...filtr dla niezrealizowanej straty 1
art. 467
w tym: ...filtr dla niezrealizowanej straty 2
art. 467
w tym: ...filtr dla niezrealizowanego zysku 1
art. 468
w tym: ...filtr dla niezrealizowanego zysku 2
Kwota, którą należy odjąć od lub dodać do kwoty
kapitału podstawowego Tier I w odniesieniu do
dodatkowych filtrów i odliczeń wymaganych przed
przyjęciem CRR
art. 468
art. 481
w tym: ...
art. 481
Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym Tier I, które przekraczają wartość kapitału
dodatkowego Tier I instytucji (kwota ujemna)
Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier 1
art. 36 ust. 1 lit. j)
Kapitał podstawowy Tier 1
-3 618,40
- 3618,40
21 538 431,09
22 343 413,28
Kapitał dodatkowy Tier 1: instrumenty
30
31
32
33
34
w tym: zaklasyfikowane jako kapitał własny zgodnie z
mającymi zastosowanie standardami rachunkowości
w tym: zaklasyfikowane jako zobowiązania zgodnie z
mającymi zastosowanie standardami rachunkowości
przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego
Tier 1
stycznia 2018 r.
Kwalifikujący się kapitał Tier 1 uwzględniony w
skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier 1 (w tym
udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5)
art. 51, 52
1 223 661,20
art. 486 ust. 3
1 223 661,20
art. 483 ust. 3
art. 85, 86, 480
11
35
36
wyemitowany przez jednostki zależne i będący w
posiadaniu stron trzecich
w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty
wyemitowane przez jednostki zależne
Kapitał dodatkowy Tier 1 przed korektami
regulacyjnymi
art. 486 ust. 3
1 223 661,20
1 223 661,20
Kapitał dodatkowy Tier 1: korekty regulacyjne
37
38
39
40
41
41 a
41 b
udziały kapitałowe we własnych instrumentach
dodatkowych w kapitale Tier 1 (kwota ujemna)
Udziały kapitałowe we własnych instrumentach
dodatkowych w kapitale Tier 1 podmiotów sektora
finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją
krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu
sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji
(kwota ujemna)
Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier 1
podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie
dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota
przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu
kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna)
udziały kapitałowe we własnych instrumentach
dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora
inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg
10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji
krótkich) (kwota ujemna)
kapitału dodatkowego Tier I pod względem kwot
ujętych przed przyjęciem CRR oraz kwot ujętych w
okresie przejściowym przeznaczonych do wycofania
zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 (tj.
kwoty rezydualne określone w CRR)
Kwoty rezydualne odliczane od kapitału dodatkowego
Tier I w odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier I w okresie przejściowym zgodnie z art. 472
rozporządzenia (UE) nr 575/2013
W tym pozycje, które należy wyszczególnić, np.
istotne straty netto w bieżącym okresie, wartości
niematerialne i prawne, brak rezerw na pokrycie
oczekiwanych strat itd.
Kwoty rezydualne odliczane od kapitału dodatkowego
Tier I w odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier II w okresie przejściowym zgodnie z art.
475 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
art. 56 lit. a), art. 57,
art. 475 ust. 2
art. 56 lit. b), art. 58 i
art. 475 ust. 3
art. 56 lit. c), art. 59,
60, 79, art. 475 ust. 4
art. 56 lit. d), art. 59,
79, art. 475 ust. 4
-5 427,59
art. 472, art. 472 ust.
3 lit. a), art. 472 ust.
4, art. 472 ust. 6, art.
472 ust. 8 lit. a), art.
472 ust. 9, art. 472
ust. 10 lit. a), art. 472
ust. 11 lit. a)
- 5 427,59
-5 427,59
- 5 427,59
art. 477, art. 477 ust.
3, art. 477 ust. 4 lit.
a)
W tym pozycje, które należy wyszczególnić, np. krzyżowe powiązania kapitałowe w instrumentach w
kapitale Tier II, bezpośrednie udziały kapitałowe w
nieistotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów
sektora finansowego itd.
41c
42
43
kapitału dodatkowego Tier I w odniesieniu do
dodatkowych filtrów i odliczeń wymaganych przed
przyjęciem CRR
w tym: ...możliwe filtry dla niezrealizowanych strat
w tym: ...możliwe filtry dla niezrealizowanych zysków
w tym: ...
Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale Tier II,
które przekraczają wartość kapitału Tier II instytucji
(kwota ujemna)
Całkowite korekty regulacyjne w kapitale dodatkowym Tier 1
art. 467, 468, 481
art. 467
art. 468
art. 481
art. 56 lit. e)
-5 427,59
-5 427,59
44
Kapitał dodatkowy Tier 1
1 218 233,61
1 218 233,61
45
Kapitał Tier 1 (kapitał Tier 1 = kapitał podstawowy
Tier 1 + kapitał dodatkowy Tier 1)
22 756 664,70
23 561 646,89
12
Kapitał Tier II: instrumenty i rezerwy
46
47
50
przeznaczone do wycofania z kapitału Tier II
stycznia 2018 r.
Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych
uwzględnione w skonsolidowanym kapitale Tier II (w
tym udziały mniejszości i instrumenty dodatkowe w
kapitale Tier I nieuwzględnione w wierszach 5 lub 34)
wyemitowane przez jednostki zależne i będące w
posiadaniu stron trzecich
w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty
wyemitowane przez jednostki zależne
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego
51
Kapitał Tier II przed korektami regulacyjnymi
48
49
1 940 983,61
art. 62, 63
art. 486 ust. 4
1 940 983,61
art. 483 ust. 4
art. 87, 88, 480
art. 486 ust. 4
1 400 000,00
3 340 983,61
art. 62 lit. c) i d)
1 400 000,00
3 340 983,61
Kapitał Tier II: korekty regulacyjne
52
53
54
54a
54 b
55
56
56a
56b
kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane (kwota
ujemna)
Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i
pożyczki podporządkowane podmiotów sektora
finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją
krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu
sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji
(kwota ujemna)
Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki
podporządkowane podmiotów sektora finansowego,
jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te
podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po
odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota
ujemna)
w tym: nowe udziały kapitałowe niebędące
przedmiotem uzgodnień dotyczących okresu
przejściowego
w tym udziały kapitałowe istniejące przed dniem 1
stycznia 2013 r. i będące przedmiotem uzgodnień
dotyczących okresu przejściowego
udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i
pożyczki podporządkowane podmiotów sektora
inwestycji w te podmioty (po odliczeniu
kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna)
kapitału Tier II pod względem kwot ujętych przed
przyjęciem CRR oraz kwot ujętych w okresie
przejściowym, przeznaczonych do wycofania zgodnie
z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 (tj. kwoty
rezydualne określone w CRR)
Kwoty rezydualne odliczane od kapitału Tier II w
odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego
Tier I w okresie przejściowym zgodnie z art. 472
rozporządzenia (UE) nr 575/2013
W tym pozycje, które należy wyszczególnić, np.
istotne straty netto w bieżącym okresie, wartości
niematerialne i prawne, brak rezerw na pokrycie
oczekiwanych strat itd.
Kwoty rezydualne odliczane od kapitału Tier II w
odniesieniu do odliczeń od kapitału dodatkowego Tier
I w okresie przejściowym zgodnie z art. 475
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
W tym pozycje, które należy wyszczególnić, np. krzy-
art. 63 lit. b) ppkt (i),
art. 66 lit. a), art. 67,
art. 477 ust. 2
art. 66 lit. b), art. 68
i art. 477 ust. 3
70, 79, art. 477 ust.
4
art. 66 lit. d), art. 69,
79, art. 477 ust. 4
274 699,45
274 699,45
art. 472, art. 472
ust. 4, art. 472 ust.
6, art. 472 ust. 8 lit.
a), art. 472 ust. 9,
art. 472 ust. 10 lit.
a), art. 472 ust. 11
lit. a)
274 699,45
art. 475, art. 475
ust. 3, art. 475 ust. 4
lit. a)
274 699,45
13
56c
żowe powiązania kapitałowe w dodatkowych
instrumentach w kapitale Tier I, bezpośrednie udziały
kapitałowe w nieistotnych inwestycjach
dokonywanych w kapitał innych podmiotów sektora
finansowego itd.
kapitału Tier II w odniesieniu do dodatkowych filtrów i
odliczeń wymaganych przed przyjęciem CRR
art. 467, 468, 481
w tym: ...możliwe filtry dla niezrealizowanych strat
art. 467
w tym: ...możliwe filtry dla niezrealizowanych zysków
art. 468
w tym: ...
art. 481
57
Całkowite korekty regulacyjne w kapitale Tier II
274 699,45
274 699,45
58
Kapitał Tier II
3 615 683,06
3 615 683,06
Łączny kapitał (łączny kapitał = kapitał Tier I +
kapitał Tier II)
26 372 347,76
27 177 329,95
201 540 315,24
201 540 315,24
59
59a
60
Aktywa ważone ryzykiem pod względem kwot ujętych
przed przyjęciem CRR oraz kwot ujętych w okresie
przejściowym, przeznaczonych do wycofania zgodnie
z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 (tj. kwoty
rezydualne określone w CRR)
w tym: pozycje nieodliczone od kapitału
podstawowego Tier I (kwoty rezydualne określone w
rozporządzeniu (UE) nr 575/2013)
(pozycje, które należy wyszczególnić, np. aktywa z
tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na
przyszłej rentowności po odliczeniu powiązanej
rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach
własnych w kapitale podstawowym Tier I itd.)
w tym: pozycje nieodliczone od kapitału dodatkowego
Tier I (kwoty rezydualne określone w rozporządzeniu
(UE) nr 575/2013)
(pozycje, które należy wyszczególnić, np. krzyżowe
powiązania kapitałowe w instrumentach w kapitale
Tier II, bezpośrednie udziały kapitałowe w nieistotnych
inwestycjach w kapitał innych podmiotów sektora
finansowego itd.)
w tym: pozycje nieodliczone od kapitału Tier II (kwoty
rezydualne określone w rozporządzeniu (UE) nr 575/
2013)
(pozycje, które należy wyszczególnić, np. pośrednie
kapitale Tier II, pośrednie udziały kapitałowe w
nieistotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów
sektora finansowego, pośrednie udziały kapitałowe w
istotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów
sektora finansowego itd.)
Aktywa ważone ryzykiem razem
art. 472, art. 472
ust. 5, art. 472 ust. 8
lit. b), art. 472 ust.
10 lit. b), art. 472
ust. 11 lit. b)
art. 475, art. 475
ust. 2 lit. b), art. 475
ust. 2 lit. c), art. 475
ust. 4 lit. b)
art. 477, art. 477
ust. 2 lit. b), art. 477
ust. 2 lit. c), art. 477
ust. 4 lit. b)
201 540 315,24
201 540 315,24
Współczynniki i bufory kapitałowe
61
62
63
64
Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek
kwoty ekspozycji na ryzyko)
Kapitał Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji
na ryzyko)
Łączny kapitał (wyrażony jako odsetek kwoty
ekspozycji na ryzyko)
Wymóg bufora dla poszczególnych instytucji (wymóg
dotyczący kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art.
92 ust. 1 lit. a) powiększony o wymogi utrzymywania
bufora zabezpieczającego i antycyklicznego, jak
również bufor ryzyka systemowego oraz bufor
instytucji o znaczeniu systemowym (bufor globalnych
instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych
instytucji o znaczeniu systemowym) wyrażony jako
odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko)
10,69
11,29
13,09
art. 92 ust. 2 lit. a),
art. 465
art. 465
art. 92 ust. 2 lit. c)
11,09
11,69
13,48
dyrektywa w
sprawie wymogów
kapitałowych, art.
128, 129, 130
14
65
w tym: wymóg utrzymywania bufora
zabezpieczającego
66
w tym: wymóg utrzymywania bufora antycyklicznego
67
w tym: wymóg utrzymywania bufora ryzyka
systemowego
67a
dyrektywa w
sprawie wymogów
kapitałowych, art.
131
dyrektywa w
sprawie wymogów
kapitałowych, art.
128
w tym: bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym
68
Kapitał podstawowy Tier I dostępny w celu pokrycia
buforów (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty
ekspozycji na ryzyko)
69
[nieistotne w przepisach unijnych]
70
71
Współczynniki i bufory kapitałowe
72
Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe
podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie
dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota
poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu
kwalifikowalnych pozycji krótkich)
73
udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli
instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
(kwota poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu
kwalifikowalnych pozycji krótkich)
Zbiór pusty w UE
wynikające z różnic przejściowych (kwota poniżej
progu 10 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu
odroczonego podatku dochodowego w przypadku
spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3)
74
75
0, 00
art. 36 ust. 1 lit. h),
art. 45, 46, art. 472
ust. 10
60, art. 475 ust. 4
70, art. 477 ust. 4
art. 45, 48, 470, art.
472 ust. 11
0, 00
art. 36 ust. 1 lit. c),
art. 38, 48, 470, art.
472 ust. 5
Pułapy stosowane do uwzględniania rezerw w kapitale Tier II
76
77
78
79
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w
kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych
metodą standardową (przed zastosowaniem pułapu)
Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka
kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą
standardową
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w
kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych
metodą wewnętrznych ratingów (przed
zastosowaniem pułapu)
Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka
kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą
wewnętrznych ratingów
1 400 000,00
art. 62
1 400 000,00
2 189 645,80
art. 62
2 189 645,80
art. 62
art. 62
Instrumenty kapitałowe będące przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania (mających zastosowanie wyłącznie od
dnia 1 stycznia 2013 r. do dnia 1 stycznia 2022 r.)
80
81
82
83
84
Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w
kapitale podstawowym Tier I będących przedmiotem
ustaleń dotyczących wycofania
Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze
względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie
terminów wykupu i zapadalności)
Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów
dodatkowych w kapitale Tier I będących przedmiotem
ustaleń dotyczących wycofania
Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze
względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie
terminów wykupu i zapadalności)
Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w
kapitale Tier II będących przedmiotem ustaleń
450 550,00
246 950,00
art. 484 ust. 3, art.
486 ust. 2 i 5
697 000,00
486 ust. 2 i 5
486 ust. 3 i 5
486 ust. 3 i 5
486 ust. 4 i 5
15
85
dotyczących wycofania
Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na
pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów
wykupu i zapadalności)
486 ust. 4 i 5
V. Wymogi kapitałowe – art. 438
1.
Gospodarczy Bank Spółdzielczy w Strzelinie stosuje następujące metody wyliczania wymogów
kapitałowych :
1) metodę standardową w zakresie ryzyka kredytowego;
2) metodę wskaźnika bazowego w zakresie ryzyka operacyjnego;
3) metodę de minimis w zakresie ryzyka walutowego.
Bank stosuje współczynnik wsparcia, o którym mowa w art. 501 Rozporządzenia CRR. Wartość
aktywów ważonych ryzykiem obliczonych dla ekspozycji wobec małego lub średniego przedsiębiorcy
(MŚP), zaliczonych do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, ekspozycji detalicznych lub ekspozycji
zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach, Bank dodatkowo mnoży przez współczynnik
wsparcia równy 0,7619.
Bank oblicza wewnętrzny wymóg kapitałowy na poszczególne rodzaje ryzyka uznane
za istotne:
1) ryzyko kredytowe;
2) ryzyko operacyjne;
3) ryzyko walutowe;
4) ryzyko koncentracji;
5) ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej;
6) ryzyko płynności,
7) ryzyko kapitałowe.
Uznane za istotne ryzyko braku zgodności Bank pokrywa wewnętrznym wymogiem kapitałowym
obliczonym dla ryzyka operacyjnego.
Przy obliczaniu dodatkowych wymogów kapitałowych na poszczególne rodzaje ryzyka przyjmuje się
następujące założenia:
1) kapitał wewnętrzny na poszczególne rodzaje ryzyka będzie obliczany jako koszt lub utracony
przychód (za wyjątkiem ryzyka koncentracji), który może się pojawić w wyniku zaistnienia
sytuacji nieoczekiwanej;
2) koszt lub utracony przychód, o którym mowa w ust. 1, obliczany jest na podstawie testów
warunków skrajnych, które Bank przeprowadza dla poszczególnych rodzajów ryzyka
uznanych za istotne;
3) część lub całość kwoty, o której mowa w ust. 2, Bank może zabezpieczyć z wyniku
finansowego zaplanowanego na dany rok obrotowy;
4) poziom akceptowalnej straty lub utraconego przychodu Bank wyznacza na poziomie 8%
funduszy własnych w oparciu o następujące przesłanki:
a) wysokość planowanego wyniku finansowego na rok obrotowy,
b) poziom współczynnika wypłacalności,
c) plany kapitałowe;
5) dodatkowym wymogiem kapitałowym dla poszczególnych rodzajów ryzyka będzie kwota, o
jaką koszt lub utracony przychód przekroczy akceptowalny poziom ryzyka, o którym mowa w
ust. 4.
Bank oblicza dodatkowy wymóg kapitałowy na ryzyko kredytowe z tytułu wzrostu udziału portfela
kredytów zagrożonych w portfelu kredytowym.
Bank przeprowadza test warunków skrajnych dla czynników, opisany szczegółowo w obowiązujących
w Banku Zasadach identyfikacji, pomiaru i i monitorowania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem
ryzyka koncentracji oraz ryzyka detalicznych ekspozycji kredytowych. Wynikiem przeprowadzonego
testu jest koszt, jaki poniósłby Bank na skutek wystąpienia sytuacji skrajnej.
16
Dodatkowym wymogiem kapitałowym na ryzyko kredytowe jest kwota, o jaką wynik testu warunków
skrajnych przekracza 3% funduszy własnych Banku.
Wewnętrznym wymogiem kapitałowym na ryzyko kredytowe jest suma regulacyjnego wymogu
kapitałowego oraz kwoty obliczonej w wyniku przeprowadzenia testu.
Punktem wyjściowym dla ustalenia kapitału wewnętrznego na ryzyko operacyjne jest regulacyjny
wymóg kapitałowy, obliczony zgodnie z obowiązującymi w Banku zasadami wyznaczania łącznej
kwoty ekspozycji na ryzyko. Kapitałem regulacyjnym zabezpieczona została znaczna część ryzyka
wynikająca ze skali prowadzonej przez Bank działalności.
Bank oblicza dodatkowy wymóg kapitałowy na ryzyko operacyjne z tytułu zagrożenia związanego z
jednoczesnym zrealizowaniem się potencjalnych zdarzeń operacyjnych, dla których, w procesie
samooceny, spełnione są łącznie poniższe warunki:
1) prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka jest średnie lub wysokie;
2) skutki ekonomiczne są wysokie.
Bank przeprowadza test warunków skrajnych opisany szczegółowo w obowiązujących w Banku
Zasadach zarządzania ryzykiem operacyjnym. W wyniku tego testu obliczana jest strata, która
wystąpiłaby w Banku w wyniku zrealizowania się scenariusza. Bank tworzy dodatkowy wymóg
kapitałowy, jeżeli strata przewyższy poziom regulacyjnego wymogu kapitałowego na ryzyko
operacyjne. Wymogiem kapitałowym jest różnica pomiędzy obliczoną stratą a regulacyjnym
wymogiem kapitałowym na ryzyko operacyjne.
Wewnętrznym wymogiem kapitałowym na ryzyko operacyjne jest suma regulacyjnego wymogu
kapitałowego oraz kwoty obliczonej w wyniku przeprowadzenia testu.
Punktem wyjściowym dla ustalenia kapitału wewnętrznego na ryzyko walutowe jest regulacyjny
wymóg kapitałowy obliczony zgodnie z obowiązującymi w Banku Zasadami wyznaczania łącznej
kwoty ekspozycji na ryzyko. Bank oblicza dodatkowy wymóg kapitałowy na ryzyko walutowe z tytułu
zagrożenia związanego ze skrajną zmianą kursów walutowych o 30% zgodnie z obowiązującymi w
Banku Zasadami zarzadzania ryzykiem walutowym jeżeli obliczona strata przewyższy poziom 0,5%
funduszy własnych Banku. Wewnętrznym wymogiem kapitałowym na ryzyko walutowe jest suma
regulacyjnego wymogu kapitałowego oraz kwoty obliczonej w wyniku przeprowadzenia testu.
Bank oblicza kapitał wewnętrzny na ryzyko koncentracji w przypadku przekroczenia limitów
koncentracji, o których mowa w obowiązujących w Banku zasadach zarządzania ryzykiem
koncentracji, w zakresie:
1) koncentracji dużych zaangażowań;
2) koncentracji w ten sam sektor gospodarczy;
3) koncentracji w ten sam rodzaj lub dostawcę zabezpieczenia.
Bank oblicza kapitał wewnętrzny na ryzyko koncentracji dużych zaangażowań jako iloczyn kwoty
przekroczenia limitu koncentracji dużych zaangażowań, średnioważonej wagi ryzyka dla dużych
zaangażowań i wskaźnika 8%.
Bank oblicza kapitał wewnętrzny na ryzyko koncentracji w ten sam sektor gospodarczy jako iloczyn
kwoty przekroczenia limitu koncentracji w ten sam sektor gospodarczy, średnioważonej wagi ryzyka
dla wszystkich kredytów i wskaźnika 8%.
Bank oblicza kapitał wewnętrzny na ryzyko koncentracji w ten sam rodzaj lub dostawcę
zabezpieczenia jako iloczyn kwoty przekroczenia limitu koncentracji w ten sam rodzaj lub dostawcę
zabezpieczenia, średnioważonej wagi ryzyka dla wszystkich kredytów i wskaźnika 8%.
Wewnętrznym wymogiem kapitałowym na ryzyko koncentracji jest suma kwot obliczonych zgodnie z
powyższymi założeniami.
Bank oblicza kapitał wewnętrzny na ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej z tytułu zagrożenia
związanego ze skrajną zmianą poziomu stóp procentowych, wysokim poziomem zrywalności
depozytów lub spłacalności kredytów przed terminem oraz niekorzystnym kształtem krzywej
dochodowości.
Bank przeprowadza testy warunków skrajnych dla:
1) ryzyka przeszacowania i bazowego łącznie;
2) ryzyka opcji klienta;
3) ryzyka krzywej dochodowości
opisane szczegółowo w obowiązujących w Banku Zasadach zarządzania ryzykiem stopy procentowej.
Wewnętrznym wymogiem kapitałowym na ryzyko stopy procentowej jest kwota, o jaką suma wyników
testów warunków skrajnych przekracza 4,5% funduszy własnych Banku.
17
Bank oblicza kapitał wewnętrzny na ryzyko płynności z tytułu zagrożenia związanego z nagłym
wypływem znaczącej kwoty depozytów.
Bank przeprowadza test warunków skrajnych przy założeniu zaistnienia sytuacji nieoczekiwanej, przy
jednoczesnej konieczności utrzymania nadzorczej miary płynności krótkoterminowej M2 i
długoterminowej M4 na wymaganym przepisami prawa poziomie, opisany szczegółowo
w obowiązujących w Banku Zasadach zarządzania ryzykiem płynności.
Wynikiem przeprowadzonego testu jest koszt, jaki poniósłby Bank na skutek wystąpienia sytuacji
skrajnej.
Wewnętrznym wymogiem kapitałowym na ryzyko płynności jest koszt jaki poniósłby Bank na skutek
sytuacji skrajnej.
Bank oblicza kapitał wewnętrzny na ryzyko kapitałowe z tytułu zagrożenia związanego ze spadkiem
funduszu udziałowego oraz skrajnym wzrostem kapitału wewnętrznego.
Bank przeprowadza testy warunków skrajnych dla czynników opisanych powyżej przy jednoczesnej
konieczności
utrzymania
adekwatności
kapitałowej
na
poziomie
określonym
w kapitałowych celach strategicznych opisanych szczegółowo w obowiązującej w Banku strategii
zarządzania i planowania kapitałowego.
Wynikiem przeprowadzonych testów jest koszt, jaki poniósłby Bank na skutek wystąpienia sytuacji
skrajnej.
Wewnętrznym wymogiem kapitałowym na ryzyko kapitałowe jest koszt, jaki poniósłby Bank na skutek
wystąpienia sytuacji skrajnej.
Kapitał wewnętrzny jest sumą wymogów kapitału na pokrycie poszczególnych rodzajów ryzyka,
wyliczonych w ramach Filaru I i Filaru II.
Zestawienie sumaryczne kapitału regulacyjnego i kapitału wewnętrznego z tytułu poszczególnych
ryzyk wg. stanu na 31.12.2015 r.
Rodzaj ryzyka
Ryzyko kredytowe
Ryzyko rynkowe
Ryzyko operacyjne
Ryzyko koncentracji zaangażowań, w tym:
Wewnętrzny
wymóg
kapitałowy
Alokacja
kapitału według
wymagań dla
Filaru I
Alokacja
dodatkowego
kapitału według
wymagań dla
Filaru II
14 013 733,09
14 013 733,09
0
0
0
0
2 109 492,13
2 109 492,13
0
0
x
0
koncentracji dużych zaangażowań
0
x
0
koncentracji w ten sam sektor gospodarczy
0
x
0
koncentracji w ten sam rodzaj lub dostawcę
zabezpieczenia
0
x
0
1 648 352,60
x
1 648 352,60
Ryzyko płynności
0
x
0
Ryzyko kapitałowe
0
x
0
Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej
Kapitał regulacyjny
16 123 225,22
Kapitał wewnętrzny
17 771 577,82
Całkowity współczynnik kapitałowy
13,09
Wewnętrzny współczynnik kapitałowy
11,87
18
2.
Rezultaty stosowanego przez instytucję wewnętrznego procesu oceny adekwatności
kapitałowej, w tym skład dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych określonych
na podstawie procesu przeglądu nadzorczego, o których mowa w art. 104 ust. 1 lit. a)
dyrektywy 2013/36/UE
Nie dotyczy
3.
Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2
Rozporządzenia – 8 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji
określonej w art. 112:
L.p.
1.
Klasa ekspozycji
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków
centralnych
2.
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz
lokalnych
3.
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
4.
Ekspozycje wobec instytucji
5.
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
6.
Ekspozycje detaliczne
7.
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
8.
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w
9.
przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
10.
Ekspozycje kapitałowe
11.
Inne pozycje
Razem
4.
Wymóg kapitałowy
0,00
759 495,64
32 677,53
698 634,95
510 188,47
1 778 158,76
8 219 142,52
105 720,07
272 668,53
172 080,00
1 464 966,62
14 013 733,09
Wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) i c);
L.p.
1.
2.
Rodzaj wymogu
Wymóg zgodnie z art. 92 ust. 3 lit b.
Wymóg zgodnie z art. 92 ust. 3 lit c. – ryzyko walutowe
Wymóg kapitałowy
nie dotyczy
0,00
VI. Ekspozycja na ryzyko kontrahenta – art. 439
Nie dotyczy. Bank nie posiada portfela handlowego
VII. Bufory kapitałowe – art. 440
Nie dotyczy
Na datę sporządzania
kapitałowych.
informacji nie obowiązywały przepisy dotyczące utrzymywania buforów
VIII. Wskaźniki globalnego znaczenia systemowego - art. 441
Nie dotyczy
Bank nie jest bankiem istotnym systemowo.
19
IX. Korekty z tytułu ryzyka kredytowego – art. 442
Cele strategiczne w zakresie ryzyka kredytowego obejmują
1) wdrożenie systemu zarządzania ryzykiem kredytowym zapewniającego stabilny rozwój
optymalnego jakościowo portfela kredytowego;
2) dostarczanie Zarządowi Banku informacji o poziomie ryzyka kredytowego umożliwiających
podejmowanie ostrożnościowych, zasadnych decyzji dotyczących działalności kredytowej
Banku;
3) utrzymywanie jakości portfela kredytowego Banku, wyrażonej udziałem kredytów zagrożonych
w kredytach ogółem na poziomie nie wyższym niż 5%;
4) ograniczanie ryzyka utraty wartości aktywów, wynikającego z pozostałych (poza kredytami)
aktywów Banku.
Bank realizuje cele strategiczne poprzez:
1) stosowanie odpowiednich standardów zawartych w regulacjach kredytowych, w szczególności
dotyczących oceny zdolności kredytowej klientów Banku oraz prowadzenia monitoringu
kredytów;
2) ustanawianie skutecznych i adekwatnych do ponoszonego ryzyka zabezpieczeń spłaty
kredytów, w szczególności weryfikacja ich wartości i płynności, zarówno podczas oceny
wniosku kredytowego, jak i w ramach prowadzonego monitoringu, ograniczanie ryzyka
prawnego w procesie ustanawiania zabezpieczeń;
3) inwestowanie nadwyżek zgromadzonych środków na lokatach w banku zrzeszającym lub za
pośrednictwem banku zrzeszającego w papierach wartościowych Skarbu Państwa lub
Narodowego Banku Polskiego.
4) utrzymywanie w bilansie Banku tylko portfeli aktywów o charakterze bankowym;
Bank kontynuuje politykę dywersyfikacji ryzyka kredytowego, poprzez stosowanie ustalonych
zasad bezpieczeństwa działalności kredytowej w poszczególnych segmentach rynku oraz
poprzez niezbędne instrumenty. Do podstawowych działań mających na celu minimalizację
ryzyka kredytowego należy zaliczyć:
a) dywersyfikację struktury przedmiotowej i podmiotowej portfela, poprzez wprowadzone
wewnętrzne limity branżowych oraz limity detalicznych ekspozycji kredytowych w postaci
limitu udziału ww. ekspozycji w stosunku do posiadanych funduszy własnych oraz postaci
limitu łącznego zaangażowania w detaliczne ekspozycje kredytowe w stosunku do jednego
kredytobiorcy,
b) wymaganie przy ocenie zdolności kredytowej uwiarygodnionych dokumentów, weryfikacja
informacji przekazywanych przez klientów, stosowanie metod statystycznych do oceny
zdolności kredytowej klientów detalicznych,
c) doskonalenie metod oceny zdolności kredytowej poprzez:
• ostrożne zwiększanie w portfelu kredytowym kredytów inwestycyjnych
długoterminowych oraz wymaganie od kredytobiorcy zwiększonego udziału własnego
środków w realizację przedsięwzięcia,
• w przypadku hipotecznego zabezpieczenia spłaty kredytu, stosowanie cesji
należności z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości od ognia i zdarzeń losowych,
• wykorzystywanie do weryfikacji kredytobiorców, celem minimalizacji ryzyka i
eliminowania kredytobiorców niesolidnych, między innymi system wymiany danych
BIK S.A, KRD, BIG InfoMonitor S.A.,
• stosowanie do aktualizacji wyceny wartości nieruchomości bazy AMRON,
• wykorzystanie narzędzi informatycznych do oceny zdolności kredytowej,
• w przypadku ekspozycji finansujących nieruchomości dążenie do ustanowienia
zabezpieczenia na finansowanej nieruchomości stanowiącej własność kredytobiorcy.
5) analizę struktury portfela w celu wczesnej identyfikacji zagrożeń wynikających z nadmiernych
zaangażowań i wprowadzanie stosownych ograniczeń,
6) wzmacnianie monitoringu ekspozycji kredytowych,
7) nadzór nad czynnościami wykonywanymi w toku procesu kredytowania, mający na celu
weryfikację sprawności działania mechanizmów kontrolnych (obejmujący m.in.: proces
przestrzegania wewnętrznych aktów normatywnych, procedur, kompetencji, itp.),
8) prowadzenie aktywnej polityki szkoleń, także w formie bieżącego instruktażu,
9) dbałość o to, aby informacje przekazywane klientom były zrozumiałe i rzetelne, żeby zawierały
wszystkie informacje dotyczące warunków udzielania kredytów, szczególnie ponoszonych
przez klienta kosztów,
20
10) dbałość o profesjonalizm, staranność i rzetelną wiedzę pracowników kredytowych Banku.
Ryzykiem kredytowym w Banku zarządza Zarząd.
Bank powierza nadzór nad wdrażaniem i realizacją Polityki kredytowej Wiceprezesowi Zarządu ds.
handlowych.
Nadzór nad ryzykiem kredytowym pełni Wiceprezes Zarządu nadzorujący pion ryzyk.
Kompetencje do podejmowania decyzji kredytowych są ustalane z uwzględnieniem zasad rozdzielenia
funkcji operacyjnej od oceny ryzyka.
Zarząd w Zasadach identyfikacji, pomiaru i i monitorowania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem
ryzyka koncentracji oraz ryzyka detalicznych ekspozycji kredytowych w Gospodarczym Banku
Spółdzielczym w Strzelinie określa kluczowe obszary zarządzania ryzykiem kredytowym, które
poddaje monitorowaniu.
1.
Definicja pozycji przeterminowanych i o utraconej jakości:
- przeterminowanie przekracza 90 dni ,
- przeterminowana kwota przekracza w przypadku ekspozycji detalicznych 500 złotych ,
- przeterminowana kwota przekracza w przypadku pozostałych klas ekspozycji 3.000 złotych
2.
Opis strategii przyjętych w celu określenia korekt z tytułu szczególnego i ogólnego
ryzyka kredytowego
Opis strategii przyjętych w celu określenia korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka
kredytowego określa „Instrukcja tworzenia rezerw celowych na ryzyko związane z działalnością Banku
oraz wyceny pozostałych aktywów w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Strzelinie”. Bank tworzy
rezerwy na ryzyko związane z działalnością banków zwane dalej "rezerwami celowymi" zgodnie z
zasadami określonymi:
1) w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z
późn. zm.), zwana dalej UOR,
2) w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości banków (Dz. U. Nr 191, poz. 1279 z późn. zm.),
3) w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw
na ryzyko związane z działalnością banków (Dz. U. Nr 235, poz. 1589 z późn. zm.), zwanym dalej
Rozporządzeniem w sprawie zasad tworzenia rezerw,
4) w polityce rachunkowości Banku,
5) wj „Instrukcji tworzenia rezerw celowych na ryzyko związane z działalnością Banku oraz wyceny
pozostałych aktywów w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Strzelinie”, zwanej dalej Procedurą.
Bank tworzy rezerwy celowe, w odniesieniu do ekspozycji kredytowych zaklasyfikowanych do:
1) kategorii "normalne" - w zakresie ekspozycji kredytowych wynikających z pożyczek i kredytów
detalicznych,
2) kategorii "pod obserwacją",
3) grupy "zagrożone" - w tym do kategorii "poniżej standardu", "wątpliwe" lub "stracone".
Bank nie tworzy rezerw celowych dotyczących ekspozycji kredytowych stanowiących udzielone
zobowiązania pozabilansowe w przypadku, gdy postanowienia umowy:
1) gwarantują Bankowi swobodę w podjęciu decyzji o uruchomieniu środków w ramach
zobowiązania lub
2) uzależniają uruchomienie środków w ramach zobowiązania od terminowej obsługi już
wykorzystanej części i niebudzącej obaw sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika w przypadku, gdy
wymagane jest stosowanie tego kryterium, lub
3) uzależniają uruchomienie środków w ramach zobowiązania od złożenia zabezpieczeń,
umożliwiających pomniejszenie podstawy tworzenia rezerw celowych o kwotę odpowiadającą
uruchamianym środkom lub klasyfikowanie ekspozycji kredytowej do kategorii "normalne".
Rezerwy celowe na ryzyko związane z ekspozycjami kredytowymi wynikającymi z pożyczek i kredytów
detalicznych, zaklasyfikowanymi do kategorii "normalne", tworzy się w wysokości co najmniej
wymaganego poziomu rezerw, stanowiącego 1,5 % podstawy tworzenia rezerw celowych.
Rezerwy celowe na ryzyko związane z ekspozycjami kredytowymi zaklasyfikowanymi do kategorii
"pod obserwacją", "poniżej standardu", "wątpliwe" i "stracone" tworzy się na podstawie indywidualnej
oceny ryzyka obciążającego daną ekspozycję, jednak w wysokości co najmniej wymaganego poziomu
rezerw, stanowiącego w relacji do podstawy tworzenia rezerw celowych:
1)
1,5 % - w przypadku kategorii "pod obserwacją",
21
2)
20 % - w przypadku kategorii "poniżej standardu",
3)
50 % - w przypadku kategorii "wątpliwe",
4)
100 % - w przypadku kategorii "stracone".
Rezerwy celowe tworzy się, aktualizuje co do wysokości oraz rozwiązuje najpóźniej w ostatnim dniu
miesiąca kończącego kwartał, w którym dokonano przeglądu i klasyfikacji ekspozycji kredytowych.
Zasady klasyfikacji ekspozycji kredytowych - kryteria klasyfikacji ekspozycji kredytowych
Ekspozycje kredytowe klasyfikuje się na podstawie:
1) kryterium terminowości spłaty kapitału lub odsetek w odniesieniu do:
a) ekspozycji kredytowych wobec Skarbu Państwa,
b) ekspozycji kredytowych wobec osób fizycznych, udzielonych na cele nie związane z
działalnością gospodarczą lub prowadzeniem gospodarstwa rolnego,
2) dwóch niezależnych od siebie kryteriów,
a) terminowości spłaty kapitału lub odsetek,
b) sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika, w odniesieniu do pozostałych ekspozycji
kredytowych.
Ocena sytuacji ekonomiczno-finansowej
Ocenę sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta, prowadzącego pełną lub uproszczoną
sprawozdawczość finansową, z wyłączeniem klientów będących jednostkami samorządu
terytorialnego, przeprowadza się zgodnie z obowiązującymi w Banku przepisami, w oparciu o ocenę
mierników ilościowych oraz ocenę mierników jakościowych.
Ocenę mierników ilościowych klienta przeprowadza się dokonując indywidualnej analizy wpływu
poszczególnych mierników na jego sytuację ekonomiczno-finansową.
W przypadku, gdy w ocenie Banku, wartość mierników nie uwzględnia specyfiki prowadzonej przez
klienta działalności, Bank może przy dokonywaniu oceny klienta porównać wartości mierników
obliczonych dla klienta z ich poziomem właściwym dla danej działalności; dotyczy to w szczególności
mierników określających płynność i rotację.
Ocenę jakościową klienta, który jest klientem prowadzącym pełną lub uproszczoną sprawozdawczość
finansową, przeprowadza się na podstawie oceny mierników jakościowych.
Ocenę sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta, którym jest jednostka samorządu terytorialnego,
przeprowadza się zgodnie z obowiązującymi w Banku przepisami, stosując w szczególności mierniki
ilościowe.
Ocenę sytuacji ekonomiczno-finansowej klienta, który rozlicza podatek rolny lub podatek dochodowy
w formie ryczałtu bądź karty podatkowej, przeprowadza się zgodnie z obowiązującymi w Banku
przepisami, w oparciu o indywidualną analizę ilościową i jakościową oraz ocenę wpływu
poszczególnych mierników na jego sytuację ekonomiczno-finansową, wykorzystując mierniki.
Podstawa tworzenia rezerw celowych
Podstawę tworzenia rezerw celowych stanowi wartość bilansowa ekspozycji kredytowej bez
uwzględnienia utworzonych rezerw celowych, ale z uwzględnieniem przewidywanej w związku z
restrukturyzacją zadłużenia kwoty umorzenia części ekspozycji kredytowej.
W przypadku, gdy Bank posiada wobec dłużnika ekspozycje kredytowe stanowiące zarówno
należności bilansowe, jak i udzielone zobowiązania pozabilansowe, jeżeli warunki umowy nie
stanowią inaczej, posiadane zabezpieczenia uwzględnia się w pierwszej kolejności w ustalaniu
podstawy tworzenia rezerwy celowej na należności bilansowe.
Przegląd i klasyfikacja ekspozycji kredytowych
Przeglądów i klasyfikacji ekspozycji kredytowych dokonuje się według danych aktualnych na dzień
przeprowadzania klasyfikacji.
Bank dokonuje przeglądu i klasyfikacji ekspozycji kredytowych na koniec każdego kwartu.
Dokonując klasyfikacji podmiotu Bank bierze pod uwagę sytuację ekonomiczno-finansową dłużnika i
terminowość spłat rat kapitałowych i odsetek – na bieżąco.
Opóźnienie w spłacie części należnej raty kapitałowej lub odsetkowej, w kwocie nie przekraczającej
200 zł, nie wymaga przeklasyfikowania ekspozycji kredytowej do wyższej kategorii ryzyka.
Klasyfikacja ekspozycji kredytowych
Ekspozycje kredytowe wobec:
1) Skarbu Państwa klasyfikuje się do kategorii ryzyka „normalne”, „wątpliwe”, „stracone”
2) pożyczek i kredytów detalicznych klasyfikuje się do kategorii ryzyka „normalne”, „stracone”.
22
3) pożyczek i kredytów mieszkaniowych oraz pożyczek i kredytów hipotecznych klasyfikuje się do
kategorii ryzyka „normalne”, „pod obserwacją”, „poniżej standardu”, „wątpliwe”, „stracone”.
4) klientów prowadzących pełną lub uproszczoną sprawozdawczość z wyłączeniem ekspozycji
kredytowych wobec jednostek samorządu terytorialnego klasyfikuje się do
kategorii ryzyka
„normalne”, „pod obserwacją”, „poniżej standardu”, „wątpliwe”, „stracone”.
5) jednostek samorządu terytorialnego klasyfikuje się do następujących kategorii ryzyka „normalne”,
„pod obserwacją” , „poniżej standardu”, „wątpliwe”, „stracone”.
6) klientów, którzy rozliczają podatek rolny lub podatek dochodowy w formie ryczałtu bądź karty
podatkowej, klasyfikuje się do kategorii ryzyka „normalne”, „pod obserwacją” , „poniżej standardu”
„wątpliwe”, „stracone”.
Zabezpieczenia pomniejszające podstawę tworzenia rezerw celowych.
Zabezpieczenia pomniejszające podstawę tworzenia rezerw celowych - zgodnie z Rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z
działalnością banków (Dz. U. Nr 235, poz. 1589 z późn. zm.)
Tryb tworzenia, aktualizacji, rozwiązywania oraz zmiany klasyfikacji rezerw celowych
Rezerwy celowe tworzy się, aktualizuje co do wysokości oraz rozwiązuje najpóźniej w ostatnim dniu
miesiąca kończącego kwartał, w którym dokonano przeglądu i klasyfikacji ekspozycji kredytowych.
Rezerwy celowe tworzy się w ciężar kosztów.
Rezerwy celowe rozwiązuje się po wygaśnięciu przyczyn ich utworzenia.
Rezerwę celową zmniejsza się odpowiednio do:
1) zmniejszenia się kwoty ekspozycji kredytowej;
2) zmiany kategorii ekspozycji kredytowej na kategorię o niższym stopniu ryzyka w wyniku dokonanej
klasyfikacji;
3) wzrostu wartości zabezpieczenia pomniejszającego podstawę tworzenia rezerw celowych;
4) wzrostu wartości rezerwy na ryzyko ogólne.
Zmniejszenia dokonuje się po terminie wydania odpowiedniej decyzji, nie później jednak niż w terminie
najbliższej klasyfikacji.
Ekspozycje kredytowe stanowiące należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne odpisuje się
w ciężar utworzonych na nie rezerw celowych.
Ekspozycje kredytowe, z wyłączeniem zobowiązań pozabilansowych lub inne aktywa umorzone,
przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio utworzone rezerwy, w kwocie umorzonej,
przedawnionej lub nieściągalnej.
Rozwiązanie rezerw celowych następuje po wygaśnięciu przyczyn ich utworzenia, tzn. w przypadku,
całkowitej spłaty lub wygaśnięcia ekspozycji kredytowej z tytułu zobowiązania pozabilansowego,
częściowej spłaty ekspozycji kredytowej, w części odpowiadającej tej spłacie, zmiany kategorii
ekspozycji kredytowej na kategorię o niższym stopniu ryzyka w wyniku dokonanej klasyfikacji,
wzrostu wartości zabezpieczenia pomniejszającego podstawę tworzenia rezerw celowych,
wygaśnięcia ekspozycji kredytowej w wyniku przejęcia przez Bank aktywów dłużnika, jeżeli ich
wartość rynkowa jest równa lub wyższa niż dług, wzrostu wartości rezerwy na ryzyko ogólne.
Odpowiedzialność za monitorowanie i dokonywanie klasyfikacji ekspozycji kredytowych
Za monitorowanie poszczególnych ekspozycji kredytowych, ich cykliczną ocenę oraz
przygotowywanie propozycji ich klasyfikacji, odpowiedzialni są Dyrektorzy Oddziałów, Kierownicy Filii
oraz stanowiska ds. kredytów w zakresie wynikającym z kart zadań i odpowiedzialności.
Ocena sytuacji ekonomiczno – finansowej poszczególnych ekspozycji kredytowych dokonywana jest
przez pracowników Zespołu analiz, monitoringu i ryzyk kredytowych.
Decyzja w sprawie klasyfikacji ekspozycji kredytowych podejmowana jest przez Zespół monitoringu i
ryzyk kredytowych, który sporządza z posiedzenia zbiorczy protokół za cały Bank, przy czym wyniki
klasyfikacji przekazywane są do akceptacji Zarządu Banku. W przypadku ekspozycji kredytowych,
których spłata jest uzależniona od podmiotów innych niż dłużnik, kryterium sytuacji ekonomicznofinansowej stosuje się w odniesieniu do tego spośród tych podmiotów i dłużnika, którego sytuacja
ekonomiczno-finansowa jest najgorsza.
W przypadku ekspozycji kredytowych, stanowiących zobowiązanie solidarne osób trzecich, kryterium
sytuacji ekonomiczno-finansowej stosuje się w odniesieniu do tej z nich, której sytuacja ekonomicznofinansowa jest najlepsza. W kwestiach nieuregulowanych w „„Instrukcji tworzenia rezerw celowych na
ryzyko związane z działalnością Banku oraz wyceny pozostałych aktywów w Gospodarczym Banku
Spółdzielczym w Strzelinie” mają zastosowanie zasady zawarte w przepisach w/w aktów prawnych.
23
3. Ekspozycje kredytowe według wyceny bilansowej (po korektach rachunkowych) na dzień
31.12.2015 roku, bez uwzględnienia skutków ograniczania ryzyka kredytowego oraz średnią
kwotę ekspozycji w okresie od 31.12.2014 roku do 31.12.2015 roku w podziale na klasy
przedstawia poniższe zestawienie.
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Stan na dzień
31.12.2015 r.
w zł
Wyszczególnienie
ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków
centralnych
ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz
lokalnych
ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
21 056 312,68
14 004 370,41
47 468 477,66
856 955,29
55 005 221,53
2 291 649,16
33 292 953,86
58 882 882,06
7 274 055,73
6 669 662,53
34 121 868,77
34 150 367,29
147 140 750,06
128 851 480,65
881 000,57
763 508,09
3 408 356,57
2 151 000,00
3 457 381,24
2 161 825,82
25 263 837,61
23 944 245,19
322 915 568,80
330 182 593,97
ekspozycje wobec instytucji
ekspozycje wobec przedsiębiorstw
ekspozycje detaliczne
ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w
przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
ekspozycje kapitałowe
inne ekspozycje
RAZEM
4.
Średnia kwota w
okresie od
31.12.2014 r. do
31.12.2015 r.
Rozkład geograficzny ekspozycji w podziale na obszary ważne pod względem istotnych
kategorii ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych
przypadkach – nie dotyczy.
Bank prowadzi działalność lokalnie, brak ekspozycji poza granicami Polski
5.
Rozkład ekspozycji w zależności od branży lub typu kontrahenta z podziałem na kategorie
ekspozycji, w tym określenie ekspozycji wobec MŚP, wraz z dodatkowymi szczegółowymi
podziałami w stosownych przypadkach.
Struktura zaangażowania Banku według typu branż, kontrahenta w rozbiciu na kategorie
należności według stanu na dzień 31.12.2015 r. została zaprezentowana w poniższych tabelach:
1) struktura zaangażowania Banku wobec sektora finansowego:
Lp.
1.
2.
3.
4.
Typ kontrahenta
Banki
1) Należności normalne i pod obserwacją
2) Należności zagrożone
Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego
Pomocnicze instytucje finansowe
Instytucje ubezpieczeniowe
Wartość w zł
35 125 993,59
35 125 993,59
0,00
4 531 028,30
4 531 028,30
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
24
Razem zaangażowanie w sektorze finansowym
39 657 021,89
2) struktura zaangażowania Banku wobec sektora niefinansowego:
Lp.
Typ kontrahenta
Wartość w zł
Przedsiębiorstwa i spółki państwowe
Przedsiębiorstwa i spółki prywatne oraz spółdzielnie
Przedsiębiorcy indywidualni
Osoby prywatne
Rolnicy indywidualni
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw
domowych
Razem zaangażowanie w sektorze niefinansowym
1.
2.
3.
4.
5.
6.
0,00
0,00
0,00
20 223 033,10
19 863 522,75
359 510,35
20 746 369,18
20 612 997,42
133 371,76
46 437 150,78
45 939 263,63
497 887,15
88 331 887,62
88 308 448,12
23 439,50
2 254 432,23
2 254 432,23
0,00
177 992 872,91
3) struktura zaangażowania Banku wobec sektora budżetowego:
Wyszczególnienie
Wartość w zł
Razem zaangażowanie w sektorze budżetowym
50 491 911,78
0,00
50 491 911,78
4) struktura zaangażowania Banku w poszczególnych branżach
Lp.
1.
2.
3.
4.
Branże
Rolnictwo, łowiectwo , leśnictwo i rybactwo
1) Należności normalne i pod obserwacją.
Przetwórstwo przemysłowe.
Działalność
związana
z
zakwaterowaniem
gastronomicznymi.
Opieka zdrowotna i pomoc społeczna.
i
usługami
Wartość w zł
89 783 109,78
89 517 301,90
265 807,88
6 644 922,72
6 528 373,65
116 549,07
9 471 091,72
9 471 091,72
0,00
5 867 944,95
5 867 944,95
0,00
25
5.
6.
7.
8.
Budownictwo.
Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych,
włączając motocykle
Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę
wodna, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych
Usługi i działalność gdzie indziej niesklasyfikowana
Razem zaangażowanie w sektorze niefinansowym
2 182 687,19
2 094 485,47
88 201,72
10 398 908,34
9 949 724,45
449 183,89
0,00
0,00
0,00
5 729 105,57
5 715 186,08
13 919,49
130 077 770,27
5. Zestawienie rezydualnych terminów zapadalności dla wszystkich ekspozycji z podziałem na
kategorie ekspozycji.
Klasy należości
do 1roku
6 951 754,87
I. Kasa
II.Należności od Banku
0,00
Centralnego
III.Należności od podmiotów
12 242 888,01
finansowych
V.Należności od podmiotów
3 646 406,25
niefinansowych
IV.Należności od podmiotów
sektora rządowego i
1 056 493,10
samorządowego
VI.Papiery wartosciowe-wg
19 994 172,49
wartosci bilansowej
VII.Aktywa trwałe -wg wartości
0,00
bilansowej
VIII.Pozostałe aktywa-wg wartosci
0,00
bilansowej
6.
1-3 m-cy
3-6m-cy
6-1 roku
1-2 lat
2-5 lat
5-10 lat
10-20 lat powyżej 20 lat
suma
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
6 951 754,87
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 517 932,71
364 101,49
1 530 509,99
939 982,32
895 311,95
1 444 937,42
0,00 20 721 358,00
39 657 021,89
5 579 652,48 6 409 349,50 17 352 326,47 24 873 516,11 53 272 163,80 37 967 327,51 22 021 288,70
1 314 000,34 1 671 598,07
3 449 628,73
8 261 977,61 18 641 539,43 15 995 887,14
6 870 842,09
177 992 872,91
99 989,68
797,68
50 491 911,78
0,00
0,00
23 402 529,07
18 715 791,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3 408 356,58
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 18 715 791,67
985 430,61
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
985 430,61
Omówienie uzgodnienia zmian stanów korekt wartości i rezerw z tytułu ekspozycji
zagrożonych:
1) Strukturę należności zagrożonych, korekt wartości i rezerw wg. stanu na 31.12.2015 r.
przedstawia poniższa tabela:
Rodzaj kredytu
Należności
zagrożone
kwota
korekta
wartości ESP
rezerwa
należne odsetki
1 800 795,75
30 843,32
858 950,82
1/ należności poniżej
standardu
518 325,68
6 983,14
1 700,30
2/ należności wątpliwe
235 041,33
7 945,14
3/ należności stracone
1 047 428,74
15 915,04
857 250,52
wartość netto
(bilansowa)
103 207,15
1 014 208,76
11 686,09
521 328,33
16 990,41
244 086,60
74 530,65
248 793,83
26
2)
Salda początkowe:
W tym kredyty na 31.12.2014 r.
Ekspozycje zagrożone
na 31.12.2014 r.
PS
W
S
Wysokość rezerwy
celowej na
31.12.2014 r.
1 477 550,15
339 231,12
-
1 138 319,03
654 519,59
3)
Kwoty należności odpisanych w ciężar utworzonych rezerw w 2015 roku wyniosły 20 067,61 w tym
umorzone 1 900,46 zł.
4)
Bank prowadzi działalność lokalnie, brak ekspozycji poza granicami Polski.
Informacja o stanie i zmianach rezerw celowych.
Na
Na należności
należności pod
normalne obserwacją
Lp Treść
1
Stan na 01.01.2015 r.
Zwiększenia w okresie
01.01.2015 r. do
2 31.12.2015 r.
utworzenie rezerw
a
celowych
b
Na
należności
poniżej
standardu
Na należności
wątpliwe
-
-
1 980,16
-
-
8 974,25
-
8 974,25
-
inne zwiększenia - zmiana
grupy ryzyka
Zmniejszenia
01.01.2015 r. - 31.12.2015
3 r.
a
rozwiązanie rezerw tworzonych w koszty
b
umorzenie w ciężar rezerw
c
przeniesienie na konta
pozabilansowe
d
inne zmniejszenia - zmiana
grupy ryzyka
5)
652 839,43
654 819,59
10 780,68
295 555,37
315 310,30
6 095,56
295 049,70
310 119,51
4 685,12
505,67
5 190,79
-
9 254,11
10 780,68
91 144,28
111 179,07
-
-
4 569,00
10 275,01
71 076,67
85 920,68
1 900,46
1 900,46
18 167,15
18 167,15
4 685,11
-
-
5 190,78
505,67
-
-
1 700,30
-
857 250,52
858 950,82
Salda końcowe:
Ekspozycje zagrożone na
31.12.2015 r.
1 800 795,75
6)
Razem
-
Zmiany z tytułu
4 przekwalifikowania
Stan rezerw celowych na
5 31.12.2015 r.
Na należności
stracone
W tym kredyty na 31.12.2015 r.
PS
518 325,68
W
235 041,33
S
1 047 428,74
Wysokość
rezerwy celowej
na 31.12.2015 r.
858 950,82
Kwoty odzyskane zaliczane bezpośrednio do rachunku zysków i strat wynosiły w 2015r. - 31 801,05 zł.
27
7.
Kwota ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji przeterminowanych, podane oddzielnie, z
podziałem na ważne obszary geograficzne, w tym w miarę możliwości kwoty korekty o
szczególne i ogólne ryzyko kredytowe związane z każdym obszarem geograficznym - nie
dotyczy.
Bank prowadzi działalność lokalnie, brak ekspozycji poza granicami Polski
X. Aktywa wolne od obciążeń – art. 443
1. Składnik aktywów jest traktowany jako obciążony, jeżeli został on zastawiony lub podlega
jakiejkolwiek formie ustaleń mających na celu zabezpieczenie lub wsparcie jakości kredytowej
transakcji bilansowej lub pozabilansowej, z której nie może on zostać swobodnie wycofany
(np. w celu zastawiania dla potrzeb finansowania).
Nie dotyczy
Bank nie dokonuje operacji zabezpieczanych instrumentami finansowymi.
XI. Korzystanie z ECAI – art. 444
Nie dotyczy
Bank nie korzysta z raitingów.
XII. Ekspozycja na ryzyko rynkowe – art. 445
L.p.
1.
2.
Rodzaj wymogu
Wymóg zgodnie z art. 92 ust. 3 lit b.
Wymóg zgodnie z art. 92 ust. 3 lit c. – ryzyko walutowe
Wymóg kapitałowy
nie dotyczy
0,00
XIII. Ekspozycja na ryzyko operacyjne– art. 446
1. Ryzyko operacyjne zdefiniowane jako możliwość wystąpienia straty wynikającej z
niedostosowania lub zawodności procesów wewnętrznych, ludzi i systemów lub ze zdarzeń
zewnętrznych, w tym również ryzyko prawne występuje w każdym czasie i w każdej jednostce
organizacyjnej Banku.
2. Wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka operacyjnego obliczane są przez Bank metodą wskaźnika
bazowego (art. 315-316 Rozporządzenia ). Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego
na dzień 31.12.2015 wynosi 2 109 492,13 zł.
3. W 2015 roku nie odnotowano zdarzeń w zakresie ryzyka operacyjnego, które istotnie
wpłynęłyby na bezpieczeństwo funkcjonowania Banku.
4. W roku 2015 ryzyko operacyjne określone zostało na poziomie akceptowalnym (ocena wg
trzystopniowej skali poziomu : akceptowalnym, podwyższonym, wysokim).
5. Wyznaczony Członek zarządu otrzymuje sprawozdania zawierające niezbędne informacje
odnośnie ryzyka operacyjnego w okresach miesięcznych natomiast Zarząd Banku i Rada
Nadzorcza w okresach kwartalnych. W przypadku wzrostu poziomu ryzyka raporty mogą być
opracowywane częściej.
6. Straty z tytułu zdarzeń ryzyka operacyjnego - zdarzenia ryzyka operacyjnego zarejestrowane
w rejestrze zdarzeń ryzyka operacyjnego w 2015 roku podane są w poniższej tabeli.
L.p.
1.
2.
3.
4.
5.
Kategoria
Oszustwa wewnętrzne
Oszustwa zewnętrzne
Zasady dotyczące zatrudnienie
i bezpieczeństwa w miejscu pracy
Klienci, produkty i praktyki operacyjne
Szkody związane z aktywami rzeczowymi
Strata brutto w zł
0,00
0,00
0,00
Strata netto w zł
0,00
0,00
0,00
0,00
14 894,34
0,00
1 862,44
28
6.
7.
8.
Zakłócenia działalności banku i awarie
systemu
Wykonywanie
transakcji,
dostawa
i zarządzanie procesami operacyjnymi
Razem
0,00
0,00
11 155,26
0,00
26 004,60
1 862,44
7. Bank realizuje proces zarządzania ryzykiem operacyjnym, w ramach tego procesu identyfikuje
się zdarzenia ryzyka operacyjnego i dokonuje się ewidencjonowania i analizy przyczyn
występowania zdarzeń związanych z ryzykiem operacyjnym. W przypadku konieczności
podejmowane są działania ograniczające ryzyko obejmujące zmianę procesów wewnętrznych
banku, organizacji wewnętrznej, sposobu dokonywania kontroli wewnętrznej, a także
organizacja odpowiednich szkoleń dla pracowników.
XIV. Ekspozycje w papierach kapitałowych nieuwzględnionych w portfelu handlowym – art. 447
1.
Aktywa finansowe.
a) aktywa finansowe wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy – nie wystąpiły,
b) aktywa finansowe przeznaczone do obrotu w Banku – nie wystąpiły,
d) inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności:
Nazwa instrumentu finansowego
Wartość bilansowa
na 31.12.2015
Bony pieniężne 7-dniowe
19 994 172,50
19 994 172,50
RAZEM
e) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży,
Sposób wyceny
Nazwa jednostki
SGB-Bank S.A.
- serii AB o numerach 145234-147233
- serii E o numerach 155043-155048
- serii Z o numerach 141454-145053
- serii AC o numerach 85065-86964
- serii L o numerach 13797-13840
- serii AF o numerach 265421-268920
- serii E o numerach 154900-154949
- serii Y o numerach 46566-48965
- serii AG o numerach 59984-60983
- serii AH o numerach 120321-121820
- seria AI o numerach 6001 do 10 000
- seria AJ o numerach 128545 do 129544
Ilość
akcji/udziały
2 000
6
3 600
1 900
44
3 500
50
2 400
1 000
1 500
4 000
1 000
Wartość akcji
2 100 000,00
cena nabycia
29
cena nabycia
50
Udziały „Nieruchomości GBS w Strzelinie „
50 000,00
cena nabycia
1
Udziały Spółdzielczy System Ochrony SGB
51 x 1 000 zł.
21 000 x 100 zł.
RAZEM
1 000,00
X
2 151 000,00
Na dzień bilansowy ww. akcje i udziały zostały wycenione według ceny nabycia zgodnie z par. 36
ust. 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 roku w sprawi
szczególnych zasad rachunkowości banków.
2.
Informacja o aktywach finansowych dostępnych do sprzedaży, aktywach i zobowiązaniach
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, dla których nie było
możliwe ustalenie w sposób wiarygodny wartości godziwej, ze wskazaniem oszacowanej
wartości w 2015r. – nie wystąpiły.
Dane o wartości posiadanych instrumentów finansowych, z uwzględnieniem:
1)
Instrumentów finansowych znajdujących się w obrocie giełdowym - nie wystąpiły.
2)
Instrumentów finansowych znajdujących się w obrocie pozagiełdowym:
Ilość
Jednostek
uczestnictwa
Wartość za
jednostkę
uczestnictwa
Wartość
(w zł)
Towarzystwo Funduszy
Inwestycyjnych AGRO SA
15,7055
217 016,75
3 408 356,57
RAZEM
15,7055
217 016,75
3 408 356,57
Nazwa jednostki
3)
4)
Papierów wartościowych z nieograniczoną zbywalnością, nieznajdujących się w obrocie na
rynku regulowanym – wystąpiły, (ujęto w punkcie 1).
Papierów wartościowych z ograniczona zbywalnością - nie wystąpiły.
5)
Wartości rynkowej instrumentów finansowych, w przypadku gdy jest różna od wartości
wykazywanej w bilansie – nie wystąpiły.
3.
Zrealizowane zyski lub straty z tytułu sprzedaży i likwidacji w danym okresie w ujęciu
skumulowanym – 60 000,00 zł.
Całkowita wartość niezrealizowanych zysków lub strat, łączne niezrealizowane zyski lub straty z
aktualizacji wyceny oraz wszelkie takie kwoty ujęte w funduszach własnych podstawowych lub
dodatkowych. – niezrealizowane zyski z aktualizacji wyceny jednostek uczestnictwa na
31.12.2015 r. wynoszą 408 356,57 zł.
4.
XV. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej przypisane pozycjom nieuwzględnionym w
portfelu handlowym – art. 448
1. Charakter ryzyka stopy procentowej i zasadnicze założenia:
30
Ryzyko stopy procentowej jest definiowane przez bank, jako niebezpieczeństwo negatywnego
wpływu zmiany stóp procentowych na wynik finansowy oraz na kształtowanie się poziomu
funduszy własnych banku, w ramach którego bank wyróżnia następujące kategorie:
1) ryzyko przeszacowania,
2) ryzyko bazowe,
3) ryzyko opcji klienta,
4) ryzyko krzywej dochodowości.
Cele strategiczne w zakresie ryzyka stopy procentowej obejmują:
1) optymalizację wyniku odsetkowego w warunkach zmienności rynkowych stóp procentowych;
2) ograniczanie negatywnego wpływu zmian stóp procentowych poprzez doskonalenie narzędzi
pomiaru i odpowiednie kształtowanie struktury aktywów i pasywów wrażliwych na zmiany stóp
procentowych
3) utrzymanie poziomu ryzyka w ramach ustalonych limitów opisanych w wewnętrznej
procedurze dotyczącej zarzadzania ryzykiem stopy procentowej.
Bank realizuje cele strategiczne poprzez:
1) ograniczenie ryzyka stopy procentowej tylko do portfela bankowego i tylko do pozycji
wynikających z produktów bilansowych;
2) ograniczenie kwoty pozycji wrażliwych na zmiany stóp procentowych z terminami
przeszacowania powyżej 1 roku;
3) zmniejszanie ryzyka bazowego poprzez:
a) stosowanie dla produktów klientowskich stóp bazowych w postaci stawek własnych Banku
(w zakresie przewidzianym w przepisach prawa) - zwłaszcza dla aktywów wrażliwych,
b) oferowanie klientom produktów depozytowych, których oprocentowanie uzależnione byłoby
od stawek rynkowych (stóp rynku międzybankowego);
4) ograniczanie ryzyka opcji klienta poprzez stosowanie opłat za opcje, zwłaszcza dla możliwości
zerwania depozytu przed umownym terminem.
W celu utrzymania założonego w planach strategicznych i rocznych planach finansowych profilu
ryzyka, Bank zmienia swoje narażenie na ryzyko stopy procentowej za pomocą działań
związanych z:
1) inwestowaniem (głównie poprzez sterowanie terminami zapadalności lokat o stałym
oprocentowaniu deponowanymi w banku zrzeszającym),
2) kredytowaniem (ustalanie parametrów produktów kredytowych),
3) finansowaniem zewnętrznym,
4) ustalaniem oprocentowania,
5) zarządzaniem terminami zapadalności / wymagalności oraz przeszacowania różnych portfeli.
Bank podejmuje następujące działania:
1) prowadzi bieżący monitoring kształtowania się najważniejszych rynkowych stóp procentowych
na rynku lokalnym,
2) dokonuje analiz prognoz w zakresie możliwych wariantów zachowania się rynkowych stóp
procentowych w przyszłości,
3) analizuje kształtowanie się oprocentowania poszczególnych, własnych produktów bankowych
na tle stóp rynkowych oraz porównywalnej oferty konkurencyjnych banków,
4) zarządza poszczególnymi grupami aktywów i pasywów w taki sposób, aby zapewnić
realizację optymalnej, w danych warunkach, wysokości marży odsetkowej Banku.
W zakresie przyszłych wcześniejszych spłat kredytów Bank nie pobiera prowizji rekompensacyjnej
w przypadku wcześniejszego wycofania depozytów Klient otrzymuje niższe odsetki lub nie
otrzymuje ich wcale. W zakresie depozytów o nieokreślonym terminie wymagalności
oprocentowanie uzależnione jest głównie od decyzji Zarządu Banku, co oznacza, że ograniczone
jest ryzyko związane z kształtowaniem się poziomu oprocentowania tych rachunków w długiej
perspektywie czasowej, przy czym z uwagi na niski poziom oprocentowania tych rachunków, nie
mają one znaczącego wpływu na obniżanie kosztów odsetek w sytuacji spadku stóp
procentowych.
Do pomiaru ryzyka stopy procentowej bank wykorzystuje następujące metody:
1) metodę luki stopy procentowej,
31
2) badanie symulacyjne zmian w przychodach odsetkowych, zmian w kosztach odsetkowych i w
konsekwencji zmian w wyniku odsetkowym,
3) badanie i ocena wpływu zmian stóp procentowych na wynik odsetkowy Banku.
Wyznaczony Członek zarządu otrzymuje sprawozdania zawierające niezbędne informacje odnośnie
ryzyka stopy procentowej w okresach miesięcznych natomiast Zarząd Banku i Rada Nadzorcza w
okresach kwartalnych. W przypadku wzrostu poziomu ryzyka raporty mogą być opracowywane
częściej.
2. Wahania w zakresie zysku, wartości gospodarczej lub innego stosownego wskaźnika używanego
przez kierownictwo instytucji do oceny skutków szokowych wzrostów lub spadków stóp
procentowych zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowaną przez kierownictwo
instytucji, z podziałem na poszczególne waluty.
Ze względu na udział aktywów/pasywów walutowych w aktywach ogółem nie przekraczający 5%
analiza ryzyka stopy procentowej dokonywana jest łącznie dla złotych i walut (w przeliczeniu na
złote wg kursu walutowego służącego do wyceny bilansowej).
Bank przeprowadza test warunków skrajnych, obliczana jest zmiana wyniku odsetkowego w
okresie 12 miesięcy na skutek szokowego spadku stóp procentowych, tj. o 200 punktów
procentowych. Wg stanu na 31.12.2015 r. obliczona zmiana dochodu wyniosłaby przy spadku
stóp procentowych w okresie 12 miesięcy – 2 808,4 tys. zł., stanowiąc 27,42% w planowanym
wyniku odsetkowego Banku na rok 2016. Wielkość tej zmiany jest znacząca, jednak w okresie 12
miesięcy nie występuje zagrożenie pogorszenia sytuacji Banku z tytułu niekorzystnej zmiany stóp
procentowych, które skutkowałoby poniesieniem straty finansowej.
XVI. Ekspozycja na pozycje sekurytyzacyjne – art. 449
Nie dotyczy
Bank nie posiada ekspozycji na pozycje sekurytyzacyjne.
XVII. Polityka w zakresie wynagrodzeń – art. 450
1. Polityka wynagrodzeń przygotowywana jest przez Zarząd i zatwierdzana przez Radę
Nadzorczą Banku. Rada Nadzorcza omawiała zagadnienia oceny polityki wynagrodzeń w
2015 roku jeden raz. Z uwagi na skalę działalności Banku nie powoływano komisji/komitetu
ds. wynagrodzeń. Bank nie korzystał z konsultanta zewnętrznego w zakresie ustalania polityki
w zakresie wynagrodzeń.
2. Bank nie jest znaczącą jednostką pod względem organizacji wewnętrznej oraz rodzaju,
zakresu i złożoności prowadzonej działalności. Z uwagi na profil działania i charakter
posiadanych w ofercie produktów oraz skalę działalności na rynku bankowym ustala, iż
polityka dotyczyć będzie członków Zarządu Banku
3. Wynagrodzenia osób objętych polityką wynagrodzeń w części zmiennej wynagrodzenia tj.
„Premia roczna” są zależne od: jakości portfela kredytowego, realizacji planu finansowego
Banku, realizacji przyjętej Strategii Banku oraz poziomu realizacji celów.
4. Kryteria stosowane przy pomiarze wyników to:
1) jakość portfela kredytowego – utrzymania udziału kredytów zagrożonych w Banku na
poziomie nie wyższym, niż średnie w Zrzeszeniu,
2) realizacja planu finansowego – osiągnięcie wyniku finansowego na poziomie nie niższym
niż 90% planowanego wyniku finansowego na dany rok,
32
3) realizacja przyjętej Strategii – pozytywna ocena realizacji Strategii Banku, dokonana przez
Radę Nadzorczą,
4) poziom realizacji celów wynikających z pełnionych funkcji i zaangażowanie powierzonych
zadań.
5. Łączna kwota zmiennych składników wynagradzania ustalana jest w wysokości do 5%
rocznego zweryfikowanego przez biegłego rewidenta wyniku finansowego netto. Stosunek
stałych składników wynagrodzenia do składników zmiennych, ustalony zgodnie z art. 94 ust. 1
lit. g) dyrektywy 36/2013 – ustalono, iż składnik zmienny nie może przekraczać 20% stałego
składnika łącznego wynagrodzenia każdej osoby.
6. Bank nie stosuje polityki odraczania zmiennych składników wynagrodzeń jeżeli w roku
podlegającym ocenie spełniony jest jeden z poniższych warunków: suma bilansowa nie
przekracza kwoty 1 mld PLN oraz dynamika portfela kredytowego nie przekracza 130%.
Informacje ilościowe:
Informacje o sumie wypłaconych w 2015 r. wynagrodzeń osobom zajmującym stanowiska
kierownicze:
l.p.
1.
Stanowiska kierownicze
Członkowie Zarządu
Stałe
Zmienne
składniki
składniki
1 077 300,00
Ilość osób
60.000,00
5
Informacje o sumie wypłaconych w 2015 r. wynagrodzeń z tytułu motywacji nowo zatrudnionych oraz
odpraw związanych z ustaniem stosunku zatrudnienia z osobami zajmującymi stanowiska
kierownicze:
L.p.
Tytuł wynagrodzenia:
1.
Suma wypłat indywidualnych odpraw z tytułu zakończenia stosunku pracy z
Wartość:
0,00
osobami na stanowiskach kierowniczych
2.
Ilość osób, które otrzymało ww. wynagrodzenie
3.
Najwyższa kwota wypłacona pojedynczej osobie
4.
Suma wypłat zmiennych składników wynagradzania z tytułu nawiązania w
2015 r. stosunku pracy z osobami na stanowiskach kierowniczych
5.
Ilość osób, które otrzymało ww. wynagrodzenie
6.
Najwyższa kwota wypłacona pojedynczej osobie
0
0,00
0,00
0
0,00
Liczba osób, które otrzymały wynagrodzenie w wysokości co najmniej 1 mln EUR w danym roku obrachunkowym:
dla wynagrodzeń w przedziale między 1 mln EUR a 5 mln EUR – w podziale na przedziały wynagrodzeń o
wielkości 500 000 EUR, a dla wynagrodzeń wyższych niż 5 mln EUR – w podziale na przedziały wynagrodzeń o
wielkości 1 mln EUR:
Nie dotyczy
XVIII. Dźwignia finansowa – art. 451
33
1.
2.
3.
4.
Ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej Bank klasyfikuje do ryzyk nieistotnych; zarządzanie tym
rodzajem ryzyka odbywa się w ramach ryzyka kapitałowego.
Bank mierzy ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej poprzez obliczanie, wskaźnika dźwigni
finansowej liczonego jako wyrażony w procentach udział kapitału Tier I w łącznej kwocie aktywów
według wartości bilansowej, powiększonej o łączną kwotę zobowiązań pozabilansowych
udzielonych, przy czym:
1) w łącznej kwocie aktywów Bank nie uwzględnia pozycji pomniejszających kapitał Tier I,
2) wartość ekspozycji pozabilansowych jest wyliczana: od wartości nominalnej (bez
uwzględniania korekt z tytułu rezerw celowych) z uwzględnieniem współczynników konwersji z
zastrzeżeniem dolnego limitu 10%.
Wskaźnik dźwigni finansowej obliczany jest przez Zespół Sprawozdawczości a monitorowany
przez Zespół analiz i ryzyk bankowych w okresach kwartalnych; stanowi element informacji
zarządczej na posiedzeniu Zarządu i Rady Nadzorczej Banku.
Wskaźnik dźwigni finansowej na 31.12.2015 r. wynosił:
1) Definicja przejściowa: 6,55
2) W pełni wprowadzona definicja: 6,88.
XIX. Stosowanie metody IRB w odniesieniu do ryzyka kredytowego – art. 452
Nie dotyczy
Bank nie stosuje metody IRB.
XX. Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego – art. 453
Bank nie stosuje technik ograniczania ryzyka kredytowego dla każdego stopnia wiarygodności
kredytowej ustalonego dla metody standardowej. Bank nie udziela kredytów bez zabezpieczeń.
XXI. Stosowanie metod zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego
Nie dotyczy
Bank nie stosuje metod zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego
XXII. Stosowanie wewnętrznych modeli pomiaru ryzyka rynkowego
Nie dotyczy
Bank nie stosuje wewnętrznych modeli pomiaru ryzyka rynkowego.
Strzelin, dnia 31.03.2016 r.
34
Załącznik nr 1
Opis systemu zarządzania, w tym systemu zarządzania ryzykiem, systemu kontroli
wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń, a także spełnianiu przez członków Rady Nadzorczej i
Zarządu wymogów określonych w art. 22aa ustawy - Prawo bankowe.
Bank zgodnie z przepisami ustawy – Prawo bankowe posiada system zarządzania, składający się z
systemu zarządzania ryzykiem oraz systemu kontroli wewnętrznej, a także odpowiednią politykę
wynagrodzeń wspierającą kulturę ryzyka (zarządzania ryzykiem).
1. Informacja o systemie zarządzania ryzykiem, strategii i celach zarządzania ryzykiem
System zarządzania ryzykiem realizowany jest na podstawie Strategii zarządzania ryzykiem przyjętej
w Banku, obejmującej cele i organizację zarządzania ryzykiem, a także apetyt na ryzyko.
Podstawowe założenia zarządzania ryzykiem
1. Podejmowanie ryzyka zmusza Bank do koncentrowania uwagi na powstających zagrożeniach,
poszukiwania form obrony przed zagrożeniami i dostosowywania działalności do zmieniających
się warunków zewnętrznych; ostrożnościowe podejmowanie ryzyka oznacza utrzymywanie
racjonalnej równowagi pomiędzy prowadzeniem działalności przychodowej i kontrolowaniem
ryzyka.
2. W celu przeprowadzania procesów wymienionych w ust. 1 realizowane są zadania, związane z
analizą wartości podstawowych mierników charakterystycznych dla poszczególnych rodzajów
ryzyka.
3. Do głównych zadań w zakresie zarządzania ryzykiem w Banku należy: dostarczanie informacji na
temat ryzyka i jego profilu, stosowanie działań profilaktycznych redukujących ryzyko i jego skutki,
monitorowanie dopuszczalnego poziomu ryzyka.
4. Bank zarządza rodzajami ryzyka uznanymi przez Bank za istotne zgodnie z obowiązującymi
wewnętrznymi regulacjami zarządzania tymi rodzajami ryzyka.
5. Na system zarządzania każdym rodzajem ryzyka składa się:
1) procedura opisująca zasady zarządzania ryzykiem;
2) identyfikacja, pomiar i monitorowanie;
3) system limitów ograniczających ryzyko;
4) system informacji zarządczej;
5) odpowiednio dostosowana organizacja procesu zarządzania.
6. Do rodzajów ryzyka uznanych przez Bank za istotne, o których mowa w ust. 4, zaliczane są:
1) ryzyko kredytowe;
2) ryzyko operacyjne;
3) ryzyko walutowe;
4) ryzyko koncentracji;
5) ryzyko płynności;
6) ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej;
7) ryzyko kapitałowe;
8) ryzyko braku zgodności.
Procedury zarządzania ryzykiem podlegają przeglądowi i aktualizacji w cyklach rocznych pod
względem dostosowania ich do aktualnych przepisów prawa przy uwzględnieniu zmian w skali
działalności Banku oraz zmian organizacyjnych; wnioski z przeglądu prezentowane są Zarządowi
Banku oraz przekazywane do odpowiednich komórek organizacyjnych Banku, celem ewentualnego
uaktualnienia zasad zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka.
Proces zarządzania ryzykiem
W procesie zarządzania ryzykiem bankowym w Banku uczestniczą:
1) Rada Nadzorcza;
2) Zarząd;
3) komórki organizacyjne (lub wyznaczone osoby w Banku) odpowiedzialne za:
a) sprawozdawczość dla odbiorców zewnętrznych,
35
b)
c)
d)
e)
f)
zarządzanie nadwyżką środków,
zarządzanie bieżąca pozycja walutową,
sprzedaż kredytów,
identyfikację i akceptację ryzyka kredytowego dla pojedynczych transakcji,
pomiar, monitorowanie i kontrolę poszczególnych rodzajów ryzyka bankowego.
Rada Nadzorcza:
1) zatwierdza Strategię działania Banku oraz zasady ostrożnego i stabilnego zarządzania Bankiem,
obejmujące m.in. możliwy do zaakceptowania ogólny poziom ryzyka Banku;
2) zatwierdza procedury dotyczące procesów:
a) szacowania kapitału wewnętrznego,
b) planowania i zarządzania kapitałowego;
3) zatwierdza strukturę organizacyjną Banku, zawartą w Regulaminie organizacyjnym, dostosowaną
do wielkości i profilu ponoszonego ryzyka;
4) zatwierdza ogólne zasady polityki dotyczącej zmiennych składników wynagrodzeń;
5) sprawuje nadzór nad zarządzaniem ryzykiem braku zgodności rozumianym jako skutki
nieprzestrzegania przepisów prawa, regulacji wewnętrznych oraz przyjętych przez Bank
standardów postępowania, a także zatwierdza założenia polityki Banku w zakresie ryzyka braku
zgodności, ocenia efektywność zarządzania ryzykiem braku zgodności;
6) sprawuje nadzór nad zgodnością polityki Banku w zakresie podejmowania ryzyka
ze Strategią działania i planem finansowym Banku;
7) zapewnia wybór członków Zarządu posiadających odpowiednie kwalifikacje do sprawowania
wyznaczonych im funkcji;
8) sprawuje nadzór nad wprowadzeniem systemu zarządzania ryzykiem występującym
w działalności Banku oraz ocenia adekwatność i skuteczność tego systemu, głównie poprzez
zapoznawanie się z raportami i sprawozdaniami dotyczącymi oceny narażenia Banku na
poszczególne rodzaje ryzyka (w tym ryzyka braku zgodności) i na ich podstawie dokonuje oceny
stopnia efektywności i adekwatności zarządzania ryzykiem;
9) ocenia, czy działania Zarządu w zakresie kontroli nad działalnością Banku są skuteczne
i zgodne z polityką Rady Nadzorczej.
Zarząd:
1) odpowiada za opracowanie, wprowadzenie oraz aktualizację pisemnych strategii
oraz procedur dotyczących identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka
w zakresie:
a) systemu zarządzania ryzykiem, w tym ryzyka braku zgodności,
b) systemu kontroli wewnętrznej,
c) szacowania kapitału wewnętrznego, zarządzania i planowania kapitałowego,
d) dokonywania przeglądów procesu szacowania i utrzymywania kapitału wewnętrznego;
2) odpowiada za skuteczność systemu zarządzania ryzykiem, w tym ryzyka braku zgodności,
systemu kontroli wewnętrznej, procesu szacowania kapitału wewnętrznego i dokonywania
przeglądów procesu szacowania i utrzymywania kapitału wewnętrznego oraz za nadzór nad
efektywnością tych procesów;
3) odpowiada za zorganizowanie skutecznego procesu oceny adekwatności kapitałowej
i utrzymywania kapitału wewnętrznego oraz nadzór nad jego efektywnością, wprowadzając w
razie potrzeby niezbędne korekty i udoskonalenia;
4) wprowadza zatwierdzoną przez Radę Nadzorczą strukturę organizacyjną dostosowaną
do wielkości i profilu ponoszonego ryzyka;
5) wprowadza podział zadań realizowanych w Banku, który zapewnia niezależność funkcji pomiaru,
monitorowania i kontrolowania ryzyka od działalności operacyjnej skutkującej podejmowaniem
ryzyka przez Bank;
6) zatwierdza limity wewnętrzne oraz ich wysokość dostosowaną do akceptowanego przez Radę
Nadzorczą ogólnego poziomu ryzyka Banku;
7) odpowiada za przejrzystość działań Banku, w szczególności za politykę informacyjną w zakresie
działalności Banku, pozwalającą na ocenę skuteczności działania Rady Nadzorczej i Zarządu
Banku w zakresie zarządzania Bankiem, monitorowania stanu bezpieczeństwa działalności
Banku i za ocenę sytuacji finansowej Banku;
8) zapewnia zgodność działania Banku z obowiązującymi przepisami prawa;
36
9) zapewnienia, że Bank prowadzi politykę służącą zarządzaniu wszystkimi istotnymi rodzajami
ryzyka w działalności Banku i posiada procedury w tym zakresie;
10) odpowiada za opracowanie, wprowadzenie oraz aktualizację polityki zmiennych składników
wynagrodzeń;
11) uwzględnia rezultaty badań prowadzonych przez komórkę audytu wewnętrznego
oraz biegłych rewidentów przy podejmowaniu decyzji w ramach zarządzania Bankiem;
12) przekazuje Radzie Nadzorczej okresowe informacje przedstawiające w sposób rzetelny,
przejrzysty i syntetyczny rodzaje i wielkość ryzyka w działalności Banku.
Zarządzanie ryzykiem jest zorganizowane w sposób umożliwiający zapobieganie konfliktom interesów
pomiędzy pracownikami, czy też jednostkami organizacyjnymi Banku.
Komórki organizacyjne Banku biorą udział w procesie zarządzania ryzykiem poprzez realizację celów
zawartych w strategii oraz zgodnie z regulaminem organizacyjnym Banku.
Komórki organizacyjne (lub wyznaczone osoby w Banku) uczestniczą w procesie zarządzania
ryzykiem w ramach przypisanych im zadań w strukturze organizacyjnej Banku oraz w procedurach
wewnętrznych, dotyczących zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka.
Identyfikacja, pomiar i monitorowanie ryzyka
1. Bank stosuje metody (modele) identyfikowania i pomiaru ryzyka związanego z jego działalnością
dostosowane do profilu, skali i złożoności ryzyka, w przypadku wątpliwości w zakresie poziomu
ryzyka stosuje się podejście z zachowaniem maksymalnego stopnia ostrożności.
2. Częstotliwość pomiaru ryzyka dostosowana jest do wielkości oraz charakteru poszczególnych
rodzajów ryzyka w działalności Banku.
3. Metody lub systemy pomiaru ryzyka, a w szczególności ich założenia, są poddawane okresowej
ocenie uwzględniającej testowanie i weryfikację historyczną.
4. Przegląd i aktualizacja metod lub systemów pomiaru ryzyka przeprowadzane są
wraz z przeglądem procedur dotyczących zarządzania ryzykiem.
Limity ograniczające ryzyko
1. Bank wprowadza odpowiednie do skali i złożoności działalności limity wewnętrzne ograniczające
poziom ryzyka występującego w poszczególnych obszarach działania Banku.
2. Procedury wewnętrzne określają zasady ustalania i aktualizowania wysokości limitów oraz
częstotliwość monitorowania ich przestrzegania i raportowania.
3. Poziom limitów wewnętrznych jest dostosowany do akceptowanego przez Radę Nadzorczą
ogólnego poziomu ryzyka Banku.
4. Analizy będące podstawą do określenia wysokości limitów wewnętrznych są sporządzane w
formie pisemnej.
5. Bank określa wysokość limitów (w zależności od rodzaju ryzyka lub charakteru limitu) w oparciu o
następujące przesłanki:
1) analizę historyczną stopnia wykorzystania limitu;
2) apetyt na ryzyko określony przez Radę Nadzorczą;
3) analizę wpływu zrealizowania się limitu w maksymalnej wysokości na sytuację finansową
Banku;
4) wysokość ryzyka, którym jest obciążona pozycja objęta limitem.
6. Z zachowaniem limitów określonych w ustawie Prawo bankowe, Bank ustalił
i weryfikuje wewnętrzne limity zaangażowań według kryteriów uwzględniających specyfikę ich
działalności.
7. Procedury wewnętrzne dotyczące zarządzania ryzykiem określają sytuacje, w których
dopuszczalne jest przekroczenie limitów wewnętrznych, określają warunki akceptacji przekroczeń
oraz sposób postępowania w przypadku przekroczenia limitów wewnętrznych.
8. Przyjęte rodzaje limitów wewnętrznych, dotyczących poszczególnych rodzajów ryzyka oraz ich
wysokość, zatwierdza Zarząd Banku.
9. Przekroczenia limitów wewnętrznych są monitorowane i poddawane szczegółowej analizie –
zadania te wykonują komórki organizacyjne wskazane w procedurach szczegółowych
dotyczących zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka.
37
Informacja zarządcza dotycząca zarządzania ryzykiem
1. Podstawę monitorowania procesu zarządzania ryzykiem w Banku stanowi formalnie ustanowiony
system informacji zarządczej.
2. System sprawozdawczości zarządczej dostarcza informacji na temat:
1) rodzajów i wielkości ryzyka w działalności Banku;
2) profilu ryzyka;
3) stopnia wykorzystania limitów wewnętrznych;
4) wyników testów warunków skrajnych;
5) skutków decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem.
3. Monitorowanie ryzyka odbywa się z częstotliwością umożliwiającą dostarczenie informacji
o zmianach profilu ryzyka Banku.
4. Zakres oraz szczegółowość sprawozdań wewnętrznych są dostosowane do rodzaju
raportowanego ryzyka oraz odbiorców informacji.
5. Rzetelność, dokładność oraz aktualność dostarczanych informacji zapewnia wprowadzony w
Banku system kontroli wewnętrznej.
6. Szczegółowe zasady działania systemu informacji zarządczej reguluje w Banku Instrukcja
sporządzania i opracowywania informacji zarządczej w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w
Strzelinie; ponadto w regulacjach dotyczących zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka
bankowego został określony w sposób ogólny zakres informacji zarządczej.
2.
Informacja o systemie kontroli wewnętrznej
W ramach systemu kontroli wewnętrznej wyodrębnia się:
1) funkcję kontroli mającą za zadanie zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych
dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem w banku, która obejmuje stanowiska,
grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej
funkcji;
2) komórkę do spraw zgodności mającą za zadanie identyfikację, ocenę, kontrolę
i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa, regulacjami
wewnętrznymi
i
standardami
rynkowymi
oraz
przedstawianie
raportów
w tym zakresie;
3) niezależną komórkę audytu wewnętrznego Spółdzielni Spółdzielczy System Ochrony SGB w
Poznaniu- mającą za zadanie badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny,
adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej, z
wyłączeniem komórki audytu wewnętrznego.
Prawidłowo funkcjonujący system kontroli wewnętrznej wspomaga procesy decyzyjne, przez co
przyczynia się do zapewnienia:
1) skuteczności i efektywności działania Banku;
2) wiarygodności sprawozdawczości finansowej;
3) zgodności działania Banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami
rynkowymi;
4) przestrzegania zasad zarządzania ryzykiem w Banku.
Mechanizmy kontroli wewnętrznej przyjęte w Banku wbudowane są w codzienną działalność
operacyjną Banku.
1. W zakresie mechanizmów kontroli wewnętrznej w Banku funkcjonują w szczególności:
1) kontrola działalności na poszczególnych szczeblach wykonywana przez każdego pracownika
oraz dodatkowo przez bezpośredniego przełożonego, mająca na celu weryfikację jakości i
poprawności realizowanych w Banku zadań;
2) ustanowione limity ostrożnościowe ograniczające poziom ryzyka występującego
w poszczególnych obszarach działania Banku, wraz z zasadami ustalania ich poziomu,
monitorowania, aktualizowania, postępowania w przypadku przekroczeń;
3) zasady funkcjonowania wewnętrznego systemu sprawozdawczości zarządczej;
4) zasady, metody i techniki identyfikacji, pomiaru, monitorowania, oceny i kontrolowania
poszczególnych rodzajów ryzyka;
5) regulacje wewnętrzne obejmujące wszystkie obszary działalności, przyczyniające się do
realizacji założeń strategii Banku.
38
Nadzór Rady Nadzorczej nad funkcjonowaniem mechanizmów kontrolnych obejmuje
w szczególności:
1) akceptowanie zasad funkcjonowania mechanizmów kontrolnych;
2) okresowe zapoznawanie się z informacją dotyczącą wszystkich obszarów objętych badaniami
kontrolnymi;
3) ocenę efektów działań podjętych w celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości
w funkcjonowaniu mechanizmów kontroli wewnętrznej;
4) ocenę adekwatności i skuteczności funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej, w tym
mechanizmów kontrolnych.
Do zadań Zarządu, z punktu widzenia prawidłowego działania mechanizmów kontrolnych, należy w
szczególności:
1) zapewnienie
ciągłości
monitorowania
efektywności
mechanizmów
kontrolnych
oraz identyfikowania obszarów działalności, procesów, operacji, transakcji i innych czynności
przeznaczonych do stałego monitorowania oraz weryfikacji okresowej;
2) wyznaczenie osób odpowiedzialnych za przeprowadzanie okresowej, co najmniej raz
w roku, weryfikacji funkcjonujących w Banku mechanizmów i procedur kontroli wewnętrznej;
3) określenie formy udokumentowania przeprowadzonego przeglądu i oceny efektywności
wewnętrznych mechanizmów kontrolnych oraz wniosków wynikających z tych przeglądów;
4) określenie trybu przekazania wewnątrz Banku raportu pokontrolnego, w celu podjęcia działań
służących usunięciu stwierdzonych nieprawidłowości mechanizmów kontroli wewnętrznej oraz
sposobu kontroli skorygowania tych nieprawidłowości;
5) zapoznawanie się z informacją dotyczącą istotnych, stwierdzonych nieprawidłowości
w zakresie mechanizmów kontroli wewnętrznej, przekazywaną niezwłocznie po ujawnieniu tych
nieprawidłowości, oraz informacją dotyczącą efektów działań podjętych w celu usunięcia
stwierdzonych nieprawidłowości;
6) okresowe zapoznawanie się z informacją dotyczącą wszystkich obszarów objętych badaniami
kontrolnymi;
7) zapewnienie ciągłości i skuteczności działania systemu kontroli wewnętrznej;
8) zapewnienie dostępu osobom wykonującym czynności kontrolne do niezbędnych dokumentów
źródłowych;
9) ocena adekwatności i skuteczności mechanizmów kontrolnych.
3. Informacja o polityce wynagrodzeń
Na polityka wynagrodzeń w Banku składa się:
1) Regulamin wynagradzania Rady Nadzorczej w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w
Strzelinie.
2) Uchwała Zebrania Przedstawicieli w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla członków Rady
Nadzorczej Gospodarczego Banku Spółdzielczego w Strzelinie.
3) Polityka zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w
Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Strzelinie.
4) Regulamin wynagradzania Członków Zarządu Gospodarczego Banku Spółdzielczym w
Strzelinie.
5) Uchwały ustalające wysokość wynagrodzeń członków Zarządu przyjęte przez Radę Nadzorczą
Zasady wynagradzania członków Rady Nadzorczej Banku określa „Regulamin wynagradzania Rady
Nadzorczej w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w Strzelinie”, stanowiąc tym samym wewnętrzny
zbiór zasad ładu korporacyjnego.
Szczegółowe zasady wynagradzania członków Rady Nadzorczej ustalane są zgodnie z powszechnie
obowiązującymi przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi obowiązującymi w Banku oraz uchwałą
Zebrania Przedstawicieli w sprawie ustalenia wynagrodzenia dla członków Rady Nadzorczej.
39
W Banku obowiązuje, zatwierdzona przez Radę Nadzorczą „Polityka zmiennych składników
wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Gospodarczym Banku Spółdzielczym w
Strzelinie, którą objęte są wynagrodzenia pracowników, których działalność zawodowa ma istotny
wpływ na profil ryzyka Banku.
Bank nie jest znaczącą jednostką pod względem organizacji wewnętrznej oraz rodzaju, zakresu i
złożoności prowadzonej działalności. Z uwagi na profil działania i charakter posiadanych w ofercie
produktów oraz skalę działalności na rynku bankowym ustala, iż polityka dotyczyć będzie członków
Zarządu Banku.
Wynagrodzenia członków Zarządu Banku obejmuje składniki stałe oraz składniki zmienne. Składniki
wynagrodzenia są tak ustalane, aby odpowiadały w szczególności rodzajowi wykonywanej pracy,
stopniowi odpowiedzialności i kwalifikacjom wymaganym przy jej wykonywaniu, a także uwzględniały
ilość i jakość świadczonej pracy, a także zapewniały prawidłowość realizacji przez członków Zarządu i
Członków Rady zadań wynikających z działalności Banku.
Celem polityki jest ugruntowanie skłonności kadry zarządzającej – poprzez zastosowane mechanizmy
wynagradzania - do szczególnej dbałości o długoterminowe dobro Banku, do ochrony interesów
klientów oraz unikania nadmiernej ekspozycji na ryzyko.
Wynagrodzenia osób objętych polityką wynagrodzeń tj. wynagrodzenia Zarządu w części zmiennej
wynagrodzenia są zależne od: jakości portfela kredytowego, realizacji planu finansowego Banku,
realizacji przyjętej Strategii Banku, sytuacji finansowej Banku oraz poziomu realizacji celów.
Kryteria stosowane przy pomiarze wyników to:
1) jakość portfela kredytowego – utrzymania udziału kredytów zagrożonych w Banku na
poziomie nie wyższym, niż średnia w Zrzeszeniu.
2) realizacja planu finansowego – osiągnięcie wyniku finansowego na poziomie nie niższym
niż 90% planowanego wyniku finansowego na dany rok,
3) realizacja przyjętej Strategii – pozytywna ocena realizacji Strategii Banku, dokonana przez
Radę Nadzorczą,
4) poziom realizacji celów wynikających z pełnionych funkcji i zaangażowanie w realizacje
powierzonych zadań.
Łączna kwota zmiennych składników wynagradzania ustalana jest w wysokości do 5% rocznego
zweryfikowanego przez biegłego rewidenta wyniku finansowego netto Stosunek stałych składników
wynagrodzenia do składników zmiennych, ustalony zgodnie z art. 94 ust. 1 lit. g) dyrektywy36/2013 –
ustalono, iż składnik zmienny nie może przekraczać 20% stałego składnika łącznego wynagrodzenia
każdej osoby.
Bank nie stosuje polityki odraczania zmiennych składników wynagrodzeń jeżeli w roku podlegającym
ocenie spełniony jest jeden z poniższych warunków: suma bilansowa nie przekracza kwoty 1 mld PLN
oraz dynamika portfela kredytowego nie przekracza 130%.
Rada Nadzorcza w trakcie swoich posiedzeń na bieżąco informowana jest o poziomie ryzyka banku.
Rada Nadzorcza na bieżąco monitoruje poziom ryzyka umożliwiający zastosowanie zasad
wynikających z Polityki wynagrodzeń.
Wynagrodzenia członków Zarządu wypłacane są zgodnie z zawartymi umowami, a przepisy
„Regulaminu wynagradzania osób zajmujących stanowiska kierownicze” są zgodne z przepisami
prawa.
Rada Nadzorcza nadzoruje stosowanie polityki wynagrodzeń i corocznie ocenia prawidłowość jej
stosowania.
40
4. Informacja o powołaniu komitetu ds. wynagrodzeń
Bank, zgodnie z przepisami ustawy – Prawo bankowe nie powołuje komitetu ds. wynagrodzeń.
5. Informacja o spełnianiu przez członków Rady Nadzorczej i Zarządu wymogów określonych w
art. 22aa ustawy – Prawo bankowe.
Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej Banku są objęci oceną w zakresie wiedzy, umiejętności
i doświadczenia, odpowiedniego do pełnionych przez nich funkcji i powierzonych im obowiązków, a
także rękojmi należytego wykonywania tych obowiązków dokonywaną odpowiednio przez Zebranie
Przedstawicieli w zakresie oceny członków Rady Nadzorczej, oraz Radę Nadzorczą w zakresie
członków Zarządu. Ocena ma charakter uprzedni w przed powołaniem oraz następczy w trakcie
pełnienia funkcji. Członkowie Zarządu oraz Rady Nadzorczej nie powinni również pełnić funkcji
członka zarządu oraz rady nadzorczej w innych podmiotach w liczbie ograniczonej przez art. 22aa ust
2, w powiązaniu z ust. 3.
Wszyscy członkowie Zarządu oraz Rady Nadzorczej zgodnie z dokonaną w 2015 roku oceną spełniają
wymagania art. 22aa ustawy - Prawo bankowe.
41
Załącznik nr 2
Oświadczenie Zarządu
Zarząd Gospodarczego Banku Spółdzielczego w Strzelinie niniejszym oświadcza, że ustalenia
opisane w Ujawnieniu są adekwatne do stanu faktycznego, a stosowane systemy zarządzania
ryzykiem są odpowiednie z punktu widzenia profilu i strategii ryzyka Banku.
42
Załącznik nr 3
Raport z realizacji ustalonego przez Radę Nadzorczą apetytu na ryzyko wyrażonego
wskaźnikami ilościowymi
Wartość
Stopień
realizacji
100 %
88,76 %
88,76 %
Udział kredytów zagrożonych w portfelu kredytowym
Max 5 %
0,79 %
15,80 %
Udział ekspozycji kredytowych Banku zabezpieczonych
hipotecznie w łącznej wartości ekspozycji kredytowych
zabezpieczonych hipotecznie w sektorze bankowym1
Max 2 %
0,04 %
2,00 %
Udział ekspozycji kredytowych zabezpieczonych hipotecznie
w portfelu kredytowym
Max 65 %
60,04 %
92,37 %
Udział zagrożonych ekspozycji kredytowych
zabezpieczonych hipotecznie w portfelu ekspozycji
kredytowych zabezpieczonych hipotecznie ogółem
Max 5 %
0,95 %
19,00 %
Udział detalicznych ekspozycji kredytowych Banku w
łącznej wartości detalicznych ekspozycji kredytowych
sektora bankowego2
Max 2 %
0,02 %
1,00 %
Udział detalicznych ekspozycji kredytowych w portfelu
kredytowym
Max 35 %
7,69 %
21,97 %
Udział zagrożonych detalicznych ekspozycji kredytowych
w detalicznych ekspozycjach kredytowych ogółem
Max 5 %
0,35 %
7,00 %
Ilość ekspozycji kredytowych udzielonych poza
obowiązującymi standardami kredytowania (w okresie od
daty ostatniego raportu)
------
46
-----
Wartość ekspozycji kredytowych udzielonych poza
daty ostatniego raportu)
------
3.935.800,00
-----
Wartość ekspozycji kredytowych udzielonych poza
daty ostatniego raportu) w relacji do średniej wartości
portfela kredytowego obliczonej wg stanów z końca
miesięcy analizowanego okresu
------
1,77 %
-----
Wysokość
limitu
Nazwa limitu
Ryzyko kredytowe
Łączna wartość aktywów (wg wartości bilansowej)
w postaci: papierów wartościowych (niebędących papierami
wartościowymi Skarbu Państwa, Narodowego Banku
Polskiego, akcjami banku zrzeszającego), jednostek
funduszy inwestycyjnych, udziałów
1
2
Limit monitorowany raz w roku, do końca I kwartału.
Limit monitorowany raz w roku, do końca I kwartału.
43
Ryzyko operacyjne
Maksymalna kwota straty (obliczona zgodnie § 5 zał. nr 2 do
Strategii zarządzania ryzykiem)
Max 1 150 000,00
zł.
26 004,60
zł.
2,26 %
Max 2 %
0,04 %
2%
Ilość przypadków3 przekroczenia nadzorczej miary płynności
M1
0
0
X
Ilość przypadków przekroczenia nadzorczej miary płynności
M2
0
0
X
M3
0
0
X
M4
0
0
X
Udział zmiany wyniku odsetkowego z tyt. ryzyka
przeszacowania i bazowego w funduszach własnych [+/- 200
p.b.]
Max 15 %
10,65 %
70,99 %
Udział strat z tytułu aktywów i pasywów z terminami
przeszacowania powyżej 3 miesięcy - ryzyko krzywej
dochodowości w funduszach własnych banku
Max 2 %
0,00 %
0,00 %
Udział strat z tytułu ryzyka opcji klienta w funduszach
własnych.
Max 2 %
0,10 %
5,06 %
Współczynnik kapitałowy CET 1
Min 8 %
10,69 %
133,63 %
Współczynnik kapitałowy TIER 1
Min 9 %
11,29 %
125,44 %
Całkowity współczynnik kapitałowy
Min 12 %
13,09 %
109,08 %
Fundusze własne / Kapitał całkowity
Max 67 %
60,72 %
90,62 %
Fundusze własne / Kapitał wewnętrzny
Max 80 %
66,92 %
83,66 %
Ryzyko walutowe
Udział całkowitej pozycji walutowej w funduszach własnych
Ryzyko płynności
Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko kapitałowe
3
Od ostatniego raportu.
44

informacja z zakresu profilu ryzyka i poziomu kapitału

Transkrypt

Podobne dokumenty

JT10 HORYZONTALNA WIERTNICA KIERUNKOWA

Załącznik do Uchwały nr 53/2015 Zarządu Banku Spółdzielczego w

Clean Energy Leader Tier 4

Zasady polityki informacyjnej w Banku Spółdzielczym w Białobrzegach

instrukcja oceny adekwatności kapitałowej w banku spółdzielczym

Uchwała Nr /BC/98 r - Południowo-Mazowiecki Bank Spółdzielczy w