Przykład nr 1 Składki ubezpieczeniowe od

PRZYKŁADY
- dla osób prowadzących działalność i współpracujących od IV-XII/2015
- dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą od IV-XII/2015
- wynagrodzenia dla uczniów za IV-V/2015
- wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy od kwoty 1.750,00 zł
- wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy na ½ etatu 875,00 zł
przykł. 1
przykł. 2
przykł. 3
przykł. 4
przykł. 5
Przykład nr 1
Składki ubezpieczeniowe od stycznia 2015 r. dla osób prowadzących działalność i
osób współpracujących z dobrowolnym chorobowym dla płatnika zgłaszającego do
ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych:
I.
Podstawa: 2.375,40 zł – do ubezpieczenia społecznego i F.Pr. – 60%od
kwoty 3.959,00 zł
1/ Składki obowiązkowe:
ubezpieczenie emerytalne
ubezpieczenie rentowe
ubezpieczenie wypadkowe
2/ Ubezpieczenie chorobowe dobrowolne
3/ Fundusz Pracy (obowiązkowe)
19,52% =
8,00% =
1,80% =
2,45% =
2,45% =
463,68 zł
190,03 zł
42,76 zł
58,20 zł
--------------754,67 zł
58,20 zł
II. Podstawa: 3.104,57 zł od ubezpieczenia zdrowotnego – 75% od kwoty
4.139,42 zł
4/ Ubezpieczenie zdrowotne
obowiązkowe od podstawy 3.104,57 zł / 9,00% / = 279,41 zł
7,75% t.j. kwota 240,60 zł – do potrącenia od podatku
1,25% t.j. kwota 38,81 zł
------------------9,00%
279,41 zł – do przekazania do ZUS
Razem ubezpieczenie z dobrowolnym chorobowym
757,76 zł + 58,20 zł + 279,41 zł =
1095,37 zł
Przykład nr 2
Składki ubezpieczeniowe od stycznia 2015 dla osób prowadzących działalność
i osób współpracujących, które rozpoczęły działalność po 24.08.2005 r. z
dobrowolnym chorobowym dla płatnika zgłaszającego do ubezpieczenia
wypadkowego nie więcej niż 9 osób.
I.
Podstawa: 30% od kwoty 1.750,00 = 525,00 zł
1/ Składki obowiązkowe:
ubezpieczenie emerytalne
ubezpieczenie rentowe
ubezpieczenie wypadkowe
2/ Ubezpieczenie chorobowe
dobrowolne
19,52% =
8,00% =
1,80 % =
102,48 zł
42,00 zł
9,45 zł
2,45% =
12,86 zł
------------166,79 zł
II. Podstawa: 3.104,57 zł od ubezpieczenia zdrowotnego – 75% od kwoty
4.139,42 zł
4/ Ubezpieczenie zdrowotne
obowiązkowe od podstawy 3.104,57 zł / 9,00% / = 279,41 zł
7,75% t.j. kwota 240,60 zł – do potrącenia od podatku
1,25% t.j. kwota 38,81 zł
------------------9,00%
279,41 zł – do przekazania do ZUS
Razem ubezpieczenie z dobrowolnym chorobowym
167,47 zł + 279,41 zł =
446,88 zł
Przykład 3
Dla płatników zgłaszających do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych
Wynagrodzenie za m-ce IV-V/2015
Uczeń klasa I
1. Kwota brutto
2. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracownika
157,71 zł x 9,76 % /ubezp. emerytalne/
x 1,50 % /ubezp. rentowe/
x 2,45 % /ubezp. Chorobowe/
157,71 zł
= 15,39 zł
=
2,37 zł
=
3,86 zł
21,62 zł
3. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracodawcę
157,71 zł x 9,76 % /ubezp. emerytalne/
x 6,50 % /ubezp. rentowe/
x 1,80 % /ubezp. wypadkowe/
= 15,39 zł
= 10,25zł
= 2,84 zł
-------------28,48 zł
4. Wyliczenie wynagrodzenia ucznia :
Kwota brutto : 157,71 zł – 21,62 zł /składki opłacane przez ucznia/ =
do wypłaty
136,09 zł
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Uczeń klasa II
1. Kwota brutto
197,13 zł
2. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracownika
197,13 zł x 9,76 % /ubezp. emerytalne/
= 19,24 zł
x 1,50 % /ubezp. rentowe/
=
2,96 zł
x 2,45% /ubezp. chorobowe/
=
4,83 zł
…..…………..
27,03 zł
3. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracodawcę
197,13 zł x 9,76 % /ubezp. emerytalne/
x 6,50 % /ubezp. rentowe/
x 1,80 % /ubezp. wypadkowe/
= 19,24 zł
= 12,81 zł
= 3,55 zł
-------------35,60 zł
4. Wyliczenie wynagrodzenia ucznia :
Kwota brutto : 197,13 zł - 27,03 zł /składki opłacane przez ucznia/ =
do wypłaty
170,10 zł
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Uczeń klasa III
1. Kwota brutto
236,56 zł
2. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracownika
236,56 zł x 9,76 % /ubezp. emerytalne/
= 23,09 zł
x 1,50 % /ubezp. rentowe/
= 3,55 zł
x 2,45 % /ubezp. chorobowe/
= 5,80 zł
--------------32,44 zł
3. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracodawcę
236,56 zł x 9,76% /ubezp. emerytalne/
= 23,09 zł
x 6,50 % /ubezp. rentowe/
= 15,38zł
x 1,80 % /ubezp. wypadkowe/
= 4,26 zł
-------------42,73 zł
4. Wyliczenie wynagrodzenia ucznia :
Kwota brutto : 236,56 zł – 32,44 zł /składki opłacane przez ucznia/ =
do wypłaty
204,12zł
FGŚP: 0,10% - I rok - 0,16 zł, II rok-0,20 zł, III rok-0,24 zł
Młodocianym odbywającym przyuczenie do wykonywania określonej pracy przysługuje nie mniej niż 157,71 zł
brutto, netto 136,09 zł
Przykład 4
Wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy od stycznia 2015 r. od kwoty 1.750,00
1. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracownika
1.750,00 x 9,76% /ubezp. emerytalne/
= 170,80 zł
x 1,50% /ubezp. rentowe/
= 26,25 zł
x 2,45%/ubezp. chorobowe/
= 42,88 zł
239,93 zł
2. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracodawcę
1.750,00 x 9,76% /ubezp. emerytalne/
x 6,50% /ubezp. rentowe/
x 1,80%/ubezp. wypadkowe/
= 170,80 zł
= 113,75 zł
= 31,50 zł
316,05 zł
3.Wyliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Kwota brutto : 1.750,00 zł- - 239,93 zł /składki na ubezp. społeczne opłacane przez
pracownika , patrz.poz.1/ = 1510,07 zł.
1.510,07 x 7,75% = 117,03 zł
1.510,07 x 1,25% =
18,88 zł
1.510,07 x 9,00 % = 135,91 zł
4. Wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy.
Kwota brutto :
minus składka na ubezpieczenie społeczne pracownika poz.1
1.750,00 zł
- 239,93 zł
1.510,07 zł
- 111,25 zł
1398,82 zł
1399,00 zł
minus koszty uzyskania przychodu miesięczne
dochód do opodatkowania w zaokrągleniu
1399 zł x 18% /stawka podatku/
minus ulga miesięczna
=
-
minus składka na ubezp.zdrowotne /poz.3-7,75% /
=
=
Zaliczka na podatek dochodowy /PIT-4/
Składka na ubezpieczenie zdrowotne do przekazania do ZUS
/ poz. 3. – 9,00% /
Składka na ubezpieczenie zdrowotne do potrącenia z dochodu
ubezpieczonego / z wypłaty/
135,91 zł – 117,03 zł
Do wypłaty:
1.750,00 – 239,93 = 1.510,07 - / 117,03 + 88,00 + 18,88 /
Składka na fundusz pracy : 1.750,00 x 2,45 % = 42,88 zł.
Składka na FGŚP :1.750,00,- x 0,10 % = 1,75 zł
251,82 zł
46,33 zł
205,49 zł
117,03 zł
88,46 zł
88,00 zł
135,91 zł
=
=
18,88 zł
1.286,16,zł
Przykład 5
Wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy od stycznia 2015 r. od kwoty 875,00
½ etatu
1. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracownika
875,00 zł x 9,76% /ubezp. emerytalne/
x 1,50% /ubezp. rentowe/
x 2,45%/ubezp. chorobowe/
=
=
=
2. Składka na ubezpieczenie społeczne opłacana przez pracodawcę
875,00 zł x 9,76% /ubezp. emerytalne/
x 6,50% /ubezp. rentowe/
x 1,80%/ubezp. wypadkowe/
85,40 zł
13,13 zł
21,44 zł
119,97 zł
= 85,40 zł
=
56,88 zł
=
15,75 zł
158,03 zł
3.Wyliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Kwota brutto : 875,00 zł- - 119,97 zł /składki na ubezp. społeczne opłacane przez
pracownika , patrz.poz.1/ = 755,03 zł.
755,03 x 7,75% =
58,51 zł
755,03 x 1,25% =
9,44 zł
755,03 x 9,00 % =
67,95 zł
4. Wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy.
Kwota brutto :
minus składka na ubezpieczenie społeczne pracownika po
minus koszty uzyskania przychodu miesięczne
dochód do opodatkowania w zaokrągleniu
644,- zł x 18% /stawka podatku/
minus ulga miesięczna
minus składak a ubezp. zdrowotne/poz.3-7,75%/
Zaliczka na podatek dochodowy /PIT-4/
875,00 zł
- 119,97 zł
755,03 zł
- 111,25 zł
643,78 zł
644 zł
=
-
115,92 zł
46,33 zł
69,59 zł
- 58,51 zł
=
11,08 zł
=
11,00 zł
Składka na fundusz pracy: nie nalicza się składki przy zatrudnieniu w niepełnym wymiarze czasu
pracy.
Składka na FGŚP : 875,00 x 0,10 % = 0, 88 zł
Do wypłaty:
875,00 – 119,97= 755,03 –/58,51 + 11,00 + 9,44/
=
676,08 zł