Pobierz - Urząd Miejski

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Ośrodku Sportu i Rekreacji
w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.w.2,3/0912-5 /2009
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 16 marca 2009 roku do 25 marca 2009 roku przez zastępcę
naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŜnienia nr 12/2009 z dnia 09
marca 2009 roku.
Zakres kontroli:
1. Koszty działalności w wybranych miesiącach 2008 i 2009 roku.
2. Rozliczenie dotacji w wybranych miesiącach 2008 i 2009 roku.
Dyrektorem Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim jest Zbigniew Sowa,
któremu z dniem 01 lipca 1995 roku Zarząd Miasta Stargardu Szczecińskiego uchwałą
Nr 126/95 z dnia 29 czerwca 1995 roku w sprawie powołania dyrektora Ośrodka Sportu
i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim powierzył stanowisko dyrektora OSiR.
Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Jolanta Szymańska zatrudniona od
01 września 2007 roku w pełnym wymiarze czasu pracy.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielały:
1. Jolanta Szymańska – Główna Księgowa,
2. (ochrona danych) – księgowa – kasjer.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia:
1. Klasyfikowanie kosztów niezgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27
czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz. U. Nr 107 poz. 726 ze zm.).
3
1. Koszty działalności w wybranych miesiącach 2008 i 2009 roku.
1.1. Ogółem środki przeznaczone na wydatki w roku 2008 wyniosły 4.192.605,07 zł.
Szczegółowy wykaz z podziałem na paragrafy przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
§ 3020 wydatki osobowe
niezaliczone do wynagrodzeń
§ 4010 wynagrodzenia osobowe
pracowników
§ 4040 dodatkowe
wynagrodzenie roczne
§ 4110 składki na ubezpieczenia
społeczne
§ 4120 składki na Fundusz
Pracy
§ 4140 wpłaty na PFRON
§ 4170 wynagrodzenia
bezosobowe
§ 4210 zakup materiałów i
wyposaŜenia
§ 4260 zakup energii
§ 4270 zakup usług
remontowych
§ 4280 zakup usług
zdrowotnych
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4350 zakup usług dostępu do
sieci Internet
§ 4360 opłaty z tyt. zak. usł.
telekom. telef. komórkowej
§ 4370 opłaty z tyt. zak. usł.
telekom. telef. stacjonarnej
§ 4390 zakup usług obejm. wyk.
ekspertyz, analiz i opinii
§ 4410 PodróŜe słuŜbowe
krajowe
§ 4430 róŜne opłaty i składki
§ 4440 odpisy na ZFŚS
§ 4480 podatek od
nieruchomości
§ 4510 opłaty na rzecz budŜetu
państwa
§ 4520 opłaty na rzecz
budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego
§ 4600 kary i odszk. wpł. na
rzecz osób prawn. i innych
jednostek organizacyjnych
Plan na 2008 rok
(zł)
Wykonanie za XII
2008 rok (zł)
Wykonanie za okres I –
XII 2008 roku
27.900,00
1.689,66
33.601,71
1.258.538,00
111.005,23
1.231.236,07
99.818,00
92.658,32
92.658.32
215.542,00
32.942,32
213.654,76
34.662,00
14.500,00
4.784,30
1.580,00
31.333,76
16.654,00
159.000,00
10.509,65
168.225,53
411.186,00
615.010,00
17.654,19
62.689,37
646.105,05
626.234,25
109.958,00
18.570,82
160.468,24
2.965,00
678.499,00
95,00
33.916,86
3.053,00
733.315,57
5.300,00
135,83
7.724,52
7.000,00
712,28
8.109,09
12.000,00
1.131,75
11.929,29
6.000,00
1.550,00
10.936,14
18.880,00
4.250,00
50.100,00
886,32
-
19.180,52
1.789,00
51.465,30
28.000,00
2.437,00
29.222,00
540,00
-
-
52.324,00
-
52.454,00
10,00
-
1,58
4
§ 4700 szkol. pracow. niebęd.
członk. korpusu słuŜb. cywil.
§ 4740 zak. mater. papier. do
sprzętu druk. i urządz. kserogr.
§ 4750 zak. akcesoriów komput.
w tym progr. i licencji
Razem:
7.550,00
2.060,00
10.438,28
1.056,00
70,80
1.692,10
11.000,00
997,58
31.122,99
3.832.488,00
398.067,27
4.192.605,07
Koszty działalności za miesiąc grudzień 2008 roku przedstawia poniŜszy wykres.
wynagrodzenia
27,89%
dodatkowe
wynagrodzenie
23,28%
składki na ubezp.
społeczne
8,28%
wydatki osobowe
0,42%
szkolenia pracowników
0,52%
podatek od
nieruchomości
0,61%
podróŜe słuŜbowe
krajowe
zakup energii
zakup usług Internet
opłaty z tytułu usług
0,22%
15,75%
0,03%
telekomunikacyjnych
zakup
usług
remontowych
zakup usług pozostałych
0,46%
4,67%
9,20%
w ydatki osobow e
składki na ubezp. społeczne
w ynagrodzenia bezosobow e
zakup usług remontow ych
opłaty z tytułu usług telekomunikacyjnych
szkolenia pracow ników
w ynagrodzenia
składki na Fundusz Pracy
zakup materiałów i w yposaŜenia
zakup usług pozostałych
podróŜe słuŜbow e krajow e
składki na Fundusz Pracy
1,20%
wpłaty na PFRON
0,40%
wynagrodzenia
bezosobowe
2,64%
zakup materiałów i
wyposaŜenia
4,43%
dodatkow e w ynagrodzenie
w płaty na PFRON
zakup energii
zakup usług Internet
podatek od nieruchomości
Na koszty działalności w miesiącu grudniu 2008 roku składały się:
§ 3020 – Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń ( plan – 27.000,00 zł, wykonanie
– 33.601,71 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 1.679,66 zł, które obejmowały zakup
świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP:
-
-
świadczenia rzeczowe dla pracowników
wynikające z przepisów dotyczących bezpieczeństwa
i higieny pracy np: koszule, obuwie, kurtki, rękawice itp.
(zakupiona odzieŜ i obuwie wpisywane są do kartotek
osobistego wyposaŜenia)
woda dla pracowników
1.421,66 zł
258,00 zł
5
§ 4010 – Wynagrodzenia osobowe pracowników ( plan – 1.258.538,00 zł, wykonanie –
1.231.236,07 zł ), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 111.005,23 zł, które obejmowały
wynagrodzenia osobowe pracowników.
§ 4040 – Dodatkowe wynagrodzenie roczne ( plan – 99.818,00 zł, wykonanie –
92.658,32 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 92.658,32 zł, które obejmuje
dodatkowe wynagrodzenie roczne.
§ 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne ( plan – 215.542,00 zł, wykonanie –
213.654,76 zł), w tym za miesiąc grudzień – 32.942,31 zł, które obejmowały składki na
ubezpieczenia społeczne.
§ 4120 – Składki na Fundusz Pracy ( plan – 34.662,00 zł, wykonanie – 31.333,76 zł), w tym
za miesiąc grudzień – 4.784,30 zł, które obejmowały składki na Fundusz Pracy.
§ 4140 – Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (plan –
14.500,00 zł, wykonanie – 16.654,00 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 1.580,00 zł,
które obejmowały wpłaty na PFRON.
§ 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe ( plan – 159.000,00 zł, wykonanie – 168.225,53 zł),
w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 10.509,65 zł, które obejmowały wypłaty
wynagrodzeń z tytułu umów zleceń i umów o dzieło.
§ 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia ( plan – 411.186,00 zł, wykonanie –
646.105,05 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 17.654,19 zł, które obejmowały:
- zakup środków czystości na potrzeby bieŜące ( płyny,
mleczko, szczotki, worki, pasta, proszki, ręczniki, ścierki )
- zakup materiałów biurowych ( wkłady, korektor,
długopisy, koszulki, noŜyczki, taśmy, pisaki)
1.485,87 zł
600,37 zł
- zakup wyposaŜenia pozostałego ( suszarki do włosów, wieszaki,
skrzynia rozdzielcza, drabina, okna)
3.280,79 zł
- zakup materiałów na potrzeby konserwatora ( Ŝarówki,
farby, łopaty, rury, kolanka, klej, przedłuŜacz, nity,
nakrętki, przewody, zawory, pędzle)
7.215,02 zł
- zakup wody dla gości hotelowych
769,32 zł
- zakup oleju napędowego do ciągnika
102,46 zł
- zakup środków do uzdatniania wody w basenie
844,20 zł
- prenumerata czasopism ( Biuletyn Informacyjny,
Poradnik VAT, Przegląd Podatku Dochodowego)
392,34 zł
- zakup sprzętu do AQUA (hantle, rękawice, CD fitness)
6
1.532,04 zł
- wyposaŜenie apteczki
50,53 zł
- zakup artykułów spoŜywczych i ozdób choinkowych
na przyjęcie świąteczne przedstawicieli klubów
- zakup art. spoŜywczych do sekretariatu
(kawa, herbata, cukier)
758,47 zł
449,68 zł
- zakup papieru ksero
53,10 zł
- wykonanie ankiety dotyczącej Rozbudowy
Pływalni Miejskiej
120,00 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia kwotę 120,00 zł
za wykonanie ankiety, winno być na § 4300 – Zakup usług pozostałych.
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia kwotę 53,10 zł
za zakup papieru ksero, winno być na § 4740 – Zakup materiałów papierniczych do sprzętu
drukarskiego i urządzeń kserograficznych.
§ 4260 – Zakup energii ( plan – 615.010,00 zł, wykonanie – 626.234,25 zł), w tym
wykonanie miesiąc grudzień – 62.689,37 zł, które obejmowały:
-
zakup energii elektrycznej
21.873,62 zł
-
zakup energii cieplnej
37.798,18 zł
-
zakup wody
1.147,70 zł
-
zakup gazu
1.869,87 zł
§ 4270 – Zakup usług remontowych ( plan – 109.958,00 zł, wykonanie – 160.468,24 zł),
w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 18.570,82 zł, które obejmowały:
-
konserwacja systemu sygnalizacji p. poŜ.
550,00 zł
-
połoŜenie terakoty na Stadionie ul. Sportowa i Hali Miejskiej
-
przegląd i konserwacja kserokopiarki
-
wymiana i uzdatnianie wody basenowej w obiegu
-
naprawa rozrusznika w ciągniku
368,85 zł
-
naprawa baterii natryskowej
950,00 zł
-
wymiana uszkodzonych zegarów
4.000,00 zł
-
wykonanie tablicy rozdzielczej w Sali Cardio
3.774,88 zł
5.891,00 zł
80,00 zł
7
2.243,44 zł
-
montaŜ okien
712,65 zł
§ 4280 – Zakup usług zdrowotnych ( plan – 2.965,00 zł, wykonanie – 3.053,00 zł), w tym
wykonanie za miesiąc grudzień – 95,00 zł, które obejmowały badania profilaktyczne
pracowników.
§ 4300 – Zakup usług pozostałych ( plan – 678.499,00 zł, wykonanie – 733.315,57 zł),
w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 33.916,86 zł, które obejmowały:
-
opłaty i prowizje bankowe
752,70 zł
-
koszt gospodarowania odpadami
-
opieka technologiczna syst. informatycznych
467,00 zł
-
opłata za terminal i kartę płatniczą
799,81 zł
-
opłata za abonament RTV
574,09 zł
-
opłata za umieszczenie reklam
875,00 zł
-
wykonanie kartek świątecznych
-
wykonanie dekoracji świątecznej
742,50 zł
-
usługa szklarska
437,08 zł
-
naprawa barierki w niecce basenowej
211,95 zł
-
opłata za konsumpcję hotelową
-
opłata za przesyłki pocztowe
-
usługi ślusarska
60,00 zł
-
opłata za ścieki
5.847,66 zł
-
opłata za monitorowanie obiektów
4.730,60 zł
-
opłata za transport
-
opłata za publiczne odtwarzanie muzyki
137,18 zł
-
badanie szczelności czujek izotopowych p. poŜ.
215,00 zł
-
wynajem sali gimnastycznej
420,00 zł
-
prowadzenie szkółek tenisowych
47,45 zł
1.000,00 zł
8.020,56 zł
613,50 zł
58,00 zł
1.950,00 zł
8
-
wykonanie naklejek samoprzylepnych na karnety
-
dorabianie kluczy
-
czynsz za dozownik wody (barek)
-
wykonanie pieczątek
-
usługa gastronomiczna (spotkanie pracowników,
sędziów z okazji świąt)
1.704,30 zł
wykonanie Ŝetonów na solarium
3.830,16 zł
-
260,00 zł
13,11 zł
112,00 zł
37,21 zł
§ 4350 – Zakup usług dostępu do sieci Internet ( plan – 5.300,00 zł, wykonanie –
7.724,52 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 135,83 zł, które obejmowały dostęp do
Internetu.
§ 4360 – Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej ( plan
– 7.000,00 zł, wykonanie – 8.109,09 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 712,28 zł,
które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne i doładowanie karty.
§ 4370 – Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej ( plan
– 12.900,00 zł, wykonanie – 11.929,29 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień –
1.131,75 zł, które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne.
§ 4390 – Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii ( plan –
6.000,00 zł, wykonanie –10.936,14 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 1.550,00 zł,
które obejmowały opłaty za przegląd budynku i pomiary elektryczne Hotelu.
§ 4410 – PodróŜe słuŜbowe krajowe ( plan – 18.880,00 zł, wykonanie – 19.180,52 zł),
w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 886,32 zł, które obejmowały:
-
ryczałty za uŜywanie prywatnego samochodu do celów słuŜbowych
-
podróŜe słuŜbowe krajowe
-
zakup biletów jednorazowych
687,62 zł
23,00 zł
175,70 zł
Ryczałty za uŜywanie prywatnego samochodu w celach słuŜbowych zostały wypłacone na
podstawie zawartych umów z czterema pracownikami OSiR oraz umowy zawartej pomiędzy
Prezydentem Miasta a dyrektorem OSiR.
§ 4430 – RóŜne opłaty i składki ( plan – 4.250,00 zł, wykonanie – 1.789,00 zł), w tym brak
wykonania za miesiąc grudzień.
§ 4440 – Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ( plan – 50.100,00 zł,
wykonanie – 51.465,30 zł), w tym brak wykonania za miesiąc grudzień.
9
§ 4480 – Podatek od nieruchomości ( plan – 28.000,00 zł, wykonanie – 29.222,00 zł), w tym
wykonanie za miesiąc grudzień – 2.437,00 zł, które obejmowały wpłaty podatku od
nieruchomości .
§ 4520 – Opłaty na rzecz budŜetów jednostek samorządu terytorialnego ( plan –
52.324,00 zł, wykonanie – 52.454,00 zł), w tym brak wykonania za miesiąc grudzień.
§ 4600 – Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek
organizacyjnych ( plan – 10,00 zł, wykonanie – 1,58 zł), w tym brak wykonania za miesiąc
grudzień.
§ 4700 – Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŜby cywilnej ( plan
– 7.550,00 zł, wykonanie – 10.438,28 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień –
2.060,00 zł, które obejmowały szkolenie i konferencje.
§ 4740 – Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń
kserograficznych ( plan – 1.056,00 zł, wykonanie – 1.692,10 zł), w tym wykonanie za
miesiąc grudzień – 70,80 zł, które obejmowały zakup papieru ksero.
§ 4750 – Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji ( plan –
11.000,00 zł, wykonanie – 31.122,99 zł), w tym wykonanie za miesiąc grudzień – 997,58 zł,
które obejmowały zakup tonerów do drukarek i licencji programu antywirusowego.
1.2. Ogółem środki przeznaczone na wydatki w miesiącu styczniu 2009 wyniosły
4.192.605,07 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na paragrafy przedstawia poniŜsza tabela:
wyszczególnienie
§ 3020 wydatki osobowe
niezaliczone do wynagrodzeń
§ 4010 wynagrodzenia osobowe
pracowników
§ 4040 dodatkowe
wynagrodzenie roczne
§ 4110 składki na ubezpieczenia
społeczne
§ 4120 składki na Fundusz
Pracy
§ 4140 wpłaty na PFRON
§ 4170 wynagrodzenia
bezosobowe
§ 4210 zakup materiałów i
wyposaŜenia
§ 4260 zakup energii
§ 4270 zakup usług
remontowych
§ 4280 zakup usług
zdrowotnych
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4350 zakup usług dostępu do
Plan na 2009 rok
(zł)
Wykonanie za styczeń
2009 rok (zł)
Wykonanie
%
27.900,00
195,75
0,7
1.334.754,00
104.746,01
7,8
106.306,00
-
-
228.809,00
17.231,74
7,5
35.306,00
20.000,00
2.442,34
1.587,00
6,9
7,9
172.000,00
13.642,41
7,9
469.727,00
680.425,00
90.457,68
63.731,87
19,3
9,4
126.206,00
3.406,72
2,7
3.140,00
717.051,00
43.240,50
6,0
10
sieci Internet
§ 4360 opłaty z tyt. zak. usł.
telekom. telef. komórkowej
§ 4370 opłaty z tyt. zak. usł.
telekom. telef. stacjonarnej
§ 4390 zakup usług obejm. wyk.
ekspertyz, analiz i opinii
§ 4410 PodróŜe słuŜbowe
krajowe
§ 4430 róŜne opłaty i składki
§ 4440 odpisy na ZFŚS
§ 4480 podatek od
nieruchomości
§ 4510 opłaty na rzecz budŜetu
państwa
§ 4520 opłaty na rzecz
budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego
§ 4700 szkol. pracow. niebęd.
członk. korpusu słuŜb. cywil.
§ 4740 zak. mater. papier. do
sprzętu druk. i urządz. kserogr.
§ 4750 zak. akcesoriów komput.
w tym progr. i licencji
Razem:
6.130,00
433,80
7,1
7.600,00
816,65
10,7
11.500,00
1.005,54
8,7
8.000,00
-
-
19.565,00
2.000,00
61.397,00
1.893,20
19.000,00
9,7
30,9
29.220,00
2.730,50
9,3
540,00
-
-
52.324,00
4.804,71
9,2
7.600,00
-
-
1.500,00
103,34
6,9
17.000,00
289,14
1,7
4.146.000,00
371.758,90
8,97
Koszty działalności za miesiąc styczeń 2009 roku przedstawia poniŜszy wykres.
11
składki na Fundusz Pracy
0,66%
wynagrodzenia
28,18%
wpłaty na PFRON
0,43%
składki na ubezp.
społeczne
4,64%
zakup materiałów i
wyposaŜenia
24,33%
wydatki osobowe
0,05%
odpis na ZFŚS
5,11%
zakup energii
17,14%
zakup usług remontowych
0,92%
podatek od nieruchomości
0,73%
podróŜe słuŜbowe krajowe
0,51%
w ydatki osobow e
składki na Fundusz Pracy
zakup materiałów i w yposaŜenia
zakup usług pozostałych
podróŜe słuŜbow e krajow e
wynagrodzenia
bezosobowe
3,67%
opłaty z tytułu usług
telekomunikacyjnych
0,49%
zakup usług Internet
0,12%
w ynagrodzenia
w płaty na PFRON
zakup energii
zakup usług Internet
podatek od nieruchomości
zakup usług pozostałych
13,03%
składki na ubezp. społeczne
w ynagrodzenia bezosobow e
zakup usług remontow ych
opłaty z tytułu usług telekomunikacyjnych
odpis na ZFŚS
Na koszty działalności w miesiącu styczniu 2009 roku składały się:
§ 3020 – Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń ( plan – 27.900,00 zł, wykonanie
za miesiąc styczeń – 195,75 zł), które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych
wynikających z przepisów BHP:
-
świadczenia rzeczowe dla pracowników
wynikające z przepisów dotyczących bezpieczeństwa
i higieny pracy np: koszule, obuwie, kurtki, rękawice itp.
(zakupiona odzieŜ i obuwie wpisywane są do kartotek
osobistego wyposaŜenia)
1.421,66 zł
§ 4010 – Wynagrodzenia osobowe pracowników ( plan – 1.334.754,00 zł, wykonanie za
miesiąc styczeń – 104.746,01 zł ), które obejmowały wynagrodzenia osobowe pracowników.
§ 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne ( plan – 228.809,00 zł, wykonanie za miesiąc
styczeń – 17.231,74 zł), które obejmowały składki na ubezpieczenia społeczne.
§ 4120 – Składki na Fundusz Pracy ( plan – 35.306,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń –
2.442,34 zł), które obejmowały składki na Fundusz Pracy.
§ 4140 – Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (plan –
20.000,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń – 1.587,00 zł), które obejmowały wpłaty na
PFRON.
§ 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe ( plan – 172.000,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń
– 13.642,41 zł), które obejmowały wypłaty wynagrodzeń z tytułu umów zleceń i umów
o dzieło.
12
§ 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia ( plan – 469.727,00 zł, wykonanie za miesiąc
styczeń – 90.457,68 zł), które obejmowały:
- zakup środków czystości na potrzeby bieŜące ( płyny,
mleczko, szczotki, worki, pasta, proszki, ręczniki, ścierki )
6.508,49 zł
- zakup materiałów biurowych ( wkłady, korektor,
długopisy, koszulki, noŜyczki, taśmy, pisaki)
1.179,75 zł
- zakup przęseł i słupków do ogrodzenia
7.987,44 zł
- zakup materiałów na potrzeby konserwatora ( Ŝarówki,
farby, łopaty, rury, kolanka, klej, przedłuŜacz, nity,
nakrętki, przewody, zawory, pędzle)
3.856,12 zł
- zakup wody dla gości hotelowych
1.266,04 zł
- zakup oleju napędowego do ciągnika
120,50 zł
- zakup środków do uzdatniania wody w basenie
978,90 zł
- prenumerata czasopism (Głos Dziennik Pomorza,
Gazeta Wyborcza, Rzeczpospolita, SłuŜba Pracownicza)
494,19 zł
- wyposaŜenie sali Cardio
34.120,00 zł
- zakup elementu odpływowego do rynny przelewowej
w niecce basenu
- zakup 5 telewizorów na wyposaŜenie hotelu
- zakup art. spoŜywczych do sekretariatu
(kawa, herbata, cukier)
- zakup wyposaŜenia (meble do sekretariatu,
oprawy oświetleniowe, drukarka, drzwi, ławy do
sauny
- zakup pucharów, statuetek, ksiąŜek na nagrody
1.900,00 zł
6.170,00 zł
266,40 zł
18.116,82 zł
1.252,28 zł
- zakup druków – karty pływackie
450,00 zł
- zakup znaczków pocztowych
203,00 zł
- zakup folii do oklejania okien
521,50 zł
- zakup płyt CD do fitness
86,06 zł
392,62 zł
- zakup kina domowego na nagrodę
13
- materiały dotyczące remontu instalacji
178,53 zł
- zakup kabiny prysznicowej
2.483,61 zł
- zakup okien
1.925,43 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia kwotę 178,53 zł
za zakup materiałów do remontu instalacji, kwotę 2.483,61 zł za zakup kabiny prysznicowej
i kwotę 1.925,43 zł za zakup okien, winno być na § 4270 – Zakup usług remontowych.
§ 4260 – Zakup energii ( plan – 680.425,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń –
63.731,87 zł), które obejmowały:
-
zakup energii elektrycznej
1.853,73 zł
-
zakup energii cieplnej
-
zakup wody
1.018,59 zł
-
zakup gazu
2.364,46 zł
58.495,09 zł
§ 4270 – Zakup usług remontowych ( plan – 126.206,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń –
3.406,72 zł), które obejmowały:
- naprawa tablicy wyników
100,00 zł
-
przegląd budynku Hali Miejskiej
400,00 zł
-
wymiana opraw oświetleniowych
1.200,00 zł
-
remont instalacji elektrycznej
210,00 zł
-
wymiana kabiny prysznicowej
868,85 zł
-
montaŜ okien
627,87 zł
§ 4300 – Zakup usług pozostałych ( plan – 717.051,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń –
43.240,50 zł), które obejmowały:
-
opłaty i prowizje bankowe
707,70 zł
-
koszt gospodarowania odpadami
-
opieka technologiczna syst. informatycznych
467,00 zł
-
opłata za terminal i kartę płatniczą
297,98 zł
-
opłata za abonament RTV
876,79 zł
-
opłata za umieszczenie reklam
16,25 zł
1.815,00 zł
14
-
pokrycie kosztów związanych z prowadzeniem r-nku KZP
-
oklejanie okien folią
521,50 zł
-
usługa kominiarska
200,00 zł
-
montaŜ i transport wyposaŜenia Cardio
-
wykonanie ulotek informacyjnych
-
opłata za przesyłki pocztowe
2.946,88 zł
-
pranie bielizny hotelowej
7.608,87 zł
-
opłata za ścieki
6.145,31 zł
-
opłata za monitorowanie obiektów
3.957,40 zł
-
opłata za transport
764,60 zł
-
transport i montaŜ mebli
923,35 zł
-
dezynfekcja basenu.
563,40 zł
-
wykonanie dyplomów i zaproszeń
280,00 zł
-
prowadzenie szkółek tenisowych
-
usługa serwisowa monitoringu hotelowego
550,00 zł
-
wykonanie logo na ręcznikach i breloczkach
1.814,00 zł
-
wywóz nieczystości
2.109,24 zł
-
wykonanie pieczątek
-
usługa gastronomiczna (spotkanie noworoczne
przedstawicieli klubów)
-
47,50 zł
2.460,00 zł
250,00 zł
1.500,00 zł
37,21 zł
przegląd techniczny przyczepy
2.108,11 zł
134,61 zł
- modernizacja systemu monitoringu (wymiana kamer)
2.300,00 zł
- wymiana zegara w sali Cardio
1.400,00 zł
- transport dotyczy remontu instalacji elektrycznej
- opłata na rzecz STOART
20,00 zł
129,80 zł
15
- opłata za korzystanie z artystycznego wykonania
288,00 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4300 – Zakup usług pozostałych kwotę 2.300,00 zł za
modernizację systemu monitoringu, kwotę 1.400,00 zł za wymianę zegara w Cardio i kwotę
20,00 zł za transport dotyczący remontu instalacji elektrycznej, winno być na § 4270 – Zakup
usług remontowych.
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4300 – Zakup usług pozostałych kwotę 129,80 zł za
opłatę na rzecz STOART i kwotę 288,00 zł za opłatę za korzystanie z art. wykonania, winno
być na § 4430 – RóŜne opłaty i składki.
§ 4350 – Zakup usług dostępu do sieci Internet ( plan – 6.130,00 zł, wykonanie za miesiąc
styczeń – 433,80 zł), które obejmowały dostęp do Internetu.
§ 4360 – Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej ( plan
– 7.600,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń – 816,65 zł), które obejmowały opłaty za
rozmowy telefoniczne i doładowanie karty.
§ 4370 – Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej ( plan
– 11.500,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń – 1.005,54 zł), które obejmowały opłaty za
rozmowy telefoniczne.
§ 4410 – PodróŜe słuŜbowe krajowe ( plan – 19.565,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń –
1.893,20 zł), które obejmowały:
-
ryczałty za uŜywanie prywatnego samochodu do celów słuŜbowych
-
podróŜe słuŜbowe krajowe
-
zakup biletów jednorazowych
611,62 zł
1.105,88 zł
175,70 zł
Ryczałty za uŜywanie prywatnego samochodu w celach słuŜbowych zostały wypłacone na
podstawie zawartych umów z czterema pracownikami OSiR oraz umowy zawartej pomiędzy
Prezydentem Miasta a dyrektorem OSiR.
§ 4440 – Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ( plan – 61.397,00 zł,
wykonanie za miesiąc styczeń – 19.000,00 zł), które obejmowały odpisy na ZFŚS.
§ 4480 – Podatek od nieruchomości ( plan – 29.220,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń –
2.730,50 zł), które obejmowały wpłaty podatku od nieruchomości .
§ 4520 – Opłaty na rzecz budŜetów jednostek samorządu terytorialnego ( plan –
52.324,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń – 4.804,71 zł), które obejmowały opłaty za
zarząd nieruchomościami.
§ 4740 – Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń
kserograficznych ( plan – 1.500,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń – 103,34 zł), które
obejmowały zakup papieru ksero.
16
§ 4750 – Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji ( plan –
17.000,00 zł, wykonanie za miesiąc styczeń – 289,14 zł), które obejmowały zakup tonerów
do drukarek.
2. Rozliczenie dotacji za miesiąc styczeń 2009 rok.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, wyciągi bankowe, polecenia
wyjazdów słuŜbowych, sprawozdawczość, raporty kasowe i urządzenia finansowo –
księgowe.
2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2009 r.
(WB nr 001/2009)
Wpływy za miesiąc styczeń wyniosły:
• otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego:
- WB nr 0001/2009 za okres 01- 02.01.2009 r.
- WB nr 0009/2007 za dzień 13.01.2009 r.
odsetki bankowe
• za transakcje kartami płatniczymi
• wpływy z tytułu dzierŜawy za garaŜ i pomieszczeń
• wpłaty z utargów
• zapłacone faktury za wynajem pokoi hotelowych
• zapłacone faktury za wynajem pływalni
Ogółem przychody:
Rozchody za miesiąc styczeń wyniosły:
•
Wypłacone wynagrodzenia pracowników
•
Zapłacone rachunki z tytułu umów zleceń
•
Potrącenia z listy płac w tym:
- składki PZU
- składki członkowskie NSZZ „Solidarność”
•
Opłaty i prowizje bankowe
•
Przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
•
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
•
Składki na Fundusz Pracy
•
PFRON
•
PIT 4
•
Zapłacone rachunki w tym:
- Za usługi informatyczne, program antywirusowy; obsługi hotelu
- Za badania lekarskie pracowników
- Zakup suszarki
- Zakup sprzętu do sali Cardio
- Zakup gazu
- Zakup artykułów chemicznych
- Zakup i montaŜ zegara elektronicznego
- Zakup artykułów biurowych
- Za wodę, ścieki i śmieci
- Zakup energii elektrycznej
17
46.482,63 zł
50.000,00 zł
108.000,00 zł
0,24 zł
13.545,22 zł
8.209,18 zł
88.750,00 zł
14.876,50 zł
34.786,50 zł
324.847,03 zł
51.908,29 zł
8.411,00 zł
1.974,00 zł
117,60 zł
755,20 zł
33.551,37 zł
8.761,94 zł
2.581,76 zł
1.587,00 zł
44,00 zł
3.501,88 zł
95,00 zł
630,00 zł
44.627,60 zł
2.281,24 zł
1.730,39 zł
6.588,00 zł
857,15 zł
9.370,08 zł
23.626,24 zł
-
Zakup i montaŜ tablicy rozdzielczej
Za ochronę obiektów
Zakup wody
Abonament RTV, usługi pocztowe
Za sprzęt TV
Za przegląd techniczny budynku
Za ogrzewanie
Za piasek na zimę
Za reklama prasowa, druk ulotek, usługi ksero
Za telefony
Za środki chemiczne
Za konserwację i naprawy
Za prawa autorskie
Za Ŝetony do solarium
Za usługi gastronomiczne
Za usługi pralnicze
•
•
•
•
•
Opłata za zarząd nieruchomością
Podatek od nieruchomości (Zieleniewo)
Odpis na ZFŚS
Udzielone poŜyczki z ZFM
Udzielone poŜyczki KZP
Ogółem rozchody:
2.2. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.01.2009 r. wyniósł:
(WB nr 0023/2007)
2.3. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2009 r. wyniósł:
4.605,35 zł
5.466,33 zł
1.112,61 zł
3.519,70 zł
7.527,40 zł
488,00 zł
54.709,67 zł
134,20 zł
2.768,18 zł
2.475,03 zł
988,94 zł
25.582,45 zł
288,00 zł
4.672,80 zł
4.923,14 zł
4.606,72 zł
4.756,71 zł
2.778,50 zł
19.000,00 zł
2.941,80 zł
5.099,64 zł
361.444,91 zł
9.884,75 zł
0,00 zł
Kontrolą objęto Raporty Kasowe za styczeń 2009 r.:
- RK nr 01/2009 za okres 01 – 09 stycznia 2009 roku
- RK nr 02/2009 za okres 10 – 16 stycznia 2009 roku
- RK nr 03/2009 za okres 17 – 23 stycznia 2009 roku
- RK nr 04/2009 za okres 24 – 31 stycznia 2009 roku
- RK nr 05/2009 za dzień 31 stycznia 2009 roku
Przychody ogółem
w tym:
- wpłata utargów
- wpłaty za świadczone usługi
- wpłacone darowizny na imprezy sportowe
- wpłaty z tytułu wynajmu pomieszczeń i garaŜy
- wpisowe za HTPN
- rozliczenie zaliczki
118.343,50 zł
Rozchody ogółem
w tym:
113.770,34 zł
18
110.161,72 zł
2.571,00 zł
2.000,00 zł
2.693,62 zł
900,00 zł
17,16 zł
-
zakup biletów MZK
zakup znaczków
doładowanie telefonu
zakup folii
zakup ON
za prawa autorskie
zakup wody butelkowanej
zakup zestawu kina domowego
wpłaty utargów do banku
udzielone zaliczki
zakup materiałów remontowych
abonament RTV, prasa
zakup środków czystości
za usługi transportowe
badanie techniczne przyczepy
wynagrodzenie dla trenera za naukę gry w tenisa
zakup kawy, czekolady, herbaty
rozliczenie delegacji
wypłacone wynagrodzenie dla zleceniobiorców
wypłacone wynagrodzenia dla pracowników
wypłacony ryczałt samochodowy
wypłacony ekwiwalent sędziowski
2.4. Stan środków w kasie na dzień 31.01.2009 r. wyniósł:
188,00 zł
203,00 zł
250,00 zł
636,23 zł
147,00 zł
243,80 zł
1.158,95 zł
479,00 zł
88.750,00 zł
700,00 zł
5.579,19 zł
266,20 zł
94,60 zł
40,00 zł
164,00 zł
1.500,00 zł
313,10 zł
423,04 zł
1.292,72 zł
14.351,89 zł
501,62 zł
1.510,00 zł
4.573,16 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów zawartych w raportach kasowych
stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rachunki,
rozliczenie wyjazdu słuŜbowego, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci,
bankowe dowody wpłaty.
2. Wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do
ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia
dowodów w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym,
zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Polecenia wyjazdów słuŜbowych rozliczane były prawidłowo.
6. W styczniu 2009 r. przekazano na rzecz OSiR dotację przedmiotową w wysokości
158.000,00 zł. Rada Miasta w Stargardzie Szczecińskim Uchwałą nr XXVII/286/08
z dnia 30 grudnia 2008 r. ustaliła stawkę dotacji przedmiotowej na rok 2009 dla OSiR
w Stargardzie Szczecińskim do kosztów utrzymania 1 m kw. powierzchni obiektów
w wysokości 10,293807 zł.
19
Lp.
Wyszczególnienie
Jednostka
miary
1.
2.
3.
4.
Planowany stan funduszu obrotowego początek 2009 roku (BO)
Planowane przychody własne w 2009 roku
Planowane koszty w 2009 roku
Planowany stan funduszu obrotowego na koniec 2009 roku
(BZ)
Planowana dotacja przedmiotowa z budŜetu miasta na rok
2009 (BO + planowane przychody własne - planowane
koszty - BZ)
Powierzchnia obiektów
Dotacja przedmiotowa przypadająca na 1 m kw powierzchni
obiektów
zł
zł
zł
zł
- 79.999,41
2.217.000,00
4.146.000,00
- 78.999,00
zł
1.930.000,00
5.
6.
7.
m kw.
zł
Ilość/wartość
187.491,37
10,293807
7. Naliczony odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na 2009 rok
w wysokości 61.397,00 zł – w badanym okresie wpłata częściowa 19.000,00 zł.
8. Wypłacono ryczałty za uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych na
podstawie Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie
warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów
słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością
pracodawcy (Dz.U.02 Nr 27 poz. 271 ze zm.) i zawartych umów pomiędzy:
- Dyrektorem OSiR i Prezydentem Miasta Stargard Szczeciński - na podstawie umowy
Prezydent Miasta ustalił na okres 01.01.2008 r. – 31.12.2008 r. i 01.01.2009 r. –
31.12.2009 r. miesięczny ryczałt pienięŜny z tytułu uŜywania własnego pojazdu do celów
słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta - 200 km
- Pracownikami OSiR (4 osoby) i Dyrektorem OSiR umowy na okres 02.01.2008 r. –
31.12.2008 r. i 02.01.2009 r. – 31.12.2009 r. - miesięczny ryczałt pienięŜny z tytułu
uŜywania własnego pojazdu do celów słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta
– od 100 km do 300 km.
9. Na wniosek dyrektora OSiR z 23.01.2009 roku Prezydent Miasta zarządzeniem
nr 47/2009 z 12/02/2009 ustalił termin zapłaty rocznych opłat w wysokości 52.324,00 zł
za trwały zarząd nieruchomościami przy ul. Szczecińskiej, ul. Pierwszej Brygady, ul.
Ceglanej, ul. Sportowej do 30.11.2009 roku. Wpłata częściowa w wysokości 4.756,71 zł z dnia 30.01.2009 roku.
10. Telefony słuŜbowe - 4 szt. zakupione przez OSiR, przekazane pracownikom do
uŜytkowania protokołami 06/03/2008 (2 szt.), 18/03/2008 (1 szt.), 05/06/2006 (1 szt.) –
poniesione koszty uŜytkowania do wysokości abonamentu.
11. Sprawdzono akta osobowe 6 osób zatrudnionych w OSiR w Stargardzie
Szczecińskim, listy wypłat wynagrodzeń za grudzień 2008 roku nr 10 i 92/grudzień 2008,
deklaracje ZUS DRA za XII/2008, deklaracje PIT-4 za XII/2008.
Rada Miasta w Stargardzie Szczecińskim Uchwałą nr XXII/246/08 z dnia 24 czerwca
2008 r. ustaliła najniŜsze wynagrodzenie zasadnicze w I kategorii zaszeregowania w
tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w wysokości 700,00 zł dla
OSiR w Stargardzie Szczecińskim oraz wartość jednego punktu stanowiącego podstawę
naliczenia miesięcznej stawki wynagrodzenia zasadniczego w wysokości 5,00 zł.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
20
2.5. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej:
1. Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.01.2009 r. wynosiło po stronie Wn - 4.573,16 zł
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
118.343,50 113.770,34
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
Wn
Ma
4.573,16
-
Saldo konta 101 „Kasa” jest zgodny z raportem kasowym nr 0005/2009 roku z dnia
31.12.2009 r.
2. Saldo konta 131 „Rachunek bieŜący” na dzień 31.01.2009 r. wynosiło po stronie
Wn – 9.884,75 zł.
Symbol
konta
131
B.O.
Wn
46.482,63
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
371.329,66 361.444,91
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
Wn
Ma
9.884,75
-
Saldo konta 131 „Rachunek bieŜący ” jest zgodne z WB nr 0023/2009
3. Saldo konta 201 „Rozrachunki i roszczenia” na dzień 31.01.2009 r. wynosiło po stronie
Ma 50.806,99 zł.
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
40.662,41
Ma
-
Obroty narastająco od
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
początku roku
Wn
Ma
Wn
Ma
315.958,59 265.151,60 50.806,99
Saldo konta stanowią naleŜności od klientów załącznik nr 1.
4. Saldo konta 202 „Rozrachunki z dostawcami” na dzień 31.01.2009 r. wynosiło po
stronie Ma 128.343,08 zł.
Symbol
konta
202
B.O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
Wn
Ma
110.041,91 233.248,97 361.592,05
Saldo stanowi zobowiązania wobec dostawców.
21
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
Wn
Ma
128.343,08
5. Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” na dzień 31.01.2009 r.
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
66.694,62
Ma
8.842,00
Saldo na dzień
Obroty narastająco od
31.01.2009 r.
początku roku
Wn
Ma
Wn
Ma
332.657,83 263.499,87 77.102,96
7.945,00
Saldo konta stanowi po Ma - podatek dochodowy od osób fizycznych PIT- 4 za styczeń
2009 r. po Wn – naliczony do odliczenia podatek VAT.
6. Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.01.2009 r.
wynosiło po stronie
Ma – 59.785,01 zł
Symbol
konta
229
B.O.
Wn
35,73
Ma
61.977,25
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
44.966,53 104.751,54
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
Wn
Ma
59.785,01
Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń za styczeń
2009 r. oraz DWR. Składki na ubezpieczenie społeczne za styczeń zapłacono 05 lutego
2009 r. – WB 0027/2009.
7. Saldo konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 31.01.2009 r. wynosiło
po stronie
Wn - 92.658,32 zł
Symbol
konta
231
B.O.
Wn
-
Ma
92.658,32
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
130.311,62 222.969,94
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
Wn
Ma
92.658,32
Saldo konta stanowi kwota DWR za 2008 r.
8. Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.01.2009 r.
wynosiło po
Wn - 40.513,00 zł
Symbol
konta
234
B.O.
Wn
43.974,80
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
45.599,46
5.086,46
Saldo na dzień
31.01.2009 r.
Wn
Ma
40.513,00
-
Saldo konta stanowią poŜyczki udzielone pracownikom z Zakładowego Funduszu
Mieszkaniowego.
22
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół kontroli kasy z dnia 24 marca 2009 roku.
Dyrektor Ośrodka Sportu i Rekreacji Zbigniew Sowa został poinformowany
o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( w tym jeden w formie
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń/ z zastrzeŜeniami co do:
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją ……..
Stargard Szczeciński, dnia ……………………………… 2009 roku.
23