Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
- do użytku zewnętrznego -
Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 7
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............. do..................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli i
Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.9.2012.3.4
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 7 w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 07 maja 2012 roku do 21 maja 2012 roku przez podinspektora
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim
oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w
Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 31/2012 z dnia 02 maja
2012 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku.
2. Wdrożenie kontroli zarządczej.
3. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
4. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i 2011.
Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Elżbieta Witczak, której powierzono stanowisko
Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 Zarządzeniem nr 192/2008 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 21 maja 2008 roku na okres od 01 września 2008 roku do 31 sierpnia
2013 roku.
Główną Księgową w Szkole Podstawowej nr 7 jest Elżbieta Kwaśniewska zatrudniona
od 28 sierpnia 2007 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze
czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały:
1) Elżbieta Kwaśniewska - Główna Księgowa,
2) (ochrona danych) - Sekretarz szkoły.
2
Wnioski.
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na :
1. Zinwentaryzowaniu wartości niematerialnych i prawnych drogą spisu z natury, co jest
niezgodne z art. 26 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
2. Powołaniu w skład Komisji Inwentaryzacyjnej osoby odpowiedzialnej za ewidencję części
majątku oraz powołaniu w skład zespołów spisowych Przewodniczącego Komisji
Inwentaryzacyjnej. Powyższe jest niezgodne z wypracowanymi przez praktykę zasadami
nauki o rachunkowości.
3. Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r.
w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860)
w zakresie terminu przeprowadzania szkoleń BHP nauczycieli.
3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku.
BUDŻET
Na podstawie Zarządzenia Nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia
10 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu
miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej
nr 7 w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 29 lutego 2012 r.) zatwierdził
Prezydent Miasta Stargard Szczeciński Zarządzeniem nr 91/2012 z dnia 29 lutego 2012 roku.
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe
i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy
przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów
i wydatków na 2012 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S
za styczeń, luty i marzec 2012 roku.
Ogółem wydatki budżetowe szkoły za styczeń, luty i marzec 2012 roku osiągnęły poziom
1.192.798,41 złotych, co stanowiło 31,36% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok.
Największa kwota, tj. 1.085.520,61 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników
i ich pochodne, która stanowiła 91,01% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją
wydatków był zakup energii na kwotę 60.173,19 złotych, stanowiąc 5,04% ogólnych wydatków
w tych miesiącach, trzecią pozycją był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
w kwocie 34.000,00 złotych, stanowiąc 2,85% ogólnych wydatków w tym okresie. Ostatnią
pozycję wydatków stanowiły wydatki na zakup usług, materiałów i wyposażenia, szkolenia
pracowników oraz podróże służbowe i osiągnęły kwotę 13.104,61 złotych, stanowiąc 1,10%
ogólnych wydatków tego okresu.
Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawiają poniższe tabele.
§
3020
4010
4040
4110
4120
4170
4210
4240
4260
4270
4280
4300
4440
4700
Wyszczególnienie
Dział 801
Rozdział 80101
Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
Wynagrodzenia osobowe pracowników
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Odpisy na ZFŚS
Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
Wydatki
Plan na 2012
za I kwartał
rok (zł)
2012 roku (zł)
3.621.634,00
1.141.616,78
3.588.699,00
1.137.718,80
10.000,00
1.093,23
2.644.765,00
676.295,51
214.890,00
206.794,99
410.000,00
134.021,82
66.600,00
18.753,41
500,00
0,00
7.900,00
4.802,91
1.000,00
0,00
100.000,00
60.173,19
1.000,00
843,78
3.000,00
0,00
5.900,00
2.596,76
120.274,00
30.000,00
2.870,00
2.343,20
%
31,52
31,70
10,93
25,57
96,23
32,69
28,16
0,00
60,80
0,00
60,17
84,38
0,00
44,01
24,94
81,64
4
4240
4300
4410
4700
3040
4440
4010
4040
4110
4120
4440
4110
4120
4170
4210
4300
3240
Rozdział 80146
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Podróże służbowe krajowe
Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
Rozdział 80195
Nagrody o charakterze szczególnym niezliczone
do wynagrodzeń
Odpisy na ZFŚS
Dział 854
Rozdział 85401
Wynagrodzenia osobowe pracowników
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Odpisy na ZFŚS
Rozdział 85412
Wynagrodzenia bezosobowe
Zakup materiałów i wyposażenia
Rozdział 85412
Stypendia dla uczniów
Ogółem
14.000,00
6.000,00
4.200,00
800,00
1.897,98
0,00
1.800,00
47,97
13,56
0,00
42,86
6,00
3.000,00
18.935,00
50,00
2.000,00
1,67
10,56
800,00
18.135,00
182.402,00
175.902,00
133.029,00
11.233,00
20.000,00
3.000,00
8.640,00
4.500,00
499,00
81,00
3.300,00
320,00
300,00
2.000,00
2.000,00
3.804.036,00
0,00
0,00
2.000,00 11,03
51.181,63 28,06
46.682,50 26,54
29.156,54 21,92
8.986,84 80,00
5.871,61 29,36
667,51 22,25
2.000,00 23,15
4.499,13 99,98
498,30 99,86
80,85 99,81
3.300,00 100,00
319,00 99,99
300,00 100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.192.798,41
31,36
Plan dochodów budżetowych na 2012 rok i wykonanie.
§
Wyszczególnienie
Plan na 2012
rok (zł)
Dochody
za okres od I-III
2012 roku (zł)
%
Dział 801
Rozdział 80101
0920 Pozostałe odsetki
0970 Wpływy z różnych dochodów
Ogółem
802,00
240,40
29,98
2,00
800,00
0,61
239,79
30,50
29,97
802,00
240,40
29,98
Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły
Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim w I kwartale 2012 roku.
1.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2012 roku (WB 1/2012)
0,00 zł
Wpływy za styczeń, luty i marzec 2012 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
5
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
WB nr 1/2012 za okres 01-02.01.2012 r.
WB nr 2/2012 za okres od 03-04.01.2012 r.
WB nr 5/2012 za okres 10-11.01.2012 r.
WB nr 6/2012 za okres od 12-16.01.2012 r.
WB nr 8/2012 z dnia 18.01.2012 r.
WB nr 11/2012 za okres od 21-25.01.2012 r.
WB nr 14/2012 za okres od 28-30.01.2012 r.
WB nr 17/2012 za okres 02-03.02.2012 r.
WB nr 19/2012 za okres 09-10.02.2012 r.
WB nr 22/2012 z dnia 17.02.2012 r.
WB nr 24/2012 z dnia 24.02.2012 r.
WB nr 26/2012 z dnia 29.02.2012 r.
WB nr 28/2012 z dnia 02.03.2012 r.
WB nr 31/2012 z dnia 08.03.2012 r.
WB nr 36/2012 za okres od 16-19.03.2012 r.
WB nr 39/2012 za okres od 23-26.03.2012 r.
WB nr 42/2012 za okres od 29-30.03.2012 r.
135.000,00 zł
79.000,00 zł
18.000,00 zł
150.491,00 zł
23.000,00 zł
55.000,00 zł
135.000,00 zł
167.000,00 zł
18.000,00 zł
37.000,00 zł
55.000,00 zł
139.350,00 zł
87.000,00 zł
18.000,00 zł
20.000,00 zł
56.300,00 zł
135.000,00 zł
Razem:
2)
3)
4)
5)
6)
7)
odsetki bankowe
zwrot nadpłaty zajęcia komorniczego
zwrot nadpłaty wynagrodzenia
refundacja składki ZUS
wpłata na rachunek bankowy
korekta opłaty bankowej
1.328.141,00 zł
0,61 zł
914,98 zł
172,50 zł
431,08 zł
315,75 zł
30,00 zł
Ogółem wpływy:
1.330.005,92 zł
Rozchody za styczeń, luty i marzec 2012 roku stanowiły:
1) gotówka pobrana czekiem z banku
2) opłaty bankowe
3) wynagrodzenia pracowników
4) dodatkowe wynagrodzenie roczne
5) potrącenia z list płac z tytułu:
- składki związkowe NSZZ Solidarność
- składki ZNP
- składki PZU-Życie
- składki na Commercial Union-Życie
- spłata pożyczek KZP
- spłata pożyczek mieszkaniowych
- potrącenia komornicze
- spłata zadłużenia kredytowego
- wynagrodzenia chorobowe
44.372,32 zł
30,00 zł
427.622,52 zł
133.038,13 zł
80.682,10 zł
481,95 zł
1.018,20 zł
6.975,10 zł
5.534,00 zł
21.325,00 zł
25.828,80 zł
7.500,00 zł
813,00 zł
4.337,34 zł
6
- zasiłek macierzyński
- zwrot zajęcia komorniczego
- dodatek motywacyjny
- umowa-zlecenie za zimowisko
- ekwiwalent za urlop wypoczynkowy
6) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
7) przekazany podatek od osób fizycznych PIT-4
8) przekazanie dochodów do Urzędu Miejskiego
9) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
10) zapłacone faktury na kwotę
w tym:
- konserwacja i monitoring obiektu
- energia cieplna
- energia elektryczna
- gaz
- zakup wydawnictw z zakresu rachunkowości
- wywóz odpadów
- opłata za wodę
- opłata za ścieki
- szkolenie nauczycieli
- szkolenie i zakup instrukcji z zakresu BHP
- zakup artykułów biurowych
- zakup środków czystości
- abonament RTV
- naprawa kserokopiarki
- koszty dojazdu operatora
- woda w butli Eden
- dzierżawa urządzenia
- naprawa pralki
- zakup dzienników zajęć
- koszt przesyłki
- przewóz osób na zimowisko
- refundacja za przewóz
- opieka technologiczna systemów informatycznych
- artykuły oświetleniowe
- osprzęt do komputera
Ogółem rozchody:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.03.2012 roku (WB 43/2012)
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 roku
1.801,17 zł
914,98 zł
418,15 zł
2.574,78 zł
1.159,63 zł
331.451,34 zł
72.331,00 zł
177,03 zł
34.000,00 zł
70.895,52 zł
565,80 zł
45.709,07 zł
12.932,87 zł
1.300,29 zł
195,00 zł
1.504,06 zł
230,96 zł
483,17 zł
1.093,20 zł
1.385,53 zł
319,98 zł
1.154,18 zł
199,80 zł
805,65 zł
118,08 zł
593,23 zł
79,47 zł
253,38 zł
31,98 zł
11,69 zł
199,99 zł
100,01 zł
116,85 zł
1.175,28 zł
336,00 zł
1.194.599,96 zł
135.405,96 zł
0,00 zł
7
Kontrolą objęto raporty kasowe za styczeń, luty i marzec 2012 roku:
− RK nr 1/2012 za okres od 01-31.01.2012 roku,
− RK nr 2/2012 za okres od 01-29.02.2012 roku,
− RK nr 3/2012 za okres od 01-31.03.2012 roku.
Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku
- zwrot nadpłaty wynagrodzeń
44.372,32 zł
207,80 zł
Razem:
44.580,12 zł
Na rozchody składały się:
- wynagrodzenia pracowników
- dodatkowe wynagrodzenie roczne
- zaliczka na zakupy materiałów dla konserwatora
- wypłata z tytułu rozliczenia zaliczki
- znaczki pocztowe
- zakup grzejnika elektrycznego
- zakup przedłużacza elektrycznego
- środki czystości
- ekwiwalent za odzież sportową nauczycieli WF
- dofinansowanie do czesnego
- odprowadzenie środków na rachunek bankowy
- podróże służbowe krajowe
26.469,66 zł
14.319,20 zł
800,00 zł
12,87 zł
100,00 zł
148,00 zł
17,71 zł
48,95 zł
500,00 zł
1.800,00 zł
315,75 zł
47,98 zł
Razem:
44.580,12 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, dowody Kasa
Przyjmie i Kasa Wypłaci.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem merytorycznym, tj. celowości zakupu,
formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej.
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym
samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223).
8
Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela:
Nr WB
1/2012
10/2012
13/2012
16/2012
24/2012
27/2012
40/2012
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010109658 - 02.01.2012 r.
0010110744 - 20.01.2012 r.
0010110745 - 27.01.2012 r.
0010110746 - 01.02.2012 r.
0010110747 - 24.02.2012 r.
0010110748 - 01.03.2012 r.
0010110749 - 27.03.2012 r.
Kwota
(zł)
2.360,16
14.319,20
6.414,89
3.753,51
6.350,04
3.575,03
7.599,49
Nr RK
1/2012
1/2012
1/2012
2/2012
2/2012
3/2012
3/2012
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 1/2012 - 02.01.2012 r.
KP 3/2012 - 20.01.2012 r.
KP 4/2012 - 27.01.2012 r.
KP 5/2012 - 01.02.2012 r.
KP 7/2012 - 24.02.2012 r.
KP 9/2012 - 01.03.2012 r.
KP 13/2012 - 27.03.2012 r.
Kwota
(zł)
2.360,16
14.319,20
6.414,89
3.753,51
6.350,04
3.575,03
7.599,49
7. Terminowość odprowadzania składek ZUS za grudzień 2011 roku oraz styczeń, luty
i marzec 2012 roku.
Miesiąc i rok
grudzień -2011
styczeń -2012
luty -2012
marzec -2012
Nr WB
2/2012
17/2012
29/2012
45/2012
Data przekazania
04.01.2012 r.
03.02.2012 r.
05.03.2012 r.
04.04.2012 r.
8. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za grudzień 2011 roku oraz
styczeń, luty i marzec 2012 roku.
Miesiąc i rok
grudzień -2011
styczeń -2012
luty -2012
marzec -2012
Nr WB
9/2012
22/2012
36/2012
50/2012
Data przekazania
19.01.2012 r.
17.02.2012 r.
19.03.2012 r.
19.04.2012 r.
1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej za styczeń, luty i marzec
2012 roku przedstawiają poniższe tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
44.580,12
44.580,12
0,00 zł
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 3/2012 z dnia 31.03.2012 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 135.405,96 zł
9
Symbol
konta
130
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.328.141,61
1.192.735,65
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
135.405,96
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 43/2012 z dnia 31.03.2012 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.03.2012 roku
wynosiło po stronie:
Ma 16.303,65 zł
Symbol
konta
201
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
18.940,96
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
70.595,71
86.899,36
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
16.303,65
Saldo konta stanowią:
- Personal’ 88 - opieka techniczna systemów informatycznych
- Solid Security - monitoring obiektu
- Serwis przeciwpożarowy - wymiana gaśnicy i zaworu hydrantu
- PEC - energia cieplna
- ENEA SA - energia elektryczna
116,85 zł
73,80 zł
492,00 zł
11.980,09 zł
3.640,91 zł
Razem:
16.303,65 zł
4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło
po stronie:
Ma 18.241,00 zł
Symbol
konta
225
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
18.324,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
72.552,00
90.793,00
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
18.241,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4
za marzec 2012 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 45/2012 z dnia
19.04.2012 roku).
5) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.03.2012 roku
Ma 90.775,70 zł
Symbol
konta
229
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
115.580,67
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
352.823,62
443.599,32
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
90.775,70
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za marzec
2012 roku odprowadzonych do ZUS dnia 04.04.2012 r. (WB nr 458/2012 za okres
od 03-04.04.2012 roku).
10
6) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.03.2012 roku
wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
234
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
912,87
912,87
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
-
7) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 63.498,54 zł
Symbol
konta
401
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
63.498,54
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
63.498,54
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4260 zakup energii
4.802,91 zł
58.375,65 zł
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy
wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży
319,98 zł
8) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 3.082,20 zł
Symbol
konta
402
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
3.082,20
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
3.082,20
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4300 zakup usług pozostałych
474,78 zł
2.307,42 zł
300,00 zł
11
9) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 713.531,46 zł
Symbol
konta
404
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
713.531,46
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
713.531,46
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
680.676,57 zł
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
29.554,89 zł
wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży:
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
3.300,00 zł
10) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 31.03.2012 roku
Wn 169.331,12 zł
Symbol
konta
405
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
169.331,12
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
169.331,12
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
911,80 zł
110.041,28 zł
14.229,45 zł
30.000,00 zł
2.343,20 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
- § 4300 opłaty czesne
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
1.800,00 zł
50,00 zł
12
3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
2.000,00 zł
4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
4.856,68 zł
519,56 zł
2.000,00 zł
498,30 zł
80,85 zł
11) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 47,98 zł
Symbol
konta
409
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
47,98
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
47,98
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
- § 4410 podróże służbowe krajowe
47,98 zł
2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych Szkoły Podstawowej nr 7.
Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora SP7 z dnia 15.12.2010 r. w sprawie utworzenia
wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe
jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty utworzono rachunek
dochodów i wydatków nimi finansowanych. Zarządzenie opracowano na podstawie Uchwały
Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku
w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez
samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty oraz
art. 223 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157,
poz. 1240).
Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego
rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy
dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale
80101 Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej.
13
Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej nr 7 gromadzonych na wydzielonym rachunku
są:
1) opłaty za duplikaty dokumentów,
2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń,
3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów,
Dochody gromadzone przez Szkoły Podstawowej nr 7 na wydzielonym rachunku
przeznaczone były na:
1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku,
2) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych,
3) zakup wyposażenia,
Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za okres od stycznia do
marca 2012 roku przedstawia poniższa tabela:
§
0690 wpływy z różnych opłat
0750 dochody z najmu i dzierżawy
0920 pozostałe odsetki
0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci
pieniężnej
0970 wpływy z różnych dochodów
Ogółem
Plan w zł
Wydatki w zł
%
100,00
102.866,00
2,00
63,00
25.354,58
0,13
63,00
24,64
6,50
1.200,00
300,00
104.468,00
4.158,00
599,99
30.175,70
346,00
199,99
28,89
Ogółem wydatki za okres od stycznia do marca 2012 roku z podziałem na dział, rozdział
i paragrafy przedstawia poniższa tabela:
§
4110 składki na ubezpieczenie społeczne
4120 składki na fundusz Pracy
4170 wynagrodzenia bezosobowe
4210 zakup materiałów i wyposażenia
4240 zakup pomocy dydaktycznych
4260 zakup energii
4270 zakup usług remontowych
4300 zakup usług pozostałych
4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
4410 podróże służbowe krajowe
4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu
służby cywilnej
Ogółem
Plan w zł
%
725,00
118,00
4.800,00
37.430,00
8.000,00
1.500,00
7.000,00
33.300,00
1.095,00
Wydatki w zł
301,80
19,60
2.880,16
6.666,58
272,50
1.153,49
5.735,95
525,21
41,62
16,61
60,00
17,81
3,40
16,47
17,22
48,40
8.500,00
1.000,00
1.563,68
368,80
18,39
36,88
1.000,00
104.468,00
19.487,77
18,65
14
2.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2012 r. (WB nr 00001/2012 za okres 01-05.01.2012 r.)
0,00 zł
Dochody za okres styczeń - marzec 2012 roku stanowiły:
1) odsetki bankowe
2) dzierżawa sklepiku
3) opłata za wydanie duplikatu legitymacji
4) odprowadzenie gotówki
5) wynajem sal lekcyjnych
6) wynajem garaży
7) wynajem kuchni z zapleczem, udostępnienie stołówki
8) wynajem Sali gimnastycznej
9) media stołówka
10) zwrot zapłaconych odsetek
11) wynajem pomieszczeń dla oddziałów przedszkolnych
12) częściowa refundacja usługi przewozowej – Zimowisko
13) odszkodowanie Inter Risk
0,13 zł
810,00 zł
63,00 zł
4.652,39 zł
2.010,00 zł
546,00 zł
3.853,40 zł
800,00 zł
1.826,18 zł
0,99 zł
15.600,00 zł
100,01 zł
599,99 zł
Ogółem dochody:
30.862,09 zł
Wydatki za okres styczeń - marzec 2012 roku stanowiły:
1) opłaty bankowe
1.368,32 zł
2) refundacja składek ZUS za umowy zlecenie na rachunek budżetu
431,08 zł
3) telewizja kablowa
161,97 zł
4) wywóz nieczystości
612,76 zł
5) telefon + Internet
2.088,89 zł
6) monitorowanie obiektu
73,80 zł
7) środki czystości
1.812,94 zł
8) opieka nad programem P’88
116,85 zł
9) artykuły papiernicze i biurowe
1.276,50 zł
10) wydawnictwa specjalistyczne
346,00 zł
11) umowa zlecenie - serwis sieci, sprzętu komputerowego i oprogramowania
przez zleceniodawcę (specyfikacja w załączeniu do umowy zlecenie)
873,30 zł
12) umowa zlecenie - prowadzenie rytmiki
1.558,68 zł
13) meble do pokoju nauczycielskiego
459,35 zł
14) ubezpieczenie osób wykonujących prace społeczno - użyteczne na rzecz szkoły
57,00 zł
15) ocena ryzyka zawodowego
615,00 zł
16) pobyt na szkoleniu
210,00 zł
17) opłata za obsługę
101,86 zł
18) usługi przewozowe - Zimowisko
250,00 zł
19) wyżywienie uczestników Zimowiska
980,00 zł
20) wymiana metalowej podstawy huśtawki wagowej
599,99 zł
21) nieuzasadniony, nieodwołany przyjazd grupy interwencyjnej Solid
36,90 zł
15
22) wymiana opraw awaryjnych w sali gimnastycznej i korytarzach, naprawa opraw
jarzeniowych, wymiana inwentora w oprawie
553,50 zł
23) wykonanie ulotek promujących szkołę
563,99 zł
24) PIT - 4
128,00 zł
25) czek
4.268,09 zł
Ogółem wydatki:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.03.2012 r. (WB nr 00049/2012)
2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r.
(RK nr 1 za okres 01 - 31.01.2012 r.)
19.544,77 zł
11.317,32
0,00 zł
Na przychody składały się:
- wpłata z tytułu zrealizowanych czeków
- wpłaty na Zimowisko
- wpłaty za rytmikę
Razem:
4.268,09 zł
2.280,00 zł
1.878,00 zł
8.426,09 zł
Na rozchody składały się:
- zaliczki na zakup art. dla konserwatora i środków czystości
1.600,00 zł
- wypłaty z tyt. rozliczenia zaliczki
58,80 zł
- znaczki i opłaty pocztowe
407,50 zł
- opłata za korzystanie z basenu dla osób biorących udział w Zimowisku
435,00 zł
- zakup maskotek dla uczestników Zimowiska
250,80 zł
- bilety wstępu do kina dla uczestników Zimowiska
154,00 zł
- bilety MZK
110,00 zł
- polecenia wyjazdów służbowych pracowników (szkolenia)
258,80 zł
- zakup werbla marszowego + koszty przesyłki
204,50 zł
- zakup art. Do drobnych napraw
34,06 zł
- zakup baterii, worków, żarówek
49,74 zł
- umowa zlecenie
- warsztaty metodyczne organizacji pomocy psychologiczno pedagogicznej
210,50 zł
- odprowadzenie gotówki do banku
4.652,39 zł
Razem:
Stan środków w kasie na dzień 31.03.2012 r.
(RK nr 3 za okres 01 - 30.03.2012 r.)
8.426,09 zł
0,00 zł
16
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki,
rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe
dowody wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2012 r. wynosiło:
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
8.426,09
0,00 zł
Saldo na dzień 31.03.2012 r.
Ma
8.426,09
Wn
-
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z Rk nr 3 za okres 01-30.03.2012 roku.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień 31.03.2012 r.
Wn 11.317,32 zł
Symbol
konta
132
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
30.266,70
Ma
18.949,38
Wn
11.317,32
Ma
-
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.03.2012 r.
Ma 153,75 zł
Symbol konta
201
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
10.815,44
Ma
10.969,19
Wn
-
Ma
153,75
Saldo konta stanowią niezapłacone zobowiązania.
17
4) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień 31.03.2012 r.
Wn 1.127,40 zł
Symbol
konta
221
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
26.572,98
Ma
25.445,58
Wn
1.127,40
Ma
-
Saldo konta stanowią niezapłacone należności.
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.03.2012 r. wynosiło po stronie
Ma 81,00 zł
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
128,00
Ma
209,00
Wn
-
Ma
81,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT- 4
za marzec 2012 roku.
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.03.2012 r.
Ma 242,04 zł
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
431,08
Ma
673,12
Wn
-
Ma
242,04
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za marzec
2012 roku.
7) Zespół kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” na dzień 31.03.2012 r. wynosiło
po stronie:
Wn 19.059,82 zł
Symbol
konta
4
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
19.160,82
Ma
101,00
Wn
19.059,82
Ma
-
Na saldo zespołu kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” składały się:
401 „Zużycie materiałów i energii”
402 „Usługi obce”
405 ,,Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia”
404 ,,Wynagrodzenia”
405,,Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia”
409,,Pozostałe koszty rodzajowe”
6.078,34 zł
9.031,08 zł
57,00 zł
3.298,00 zł
226,60 zł
368,80 zł
18
3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do marca 2012 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
przy Szkole Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony z dniem
01.09.2006 roku, zmienionym 15.06.2007 roku na podstawie uprawnień statutowych oraz
w uzgodnieniu ze Związkiem Nauczycielstwa Polskiego - Ognisko przy SP 7, preliminarz
wydatków na rok 2012, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie świadczenia
na wypoczynek pracownika, przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe, udzielenie bezzwrotnej
zapomogi rzeczowej/finansowej dla pracownika.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
1) Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz.U.
z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.),
2) Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674
ze zm.),
3) Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o Związkach Zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79,
poz. 854 ze zm.),
4) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 r. w sprawie
sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych (Dz.U. Nr 43, poz. 349 ze zm.),
5) Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej.
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy zatrudnieni w pełnym i niepełnym
wymiarze czasu pracy na podstawie umowy o pracę na czas określony i nieokreślony oraz
mianowania, pracownicy przebywający na urlopach macierzyńskich, wychowawczych
i zdrowotnych, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły, członkowie rodzin zmarłych
pracowników, jeżeli byli na ich utrzymaniu.
Środki z Funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: krajowego
wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie (tzw. wczasy pod
gruszą), świadczeń urlopowych nauczycieli, zapomogi pieniężne, bezzwrotne, przyznawane
w przypadkach losowych i trudnej sytuacji materialnej, pomocy finansowej dla pracowników
oraz emerytów i rencistów w postaci świadczeń pieniężnych, bonów lub ekwiwalentów w zamian
za świadczenie rzeczowe, pożyczek mieszkaniowych na remont i modernizację lokalu lub
budynku mieszkalnego.
Podstawę do przyznania ulgowych usług i świadczeń stanowi dochód przypadający
na osobę w rodzinie, wskazany w oświadczeniu uprawnionego w załączonym wniosku.
Podstawą ustalenia średniego dochodu przypadającego na członka rodziny są łączne
dochody brutto wszystkich osób pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym
uprawnionego za rok poprzedzający złożenie wniosku.
Kwoty dofinansowania do form wypoczynku oraz pomocy materialnej osób uprawnionych
przyznaje się według kryteriów ustalanych każdego roku.
Zapomogi pieniężne przyznaje się w przypadku: indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk
żywiołowych, długotrwałej choroby i śmierci - w przypadku zgonu najbliższej osoby,
19
szczególnie trudnej sytuacji materialnej, życiowej i rodzinnej. Pomoc finansową przyznaje się
na wniosek osoby uprawnionej - bezzwrotna pomoc z funduszu w trudnej sytuacji materialnej
i finansowej w roku kalendarzowym może być udzielona w wysokości 200% najniższego
wynagrodzenia obowiązującego na pierwszy dzień stycznia danego roku.
Pożyczka na cele mieszkaniowe wymaga poręczenia przez dwie osoby będące
pracownikami zakładu. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3% rocznie. Spłatę pożyczek
na remont i modernizację mieszkania ustala się na okres 2 lat w równych ratach miesięcznych,
a w szczególnie trudnych sytuacjach na prośbę pracownika pożyczka może być udzielona
na okres 3 lat. Pierwszą ratę pożyczki spłaca się wraz z oprocentowaniem po upływie jednego
miesiąca. Warunkiem przyznania kolejnej pożyczki mieszkaniowej jest całkowita spłata
poprzednio uzyskanej. W razie niespłacenia pożyczki przez pożyczkobiorcę obowiązek spłaty
przechodzi na poręczycieli. Pożyczka podlega natychmiastowej spłacie w całości w razie:
rozwiązania z pracownikiem stosunku pracy w trybie art. 52 Kodeksu pracy, rozwiązania
stosunku pracy przez pracownika.
Podstawę prowadzonej działalności socjalnej stanowi zatwierdzony przez Dyrektora szkoły
roczny plan dochodów i wydatków. Wstępnej kwalifikacji wniosków o udzielenie
z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dokonują wyznaczeni przez Dyrektora
pracownicy: nauczyciel, pracownik administracji, pracownik obsługi oraz przedstawiciel
zakładowej organizacji związkowej. Decyzje o przyznaniu świadczeń osobom uprawnionym
z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych podejmuje Dyrektor szkoły.
3.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące
tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
11.605,00
11.605,00
0,00 zł
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 3/2012 z dnia 31.03.2012 roku.
2) Saldo konta 135 „Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia” na dzień
31.03.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 42.464,57 zł
Symbol
konta
135
Bilans otwarcia
Wn
15.939,51
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
84.265,57
41.801,00
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
42.464,57
-
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.03.2012 roku
Wn 6.000,00 zł
20
Symbol
konta
201
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
6.000,00
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
6.000,00
-
Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu pobytu rekreacyjnego pracowników szkoły.
4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło
po stronie:
Ma 1.911,00 zł
Symbol
konta
225
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.911,00
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
1.911,00
Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4
za marzec 2012 roku. Podatek odprowadzony w terminie - WB nr 28/2012 z dnia
19.04.2012 roku.
5) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.03.2012 roku
Wn 132.410,00 zł
Symbol
konta
234
Bilans otwarcia
Wn
128.577,50
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
164.671,30
32.261,30
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
132.410,00
-
Saldo konta stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych.
6) Saldo konta 851 „Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych” na dzień 31.03.2012
roku wynosiło po stronie:
Ma 178.963,57 zł
Symbol
konta
851
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
144.517,01
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
10.568,00
189.531,57
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
178.963,57
Saldo konta wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
3.2. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2012 r.
(WB nr 1/2012 za okres od 01-02.01.2012 r.)
- odpis podstawowy
- wpływy z tytułu spłaty pożyczki mieszkaniowej
- odsetki bankowe
15.939,51 zł
34.000,00 zł
34.325,30 zł
0,76 zł
Razem:
84.265,57 zł
21
3.3. Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
- gotówka pobrana czekiem z banku
- wypłata pożyczek mieszkaniowych
6.801,00 zł
35.000,00 zł
Razem:
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.03.2012 r.
(WB nr 23/2012 z dnia 31.03.2012 r.)
3.4. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r.
(RK nr 1/2012 za okres od 01-31.01.2012 r.)
41.801,00 zł
42.464,57 zł
0,00 zł
Na wpływy składały się:
- spłata pożyczek mieszkaniowych
- pobranie gotówki czekiem z banku
- wpłata pracowników na wyjazd integracyjny
2.525,00 zł
6.801,00 zł
2.279,00 zł
Razem:
11.605,00 zł
Na wydatki składały się:
- zapomogi losowe
- wpłata do banku składek z tytułu pożyczki mieszkaniowej
1.016,00 zł
10.589,00 zł
Razem:
Stan środków w kasie na dzień 31.03.2012 r.
(RK nr 3/2012 za okres od 01-31.03.2012 r.)
11.605,00 zł
0,00 zł
4. Wdrożenie kontroli zarządczej.
Stosownie do art. 69 ust. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 roku
(Dz.U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.) zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej
i efektywnej kontroli zarządczej należy do kierownika jednostki. Celem kontroli zarządczej jest
w szczególności zapewnienie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami
wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, sprawozdań, ochrony zasobów,
przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności
przepływu informacji i zarządzania ryzykiem.
Zarządzeniem nr 7A/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 8 marca 2010 roku ustalono sposób prowadzenia kontroli zarządczej
w Szkole poprzez wprowadzenie Regulaminu kontroli zarządczej. W następstwie kontroli
gospodarki finansowej, ewidencji księgowej, sprawozdań finansowych, akt osobowych,
obowiązujących regulaminów i zarządzeń oraz wyjaśnień Dyrektora jednostki stwierdza się, że
działania jednostki pozostają w zgodzie ze standardami kontroli zarządczej dla sektora finansów
publicznych ogłoszonymi w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku
22
(Dz.U. Nr 15, poz. 84). W Szkole Podstawowej Nr 7 zgodnie z cytowanymi standardami
elementy kontroli zarządczej zostały przedstawione w pięciu grupach:
a) środowisko wewnętrzne,
b) cele i zarządzanie ryzykiem,
c) mechanizmy kontroli,
d) informacja i komunikacja,
e) monitorowanie i ocena.
Poszczególne grupy zostały szczegółowo opisane w regulaminie kontroli zarządczej oraz
w Standardach Kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej nr 7. (Cyt. Standardy stanowią
załącznik nr 1 do protokołu.
Kontroli poddano akty prawne obowiązujące w jednostce, wymienione w poszczególnych
standardach kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej nr 7.
Środowisko wewnętrzne:
− Regulamin Pracy wprowadzony zarządzeniem nr 28/2011 Dyrektora SP 7 z dnia
24.11.2011 r. w sprawie wprowadzenia regulaminu pracy; zarządzeniem nr 32/2012
z dnia 20.02.2012 r. w sprawie wprowadzenia regulaminu pracy, wprowadzono aneks
nr 1 do cyt. Regulaminu, w którym dokonano aktualizacji oceny ryzyka zawodowego,
− Kodeks Etyki dla nauczycieli stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia nr 7A/2010
Dyrektora SP 7 z dnia 03.09.2010 r. w sprawie wprowadzenia regulaminu kontroli
zarządczej, Kodeksu Etyki Nauczycieli oraz Kodeksu Etyki Pracowników
Samorządowych; Kodeks Etyki Pracowników Samorządowych stanowi załącznik nr 2
do cyt. zarządzenia - w kodeksach nie wskazano, w jaki sposób są z nimi zapoznawani
pracownicy,
− Księga Jakości,
− Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze w tym na kierownicze stanowiska
urzędnicze wprowadzony zarządzeniem nr 51/2007 Dyrektora SP 7 z dnia 14.06.2007r.;
zarządzeniem 37/2012 w sprawie Regulaminu naboru na wolne stanowiska urzędnicze
z dnia 16.05.2012 r. wprowadzono aneks nr 1, w którym zaktualizowano podstawę
prawną cyt. Regulaminu,
− Zarządzenie nr 56/2007 Dyrektora SP 7 z dnia 1 października 2007 r. w sprawie
przeprowadzenia ocen kwalifikacyjnych pracowników SP 7 zatrudnionych na
stanowiskach urzędniczych; zarządzeniem nr 38/2012 Dyrektora SP 7 z dnia 16.05.2012
roku w sprawie przeprowadzenia okresowych ocen kwalifikacyjnych pracowników SP 7
zatrudnionych na stanowiskach samorządowych wprowadzono aneks nr 1, w którym
zaktualizowano podstawę prawną cyt. wyżej zarządzenia,
− Zarządzenie nr 71/2009 Dyrektora SP 7 z dnia 02.03.2009 r. w sprawie szczegółowego
sposobu przeprowadzania służby przygotowawczej i organizowania egzaminu
kończącego tę służbę w SP 7,
− Procedura Awansu na poszczególne stopnie awansu zawodowego - brak podpisu oraz
daty, od kiedy cyt. Procedura obowiązuje,
− Procedura oceny pracy nauczyciela - brak podpisu oraz daty, od kiedy cyt. Procedura
obowiązuje,
− Regulamin udzielania pomocy finansowej na różne formy doskonalenia zawodowego dla
nauczycieli - Regulamin dofinansowania form doskonalenia zawodowego nauczycieli
- wejście w życie z dniem podpisania, tj. 01.05.2002 r.,
23
− Plan Wewnątrzszkolnego Doskonalenia Nauczycieli na rok szkolny 2011/2012 - brak
podpisu oraz daty zatwierdzenia,
− Plan Pracy SP 7 na rok 2011/2012 - brak podpisu,
− Schemat organizacyjny - brak podpisu,
− Regulamin organizacyjny został wprowadzony zarządzeniem nr 11A/2010 Dyrektora
SP 7 z dnia 15.12.2010 r.,
− Księga zastępstw,
− Rejestry: delegowania uprawnień, upoważnień i pełnomocnictw.
Cele i zarządzanie ryzykiem:
− Analiza ryzyka - znajduje się w § 14 - 20 cyt. Zarządzenia Dyrektora SP 7 nr 7A/2010
z dnia 03.09.2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej oraz
Kodeksu Etyki Nauczycieli i Pracowników samorządowych,
− Mapa ryzyka - znajduje się w § 15 cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, Mapa zawiera
3 stopnie prawdopodobieństwa wystąpienia oraz skutków oddziaływania ryzyka,
− Wykaz obszarów działania szkoły oraz Lista ryzyk w SP 7 stanowi załącznik nr 3 do cyt.
wyżej Zarządzenia nr 7A/2010,
− Rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów/zadań strategicznych - wzór rejestru stanowi
załącznik nr 4a do cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, rejestr jest co roku aktualizowany,
− Rejestr ryzyk zidentyfikowanych w roku 2012 z wybranych obszarów uszeregowany
według ważności ryzyka - wzór rejestru stanowi załącznik nr 4b do cyt. wyżej
Zarządzenia nr 7A/2010, brak rejestru dla wcześniejszych lat,
− Wzór rejestru odstępstw od norm oraz procedur ujawnionych w trakcie realizacji
celów/zadań strategicznych w … roku - załącznik nr 4b do cyt. wyżej Zarządzenia
nr 7A/2010, brak wypełnionego,
− Wzór rejestru odstępstw od norm oraz procedur ujawnionych w trakcie realizacji
celów/zadań operacyjnych w … roku - załącznik nr 4b do cyt. wyżej Zarządzenia
nr 7A/2010, brak wypełnionego.
Mechanizmy kontroli:
− Regulamin kontroli wewnętrznej wprowadzony zarządzeniem z dnia 56A/2007 Dyrektora
SP 7 z dnia 01 października 2007 r. w sprawie Regulaminu kontroli wewnętrznej;
zarządzeniem nr 36/2012 Dyrektora SP 7 z dnia 16 maja 2012 r. w sprawie regulaminu
kontroli finansowej, wprowadzono aneks nr 1 do cyt. Regulaminu kontroli wewnętrznej,
zmianie uległa podstawa prawna oraz nazwa regulaminu (było: Regulamin kontroli
wewnętrznej; jest: Regulamin Kontroli finansowej),
− Plan kontroli wewnętrznej SP 7 na rok 2012 stanowi załącznik nr 2 do protokołu,
− Polityka (zasady rachunkowości) - opis na stronach od 26-28 protokołu,
− ,,Succesion plan” - brak podpisu oraz daty, od kiedy cyt. Plan obowiązuje,
− Instrukcja kasowa - opis na stronach od 26-28 protokołu ,
− Instrukcja postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu
terroryzmu wprowadzona zarządzeniem Dyrektora SP 7 z dnia 03.09.2010 r. w sprawie
wprowadzenia instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu,
− Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych - opis w pkt. 3 niniejszego
protokołu,
− Instrukcja inwentaryzacyjna – opis w pkt. 5 niniejszego protokołu,
24
− Regulamin wynagradzania wprowadzono zarządzeniem nr 78/2010 Dyrektora SP 7 z dnia
10.02.2010 r. w sprawie wynagradzania pracowników,
− Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi szkoły wprowadzony
zarządzeniem nr 50/2007 z dnia 13.06.2007 r. w sprawie regulaminu premiowania
pracowników administracji i obsługi szkoły,
− Regulamin przyznawania Nagród Dyrektora Szkoły dla pracowników administracji
i obsługi za szczególne osiągnięcia,
− Regulamin o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery
budżetowej w SP 7 - wejście w życie z dniem 01.01.1998 r.,
− Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowych - szczegółowo opisano poniżej,
− Instrukcja organizacji i zakresu działania archiwum zakładowego wprowadzona
zarządzeniem nr 17/2011 Dyrektora SP 7 z dnia 09.03.2011 r. w sprawie Instrukcji
organizacji i zakresu działania archiwum zakładowego,
− Jednolity rzeczowy wykaz akt wprowadzony zarządzeniem nr 18/2011 Dyrektora SP 7
z dnia 09.03.2011 r. w sprawie wprowadzenia Jednolitego rzeczowego wykazu akt,
− Zarządzenie nr 35/2012 Dyrektora SP 7 z dnia 05.03.2012 r. w sprawie ochrony danych
osobowych, polityki bezpieczeństwa, instrukcji zarządzania systemem przetwarzania
danych osobowych przy użyciu systemu informatycznego i w sposób tradycyjny,
− Regulamin przyznawania świadczeń na pomoc zdrowotną dla nauczycieli oraz dla
nauczycieli emerytów i rencistów korzystających z opieki zdrowotnej oraz warunków
i sposobu ich przyznawania wprowadzony zarządzeniem nr 14/2011 Dyrektora SP 7
z dnia 09.03.2011 r. w sprawie wprowadzenia cyt. Regulaminu,
− Plan nadzoru pedagogicznego Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 w roku szkolnym
2011/2012, zatwierdzony do realizacji 15 września 2011 r.
Informacja i komunikacja:
− Instrukcja kancelaryjna wprowadzona zarządzeniem nr 16/2011 Dyrektora SP 7 z dnia
09.03.2011 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji kancelaryjnej,
− Harmonogram zebrań i konsultacji z rodzicami,
− Statut szkoły - zatwierdzony uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 28 sierpnia 2008 r.
Monitorowanie i ocena:
− Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej - wzór oświadczenia stanowi załącznik nr 6 do
cyt. zarządzenia Dyrektora SP nr 7 z dnia 03.09.2010 r., Dyrektor SP 7 sporządziła
oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za rok 2011, stanowiące załącznik nr 3
do protokołu,
− Instrukcja bezpieczeństwa pożarowego - opracowanie z czerwca 2009 r., brak zarządzenia
wprowadzającego do obowiązywania w jednostce; zmiany do Instrukcji wprowadzono
zarządzeniem nr 242011 Dyrektora SP 7 z dnia 01.09.2011 r.,
− Książka obiektu budowlanego założona dnia 16.08.1997 r.,
− Przydział środków ochrony indywidualnej wprowadzony do stosowania w jednostce
zarządzeniem nr 15/2011 Dyrektora SP 7 z dnia 09.03.2011 r. w sprawie Regulaminu
określającego normy i zasady wyposażenia pracowników w odzież i obuwie robocze oraz
środki ochrony indywidualnej i higieny osobistej,
− Procedura dotycząca organizacji wycieczek szkolnych, krajowych i zagranicznych,
25
− Kwestionariusz samooceny - załącznik nr 5 do cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010,
kwestionariusz jest wypełniany raz w roku do 15-go grudnia przez kadrę kierowniczą
i inne wyznaczone osoby.
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Zarządzeniem nr 3/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz zakładowego
planu kont, opracowanych zgodnie z obowiązującymi aktami prawnymi, wprowadzono
do stosowania dokumentację opisującą przyjęte w SP 7 zasady (politykę) rachunkowości, która
zawiera:
1) miejsce prowadzenia ksiąg,
2) określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych,
3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych,
4) metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych,
5) metody wyceny aktywów i pasywów,
6) ewidencja kosztów,
7) metody przyjętych uproszczeń,
8) system ochrony danych, w tym:
a) zatwierdzonych sprawozdań finansowych,
b) dokumentacji płacowej,
c) dowodów księgowych i innych umów,
d) dokumentacji przyjętego sposobu prowadzenia rachunkowości,
e) ksiąg rachunkowych i dokumentów inwentaryzacyjnych.
Instrukcja kasowa opracowana została w oparciu o:
1) ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152,
poz. 1223),
2) rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 14 października
1998 r. w sprawie szczegółowych zasad i wymagań, jakimi powinna odpowiadać ochrona
wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne
jednostki organizacyjne (Dz.U. Nr 129, poz. 858 z późn. zm.).
Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu
odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła
zobowiązanie do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności
za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej.
W Szkole Podstawowej nr 7 wysokość zapasu gotówki w kasie ustala Dyrektor Szkoły,
uwzględniając potrzeby bieżące oraz możliwości zabezpieczenia przechowywanych wartości.
Z dniem 02.01.2012 roku zaliczkę stałą na środki czystości, zakup artykułów papierniczych
i gospodarczych ustalono w wysokości 800,00 zł, a stan pogotowia kasowego w wysokości
3.000,00 zł. Kwota gotówki w kasie przekraczająca ustaloną wysokość pogotowia podlega
odprowadzeniu do banku, najpóźniej następnego dnia po powstaniu nadwyżki. Wartości
pieniężne przechowywane i transportowane są w warunkach zapewniających należytą ochronę
przed zniszczeniem, utratą lub zagarnięciem. W zakresie ochrony transportu przestrzegane są
zasady i warunki określone przepisami ww. rozporządzenia. Przyjmowanie wpłat do kasy
odbywa się na podstawie źródłowych dowodów kasowych KP. Ujęcie wpłat i wypłat gotówką
26
następuje w tym samym dniu, w którym zostały dokonane, tj. zgodnie z art. 24, ust. 5, pkt 3
ustawy o rachunkowości.
Zakładowy plan kont obowiązujący w Szkole Podstawowej nr 7 obejmuje następujące konta:
1) konta bilansowe:
zespołu: „O”- 011, 013, 014, 020, 071, 072, 080
„1” - 101, 130, 132, 135, 141
„2” - 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, 240, 290
„3” - 310
„4” - 400, 401, 402, 403, 404, 405, 409, 490
„6” - 640
„7” - 700, 720, 740, 750, 751, 760, 761, 770, 771
„8” - 800, 810, 851, 860
2) konta pozabilansowe:
975 - wydatki strukturalne,
980 - plan finansowy wydatków budżetowych,
998 - zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego,
999 - zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat.
Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie
z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz. U. z 2009 r. Nr 52, poz. 1223 z późn. zm.), jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad
określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
(Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca
2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych
zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128,
poz. 861). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne zasady
rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad. Zakładowy
plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont ksiąg pomocniczych,
które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych.
Konto 998 - „ Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” służy do ewidencji
prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki
budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających wydatków
budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. Przy ustalaniu wielkości
zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby określenia jego wysokości. Jest to konieczne
dla rzetelnego określenia wielkości zaangażowania i przeprowadzenia ostatecznej analizy
wydatków budżetowych poniesionych do końca roku obrotowego.
Zarządzeniem nr 6/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 z dnia 24.08.2010 r. w sprawie
zasad rachunkowości i planu kont, została opracowana w oparciu o obwiązujące akty prawne,
instrukcja w sprawie ewidencji zaangażowania wydatków budżetowych. W kontrolowanej
jednostce ewidencję księgową do kont pozabilansowych prowadzi się przy pomocy EXEL
z pakietu OFFICE według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego.
Zarządzeniem nr 9/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 30 września 2010 roku w sprawie instrukcji i kontroli dokumentów
27
finansowo-księgowych wprowadzono do stosowania opracowaną na podstawie obowiązujących
aktów prawnych praktykę rozwiązań w zakresie organizacji, obiegu i kontroli dokumentów.
Między innymi scharakteryzowano temat dotyczący dowodów księgowych, dowodów kasowych
oraz dowodów księgowych rozliczeniowych będących dokumentami potwierdzającymi
dokonywanie operacji gospodarczych lub finansowych w określonym miejscu i czasie.
Wymienione zostały programy komputerowe, na których odbywają się operacje księgowe.
Sporządzanie dokumentacji księgowej i płacowej oraz prowadzenie ewidencji sprzętu
i wyposażenia odbywa się na licencjonowanych programach komputerowych zakupionych
w firmie PERSONAL’88 ze Stargardu Szczecińskiego:
a) program płacowy - PŁACE 2001,
b) program księgowy - FK,
c) „Ewidencja wyposażenia”,
d) program ZUS - Płatnik,
e) PFRON.
Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim na dzień
31.03.2012 roku przedstawia poniższa tabela:
Lp.
1.
Miejsce zatrudnienia
Ilość osób
zatrudnionych
Ilość etatów
Szkoła Podstawowa
54
49,23
- naucz. stażysta
- naucz. kontraktowy
- naucz. mianowany
- naucz. dyplomowany
1
4
12
37
3
1,00
3,06
10,50
34,67
3,00
1
1
1
5,00
Świetlica
2.
- naucz. stażysta
- naucz. kontraktowy
- naucz. mianowany
- naucz. dyplomowany
3.
Administracja
1
1
1
5
4.
Obsługa
12
11,50
74
68,73
RAZEM
Poprawność prowadzenia akt osobowych.
Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela
(Dz.U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września
1991 roku (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej
i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia
zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia
zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22, poz. 181),
Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009
roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do
wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych
28
zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli
oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr
XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie
określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek
wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych
w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez GminęMiasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie
będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych
przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie
Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenia Ministra Gospodarki
i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy
(Dz.U. Nr 180, poz. 1860 ze zm.).
W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 12 pracowników, co stanowi 16,22% ogółem
zatrudnionych, tj.: 2 pracowników obsługi, 2 pracowników administracji oraz 8 nauczycieli
(1 stażysty, 2 kontraktowych, 2 mianowanych i 3 dyplomowanych). Opis sprawdzonych akt
osobowych stanowi załącznik nr 4 do protokołu.
W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt
osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane
w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem
Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez
pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu
prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.:
1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy,
podania o pracę,
2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia
lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy,
zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar
wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania,
świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych
dodatkach; premiach,
3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
W niektórych aktach osobowych wystąpiły następujące uchybienia, tj.:
1) niektóre wpięte do akt oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z Kodeksem Etyki
Nauczycieli oraz Kodeksem Etyki Pracowników Samorządowych nie są podpisane przez
tych pracowników. Podpisy potwierdzające zapoznanie z zarządzeniem wprowadzającym
opisane Kodeksy wraz z załącznikami znajdują się w Księdze Zarządzeń, niezależnie od
tego, oświadczenia wpinane do akt osobowych również powinny być podpisane,
2) szkolenia BHP nauczycieli są przeprowadzane w terminach niezgodnych z cyt.
Rozporządzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie
szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy,
3) w związku z redukcją 0,5 etatu w księgowości, przypadającego na stanowisko kasjera,
jego obowiązki przejęła osoba zatrudniona na stanowisku Starszej księgowej. Zakres
obowiązków przez ww. osobę został podpisany 04.09.2009 r. Zgodnie z art. 14 ust. 1
29
pkt 1 obowiązującego wówczas Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy wraz
z Protokołem Dodatkowym nr 1 osobie tej został przyznany dodatek kasjerski
w wysokości 25% wynagrodzenia zasadniczego wynikającego z osobistego
zaszeregowania. W Protokole Dodatkowym nr 2 do Ponadzakładowego Układu
Zbiorowego Pracy obowiązującego od dnia 29.01.2010 r. zmieniono treść art. 14,
polegającą na wprowadzeniu dodatku specjalnego. Przysługuje on z tytułu okresowego
zwiększenia zakresu obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań.
Zakres obowiązków przyjęty przez Starszą księgową, pisma dotyczące przyznania
dodatków oraz wyjaśnienie Głównej Księgowej stanowi załącznik nr 5 do protokołu.
5. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia
ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości
finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach
zobowiązanych do stosowania ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - w tym
we wszystkich jednostkach należących do sektora finansów publicznych.
Przez pojęcie inwentaryzacji należy rozumieć ogół czynności mających na celu ustalenie
rzeczywistego stanu zasobów majątkowych jednostki (czyli aktywów) oraz źródeł ich
pochodzenia czyli (pasywów) na oznaczony dzień, porównanie rzeczywistego stanu ze stanem
wykazanym w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym, ustalenie i wyjaśnienie
stwierdzonych różnic, ich rozliczenie oraz doprowadzenie stanu księgowego do stanu
występującego w rzeczywistości.
Kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w 2010 i 2011 roku. Obowiązującymi
instrukcjami, w oparciu o które przeprowadzono inwentaryzację były:
− Instrukcja przeprowadzania inwentaryzacji w Szkole Podstawowej nr 7 z dnia 02.09.1998
roku, opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(Dz.U. Nr 121, poz. 591 ze zm.). Zarządzeniem nr 5/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej
nr 7 w sprawie Instrukcji Obiegu i Kontroli Dokumentów, Instrukcji kasowej, Instrukcji
przeprowadzania inwentaryzacji zaktualizowano podstawę prawną, w oparciu o którą
opracowana została powyższa Instrukcja,
− Instrukcja rozliczenia inwentaryzacji w SP 7 z dnia 01.09.1998 r. - nie przywołano
podstawy prawnej, na podstawie której ww. Instrukcję opracowano.
Osobami odpowiedzialnymi za ewidencję są:
− dla wyposażenia - Kierownik Gospodarczy, ewidencja prowadzona za pomocą programu
P’88 EW;
− dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - Główny Księgowy, środki
trwałe spisane są ręcznie w Księdze środków trwałych, założonej 31.05.1994 r.
zawierającej 93 kolejno ponumerowanych stron. Wartości niematerialne i prawne
ewidencjonowane są w programie Excel.
30
Inwentaryzacja za 2010 rok.
W dniu 30.09.2010 r. Główna Księgowa złożyła wniosek do Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7
o przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji w 2010 r., w tym: majątku trwałego, pozostałych
środków trwałych, aktywów pieniężnych, zobowiązań i należności drogą ich spisu z natury,
wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi z ksiąg rachunkowych, wyjaśnienia
i rozliczenia ewentualnych różnic. Zarządzeniem nr 8/2010 Dyrektora Szkoły nr 7 im. Astrid
Lindgren w Stargardzie Szczecińskim z dnia 30.09.2010 r. w sprawie przeprowadzenia
inwentaryzacji Dyrektor Szkoły zarządziła:
− przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątkowych, w terminie od 18.10.2010 r.
do 31.12.2010 r.
− powołanie Komisji Inwentaryzacyjnej.
W powyższym zarządzeniu określono, które składniki majątku należy objąć inwentaryzacją oraz
jaką metodą. Ustalono harmonogram inwentaryzacji na rok 2010 Szkoły Podstawowej nr 7.
Osoby odpowiedzialne materialnie przed dokonaniem spisu złożyły oświadczenie, w którym
stwierdzono, że:
− wszystkie dowody przychodowe i rozchodowe wymienionych składników majątkowych
zostały ujęte w ewidencji i przekazane do księgowości,
− nie zgłaszają zastrzeżeń co do zabezpieczenia powierzonego im mienia oraz do składu
Zespołu Spisowego.
Arkusze spisu z natury są wpisane do książki druków ścisłego zarachowania. Przewodniczący
Komisji Inwentaryzacyjnej pobrał arkusze i przekazał je zespołom spisowym. Arkusze zawierają:
− określenie pola spisowego,
− skład zespołu spisowego,
− wskazanie osoby odpowiedzialnej materialnie,
− datę rozpoczęcia i zakończenia spisu,
− nazwę materiału, przedmiotu,
− porównanie stanu faktycznego ze stanem księgowym w dniu spisu,
− oświadczenie osoby materialnie odpowiedzialnej po dokonanym spisie,
− oświadczenie zespołu spisowego po dokonanym spisie,
− podpis Głównego Księgowego po sprawdzeniu stanu faktycznego ze stanem księgowym.
W dniu 31.12.2010 roku Komisja Inwentaryzacyjna złożyła sprawozdanie opisowe z przebiegu
spisu z natury, które zostało zatwierdzone przez Dyrektora jednostki. Niedoborów bądź
nadwyżek nie stwierdzono.
Wartości niematerialne i prawne zostały zinwentaryzowane metodą spisu z natury. Powyższe jest
niezgodne z art. 26 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.
z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.).
31
Wartości niematerialne i prawne nie podlegają inwentaryzacji drogą spisu z natury, ale
inwentaryzuje się je w drodze porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Wynika to stąd, że w cyt. ustawie
o rachunkowości jest katalog zamknięty składników majątkowych podlegających spisowi
z natury, w którym nie wymienia się wartości niematerialnych i prawnych.
Szczególną rolę w procesie inwentaryzacji pełni komisja inwentaryzacyjna powoływana
przez kierownika jednostki spośród jej pracowników, odpowiedzialna za przeprowadzenie
inwentaryzacji metodą spisu z natury. Wielkość komisji inwentaryzacyjnej, jej skład osobowy
i tryb pracy są zależne od kierownika jednostki, który, wydając zarządzenie w sprawie powołania
komisji, powinien brać pod uwagę różne uwarunkowania mające wpływ na pracę jednostki, m.in.
jej wielkość, liczbę zatrudnionych pracowników i ich kwalifikacje, a także ilość i rozmieszczenie
jej składników majątkowych. Czynniki te decydują m.in. o tym, czy w ramach komisji
inwentaryzacyjnej zostaną jeszcze dodatkowo wyodrębnione zespoły spisowe. W Szkole
Podstawowej nr 7 spośród członków Komisji Inwentaryzacyjnej tworzy się trzyosobowe zespoły
spisowe. Zgodnie z wypracowanymi przez praktykę zasadami nauki o rachunkowości, do
zespołów spisowych nie mogą być powoływane osoby nie mające kwalifikacji zawodowych; nie
mogą to być również osoby materialnie odpowiedzialne (współodpowiedzialne) za stan
składników majątku objętych spisem z natury, pracownicy jednostki prowadzący ich ewidencję
w księgach rachunkowych oraz osoby nie zapewniające bezstronności spisu. W ich składzie nie
powinien się również znaleźć przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej, gdyż jest to osoba,
która powinna sprawować nadzór nad pracą zespołów spisowych, któremu powinny one składać
sprawozdanie z przeprowadzonego spisu. W Szkole Podstawowej nr 7 przewodniczący komisji
inwentaryzacyjnej wchodzi w skład każdego zespołu spisowego.
W dokumentacji z przeprowadzonej w 2010 r. inwentaryzacji znajduje się sprawozdanie wartości
księgozbioru.
Inwentaryzacja za 2011 rok.
Zarządzeniem nr 29/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindren w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 02.12.2011 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji i powołania
Komisji Inwentaryzacyjnej zarządzono:
− powołanie składu Komisji Inwentaryzacyjnej;
− przeprowadzenie spisu z natury: druków ścisłego zarachowania i kasy;
− przeprowadzenie kontroli zabezpieczenia mienia.
Nie stwierdzono niedoborów bądź nadwyżek.
Nowa instrukcja inwentaryzacyjna została wprowadzona zarządzeniem 34/2012 Dyrektora
Szkoły Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindgren w Stargardzie Szczecińskim z dnia 05.03.2012 r.
w sprawie wprowadzenia instrukcji i przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych.
Instrukcja została opracowana w oparciu o cyt. wyżej ustawę o rachunkowości. Określono w niej,
w jaki sposób określa się rzeczywisty stan aktywów i pasywów, ustalono metody inwentaryzacji,
terminy, osoby odpowiedzialne i ich zakresy uprawnień i obowiązków. W instrukcji opisano
także poszczególne etapy inwentaryzacji. W instrukcji nie opisano sposobu inwentaryzowania
zbiorów bibliotecznych.
32
Porównanie stanów ewidencyjnych poszczególnych części majątku wg stanu z 31.12.2011 r. ze
stanem z Bilansu Otwarcia ksiąg rachunkowych 2012 roku (wg stanu na dzień 01.01.2012 r.)
przedstawia poniższa tabela:
Środki Trwałe 011
Wyposażenie 013
Księgozbiór 014
Wartości niematerialne
i prawne 020
Ewidencja
Stan na 31.12.2011 r.
6.166.366,49
522.029,04
31.941,97
BO ksiąg rachunkowych
Stan na 01.01.2012 r.
6.166.366,49
522.029,04
31.941,97
20.159,83
20.159,83
Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem wykazanym w księgach rachunkowych.
W dniu 15.05.2012 r. dokonano inwentaryzacji doraźnej metodą spisu z natury dwóch
pomieszczeń SP 7, tj.: gabinetu pielęgniarki - sala nr 7,,B” oraz sali lekcyjnej nr 8,,C”. W spisie
uczestniczyły osoby odpowiedzialne za ewidencję oraz kontrolujący. Przy rozliczaniu
stwierdzono nadwyżkę o radio Panasonic, które nie wchodzi w skład wyposażenia sali nr 8 ,,C”
oraz niedobór o radio Sony. Wyjaśnienie powyższej sytuacji wraz z arkuszami spisu z natury
i rozliczeniem inwentaryzacji stanowi załącznik nr 6 do protokołu.
6. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i 2011.
Gmina - Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września
1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zm.) otrzymuje dotację
celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze
socjalnym.
Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu
29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy
materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta
Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy regulamin
Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku.
Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są według uchwały:
- stypendia szkolne,
- zasiłki szkolne.
Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta
Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej.
Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuższy niż od września
do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich,
nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych - na okres
nie dłuższy niż od października do czerwca w danym roku szkolnym.
Pomoc materialna przysługuje:
33
a) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla
młodzieży i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich,
nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów służb społecznych do czasu
ukończenia kształcenia, nie dłużej niż do ukończenia 24 roku życia,
b) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umożliwiających dzieciom
i młodzieży upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego
i obowiązku nauki, a także dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo ze sprzężonymi
niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki
- do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki,
c) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla
młodzieży i dla dorosłych - do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki,
d) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków
obcych - do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej jednak niż do ukończenia 24 roku
życia.
Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek:
a) rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora
szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora
kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium
pracowników służb społecznych,
b) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza.
Świadczenia pomocy materialnej
z urzędu.
o charakterze socjalnym mogą być przyznawane również
Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego
otrzymania nie może być niższa niż 80 % kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy
z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz.U. Nr 228, poz. 2255 z późn.
zm.), tj. nie mniej niż 51,20 zł.
Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów
prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie:
1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym
wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu
nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą,
2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu
podręczników i innych pomocy naukowych.
Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1
do Regulaminu, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek
o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku.
Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół prowadzonych przez Gminę-Miasto
Stargard Szczeciński realizowane jest przez szkołę, do której uczeń uczęszcza, w terminach:
1) do dnia 15 grudnia za okres od września do grudnia danego roku,
34
2) do dnia 15 czerwca za okres od stycznia do czerwca danego roku.
Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 - Edukacyjna opieka
wychowawcza, 85415 - Pomoc materialna dla uczniów, § 3240 - stypendia dla uczniów oraz
§ 3260 - inne formy pomocy dla uczniów.
W roku 2010 w Szkole Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia
szkolne 75 uczniom. Łącznie udzielono pomocy finansowej na kwotę 35.810,00 zł i w takiej
wysokości udzielono dotacji celowej.
Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.01.2010 roku do 31.12.2010 roku.
Nr i data wyciągu
bankowego
WB nr 75/2010
z dnia
18.05.2010 r.
WB nr 170/2010
z dnia
18.11.2010 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
11.552,00
24.258,00
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
Uwagi
11.552,00
Kwota 11.552,00 zł podjęta czekiem nr 0009540292
dnia 18.05.2010 r. i wpłacona do kasy SP 7 w tym
samym dniu - KP nr 18/2010, RK nr 5/2010 za okres
od 01-31.05.2010 r.
24.258,00
samym dniu -KP nr 38/2010, RK nr 11/2010 za okres
od 01-30.11.2010 r.
Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykaz
zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę
na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby
upoważnionej). Wykaz został zatwierdzony przez Naczelnika Wydziału Edukacji Urzędu
Miejskiego, Dyrektora i Głównego Księgowego SP 7. Wypłat dokonano na podstawie
indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z 20.10.2009 roku i z 25.10.2010 roku w kasie SP 7.
Stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach
edukacyjnych, w tym wyrównawczych, udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza
szkołą, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym, w tym zakupu podręczników i innych
pomocy naukowych oraz na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów związanych
z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania. W okresie od 01.09.2009 roku do 30.06.2010
roku pomocą materialną zostało objętych 37 uczniów, a w okresie od 01.09.2010 roku
do 30.06.2011 roku 38 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono w terminach wskazanych
w decyzji, tj. od 18-26.05.2010 roku i od 18-19.11.2010 roku. Decyzje podpisał z upoważnienia
Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie,
których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu
Miejskiego.
35
Wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy
uczniom w 2010 roku - „Wyprawka szkolna”
Nr i data wyciągu
bankowego
WB 157/2010
z dnia
27.10.2010 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
3.260,00
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
3.260,00
Uwagi
Kwota 3.260,00 zł podjęta czekiem nr 0010107226 dnia
27.10.2010 r. i wpłacona do kasy SP 7 w tym samym
dniu - KP nr 36/2010, RK nr 10/2010 za okres
od 01-31.10.2010 r.
Pomoc w formie dofinansowania zakupu podręczników jest udzielana uczniom
pochodzącym z rodzin, w których dochód na osobę nie przekracza kryterium dochodowego
na osobę w rodzinie, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 r.
o pomocy społecznej (Dz.U. z 2009 r. Nr 175, poz. 1362, z późn. zm.), czyli 351,00 zł.
W przypadkach określonych w art. 7 ww. ustawy, pomoc może być udzielona uczniom
pochodzącym z rodzin, w których dochód na osobę w rodzinie przekracza kryterium dochodowe.
Liczba uczniów, którym zostanie udzielona pomoc w tym trybie nie może przekroczyć w danej
gminie 10% ogólnej liczby uczniów, z wyjątkiem uczniów szkół prowadzonych przez ministra
właściwego do spraw kultury i ochrony dziedzictwa narodowego. Wartość pomocy nie może
przekroczyć kwoty:
1) 180 zł - dla ucznia klasy I-III szkoły podstawowej;
2) 180 zł - dla ucznia:
a) słabo widzącego,
b) niesłyszącego,
c) z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim,
d) z niepełnosprawnościami sprzężonymi, w przypadku gdy jedną z niepełnosprawności jest
niepełnosprawność wymieniona w lit. a-c, posiadającego orzeczenie o potrzebie kształcenia
specjalnego, o którym mowa w art. 71b ust. 3 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie
oświaty, realizującego kształcenie w klasach I-III szkoły podstawowej;
3) 210 zł - dla ucznia:
a) słabo widzącego,
b) niesłyszącego,
c) z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim,
d) z niepełnosprawnościami sprzężonymi, w przypadku gdy jedną z niepełnosprawności jest
niepełnosprawność wymieniona w lit. a-c, posiadającego orzeczenie o potrzebie kształcenia
specjalnego, o którym mowa w art. 71b ust. 3 stawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie
oświaty, realizującego kształcenie w klasach IV-VI szkoły podstawowej.
Pomoc jest udzielana na wniosek rodziców ucznia (prawnych opiekunów, rodziców
zastępczych), a także nauczyciela, pracownika socjalnego lub innej osoby, za zgodą
przedstawiciela ustawowego lub rodziców zastępczych. Wniosek składa się do dyrektora szkoły,
do której uczeń uczęszcza w terminie ustalonym odpowiednio przez prezydenta miasta,
właściwego dla siedziby szkoły. Do wniosku należy dołączyć zaświadczenie o wysokości
dochodów, a w przypadku ubiegania się o pomoc dla ucznia, np. posiadającego orzeczenie
o potrzebie kształcenia specjalnego, zamiast zaświadczenia o wysokości dochodów - należy
dołączyć kopię orzeczenia o potrzebie kształcenia specjalnego. W przypadku ubiegania się
36
o pomoc dla ucznia pochodzącego z rodziny, w której dochód na osobę w rodzinie przekracza
kryterium dochodowe - należy dołączyć uzasadnienie. Dyrektor szkoły sporządza listę uczniów
uprawnionych do otrzymania pomocy i przekazuje ją prezydentowi miasta właściwemu
ze względu na siedzibę szkoły. Po otrzymaniu listy uczniów, prezydent miasta informuje
dyrektora szkoły o liczbie uczniów zakwalifikowanych do otrzymania pomocy. Dyrektor szkoły
po analizie wniosków uczniów podejmuje decyzje w sprawie przyznania pomocy. Prezydent
miasta przekazuje środki na dofinansowanie zakupu podręczników na rachunek bankowy szkoły
prowadzonej przez gminę. Dyrektor szkoły zwraca rodzicom uczniów (prawnym opiekunom,
rodzicom zastępczym) koszty zakupu podręczników po przedłożeniu dowodu zakupu,
do wysokości ustalonej wg ustalonego kryterium. W przypadku zakupów indywidualnych
dowodem zakupu podręczników jest faktura VAT wystawiona imiennie na ucznia, rodzica
(prawnego opiekuna, rodzica zastępczego) lub rachunek, paragon lub oświadczenie o zakupie
podręczników. W przypadku złożenia oświadczenia o zakupie podręczników, do oświadczenia
należy dołączyć informację o rozliczeniu wydatków tylko w ramach Rządowego programu
pomocy uczniom - „Wyprawka szkolna”. W przypadku zakupu podręczników dla grupy uczniów
koszty zakupu podręczników do kształcenia ogólnego, w tym specjalnego, są zwracane rodzicom
uczniów (prawnym opiekunom, rodzicom zastępczym) do wysokości wartości pomocy,
po przedłożeniu potwierdzenia zakupu zawierającego: imię i nazwisko ucznia, klasę, do której
uczeń będzie uczęszczał, adres szkoły, wykaz zakupionych podręczników, kwotę zakupu, datę
zakupu i czytelny podpis podmiotu dokonującego zakupu. Potwierdzenie wystawia podmiot
dokonujący zakupu, na podstawie faktury VAT i listy uczniów, dla których zakupiono
podręczniki.
Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy
uczniom w 2010 roku - „Wyprawka szkolna” objęto 19 uczniów, w tym 18 uczniów
spełniających kryterium dochodowe i jednego ucznia posiadającego orzeczenie o potrzebie
kształcenia specjalnego. Świadczenie na kwotę w wysokości 3.260,00 zł zostało wypłacone
w kasie szkoły 27.10.2010 roku. Do raportu kasowego dołączono listę uczniów ubiegających się
o dofinansowanie na zakup podręczników szkolnych. Lista została opatrzona jest podpisem
Dyrektora Szkoły oraz Głównego Księgowego. Do listy dołączono faktury VAT, rachunki
i oświadczenia o dokonanych zakupach książek, zawierające imię i nazwisko ucznia, klasę, tytuł
i autora książek, cenę oraz czytelny podpis rodzica, na którym widnieje poświadczenie odbioru
gotówki.
Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.01.2011 roku do 31.12.2011 roku.
Nr i data wyciągu
bankowego
WB nr 66/2011
za okres od
13-18.05.2011 r.
WB nr 151/2011
z dnia 02.12.2011 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
16.172,00
27.216,00
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
Uwagi
16.172,00
samym dniu - KP nr 25/2011, RK nr 6/2011 za okres
od 18-31.05.2011 r.
26.724,00
samym dniu – KP nr 61/2011, RK nr 13/2011
za okres od 01-30.12.2011 r.
37
WB nr 153/2011
z dnia 06.12.2011 r.
492,00
Zwrot niewykorzystanej dotacji na rachunek GminyMiasto Stargard Szczeciński dnia 06.12.2011 r.
Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych dla
88 osób na kwotę 42.896,00 zł. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię
i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru
stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został zatwierdzony przez Naczelnika
Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego, Dyrektora oraz Głównego księgowego SP 7. Wypłat
dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z 25.10.2010 roku
i z 19.10.2011 roku w kasie SP 7. Stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie
kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, udział w zajęciach
edukacyjnych realizowanych poza szkołą, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym, w tym
zakupu podręczników i innych pomocy naukowych oraz na całkowite lub częściowe pokrycie
kosztów związanych z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania. W okresie od 01.09.2010
roku do 30.06.2011 roku pomocą materialną zostało objętych 38 uczniów, a w okresie
od 01.09.2011 roku do 30.06.2012 roku 50 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono
w terminach wskazanych w decyzji, tj. od 20-24.05.2011 roku i od 05.12.2011 roku. Decyzje
podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego.
Wnioski na podstawie, których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były
w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego.
Wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy
uczniom w 2011 roku - „Wyprawka szkolna”
Nr i data wyciągu
bankowego
WB Nr 136/2011
z dnia 27.10.2011 r.
Wpływ udzielonej
dotacji (zł)
5.430,00
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
5.430,00
Uwagi
samym dniu - KP nr 55/2011, RK nr 12/2011
za okres od 01-30.11.2011 r.
Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy
uczniom w 2011 roku - „Wyprawka szkolna” objęto 30 uczniów, w tym 29 uczniów
spełniających kryterium dochodowe i jednego ucznia posiadającego orzeczenie o potrzebie
kształcenia specjalnego. Świadczenie na kwotę w wysokości 5.430,00 zł zostało wypłacone
w kasie szkoły 02.11.2011 roku. Do raportu kasowego dołączono listę uczniów ubiegających się
o dofinansowanie na zakup podręczników szkolnych - podpisaną przez Dyrektora Szkoły oraz
Głównego Księgowego. Do listy dołączono faktury VAT, rachunki i oświadczenia o dokonanych
zakupach książek - zawierające imię i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora książek, cenę oraz
czytelny podpis rodzica, na którym widnieje poświadczenie odbioru gotówki.
38
Wnioski:
1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym,
formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i czy
zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz
zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej
osoby.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu
do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia
dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
Utworzenie szkolnego placu zabaw w ramach rządowego programu „Radosna Szkoła”
przy Szkole Podstawowej Nr 7 im. Astrid Lindgren, Plac Majdanek 13 w Stargardzie
Szczecińskim.
Udzielenie zamówienia publicznego w jednostce budżetowej reguluje ustawa z dnia
29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759).
Ogłoszenie zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 11.08.2011 roku
(nr ogłoszenia 241296-2011), na stronie internetowej: www.sp7.stargard.edu.pl oraz tablicy
ogłoszeń szkoły dnia 11.08. 2011 roku. Termin składania wniosków o dopuszczenie do udziału
w postępowaniu lub ofert ustalona na dzień 29.08.2011 roku, godz. 1000 w sekretariacie Szkoły
Podstawowej nr 7. Na realizację zadania Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 7 w Stargardzie
Szczecińskim Zarządzeniem Nr 21/2011 z dnia 30.05.2011 roku powołała Komisję Przetargową
do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na utworzenie
szkolnego placu zabaw w ramach rządowego programu „Radosna Szkoła” w składzie:
1) (ochrona danych) - przewodniczący,
2) (ochrona danych) - sekretarz,
3) (ochrona danych) - członek,
4) (ochrona danych) - członek (powołany zarządzeniem nr 23/2011 Dyrektora SP 7
z dnia 01.08.2011 roku).
Działalność komisji normuje przyjęty wskazanym wyżej zarządzeniem Regulamin Komisji
Przetargowej. Członkowie komisji złożyli, pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe
zeznania, pisemne oświadczenie o braku lub istnieniu okoliczności określonych w art. 17 ust. 1
w związku z art. 17 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, na drukach ZP-1.
W wyniku kontroli realizacji ww. zamówienia stwierdzono:
1. Wpłynęło 7 ofert, z których jedną odrzucono. Zamówienia udzielono firmie: (ochrona
danych). Szacunkowa wartość zamówienia została ustalona w dniu 11.08.2011 roku na
kwotę 184.723,58 złotych, co stanowi równowartość 48.117,62 euro,
na podstawie kosztorysu inwestorskiego.
2. Projekt budowy placu zabaw na terenie SP 7 skierowany do Urzędu Miejskiego
w Stargardzie Szczecińskim przez (ochrona danych) z dnia 13.06.2011 roku.
3. Umowa nr 2/2011 zawarta w dniu 14.06.2011 r. pomiędzy Szkołą Podstawową Nr 7
w Stargardzie Szczecińskim przy Placu Majdanek 13, a (ochrona danych) o wykonanie
prac projektowych terenu szkolnego, na kwotę w wysokości 1.845,00 zł brutto.
39
4. Umowa nr 4/2011 zawarta w dniu 01.08.2011 r. pomiędzy Szkołą Podstawową Nr 7
w Stargardzie Szczecińskim przy Placu Majdanek 13, a (ochrona danych)
reprezentowanego przez (ochrona danych) Prokurenta. Zakres umowy obejmuje
przygotowanie i przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dla
zadania
inwestycyjnego
pn.:
Utworzenie
szkolnego
placu
zabaw
w ramach rządowego programu „Radosna Szkoła” przy Szkole Podstawowej nr 7
w Stargardzie Szczecińskim, na kwotę w wysokości 1.845,00 zł brutto.
5. Kosztorys inwestorski z dnia 15.06.2011 r. sporządzony przez (ochrona danych)
działającego na podstawie uprawnienia konstrukcyjno-budowlanego nr 15/SZ/95
na kwotę 226.971,86 zł (z podatkiem VAT).
6. Przekazanie przez (ochrona danych) w dniu 14.07.2011 roku dokumentacji projektowokosztorysowej placu zabaw opracowanego w ramach programu „Radosna Szkoła” dla
Szkoły Podstawowej Nr 7.
7. Pismo Starosty Powiatu Stargardzkiego z dnia 30.06.2011 roku o nie wnoszeniu
sprzeciwu do zamiaru wykonania robót budowlanych obejmujących wykonanie i montaż
urządzeń placu zabaw na terenie działki o numerze geodezyjnym 220/2 położonej przy
Placu Majdanek 13 w Stargardzie Szczecińskim w ramach rządowego programu
„Radosna Szkoła”.
8. W dniu 29.08.2011 roku przeprowadzono przetarg na wykonanie zamówienia.
W przetargu uczestniczyło siedmiu oferentów, z których każdy posiadał kartę
indywidualnej oceny oferty przeprowadzoną przez każdego członka komisji przetargowej,
streszczenie oceny i porównania złożonych ofert. Bezpośrednio przed otwarciem ofert
zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia.
Najkorzystniejszej oferty dokonano według jednego kryterium oceny, czyli ceny, firmę
(ochrona danych). Brak było protestów i odwołań. Sporządzony protokół postępowania
o wyborze oferty najkorzystniejszej określa nazwę przedmiotu zamówienia i tryb
postępowania. Do protokołu załączono: wykaz wykonawców (7), którzy złożyli oferty
wraz ze streszczeniem oceny ofert, informację o wyborze oferty najkorzystniejszej (1),
informację o wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia (1) oraz informację
o odrzuceniu ofert (1). Do protokołu dołączone zostały oświadczenia członków komisji,
których treść określona jest w art. 17 ust. 1 niniejszej ustawy.
9. W dniu 16.09.2011 roku zawarto umowę Nr 5/2011 pomiędzy Szkołą Podstawową Nr 7
im. Astrid Lindgren w Stargardzie Szczecińskim reprezentowaną przez Dyrektora Szkoły
Elżbietę Witczak, a firmą (ochrona danych) reprezentowaną przez (ochrona danych) na
wykonanie robót budowlanych w związku z wyłonieniem wykonawcy robót w
przeprowadzonym przetargu nieograniczonym dotyczącym zadania inwestycyjnego. Z
treści umowy wynika, że roboty mają być wykonane według opracowanej przez
zamawiającego dokumentacji technicznej, zgodnie ze Specyfikacją Istotnych Warunków
Zamówienia (art. 36 ustawy) oraz złożoną ofertą wraz z przedmiarem robót, które
stanowią załączniki nr 1, 2 i 3 do niniejszej umowy. Strony ustaliły terminy realizacji
robót: przekazanie placu budowy oraz dokumentacji technicznej z dniem 20.09.2011 r.,
przekazanie placu budowy i rozpoczęcie robót z dniem 10.10.2011 r. oraz zakończenie
robót 15.11.2011 r. Zamawiający powołał inspektora nadzoru, który zapewni
kompleksowy nadzór inwestorski, a wykonawca powołał kierownika budowy. Ponadto
zamawiający powołał pracownika Szkoły Podstawowej nr 7 w osobie kierownika
gospodarczego do współpracy z wykonawcą. Za wykonanie przedmiotu umowy strony
40
ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie 131.580,00 netto plus należny podatek VAT
w wysokości 23%, co stanowić będzie łączną kwotę brutto 161.843,00 zł. Ustalone
wynagrodzenie nie będzie podlegać waloryzacji przez okres realizacji przedmiotu
umowy. Rozliczenie za wykonane roboty będzie odbywało się fakturami przejściowymi,
wystawionymi za kompletnie wykonane poszczególne etapy robót ujęte w
„Harmonogramie rzeczowo-finansowym”, na podstawie „Protokołu zaawansowania
robót” sporządzonego przy udziale przedstawicieli zamawiającego, wykonawcy i
inspektora nadzoru. Wynagrodzenie wykonawcy rozliczone łącznie fakturami
przejściowymi nie może przekroczyć 80% wynagrodzenia umownego. Końcowe
rozliczenie 20% wynagrodzenia nastąpi fakturą końcową na podstawie „Protokołu
odbioru końcowego”, sporządzonego przy udziale przedstawicieli zamawiającego i
wykonawcy oraz inspektora nadzoru, podpisanego przez wykonawcę i inspektora nadzoru
oraz upoważnionego pracownika zamawiającego w terminie do 30 dni, licząc od dnia
doręczenia przez wykonawcę dla zamawiającego prawidłowo wystawionej faktury wraz z
dokumentami rozliczeniowymi, tj. „Protokołem zaawansowania robót”. Faktura końcowa
będzie opłacona na rachunek bankowy wykonawcy wskazany na fakturze w terminie do
30 dni od daty odbioru końcowego przedmiotu umowy wraz z dokumentami
rozliczeniowymi, tj. „Protokołem odbioru końcowego”. Wykonawca udziela
36 miesięcznej gwarancji i rękojmi za wady, licząc od dnia odbioru końcowego. W
okresie gwarancji wykonawca zobowiązuje się do bezpłatnego usunięcia wad i usterek w
terminie 7 dni od daty pisemnego (listem lub faksem) powiadomienia przez
zamawiającego. Za niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy strony przewidziały
zapłatę kar umownych z następujących tytułów: za zwłokę w wykonaniu przedmiotu
umowy powstałą z winy wykonawcy w wysokości 0,5% wynagrodzenia brutto
ustalonego
w
umowie
za
każdy
dzień
zwłoki;
za
zwłokę
w usunięciu wad stwierdzonych przy odbiorze lub w okresie gwarancji w wysokości
0,5% wynagrodzenia brutto ustalonego w umowie za każdy dzień zwłoki liczone od dnia
wyznaczonego na usunięcie wad; za odstąpienie od umowy z przyczyn zawinionych przez
wykonawcę w wysokości 5% wynagrodzenia brutto ustalonego w umowie. Zamawiający
zapłaci wykonawcy kary umowne: za zwłokę w przeprowadzeniu odbioru powstałą
z winy zamawiającego w wysokości 0,5% wynagrodzenia brutto ustalonego w umowie
za każdy dzień zwłoki, licząc od następnego dnia po terminie, w którym odbiór miał być
zakończony; z tytułu odstąpienia od umowy z przyczyn zawinionych przez
zamawiającego w wysokości 5% wynagrodzenia brutto ustalonego w umowie. Integralną
częścią niniejszej umowy są: Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia, oferta
cenowa wykonawcy, przedmiar robót, projekt budowlany oraz Specyfikacja Techniczna
Wykonania i Odbioru Robót.
10. W dniu 18.10.2011 roku sporządzono protokół odbioru wykonanych robót przez firmę
(ochrona danych) zgodnie z umową z dnia 16.09.2011 roku.
Komisja w składzie ze strony zamawiającego: (ochrona danych) - Kierownik
Gospodarczy, (ochrona danych) - Główna Księgowa i (ochrona danych) - Inspektor
Nadzoru, ze strony wykonawcy: (ochrona danych) - monter i (ochrona danych) - monter,
po zapoznaniu się z przedłożonymi dokumentami budowy oraz jakością i zakresem
wykonanych robót postanowiła odebrać prace bez uwag. W dniu 20.10.2011 roku
wykonawca złożył oświadczenie, że zestaw zabawowy został wykonany z elementów
41
certyfikowanych wchodzących w skład zestawów zabawowych (ochrona danych) Nr
132/11 i został wykonany zgodnie z obowiązującymi normami PN-EN 1176-1 do 7.
11. Na zlecenie Ministerstwa Edukacji Narodowej Warszawa w dniu 07 grudnia 2011 roku
firma (ochrona danych) przeprowadził kontrolę placu zabaw. Celem kontroli była
dokumentacja techniczna i projektowa oraz sprawdzenie zgodności utworzenia placu
zabaw z założeniami programu „Radosna Szkoła”. Kontrolujący wystawił końcową ocenę
pozytywną i stwierdził, że plac jest zgodny z warunkami opisanymi w rozporządzeniu
Rady Ministrów z dnia 07 lipca 2009 roku (Dz.U. z 2009 r. Nr 110, poz. 915 ze zm.) i w
załączniku nr 2 do cytowanego rozporządzenia.
12. Pismo z dnia 16.12.2011 roku z Ministerstwa Edukacji Narodowej - Departamentu
Kształcenia Ogólnego i Wychowania w Warszawie informujące, że protokół z kontroli
został przyjęty, a Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 7 przekaże kopię tego pisma organowi
prowadzącemu szkołę oraz właściwemu urzędowi wojewódzkiemu wraz z rozliczeniem
I -szej transzy środków finansowych otrzymanych w ramach programu.
13. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 7 w dniu 21.12.2011 roku przekazała do Gminy-Miasta
Stargard Szczeciński sprawozdanie z wykorzystania wsparcia finansowego w roku 2011
na utworzenie szkolnego placu zabaw.
14. W dniu 02.12.2011 roku komisja w składzie złożonym z przedstawicieli szkoły oraz
wykonawcy dokonała oględzin placu zabaw. Stwierdzono uszkodzenie urządzenia typu
huśtawka wagowa. Uszkodzenie było aktem wandalizmu, wobec czego nie podlega
reklamacji. Usunięcie nastąpi w ciągu 7 dni po wcześniejszej akceptacji kosztorysu
wykonawczego. Pismem z dnia 08.03.2012 roku Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 7
wystąpiła do firmy (ochrona danych) o przeprowadzenie konserwacji placu zabaw
zgodnie z umową nr 5/2011 oraz dokonanie naprawy huśtawki wagowej. W marcu 2012
roku dokonano wymiany podstawy huśtawki, koszt naprawy w kwocie 599,99 zł brutto faktura VAT nr 9/2012 z dnia 23.03.2012 r. opłacona została 27.03.2012 r. (WB nr
46/2012 z dnia 27.03.2012 r).
Nr i data wyciągu
bankowego
WB 95/2011
za okres
od 16-19.07.2011 r.
WB 140/2011
z dnia
03.11.2011 r.
WB 141/2001
za okres
od 04-07.11.2011 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
1.845,00
1.845, 00
1.845,00
1.845,00
79.076,70
82.766,70
Uwagi
Faktura nr 06/07/2011 z dnia 14.07.2011 r. za wykonanie
projektu budowy placu zabaw w ramach rządowego
programu „Radosna Szkoła” przy Szkole Podstawowej nr 7
w Stargardzie Szczecińskim - (ochrona danych) (opłacona
26.07.2011 r. - WB nr 97/2011 z dnia 26.07.2011 r.)
Faktura nr 88/2011 z dnia 21.10.2011 r. za przygotowanie
i przeprowadzenie postępowania o zamówienie publiczne
na zadanie inwestycyjne pn.: Utworzenie szkolnego placu
zabaw w ramach rządowego programu „Radosna Szkoła”
przy Szkole Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim –
(ochrona danych) (opłacona 03.11.2011 r. - WB nr 140/2011
z dnia 03.11.2011 r
Faktura nr 176/2011 za wykonanie zadania pn.: Utworzenie
szkolnego placu zabaw w ramach rządowego programu
„Radosna Szkoła” przy Szkole Podstawowej nr 7
161.843,40
w Stargardzie Szczecińskim - (ochrona danych),
(opłacona 15.11.2011 r.- WB nr 143/2011 za okres od 0915.11.2011 r.)
42
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 11 maja
2012 roku.
Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 7 Elżbieta Witczak została poinformowana o przysługującym
jej na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
22 października 2008 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia
w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej),
z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
.................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
.................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ........ .
Stargard Szczeciński, dnia ....................... 2012 roku.
43

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com