Raport za rok 2009 - Spółdzielnia Mieszkaniowa "Metalowiec"

Transkrypt

Raport uzupełniający opinię
z badania sprawozdania finansowego
Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec”
w
Kraśniku
za okres od 01.01.2009 r. do 31.12.2009 r.
Kraśnik, kwiecień 2010 r.
Raport z badania sprawozdania finansowego za 2009 rok
Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku
Spis treści
A.
B.
C.
INFORMACJE OGÓLNE ............................................................................................................. 3
ANALIZA I OCENA SYTUACJI MAJĄTKOW EJ I FINANSOW EJ ......................................... 6
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOW A ......................................................................................................... 11
I. USTALENIA DOTYCZĄCE STOSOW ANEGO SYSTEMU RACHUNKOW OŚCI ....................... 11
II. INW ENTARYZACJA ..................................................................................................................... 13
III. PRAW IDŁOW OŚĆ I RZETELNOŚĆ UJĘCIA POSZCZEGÓLNYCH.......................................... 14
POZYCJI BILANSU ........................................................................................................................... 14
IV. USTALENIA DOTYCZĄCE RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ................................................... 27
V. USTALENIE PODSTAW Y OPODATKOW ANIA PODATKIEM DOCHODW YM OD OSÓB
PRAW NYCH ..................................................................................................................................... 29
VI. INFORAMACJE O KOMPLETNOŚCI, POPRAW NOŚCI SPORZĄDZENIA „W PROW ADZENIA
DO SPRAW OZDANIA FINANSOW EGO” ORAZ DODATKOW YCH INFORAMCJI I OBJAŚNIEŃ 29
VII. INFORMACJE DOTYCZĄCE „SPRAW OZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI” ................................ 30
VIII. INFORMACJE KOŃCOW E ................................................................................................... 30
D.
PODSUMOW ANIE BADANIA ................................................................................................... 30
„AURES-AUDYT” Kancelaria Biegłego Rewidenta i Doradcy Podatkowego Joanna Zdanowska w Kraśniku
-2-
A. INFORMACJE OGÓLNE
1. W oparciu o postanowienia umowy zawartej dnia 05.11.2009 roku
pomiędzy Spółdzielnią
Mieszkaniową „Metalowiec” w Kraśniku, ul. Klonowa 5, 23-210 Kraśnik, a „AURES-AUDYT”
Kancelaria Biegłego Rewidenta i Doradcy Podatkowego Joanna Zdanowska, ul. Mickiewicza
10/15, 23-210 Kraśnik, wpisaną do rejestru KiBR pod numerem 3353 przeprowadzono badanie
sprawozdania finansowego zleceniodawcy za 2009 rok obejmując badaniem:
1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego
2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2009 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka
się sumą
73.307.598,30 zł
3) rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2009 r. wykazujący zysk netto
w wysokości
376.445,58 zł
4) dodatkowe informacje i objaśnienia,
a ponadto przeprowadzono badanie:
dowodów księgowych i ksiąg rachunkowych, na podstawie których sporządzono
zbadane
sprawozdanie finansowe.
2. Badanie w dużej mierze przeprowadzono metodą wyrywkową. Ograniczenie do wybranych prób
zastosowano również w zakresie rozrachunków z budżetem w związku z czym mogą powstać
różnice pomiędzy wynikami ewentualnych kontroli skarbowych przeprowadzonych zwykle
metodą pełną, a ustaleniami zawartymi w niniejszym raporcie.
3. Podmiot uprawniony do badania jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident
stwierdzają niniejszym, że są niezależni od badanej Spółdzielni.
4. Badanie
przeprowadził
z
upoważnieniem
Zleceniobiorcy
w
dniach
od
02.02.2010
do 19.04.2010 r. roku, z przerwami biegły rewident mgr Joanna Zdanowska (nr w rejestrze
11297) na miejscu w badanym podmiocie gospodarczym.
5. Badana
Spółdzielnia
udostępniła
żądane
przez
biegłego
rewidenta
dane,
informacje
i udzieliła wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania, co m. in. potwierdzone zostało
oświadczeniem Zarządu badanej jednostki gospodarczej z dnia 19.04.2010 r. o kompletnym
ujęciu danych w księgach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz,
istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia.
-3-
6. Badana Spółdzielnia prowadzi działalność na podstawie ustawy z dnia 15 grudnia 2000 roku
o spółdzielniach mieszkaniowych z późniejszymi zmianami oraz w oparciu o statut Spółdzielni
uchwalony w dniu 21.06.2002 roku przez Nadzwyczajne Zebranie Przedstawicieli, który został
zarejestrowany przez Sąd Rejonowy w Lublinie w dniu 14.11.2002 roku. Ostatniej zmiany
w statucie dokonano dnia 10.06.2009 roku poprzez dokonanie zmian §6 ust.1, §73 ust 2 i ust.3.
7. Spółdzielnia została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Lublinie, XI Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem 0000139253.
8. Działalność Spółdzielni jest nieoznaczona w czasie.
9. Spółdzielnia posiada nadany jej w dniu 08.06.1993 roku przez I Urząd Skarbowy
w Kraśniku numer identyfikacji podatkowej NIP 715-020-18-44 oraz aktualizowany w dniu
18.02.2005 roku numer identyfikacji statystycznej w systemie REGON 000486451.
10. Przedmiotem działalności Spółdzielni określonym w rejestrze KRS z dnia 12.01.2010 r. jest:
wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi;
działalność związana z obsługą rynku nieruchomości wykonywana na zlecenie;
kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek;
realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków;
działalność pomocnicza związana z utrzymaniem porządku w budynkach;
wykonywanie instalacji elektrycznych;
działalność w zakresie telekomunikacji przewodowej;
działalność w zakresie telekomunikacji bezprzewodowej, z wyłączeniem telekomunikacji
satelitarnej;
działalność w zakresie pozostałej telekomunikacji;
działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi;
wydawanie czasopism i pozostałych periodyków.
11. Fundusz własny Spółdzielni na 31 grudnia 2009 r. stanowił kwotę 64.408.669,18 zł.
12. W okresie objętym badaniem w skład Zarządu wchodzili:
- Pan Piotr Iwan – Prezes Zarządu,
- Pani Małgorzata Elżbieta Szwed – Zastępca Prezesa Zarządu,
- Pan Dariusz Marek Lisek – Członek Zarządu – do 31.12.2009 r. – rezygnacja z na podstawie § 89 pkt
1 ust 15 Statutu Spółdzielni przyjęta uchwałą nr 61/2009 RN z 30.11.2009 r.;
- Pani Agata Kowalska – Członek Zarządu - Główny Księgowy.
Od 01.01.2010 r. w skład Zarząd Spółdzielni wchodzą trzy osoby.
Oświadczenie woli za Spółdzielnię składają przynajmniej dwaj członkowie zarządu lub jeden członek
zarządu i osoba przez zarząd do tego upoważniona (pełnomocnik).
-4-
15. Według stanu na dzień 31.12.2009 r. ilość członków Spółdzielni wynosiła 4236.
16. Rokiem obrotowym Spółdzielni jest rok kalendarzowy.
17. Organem kontrolnym Spółdzielni jest Rada Nadzorcza w składzie 11 osób, według stanu na dzień
zakończenia badania.
18. Za okres od 01.01.2008 r. do 31.12.2008 r. Spółdzielnia była kontrolowana przez Regionalny
Związek Rewizyjny Spółdzielni Mieszkaniowych w Lublinie, ul. Zana 38. Lustrację przeprowadzili
lustratorzy: Helena Flis i Feliks Żukowski w dniach od 09 lutego do 6 marca 2009 roku. Lustracją
objęto całokształt działania Spółdzielni
za okres od 01.01.2008 r. do 31.12.2008 r. w zakresie
legalności, gospodarności i rzetelności. Na podstawie otrzymanych materiałów stwierdzono, że
Spółdzielnia jest w dobrej kondycji finansowej. Ewidencja kosztów i przychodów prowadzona jest
prawidłowo – nie budzi zastrzeżeń. W trakcie przeprowadzania lustracji badano wyniki z działalności
Spółdzielni biorąc wartości porównywalne z roku 2007.
19. Sprawozdanie finansowe Spółdzielni Mieszkaniowej METALOWIEC w Kraśniku za rok
poprzedzający rok badany, w którym:
1) suma bilansowa wynosiła
92.435.806,47 zł
2) rachunek zysków i strat wykazywał zysk netto w wysokości
291.138,85 zł
było badane przez biegłego rewidenta z podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych „AURES-AUDYT” Kancelaria Biegłego Rewidenta i Doradcy Podatkowego Joanna
Zdanowska, ul. Mickiewicza 10/15, 23-210 Kraśnik uzyskując opinię pozytywną. Niniejsze
sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone uchwałą nr 5/2009 Walnego Zgromadzenia
Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku, które odbyło się 10 czerwca 2009
roku.
Sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 01.01.2008 r. do 31.12.2008 r. zostało złożone
w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 22.06.2009 r. Niniejsze sprawozdanie finansowe nie
podlegało obowiązkowi ogłoszenia w Monitorze Spółdzielczym.
Wynik finansowy netto za rok obrotowy 2008 r. uchwałą nr 7/2009 Walnego Zgromadzenia
Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku, które odbyło się 10 czerwca 2009 roku,
postanowiono podzielić w sposób następujący:
•
zasilenie funduszu remontowego 2009 r. w kwocie 299.206,83 zł;
•
pokrycie straty na eksploatacji lokali mieszkalnych i utrzymaniu nieruchomości w kwocie
497.378,29 zł;
Bilans zamknięcia za rok poprzedzający rok badany został wprowadzony do ksiąg rachunkowych jako
bilans otwarcia na dzień 01.01.2009r. Ciągłość bilansowa została zachowana.
-5-
B. ANALIZA I OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ
Spółdzielnią Mieszkaniową „Metalowiec” w Kraśniku jako podmiot „non profit”.
W związku z powyższym analiza oparta na indeksach dynamiki nie odzwierciedla stopnia realizacji
podstawowego
celu
spółdzielni
jakim
jest
optymalne
zaspokajanie
wspólnych
potrzeb
mieszkaniowych jej członków i nie jest prezentowana. Zasadna jest natomiast ocena sytuacji
finansowej.
BILANS - Aktywa w tyś. zł.
2009
Lp
Wyszczególnienie
2008
%
%
kwota
kwota
A.
I.
II.
III.
1.
IV.
2
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne i
prawne
Rzeczowe aktywa trwałe
Należności długoterminowe
Inwestycje długoterminowe
w jednostkach powiązanych
V.
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
B.
Aktywa obrotowe
Zapasy
II.
Należności krótkoterminowe
1.
Należności od jednostek
powiązanych
III.
Inwestycje krótkoterminowe
a)
w jednostkach powiązanych
IV.
4
%
5
6
udziału
%
7
8
2009/2008
%
9
10
(16
791,8)
2009/2007
11
12
80,8
(15
033,3)
82,4
70 604,9
96,3
87 396,7
94,5
85 638,2
97,2
2,6
0,0
1,6
0,0
2,9
0,0
0,9
158,1
(0,3)
89,6
78,4
(14
051,8)
81,8
63 306,7
86,4
80 731,8
87,3
77 358,5
87,8
(17
425,1)
6 280,3
8,6
6 434,8
7,0
6 574,2
7,5
(154,6)
97,6
(293,9)
95,5
1 015,4
1,4
228,4
0,2
1 702,7
1,9
786,9
444,5
(687,4)
59,6
2 702,7
3,7
5 039,1
5,5
2 436,3
2,8
(2 336,4)
53,6
266,4
110,9
53,9
0,1
58,2
0,1
44,5
0,1
(4,3)
92,7
9,5
121,2
1 214,0
1,7
1 363,9
1,5
747,4
0,8
(149,9)
89,0
466,5
162,4
1 429,3
1,9
3 353,4
3,6
1 592,8
1,8
(1 924,1)
42,6
(163,5)
89,7
5,5
0,0
263,6
0,3
51,5
0,1
(258,2)
2,1
(46,0)
10,6
(19128,2)
79,3
(14766,9)
83,2
Od jednostek powiązanych
a)
I.
3
Zmiana stanu
kwota
udziału
udziału
1
2007
Krótkoterminowe rozliczenia
m/o
Aktywa razem
73 307,6
100,0
92 435,8
100,0
88 074,5
100,0
-6-
BILANS - Pasywa w tyś. zł.
2009
Lp
2008
%
Wyszczególnienie
kwota
kwota
2
Kapitał (fundusz)
A.
własny
Kapitał (fundusz)
I. podstawowy
II.
Należne wpłaty na kapitał
podstawowy (wielkość
ujemna)
Zmiana stanu
%
%
%
kwota
udziału
udziału
1
2007
%
udziału
3
4
3
4
5
6
64 408,7
87,9
81 222,0
87,9
78 868,9
89,5
64 140,5
87,5
81 077,2
87,7
78 789,3
(108,3)
(0,1)
(154,4)
(0,2)
(158,1)
2009/2008
9
2009/2007
10
11
12
(16 813,4)
79,3
(14 460,3)
81,7
89,5
(16 936,7)
79,1
(14 648,8)
81,4
(0,2)
46,1
70,1
49,8
68,5
Udziały (akcje) własne
III. (wielkość ujemna)
IV. Kapitał (fundusz) zapasowy
Kapitał (fundusz) z
V. aktualizacji wyceny
Pozostałe kapitały
VI. (fundusze) rezerwowe
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
VIII. Zysk (strata) netto
IX.
Odpisy z zysku netto w
ciągu roku obrotowego
(wielkość ujemna)
B.
Zobowiązania i rezerwy
na zobowiązania
8,1
0,0
(8,1)
376,4
0,5
291,1
0,3
237,7
0,3
85,3
129,3
138,7
158,3
8 898,9
12,1
11 213,8
12,1
9 205,5
10,5
(2 314,8)
79,4
(306,6)
96,7
6 285,6
8,6
6 843,3
7,4
7 184,4
8,2
(557,7)
91,8
(898,8)
87,5
2 313,7
3,2
3 127,5
3,4
1 730,7
2,0
(813,7)
74,0
583,0
133,7
299,6
0,4
1 242,9
1,3
290,4
0,3
(943,3)
24,1
9,2
103,2
100,0
92 435,8
100,0
(19 128,2)
79,3
(14 766,9)
83,2
I. Rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania
II. długoterminowe
1.
Wobec jednostek
powiązanych
Zobowiązania
III. krótkoterminowe
Wobec jednostek
1. powiązanych
Rozliczenia
IV. międzyokresowe
Pasywa razem
73 307,6
88 074,5
100,0
86,4% aktywów stanowią rzeczowe aktywa trwałe, które w 100% są pokryte kapitałami Spółdzielni.
-7-
Sytuację finansową Spółdzielni przedstawiają wskaźniki płynności:
Wskaźnik płynności
2009 r.
2008 r.
2007 r.
Płynności bieżącej
1,17
1,61
0,66
Szybki
1,14
1,51
0,47
Natychmiastowej wymagalności
0,62
1,07
0,21
Wskaźniki płynności przyjęły dobre poziomy, co oznacza, że Spółdzielnia nie ma większych
problemów z płynnością finansową.
Funkcjonowanie i rozwój Spółdzielni jest przede wszystkim finansowane ze środków własnych jej
członków. Stan zadłużenia Spółdzielni jest na bardzo niskim poziomie, co potwierdza niski poziom
wskaźników zadłużenia.
Wskaźnik zadłużenia
2009
2008
2007
Aktywów
12,1%
12,1%
10,5%
Kapitału własnego
13,8%
11,7%
11,7%
W związku z tym powszechnie przyjęte normy oceny efektywności działania oparte na zysku nie
powinny mieć w tym przypadku zastosowania, ale w celu zaintonowania faktu, że Spółdzielnia potrafi
wypracowywać wynik dodatni z działalności innej niż GZM, co pozwala zmniejszyć wydatki na
działalność mieszkaniową prezentuje się analizę rachunku zysków i strat.
-8-
2009
Lp
Wyszczególnienie
rok
2008
%
kwota
kwota
rok
Zmiana stanu
%
%
%
kwota
udziału
udziału
3
4
5
6
7
8
Przychody netto ze
1. sprzedaży i zrównane z
nimi, w tym:
11 988,1
95,4
11 166,3
94,9
10 302,7
94,4
2. Koszt własny sprzedaży
12 013,6
99,7
11 322,2
99,8
10 308,5
97,2
A.
2
2007
%
udziału
1
rok
2009/2008
9
10
2009/2007
11
12
Działalność podstawowa
3. Wynik na sprzedaży
(25,5)
(155,9)
(5,9)
821,8
107,4
1 685,4
116,4
691,4
106,1
1 705,0
116,5
130,4
16,3
(19,6)
435,4
B. Pozostała działalność operacyjna
Pozostałe przychody
operacyjne
Pozostałe koszty
2.
operacyjne
1.
352,9
2,8
484,0
4,1
456,3
4,2
(131,0)
72,9
(103,3)
77,4
1,0
0,0
2,4
0,0
276,6
2,6
(1,4)
42,5
(275,6)
0,4
Wynik na działalności
3.
operacyjnej
351,9
481,6
179,6
(129,7)
73,1
172,3
196,0
Wynik operacyjny
(A3+B3)
326,5
325,7
173,8
0,8
100,2
152,7
187,9
C.
D. Działalność finansowa
1. Przychody finansowe
2. Koszty finansowe
Wynik na działalności
3.
finansowej
223,1
1,8
120,3
1,0
151,7
1,4
102,8
185,5
71,4
147,1
32,7
0,3
19,3
0,2
23,1
0,2
13,4
169,6
9,7
142,1
190,4
101,0
128,6
89,4
188,5
61,7
148,0
516,8
426,7
302,4
90,2
121,1
214,4
170,9
140,4
135,5
64,7
4,9
103,6
75,7
217,1
Obowiązkowe obciążeniarazem
140,4
135,5
64,7
4,9
103,6
75,7
217,1
Zysk (strata) netto (F-G)
376,4
291,1
237,7
85,3
129,3
138,7
158,3
Przychody ogółem
12 564,2
100,0
11 770,6
100,0
10 910,6
100,0
793,6
106,7
1 653,5
115,2
Koszty ogółem
12 047,3
100,0
11 343,9
100,0
10 608,2
100,0
703,4
106,2
1 439,1
113,6
E. Zdarzenia nadzwyczajne
1. Zyski nadzwyczajne
2. Straty nadzwyczajne
3.
Wynik zdarzeń
nadzwyczajnych
F.
Zysk (strata) brutto
(C+D3+E3)
1. Podatek dochodowy
Pozostałe obowiązkowe
2. zmniejszenia zysku
(zwiększenia straty)
G.
-9-
- 10 -
W roku badanym Spółdzielnia uzyskała zysk netto 376,4 tys. zł. Wynik ostateczny roku badanego
zwiększył się w stosunku do roku poprzedniego o 29,3%.
Podczas naszego badania nic nie zwróciło naszej uwagi, co powodowałoby nasze przekonanie, że
Spółdzielnia nie jest w stanie kontynuować działalności przez co najmniej 12 miesięcy licząc od dnia
31 grudnia 2009 r. na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego
ograniczenia przez niego dotychczasowej działalności.
C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
I. USTALENIA DOTYCZĄCE STOSOWANEGO SYSTEMU RACHUNKOWOŚCI
1. Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości
Rachunkowość badanej jednostki prowadzona jest według zasad określonych w ustawie
o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.) oraz na
podstawie Zakładowych Zasad (polityki) Rachunkowości, które zawierają ustalenia w zakresie
zagadnień, do których uregulowania zobowiązują postanowienia art.4 i art.10 ustawy z dnia
29.09.1994r. o rachunkowości.
Wymienione zasady (polityki) rachunkowości zostały zatwierdzone i wprowadzone w życie uchwałą
nr 2 Zarządu Spółdzielni z dnia 12.01.2007 r. Ostatnią zmianę w polityce rachunkowości dokonano
14.12.2007 r. Zakładowa dokumentacja przyjętych zasad (polityki) rachunkowości jest zgodna
zarówno z postanowieniami ustawy o rachunkowości, jak i specyfiką oraz warunkami działania
Spółdzielni. W badanym okresie Spółdzielnia nie dokonywała zmian zasad określonych w polityce
rachunkowości. W wyniku przeprowadzonego badania stwierdzono, że wynikające z ustawy i polityki
rachunkowości zasady rachunkowości są przestrzegane, w tym potwierdzono:
- prawidłowość otwarcia ksiąg na początek roku obrotowego,
- zachowanie zasad ciągłości stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów oraz ciągłości
bilansowej kont,
- kompletność danych dotyczących roku obrotowego.
Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy.
W toku wyrywkowego badania stwierdzono kompletność i prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz
dokonanych tam zapisów w powiązaniu z dowodami księgowymi. Zdarzenia gospodarcze
ewidencjonowane są na podstawie dowodów księgowych spełniających wymogi przepisów rozdziału
2 ustawy o rachunkowości.
- 11 -
Sprawozdanie finansowe Spółdzielni zostało sporządzone na podstawie ksiąg rachunkowych
zawierających salda z bilansu otwarcia oraz operacje ujęte w księgach za rok obrotowy
w sposób udokumentowany dowodami księgowymi, a także w oparciu o zestawienia obrotów i sald
z kont księgi głównej i sald kont analitycznych do wybranych kont księgi głównej.
W toku badania ustalono zachowanie wzajemnych powiązań poszczególnych kont syntetycznych
i analitycznych. Operacje gospodarcze są właściwie udokumentowane. Stwierdza się prawidłowość
dokonanych zapisów w ewidencji księgowej.
Spółdzielnia prowadzić oddzielnie dla każdej nieruchomości ewidencję i rozliczenie przychodów
i kosztów oraz ewidencję wpływów i wydatków funduszu remontowego.
Ewidencja księgowa operacji gospodarczych prowadzona jest przy użyciu licencjonowanego
oprogramowania komputerowego, w tym programu FK SOFTAR.
Dowody księgowe, księgi rachunkowe syntetyczne i analityczne (wydruki komputerowe) są
odpowiednio kompletowane oraz w sposób uporządkowany przechowywane i archiwizowane.
System przetwarzania danych spełnia wymogi określone w art. 13 i 14 ustawy o rachunkowości.
Ochrona danych spełnia wymogi rozdziału 8 ustawy o rachunkowości.
Otwarcie ksiąg rachunkowych 2009 r. nastąpiło z zachowaniem ciągłości bilansowej.
Bilans zamknięcia na 31.12.2008 r. stał się bilansem otwarcia roku obrotowego na dzień 1 stycznia
2009 roku.
Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania
ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w nich oraz powiązań
danych ksiąg rachunkowych z badanym sprawozdaniem finansowym pozwalają uznać księgi
rachunkowe za ogólnie spełniające warunki prawidłowości.
2. Działanie systemu kontroli wewnętrznej w powiązaniu z systemem rachunkowości.
Kontrola wewnętrzna w badanej jednostce działa jako kontrola funkcjonalna realizowana przez
kierowników komórek organizacyjnych i Zarząd Spółdzielni.
Kontrola wewnętrzna powiązana z systemem rachunkowości przejawia się między innymi
w kontroli i akceptacji przez upoważnione osoby dowodów stanowiących podstawę ewidencji
w księgach rachunkowych poszczególnych operacji gospodarczych.
Biegły w wyniku wyrywkowego sprawdzenia stwierdził, że dokumenty księgowe podlegały kontroli
(ślad w postaci opisu dokumentów, akceptacje, podpisy). W trakcie badania sprawozdania
- 12 -
finansowego stwierdziliśmy, że procedury kontroli wewnętrznej są stosowane w sposób ciągły,
ograniczając ryzyko występowania nieprawidłowości w zakresie kompletnego oraz poprawnego
ujęcia, udokumentowania i sprawdzania, w szczególności:
- przychodów i rozchodów środków pieniężnych,
- naliczania i wypłat wynagrodzeń za pracę,
- rozliczania należności i ich aktualizowania (a także zobowiązań).
Badanie systemu kontroli wewnętrznej zostało przeprowadzone wyrywkowo, w takim zakresie,
w jakim wiąże się ono ze sprawozdaniem finansowym. Nie miało ono na celu ujawnienia wszystkich
ewentualnych nieprawidłowości lub istotnych słabości tego systemu. W zbadanych próbkach nie
stwierdzono znaczących niedociągnięć w systemie kontroli wewnętrznej uznając, że system kontroli
działa poprawnie.
II. INWENTARYZACJA
W celu zweryfikowania stanu księgowego majątku badanej Spółdzielni na podstawie Zarządzenia
Nr 1./2009 z dnia 21.12.2009 została przeprowadzona inwentaryzacja aktywów i pasywów Spółdzielni
na dzień 31 grudnia 2009 roku. Spisem z natury, zgodnie z poleceniem służbowym, objęto następujące
składniki majątku:
- środki pieniężne w kasie Spółdzielni,
- zapasy,
- narzędzi wyposażenia osobistego,
- urządzeń stacji czołowej TVK i Internetu,
- modemów kablowych – w tym wydanych za kaucje,
- narzędzi konserwatorów – wyposażenie osobiste,
- urządzeń i materiałów z odzysku ( w wiatach garażach),
- środków trwałych – słupów oświetleniowych i innych urządzeń elektrycznych.
Potwierdzeniami sald ustalono wartości następujących aktywów i pasywów:
- środki pieniężne w bankach, obligacje i jednostki uczestnictwa,
- 13 -
- należności od kontrahentów,
Weryfikacją stanów ustalono ilość i wartość pozostałych aktywów i pasywów.
Biegły nie uczestniczył w inwentaryzacji rocznej.
Różnice inwentaryzacyjne prawidłowo rozliczono. W wyniku inwentaryzacji został potwierdzony,
w wymaganym stopniu, stan składników majątkowych Spółdzielni. Zostały spełnione wymogi
ustawowe co do terminów, zakresu i częstotliwości inwentaryzacji.
Ocena merytoryczna inwentaryzacji zawarta jest w ocenie wyników badania poszczególnych
składników aktywów i pasywów.
III. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ UJĘCIA POSZCZEGÓLNYCH
POZYCJI BILANSU
AKTYWA
1. Aktywa trwałe
Aktywa trwałe obejmują w Spółdzielni następujące składniki:
1. Wartości niematerialne i prawne
2.578,12 zł
2. Rzeczowe aktywa trwałe
63.306.672,43 zł
3. Należności długoterminowe
6.280.285,39 zł
4. Inwestycje długoterminowe
1.015.369,00 zł
1.1. Wartości niematerialne i prawne
0,00 zł
Stan i zmiana wartości niematerialnych i prawnych netto :
Stan na 01.01.2009r.
1.630,76 zł
Zwiększenia - zakup programów komputerowych
2.000,00 zł
Zmniejszenia
-amortyzacja
1.052,64 zł
Stan na koniec roku obrotowego
2.578,12 zł
- 14 -
Wartości niematerialne i prawne spełniają:
kryteria ustawy o rachunkowości (art. 28) w zakresie ustalenia ich wartości początkowej
wg cen nabycia,
wykazano w nich wyłącznie kontrolowane przez jednostkę nabyte prawa majątkowe
przeznaczone dla statutowej działalności,
były prawidłowo amortyzowane bilansowo i podatkowo,
utrata zdolności do przynoszenia korzyści ekonomicznych nie wystąpiła,
inwentaryzacja wnip została przeprowadzona w formie ich weryfikacji.
Wartość majątkową stanowią wydatki roku badanego i lat poprzednich, związane z nabyciem licencji
i oprogramowań komputerowych.
1.2. Rzeczowe aktywa trwałe
63.306.672,43 zł
obejmują:
Środki trwałe
521.426,21 zł
w tym:
Treść
Grunty i
Budynki,
prawo
lokale i
wieczystego
obiek.inż.ląd.i
użytkowania
wod.
gruntu
Maszyny i
urządz.
Środki
transp.
Poz. śr.trw
Razem
Wartość brutto
Bilans otwarcia
Zwiększenia
z tytułu rozliczenia
inwestycji
i zakupów
5 936 898,72
97 811 434,04
148 472,00
6 763 152,54
Zwiększenia
Zmniejszenia z
tytułu wyodrębnień
lokali mieszkalnych
– przekształcenie
spółdzielczych
praw do lokali w
odrębną własność
1 571 827,45
Zmniejszenia z
tytułu sprzedaży
lub likwidacji
środków trwałych
Bilans zamknięcia
2 002,46
1 439 324,20
106003854,13
345 545,30
7 259 172,30
7 873,59
7 873,59
24 666 451,63
26 238 279,08
52 426,95
4 513 543,27
542 489,37 273 707,80
79 863 581,59
4779,00
2575,73
539 712,83 271 132,07
59 781,68
1 784 869,50
86 972 839,26
Umorzenie
- 15 -
Bilans otwarcia
92 517,01
30 125 308,55
Zwiększenia
-naliczenie
umorzenia w 2009r.
13 548,39
1 666 838,35
Zmniejszenia
-z tytułu sprzedaży
lokali ul.
Mickiewicza 10 i
Zielińskiego 7
Zmniejszenia z
tytułu wyodrębnień
lokali mieszkalnych
– przekształcenie
spółdzielczych
praw do lokali w
odrębną własność
408 086,57 171 112,71
98 865,37
30.905.052,63
9 131,03
1.819.032,35
30 649,21
14 852,30
14 852,30
8 519 388,91
8 519 388,91
Likwidacja
i sprzedaż
pozostałych
środków trwałych
Bilans zamknięcia
108 027,79
2 575,73
675,00
3 250,73
106 065,40
23 257 905,69
506 951,94 199 186,19
116 483,82
24 186 593,04
Wartość netto na
BO
5 844 381,71
67 686 125,49
134 402,80 102 595,09
1.331.296,41
75 098 801,50
Wartość netto na
BZ
4 407 477,87
56 605 675,90
1 668 385,68
62 786 246,22
32 760,89
71 945,88
Grunty i Prawo wieczystego użytkowania gruntu
Począwszy od 1.01.2002 r., mocą art. 3 ust. 1 pkt 15 lit. a) ustawy o rachunkowości, prawo
wieczystego użytkowania gruntu zalicza się do środków trwałych. Nabyte odpłatnie lub nieodpłatnie
podlega wykazaniu w ewidencji bilansowej środków trwałych jako odrębny obiekt inwentarzowy.
W roku badanym Spółdzielnia zakupiła przyjęła na stan środków trwałych działkę gruntu przy
ul. Popiełuszki 1a w kwocie 148 472,00 zł w związku z rozliczeniem inwestycji.
Budynki i budowle
W roku badanym 30 czerwca 2009 r. przyjęto na stan środków trwałych budynek mieszkalny
z garażami w przyziemi przy ul. Popiełuszki 1a na wartość 6.763.152,54 zł.
W 2009 roku nastąpiło zmniejszenie wartości netto środków trwałych o 37.574,65 zł w wyniku
sprzedaży własności lokali przy ul. Mickiewicza 10 i Zielińskiego 7. Ponadto w związku
z wyodrębnieniem lokali mieszkalnych – przekształcenia spółdzielczego prawa własności do lokalu w
odrębną własność zasoby uległy zmniejszeniu o 17.711.016.58 zł.
- 16 -
W 2009 roku Spółdzielnia dokonała zakupu urządzeń na wartość 347 547,76 zł
Biegły rewident stwierdza wiarygodność i zgodność tej pozycji bilansowej, gdyż:
wycena rzeczowego majątku trwałego jest zgodna z art. 28 ustawy o rachunkowości,
dokumentacja dotycząca przychodu i rozchodu środków trwałych jest kompletna
i prawidłowa,
środki
trwałe
amortyzowane
są
metodą
liniową,
zgodnie
z postanowieniami ustawy o rachunkowości, z uwzględnieniem przepisów ustawy
podatkowej.
Inwentaryzacja środków trwałych w formie spisu z natury przeprowadzona była w okresie
od 31.12.2008 r. do 20.01.2009 r. Różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
Środki trwałe w budowie
521 426,21 zł
Wartość nakładów na środki trwałe w budowie wynika z salda, jakie widnieje na koncie 083 Środki
trwałe w budowie na dzień bilansowy. Stan zaawansowania robót został potwierdzony komisyjnie na
dzień bilansowy. Na saldo składają się pozycje:
- 521.426,21 zł budowa przy ul. Popiełuszki 1b.
Środki trwałe w budowie wykazano w cenie nabycia. Ewidencja i wycena środków trwałych
w budowie nie budzi zastrzeżeń. Wartość tej pozycji na koniec roku obrotowego wykazano
prawidłowo. Nakłady na środki trwałe w budowie na dzień bilansowy potwierdzone zostały
inwentaryzacją przeprowadzoną drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami.
Zadań zaniechanych nie stwierdzono.
Rzeczowe aktywa trwałe zostały w sprawozdaniu przedstawione w prawidłowej wartości zgodnie
z dokumentacją i ewidencją księgową.
1.3. Należności długoterminowe
6.280.285,39 zł
Wartość bilansową stanowią należności od członków Spółdzielni z tytułu obsługi kredytów
i skapitalizowanych odsetek, zaciągniętych na budowę ich lokali z długim okresem spłat.
- 17 -
Warunki spłaty określa Ustawa o pomocy Państwa w spłacie niektórych kredytów mieszkaniowych,
a koszty odsetek których nie pokryją spłacone raty normatywu objęte są okresowym wykupem przez
budżet Państwa RP.
Ewidencja analityczna należności długoterminowych z w/w tytułu prowadzona jest według
prawidłowych zasad z imiennym przypisaniem wysokości zadłużenia poszczególnym członkom
i odzwierciedla faktyczne zadłużenie poszczególnych lokali. Wykazuje ona zgodność z ewidencją
syntetyczną oraz z pisemnymi potwierdzeniami stanu kredytów i zobowiązań Spółdzielni
z powyższego tytułu przez Bank Gospodarstwa Krajowego w Warszawie według stanu na
31.12.2009r.
1.4. Inwestycje długoterminowe
1.015.369,00 zł
Na pozycję inwestycje długoterminowe składają się zaangażowane środki pieniężne w:
Obligacje Skarbu Państwa
998 199,00 zł
Akcje Inwestprojekt S.A. w Lublinie
17.170,00 zł
Stan obligacji na dzień bilansowy został potwierdzony przez Centralny Dom Maklerski Banku
PEKAO S.A., natomiast posiadane akcje Inwestprojekt S.A. w Lublinie zostały potwierdzone przez
Spółkę.
Dokonano wyceny według cen nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości.
Wartość rynkowa na dzień bilansowy Obligacji Skarbu Państwa wynosi 1.019.142,60 zł.
2. Aktywa obrotowe
Aktywa obrotowe obejmują w Spółdzielni następujące składniki :
1) Zapasy
53.948,35 zł
2) Należności krótkoterminowe
1.213.956,83 zł
3) Inwestycje krótkoterminowe
1.429.300,56 zł
4) Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
5.487,62 zł
2.1. Zapasy
- 18 -
Stan zapasów w kwocie 53.948,35 zł stanowią rzeczowe składniki majątku obrotowego nabyte w celu
zużycia na własne potrzeby gospodarcze, w tym:
Materiały na składzie – magazyn główny
37 228,87 zł
Magazyn – wypożyczalnia
4 218,99 zł
Magazyn - narzędziowy
12.500,49 zł
Razem
53.948,35 zł
Zapasy materiałów zostały objęte ewidencją ilościowo – wartościową. Wyceny materiałów dokonano
się według rzeczywistych cen zakupu.
Przeprowadzona inwentaryzacja materiałów według stanu na 31.12.2009 r. potwierdza zasadność tej
pozycji. Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne poprawnie rozliczono w księdze roku badanego.
Saldo wykazane na dzień bilansowy jest realne.
2.2. Należności krótkoterminowe wykazano w bilansie na dzień 31 grudnia 2008 roku w kwocie:
1.213.956,83 zł , z tego:
1. Należności z tytułu dostaw i usług
2
916.583,30 zł
Należności z tytułu podatków
44.445,07 zł
3. Inne należności
252.928,46 zł
4. Razem
Należności
1.213.956,83 zł
z tytułu dostaw i usług dotyczą przede wszystkim należności z tytułu opłat
eksploatacyjnych.
Z uwagi na to, że Spółdzielnia na wartość należności przeterminowanych po otrzymaniu
prawomocnego wyroku sądowego może ustanowić hipotekę na lokalu, którego dotyczą, Spółdzielnia
nie tworzy odpisów aktualizujących na należności. Z uwagi na zabezpieczenia (posiadane lokale) nie
ma zagrożenia utraty należnych kwot.
Ponadto Spółdzielnia w efekcie generalnie skutecznie windykuje zaległe należności.
- 19 -
Należności z tytułu podatków stanowią należność wynikającą z deklaracji VAT -7 dotyczących
podatku od towarów i usług w wysokości 22.089,00 zł, podatku naliczonego do rozliczenia po dniu
bilansowym w kwocie 8.157,94 zł, nadpłaty podatku od nieruchomości w wysokości 3.113,13 zł oraz
nadpłaty podatku dochodowego od osób prawnych w kwocie 11.087,00 zł.
Inne należności przedstawiają wartość wszystkich pozostałych należności Spółdzielni nie
mieszczących się w w/w grupie.
W niniejszej pozycji ujęto kwoty należne od pracowników z tytułu pożyczek udzielonych ze środków
ZFŚS oraz pozostałe rozliczenia i rozrachunki z tytułu rozliczenia wody, opłat c.o., itp.
Należności krótkoterminowe zostały w sprawozdaniu przedstawione w prawidłowej wartości zgodnie
2.3. Inwestycje krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe osiągnęły na dzień 31.12.2009 r. wartość 1.429.300,56 zł.
Umiejscowienie posiadanych inwestycji krótkoterminowych przedstawia poniższe zestawienie:
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
775.319,39 zł
Środki pieniężne w kasie k-to"101"
2.670,26 zł
Krótkoterminowe papiery wartościowe – jednostki uczestnictwa w
funduszach
399 775,00 zł
Krótkoterminowe papiery wartościowe - obligacje
211.249,58 zł
Środki pieniężne w drodze
40.286,33 zł
Razem
1.429.300,56 zł
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych i lokacyjnych wyceniono według wartości
nominalnych,
a ich stan na ostatni dzień roku badanego jest zgodny z ostatnimi wyciągami
bankowymi i raportem kasowym oraz został potwierdzony na piśmie przez banki.
Rzetelność i prawidłowość prowadzenia ewidencji obrotów pieniężnych w kasie Spółdzielni, przyjęte
i stosowane zasady dokumentowania operacji pieniężnych oraz zakres, sposób i metody sprawowania
kontroli wewnętrznej funkcjonalnej w odniesieniu do gospodarki kasowej w roku badanym nie budzą
zastrzeżeń. Dokumentacja kasowa prowadzona jest według prawidłowych zasad i wykazuje zgodność
merytoryczną, a także formalno – rachunkową.
- 20 -
Ewidencja obrotu bezgotówkowego prowadzona jest według zasad ogólnie obowiązujących, uznanych
za prawidłowe.
Środki pieniężne w drodze na dzień 31 12.2009 roku dotyczą wpłat środków na rachunki bankowe
z tytułu opłat czynszowych, dokonanych pod datą 31.12.2009 r., zaewidencjonowanych przez Banki w
miesiącu styczniu 2010 roku.
Jednostki uczestnictwa w funduszach i obligacje Skarbu Państwa wyceniono według cen nabycia. W
rachunku zysków i strat ujęto wycenę
funduszy, którą ujęto drugostronnie w rozliczeniach
międzyokresowych. Niniejsze pozycje zostały przeznaczone do zbycia w roku następnym po roku
badanym. Stan obligacji na dzień bilansowy został potwierdzony przez Centralny Dom Maklerski
Banku PEKAO S.A. w Warszawie, natomiast stan jednostek uczestnictwa został potwierdzony przez
Amplico Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. z siedzibą w Warszawie.
Inwestycje krótkoterminowe zostały w sprawozdaniu przedstawione w prawidłowej wartości zgodnie
2.4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
5.487,62 zł
Na pozycje krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe składają się:
- koszt prenumeraty na 2010 rok
4.074,62 zł
- koszt ubezpieczeń – 2010 rok
1.413,00 zł
Aktywowane koszty dotyczące przyszłych okresów przyniosą w następnym roku po roku badanym
korzyści ekonomiczne.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe zostały wiarygodnie aktywowane w celu zapewnienia
współmierności przychodów i kosztów.
Pozycja prawidłowa.
PASYWA
3. Kapitały (fundusze) własne
64.408.669,18 zł
Obejmują:
Treść
Lp.
1. Fundusz udziałowy
Stan na
początek roku
(zł)
75.876,52
Zwiększenie
(zł)
5.599,95
Zmniejszenie
(zł)
480,45
Stan na
koniec roku
(zł)
80.996,02
- 21 -
2. Fundusz zasobów mieszkaniowych
-2.419.096,13
1.184.284,20
4.315.244,83
-5.550.056,76
3. Fundusz zasobowy
16.921.536,20
8.099,95
13.548,39
16.916.087,76
7.503.965,75
149.701,00
3.278.752,42
4.374.914,33
5. Fundusz wkładów budowlanych
54.015.535,43
17.244,38
12.768.414,82
41.264.364,99
6. Fundusz wkładów zaliczkowych
16.065,73
266,95
0,00
16.065,73
7.
Fundusz zaliczkowy na budowę
budynku Popiełuszki 1a
4.963.345,56
2.074.802,33
0,00
7.038.147,89
8.
Należne wpłaty na kapitał
podstawowy
4. Fundusz wkładów mieszkaniowych
9. Zysk netto
10. Zysk z lat ubiegłych
11. Razem
-154.392,03
X
X
-108.296,36
291.138,85
X
X
376.445,58
8.067,98
X
X
0,00
81.222.043,86
64.408.669,18
Fundusz Udziałowy (konto 801) jest elementem składowym funduszu własnego Spółdzielni i
określa pierwotny wkład członków Spółdzielni wniesiony w postaci opłaty członkowskiej w związku
z przyjęciem w poczet członków.
Fundusz zasobów mieszkaniowych (konto 802) zwiększył się o kwotę 201.600,00 zł. która stanowi
wartość spłaty kredytów na docieplenia. Zmniejszył się o wartość 1.597.864,10 zł. stanowiącą odpisy
umorzeniowe za badany rok oraz o kwotę 250.104,13 zł. stanowiącą zwrot umorzenia do banku PKO
BP. Rozliczenie wyodrębnień za spółdzielczych praw do lokali mieszkalnych na odrębną własność –
zmniejszenie funduszu o 1.484.592,40 zł. Umorzenie rozliczane jest przy przekształceniu
lokatorskiego prawa na odrębną własność. Jest to kwota która została umorzona przez Państwo – Bank
PKO, przy oddłużaniu lokatorów , tzw. „kredytów ze starego portfela”.
Fundusz zasobowy (konto 803) służy księgowaniu wpłat przez członków wpisowego zgodnie z
deklaracją członkowską. W roku badanym z tego tytułu fundusz uległ zwiększeniu o 8.100,00 zł.
Ponadto Spółdzielnia ujęła jako zmniejszenie umorzenie prawa wieczystego użytkowania gruntu za
2009 r. w kwocie 13.538,39 zł. Inne zmniejszenia 0,05 zł.
Fundusz wkładów mieszkaniowych (konto 804) zmniejszył się o rozliczenie wyodrębnień własności
ze spółdzielczych praw w kwocie 3.129.051,42 zł i 149.701,00 zł – zamiana lokatorów przy lokalach
spółdzielczych lokatorskich w budynkach wybudowanych przy udziale środków z Krajowego
Funduszu Mieszkaniowego oraz zwiększył o 149.701 zł, tj. o rozliczenie tych wkładów lokatorskich
przez nowych lokatorów.
- 22 -
Fundusz wkładów budowlanych (konto 806) zmniejszył się o rozliczenie wyodrębnień lokali
mieszalnych ze spółdzielczych praw na odrębną własność w kwocie 12.768.414,82 zł oraz zwiększył o
17.244,38 zł, tj. o rozliczenie wkładów budowlanych.
Fundusz wkładów zaliczkowych (konto 806) nie uległ zmianom w roku badanym.
Fundusz zaliczkowy na budowę budynku przy ul. Popiełuszki 1a (konto 808) uległ zwiększeniu o
2.074.802,33 zł.
Ewidencja szczegółowa poszczególnych funduszy umożliwia ustalenie tytułów ich zmian.
Według stanu na 31.12.2009 roku nie zostały uregulowane wkłady budowlane w wysokości
-108.296,36 zł. Niniejsza wartość uległa zmniejszeniu o 46.095,67 zł w stosunku do 31.12.2008 r.
Zysk netto za okres od 01.01.2009 r. do 31.12.2009 r. wynosi 376.445,58 zł jest zgodny
z rachunkiem zysków i strat.
Fundusze wykazano w bilansie na koniec roku obrotowego w wartości nominalnej z dnia ich
powstania z uwzględnieniem zmian zaistniałych w ciągu roku. Wycena funduszy własnych oraz
ujęcie ich wartości na dzień bilansowy nie budzi zastrzeżeń.
4. Zobowiązania długoterminowe
6.285.602,73 zł
Zobowiązania długoterminowe stanowią kredyty wynikające z następujących umów:
1) umowa nr 12002188/117/2001 z dnia 15 czerwca 2001 roku zawarta z Bankiem
Gospodarstwa Krajowego z siedzibą w Warszawie na budowę budynku mieszkalnego
składającego się z sekcji A zlokalizowanej przy ul. Słonecznej 3 i sekcji B zlokalizowanej przy
ul. K.S. Wyszyńskiego 14 w Kraśniku
2.734.416,65 zł,
w tym odsetki 7.848,73 zł,
2. umowa nr 12002188/85/2003 z dnia 18 czerwca 2003 roku zawarta z Bankiem Gospodarstwa
Krajowego z siedzibą w Warszawie na budowę budynku mieszkalnego zlokalizowanego przy
ul. Al. Niepodległości w Kraśniku
1.729.333,86 zł,
3. umowa nr 12002188/1055/2006 z dnia 16 sierpnia 2006 roku zawarta z Bankiem
Gospodarstwa Krajowego z siedzibą w Warszawie na budowę budynku mieszkalnego
zlokalizowanego przy ul. Popiełuszki w Kraśniku
1.821.852,22 zł,
- 23 -
Spłata zadłużeń z tytułu zaciągniętych umów kredytowych realizowana była przez Spółdzielnie
terminowo.
Kredyty zaciągnięte ze środków KFM spłacane są przez członków Spółdzielni według
normatywu i warunków określonych ustawą.
Dane w zakresie poszczególnych sald kredytów wynikają z analitycznej ewidencji księgowej stany
na koniec roku badanego zostały potwierdzone w formie pisemnej przez właściwe Banki.
Zobowiązania długoterminowe wykazano w kwotach wymagających zapłaty
5. Zobowiązania krótkoterminowe
2.313.726,05 zł
w tym:
1) kredyty i pożyczki
201.600,00 zł
2) zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług
3) zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych
4) inne zobowiązania
1.755.813,28 zł
64.060,64 zł
639.136,32 zł
5) fundusz remontowy
- 528.522,75 zł
6) zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
181.638,56 zł
Zobowiązania krótkoterminowe wykazano w kwotach wymagających zapłaty
5.1. Kredyty i pożyczki
201.600,00 zł
Umowa nr 055/05/W-03/OA/L04-4/144 z dnia 09.09.2005 r. oraz umowa nr 056/05/W03/OA/L04-4/144 z dnia 09.09.2005 r. zawarte z Bankiem Ochrony Środowiska S.A.
w Warszawie
201.600,00 zł
5.2. Zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług
1.755.813,28 zł
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Spółdzielnia reguluje terminowo.
- 24 -
5.3. Na pozycję zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych w kwocie 64.060,64 zł
składają się:
- podatek dochodowy od osób fizycznych
13.776,00 zł
- rozliczenia z ZUS
49.829,64 zł
- CIT-10
445,00 zł
Pozycje zostały uregulowane do zakończenia badania.
5.4. Inne zobowiązania
639.136,32 zł
Ustalona wartość bilansowa dotyczy bieżących rozliczeń i innych rozrachunków z różnych tytułów,
w tym zwłaszcza rozliczeń wewnętrznych z członkami z tytułu wpłat wkładów, przekształceń praw
do lokali, kosztów opłat, rozliczeń z pracownikami Spółdzielni, kaucji gwarancyjnych i wadiów.
5.5 Fundusz remontowy
- 528.522,75 zł
Fundusz Remontowy tworzony jest i wykorzystywany zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi
dotyczącymi tworzenia i gospodarowania funduszem remontowym. Odpisy na fundusz remontowy
obowiązujące w roku badanym określono uchwałą nr 56/2007 z 10.12.2007 r. (01.01.2009 –
30.06.2009) oraz uchwałą nr 4/2009 z 26.01.2009 r. (01.07.2009 r. – 31.12.2009). Zmiany funduszu w
ciągu badanego roku kształtują się następująco:
Stan funduszu remontowego na dzień 01.01.2009
- 345.176,33 zł
Naliczenia funduszu za 2009 r.
1.506.030,93 zł
Obciążenie PSS Społem kosztami częściowymi remontu chodnika
9.008,75 zł
Zasilenie funduszu remontowego zyskiem roku 2008 (uchwała nr 7/2009 Walnego Zgromadzenia
Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku z 10 czerwca 2009 roku
Sprzedaż materiałów z odzysku
299.206,83 zł
953,00 zł
Pokrycie szkody – uzupełnienie uszkodzeń w ociepleniu budynków
Wydatki na remonty zasobów Spółdzielni
2 500,00 zł
- 2.001.045,93 zł
Zasilenie wolnymi środkami z funduszu
0,00 zł
Stan funduszu na dzień 31.12.2009 r.
- 528.522,75 zł
- 25 -
Należny odpis obciążający koszty jak i pozostałe zwiększenia, a także zmniejszenia stanu funduszu
remontowego zostały ustalone i udokumentowane prawidłowo.
Gospodarka funduszem nie budzi zastrzeżeń.
5.6. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
181.638,56 zł
Gospodarkę Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
reguluje Regulamin Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
na dzień bilansowy ukształtował się
w następujący sposób:
1) stan na początek roku
164.780,92 zł
2) zwiększenia w ciągu roku
(+) 57.363,98 zł
- naliczenie kwoty odpisu za 2008 r.
55.090,89 zł
- odsetki bankowe
0,09 zł
- odsetki – pożyczki ZFŚS
2.273,00 zł
3) zmniejszenia w ciągu roku
(-) 40.506,34 zł
4) stan na koniec roku
181.638,56 zł
Wyniki badania potwierdziły prawidłowość zwiększeń i wykorzystania funduszu zgodnie
z przepisami ogólnymi i regulaminem wewnętrznym. Ewidencję księgową środków finansowych
ZFŚS wydzielono na odrębnym rachunku bankowym, których stan na dzień bilansowy wynosi
21.343,62 zł. Natomiast stan należności z tytułu udzielonych pracownikom pożyczek mieszkaniowych
na dzień 31.12.2008r. kształtuje się na poziomie 167.955,00 zł.
Gospodarka funduszem nie budzi zastrzeżeń.
6. Rozliczenia międzyokresowe
299.600,34 zł
Na pozycję rozliczenia międzyokresowe składają się:
1) naliczone odsetki
285.072,35 zł
2) wycena papierów wartościowych i obligacji:
-
Fundusze Stabilnego Wzrostu AIG
17.902,35 zł
-
Subfundusz Obligacji Amplico
- 3.374,36 zł
- 26 -
IV. USTALENIA DOTYCZĄCE RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
1. Przychody netto ze sprzedaży wykazano na dzień 31.12.2009 r.
w kwocie
11.988.104,72 zł
dotyczą przychodów ze sprzedaży produktów.
Przychody netto ze sprzedaży stanowią:
konto rodzaj
Wartość
701
przychody z nieruchomości
4.179.233,61
702
przychody ze sprzedaży mediów
5.964.440,32
703
przychody usług elsploat. lok.
użytkowych
705
sprzedaż
własnego
706
przychody z dział.
– wychowawczej
707
sprzedaż
i internetu
robót
wykonawstwa
telewizji
społeczno
kablowej
razem
732.607,15
99.579,03
24.404,39
987.840,22
11.988.104,72
Główną wartość przychodów stanowią opłaty dla lokali mieszkalnych, użytkowych i garaży, które w
2009 obowiązywały na podstawie następujących uchwał:
- uchwała Rady Nadzorczej Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku nr 56/2007
z 10.12.2007 r. w sprawie zmiany kalkulacji opłat dla lokali mieszkalnych, użytkowych i garaży,
- uchwała Rady Nadzorczej Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku nr 4/2009
z 26.01.2009 r. w sprawie zmiany kalkulacji opłat dla lokali mieszkalnych (weszła w życie 01.07.2009
r.).
Koszty działalności operacyjnej
12.013.586,86 zł
Koszty są księgowane na kontach układu rodzajowego i kalkulacyjnego. Koszty w podziale na rodzaje
mają dobrze rozbudowaną analitykę umożliwiającą wszechstronną analizę kosztów. Zestawienie
kosztów w podziale na konta syntetyczne przedstawia się następująco:
- 27 -
konto rodzaj
Wartość
400
amortyzacja
401
zużycie materiałów i energii
6 512 848,69
402
usługi obce
1 200 115,28
403
podatki i opłaty
259 111,69
404
wynagrodzenia
1 793 777,26
405
świadczenia na rzecz pracowników
407
pozostałe koszty rodzajowe
490
razem
213 451,50
385 873,00
1 648 409,44
12 013 586,86
Kwalifikacja kosztów rodzajowych jest prawidłowa.
3. Pozostałe przychody operacyjne stanowią kwotę
352.948,64 zł
Istotną wartość w pozostałych przychodach operacyjnych stanowi w głównej mierze: zysk ze zbycia
lokali użytkowych w kwocie 273.031,83 zł, wpływy PFRON w wysokości 23.759,12 zł, otrzymane
kary, dobrowolne wpłaty i darowizny, zwrot kosztów zastępstwa procesowego oraz przychody z
dzierżawy powierzchni reklamowych.
4. Pozostałe koszty operacyjne stanowią kwotę
5. Przychody finansowe w kwocie
1000,86 zł
223.129,36 zł
w tym w głównej mierze:
-
odsetki stanowią wartość
96.707,30 zł
-
zysk ze zbycia obligacji
123.047,70 zł
-
aktualizacja wartości inwestycji (wycena funduszy)
6. Koszty finansowe stanowią w kwocie
3 374,36 zł
32.747,42 zł
w tym:
-
odsetki stanowią wartość
10.198,06 zł
-
wycena funduszy
17.902,35 zł
-
nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
4.647,01 zł
Przedstawione i zaprezentowane dane w sprawozdaniu finansowym w zakresie przychodów i kosztów
mają swoje odzwierciedlenie w ewidencji oraz dokumentacji źródłowej.
- 28 -
7. Ustalenie zysku netto
Wyszczególnienie
Przychody
Koszty
Wynik
Gospodarka zasobami mieszkaniowymi
11.988.104,72 zł
12.013.586,86 zł
- 25 482,14 zł
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
352.948,64 zł
1.000,86 zł
351.947,78 zł
Przychody i koszty finansowe
223.129,36 zł
32.747,42 zł
190.381,94 zł
Przychody i koszty operacyjne
Zysk brutto
516.847,58 zł
Podatek dochodowy
-140.402,00 zł
Zysk netto
376.445,58 zł
Spółdzielnia uzyskała stratę na działalności GZM, która została pokryta innymi przychodami.
Ostatecznie Spółdzielnia wypracowała zysk netto na poziomie 376.445,58 zł.
V. USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODWYM OD
OSÓB PRAWNYCH
Na podstawie art. 17 ust. 1 pkt
44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wolne
od podatku są dochody spółdzielni mieszkaniowych w zakresie gospodarki mieszkaniowej uzyskane
z gospodarki zasobami mieszkaniowymi - w części przeznaczonej na cele związane z utrzymaniem
tych zasobów, z wyłączeniem dochodów uzyskanych z innej działalności gospodarczej niż gospodarka
zasobami mieszkaniowymi,
W roku badanym Spółdzielnia ustaliła podstawę opodatkowania w wysokości 738.958,71 zł. Podatek
dochodowy wyniósł 140.402,00 zł.
Podstawę opodatkowania i wysokość podatku ustalono
poprawnie.
VI. INFORAMACJE O KOMPLETNOŚCI,
„WPROWADZENIA
DO
POPRAWNOŚCI SPORZĄDZENIA
SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO”
ORAZ
DODATKOWYCH INFORAMCJI I OBJAśNIEŃ
„Wprowadzenie do sprawozdania finansowego” oraz „dodatkowe informacje i objaśnienia”
sporządzone zostały zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz wyczerpują ustaloną tam tematykę
w zakresie dotyczącym badanej jednostki. „Dodatkowe informacje i objaśnienia” rozszerzają dane
- 29 -
liczbowe zawarte w bilansie oraz rachunku zysków i strat oraz zawierają dodatkowe informacje
o podmiocie gospodarczym niezbędne do odzwierciedlenia w sprawozdaniu finansowym
w sposób jasny, rzetelny i kompletny.
Sporządzone zostały prawidłowo.
VII.
INFORMACJE DOTYCZĄCE „SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI”
Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółdzielni sporządzone zostało zgodnie z postanowieniami art.
49 ustawy o rachunkowości i wyczerpuje tematykę tam zawartą odzwierciedlając jednocześnie
sytuację majątkową i finansową roku obrotowego na tle roku poprzedniego oraz kierunki jej rozwoju.
Sprawozdanie jest zgodne z danymi sprawozdania finansowego i można je uznać za sporządzone
w sposób prawidłowy.
VIII.
INFORMACJE KOŃCOWE
Informacje z badania zagadnień szczególnych.
Istotne zdarzenia gospodarcze udokumentowane po zakończeniu roku obrotowego, a dotyczące
badanego okresu zostały ujęte w księgach badanego roku. Zarząd oświadczył, że roczne sprawozdanie
finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Jednostkę przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy oraz, że nie są mu znane okoliczności które
wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania przez Jednostkę działalności
w następnych okresach sprawozdawczych.
Spółdzielnia poinformowała o zabezpieczeniach ustanowionych na majątku Jednostki w
informacji dodatkowej.
D. Podsumowanie badania
Podsumowaniem wyników badania jest opinia stanowiąca odrębny dokument.
Niniejszy raport zawiera 30 stron kolejno ponumerowanych, parafowanych przez biegłego rewidenta.
Kraśnik, dnia 19 kwietnia 2010 roku
Kluczowy Biegły Rewident
Joanna Zdanowska
Nr ewid. 11297
Podmiot uprawniony do badania
sprawozdań finansowych pod numerem 3353
- 30 -

Raport za rok 2009 - Spółdzielnia Mieszkaniowa "Metalowiec"

Transkrypt

Podobne dokumenty

plik do pobrania

Rada Nadzorcza Spółdzielni Mieszkaniowej

Załącznik nr 1 PLAN WYDATKÓW NA ZADANIA INWESTYCYJNE

50 lat Spółdzielni Mieszkaniowej w Dąbrowie Tarnowskiej 1966

Informacja o wyborze biegłego rewidenta do przeprowadzenia

Krzysztof Gosławski

STRAŻACKA MAJÓWKA 31 MAJA 2014 r.

Dodatek specjalny wrzesień 2013 cz. I