Zarządzenie nr 2 w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej dla

Zarządzenie nr 2/2014
Dyrektora Biura Administracyjno – Ekonomicznego Oświaty
w Zdzieszowicach z dnia 26.03.2014 roku
w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej dla Publicznego Gimnazjum
w Zdzieszowicach
Na podstawie art. 10 ust 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223; z późn. zmianami) Dyrektor BAEO
w Zdzieszowicach postanawia:
§ 1.
Wprowadzić do stosowania instrukcję kasową stanowiącą załącznik nr 1
do niniejszego zarządzenia.
§ 2.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 01.04.2014 roku.
Dyrektor
Joanna Paciorek
1
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 2/2014
Dyrektora BAEO w Zdzieszowicach
I N S T R U K C J A KASOWA
Wprowadzenie
1. Instrukcja kasowa określa zasady i warunki jakie powinny być spełnione przy
sprzedaży biletów w Publicznym Gimnazjum w Zdzieszowicach za pomocą
kasy fiskalnej oraz warunki zabezpieczenia i przechowywania wartości
pieniężnych.
§1
Ochrona wartości pieniężnych
1. Wartości pieniężne muszą być przechowywane w warunkach
zapewniających należytą ochronę przed zniszczeniem, utratą lub
zaginięciem. Pomieszczenie, w którym przechowuje się gotówkę powinno
być odpowiednio zabezpieczone.
2. Pomieszczenie kasy znajduje się na basenie w pomieszczeniu 5B
3. Wartości pieniężne przechowywane są w kasetce metalowej w sejfie w
pomieszczeniu zabezpieczonym sygnalizacją alarmową.
§2
Sprzedawca - kasjer
1. Prowadzenie sprzedaży biletów powierzono pracownikom basenu na
stanowisku woźnej , którzy złożyli deklarację o odpowiedzialności
materialnej i przestrzeganiu przepisów w zakresie prowadzenia operacji
kasowych i ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie załącznik nr
1 do instrukcji
2. Do podstawowych obowiązków sprzedawcy – kasjera należy:
a) Dokonywanie sprzedaży biletów wstępu za pomocą kasy fiskalnej
zgodnie z obowiązującym cennikiem. Sprzedawca zobowiązany
jest do wydania klientowi paragonu fiskalnego, który jest
jednocześnie biletem wstępu.
2
b) Pracownicy obsługujący kasę fiskalną zobowiązani są do
sprawdzenia poprawności działania kasy. W przypadku wystąpienia
jakichkolwiek
nieprawidłowości
należy
zawiadomić
wicedyrektora ds. wychowawczo-opiekuńczych lub kierownika
gospodarczego w celu wezwania serwisanta .
c) Sporządzanie raportu dobowego po zakończeniu sprzedaży za dany
dzień , nie później jednak niż przed wykonaniem pierwszej
sprzedaży w dniu następnym.
d) Sporządzenie raportu za okres miesięczny po zakończeniu
sprzedaży w ostatnim dniu miesiąca , nie później jednak niż przed
wykonaniem pierwszej sprzedaży w następnym miesiącu
e) Każdy przyjęty od klienta banknot należy sprawdzić . Za przyjęcie
fałszywego banknotu , odpowiedzialność materialną ponosi
sprzedawca.
f) Rozliczenie kasjerów dokumentowane jest poprzez druk
„rozliczenie dziennej sprzedaży„ - załącznik nr 2 do instrukcji.
g) Rozliczenie się ze sprzedaży poprzez przekazanie gotówki za
pokwitowaniem na
druku KW
wicedyrektorowi
ds.
wychowawczo-opiekuńczych lub kierownikowi gospodarczemu w
celu przekazania na rachunek bankowy szkoły .
§3
Zapas gotówki w kasie
1. Jednostka może posiadać w kasie tylko gotówkę pochodzącą z wpływów
za sprzedaż biletów na basen, siłownię, saunę i salę gimnastyczną.
2. Pogotowie kasowe wynosi 2000 zł
3. Nadwyżkę gotówki w kasie ponad ustalone pogotowie kasowe , należy
odprowadzić na rachunek bankowy w dniu powstania nadwyżki
§4
Obrót kasowy i dokumentacja
3
1. Wszystkie operacje kasowe ujmuje się w raporcie kasowym
sporządzonym w 2 egzemplarzach.
2. Zapisy w raporcie kasowym powinny być dokonywane chronologicznie w
dniu w którym przychód lub rozchód miał miejsce
3. Raport kasowy zaleca się sporządzać tygodniowo (od poniedziałku do
piątku) w wyjątkowych wypadkach okres , który obejmuje raport kasowy
może być : dzienny lub miesięczny. Raport kasowy należy także
sporządzić na koniec okresu sprawozdawczego (na ostatni roboczy dzień
m-c)
4. Wypełnienie raportu rozpoczyna się od części nagłówkowej , czyli od
naniesienia pieczęci jednostki oraz od oznaczenia okresu , którego raport
ma dotyczyć
5. Raport kasowy zamyka się poprzez sumowanie wpłat i wypłat
gotówkowych oraz poprzez obliczenie stanu końcowego gotówki wg
reguły remanentowej stan początkowy + wpłaty – wypłaty = stan
końcowy
6. Dowodami przychodowymi są dobowe raporty z kasy fiskalnej
7. Dowodami rozchodowanymi są dowody KW.
8. Podpisany oryginał raportu kasowego wraz z dowodami kasowymi
przekazuje się do księgowości , kopia zostaje w kasie.
§5
Inwentaryzacja kasy
1. Obowiązek kontroli kasy spoczywa na Głównym księgowym.
2. Z kontroli kasy sporządza się protokół w obecności osoby materialnie
odpowiedzialnej.
3. W razie zdarzeń losowych w czasie nieobecności kasjera dokonuje się
inwentaryzacji kasy przez komisję.
4
Załącznik Nr 1
do instrukcji kasowej
Oświadczenie
sprzedawcy – kasjera
o przejęciu kasy z pełną odpowiedzialnością materialną
Ja niżej podpisany(a)……………………………………………………………...
Imię i Nazwisko
zam. w ………………………………………………………………………….
adres zamieszkania
zatrudniony/ w ……………………………………………………………………
nazwa jednostki, miejscowość
od dnia …………. na podstawie
czas………………….…………..
umowy
o
pracę
zawartej
na
(nieokreślony, określony do dnia)
Oświadczam co następuje:
1. Przyjmuję na siebie odpowiedzialność materialną z obowiązkiem
wyliczenia się za powierzone mi składniki majątkowe, oraz za wszelkie
składniki mienia przyjęte w czasie wykonywania obowiązków
sprzedawcy - kasjera . W szczególności przyjmuję całkowitą
odpowiedzialność materialną za powierzone mi pieniądze, z których
zobowiązuję się rozliczyć w każdym czasie na żądanie pracodawcy.
2. Przyjmuję obowiązek pokrycia wszelkiej straty, jaka wyniknie dla
jednostki na skutek powstałego niedoboru, zniszczenia lub uszkodzenia
środków pieniężnych i innych powierzonych mi składników
majątkowych. Od obowiązku pokrycia straty będę zwolniony (zwolniona)
w takim zakresie, w jakim udowodnię, że niedobór zniszczenie lub
uszkodzenie powstały nie z mojej winy, ale na skutek zdarzeń
i okoliczności, za które stosownie do ogólnych przepisów prawa nie może
mi być przypisana wina.
3. Nie zgłaszam żadnych zastrzeżeń do warunków pracy i zabezpieczeń w
kasie, w której mam wykonywać czynności sprzedawcy kasjera jako
osoba materialnie odpowiedzialna.
4. Zobowiązuję się do niezwłocznego powiadomienia pracodawcy o
wszelkich przeszkodach, zdarzeniach i okolicznościach, mających wpływ
na wykonywanie pracy sprzedawcy – kasjera
5
5. Zobowiązuję się, w razie zaistnienia niedoboru lub szkody w kasie, do
niezwłocznego wpłacenia równowartości w gotowce, jeżeli nie
udowodnię braku mojej winy.
…………………….dnia…………….
…………………………………
czytelny podpis
Potwierdzam przyjęcie oświadczenia:
Data…………………..
…………………………………………
czytelny podpis
6