wypłata dywidendy

PRZEWODNIK DLA POLSKICH EMITENTÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH
WYPŁATA DYWIDENDY
Krajowy Depozyt organizuje i koordynuje proces wypłaty dywidendy dla każdego Emitenta, będącego uczestnikiem Krajowego Depozytu tj.
posiadającego zdematerializowane papiery wartościowe w KDPW.
Wymiana informacji dotyczących wypłaty świadczeń z tytułu dywidendy pomiędzy Emitentem a Krajowym Depozytem odbywa się poprzez aplikację
internetową Wypłata świadczeń dostępną w Systemie Obsługi Emitentów na stronie www.kdpw.pl w zakładce Emitenci. Oznacza to, że informacje
dotyczące m.in. terminów i kwoty wypłaty powinny być przekazywane w sposób elektroniczny poprzez wypełnienie formularza rejestrującego
określone zdarzenie w KDPW.
Nie jest wymagane przesyłanie dodatkowych dokumentów w formie papierowej, również w sytuacji, gdy uchwała w sprawie podziału zysku nie
przewiduje wypłaty dywidendy (przekazanie zysku na inny cel niż wypłata dywidendy lub strata).
Dostęp do aplikacji Wypłata świadczeń wymaga uzyskania certyfikatu elektronicznego, który zapewni bezpieczne korzystanie z aplikacji.
 Skrócony opis uzyskania dostępu do aplikacji Wypłata Świadczeń
 Instrukcja użytkownika – dostęp do Systemu Obsługi Emitentów

Stosowane Regulacje - §§ 106-116 Szczegółowych Zasad Działania KDPW
Używane skróty:

D – dzień ustalenia prawa do dywidendy (dzień, na koniec którego są ustalani uprawnieni do wypłaty świadczeń)

W – dzień wypłaty dywidendy (dzień wynikający z uchwały właściwego organu spółki)

P – dzień płatności (dzień, w którym środki pieniężne mają być wypłacone, jeżeli dzień W przypada w sobotę lub dzień wolny od pracy)
Przy ustalaniu terminów obsługi wypłaty dywidendy powinny być stosowane następujące zasady:
kwiecień 2015 r.
1

zarejestrowanie zdarzenia „Wypłata dywidendy” powinno nastąpić nie później niż 5 dni roboczych przed dniem ustalenia prawa do
dywidendy (D-5)

dzień W powinien przypadać najwcześniej dziesiątego dnia roboczego po dniu D (D+10)
Emitent nie ma obowiązku uprzedniego uzgadniania z Krajowym Depozytem terminów D i W
Uwaga!
Od dnia 1 stycznia 2015 roku obowiązuje zmiana przepisów podatkowych, dokonanych Ustawą z dnia 29.08.2014 r. o zmianie ustawy o
podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 201 4 r.
poz. 1328), polegająca na przeniesieniu w całości na podmioty prowadzące rachunki papierów wartościowych lub rachunki zbiorcze ,
obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do wypłat należności z tytułu dywidend, przekazywanych na
rzecz posiadaczy papierów wartościowych zapisanych na tych rachunkach.
kwiecień 2015 r.
2
PROCES WYPŁATY DYWIDENDY REALIZOWANY ZA POŚREDNICTWEM KDPW
EMITENT - Podjęcie uchwały w sprawie podziału zysku
Walne Zgromadzenie
nie później niż D–5
(roboczych)
dzień D
dzień D + 1 godz. 9:00
(roboczy)
(ustalenie terminów D i W oraz wysokości dywidendy przypadającej na 1 akcję, określane z dokładnością do dwóch
miejsc po przecinku)
EMITENT - rejestruje zdarzenie wypłaty dywidendy poprzez aplikację internetową Wypłata Świadczeń dostępną w
Systemie Obsługi Emitentów w zakładce Emitenci
Informacja o przyjętym do obsługi zdarzeniu jest przesyłana do wszystkich Uczestników KDPW
Dzień ustalenia prawa do dywidendy
Udostępnienie przez KDPW na stronie internetowej wezwania dla Emitenta do wniesienia środków
Dzień wypłaty dywidendy – EMITENT, najpóźniej do godz. 11.30 przekazuje na rachunek Krajowego Depozytu środki
dzień W
na wypłatę dywidendy.
Jeżeli Emitent przekaże do Krajowego Depozytu inną kwotę niż została wskazana w udostępnionym wezwaniu,
konieczne jest wskazanie przez Emitenta szczegółowego sposobu rozdziału przekazanych środków (§112 SZD).
kwiecień 2015 r.
3
REJESTRACJA ZDARZENIA
Nie później niż 5 dni roboczych przed dniem D (D-5) Emitent dokonuje rejestracji zdarzenia wypłaty dywidendy w Systemie Obsługi Emitentów –
Wypłata Świadczeń dostępnym na stronie internetowej www.kdpw.pl  Instrukcja użytkownika – obsługa aplikacji Wypłata Świadczeń
Wprowadzone dane są przesyłane do systemu Krajowego Depozytu – kdpw_stream.
Emitent ponosi odpowiedzialność za prawidłowość tych informacji oraz ich zgodność z uchwałą właściwego organu spółki w sprawie wypłaty
dywidendy.
- DYWIDENDA WYPŁACANA W RATACH
Jeżeli zgodnie z uchwałą właściwego organu spółki w sprawie wypłaty dywidendy, dane świadczenie będzie wypłacane w ratach, to konieczne jest
zarejestrowanie każdej raty jako osobnego zdarzenia.  Instrukcja użytkownika – obsługa aplikacji Wypłata Świadczeń
- AKCJE WŁASNE (zgodnie z §106 ust. 3 SZD)
Przy rejestracji wypłaty dywidendy Emitent ma możliwość wprowadzenia informacji dotyczących akcji własnych Emitenta, na które dywidenda nie
będzie wypłacana lub innych przypadków powodujących wyłączenie określonej liczby akcji z wypłaty dywidendy realizowanej za pośrednictwem
Krajowego Depozytu. Konieczne jest podanie liczby takich akcji, kodu ISIN, którym są oznaczone oraz kodu uczestnika KDPW, na którego koncie
zarejestrowane są te akcje. Wskazanie akcji, na które dywidenda nie będzie wypłacana musi nastąpić najpóźniej w dniu D do godz. 17.55.
Informację o akcjach, na które dywidenda nie będzie wypłacana za pośrednictwem KDPW, Emitent jest zobowiązany przesłać również Uczestnikom
prowadzącym rachunki papierów wartościowych dot. tych akcji.
Jeżeli część akcji Emitenta nie jest zarejestrowana w Krajowym Depozycie nie ma potrzeby informowania o tym Krajowego Depozytu, gdyż wypłata
dywidendy przypadająca na akcje niezdematerializowane nie jest obsługiwana przez Krajowy Depozyt.
kwiecień 2015 r.
4
- BRAK PARAMETRÓW WYPŁATY (daty, kwoty)
Jeżeli Emitent rejestrując zdarzenie nie wskaże konkretnego dnia wypłaty dywidendy (W) lub kwoty dywidendy na jedną akcję to wprowadzone
zdarzenie zostanie uznane za niepełne. Obsługa zdarzenia rozpocznie się dopiero po uzupełnieniu danych w zdarzeniu. Uzupełnienie danych
następuje poprzez Modyfikację zdarzenia  Instrukcja użytkownika – obsługa aplikacji Wypłata Świadczeń
- WYPŁATA „WARUNKOWA”
Jeżeli wypłata dywidendy jest uzależniona od spełnienia się warunku określonego w uchwale WZ, wówczas przy rejestracji zdarzenia na stronie
internetowej konieczne jest wskazanie, że wypłata jest warunkowa. Do uczestników KDPW zostanie wysłana informacja o zdarzeniu uznanym za
niepotwierdzone. Emitent jest zobowiązany niezwłocznie poinformować o spełnieniu się ww. warunku oraz dokonać poprzez stronę internetową
odpowiedniej modyfikacji danych w zdarzeniu. Dopiero po dokonaniu ww. modyfikacji nastąpi rozpoczęcie obsługi potwierdzonego już zdarzenia
wypłaty dywidendy.
- INFORMACJE DODATKOWE
Pole opcjonalne „Informacje dodatkowe” służy do wpisania przez Emitenta ewentualnych, dodatkowych informacji związanych z danym
zdarzeniem; informacje te przekazywane są do wszystkich uczestników Krajowego Depozytu.
POTWIERDZENIE ZAREJESTROWANIA ZDARZENIA
Emitent otrzymuje drogą mailową informację potwierdzającą zarejestrowanie zdarzenia wypłaty dywidendy w KDPW - informacja jest wysyłana do
wszystkich osób, które mają ważny certyfikat uprawniający do obsługi wypłaty świadczeń.
MODYFIKACJA ZDARZENIA
Modyfikacja zdarzenia jest możliwa do dnia D do godz. 17.55.
Jednakże, modyfikacja nie może dotyczyć dnia D oraz kodu ISIN, którym oznaczone są papiery wartościowe będące przedmiotem świadczenia.
kwiecień 2015 r.
5
Po dniu D, możliwa jest jedynie modyfikacja zdarzeń, których realizacja się jeszcze nie rozpoczęła, to znaczy takich, które były rejestrowane bez
podania wszystkich wymaganych danych (zdarzenia niepełne) oraz takich, których realizacja wymagała spełnienia warunku (zdarzenie
niepotwierdzone - dywidenda warunkowa).  Instrukcja użytkownika – obsługa aplikacji Wypłata Świadczeń
WYCOFANIE ZDARZENIA Z OBSŁUGI
Zdarzenie może być wycofane do trzeciego dnia roboczego przed dniem W/P (P-3) do godz. 17.55.  Instrukcja użytkownika – obsługa aplikacji
Wypłata Świadczeń
WEZWANIE DO WNIESIENIA ŚRODKÓW
Wezwanie do wniesienia środków na wypłatę dywidendy jest udostępniane Emitentowi na stronie internetowej następnego dnia roboczego po dniu
D (tj. D+1 o godz. 9:00); Emitent otrzymuje drogą mailową powiadomienie, że zostało wygenerowane wezwanie do wniesienia środków na wypłatę
dywidendy. Wezwanie to jest dostępne do wydruku po zalogowaniu się do aplikacji Wypłata świadczeń w Systemie Obsługi Emitentów na stronie
internetowej kdpw. Wezwanie może być pobierane ze strony internetowej kilkukrotnie. Do Emitenta nie jest wysyłane wezwanie w formie
papierowej.
Wezwanie do wniesienia środków zawiera następujące informacje:




termin przekazania środków pieniężnych do KDPW (dzień i godzina),
kwota świadczenia (kwota brutto),
numery rachunków bankowych KDPW,
kod zlecenia i dodatkowe informacje o zleceniu płatniczym.
kwiecień 2015 r.
6
ZASILENIE RACHUNKU ŚRODKAMI NA WYPŁATĘ DYWIDENDY
W wezwaniu do wniesienia środków wskazane są dwa, opcjonalne rachunki KDPW. Emitent dokonuje przelewu środków na wypłatę na jeden z nich.
Uwaga: nie wszystkie systemy bankowości elektronicznej są przygotowane do realizacji przelewu na rachunek umiejscowiony w centrali NBP.
1. Rachunek bankowy KDPW prowadzony w Departamencie Systemu Płatniczego Narodowego Banku Polskiego (centrala NBP);
Aby zasilić ww. rachunek KDPW, Emitent składa przelew:

w banku prowadzącym rachunek Emitenta podając informację o kodzie tytułu zlecenia "524" (albo „664” w przypadku banków) oraz informację
dodatkową o nazwie Emitenta i rodzaju wpłaty. Bank realizuje przelew poprzez system SORBNET2, albo

poprzez system bankowości elektronicznej tzw. home banking, udostępniony przez bank prowadzący rachunek Emitenta podając w tytule
przelewu nazwę Emitenta i rodzaj wpłaty.
2. Rachunek bankowy KDPW prowadzony w ING Bank Śląski SA;*
Aby zasilić ww. rachunek KDPW Emitent składa przelew:

w banku prowadzącym rachunek Emitenta podając w tytule przelewu informację o nazwie Emitenta i rodzaju wpłaty, albo

poprzez system bankowości elektronicznej tzw. home banking, udostępniony przez bank prowadzący rachunek Emitenta podając w tytule
przelewu informację o nazwie Emitenta i rodzaju wpłaty.
* zasilenie rachunku KDPW w ING Bank Śląski SA powoduje konieczność transferu środków na rachunek KDPW w Departamencie Systemu
Płatniczego Narodowego Banku Polskiego, co może wydłużyć rozdysponowanie otrzymanych środków na rachunki wskazane przez uczestników.
kwiecień 2015 r.
7
WYPŁATA ŚRODKÓW
Najpóźniej w dniu W/P do godz. 11.30 Emitent stawia do dyspozycji Krajowego Depozytu kwotę świadczenia przeznaczoną na wypłatę. Kwota ta
jest przez Krajowy Depozyt niezwłocznie przesyłana na rachunki bankowe wskazane przez uczestników bezpośrednich. Uczestnicy przekazują
otrzymane środki na rachunki uprawnionych akcjonariuszy.
Jeżeli Emitent prześle do KDPW inną kwotę niż została wskazana w wezwaniu konieczne jest wskazanie szczegółowego sposobu rozdziału
przelanych środków (§112 SZD). Informacja o sposobie rozdzielenia środków na wypłatę powinna być przesłana do KDPW w formie podpisanego
dokumentu, najpóźniej w dniu płatności do godz. 11.30 i zawierać kody uczestników KDPW oraz kwoty dywidendy, o które należy skorygować
należności dla danego uczestnika. Uzgodnienia w zakresie ww. korekt dla poszczególnych akcjonariuszy powinny być dokonywane bezpośrednio
z uczestnikiem prowadzącym rachunek akcjonariusza.
POTWIERDZENIE WYPŁATY
Po dokonaniu wypłaty przez Krajowy Depozyt Emitent otrzymuje drogą mailową informację potwierdzającą, że wypłata została zrealizowana.
FAKTURA
Faktura za przeprowadzenie operacji jest naliczana zgodnie z Tabelą Opłat pobieranych od Emitentów zawartą w Regulaminie KDPW i jest wysłana
do Emitenta drogą pocztową.
W przypadku braku możliwości technicznych skorzystania przez Emitenta z komunikacji elektronicznej za pośrednictwem aplikacji internetowej
Emitent może zwrócić się do KDPW o obsługę zdarzenia na podstawie informacji pisemnej.
W takiej sytuacji Emitent zobowiązany jest przesłać nie później niż 5 dni roboczych przed dniem ustalenia praw (D-5):


informację o wypłacie dywidendy, podpisaną zgodnie z reprezentacją Emitenta  wzór E52
oryginał lub uwierzytelnioną notarialnie kopię uchwały Walnego Zgromadzenia w sprawie podziału zysku i przeznaczenia jego części na
wypłatę dywidendy.
kwiecień 2015 r.
8
Skrócony opis uzyskania dostępu do aplikacji internetowej – Wypłata Świadczeń
System Obsługi Emitentów jest dostępny na stronie internetowej Krajowego Depozytu www.kdpw.pl, w zakładce Emitenci. Wymiana informacji
w zakresie obsługi Walnych Zgromadzeń oraz Wypłaty Świadczeń odbywa się poprzez stosowne aplikacje internetowe i wymaga posiadania
certyfikatu elektronicznego wydanego przez Centrum Autoryzacji KDPW.
Uzyskanie certyfikatu elektronicznego jest dostępne tylko dla Emitentów, których papiery wartościowe są już zarejestrowane w systemie
Krajowego Depozytu.
W celu uzyskania certyfikatu elektronicznego osoba upoważniona przez Emitenta (dalej: użytkownik), po uprzednim sprawdzeniu minimalnych
wymagań systemowych określonych w Instrukcji użytkownika – dostęp do Systemu Obsługi Emitentów, powinna:
1. wejść na stronę internetową www.kdpw.pl w zakładkę Emitenci do Systemu Obsługi Emitentów;
2. wypełnić i wysłać, dostępny tam, odpowiedni formularz certyfikacyjny;
(po wysłaniu tego formularza użytkownik powinien od razu otrzymać potwierdzenie przyjęcia przez KDPW zgłoszenia wraz z danymi dot. kodu
aktywacyjnego w formie komunikatu na ekranie)
3. po otrzymaniu drogą mailową informacji zawierającej kod aktywacyjny oraz oświadczenie do wniosku certyfikacyjnego – wydrukować
i wypełnić załączone oświadczenie do wniosku certyfikacyjnego
4. podpisane zgodnie z reprezentacją Emitenta oświadczenie do wniosku certyfikacyjnego powinno być dostarczone w oryginale do Krajowego
Depozytu (podpisy będą weryfikowane z posiadaną przez KDPW kartą wzorów podpisów Emitenta, w przypadku zmian dot. osób uprawnionych,
należy zaktualizować i dostarczyć do KDPW nową kartę wzorów podpisów i aktualny odpis z KRS-u).
Do użytkownika przesłana zostanie wiadomość mailowa z linkiem do certyfikatu elektronicznego –  Instrukcja użytkownika – dostęp do Systemu
Obsługi Emitentów
kwiecień 2015 r.
9
W celu podniesienia poziomu bezpieczeństwa wymienianych danych pobrany certyfikat elektroniczny powinien zostać wyeksportowany do pliku i
zabezpieczony hasłem –  Instrukcja użytkownika – dostęp do Systemu Obsługi Emitentów
Po zainstalowaniu certyfikatu oraz poprawnym zalogowaniu się do odpowiedniej aplikacji użytkownik ma możliwość:

Zarejestrowania zdarzenia

Modyfikacji lub odwołania już zarejestrowanego zdarzenia

Pobrania wezwania ostatecznego do wniesienia środków na wypłatę świadczeń

Przeglądania etapów realizacji zdarzenia

Przeglądania historycznych zdarzeń
kwiecień 2015 r.
10