Spis Treści - Prevail Accountancy

Spis Treści
DARMOWE I DOTOWANE POSIŁKI ..................................................................................................... 2
WYDATKI I PŁATNOŚCI Z TYTUŁU EMERYTURY ................................................................................... 2
LECZENIE W CELU POMOCY POWROTU DO PRACY............................................................................. 2
PRZEDSZKOLA I ZORGANIZOWANA OPIEKA NAD DZIECKIEM .............................................................. 3
TALONY NA OPIEKĘ NAD DZIECKIEM.................................................................................................. 3
NIEKTÓRE FORMY ZAKWATEROWANIA.............................................................................................. 3
PRZYPADKOWE WYDATKI W PRZYPADKU DELEGACJI – ...................................................................... 4
WYDATKI NA PODRÓŻE DYREKTORÓW .............................................................................................. 4
SZKOLENIE, KTÓREGO KOSZTY SĄ POKRYTE LUB ZWRÓCONE PRZEZ PRACODAWCĘ ........................... 4
NAGRODY MOTYWACYJNE ................................................................................................................ 5
PARKING SAMOCHODU, MOTOCYKLA, ROWERU ............................................................................... 5
PODRÓŻ Z PRACY DO DOMU W PRZYPADKU PRACY DO PÓŹNA LUB NIEMOŻLIWOŚCI DZIELENIA
TRANSPORTU .................................................................................................................................... 6
AUTOBUSY ZAKŁADOWE I DODATKI DO AUTOBUSÓW PUBLICZNYCH ................................................ 6
BOŻONARODZENIOWE I INNE DOROCZNE PRZYJĘCIA ........................................................................ 6
OBIEKTY SPORTOWE.......................................................................................................................... 6
TELEFONY KOMÓRKOWE ................................................................................................................... 6
Kilometrówka .................................................................................................................................... 7
1
NIEOPODATKOWANE PŁATNOŚCI I DODATKI DLA
PRACOWNIKÓW ZA ROK PODATKOWY 2016/17
To jest przewodnik do dodatków i wydatków zwolnionych z płacenia podatku. Pracownik nie
musi płacić podatku od dodatków i wydatków podlegających ulgom podatkowym i
zwolnieniu z podatku. Poniżej znajdą Państwo najbardziej popularne przykłady zwolnienia z
podatku i ulg podatkowych.
DARMOWE I DOTOWANE POSIŁKI zapewniane przez Państwa pracodawcę na
terenie zakładu pracy lub w każdej stołówce gdzie ogólnie są serwowane posiłki dla
personelu lub korzysta się z talonu, aby uzyskać taki posiłek, jeśli:
1.
2.
Zapewniane posiłki są umiarkowane, czy to na terenie zakładu, czy gdzie indziej.
Państwa pracodawca zapewnia talony na darmowe lub dotowane posiłki dla
personelu– talony na posiłki nie mogą być odstępowane, tylko na posiłki, wartość
talonu nie może przekraczać 15 pensów za każdy dzień roboczy i muszą być one
dostępne dla osób o niskich dochodach.
Zwolnienie z podatku nie tyczy się, jeśli:
W przypadku hotelu, cateringu lub podobnych biznesów.
Darmowe lub dotowane posiłki są zapewnione Państwu w restauracji lub jadalni w
czasie, kiedy posiłki są serwowane innym gościom, chyba, że jej część jest wydzielona
tylko do użytku przez personel i spożywają Państwo posiłki w tej części.
3. Jeśli dotowane posiłki zapewniane są kosztem zarobków lub elastycznych ustaleń
odnośnie wynagrodzenia.
1.
2.
WYDATKI I PŁATNOŚCI Z TYTUŁU EMERYTURY. Wydatki poniesione z tytułu
każdej emerytury, płatności wypłacanych raz do roku, jednorazowej sumy, napiwków, lub
podobnych korzyści uzyskanych przez Państwa lub każdego członka Państwa rodziny lub
domostwa w przypadku przejścia Państwa na emeryturę lub w przypadku Państwa śmierci
może nie widnieć na formularzu P11D, albo dlatego, że są to kwoty wolne od podatku lub
ponieważ są uwzględnione gdzie indziej.
LECZENIE W CELU POMOCY POWROTU DO PRACY - Nie może przekroczyć
kosztów w wysokości £500.00 w roku podatkowym, jak również musi spełniać dodatkowy
warunek: zanim zostały wydane zalecenia odnośnie leczenia medycznego zostali/byli
Państwo:
o
Zakwalifikowani przez profesjonalistę medycznego (w ramach badań
zakładowych lub pod kątem Zdolności do Pracy) jako niezdolni do pracy lub
zostało ocenione, że nie będziecie Państwo zdolni do pracy, ze względu na
obrażenia fizyczne lub chorobę przez przynajmniej 28 następujących po sobie
dni.
2
o
Nieobecni w pracy ze względu na obrażenia fizyczne lub chorobę przez
przynajmniej 28 następujących po sobie dni.
o
Otrzymali Państwo pisemne zalecenia wyszczególniające przewidywane
leczenie.
PRZEDSZKOLA I ZORGANIZOWANA OPIEKA NAD DZIECKIEM – Miejsca w
przedszkolach/żłobkach lub zorganizowana opieka nad dzieckiem dostępna na terenie
zakładu pracy
TALONY NA OPIEKĘ NAD DZIECKIEM – Nie muszą Państwo płacić podatku ani
składki na ubezpieczenie od:



Talonów na opiekę nad dzieckiem
Opieki nad dzieckiem zorganizowaną przez Państwa pracodawcę z wykonawcą
(czasem jest to określane ‘bezpośrednio zakontraktowana opieka nad dzieckiem’)
Żłobków/przedszkoli przyzakładowych
Mogą Państwo otrzymać do £55 tygodniowo w formie talonów na opiekę nad dzieckiem, w
zależności od Państwa zarobków i kiedy dołączyli Państwo do programu.
NIEKTÓRE FORMY ZAKWATEROWANIA – Zakwaterowanie Państwu zapewnione
nie jest opodatkowane, jeśli jedno z poniższych odnosi się do Państwa.
o
Zamieszkanie w zakwaterowaniu jest konieczne do odpowiedniego
wykonywania swoich obowiązków
o Zakwaterowanie jest zapewnione, aby mogli Państwo wykonywać obowiązki
w materialnie lepszy sposób i są Państwo zatrudnieni przez firmę, której
normalną praktyką jest zapewnianie zakwaterowania dla pracowników.
o Grozi Państwu niebezpieczeństwo i są zastosowane specjalne środki
ostrożności i mieszkają Państwo w tym zakwaterowaniu w ramach tych
środków ostrożności.
Jeśli są Państwo dyrektorem firmy i firma lub jednostka stowarzyszona, zapewnia
zakwaterowanie, mogą się Państwo starać o zwolnienie z podatku tylko, gdy:


Nie mają Państwo interesu materialnego w firmie
Są Państwo pracującym dyrektorem na pełnym etacie lub firma nie ma zysków lub
jest organizacją charytatywną.
3
PŁATNOŚCI PRZEZ PRACODAWCĘ NA DODATKOWE
WYDATKI DOMOWE PODCZAS PRACY W DOMU
Muszą Państwo pracować z domu poprzez umowę z Państwa pracodawcą
zamiast pracować na ich terenie.
o Zwolnienie z podatku nie obowiązuje, jeśli po prostu wezmą Państwo
dodatkową pracę do domu wieczorami.
o Państwa pracodawca może płacić Państwu £4 tygodniowo bez potrzeby
udawadniania kosztów.
o Mogą płacić więcej, jeśli koszty są wyższe pod warunkiem, że zachowają
Państwo dowody na poparcie tego, aby pokazać, że płatność jest w całości za
dodatkowe wydatki domowe poniesione podczas pracy w domu lub jeśli
Państwa pracodawca uzgodnił sumę z Urzędem Skarbowym.
o
PRZYPADKOWE WYDATKI W PRZYPADKU DELEGACJI – Płatności, jakich
dokonuje Państwa pracodawca za wydatki osobiste, do pewnych limitów, kiedy nie
mieszkają Państwo w domu przez przynajmniej 1 noc podczas delegacji. Maksymalna
kwota, jaka może być zapłacona bez jakichkolwiek konsekwencji podatkowych wynosi:


£5 za noc za każdą noc poza domem podczas delegacji na całym terenie
Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
£10 za każdą noc poza domem podczas delegacji poza Zjednoczonym Królestwem
Jeśli całkowita maksymalna kwota za delegację zostanie przekroczona wtedy pełna kwota
zapłacona za tą podróż podlega opodatkowaniu.
WYDATKI NA PODRÓŻE DYREKTORÓW – niepodlegające opodatkowaniu:




Wydatki na podróże płacone dyrektorom, którzy świadczą swoje usługi bez
wynagrodzenia firmie, która nie jest zarządzana w kierunku dywidend.
Rozsądne wydatki płacone dyrektorowi przez firmę, gdzie dyrektorstwo
stanowi część profesjonalnej praktyki pod warunkiem, że nie zostało
wystosowane roszczenie o odliczenie tego wydatku przez praktykę.
W przypadku, gdy małżonek/a lub partner towarzyszy dyrektorowi podczas
delegacji zagranicznej, ponieważ zdrowie dyrektora nie pozwala mu na
samotne podróże zagraniczne.
We wszystkich przypadkach wydatki na podróże obejmują rozsądne wydatki
na hotel, które są nieuniknione.
SZKOLENIE, KTÓREGO KOSZTY SĄ POKRYTE LUB ZWRÓCONE PRZEZ
PRACODAWCĘ- To zwolnienie z podatku pokrywa koszty poniesione przez Państwa
pracodawcę w związku ze szkoleniem pracowniczym w obrębie całego szeregu umiejętności
praktycznych lub teoretycznych i kompetencji, których prawdopodobnie będą Państwo
4
potrzebować na obecnym stanowisku lub na możliwych przyszłych stanowiskach u Państwa
pracodawcy. Zwolnienie z podatku obejmuje:




Szkolenia z udzielania pierwszej pomocy oraz bezpieczeństwa i higieny pracy w
miejscu pracy
Programy rozwojowe pracowników
Czynności, których celem jest rozwinięcie umiejętności, jakich potrzebują
Państwo do kierownictwa i pracy zespołowej, np. Raleigh International
Szkolenie zapewniane przez osoby trzecie, a nie przez Państwa pracodawcę
Zwolnienie z podatku obejmuje również:




Podróże i dotowane wydatki, do tego samego stopnia, jakby Państwo wykonywali
obowiązki pracownicze podczas szkolenia
Inne przypadkowe koszty, takie jak dodatkowe wydatki na opiekę nad dzieckiem
bezpośrednio powiązane z podjęciem przez Państwa szkolenia
Koszty tyczące się egzaminów i rejestracji kwalifikacji
Koszty multimediów i pomocy naukowych do studiów na odległość, materiały i
książki do kursu praktycznego.
Ale te koszty związane ze szkoleniem nadal podlegają opodatkowaniu:


Szkolenie lub dodatki i podróże z nim związane, które jest zapewniane jako rozrywka,
rekreacja, nagroda lub zachęta
Każdy wkład zapewniany Państwu lub na Państwa użytek również podlega
opodatkowaniu chyba, że wkład ten jest zapewniony lub użyty wyłącznie w celu
szkolenia lub połączenia szkolenia tylko z wykonywaniem obowiązków Państwa
biura lub zatrudnienia.
NAGRODY MOTYWACYJNE – Nagroda motywacyjna to taka, którą otrzymuje się za
sugestie odnośnie specjalnego osiągnięcia lub odzwierciedla wysiłek warty pochwały ze
strony osoby poczynającej sugestię. Dozwolone maksymalna kwota za nagrodę motywacyjną
to £25. Jeśli nagroda motywacyjna przekracza £25 dodatkowa kwota powyżej £25 podlega
opodatkowaniu.
PARKING SAMOCHODU, MOTOCYKLA, ROWERU – Zapewnienie miejsca
parkingowego dla samochodu lub motocykla lub obiektu do parkowania rowerów w lub w
pobliżu miejsca pracy.
5
PODRÓŻ Z PRACY DO DOMU W PRZYPADKU PRACY DO PÓŹNA LUB
NIEMOŻLIWOŚCI DZIELENIA TRANSPORTU – Koszt transportu (do 60 podróży
rocznie), który zapewnia Państwu pracodawca, aby zabrać Państwa do domu, jeśli:



Od czasu do czasu muszą Państwo pracować dłużej niż zwykle (i do godz. 21 lub
później)
Do czasu, kiedy idą Państwo do domu, albo transport publiczny pomiędzy miejscem
pracy a domem nie funkcjonuje o tej porze, lub nie byłoby rozsądne w tych
okolicznościach, aby Państwa pracodawca oczekiwał od Państwa korzystania podczas
normalnej podróży z i do pracy z samochodem dzielonego z innymi pracownikami.
Nie mogą Pastwo dotrzeć do domu w dzielonym samochodzie z powodu
nieprzewidzianych okoliczności, których nie można było przewidzieć.
AUTOBUSY ZAKŁADOWE I DODATKI DO AUTOBUSÓW PUBLICZNYCH –
Dodatek do podróży pomiędzy domem i pracą autobusem lub busem pracowniczym pod
warunkiem, że:



Autobus lub bus posiada 9 miejsc siedzących lub więcej
Autobus jest dostępny dla wszystkich pracowników
Z usługi tej zasadniczo w całości korzystają pracownicy (i ich dzieci)
Lub gdy Państwa pracodawca płaci dodatek do publicznego transport autobusem i w zamian
za to Państwo otrzymują ulepszone usługi na trasie i/lub podróżują Państwo po
zredukowanych kosztach lub nie ponosząc żadnych kosztów na tej trasie pod warunkiem, że
ta usługa na tej trasie jest dostępna dla wszystkich pracowników.
BOŻONARODZENIOWE I INNE DOROCZNE PRZYJĘCIA – Doroczne przyjęcia
lub podobne alternatywne imprezy, takie jak obiad Bożonarodzeniowy lub letnie przyjęcie,
które są otwarte ogólnie dla personelu i których koszt całościowy nie przekracza £150.To
pokrywa każdego gościa jak również stosuje się taką samą sumę za osobę.
OBIEKTY SPORTOWE – Obiekty sportowe ogólnie dostępne dla wszystkich
pracowników i członków ich rodzin i domostw. Nie odnosi się to do obiektów:




Ogólnie dostępnych dla publiki
Składających się lub zapewnianych w powiązaniu z zakwaterowaniem nocnym lub
urlopowym
Zapewnianych na terenach domowych
Składających się z mechanicznie napędzanych pojazdów, takich jak samochody,
łodzie motorowe i samoloty lub okrętów
TELEFONY KOMÓRKOWE – Jeden telefon komórkowy zapewniany przez pracodawcę
i jakikolwiek telefon stacjonarny, za którego rozmowy płaci bezpośrednio pracodawca.
6
Podlega opodatkowaniu, jeśli:
1. Państwa pracodawca płaci Państwu pieniądze, aby korzystać z
własnego telefonu komórkowego.
2. Telefon komórkowy jest zapewniany członkowi rodziny lub
domostwa pracownika.
Kilometrówka zapłata pracownikowi kosztów używania samochodu prywatnego do
celów służbowych
Mogą Państwo płacić swojemu pracownikowi określone sumy za kilometrówkę każdego roku
bez potrzeby zgłaszania tego do Urzędu Skarbowego. To się nazywa ‘zatwierdzona kwota’.
Podatek: stawki za milę biznesową
Typ pojazdu
Pierwsze 10,000 mil
Ponad 10,000 mil
Samochody i furgonetki
45p (40p przed 2011 to 2012)
25p
Motocykle
24p
24p
Rowery
20p
20p
7