tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Gmina Biała
Urząd Gminy
Biała Druga 4b
Od 5 maja do 26 czerwca
2014 roku
Kontrolujący
(imię, nazwisko,
stanowisko służbowe):
Stanisław Gwis – starszy
inspektor kontroli
Sylwia Ryl – inspektor kontroli
Okres objęty kontrolą
2013 i wybrane zagadnienia z
lat wcześniejszych
Numer i data upoważnienia:
WK-601-2/17/2014 z dnia 18
kwietnia 2014 roku
Uwaga!
Protokół
niniejszy
podlega
udostępnieniu
na
zasadach
określonych
w
ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIAŁA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Biała leży w południowo – zachodniej części województwa łódzkiego w powiecie
wieluńskim. Graniczy z gminami: Wieluń, Łubnice i Skomlin, Czarnożyły, Lututów,
Czastary i Sokolniki. Przez miejscowość Biała przebiega droga krajowa Nr 8 relacji
Warszawa - Wrocław.
Liczba mieszkańców Gminy Biała na dzień 31 grudnia 2013 roku wynosiła 5.583 osoby,
w tym 2.793 to kobiety. Liczba bezrobotnych wynosiła 258 osób.
Adres: Urząd Gminy w Białej, Biała Druga 4b, 98-350 Biała.
Urząd Gminy w Białej i Gmina Biała są zarejestrowane w systemie REGON i posiadają
numery statystyczne: [1] Urząd Gminy – 000532694 (zaświadczenie o numerze
identyfikacyjnym REGON z dnia 12 grudnia 2008 roku), [2] Gmina – 730934602
(zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 12 grudnia 2008 roku).
Urząd Gminy w Białej posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 8321031385 nadany
decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieluniu z dnia 13 marca 1996 roku.
Podatnikiem podatku VAT jest Gmina – posiada numer identyfikacji podatkowej NIP
8321964556, nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieluniu z dnia 13
czerwca 2005 roku.
Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych i ma charakter
kompleksowy.
PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE
W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z,
kontrolujący ustalili następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową
Gminy Biała:
LP
SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA
ROK OBROTOWY
I
WSKAŹNIKI BUDŻETOWE
1
WB1
Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem
96,98
97,75
93,09
3
WB3
Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem
-2,21
4,05
8,83
4
WB4
Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem
8,34
15,15
7,86
5
WB5
Obciążenie
wydatków
bieżących
wynagrodzenia i pochodne
na
44,71
49,85
51,75
6
WB6
Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży
majątku w dochodach ogółem
-1,72
4,16
10,06
7
WB7
Wskaźnik samofinansowania, wyliczony jako stosunek
sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów majątkowych
do wydatków majątkowych
9,01
37,66
219,01
2011
II
2
2012
2013
w%
wydatkami
WSKAŹNIKI NA MIESZKAŃCA
w złotych
WL2
Nadwyżka operacyjna na mieszkańca
-56,85
106,30
251,29
3
WL3
Zobowiązania ogółem na mieszkańca
853,68
1 048,69
919,95
4
WL4
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty
unijne na mieszkańca
853,68
919,50
833,03
III
WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ
w%
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1
WZ1
Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem
33,19
39,93
32,34
2
WZ2
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty
unijne w dochodach ogółem
33,19
35,01
29,28
3
WZ3
Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia
8,83
9,46
13,94
4
WZ4
Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez
rat kapitałowych na projekty unijne
8,83
9,46
9,41
6
WZ6
Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i
obsługą zadłużenia
109,42
103,46
103,94
7
WZ7
0,00
0,00
0,00
8
WU1
Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach
ogółem
Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS,
NFZ w dochodach ogółem
0,00
0,00
0,00
9
WU2
Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS,
NFZ w zobowiązaniach ogółem
0,00
0,00
0,00
Szczegółowe dane, na podstawie których obliczono ww. wskaźniki zawiera załącznik nr 1
do protokołu kontroli.
Z powyższej tabeli wynika co następuje:
Nadwyżka operacyjna, czyli różnica między dochodami bieżącymi, a wydatkami
bieżącymi wskazuje na potencjalne zdolności i możliwości jednostki do spłaty
zobowiązań oraz do finansowania wydatków o charakterze inwestycyjnym. Porównano
wysokość nadwyżki operacyjnej na przestrzeni lat 2011-2013 (-318.439,45 zł,
593.471,44 zł i 1.406.991,27 zł) i zauważono jej wzrost z roku na rok. Powodem
wzrostu było zwiększenie dochodów bieżących w 2012 roku w stosunku do 2011 roku o
360.789,60 zł oraz w 2013 roku w stosunku do 2012 roku o kwotę 495.106,97 zł przy
jednoczesnym spadku wydatków bieżących w 2012 roku w stosunku do 2011 roku o
kwotę 551.121,29 zł i w 2013 roku w stosunku do 2012 roku o kwotę 318.412,86 zł.
Wysokość nadwyżki operacyjnej miała wpływ na poziom wskaźników WB3, WB6, WB7 i WL2:
Wskaźnik WB3
Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Jak wynika z powyższego
zestawienia, wskaźnik wzrastał z roku na rok, osiągając w 2011 roku poziom (-)2,21%,
w 2012 roku 4,05%, a w 2013 roku 8,83%. Ujemna wartość wskaźnika w 2011 roku
wskazywała, że jednostka nie wypracowała nadwyżki operacyjnej, co oznaczało, że
dochody bieżące nie pokryły wydatków bieżących. Wzrost wskaźnika w kolejnych latach
wskazuje na zwiększenie możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych oraz wzrost
możliwości zwiększania wydatków bieżących.
Wskaźnik WB6
Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w
dochodach ogółem. Wskaźnik ten wykazywał tendencję wzrostową: w 2011 roku wynosił
(-)1,72%, w 2012 roku 4,16%, a w 2013 roku wzrósł do poziomu 10,06%. Coroczny
wzrost wskaźnika jest wynikiem wypracowanej nadwyżki operacyjnej w latach 20122013.
Wskaźnik WB7
Obrazuje stopień, w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje
środkami własnymi, czyli zdolność do samofinansowania. Im wyższa jest ta relacja, tym
mniejsze ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nadmiernymi kosztami obsługi
zadłużenia, jednak jego wysoka wartość może również świadczyć o niskim poziomie
realizowanych inwestycji w stosunku do własnych możliwości. W Gminie Biała nastąpił
wzrost ww. wskaźnika w 2012 roku o 28,65% w porównaniu z 2011 rokiem, natomiast
w 2013 roku wzrósł aż o 181,35% w stosunku do 2012 roku. Najwyższą wartość
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
omawiany wskaźnik osiągnął w 2013 roku, co zostało spowodowane tym, że wydatki
majątkowe w 2013 roku były najniższe, z kolei dochody majątkowe w 2013 roku
osiągnęły najwyższy poziom w porównaniu z latami poprzednimi.
Wskaźnik WL2
Wzrost nadwyżki operacyjnej w latach 2011-2013 wpłynął na wskaźnik nadwyżki
operacyjnej w przeliczeniu na jednego mieszkańca, który wzrastał z roku na rok, tj. z
kwoty (-)56,85 zł w 2011 roku do kwoty 106,30 zł w 2012 roku, by w roku 2013
osiągnąć poziom 251,29 zł.
Wskaźnik WZ1-7
W Gminie Biała zaewidencjonowano zobowiązania w 2011 roku na kwotę 4.781.482,00
zł, w 2012 roku na kwotę 5.854.844,26 zł (po wyłączeniu pożyczki pomostowej w
kwocie 721.294,44 zł - 5.133.549,82 zł), a w 2013 roku – 5.150.815,36 zł (po
wyłączeniu pożyczki pomostowej w kwocie 486.705,56 zł - 4.664.109,80 zł). Wskaźnik
udziału zobowiązań w dochodach ogółem wzrósł w 2012 roku o 6,74 (1,82 po
wyłączeniu pożyczki pomostowej) punktów procentowych w stosunku do 2011 roku i
spadł w 2013 roku o 7,59 (5,73 po wyłączeniu pożyczki pomostowej) punktów
procentowych w stosunku do 2012 roku.
Wskaźniki: WZ3 prezentujący obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia i WZ4
określający obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez rat kapitałowych na
projekty unijne kształtowały się w latach 2011-2012 na tym samym poziomie. W 2011
roku wynosiły 8,83%, w 2012 roku wzrosły o 0,63 punktu procentowego w stosunku do
2011 roku. W roku 2013 roku wskaźnik WZ3 osiągnął poziom 13,94 zł i wzrósł o 4,48%
w stosunku do roku 2012. Z kolei wskaźnik WZ4 wynosił 9,41% w związku z zaciągniętą
pożyczką pomostową.
Wskaźnik WZ6 obrazuje obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą
zadłużenia (odsetki i spłaty rat kapitałowych). Wskaźnik w latach 2011-2013 kształtował
się na poziomie: 109,42%, 103,46% i 103,94%. Wskaźnik WZ6 przekraczający wartość
100% może być sygnałem pogarszającej się kondycji finansowej jednostki, gdyż
dochody bieżące nie pokrywają wydatków bieżących powiększonych o koszty obsługi
zadłużenia.
Spełnienie warunku określonego w art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych (tekst jednolity z 2013 roku, poz. 885 ze zm.):
2012
Plan
Dochody
bieżące
Nadwyżka z lat
ubiegłych
Wolne środki
Wydatki
bieżące
Dochody
bieżące
+
nadwyżka z lat
ubiegłych
+
wolne środki wydatki
bieżące
2013
Wykonanie
13.536.402,00
-
14.331.020,46
-
-
1.382.644,62
Plan
14.510.070,85
-
2014
Wykonanie
Plan na dzień
01.01.2014
14.826.127,43
14.535.659,35
-
-
926.795,80
-
13.491.402,00
13.737.549,02
14.439.289,35
13.419.136,16
13.651.848,11
+45.000,00
+1.976.116,06
+70.781,50
+2.333.787,07
+883.811,24
Na podstawie danych zawartych w wyżej przedstawionej tabeli stwierdzono, że został
spełniony warunek zawarty w art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych. W latach 2012-2014 planowane wydatki bieżące nie przekroczyły
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
planowanych dochodów bieżących. Również wykonane w latach 2012-2013 wydatki
bieżące nie były większe od wykonanych dochodów bieżących powiększonych o wolne
środki.
Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych na rok 2014 obliczono na podstawie danych zawartych w
poniższej tabeli
L.p.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Elementy wskaźnika wg art. 243 ustawy
o finansach publicznych z dnia 27
sierpnia 2009
Plan łącznej kwoty spłat kredytów i
pożyczek
Odsetki od kredytów i pożyczek
Dochody budżetowe ogółem
Dochody bieżące
Dochody ze sprzedaży majątku
Wydatki bieżące
Wyłączenia – art. 243 ust. 3
Kwota
zobowiązań
związku
współtworzonego przez jst
Wskaźnik dla poszczególnych lat
Relacja
procentowa
dla
roku
budżetowego 2014 wyliczona, jako
średnia arytmetyczna z lat 2011, 2012,
plan III kwartału 2013
2011
(n-3)
2012
(n-2)
2013*
(n-1)
-
-
-
14.405.822,65
13.970.230,86
69.973,00
14.288.670,31
-
14.661.542,56
14.331.020,46
15.744,00
13.737.549,02
-
-
-1,72%
595.248,24
15.952.867,13
14.749.386,39
250.000,00
14.566.024,95
-
4,16%
2014
(n)
130.000,00
15.459.096,35
486.705,56
11.609,00
2,72%
1,72%
1,62%
*planowane wartości wykazane w sprawozdaniu za III kwartały 2013 roku
Wymieniony wskaźnik wyliczony dla 2014 roku wyniósł: 1,62% < 1,72%
Uchwałą nr IV/322/2013 z dnia 17 grudnia 2013 roku w sprawie opinii o projekcie
uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej Gminy Biała, Skład Orzekający RIO
w Łodzi wskazał, że wysokość relacji, określonej w art. 243 ustawy o finansach
publicznych, bliska jest dopuszczalnej granicy. Tym samym przyjęta w prognozie
możliwość spłaty długu w wysokości określonej w roku 2014, celem spełnienia ww.
relacji, wymagać będzie pełnej realizacji dochodów (zarówno bieżących, jak i
majątkowych), utrzymania zakładanego poziomu wydatków oraz osiągnięcia
planowanych nadwyżek budżetu.
Uwagi, co do prawidłowości danych przyjętych do wyliczenia powyższej relacji oraz
wyliczenie wskaźnika w oparciu o parametry wykonane na dzień 31 grudnia 2013 roku
zawarto w dalszej części protokołu kontroli przy zagadnieniu Wieloletnia Prognoza
Finansowa.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Biała jest Zbigniew Krej powołany na to stanowisko
uchwałą nr I/1/2010 Rady Gminy Biała z dnia 2 grudnia 2010 roku.
Wójt gminy
Wójtem Gminy Biała jest Sławomir Świgoń wybrany w wyborach bezpośrednich w dniu 5
grudnia 2010 roku, sprawujący tę funkcję również w poprzednich kadencjach.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Biała jest Barbara Chłód powołana na to stanowisko uchwałą nr
VI/32/90 Rady Gminy w Białej z dnia 26 września 1990 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Biała jest Henryka Stempień powołana na to stanowisko uchwałą nr
IX/47/07 Rady Gminy Biała z dnia 21 czerwca 2007 roku. Pismem z dnia 2 stycznia
2009 roku Wójt Gminy Biała poinformował ww., że z dniem 1 stycznia 2009 roku
stosunek pracy na podstawie powołania przekształcił się w stosunek pracy na podstawie
umowy o pracę na czas nieokreślony.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W Gminie Biała funkcjonują następujące jednostki organizacyjne:
−
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej,
−
Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Białej,
−
Gminny Zespół Oświaty w Białej,
−
Publiczne Gimnazjum w Białej,
−
Publiczna Szkoła Podstawowa w Białej,
−
Publiczna Szkoła Podstawowa w Młynisku,
−
Publiczna Szkoła Podstawowa w Naramicach,
−
Publiczne Przedszkole w Białej Rządowej z filią w Łyskorni,
−
Publiczne Przedszkole w Młynisku,
−
Publiczne Przedszkole w Naramicach,
−
Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Białej.
Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Białej funkcjonuje jako instytucja kultury. Został
zarejestrowany pod. poz. nr 3 w rejestrze instytucji kultury w dniu 1 lipca 1999 roku.
Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Białej prowadzony jest
w formie samodzielnego zakładu, pokrywającego z posiadanych środków i uzyskiwanych
przychodów koszty swojej działalności i zobowiązań.
Pozostałe wyżej wymienione jednostki organizacyjne gminy funkcjonują jako jednostki
budżetowe.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Uchwałą nr V/35/03 z dnia 30 stycznia 2003 roku Rada Gminy Biała uchwaliła Statut
Gminy Biała. Statut został opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego – nr 41, poz. 412 z dnia 3 marca 2003 roku. Rada Gminy Biała wprowadziła
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do Statutu zmiany uchwałami: [1] nr XVI/86/04 z dnia 10 lutego 2004 roku, [2]
uchwałą nr XXXVI/215/09 z dnia 29 października 2009 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
Zarządzeniem nr 115/12 Wójta Gminy Biała z dnia 14 lutego 2012 roku wprowadzono
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy Biała. Zmiany do Regulaminu Organizacyjnego
wprowadzone zostały Zarządzeniami Wójta Gminy Biała: [1] nr 165/13 z dnia 1 marca
2013 roku, [2] nr 175/13 z dnia 26 kwietnia 2013 roku, [3] nr 213/14 z dnia 29
stycznia 2014 roku, [4] nr 229/14 z dnia 17 kwietnia 2014 roku.
W rozdziale III § 8 Regulaminu określono, iż struktura organizacyjna Urzędu jest
stanowiskowa. W skład urzędu wchodzą następujące stanowiska pracy:
1)
kierownicze,
− Wójt Gminy,
− Sekretarz Gminy,
− Skarbnik Gminy,
2)
administracyjne:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
3)
Kierownik USC,
Zastępca Kierownika USC,
Radca Prawny,
Stanowisko ds. organizacyjnych i samorządowych,
Stanowisko ds. informacji elektronicznej,
Stanowisko ds. księgowości budżetowej,
Stanowisko ds. płac,
Stanowisko ds. wymiaru podatków i opłat,
Stanowisko ds. księgowości podatkowej,
Stanowisko ds. obsługi kasowej,
Stanowisko ds. planowania przestrzennego, ochrony środowiska i działalności
gospodarczej,
Stanowisko ds. gospodarki komunalnej i rolnictwa,
Stanowisko ds. dróg, gospodarki wodnej, inwestycji i zamówień publicznych,
Stanowisko ds. bezpieczeństwa i higieny pracy,
Stanowisko ds. rozliczeń,
Stanowisko ds. gospodarki odpadami,
pomocnicze i obsługi:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
sekretarka,
sprzątaczka,
kierowca samochodu ciężarowego,
rzemieślnik wykwalifikowany – murarz,
rzemieślnik wykwalifikowany (murarz) – konserwator,
palacz c.o.,
robotnik gospodarczy,
konserwator urządzeń wodociągowych,
kierowca samochodu ciężarowego – konserwator w OSP.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr XI/60/03 z dnia 29 sierpnia 2003 roku Rada Gminy Biała ustaliła zasady
nabycia, zbycia i obciążenia nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres
dłuższy niż trzy lata.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Zarządzeniem nr 43/11 Wójta Gminy Biała z dnia 1 kwietnia 2011 roku wprowadzono
„Instrukcję postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu
finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu”. W § 8 ww. Instrukcji wskazano
koordynatora ds. współpracy z GIIF, tj. Skarbnik Gminy, a w razie jej nieobecności
inspektora ds. księgowości budżetowej.
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ.
Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej (w tym – finansowej). Osoby
odpowiedzialne.
Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej
zawarte zostały w:
1. regulaminie kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Biała, wprowadzonym
zarządzeniem nr 210/10 Wójta Gminy Biała z dnia 9 września 2010 roku,
2. instrukcji obiegu dokumentów (dowodów księgowych), wprowadzonej zarządzeniem
nr 10 Wójta Gminy Biała z dnia 10 września 2002 roku. Zarządzeniem nr 211/14 z
dnia 27 stycznia 2014 roku Wójt Gminy Biała wprowadził nową Instrukcję obiegu
dokumentów (dowodów księgowych),
3. instrukcji inwentaryzacyjnej, wprowadzonej zarządzeniem Wójta Gminy Biała z dnia
15 października 2001 roku. Z uwagi na długi okres, jaki upłynął od daty
uchwalenia ww. instrukcji i zmiany w przepisach prawa jakie zaszły w tym
okresie wskazuje się na konieczność uaktualnienia ww. przepisów
wewnętrznych i dostosowania ich do obecnie obowiązujących przepisów
prawa,
4. zasadach rachunkowości, wprowadzonych zarządzeniem nr 5/2010 Wójta Gminy Biała
z dnia 22 marca 2010 roku,
5. zakładowym planie kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy, wprowadzonym
zarządzeniem nr 142/12 Wójta Gminy Biała z dnia 14 sierpnia 2012 roku,
6. zasadach rachunkowości oraz planie kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i
niepodatkowych należności budżetowych dla organu podatkowego Gminy Biała,
wprowadzonych zarządzeniem nr 48/11 Wójta Gminy Biała z dnia 5 kwietnia 2011
roku,
7. w regulaminie pracy Komisji Przetargowej ds. Zamówień Publicznych, stanowiącym
załącznik do zarządzenia nr 209/14 Wójta Gminy Biała z dnia 9 stycznia 2014 roku.
Ustalenia kontroli
Na podstawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych Barbary Chłód –
Skarbnika Gminy Biała ustalono, że spełnia ona wymogi określone w art. 54 ustawy z
dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 roku, poz. 885 ze
zm.).
Zadania określone w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Biała dla
poszczególnych stanowisk pracy znalazły odzwierciedlenie w zakresach obowiązków i
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odpowiedzialności pracowników. Ustalono zastępstwa w przypadku nieobecności
pracowników. Sprawdzono zakresy obowiązków: [1] Barbary Chłód - Skarbnika Gminy,
[2] Bożeny Stefaniak – inspektora ds. księgowości budżetowej, [3] Ewy Patyk –
inspektora ds. płac, [4] Jerzego Siatkowskiego – inspektora ds. dróg, gospodarki
wodnej, inwestycji i zamówień publicznych.
Przedłożono kontrolującym plan kontroli finansowych na rok 2013 i protokoły z
przeprowadzonych kontroli okresowych w podległych jednostkach organizacyjnych:
1.
Publicznym Gimnazjum w Białej - kontrolę przeprowadziła w dniu 5 grudnia 2013
roku Bożena Stefaniak – inspektor ds. księgowości budżetowej. Kontrolą objęto
wybrane wydatki rzeczowe za okres styczeń – listopad 2013. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
2.
Publicznym Przedszkolu w Białej Rządowej z filią w Łyskorni – kontrolę
przeprowadziła w dniu 8 grudnia 2013 roku Bożena Stefaniak – inspektor ds.
księgowości budżetowej. Kontrolą objęto wybrane wydatki rzeczowe za okres
styczeń – listopad 2013. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
3.
Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Białej – kontrolę przeprowadziła w dniu 9
grudnia 2013 roku Barbara Chłód – Skarbnik Gminy. Kontrolą objęto wybrane
wydatki na świadczenia społeczne w 2013 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
4.
Gminnym Ośrodku Kultury i Sportu w Białej – kontrolę przeprowadziła w dniu 12
listopada 2013 roku Barbara Chłód – Skarbnik Gminy. Kontrolą objęto wybrane
wydatki rzeczowe w 2013 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Z dniem 13 stycznia 2014 roku ustalono plan kontroli finansowych na rok 2014.
5.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych, obejmująca lata
2009 - I półrocze 2010 oraz wybrane zagadnienia z lat wcześniejszych została
przeprowadzona w dniach od 15 września do 17 grudnia 2010 roku przez inspektorów
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Dorotę Ryl i Monikę Smug. W wystąpieniu
pokontrolnym nr WK-602/8/2011 z dnia 23 lutego 2011 roku skierowanym do Wójta
Gminy Biała Sławomira Świgonia przekazano 9 wniosków pokontrolnych. Informację o
sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych Wójt Gminy Biała przesłał do Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem z dnia 8 kwietnia 2011 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty – 2012-2013
Instytucja przeprowadzająca
kontrolę
Tematyka kontroli
Czas trwania czynności
kontrolnych
1
ZUS II Oddział w Łodzi
Prawidłowość i rzetelność obliczania
składek na ubezpieczenia społeczne oraz
innych składek, do których pobierania
zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszania
do ubezpieczeń społecznych i
ubezpieczenia zdrowotnego i inne
19-21, 28,30.03, 3, 10,
11, 25, 26, 27 i
30.04.2012
2
Urząd Kontroli Skarbowej w
Łodzi
Czynności w zakresie audytu
gospodarowania środkami pochodzącymi z
budżetu UE w ramach PROW w zakresie
projektu „Wzmocnienie roli Szlaku
7-11.05.2012
Lp.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bursztynowego i innych szlaków
tematycznych w zintegrowanym produkcie
turystycznym woj. Łódzkiego-Działanie I.1
Drogi”
3
Prawidłowość ustalania przez gminę kwoty
wydatków wykonanych w ramach
funduszu sołeckiego według stanu na
dzień 31 grudnia 2011 roku, która
stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty
zwrotu z budżetu państwa części
wydatków wykonanych w ramach
funduszu sołeckiego w 2011 roku,
przekazanej gminom w 2012 roku z
budżetu Wojewody Łódzkiego w formie
dotacji celowej na realizację zadań
własnych gmin
Łódzki Urząd Wojewódzki w
Łodzi
16-19.04.13
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Obsługę bankową Gminy Biała prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Wieluńskiej na
podstawie umowy rachunku rozliczeniowego, zawartej w dniu 20 stycznia 2012 roku.
Rachunki bankowe
Na dzień 31 grudnia 2013 roku funkcjonowały niżej wymienione rachunki bankowe w
Banku Spółdzielczym Ziemi Wieluńskiej, na których figurowały środki w wysokości:
L.p.
Nazwa rachunku
Saldo na 31.12.2013
w zł
Organ
1
Rachunek podstawowy
1.694.338,70
2
Rachunek przejściowy – środki unijne
0,00
Urząd gminy
1
Dochody
2
Wydatki
3
Sumy depozytowe
4
ZFŚS
0,00
42.333,10
64.369,34
3.731,41
Środki pieniężne zgromadzone na dzień 31 grudnia 2013 roku na rachunku
rozliczeniowym wydatków zostały przekazane na rachunek podstawowy
budżetu gminy w dniach: 31 marca 2014 roku w wysokości 118,17 zł oraz 6
maja 2014 roku w wysokości 42.214,93 zł.
Kontrolujący wskazują, że w świetle art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych, jednostkami budżetowymi są jednostki organizacyjne sektora
finansów publicznych nieposiadające osobowości prawnej, które pokrywają swoje
wydatki bezpośrednio z budżetu, a pobrane dochody odprowadzają na rachunek
odpowiednio dochodów budżetu państwa albo budżetu jednostki samorządu
terytorialnego. Powyższy przepis stanowi o tym, że wszystkie wydatki jednostki
budżetowej są wydatkami budżetu.
Ponadto zgodnie z opisem do konta 130 – rachunek bieżący jednostki, zawartym w
załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej - konto 130
służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym z
tytułu wydatków i dochodów (wpływów) budżetowych objętych planem finansowym.
Konto 130 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych na
rachunku bieżącym jednostki budżetowej. Konto 130 w zakresie wydatków budżetowych
może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych otrzymanych na
realizację wydatków budżetowych, a niewykorzystanych do końca roku. Saldo konta 130
ulega likwidacji przez księgowanie przelewu środków pieniężnych niewykorzystanych do
końca roku, w korespondencji z kontem 223. Wobec powyższego środki z tytułu
otrzymanych i niewykorzystanych wydatków, pozostające na rachunku bankowym
jednostki na koniec roku budżetowego, powinny zostać przekazane najpóźniej z
początkiem nowego roku do budżetu, z którego pochodziły.
Stan środków na rachunkach bankowych był zgodny z ewidencją księgową oraz
sprawozdawczością.
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki – 2012 - 2013
Zobowiązania gminy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek, według ewidencji
księgowej na kontach 134 - kredyty bankowe i 260 - zobowiązania finansowe na dzień
31 grudnia 2012 roku wynosiły 5.854.844,26 zł, a na dzień 31 grudnia 2013 5.150.815,36 zł.
Na zobowiązania gminy według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku i 31 grudnia 2013
roku składały się:
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nazwa banku lub
instytucji udzielającej
kredytu lub pożyczki
Umowa nr …z dnia…
1
WFOŚiGW w Łodzi
61/OA/P/2007 z dnia
24.08.2007, aneksy nr 1 z
dnia 16.03.11, nr 2 z
30.11.11, nr 3 z 23.02.12
2
WFOŚiGW w Łodzi
19/OA/P/2010 z dnia
14.07.2010
3
WFOŚiGW w Łodzi
46/OA/P/2009 z dnia
24.08.2009, aneks nr 1 z
16.03.11, nr 2 z 09.02.12
4
WFOŚiGW w Łodzi
83/OA/P/2012 z dnia
31.05.2012
5
WFOŚiGW w Łodzi
564/OW/S/2012 z dnia
07.12.2012, aneks nr 1 z
13.11.13
6
Bank Spółdzielczy w
Białej
7
L.p.
Kwota pożyczki
lub kredytu
Zadłużenie na
Zadłużenie na
dzień 31.12.2012 dzień 31.12.2013
164.339,00(*)
46.401,60
46.401,60
50.000,00
15.000,00
0,00
133.615,00(*)
50.770,85
50.770,85
101.000,00
101.000,00
67.333,35
1.208.000,00
721.294,44
486.705,56
1/UG/2008 z dnia
22.12.2008
660.000,00
138.800,00
0,00
Białej
2/UG/2008 z dnia
22.12.2008
730.000,00
154.080,00
0,00
8
Białej
2/UG/2009 z dnia
17.11.2009
112.120,00
44.848,00
22.424,00
9
Białej
1/UG/2009 z dnia
10.06.2009, aneks nr 1 z
16.07.09
1.971.890,00
157.312,00
52.452,00
10
Białej
1/UG/2010 z dnia
30.08.2010, aneks nr 1 z
23.05.13
3.222.609,00
2.231.028,00
1.735.244,00
11
Białej
1/UG/2011 z dnia
07.11.2011, aneks nr 1 z
23.05.13
996.280,00
853.944,00
711.620,00
12
Bank Spółdzielczy
Ziemi Wieluńskiej
1/UG/2012 z dnia
05.11.12, aneks nr 1 z
23.05.13
1.120.365,37
1.120.365,37
984.550,00
13
Bank Spółdzielczy
Ziemi Wieluńskiej
2/UG/2012 z dnia
20.12.2012, aneks nr 1 z
23.05.13
220.000,00
220.000,00
193.314,00
14
Powiatowy Bank
Spółdzielczy w
Kędzierzynie-Koźlu
1/JST/K/13 z dnia
06.11.13
800.000,00
0,00
800.000,00
5.854.844,26
5.150.815,36
Razem
X
X
(*) W latach 2012 – 2013 zawarto umowy o umorzenie nw. pożyczek: [1] udzielonej na
podstawie umowy nr 61/OA/P/2007 z dnia 24 sierpnia 2007 roku – umorzono 28,24%,
tj. 46.401,60 zł wraz z należnymi odsetkami w kwocie 484,67 zł. Jako warunek
umorzenia wskazano przeznaczenie kwoty 46.401,60 zł na realizację zadania pn.
„Docieplenie – termomodernizacja i remont budynku Publicznej Szkoły Podstawowej w
Naramicach” i rozliczenia jej wydatkowania w terminie do dnia 31 maja 2014 roku, [2]
udzielonej na podstawie umowy nr 46/OA/P/2009 z dnia 24 sierpnia 2009 roku –
umorzono 38%, tj. 50.770,85 zł wraz z należnymi odsetkami 1.659,58 zł. Jako warunek
umorzenia wskazano przeznaczenie kwoty 50.770,85 zł na realizację zadania pn.
„Docieplenie – termomodernizacja i remont budynku Publicznej Szkoły Podstawowej w
Naramicach” i rozliczenia jej wydatkowania w terminie do dnia 31 maja 2014 roku.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółowy wykaz zawartych umów o pożyczkę lub kredyt, kwoty zaciągniętych
pożyczek lub kredytów, przeznaczenie kredytu lub pożyczki, okres spłaty, zadłużenie z
tytułu poszczególnych kredytów lub pożyczek na dzień 31 grudnia 2012 roku i na dzień
31 grudnia 2013 roku zawiera załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
Kredyty zaciągnięte na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki
samorządu terytorialnego (art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
roku o finansach publicznych)
2012 rok
Uchwałą nr XV/112/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na
rok 2012, Rada Gminy Biała ustaliła planowany deficyt budżetu gminy w wysokości
2.703.475,48 zł. Jako źródła pokrycia deficytu wskazano planowane do zaciągnięcia
kredyty w kwocie 2.703.475,48 zł. W ww. uchwale ustalono także limit zobowiązań z
tytułu kredytów i pożyczek zaciągniętych na: [1] pokrycie przejściowego deficytu
budżetu w wysokości 720.000,00 zł, [2] finansowanie planowanego deficytu budżetu w
wysokości 3.500.600,00 zł, [3] spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek w
wysokości 1.600.000,00 zł. Uchwałą nr XXVII/172/12 z dnia 28 listopada 2012 roku
Rada Gminy ustaliła limit zobowiązań z tytułu zaciąganej pożyczki na wyprzedzające
finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii
Europejskiej w wysokości 1.300.000,00 zł.
Zmiany planowanego deficytu budżetu na kwotę 3.886.120,10 zł dokonano uchwałą nr
XXI/142/12 Rady Gminy Biała z dnia 12 czerwca 2012 roku. Jako źródła pokrycia
wskazano planowane do zaciągnięcia kredyty w kwocie 2.584.275,48 zł i pożyczki w
kwocie 119.200,00 zł oraz wolne środki w kwocie 1.182.644,62 zł. Kolejnych zmian
planowanego deficytu budżetu dokonano uchwałami Rady Gminy: [1] nr XXII/147/12 z
dnia 29 czerwca 2012 roku na kwotę 3.928.702,55 zł. Wskazano źródła jego pokrycia w
postaci planowanych do zaciągnięcia kredytów w kwocie 2.645.057,93 zł i pożyczek w
kwocie 101.000,00 zł oraz wolne środki w wysokości 1.182.644,62 zł, [2] nr
XXIII/150/12 z dnia 22 sierpnia 2012 roku na kwotę 3.180.104,72 zł, wskazując jako
źródła jego pokrycia planowane do zaciągnięcia kredyty w kwocie 1.896.460,10 zł,
pożyczki w kwocie 101.000,00 zł i wolne środki w kwocie 1.182.644,62 zł. Uchwałą nr
XXVI/164/12 z dnia 16 listopada 2012 roku Rada Gminy zmieniła kwoty źródeł pokrycia
deficytu, w tym: planowane do zaciągnięcia kredyty – 977.270,11 zł, pożyczki –
1.020.189,99 zł i wolne środki – 1.182.644,62 zł.
Pożyczka na kwotę 101.000,00 zł
Uchwałą nr XVII/122/12 z dnia 8 lutego 2012 roku Rada Gminy Biała podjęła decyzję o
zaciągnięciu pożyczki w WFOŚiGW w Łodzi na finansowanie planowanego deficytu
budżetu w kwocie 119.200,00 zł z przeznaczeniem na zadanie pn. „Docieplenie –
termomodernizacja i remont budynku Publicznej Szkoły Podstawowej w Naramicach”. W
uchwale wskazano, że pożyczka zostanie spłacona z dochodów uzyskanych przez Gminę
z tytułu podatku od nieruchomości w latach 2013-2015. Uchwałą nr XXIII/153/12 z dnia
22 sierpnia 2012 roku Rada Gminy zmieniła wysokość pożyczki na kwotę 101.000,00 zł.
Uchwałą nr IV/63/2012 z dnia 25 kwietnia 2012 roku Skład Orzekający RIO w Łodzi
wydał pozytywną opinię w przedmiocie możliwości spłaty ww. kwoty kredytu.
W dniu 31 maja 2012 roku zawarto z WFOŚiGW w Łodzi umowę nr 83/OA/P/2012 w
formie pożyczki o dofinansowanie zadania pn. „Docieplenie – termomodernizacja i
remont budynku Publicznej Szkoły Podstawowej w Naramicach” na kwotę 101.000,00 zł.
Pożyczkę w wysokości 100.170,55 zł (z kwoty 101.000,00 zł potrącono odsetki w kwocie
829,45 zł) przekazano na rachunek bankowy Gminy w dniu 13 grudnia 2012 roku
(wyciąg bankowy nr 218). Na dzień 31 grudnia 2012 roku pozostało do spłaty
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
101.000,00 zł, a na dzień 31 grudnia 2013 roku – 67.333,35 zł. Jest to saldo zgodne z
harmonogramem spłat pożyczki.
Pożyczka nie jest objęta wyłączeniem z limitu zadłużenia, zgodnie z art. 170 ust. 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.
Kredyt na kwotę 1.120.365,37 zł
Uchwałą nr XXIII/152/12 z dnia 22 sierpnia 2012 roku Rada Gminy Biała podjęła
decyzję o zaciągnięciu w roku 2012 kredytu długoterminowego w wysokości
1.120.365,37 zł, z czego 889.297,55 zł na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z
tytułu kredytów i pożyczek i 231.067,82 zł na finansowanie planowanego deficytu
budżetu gminy w roku 2012. W § 2 uchwały wskazano, że kredyt zostanie spłacony z
dochodów gminy uzyskanych z tytułu podatku od nieruchomości w latach 2013-2021 lub
zaciągniętych kredytów.
Uchwałą nr IV/255/2012 z dnia 25 października 2012 roku Skład Orzekający RIO w
Łodzi wydał pozytywną opinię odnośnie możliwości spłaty ww. kwoty kredytu.
W dniu 5 listopada 2012 roku została zawarta umowa nr 1/UG/2012 o kredyt
długoterminowy pomiędzy Gminą Biała, reprezentowaną przez Wójta Gminy przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy, a Bankiem Spółdzielczym Ziemi Wieluńskiej. Na mocy
ww. umowy Bank udzielił Gminie kredytu na finansowanie planowanego deficytu
budżetu oraz spłatę części zaciągniętych zobowiązań na okres od dnia 5 listopada 2012
roku do dnia 31 marca 2021 roku w kwocie 1.120.365,37 zł. Bank zastosował karencję
w spłacie kredytu do dnia 30 marca 2013 roku. Aneksem nr 1 z dnia 23 maja 2013 roku
przesunięto przypadające do spłaty w 2014 roku raty kredytu w łącznej kwocie
135.800,00 zł, na rok 2021.
Kredyt w wysokości 1.120.365,37 zł przekazano na rachunek bankowy Gminy w dniu 5
listopada 2012 roku (wyciąg bankowy nr 193). Na dzień 31 grudnia 2012 roku pozostało
do spłaty 1.120.365,37 zł, a na dzień 31 grudnia 2013 roku – 984.550,00 zł. Jest to
saldo zgodne z harmonogramem spłat kredytu.
Kredyt nie jest objęty wyłączeniem z limitu zadłużenia, zgodnie z art. 170 ust. 3 ustawy
z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.
Kredyt na kwotę 220.000,00 zł
Uchwałą nr XXVI/171/12 z dnia 16 listopada 2012 roku Rada Gminy Biała podjęła
decyzję o zaciągnięciu w roku 2012 kredytu długoterminowego w wysokości 220.000,00
zł na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu gminy w roku 2012. Jako źródło jego
spłaty wskazano dochody z tytułu podatku rolnego uzyskane przez Gminę w latach
2013-2021 lub z tytułu zaciągniętych kredytów.
Uchwałą nr IV/265/2012 z dnia 4 grudnia 2012 roku Skład Orzekający RIO w Łodzi
wydał pozytywną opinię w przedmiocie możliwości spłaty ww. kwoty kredytu.
W dniu 20 grudnia 2012 roku została zawarta umowa nr 2/UG/2012 o kredyt
długoterminowy pomiędzy Gminą Biała, reprezentowaną przez Wójta Gminy przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy, a Bankiem Spółdzielczym Ziemi Wieluńskiej. Na mocy
ww. umowy Bank udzielił Gminie kredytu na finansowanie planowanego deficytu
budżetu oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań na okres od dnia 20 grudnia
2012 roku do dnia 31 marca 2021 roku w kwocie 220.000,00 zł. Bank zastosował
karencję w spłacie kredytu do dnia 30 marca 2013 roku. Aneksem nr 1 z dnia 23 maja
2013 roku przesunięto przypadające do spłaty w 2014 roku raty kredytu w łącznej
kwocie 26.664,00 zł, na rok 2021.
Kredyt w wysokości 220.000,00 zł przekazano na rachunek bankowy Gminy w dniu 20
grudnia 2012 roku (wyciąg bankowy nr 223). Na dzień 31 grudnia 2012 roku pozostało
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do spłaty 220.000,00 zł, a na dzień 31 grudnia 2013 roku – 193.314,00 zł. Jest to saldo
zgodne z harmonogramem spłat kredytu.
2013 rok
Uchwałą nr XXX/192/13 z dnia 30 stycznia 2013 roku w sprawie uchwalenia budżetu na
rok 2013, Rada Gminy Biała ustaliła planowany deficyt budżetu gminy w wysokości
780.782,95 zł. Jako źródła pokrycia deficytu wskazano planowane do zaciągnięcia
kredyty w kwocie 297.527,18 zł i pożyczki w kwocie 483.255,77 zł. W ww. uchwale
ustalono także limit zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaciągniętych na: [1]
pokrycie przejściowego deficytu budżetu w wysokości 720.000,00 zł, [2] finansowanie
planowanego deficytu budżetu w wysokości 1.020.000,00 zł, [3] spłatę wcześniej
zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości 2.700.000,00 zł, [4] na wyprzedzające
finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii
Europejskiej w wysokości 800.000,00 zł.
Uchwałą nr XXXII/197/13 z dnia 15 marca 2013 roku Rada Gminy Biała dokonała
zmiany planowanego deficytu budżetu na kwotę 677.672,74 zł. Jako źródła pokrycia
deficytu wskazano planowane do zaciągnięcia kredyty w wysokości 194.416,97 zł i
pożyczki w kwocie 483.255,77 zł. Uchwałą nr XXXIV/206/13 z dnia 28 maja 2013 roku
Rady Gminy Biała zmieniono kwoty źródeł pokrycia deficytu, tj. kredyty w kwocie
190.967,18 zł i pożyczki w kwocie 486.705,56 zł.
Uchwałą nr XXXVII/216/13 z dnia 30 sierpnia 2013 roku Rada Gminy Biała uchwaliła
planowany deficyt budżetu na rok 2013 w wysokości 486.705,56 zł, który miał zostać
pokryty planowaną do zaciągnięcia pożyczką.
W 2013 roku Gmina nie zaciągała kredytów i pożyczek na sfinansowanie planowanego
deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art. 89 ust. 1 pkt 3
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
Rada Gminy Biała w dniu 30 sierpnia 2013 roku podjęła uchwałę nr XXXVII/217/13 w
sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego w 2013 roku w wysokości 800.000,00 zł
na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek.
Uchwałą nr IV/243/2013 z dnia 7 października 2013 roku Skład Orzekający RIO w Łodzi
wydał pozytywną opinię z uwagą odnośnie możliwości spłaty ww. kwoty kredytu.
W dniu 6 listopada 2013 roku Gmina Biała zawarła z Powiatowym Bankiem
Spółdzielczym w Kędzierzynie-Koźlu umowę nr 1/JST/K/13 na udzielenie kredytu
długoterminowego na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań w wysokości
800.000,00 zł na okres od dnia podpisania umowy do dnia 30 września 2025 roku.
Karencję w spłacie kredytu ustalono do dnia 30 marca 2017 roku.
Kredyt w wysokości 800.000,00 zł przekazano na rachunek bankowy Gminy w dniu 7
listopada 2013 roku (wyciąg bankowy nr 184). Na dzień 31 grudnia 2013 roku pozostało
do spłaty 800.000,00 zł. Jest to saldo zgodne z harmonogramem spłat kredytu.
Zaciągnięcie w roku 2013 kredytu w kwocie 800.000,00 zł przy jednoczesnym
posiadaniu do dyspozycji przychodów z roku poprzedniego w postaci wolnych środków w
kwocie 926.7095,80 zł zwiększyło zadłużenie jednostki ponad stan faktycznie wymagany
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do zapewnienia równowagi budżetowej gminy, a także wygenerowało dodatkowe koszty
bieżące związane z zapłatą odsetek od niewykorzystanego kapitału. W związku z
zaciągniętym i niewykorzystanym ww. kredytem - na dzień 31 grudnia 2013 roku kwota
wolnych środków wzrosła do poziomu 1.585.668,58 zł.
Skarbnik Gminy Biała Barbara Chłód wyjaśniła kontrolującym, że przedmiotowy kredyt
zaciągnięto w obawie, że Gmina nie otrzyma w terminie planowanej II transzy pożyczki
pomostowej z WFOŚiGW w Łodzi w kwocie 486.705,56 zł. W tym czasie Gmina miała
zobowiązania wobec wykonawcy zadania inwestycyjnego pn. „Budowa przydomowych
oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” w łącznej kwocie 795.105,82 zł.
Jak ustalili kontrolujący, w momencie zaciągnięcia kredytu jednostka nie była jeszcze w
posiadaniu faktury za budowę przydomowych oczyszczalni ścieków. Faktura została
wystawiona dopiero z datą 2 grudnia 2013 roku (termin zapłaty 30 dni) i zapłacona w
dniu 23 grudnia 2013 roku. Ponadto w podpisanym w dniu 13 listopada 2013 roku
aneksie do umowy pożyczki pomostowej zawartej z WFOŚiGW w Łodzi wskazano termin
wypłaty II transzy pożyczki do dnia 31 grudnia 2013 roku. II transza przedmiotowej
pożyczki wpłynęła na rachunek bankowy Gminy w dniu 11 grudnia 2013 roku i tym
samym zostały zagwarantowane środki na zapłatę ww. faktury w terminie. Powyższe
wskazuje na to, że obawy kontrolowanej jednostki, co do otrzymania transzy pożyczki
pomostowej po terminie wynikającym z umowy były nieuzasadnione. Zaciągnięcie
natomiast ww. kredytu długoterminowego z ustalonym 41-miesięcznym okresem
karencji w jego spłacie powoduje, jak wspomniano powyżej, powstanie dodatkowego
obciążenia w postaci oprocentowania kredytu, co z kolei wpływa na wysokość
indywidualnego wskaźnika zadłużenia, określonego w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 roku o finansach publicznych (o czym szerzej poniżej przy zagadnieniu Wieloletnia
Prognoza Finansowa).
Wybór banku kredytującego
Kontrolą objęto postępowanie o udzielenie zamówienia, którego przedmiotem było
udzielenie kredytu w wysokości 800.000,00 zł z przeznaczeniem na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań.
Zarządzeniem nr 174/13 z dnia 22 kwietnia 2013 roku Wójt Gminy powołał komisję
przetargową w pięcioosobowym składzie.
W dniu 14 października 2013 roku Skarbnik Gminy Barbara Chłód ustaliła szacunkową
wartość zamówienia w wysokości 295.888,14 zł (73.611,34 Euro). Wniosek został
zatwierdzony przez Wójta Gminy.
W ogłoszeniu o zamówieniu z dnia 23 października 2013 roku określono: 1) nazwę i
adres Zamawiającego, 2) tryb zamówienia: przetarg nieograniczony o wartości
szacunkowej poniżej progów ustalonych na podstawie art. 11 ust. 8 Pzp, 3) adres strony
internetowej, na której zamieszcza się SIWZ, 4) przedmiot oraz wielkość zamówienia zamawiający nie dopuścił możliwości składania ofert częściowych, 5) informację o
możliwości złożenia oferty wariantowej - zamawiający nie dopuścił możliwości składania
ofert wariantowych, 6) termin wykonania zamówienia – 5 listopada 2013 roku, 7)
warunki udziału w postępowaniu oraz sposób dokonywania oceny spełniania tych
warunków, 8) informację o oświadczeniach lub dokumentach, jakie mają dostarczyć
wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w postępowaniu oraz
niepodleganiu wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 1 ustawy, 9) wadium zamawiający nie wymagał wniesienia, 10) kryteria oceny ofert - cena, waga 100, 11)
miejsce i termin składania ofert: do dnia 31 października 2013 roku do godz. 9.00 w
Urzędzie Gminy, 12) miejsce i termin otwarcia ofert: 31 października 2013 roku o godz.
9.30 w Urzędzie Gminy.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ogłoszenie o zamówieniu zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 23
października 2013 roku pod nr 432234-2013 oraz w siedzibie Zamawiającego na tablicy
ogłoszeń w okresie od 23 października do 31 października 2013 roku i na stronie
internetowej Urzędu www.biala.finn.pl w okresie od 23 października do 1 listopada 2013
roku.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta Gminy
(brak daty zatwierdzenia).
W SIWZ i ogłoszeniu wskazano, że kredyt będzie spłacany w okresach kwartalnych na
koniec każdego kwartału, przy czym pierwsza rata zostanie zapłacona w dniu 31 marca
2017 roku, po 41-miesięcznym okresie karencji. Odsetki płatne będą od dnia
postawienia kredytu do dyspozycji w okresach miesięcznych. Oprocentowanie kredytu
zmienne za dany (kwartalny) okres odsetkowy równe sumie b+m, gdzie: [1] b to stopa
bazowa, równa średniej arytmetycznej z pięciu kolejnych notowań stóp WIBOR 3M, z
których ostatnie bezpośrednio poprzedza dzień spłaty odsetek za poprzedni okres
odsetkowy, oraz dzień zaciągnięcia kredytu za pierwszy okres odsetkowy, [2] m to stała
marża banku. Ustalono, że prowizja zostanie zapłacona w dniu postawienia kredytu do
dyspozycji zamawiającego.
SIWZ została zamieszczona na ww. stronie internetowej Urzędu w okresie od dnia 23
października do 1 listopada 2013 roku (zgodnie z protokołem postępowania w trybie
przetargu nieograniczonego).
Od wykonawców wymagano spełnienia następujących warunków: [1] przedłożenia
zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego na rozpoczęcie działalności bankowej, o
którym mowa w art. 36 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe, [2]
złożenia stosownych oświadczeń w zakresie posiadanej wiedzy i doświadczenia,
dysponowania odpowiednim potencjałem technicznym oraz zasobami zdolnymi do
wykonywania zamówienia, sytuacji ekonomicznej i finansowej.
Przed otwarciem ofert zamawiający poinformował, że zamierza przeznaczyć na
sfinansowanie zamówienia kwotę 320.000,00 zł.
Otwarcia ofert dokonano zgodnie z ogłoszeniem w dniu 31 października 2013 roku.
Kierownik Zamawiającego i członkowie Komisji Przetargowej złożyli oświadczenia w
trybie art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych o braku okoliczności powodujących
wykluczenie z postępowania o zamówienie publiczne.
Wpłynęły oferty od niżej wymienionych banków:
1.
Bank Spółdzielczy Ziemi Wieluńskiej – cena oferty brutto 259.424,65 zł (WIBOR 3M
na dzień 23 października 2014 roku – 2,67% + marża 1,5%),
2.
Powiatowy Bank Spółdzielczy w Kędzierzynie Koźlu – cena oferty brutto 230.293,09
zł (WIBOR 3M na dzień 23 października 2014 roku 2,67%, marża 1,09%).
Komisja przetargowa w wyniku oceny ofert, zaproponowała wybór jako
najkorzystniejszej oferty Powiatowego Banku Spółdzielczego w Kędzierzynie Koźlu.
Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty przesłano do uczestników
postępowania o zamówienie publiczne faksem, pocztą elektroniczną i na piśmie za
potwierdzeniem odbioru w dniach 5 i 6 listopada 2013 roku. Informację o wyborze
zamieszczono na tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego w dniu 31 października
2013 roku oraz na stronie internetowej Urzędu w okresie od 31 października do 15
listopada 2013 roku.
W dniu 6 listopada 2013 roku została zawarta przez Wójta Gminy Sławomira Świgonia
przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Barbary Chłód umowa nr 1/JST/K/13 o kredyt
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
długoterminowy, zgodnie z warunkami przeprowadzonego postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego.
Przy udzieleniu ww. zamówienia publicznego nie stwierdzono naruszenia przepisów
ustawy Prawo zamówień publicznych.
Kredyty i pożyczki zaciągnięte na wyprzedzające finansowanie działań
finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (art. 89
ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W dniu 26 października 2011 roku pomiędzy Gminą Biała, a Samorządem Województwa
Łódzkiego podpisano umowę o przyznanie pomocy nr 00167-6921-UM0501463/11 na
realizację operacji pn. „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” w
ramach działania „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności wiejskiej” objętego
PROW na lata 2007-2013. Na podstawie ww. umowy przyznano Gminie pomoc w
wysokości 1.599.671,00 zł, jednak nie więcej niż 75% poniesionych kosztów kwalifikacji
operacji pn. „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała”. W dniu 21
marca 2013 roku został podpisany aneks nr 1 do ww. umowy, którym zmieniono kwotę
pomocy na 1.239.431,00 zł, jednak nie więcej niż 75% poniesionych kosztów
kwalifikowanych operacji. Pomoc zostanie wypłacona w dwóch transzach, tj. I w
wysokości 752.294,00 zł, jednak nie więcej niż 75% poniesionych kosztów
kwalifikowanych operacji dla pierwszego etapu, II transza w wysokości 487.137,00 zł w
kwalifikowanych operacji dla drugiego etapu. Aneks nr 2 został podpisany w dniu 12
lutego 2014 roku. W § 7 ust. 2 umowy zobowiązano beneficjenta do złożenia wniosku o
płatność wraz z wymaganymi dokumentami i przedstawienia oryginałów faktur lub
równoważnych dokumentów księgowych wraz z dowodami zapłaty w terminach: w
przypadku realizacji operacji w dwóch etapach – po zakończeniu realizacji I etapu od
dnia 1 marca 2013 roku do dnia 31 marca 2013 roku, jednak nie wcześniej niż po
weryfikacji postępowań o udzielenie zamówienia publicznego, których koszty wchodzą w
zakres wniosku o płatność. Po zakończeniu realizacji II etapu operacji – w terminie od
dnia 1 marca 2014 roku do dnia 31 marca 2014 roku, jednak nie wcześniej niż po
weryfikacji postępowań o udzielenie zamówienia publicznego, których koszty wchodzą w
zakres wniosku o płatność.
W dniu 16 listopada 2012 roku Rada Gminy Biała podjęła uchwałę nr XXVI/166/12 w
sprawie zaciągnięcia pożyczki pomostowej z WFOŚiGW w Łodzi w kwocie 1.208.000,00
zł na wyprzedzające finansowanie realizacji zadania pn. „Budowa przydomowych
oczyszczalni ścieków w Gminie Biała”, realizowanego z udziałem środków Europejskiego
Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013, działanie
„Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności wiejskiej” objętego PROW na finansowanie
planowanego deficytu budżetu gminy na poszczególne lata realizacji: [1] w 2012 roku –
724.744,23 zł, [2] w 2013 roku – 483.255,77 zł. Spłata pożyczki miała nastąpić po
otrzymaniu środków z EFR.
W dniu 4 grudnia 2012 roku Skład Orzekający RIO w Łodzi wydał pozytywną opinię
odnośnie możliwości spłaty pożyczki (uchwała nr IV/264/2012).
W dniu 7 grudnia 2012 roku pomiędzy Gminą Biała, reprezentowaną przez Wójta Gminy,
przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy, a WFOŚiGW w Łodzi została zawarta umowa nr
564/OW/S/2012 w formie pożyczki pomostowej na dofinansowanie zadania pn. „Budowa
przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” w kwocie 1.208.000,00 zł. W treści
umowy wskazano, że pożyczka zostanie przekazana w transzach: [1] I transza w kwocie
721.294,44 zł do dnia 31 grudnia 2012 roku, [2] II transza w kwocie 486.705,56 zł do
dnia 30 listopada 2013 roku. W dniu 13 listopada 2013 roku podpisano aneks nr 1 do
ww. umowy, którym zmieniono termin wypłaty II transzy pożyczki do dnia 31 grudnia
2013 roku oraz nowy termin rozliczenia końcowego – do dnia 31 stycznia 2014 roku.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I transza pożyczki w wysokości 721.294,44 zł wpłynęła na rachunek bankowy Gminy w
dniu 18 grudnia 2012 roku, a II transza w wysokości 486.705,56 zł w dniu 11 grudnia
2013 roku.
W dniu 12 czerwca 2013 roku Agencja Płatnicza (ARiMR) przekazała na rachunek
bankowy Gminy I transzę pomocy, wynikającą z umowy o przyznanie pomocy nr 001676921-UM0501463/11 z dnia 26 października 2011 roku. II transza została przekazana
na rachunek bankowy Gminy w dniu 13 maja 2014 roku.
Pożyczkę spłacono: kwotę 721.294,44 zł w dniu 12 czerwca 2013 roku i kwotę
486.705,56 zł w dniu 14 maja 2014 roku.
Z przekazanych środków sfinansowano:
1.
fakturę VAT nr 3/11/2012 z dnia 20 listopada 2012 roku wystawioną przez Zakład
Usługowo – Handlowy inż. Zbigniew Dylewski za budowę przydomowych
oczyszczalni ścieków w technologii osadu czynnego - I etap na kwotę 1.153.734,64
zł, w tym: 703.234,44 zł ze środków pożyczki,
2.
rachunek z dnia 30 listopada 2012 roku wystawiony przez Jerzego Golec za
pełnienie funkcji inspektora nadzoru na kwotę 24.080,00 zł, w tym: 18.060,00 ze
środków pożyczki,
3.
rachunek z dnia 2 lutego 2013 roku wystawiony przez Jerzego Golec za pełnienie
funkcji inspektora nadzoru na kwotę 16.520,00 zł, w tym: 12.390,00 zł ze środków
pożyczki,
4.
fakturę VAT nr 1/12/2013 z dnia 2 grudnia 2013 roku wystawioną przez Zakład
Usługowo – Handlowy inż. Zbigniew Dylewski za budowę przydomowych
oczyszczalni ścieków-etap II na kwotę 778.585,82 zł, w tym: 474.315,56 zł ze
środków pożyczki (przelew z dnia 23 grudnia 2013 roku).
Pismem z dnia 18 czerwca 2013 roku, WFOŚiGW w Łodzi zobowiązał Gminę do wpłaty
odsetek od ww. pożyczki za okres od dnia 17 grudnia 2012 roku do dnia 12 czerwca
2013 roku, tj. do dnia spłaty pożyczki w wysokości 17.587,73 zł. Odsetki spłacono w
dniu 20 czerwca 2013 roku, wyciąg bankowy nr 202.
Pismem z dnia 20 maja 2014 roku, WFOŚiGW w Łodzi zobowiązał Gminę do wypłaty
odsetek od przedmiotowej pożyczki za okres od dnia 10 grudnia 2013 roku do dnia 14
maja 2014 roku, tj. do dnia spłaty pożyczki w wysokości 10.400,83 zł. Odsetki spłacono
w dniu 23 maja 2014 roku, wyciąg bankowy nr 76.
Ww. pożyczka objęta jest wyłączeniem z limitu zadłużenia na podstawie art. 170 ust. 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
Uchwałą nr XV/112/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku Rada Gminy Biała upoważniła Wójta
Gminy do zaciągania kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku
budżetowego przejściowego deficytu budżetu w wysokości 700.000,00 zł.
Rada Gminy Biała w uchwale nr XXX/192/13 z dnia 30 stycznia 2013 roku w sprawie
uchwalenia budżetu gminy na rok 2013 upoważniła Wójta Gminy do zaciągania w 2011
roku kredytów i pożyczek na sfinansowanie przejściowego deficytu budżetu w wysokości
700.000,00 zł.
W kontrolowanym okresie Gmina Biała nie zaciągała kredytów i pożyczek na pokrycie
występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielone gwarancje i poręczenia – lata 2012- 2013
Według oświadczenia Skarbnika Gminy (załącznik nr 3 do protokołu kontroli) w
kontrolowanym okresie, a także w okresie wcześniejszym Gmina Biała nie udzielała
gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina Biała nie emitowała obligacji komunalnych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Według oświadczenia Skarbnika Gminy, jednostka nie posiada akcji ani udziałów w
spółkach prawa handlowego. Ustalono, iż na koncie 030 „Długoterminowe aktywa
finansowe” nie prowadzono żadnej ewidencji.
Kontrolujący ustalili natomiast, że uchwałą nr XIII/91/11 z dnia 10 listopada 2011 roku
Rada Gminy Biała utworzyła Przedsiębiorstwo Komunalne EKO-Biała Sp. z o.o. z siedzibą
w Białej Drugiej jako jednoosobową spółkę o kapitale zakładowym 5.000,00 zł,
dzielącym się na 100 udziałów po 50 zł każdy. W utworzonej spółce Gmina Biała objęła
100% udziałów. Na pokrycie kapitału zakładowego Gmina Biała wniosła kwotę 5.000,00
zł w formie pieniężnej w dniu 1 lutego 2012 roku – raport kasowy nr FNV.32222/3/2012 za okres od 1 do 6 lutego 2012 roku. Operację ujęto na kontach: Wn 810 dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na
inwestycje, Ma 101 – kasa oraz Wn 800 – fundusz jednostki, Ma 810 (PK z dnia 20
marca 2013 roku). Ustalono, że w dniu 23 lutego 2012 roku dokonano wpisu spółki do
KRS.
Prawidłowo ww. kwota powinna być zaksięgowana na koncie 030 (Wn) długoterminowe aktywa finansowe, gdyż zgodnie z treścią ekonomiczną tego
konta, określoną w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca
2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 roku, poz. 289), konto 030
służy do ewidencji długotrwałych aktywów finansowych, w tym między innymi
akcji i udziałów w obcych podmiotach gospodarczych. Na stronie Wn konta 030
ujmuje
się
zwiększenia,
a
na
stronie
Ma
zmniejszenia
stanu
długoterminowych aktywów finansowych. Ewidencja szczegółowa prowadzona
do konta 030 powinna zapewnić ustalenie wartości poszczególnych składników
długoterminowych aktywów finansowych według tytułów. Konto 030 może
wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość długoterminowych aktywów
finansowych.
Dane dotyczące posiadanych udziałów jednostka powinna także wykazać w informacji o
stanie mienia komunalnego. W świetle bowiem art. 267 ust. 1 pkt 3b ustawy o finansach
publicznych - zarząd jednostki samorządu terytorialnego przedstawia, w terminie do
dnia 31 marca roku następującego po roku budżetowym, organowi stanowiącemu
jednostki samorządu terytorialnego informację o stanie mienia jednostki samorządu
terytorialnego, zawierającą między inny dane dotyczące innych niż własność praw
majątkowych, w tym w szczególności o ograniczonych prawach rzeczowych,
użytkowaniu wieczystym, wierzytelnościach, udziałach w spółkach, akcjach.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalono, że w informacji o stanie mienia komunalnego Gminy Biała według stanu na
dzień 31 grudnia 2013 roku w pkt b) dane dotyczące innych niż własność praw
majątkowych, w tym w szczególności o ograniczonych prawach rzeczowych,
użytkowaniu wieczystym, wierzytelnościach, udziałach w spółkach, akcjach wskazano:
„Gmina Biała nie posiada oprócz własności żadnych innych praw majątkowych”.
Powyższe wskazuje na brak rzetelności informacji o stanie mienia
komunalnego, przedkładanej corocznie Radzie Gminy Biała, a następnie RIO w
Łodzi.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2012-2013 rok
W sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i
poręczeń wg stanu na koniec IV kwartału 2012 roku kontrolowana jednostka wykazała
zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 5.854.844,26 zł, z tego z tytułu
zaciągniętych kredytów w wysokości 4.920.377,37 zł i z tytułu pożyczek 934.466,89 zł.
Zrealizowane dochody budżetu Gminy Biała na dzień 31 grudnia 2012 roku wyniosły
14.661.542,56 zł. Wskaźnik ogólnego zadłużenia Gminy stanowił 39,93%.
Łączna kwota wyłączeń wynikająca z art. 170 ust. 3 ustawy o finansach publicznych
wynosiła 721.744,23 zł. Wskaźnik zadłużenia w stosunku do dochodów wykonanych, po
wyłączeniu kwoty 721.744,23 zł wyniósł 35,01%.
Łączna kwota przypadających w 2012 roku spłat rat kredytów i pożyczek wraz z
należnymi odsetkami stanowiła 1.413.324,60 zł (1.089.297,55 zł – suma rat kredytów i
pożyczek oraz 324.027,05 zł – odsetki). Planowane dochody według uchwały
budżetowej stanowiły kwotę 14.553.297,00 zł. Planowane dochody po zmianach na
dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiły 15.118.386,14 zł. Relacja procentowa
prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budżetowej wynosiła
9,71%, a do planowanych dochodów po zmianach – 9,35%.
W sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i
poręczeń wg stanu na koniec IV kwartału 2013 roku kontrolowana jednostka wykazała
zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 5.150.815,36 zł, z tego z tytułu
zaciągniętych kredytów w wysokości 4.499.604,00 zł i z tytułu pożyczek 651.211,36 zł.
Zrealizowane dochody budżetu Gminy Biała na dzień 31 grudnia 2013 roku wyniosły
15.927.282,27 zł. Wskaźnik ogólnego zadłużenia Gminy stanowił 32,34%.
Łączna kwota wyłączeń wynikająca z art. 170 ust. 3 ustawy o finansach publicznych
wynosiła 486.705,56 zł. Wskaźnik zadłużenia w stosunku do dochodów wykonanych, po
wyłączeniu kwoty 486.705,56 zł wyniósł 29,28%.
Łączna kwota przypadających w 2013 roku spłat rat kredytów i pożyczek wraz z
należnymi odsetkami stanowiła 2.260.734,46 zł (1.990.734,46 zł – suma rat kredytów i
pożyczek oraz 270.000,00 zł – odsetki). Planowane dochody według uchwały
budżetowej stanowiły kwotę 15.712.834,58 zł. Planowane dochody po zmianach na
dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiły 16.094.603,58 zł. Relacja procentowa
prognozowanych ww. spłat do planowanych dochodów wg uchwały budżetowej wynosiła
14,39% (po wyłączeniu pożyczki pomostowej w kwocie 721.294,44 zł – 9,80%), a do
planowanych dochodów po zmianach – 14,05% (po wyłączeniu pożyczki pomostowej w
kwocie 721.294,44 zł – 9,56%).
2014 rok
–
planowane dochody w 2014 roku wg uchwały budżetowej – 15.459.096,35 zł,
–
prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów,
pożyczek i obligacji oraz wykup obligacji – 725.248,24 zł (spłaty rat kredytów i
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pożyczek i wykup obligacji 595.248,24 zł + spłaty odsetek od kredytów, pożyczek
130.000,00 zł),
–
kwota zobowiązań związku współtworzonego przez jst przypadających do spłaty w
danym roku budżetowym, podlegająca doliczeniu zgodnie z art. 244 ustawy –
11.609,00 zł.
–
łączna kwota wyłączeń wynikająca z art. 170 ust. 3 ustawy o finansach publicznych
– 486.705,56 zł - spłaty pożyczki dokonano w dniu 14 maja 2014 roku,
–
relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały
budżetowej – 4,77%,
–
relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów budżetowych
(po uwzględnieniu wyłączeń) – 1,62%.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Kontroli poddano terminowość regulowania w latach 2012 - 2013 zobowiązań z tytułów
zaciągniętych kredytów w Banku Spółdzielczym w Białej (umowa nr 1/UG/2009 z dnia
10 czerwca 2009 roku), Banku Spółdzielczym Ziemi Wieluńskiej (umowa nr 1/UG/2010 z
dnia 30 sierpnia 2010 roku, 1/UG/2011 z dnia 7 listopada 2011 roku, 1/UG/2012 z dnia
5 listopada 2012 roku oraz 2/UG/2012 z dnia 20 grudnia 2012 roku) i pożyczki w
WFOŚiGW w Łodzi (umowa nr 83/OA/P/2012 z dnia 31 maja 2012 roku).
Szczegółowe dane dotyczące spłat rat kapitałowych i odsetek od kredytów zaciągniętych
na podstawie wskazanych powyżej umów zawarto w tabelach, stanowiących załącznik nr
4 do protokołu kontroli.
Ponadto ustalono, że w dniu 28 marca 2014 roku jednostka dokonała wcześniejszej
spłaty 2 rat kredytowych na łączną kwotę 11.212,00 zł, co przedstawiono poniżej:
Oznaczenie
zobowiązania
(kredytu/pożyczki)
2/UG/2009 z dnia
17.11.2009
Kwota
kredytu
/pożyczki
112.120,00
Rata wg
harmonogramu
Termin płatności
Kwota
zapłacona
Data zapłaty
5.606,00
31.03.14
5.606,00
28.03.14
5.606,00
30.06.14
5.606,00
23.06.14
5.606,00
30.09.14
5.606,00
23.06.14
5.606,00
30.11.14
5.606,00
23.06.14
Kontrolujący ustalili, że w ww. umowie kredytowej zawarto zapis wskazujący, iż w
przypadku wcześniejszej spłaty kredytu, bank nie będzie pobierał z tego tytułu
dodatkowych opłat.
W jednym przypadku stwierdzono sześciodniowe opóźnienie w spłacie odsetek
wynikających z umowy pożyczkowej nr 83/OA/P/2012 z dnia 31 maja 2012 roku w
kwocie 176,92 zł. Termin płatności przypadał na dzień 10 października 2013 roku.
Zapłaty dokonano w dniu 16 października 2013 roku. Z tytułu nieterminowej spłaty nie
zapłacono odsetek karnych.
Kwota dokonanych spłat kredytów i pożyczek wykazana w sprawozdaniu Rb-NDS za
okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku i 31 grudnia 2013 roku była zgodna z
zapisami księgowymi i saldami na kontach 134 i 260.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielone pożyczki
W kontrolowanym okresie Gmina Biała nie udzielała pożyczek.
Ewidencja w zakresie długu
W wyniku kontroli ustalono co następuje:
1)
ewidencja kredytów prowadzona była na koncie 134 - kredyty bankowe. Dla
każdego z kredytów zaprowadzono osobne konto analityczne. Wpływ kredytu
ujmowano na kontach Wn 133 - rachunek budżetu i Ma 134 - kredyty bankowe. Z
kolei spłatę kredytu ewidencjonowano poprzez zapis odwrotny Wn 134 i Ma 133,
2)
ewidencja pożyczek (także pożyczki pomostowej) prowadzona była na koncie 260 zobowiązania finansowe. Dla każdej pożyczki zaprowadzono osobne konto
analityczne. Wpływ pożyczki ujmowano na kontach Wn 133 - rachunek budżetu i Ma
260 - zobowiązania finansowe. Z kolei spłatę kredytu ewidencjonowano poprzez
zapis odwrotny Wn 260 i Ma 133,
3)
ewidencja naliczenia i spłaty odsetek prowadzona była w jednostce na kontach Ma
130 - rachunek bieżący jednostki, Wn 751 - koszty finansowe.
III.
1.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI.
W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH
Zarządzeniem nr 5/2010 Wójta Gminy Biała z dnia 22 marca 2010 roku wprowadzono
zasady rachunkowości, w których określono:
−
ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych (załącznik nr 1), w tym: miejsce
prowadzenia ksiąg rachunkowych, rok obrotowy i okresy sprawozdawcze, technikę
prowadzenia ksiąg rachunkowych,
−
metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego (załącznik nr
2),
−
sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych (załącznik nr 3)
−
opis systemu ochrony danych i ich zbiorów w tym: dowodów księgowych, ksiąg
rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonywania w nich
zapisów (załącznik nr 4).
Zarządzeniem nr 48/11 Wójta Gminy Biała z dnia 5 kwietnia 2011 roku wprowadzono
zasady rachunkowości oraz plan kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i
niepodatkowych należności budżetowych dla organu podatkowego Gminy Biała.
Zarządzeniem nr 142/12 Wójta Gminy Biała z dnia 14 sierpnia 2012 roku wprowadzono
zakładowy plan kont dla budżetu Gminy (załącznik nr 1) i dla Urzędu Gminy (załącznik
nr 2).
Opracowana i stosowana w kontrolowanej jednostce dokumentacja opisująca zasady
prowadzenia rachunkowości, spełniała wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 330 ze zm.).
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Białej prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu) oraz
Urzędu jako jednostki budżetowej.
W kontrolowanym okresie w Urzędzie Gminy prowadzono obsługę finansowo – księgową
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej. Dla ww. jednostki wyodrębniono
urządzenia księgowe.
Księgi rachunkowe Urzędu Gminy oraz w zakresie budżetu jednostki prowadzone były w
kontrolowanym okresie z wykorzystaniem programu komputerowego INFO–SYSTEM
Tadeusza i Romana Groszek.
Księgi rachunkowe dotyczące ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jst
prowadzone są z wykorzystaniem programu komputerowego PODATKI firmy INFOSYSTEM Roman i Tadeusz Groszek.
Do sporządzania list płac, ewidencji wynagrodzeń pracowników wykorzystywany jest
program KADRY i PŁACE firmy INFO-SYSTEM Roman i Tadeusz Groszek.
Techniką ręczną prowadzona była ewidencja analityczna do kont:
−
−
−
011 – środki trwałe i 020 – wartości niematerialne i prawne – w formie księgi
inwentarzowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
013 – pozostałe środki trwałe – w formie księgi inwentarzowej,
101 – kasa - raporty kasowe.
Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i jednostki,
wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
Prawidłowość dokonywania zapisów księgowych sprawdzono w oparciu o próbę dowodów
księgowych z miesiąca grudnia 2013 roku, tj. od numeru 476 do numeru 504 – wyciągi
bankowe, od nr 92 do nr 100 – raporty kasowe, od nr 55 do nr 66 – faktury. Łącznie
objęto kontrolą 50 dowodów księgowych, obejmujących 744 zapisy księgowe.
Ustalenia kontroli zawarto w teście, który stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono co następuje:
–
dowody księgowe spełniały wymogi dowodu księgowego w rozumieniu art. 21 i 22
ustawy o rachunkowości,
–
przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przestrzegano przepisów art. 14, art. 15, art.
23 i art. 24 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku,
–
wszystkie objęte kontrolą dowody księgowe poddano kontroli pod względem
merytorycznym oraz kontroli przez Skarbnika Gminy,
–
kontrolujący ustalili, że w miesiącu styczniu 2014 roku stwierdzono dowody
księgowe nie ujęte jako zobowiązania w ewidencji konta 201 na dzień 31
grudnia 2013 – szerzej na ten temat przy opisie konta 201.
Kontrolą objęto również dowody księgowe dokumentujące wyciągi bankowe.
Wyrywkowej kontroli poddano: wyciąg bankowy nr 206 z dnia 31 grudnia 2013 roku,
wyciąg bankowy nr 1 z dnia 1 stycznia 2014 roku i w jej wyniku ustalono:
Saldo początkowe rachunku bieżącego jednostki na dzień 31 grudnia 2013 roku zgodnie
z wb nr 206 wynosiło 61.411,14 zł, tego dnia dokonano operacji na rachunku, które
miały wpływ na zmniejszenie stanu środków o kwotę 23.207,82 zł i zwiększenie stanu
środków o kwotę 4.129,78 zł. Po dokonanych operacjach saldo końcowe na dzień 31
grudnia 2013 roku wynosiło 42.333,10 zł.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Saldo początkowe rachunku na dzień 1 stycznia 2014 roku według wb nr 1 wynosiło
42.333,10 zł i było zgodne z saldem końcowym wynikającym z wb nr 206 z dnia 31
grudnia 2013.
Wskazane powyżej salda i obroty wynikające z wyciągów bankowych znalazły
odzwierciedlenie w ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 130 – rachunek
bankowy.
Wyrywkową kontrolą objęto także ewidencję księgową wybranych operacji
gospodarczych, a mianowicie: wpływ subwencji oświatowej w miesiącu grudniu 2013
roku, zapłatę faktury za roboty związane z realizacją inwestycji oraz wprowadzenie do
ewidencji księgowej środka trwałego uzyskanego w wyniku inwestycji. Ustalono
następujący stan faktyczny:
wpływ w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego
Zbadano zaewidencjonowanie subwencji oświatowej, która wpłynęła w grudniu 2013
roku, a dotyczyła stycznia 2014 roku. Ustalono, że subwencja oświatowa w kwocie
343.983,00 zł wpłynęła na rachunek bankowy gminy w dniu 23 grudnia 2013 roku (wb
nr 212) – operację ujęto na kontach: Wn 133 – rachunek budżetu i Ma 909 – rozliczenia
międzyokresowe. W dniu 2 stycznia 2014 roku dokonano przeksięgowania subwencji
oświatowej na konto dochodów budżetowych: zaksięgowano po stronie Ma konta 901 –
dochody budżetu i po stronie Wn konta 909 - rozliczenia międzyokresowe, z klasyfikacją
budżetową dział 758, rozdział 75801 § 2920, na podstawie polecenia księgowego.
zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji
Faktura VAT nr F/17/10/13 z dnia 7 października 2013 roku wystawiona przez PHU
„LARIX” sp. z o.o. z/s Klonowa k. Lublińca za remont drogi gminnej Rososz-Świątkowice
na kwotę 89.439,45 zł – dowód księgowy nr 401. Operację zaksięgowano na kontach:
[1] Wn 080 - inwestycje (środki trwałe w budowie), Ma 130 - rachunek bieżący
jednostki, [2] Wn 011 - środki trwałe, Ma 080 - inwestycje (środki trwałe w budowie) –
OT nr 5/2013 z dnia 10 października 2013 roku.
Kontrolujący ustalili, iż księgowań zdarzeń gospodarczych związanych z zapłatą
faktury za roboty związane z realizacją inwestycji dokonano z pominięciem
konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Zgodnie z powyżej
wymienionymi uregulowaniami wewnętrznymi do ewidencji rozrachunków i
roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług służy konto
201 - rozrachunki z odbiorcami i dostawcami.
Ponadto równowartość wydatków dokonanych przez jednostkę ze środków
budżetu na finansowanie ww. inwestycji należało ująć na kontach: Wn 810 dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z
budżetu na inwestycje, Ma 800 - fundusz jednostki.
W związku z powyższym zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji
powinna być ujęta w księdze głównej urzędu w sposób następujący: [1] faktura za
roboty związane z realizacją inwestycji Wn 080 - inwestycje (środki trwałe w budowie),
Ma 201 - rozrachunki z odbiorcami i dostawcami; [2] zapłata wynagrodzenia Wn 201 rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, Ma 130 - rachunek bieżący jednostek
budżetowych i zapis równoległy Wn 810 - dotacje budżetowe, płatności z budżetu
środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje, Ma 800 - fundusz jednostki,
[3] przeniesienie wartości zrealizowanego zadania inwestycyjnego Wn 011 - środki
trwałe, Ma 080 - inwestycje (środki trwałe w budowie).
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów
dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 i do
31 grudnia 2013 roku; sprawozdania Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych i Rb27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za
okres od początku roku do 31 grudnia 2013 roku w zakresie dotyczącym skutków
obniżenia górnych stawek podatków i skutków udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń
podatków. Sprawdzono także bilans jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2013
roku oraz bilans z wykonania budżetu jst na dzień 31 grudnia 2013 roku.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji
i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku w kontrolowanej
jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco:
Papiery wartościowe
Pożyczki i kredyty
w tym: długoterminowe
–
–
Zobowiązania wymagalne
w tym: z tytułu dostaw i usług
Razem zobowiązania
–
0,00 zł
5.854.844,26 zł
5.854.844,26 zł
0,00 zł
0,00 zł
5.854.844,26 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 0,00 zł.
Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem
środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych – 721.294,44
zł) - I transza pożyczki pomostowej zaciągniętej w WFOŚiGW w Łodzi na dofinansowanie
zadania pn. „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” – spłata
pożyczki nastąpiła w dniu 12 czerwca 2013 roku.
Wartość nominalna zobowiązań wynikających z zawartych umów o terminie płatności na
okres dłuższy niż 6 miesięcy - 0,00 zł.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji
i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 roku w kontrolowanej
jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco:
–
–
−
Papiery wartościowe
Pożyczki i kredyty
w tym: długoterminowe
Zobowiązania wymagalne
w tym: z tytułu dostaw i usług
Razem zobowiązania
0,00 zł
5.150.815,36 zł
5.150.815,36 zł
0,00 zł
0,00 zł
5.150.815,36 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 0,00.
Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem
środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych – 486.705,56
zł – II transza pożyczki pomostowej zaciągniętej w WFOŚiGW w Łodzi na dofinansowanie
zadania pn. „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” – spłata
pożyczki nastąpiła w dniu 14 maja 2014 roku.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek wykazane w ww. sprawozdaniach były
zgodne z ewidencją księgową prowadzoną na kontach 134 - kredyty bankowe i 260 zobowiązania finansowe. W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono zobowiązań
wymagalnych.
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2013 roku
W poniższym zestawieniu zawarto dane wynikające ze sprawozdania i z ewidencji
księgowej w wybranych pozycjach bilansu:
Aktywa
Wyszczególnienie
Konta
Środki pieniężne
Środki pieniężne
budżetu
Pozostałe środki
pieniężne
Należności od
budżetów
Pozostałe
należności i
rozliczenia
Zobowiązania
finansowe
Zobowiązania
wobec budżetów
Pozostałe
zobowiązania
Wynik wykonania
budżetu (nadwyżka)
Skumulowane
wyniki budżetu
Wn 133
Inne pasywa
Pasywa
Wg
Wg ewidencji
sprawozdania
1.694.338,70
1.694.338,70
Różnice
0,00
-
Wg
sprawozdania
-
Wg ewidencji
Różnice
-
1.692.174,61
1.692.174,61
0,00
-
-
-
2.164,09
2.164,09
0,00
-
-
-
Wn 224
49.607,87
49.607,87
0,00
-
-
-
Wn 222
Wn 223
Wn 240
Ma 134
Ma 260
38,51
187.378,19
452,40
187.869,10
0,00
-
-
-
-
-
-
4.499.604,00
651.211,36
5.150.815,36
0,00
Ma 224
-
-
-
2.115,65
2.115,65
0,00
Ma 222
-
-
-
48,44
48,44
0,00
Ma 961
-
-
-
1.362.901,68
1.362.901,68
0,00
Wn 960
-
-
-
4.928.048,46
4.928.048,46
0,00
Ma 909
-
-
-
343.983,00
343.983,00
0,00
Wn 133
Źródło: Opracowanie własne na podstawie ewidencji księgowej i bilansu z wykonania budżetu jst na dzień 31
grudnia 2013 roku.
Środki pieniężne
W poz. I.1.1 wykazano środki pieniężne budżetu w wysokości 1.694.338,70 zł, które
stanowiły saldo Wn konta 133 – rachunek budżetu i odpowiadały danym zawartym w
sprawozdaniu Rb-ST oraz były zgodne z wyciągiem bankowym nr 216 z dnia 31 grudnia
2013 roku.
W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek
samorządu terytorialnego na koniec 2013 roku wykazano:
Stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w wysokości
1.694.338,70 zł, w tym:
− stan środków na rachunku wydatków niewygasających - 0,00 zł,
− środki z niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym – 1.722,40 zł,
− środki dotacji i subwencji przekazanych w grudniu na styczeń następnego roku –
343.983,00 zł,
− stan środków funduszy pomocowych – 0,00 zł.
Na pozostałe środki pieniężne budżetu składały się: [1] niewykorzystana dotacja
otrzymana z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w kwocie 1.722,40 zł – zwrócono
w dniu 17 stycznia 2014 roku, wb nr 10, [2] należne udziały do zwrotu do Urzędu
Skarbowego w Łodzi w kwocie 393,25 zł – z wyjaśnienia uzyskanego od Skarbnika
Gminy wynika, że ww. kwota nie została zwrócona, [3] pozostająca do wyjaśnienia
kwota 48,44 zł wpłacona przez Luks Kolor w dniu 1 lipca 2013 roku – nierozliczona do
dnia zakończenia kontroli.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym z ewidencją
księgową organu.
Ustalono, iż bilans otwarcia wykazany w sprawozdaniu bilans z wykonania budżetu jst
na dzień 1 stycznia 2013 roku był zgodny z bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia
2012 roku.
Wolne środki, w rozumieniu art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 29
sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
2012 rok
Kontrolujący ustalili, że wolne środki na dzień 31 grudnia 2012 roku wyniosły kwotę
926.795,80 zł. Wolne środki ustalone trzema niżej podanymi metodami były zgodne:
−
na
podstawie
sprawozdania
Rb-NDS
(pozycja
D.
Finansowanie–C.
Nadwyżka/Deficyt) wolne środki wynosiły 926.795,80 zł (2.456.006,88 zł –
1.529.211,08 zł),
−
na podstawie bilansu z wykonania budżetu (I.1. zobowiązania finansowe – II.
aktywa netto budżetu – rezerwa na niewygasające wydatki) – 926.795,80 zł
(5.854.844,26 zł – 4.836.206,81 zł – 91.841,65 zł),
−
na podstawie bilansu z wykonania budżetu (I. środki pieniężne (pomniejszone o
środki na wydatki niewygasające) + II.2 należności od budżetów + II.3 należności
pozostałe – I.2. zobowiązania wobec budżetów – I.3 pozostałe zobowiązania – III.
inne pasywa) – 926.795,80 zł (1.031.329,76 zł + 28.917,80 zł + 216.758,40 zł –
0,00 zł – 1.054,16 zł – 349.156,00 zł).
2013 rok
Wolne środki na dzień 31 grudnia 2013 roku wyniosły kwotę 1.585.668,58 zł. Wolne
środki ustalone trzema niżej podanymi metodami były zgodne:
-
na podstawie sprawozdania Rb-NDS (pozycja D. Finansowanie–C. Nadwyżka/Deficyt)
wolne środki wynosiły 1.585.668,58 zł (222.766,90 zł + 1.362.901,68 zł),
-
na podstawie bilansu z wykonania budżetu (I.1. zobowiązania finansowe – II. aktywa
netto budżetu) – 1.585.668,58 zł (5.150.815,36 zł – 3.565.146,78 zł),
-
na podstawie bilansu z wykonania budżetu (I. środki pieniężne + II.2 należności od
budżetów + II.3 należności pozostałe – I.2. zobowiązania wobec budżetów – III. inne
pasywa) – 1.585.668,58 zł (1.694.338,70 zł + 49.607,87 zł + 187.869,10 zł –
2.115,65 zł – 48,44 zł – 343.983,00 zł).
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2013 roku
Kontroli poddano następujące pozycje bilansowe:
1) zobowiązania:
−
−
−
−
−
−
z tytułu dostaw i usług
wobec budżetów
z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń
z tytułu wynagrodzeń
pozostałe zobowiązania
sumy obce
9.954,20 zł
118,17 zł
16.963,07 zł
89.655,26 zł
1.774,00 zł
64.369,34 zł
2) środki pieniężne - w bilansie Urzędu Gminy sporządzonym na dzień 31 grudnia 2013
roku wykazano w pozycji środki pieniężne na rachunkach bankowych (B.III.2) kwotę
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
110.433,85 zł. Powyższa kwota była zgodna z kwotami zgromadzonymi na
następujących rachunkach bankowych:
− wydatków
− sum depozytowych
− Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
42.333.10 zł
64.369,34 zł
3.731,41 zł
3) należności:
−
−
−
−
z tytułu dostaw i usług
od budżetów
z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń
pozostałe należności
0,00 zł
145.163,26 zł
0,00 zł
31.929,00 zł
4) aktywa trwałe:
−
−
−
−
−
−
wartości niematerialne i prawne (A.I)
grunty (A.II.1.1)
budynki, lokale i obiekty inżynierii
lądowej i wodnej (A.II.1.2)
urządzenia techniczne i maszyny (A.II.1.3)
środki transportu (A.II.1.4)
środki trwałe w budowie (inwestycje) (A.II.2)
3.095,50 zł
3.552.510,74 zł
10.521.967,68 zł
1.799.468,20 zł
86.664,36 zł
530.763,41 zł
Kontrolujący stwierdzili zgodność ww. kwot z ewidencją księgową oraz zgodność bilansu
zamknięcia 2012 roku z bilansem otwarcia 2013 roku.
Skutki obniżenia górnych stawek podatku i udzielonych zwolnień przez
Radę Gminy oraz skutki wydanych decyzji na podstawie ustawy
Ordynacja Podatkowa w sprawach umorzeń i odroczeń.
2013 rok
W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budżetowych za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2013 roku i Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za
2013 rok wykazano:
1/ skutki obniżenia górnych stawek podatku na kwotę 717.902,76 zł, z tego
sprawdzono:
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę 269.734,76
zł (w tym od osób prawnych na kwotę 74.049,36 zł, od osób fizycznych na kwotę
195.685,40 zł),
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych na kwotę
200.738,00 zł (w tym od osób prawnych na kwotę 38.796,00 zł, od osób
fizycznych na kwotę 161.942,00 zł).
2/ skutki
75.418,11
67.301,25
w podatku
udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy na kwotę
zł, z tego: w podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę
zł, w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 6.367,86 zł oraz
od środków transportowych na kwotę 1.749,00 zł.
3/ skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
podatkowa na kwotę 29.123,25 zł, z tego:
a/ umorzenie zaległości podatkowych na kwotę 2.425,25 zł w podatkach, z tego: w
podatku od środków transportowych 2.425,25 zł,
b/ rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania,
ograniczenie poboru na kwotę 26.698,00 zł, w tym: w podatku od nieruchomości –
26.698,00 zł.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli:
Podstawę do obliczania skutków obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości od
osób fizycznych i prawnych stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące
powierzchni przyjętych do opodatkowania, stawki ustawowe i stawki uchwalone przez
Radę Gminy Biała.
Nieprawidłowości w powyższym względzie nie stwierdzono.
Uchwałą nr III/12/02 z dnia 10 grudnia 2002 roku Rada Gminy Biała zwolniła od
podatku od nieruchomości: [1] budynki mieszkalne, położone na terenie gminy, [2]
budynki lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby prowadzenia statutowej
działalności i wykorzystywane w zakresie: udzielania świadczeń zdrowotnych,
organizowania i upowszechniania kultury i sportu, ochrony przeciwpożarowej, [3]
budynki lub ich części oraz grunty bezpośrednio związane z procesem poboru i
uzdatniania wody oraz rurociągi i przewody sieci rozdzielczej wody.
Uchwałą nr III/15/02 z dnia 10 grudnia 2002 roku Rada Gminy zwolniła od podatku od
środków transportowych autobusy szkole.
Skutki udzielonych przez Radę Gminy Biała ulg i zwolnień w powyższej kwestii zostały
wyliczone i wykazane w sprawozdaniach w prawidłowej wysokości.
Podstawę do obliczania skutków obniżenia górnych stawek podatku od środków
transportowych od osób fizycznych i osób prawnych stanowiły dane z bazy
komputerowej. Dane obejmowały rodzaj środka transportowego, górne stawki kwotowe
w podatku od środków transportowych ogłoszone przez Ministra Finansów na 2013 rok
oraz stawki podatku uchwalone przez Radę Gminy Biała na 2013 rok.
Nieprawidłowości w powyższym względzie nie stwierdzono.
Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
Podatkowa z tytułu umorzenia, rozłożenia na raty oraz odroczenia w ww. podatkach
zostały wyliczone i wykazane w sprawozdaniach w prawidłowej wysokości.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (2013 ROK)
Zgodnie zakładowym planem kont dla Urzędu Gminy Biała, wprowadzonym
zarządzeniem nr 142/12 Wójta Gminy Biała z dnia 14 sierpnia 2012 roku, konto 201 –
rozrachunki z odbiorcami i dostawcami służy do ewidencji wszystkich rozrachunków i
roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również
zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także należności z
tytułu przychodów finansowych. Na koncie 201 nie ujmuje się należności jednostek
budżetowych zaliczanych do dochodów budżetowych, które ujmowane są na koncie 221.
Ewidencję szczegółową do konta prowadzi się według poszczególnych kontrahentów.
Z ewidencji księgowej Urzędu Gminy na koncie 201 - rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami i sprawozdania bilans jednostki budżetowej wynikało, że jednostka
posiadała zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2013 roku w kwocie
9.954,20 zł.
Zobowiązania dotyczyły niżej wymienionych kontrahentów:
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp
Nazwa
kontrahenta
Numer
dokumentu,
z dnia ........
Kwota faktury
1
PKS Wieluń
17242/13 z
31.12.13
2
PH ŚWIĘTY
Michał Świątek
Wieluń
3
Data wpływu
faktury
Umowny
termin
zapłaty
Faktyczny
termin zapłaty
Uwagi
1.352,68
brak
14.01.14
13.01.14
07/12/2013/B1 z
31.12.13
582,75
brak
brak
13.01.14
LTC Sp. z o.o.
Wieluń
LfS-BC/2013/1272
z 31.12.13
578,10
03.01.14
21.01.14
13.01.14
4
SPEEDTRANSPORT
Tomasz Sykuła
Biała Rządowa
F/204/W/2013 z
31.12.13
4.500,02
07.01.14
14.01.14
13.01.14
5
Starostwo
Powiatowe w
Wieluniu
2914/2013 z
30.12.13
115,20
brak
14 dni
13.01.14
6
PHU ABEX
Andrzej Bryłka
Biała Rządowa
00320/2013/OL z
31.12.13
569,20
brak
14.01.14
13.01.14
7
Poradnia
Medycyny Pracy
„Medyk-2” Sc
Wieluń
825/13 z 31.12.13
340,00
07.01.14
14.01.14
16.01.14
zapłacono
po terminie
8
Forum Press Sp.
z o.o. Poznań
20037251-01-5-R z
18.12.13 –duplikat
z dnia 09.01.14
402,75
13.01.14
31.12.13
16.01.14
zapłacono po
otrzymaniu
duplikatu
9
PKS Wieluń
16729/13 z
17.12.13
369,60
09.01.14
14 dni
16.01.14
10
PKS Wieluń
17040/13 z
23.12.13
526,00
14.01.14
14 dni
16.01.14
11
PKS Wieluń
17041/13 z
23.12.13
394,50
14.01.14
14 dni
16.01.14
12
PKS Wieluń
17039/13 z
23.12.13
223,40
14.01.14
14 dni
16.01.14
X
X
X
Razem
X
9.954,20
W wyniku kontroli dowodów księgowych za miesiąc styczeń 2014 roku stwierdzono
dowody księgowe nie ujęte jako zobowiązania w ewidencji konta 201 na dzień 31
grudnia 2013 roku, tj.:
Lp
Nazwa kontrahenta
Numer
faktury,
z dnia
Kwota
Rodzaj
zobowiązania
Data
wpływu na
fakturze
Termin
płatności
Data
zapłaty
1
PGE Obrót SA
79970033/1/146/1
85-R z 03.01.14
2.854,40
Energia elektryczna
za m-c XII/13
07.01.14
17.01.14
13.01.14
2
NETIA SA Katowice
5602694844/22/0
z 02.01.14
208,89
Opłata za
połączenia i
abonament za m-c
XII/13
10.01.14
16.01.14
16.01.14
NETIA SA Katowice
5602694634/22/0
z 02.01.14
56,83
Opłata za
połączenia i
abonament za m-c
XII/13
Brak
16.01.14
23.01.14zapłacono
po terminie
3
Powyższe stanowi naruszenie art. 6 ust. 1 i 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości, które stanowią, że w księgach rachunkowych
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte i przypadające na ich rzecz
przychody i obciążające jednostkę koszty związane z tymi przychodami
dotyczące danego roku obrotowego niezależnie od terminu zapłaty oraz do
ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci
zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym.
W oparciu o próbę dowodów księgowych z miesiąca grudnia 2013 roku sprawdzono
terminowość regulowania zobowiązań z tytułu nabycia towarów i usług. Stwierdzono, że
na wielu poddanych kontroli dowodach księgowych nie odnotowano daty wpływu do
Urzędu. Dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały sprawdzone
pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym oraz poddane kontroli przez
Skarbnika Gminy. Zapłaty za faktury dokonano w licznych przypadkach z kilkudniowym
opóźnieniem. Kontrolujący nie stwierdzili, aby z tytułu nieterminowych płatności
kontrolowana jednostka została obciążona odsetkami za zwłokę. Zgodnie z art. 44 ust.
3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku, wydatki publiczne powinny być
dokonywane w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych
zobowiązań.
Zestawienie dokumentów źródłowych z miesiąca grudnia 2013 roku, przyjętych jako
próba kontroli, w których stwierdzono nieterminowe regulowanie zobowiązań ujęto w
załączniku nr 6 protokołu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – rozrachunki z budżetami
Na dzień 31 grudnia 2013 roku konto 225 wykazywało saldo Wn w kwocie 145.163,26
zł. Na saldo składały się kwoty: [1] 145.162,00 zł, stanowiąca podatek VAT do zwrotu,
wynikający z deklaracji VAT-7 za miesiąc grudzień 2013 roku. Podatek wpłynął na
rachunek bankowy jednostki w dniu 31 marca 2014 roku, wyciąg bankowy nr 47, [2]
1,26 zł, wynikająca z zaokrągleń podatku VAT.
Sprawdzono terminowość zapłaty podatku
miesiące: czerwiec - grudzień 2013 roku.
dochodowego od osób fizycznych za
Uwagi
Potrącone
wynagrodzenie
z tyt. term.
wpłacania
zaliczek
Wpłaty
Miesiąc
1
Naliczony
podatek
2
Termin
płatności
3
5
27.06.13
28.06.13
26.07.13
31.07.13
20.09.13
7.058,00
584,00
27.08.13
29.08.13
20.10.13
7.021,00
679,00
27.09.13
30.09.13
6.938,00
20.07.13
lipiec
7.021,00
20.08.13
sierpień
7.642,00
wrzesień
7.700,00
październik
8.291,00
20.11.13
listopad
6.940,00
20.12.13
10.679,00
Data
4
6.630,00
308,00
6.762,00
259,00
czerwiec
grudzień
Kwota
20.01.14
Nr WB
6
7(2-4)
8
217
219
-
-
262
267
-
-
-
-
303
305
367
369
-
-
7.680,00
623,00
25.10.13
31.10.13
412
417
Zapłacono
więcej o
12,00 zł
6.813,00
127,00
1.572,00
6.926,00
160,00
2.009,00
27.11.13
29.11.13
16.12.13
23.12.13
30.12.13
31.12.13
451
454
-
-
489
495
499
502
Potrącono
12,00 zł
dotyczące
m-ca X/13
-
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zobowiązania z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych,
przekazywano do Urzędu Skarbowego w terminie zgodnym z art. 38 ust. 1 ustawy z dnia
26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2012
roku, poz. 361 ze zm.), tj. do 20-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
zaliczki zostały pobrane.
Kontrolowana jednostka nie pobierała prowizji od przekazywanej do Urzędu Skarbowego
kwoty zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. W myśl art. 28 § 1 ustawy z
dnia 29 sierpnia 2005 roku Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. 2012, poz. 749
ze zm.), płatnikom i inkasentom przysługuje zryczałtowane wynagrodzenie z tytułu
terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa. Szczegółowe
zasady ustalania wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz
budżetu państwa, w relacji do kwoty pobranych podatków oraz tryb pobrania
wynagrodzenia, określono w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002
roku w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz
budżetu państwa (Dz. U. nr 240, poz. 2065), zgodnie z którym płatnikom podatku
dochodowego od osób fizycznych, przysługuje wynagrodzenie z tytułu terminowego
wpłacania podatków, wynoszące 0,3% kwoty podatków pobranych na rzecz budżetu
państwa.
Konto 229 – rozrachunki publicznoprawne
Na dzień 31 grudnia 2013 roku konto 229 wykazywało saldo Ma w kwocie 18.737,07 zł.
Na saldo złożyły się kwoty:
−
16.963,07 zł, stanowiąca naliczone składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i
Fundusz Pracy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2013 roku, na
podstawie polecenia księgowania z dnia 6 lutego 2014 roku (dowód księgowy nr
51). Składki zapłacono w dniu 28 lutego 2014 roku, wyciąg bankowy nr 30. Ww.
kwotę wykazano w bilansie jednostki w pozycji C.II.3 – zobowiązania z tytułu
ubezpieczeń i innych świadczeń,
−
1.774,00 zł, stanowiąca składkę na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych za miesiąc grudzień 2013 roku – zapłacono w dniu 20 stycznia
2014 roku, wyciąg bankowy nr 6. Ww. kwotę ujęto w bilansie jednostki w pozycji
C.II.5 – pozostałe zobowiązania.
Kontroli poddano terminowość odprowadzania składek ZUS za miesiące czerwiec –
grudzień 2013 roku. Szczegółowe dane przedstawiono w poniższej tabeli:
Należność
za
miesiące
1
czerwiec
lipiec
sierpień
Składki zadeklarowane
według DRA
Tytuł
Kwota w zł
składki
2
3
Społeczne
22.309,91
Zdrowotne
7.016,47
Fundusz
1.687,56
Pracy
Społeczne
22.042,74
Zdrowotne
7.021,60
Fundusz
1.666,33
Pracy
Społeczne
24.655,14
Zdrowotne
7.758,27
Fundusz
1.841,08
Pracy
Społeczne
wrzesień
25.602,52
Zdrowotne
7.851,32
Fundusz
1.849,88
Termin
płatności
Wpłaty
Zaległość
Kwota
Data
Wb nr
5
22.309,91
7.016,47
6
28.06.13
28.06.13
7
100
100
05.07.13
1.687,56
28.06.13
100
-
05.08.13
05.08.13
22.042,74
7.021,60
29.07.13
29.07.13
116
116
-
05.08.13
1.666,33
29.07.13
116
-
05.09.13
05.09.13
24.655,14
7.758,27
29.08.13
29.08.13
131
131
-
05.09.13
1.841,08
29.08.13
131
-
25.602,52
30.09.13
150
-
7.851,32
30.09.13
150
-
1.849,88
30.09.13
150
-
4
05.07.13
05.07.13
05.10.13
(sobota)
05.10.13
(sobota)
05.10.13
8 (3-5)
-
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
październik
listopad
Pracy
Społeczne
Zdrowotne
Fundusz
Pracy
Społeczne
Zdrowotne
Fundusz
Pracy
Społeczne
grudzień
27.715,04
8.219,65
(sobota)
05.11.13
05.11.13
27.715,04
8.219,65
31.10.13
31.10.13
170
170
-
1.860,41
05.11.13
1.860,41
31.10.13
170
-
24.885,94
7.251,94
05.12.13
05.12.13
24.885,94
7.251,94
29.11.13
29.11.13
186
186
-
1.621,08
05.12.13
1.621,08
29.11.13
186
-
28.317,14
30.12.13
205
-
8.826,95
30.12.13
205
-
1.902,16
30.12.13
205
-
28.317,14
Zdrowotne
8.826,95
Fundusz
Pracy
1.902,16
05.01.14
(niedziela)
05.01.14
(niedziela)
05.01.14
(niedziela)
Jak wynika z powyższego zestawienia, składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne
oraz składki na Fundusz Pracy przekazywane były na rachunek Zakładu Ubezpieczeń
Społecznych w terminach określonych w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13
października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity z 2013
roku, poz. 1442 ze zm.).
Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
Podstawą prawną dokonania naliczenia wpłat na PFRON jest art. 21 ustawy o
rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, w myśl
którego – pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na
pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz,
w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby
pracowników odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie
wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6%, a rzeczywistym
zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Z wpłat, o których mowa w ust. 1, zwolnieni są
pracodawcy, u których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi co
najmniej 6%.
Kontroli poddano prawidłowość naliczania i terminowość regulowania wpłat na PFRON w
okresie od stycznia do czerwca 2013 roku.
W kontrolowanym okresie zatrudniano w Urzędzie Gminy 1 osobę niepełnosprawną z
orzeczonym lekkim stopniem niepełnosprawności zatrudnioną na 0,5 etatu.
Informacja o zatrudnieniu pracowników w 2013 roku sporządzona przez Sekretarza
Gminy Henrykę Stempień stanowi załącznik nr 7 protokołu kontroli.
W oparciu o przedłożoną informację o stanie zatrudnienia, stwierdzono w kilku
przypadkach
niewielkie różnice w obliczeniu wskaźnika zatrudnienia osób
niepełnosprawnych, co wynikało w szczególności z błędnego przeliczenia na etaty
dni pracy w miesiącu, w sytuacji, gdy pracownik nie przepracował pełnego
miesiąca. Zgodnie z objaśnieniami do deklaracji miesięcznych wpłat na PFRON
składanych w formie dokumentu elektronicznego, w pozycji 16 deklaracji należy wpisać
przeciętny stan zatrudnienia pracowników w danym miesiącu, w przeliczeniu na pełny
wymiar czasu pracy (etaty), ustalony odpowiednio na podstawie art. 21 ust. 1 i ust. 5
oraz art. 2a ustawy. Przy wyliczeniu zatrudnienia należy stosować metodę średniej
arytmetycznej ze stanów dziennych w miesiącu, tzn. sumowany stan zatrudnienia z
każdego dnia w miesiącu, łącznie z niedzielami, świętami i dniami wolnymi od pracy przyjmując dla tych dni stan z dnia poprzedniego - podzielony przez ilość dni w
miesiącu.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Miesiąc, rok
Zatrudnienie ogółem
według
DEK-Ia
1
styczeń
luty
marzec
kwiecień
maj
czerwiec
2
27
27
27
26
30,25
31,25
Wg deklaracji
Ustawowy
wskaźnik
Faktyczne
zatrudnięzatrudnienie
nia
niepełnoniepełnosprawnych
sprawnych
(w %)
3
7
6
0,5
6
0,5
6
0,5
6
0,5
6
0,5
6
0,5
Wg informacji o stanie zatrudnienia
Zatrudnienie ogółem
według
DEK-Ia
Ustawowy
wskaźnik
zatrudnienia
niepełnosprawnych
(w %)
Faktyczne
zatrudnienie
niepełnosprawnych
2
27
27
26,32
26,13
29,52
30,68
3
6
6
6
6
6
6
7
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
0,5
Skontrolowano terminowość wpłat na PFRON za miesiące styczeń – czerwiec 2013 roku
(na łączną kwotę 10.529,00 zł, tj. 45,97% wpłat za 2013 rok), co przedstawiono w
poniżej tabeli:
Deklaracja DEK-I-a za
miesiąc
styczeń
luty
marzec
kwiecień
maj
czerwiec
Kwota do zapłaty
poz. 34 deklaracji
DEK-I-a
1.598,00
1.598,00
1.680,00
1.590,00
1.973,00
2.090,00
Termin wpłaty
Wpłata
Data wpłaty
20.02.2013
20.03.2013
20.04.2013
20.05.2013
20.06.2013
20.07.2013
1.598,00
1.598,00
1.680,00
1.590,00
1.973,00
2.090,00
12.02.13
13.03.13
15.04.13
14.05.13
14.06.13
09.07.13
Dowód
księgowy
nr
45/2
83/2
128/1
168/4
208/2
248/1
W wyniku kontroli ustalono, że wpłaty na PFRON za ww. miesiące były dokonywane
terminowo.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 – pozostałe rozrachunki
Należności na koncie 240 – pozostałe rozrachunki stanowiły kwotę 38,51 zł i dotyczyły
przypisanych opłat komorniczych od zobowiązań pieniężnych. Ww. kwota wpłynęła na
rachunek bankowy jednostki w dniach 3 i 13 stycznia 2014 roku (wyciągi bankowe nr 2 i
7).
Zobowiązania na koncie 240 - pozostałe rozrachunki wynosiły 64.498,20 zł, z tego:
−
konto 240-1 – kwota 64.487,51 zł, w tym: [1] wniesione w gotówce zabezpieczenia
należytego wykonania umów w kwocie 62.165,50 zł, [2] odsetki zgromadzone na
rachunku sum depozytowych w kwocie 2.203,84 zł, [3] odsetki zgromadzone na
rachunku wydatków za IV kwartał 2013 roku w kwocie 118,17 zł,
−
konto 240-2 – kwota 49,20 zł – wpłata dokonana przez Lux Color w 2013 roku
pozostająca do wyjaśnienia.
Konto 240-1
−
kwota 1.131,00 zł, stanowiąca 30% zabezpieczenia należytego wykonania umowy
nr 29/2010 z dnia 19 lipca 2010 roku na dostawę oraz montaż sprzętu
elektronicznego i oprogramowania do Publicznego Gimnazjum w Białej – Parceli.
Protokolarnego odbioru i przekazania do użytku sprzętu elektronicznego i
oprogramowania dokonano w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Dostawca udzielił
gwarancji na prawidłowe działanie dostarczonego sprzętu przez okres określony w
poszczególnych specyfikacjach technicznych sprzętu. Przedmiotową kwotę zwrócono
w dniu 4 marca 2014 roku, wyciąg bankowy nr 4,
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
nr 39/2008 z dnia 15 października 2008 roku na wykonanie zamówienia pn.
„Przebudowa drogi gminnej Rososz - Świątkowice”. Ustalono okres gwarancji na 36
miesięcy od daty odbioru końcowego. Protokolarnego odbioru robót dokonano w
dniu 22 grudnia 2008 roku (stwierdzono usterki). Następnie w dniu 29 czerwca
2009 roku spisano protokół wykonania usterek wskazanych w ww. protokole. Wobec
powyższego zabezpieczenie należało zwrócić do dnia 14 lipca 2012 roku.
Przedmiotowa kwotę zwrócono w dniu 27 marca 2014 roku, wyciąg bankowy nr 4,
tj. około 2 lata po terminie.
Stosownie do art. 151 ustawy Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity
z 2013 roku, poz. 907), Zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30
dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez Zamawiającego za
należycie wykonane. Kwota pozostawiona na zabezpieczenie roszczeń z
tytułu rękojmi za wady nie może przekraczać 30% wysokości
zabezpieczenia i jest zwracana nie później niż w 15-tym dniu po upływie
okresu rękojmi za wady.
Kontrolujący ustalili ponadto, że ww. kwoty zabezpieczenia należytego
wykonania umów zostały zwrócone wykonawcom bez oprocentowania.
Stosownie natomiast do art. 148 ust. 5 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
Prawo zamówień publicznych, zabezpieczenie należytego wykonania
umowy
wniesione
w
pieniądzu,
zamawiający
przechowuje
na
oprocentowanym
rachunku
bankowym.
Zamawiający
zwraca
zabezpieczenie wniesione w pieniądzu z odsetkami wynikającymi z umowy
rachunku bankowego, na którym było ono przechowywane, pomniejszone o
koszt prowadzenia tego rachunku oraz prowizji bankowej za przelew
pieniędzy na rachunek bankowy wykonawcy,
−
nr 18/2010 z dnia 25 maja 2010 roku na wykonanie zadania pn.
„Termomodernizacja budynku SPZPOZ w Białej-Parceli 11 oraz remont schodów
zewnętrznych i podjazdów dla niepełnosprawnych”. Wykonawca udzielił
Zamawiającemu 60-miesięcznej gwarancji i rękojmi na wykonany przedmiot
umowy, licząc od dnia odbioru i przekazania w użytkowanie wszystkich obiektów
budowlanych, będących przedmiotem umowy. Protokół odbioru końcowego robót z
dnia 13 lipca 2010 roku. Termin zwrotu zabezpieczenia upłynie w roku 2015,
−
nr 21/2010 z dnia 2 czerwca 2010 roku na wykonanie zamówienia pn. „Przebudowa
placu parkingowego w centrum miejscowości Biała-Parcela”. Wykonawca udzielił
Zamawiającemu 60-miesięcznej gwarancji jakości na roboty stanowiące przedmiot
umowy. Roboty odebrano protokolarnie w dniu 31 sierpnia 2010 roku. Termin
zwrotu zabezpieczenia upłynie w roku 2015,
−
nr 40/2010 z dnia 2 września 2010 roku na wykonanie zamówienia pn. „Budowa
sieci wodociągowej wraz z przyłączami w miejscowości Kopydłów”. Termin gwarancji
ustalono na okres 60 miesięcy od daty odbioru końcowego robót. Końcowego
odbioru robót dokonano w dniu 27 października 2010 roku. Termin zwrotu
zabezpieczenia upłynie w roku 2015,
−
kwota 7.726,80 zł, stanowiąca 30% zabezpieczenia należytego wykonania robót
umowy nr 20/2011 z dnia 14 lipca 2011 roku na wykonanie zamówienia pn.
„Przebudowa drogi dojazdowej – wewnętrznej do pól Biała – Parcela Druga-Biała
Rządowa – etap I, etap II”. Wykonawca udzielił Zamawiającemu rękojmi za wady
fizyczne wykonanych robót na okres minimum 36 miesięcy od daty odbioru
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
końcowego robót. Protokolarnego odbioru końcowego robót dokonano w dniu 31
sierpnia 2011 roku. Termin zwrotu zabezpieczenia upłynie we wrześniu 2014 roku,
−
nr 16/2012 z dnia 27 lipca 2012 roku na wykonanie robót budowlanych
obejmujących wszystkie czynności związane z wykonaniem w dwóch etapach
montażu 145 sztuk przydomowych mechaniczno-biologicznych oczyszczalni ścieków.
Na zrealizowane zadania objęte niniejszą umową strony ustaliły 60-miesięczny
okres rękojmi za wady fizyczne i prawne – od daty ostatecznego odbioru. I etap
inwestycji odebrano protokolarnie w dniu 19 listopada 2012 roku, a II w dniu 29
listopada 2013 roku. Termin zwrotu zabezpieczenia upłynie w 2018 roku.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Gospodarka kasowa w Urzędzie Gminy Biała została uregulowana w zarządzeniu nr 10
Wójta Gminy Biała z dnia 10 września 2002 roku w sprawie obiegu i kontroli
dokumentów księgowych.
Obowiązki kasjera w okresie objętym kontrolą pełniła Izabela Szczepaniak – inspektor
ds. obsługi kasowej, zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z
dnia 13 lipca 2012 roku. Oświadczenie o przyjęciu kasy z pełną odpowiedzialnością
materialną ww. złożyła w dniu 2 sierpnia 1990 roku. (…)1
Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 26 maja 2014 roku w godzinach od 9.00 do 9.30.
W wyniku kontroli kasy nieprawidłowości nie stwierdzono.
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym
kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków budżetowych Urzędu Gminy
sporządzone w miesiącach: lipiec i grudzień 2013 roku, tj.:
−
−
−
−
−
−
−
−
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
FnV.3210-2/21/13
FnV.3210-2/22/13
FnV.3210-2/23/13
FnV.3210-2/24/13
FnV.3210-2/40/13
FnV.3210-2/41/13
FnV.3210-2/42/13
FnV.3210-2/43/13
za
za
za
za
za
za
za
za
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
od
od
od
od
od
od
od
od
1 do 7 lipca 2013 roku,
1 do 8 grudnia 2013 roku,
23 do 31 grudnia 2013 roku.
Ustalenia kontroli
Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku jest czek, na podstawie którego
pobrano gotówkę. Sumy wynikające z czeków wprowadzane były do raportów kasowych
po stronie przychodu w dniu ich pobrania.
1
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe takie jak: dowody PK,
polecenia wyjazdu służbowego, faktury VAT, rachunki, listy wypłat diet dla radnych,
sołtysów, ekwiwalentów za udział akcjach i szkoleniach pożarniczych, stypendiów
szkolnych. Wszystkie dowody posiadały klauzule do wypłaty ze środków budżetowych ze
wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej. Dokumenty
zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz
zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy.
Prawidłowość udzielania zaliczek
Zasady udzielania i rozliczania zaliczek uregulowano w części VI § 14 zarządzenia nr 10
Wójta Gminy Biała z dnia 10 września 2002 roku w sprawie obiegu i kontroli
dokumentów księgowych.
Kontrolę prawidłowości udzielania i rozliczania zaliczek przeprowadzono w oparciu o
wybrane zaliczki udzielone w 2013 roku, tj.:
1)
Wniosek o zaliczkę z dnia 21 stycznia 2013 roku na zapłatę abonamentu RTV za
2013 rok w kwocie 610,00 zł. Zaliczkę wypłacono w dniu 23 stycznia 2013 roku –
raport kasowy nr FnV.3210-2/3/13 za okres od 21 do 31 stycznia 2013 roku.
Pracownik zobowiązał się rozliczyć zaliczkę do dnia 30 stycznia 2013 roku. Zaliczkę
rozliczono w dniu 25 stycznia 2013 roku na kwotę 610,00 zł. Do rozliczenia
załączono dowód zapłaty opłaty abonamentowej.
2)
Wniosek o zaliczkę z dnia 12 czerwca 2013 roku na nagrody dla strażaków za udział
w zawodach sportowo – pożarniczych w 2013 roku na kwotę 1.350,00 zł. Zaliczkę
wypłacono w dniu 12 czerwca 2013 roku – raport kasowy nr FnV.3210-2/18/13 za
okres od 10 do 16 czerwca 2013 roku. Pracownik zobowiązał się rozliczyć zaliczkę w
terminie do dnia 19 czerwca 2013 roku. Zaliczkę rozliczono w dniu 18 czerwca 2013
roku na kwotę 1.200,00 zł. Do rozliczenia załączono listę wypłaconych nagród na
kwotę 1.200,00 zł. Niewydatkowaną kwotę 150,00 zł pracownik zwrócił do kasy
jednostki w dniu 18 czerwca 2013 roku - raport kasowy nr FnV.3210-2/19/13 za
okres od 17 do 23 czerwca 2013 roku.
3)
Wniosek o zaliczkę z dnia 11 grudnia 2013 roku na prenumeratę gazet, zakup
bombek i kartek świątecznych oraz zapłatę abonamentu RTV na 2014 rok na kwotę
1.790,00 zł. Zaliczkę wypłacono w dniu 12 grudnia 2013 roku – raport kasowy nr
FnV.3210-2/41/13 za okres od 9 do 15 grudnia 2013 roku. Pracownik zobowiązał się
rozliczyć zaliczkę w terminie do dnia 24 grudnia 2013 roku. Zaliczkę rozliczono w
dniu 18 grudnia 2013 roku na kwotę 1.732,63 zł. Niewykorzystaną kwotę zaliczki w
wysokości 57,37 zł zwrócono do kasy jednostki w dniu 18 grudnia 2013 roku –
raport kasowy nr FnV.3210-2/42/13 za okres od 16 do 22 grudnia 2013 roku.
Zaliczki zostały rozliczone w terminach wskazanych przez zaliczkobiorców. Wszystkie
skontrolowane zaliczki zostały udzielone na podstawie wniosków o zaliczkę, które
sprawdzono pod względem merytorycznym i formalno -rachunkowym oraz zatwierdzono
do wypłaty.
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2013 ROK
Dochody i przychody budżetu na dzień 31 grudnia 2013 roku
Dochody ogółem
16.094.603,58
%
wykonania
planu
15.927.282,27
98,96
Dochody bieżące
14.891.122,84
14.826.127,43
99,56
1.203.480,74
1.101.154,84
91,50
3.516.795,23
3.454.205,25
98,22
Z budżetu Wojewody
2.655.965,25
2.596.113,43
97,75
Z funduszy celowych
0,00
0,00
855.685,98
855.085,52
2.477.440,02
2.213.501,36
89,35
1.550.644,22
1.286.705,56
82,98
-
-
926.795,80
926.795,80
Plan po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
Dochody majątkowe
Dotacje ogółem
Wykonanie
(zł)
z tego:
Środki zagraniczne (projekty unijne – PO
Kapitał Ludzki, CAF)
Przychody
99,93
Z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Inne źródła (wolne środki)
100,00
Środki budżetu Wojewody dotyczyły udzielonych dotacji na:
−
−
−
−
−
−
−
realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej – 73.478,00 zł,
realizację zadań z zakresu administracji rządowej dotyczącej obrony cywilnej –
1.500,00 zł,
zwrot części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego –
56.053,59 zł,
realizację zadań z zakresu wychowania przedszkolnego – 74.520,00 zł,
realizację zadań bieżących w zakresie pomocy społecznej – 2.014.182,79 zł,
realizację zadań bieżących w ramach pomocy materialnej dla uczniów – 71.397,16
zł,
zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego
do produkcji rolnej – 304.981,89 zł.
Wydatki i rozchody budżetu na dzień 31 grudnia 2013 roku
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Plan po zmianach
(w zł)
Wykonanie
(zł)
%
wykonania
planu
87,84
16.581.309,14
14.564.380,59
1.891.347,74
1.145.244,43
60,55
14.689.961,40
13.419.136,16
91,35
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ROZCHODY OGÓŁEM, z tego:
Spłaty kredytów i pożyczek
1.990.734,46
1.990.734,45
100,00
1.990.734,46
1.990.734,46
100,00
Wydatki majątkowe:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
budowa oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją sanitarną w gminie Biała –
681.284,23 zł,
rozbudowa wodociągu grupowego Naramice i Poręby – 32.571,15 zł,
modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych Rososz-Świątkowice –
92.439,45 zł,
przebudowa drogi wewnętrznej Biała Rządowa-Biała Parcela – 49.700,00 zł,
adaptacja budynku byłej hydroforni w Białej – 10.098,55 zł,
dosiedlenie – termomodernizacja i remont budynku Publicznej Szkoły Podstawowej
w Naramicach – 114.517,24 zł,
rozbudowa ogólnodostępnego Ośrodka Sportu i Rekreacji w centrum m. Biała Druga
– 126.360,39 zł,
zakup 2 zestawów komputerowych dla Urzędu Gminy – 5.971,65 zł,
dofinansowanie zakupu samochodu osobowego dla Komendy Powiatowej Policji w
Wieluniu – 3.500,00 zł,
zakup sprzętu hydraulicznego do samochodu pożarniczego w OSP Młynisko –
15.000,00 zł,
zakup sprzętu sportowo – rekreacyjnego na plac zabaw w Zabłociu – 6.642,00 zł,
zakup obieraczki do ziemniaków w ramach programu „Pomoc państwa w zakresie
dożywiania” – 6.443,97 zł,
zakup tablicy interaktywnej dla Publicznej Szkoły Podstawowej w Białej – 715,80 zł.
Wieloletnia Prognoza Finansowa
Dokonano analizy danych przedstawionych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata
2014–2025 przyjętej uchwałą nr XLIII/242/14 Rady Gminy Biała z dnia 22 stycznia
2014 roku, z uwzględnieniem jej zmiany dokonanej zarządzeniem nr 214/14 Wójta
Gminy Biała z dnia 3 lutego 2014 roku. W szczególności zweryfikowano dane mające
wpływ na spełnienie relacji, o której mowa w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
roku o finansach publicznych, w 2014 roku i latach następnych.
Dochody
Wykonanie 2011
Wykonanie 2012
Wykonanie 2013(WPF)
Wykonanie 2013(NDS)
Plan 2014
Prognoza 2015
Prognoza 2016
Prognoza 2017
Dochody ogółem
Dochody bieżące
14.405.822,55
14.661.542,56
15.952.867,13
15.927.282,27
15.459.096,35
16.185.000,00
16.764.800,00
17.217.812,00
13.970.230,86
14.331.020,46
14.749.386,39
14.826.127,43
14.535.659,35
16.185.000,00
16.764.800,00
17.217.812,00
Dochody
majątkowe
435.591,69
330.522,10
1.103.480,74
1.101.154,84
923.437,00
-
Dochody bieżące
Dochody bieżące w
latach
Kwota w zł
Zmiana kwotowa w
stosunku do roku
poprzedniego
Zmiana w % w stosunku do roku
poprzedniego
wykonanie 2011
13.970.230,86
-
wykonanie 2012
14.331.020,46
360.789,60
2,58
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykonanie 2013 (WPF)
14.749.386,39
418.365,93
wykonanie 2013 (NDS)
14.826.127,43
495.106,97
3,45
-213.727,04
(-)1,45 (spadek do planu III
kwartału 2013 roku)
plan 2014
2,92
14.535.659,35
-290.468,08
1.649.340,65 (wzrost do
planu 2014 roku)
(-)1,96 (spadek do wykonania
2013 roku)
11,35 (wzrost do planu 2014
roku)
prognoza 2015
16.185.000,00
prognoza 2016
16.764.800,00
579.800,00
3,58 (wzrost do prognozy 2015)
prognoza 2017
17.217.812,00
453.012,00
2,70 (wzrost do prognozy 2016)
1.358.872,57 (wzrost do
9,16 (wzrost do wykonania 2013
wykonania 2013 roku)
roku)
Z objaśnień do WPF na lata 2014 – 2025 wynikało, że dochody bieżące skalkulowano w
oparciu o obowiązujące stawki podatkowe i posiadane dane ewidencyjne, pismo o
wysokości subwencji oraz pisma o wysokości dotacji na zadania zlecone.
Analizując dane przedstawione w tabeli należy zauważyć, że w 2014 roku, w stosunku
do planu za trzy kwartały roku 2013 zaplanowano niższe dochody bieżące o kwotę
213.727,04 zł (tj. o 1,45%), a w stosunku do wykonania 2013 roku o 290.468,08 zł (tj.
o 1,96%), w 2015 roku zaplanowano wyższe dochody bieżące w stosunku do 2014 roku
o 11,35%, w stosunku do wykonania 2013 roku o 9,16%, w 2016 roku zaplanowano
wzrost dochodów bieżących o 3,58% w stosunku do 2015 roku i o 13,08% w stosunku
do wykonania 2013 roku.
W objaśnieniach do WPF nie uzasadniono niższej prognozy dochodów bieżących w 2014
roku w stosunku do planu za trzy kwartały 2013 roku. Skarbnik Gminy Barbara Chłód
wyjaśniła kontrolującym, że w roku 2014 roku dotacje wprowadzane są do budżetu na
bieżąco w trakcie roku budżetowego ze względu na fakt, że wysokość przyznawanych
dotacji podlega ciągłym zmianom wynikającym ze składanych potrzeb w tym zakresie.
W związku z powyższym począwszy od ostatniej WPF z dnia 3 lutego 2014 roku wzrost
planowanych dochodów nastąpił w nw. pozycjach:
Dział 852 rozdział 85215 § 2010
Zarządzenie nr 218/14 Wójta Gminy z dnia 25 lutego
2014 roku
Uchwała nr XLIV/251/14 Rady Gminy Biała z dnia 28
marca 2014 roku
Zarządzenie Wójta Gminy nr 224/14 z dnia 31 marca
2014 roku
Zarządzenie Wójta Gminy nr 226/14 z dnia 11
kwietnia 2014 roku
Zarządzenie Wójta Gminy nr 228/14 z dnia 17
kwietnia 2014 roku
Dział 852 rozdział 85295 § 2007, Uchwała nr XLV/260/14 Rady Gminy Biała z dnia 29
2009
kwietnia 2014 roku
Zarządzenie Wójta Gminy nr 234/14 z dnia 15 maja
2014 roku
Zarządzenie Wójta Gminy nr 236/14 z dnia 21 maja
2014 roku
Zarządzenie Wójta Gminy nr 239/14 z dnia
23.06.2014 roku
Wzrost planowanych dochodów budżetowych d o dnia 26.06.2014 roku
107,00
7.090,00
1.686,00
236.762,00
18.485,00
41.635,00
18,00
208.122,68
77.954,50
7.260,00
8.336,90
9.380,10
13.519,00
630.356,18
Zmniejszenia dochodów bieżących o kwotę 61.340,00 zł (dział 852 § 2010) dokonano
uchwałą nr XLIV/251/14 Rady Gminy Biała z dnia 28 marca 2014 roku i o kwotę 67,00 zł
zarządzeniem Wójta Gminy Biała z dnia 23 czerwca 2014 roku. Na dzień zakończenia
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kontroli, tj. 26 czerwca 2014 roku dochody stanowiły kwotę 15.104.608,53 zł, zgodnie z
zarządzeniem Wójta Gminy Biała nr 239/14 z dnia 23 czerwca 2014 roku.
Skarbnik Gminy wskazała ponadto, że przewiduje się następujący wzrost dochodów w II
półroczu 2014 roku, tj. [1] dotacja na modernizację drogi dojazdowej do gruntów
rolnych (dział 600 rozdział 60016 – kwota 39.040,00 zł), [2] zwrot z budżetu państwa
części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego (dział 758 rozdział
75814) – kwota 53.679,00 zł, [3] dotacja na zwrot podatku akcyzowego (dział 010
rozdział 01095) – kwota 110.000,00 zł, [4] urealnienie dochodów własnych (dział 400
rozdział 40002 § 0830 wpływy z usług (opłata za pobór wody – kwota 30.000,00 zł.
Razem przewidywany wzrost dochodów w II półroczu 2014 roku – 232.719, 00 zł.
W objaśnieniach do WPF wskazano, że w roku 2015 przyjęto wzrost dochodów bieżących
o 11,35% (tj. 1.649.340,65 zł) w stosunku do roku 2014. Znaczny wzrost dochodów
bieżących w roku 2015 uzasadnia się przewidywanymi wpływami z dywidend, opłaty
eksploatacyjnej z wydobycia żwiru oraz podatku od nieruchomości od nowo powstałej
spółki Przedsiębiorstwo Komunalne EKO-Biała Sp. z o.o. z/s w Białej Drugiej.
Wymienione przedsiębiorstwo otrzymało w miesiącu październiku 2013 roku pozwolenie
na budowę składowiska odpadów zawierających azbest. Obecnie czynione są intensywne
starania o uzyskanie pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi w kwocie 300.000,00 zł. Rozpoczęcie
faktycznej działalności przedsiębiorstwa przewidywane jest na III kwartał 2014 roku. W
roku 2015 planuje się także 3% wzrost podatków i opłat lokalnych, 5% wzrost opłat za
wodę oraz uzyskanie dotacji z budżetu państwa na wychowanie przedszkolne.
Jak wynika z objaśnień do WPF prognozę dochodów bieżących, zwłaszcza w latach 20152016 oparto głównie na przewidywanych dochodach pochodzących ze spółki komunalnej
EKO- Biała. Tymczasem na dzień zakończenia kontroli działalność ww. spółki stała pod
znakiem zapytania, o czym świadczą: [1] generowanie strat przez spółkę, [2] złożenie
rezygnacji przez członków rady nadzorczej spółki, [3] informacja WFOŚiGW w Łodzi z
dnia 25 czerwca 2014 roku o niepodjęciu przez Fundusz decyzji o dofinansowaniu
zadania pn. „Budowa I obszaru składowego oraz infrastruktury składowiska odpadów
zawierających azbest”, z uwagi na złą sytuację ekonomiczną spółki, [4] przedstawienie
przez Prezesa spółki w dniu 20 czerwca 2014 roku stanowiska Zarządu spółki o treści:
„w obecnej sytuacji Zarząd zmuszony jest do złożenia wniosku o upadłość – jest to
konieczne w trybie natychmiastowym”. Szczegółowe informacje na temat działalności
spółki przedstawiono w dalszej części protokołu kontroli. Kontrolujący zwracają uwagę,
że przeszacowanie wartości wpływów do budżetu z tytułu dochodów bieżących wiązać
się może w przyszłości z trudnościami w realizacji rozpoczętych zamierzeń
inwestycyjnych, a także spłatą zaciągniętych zobowiązań.
Skład Orzekający RIO w Łodzi w uchwale nr IV/322/2013 z dnia 17 grudnia 2013 roku w
sprawie opinii o projekcie uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej Gminy
Biała zwrócił m.in. uwagę na na znaczny wzrost dochodów bieżących w roku 2015 w
porównaniu z rokiem 2014 o 1.649.340,65 zł, tj. o 11,35%. Skład wskazał, że
wprawdzie wzrost ten został uzasadniony w objaśnieniach do WPF, jednak gdy powyższe
założenia nie zostaną wykonane, koniecznym stanie się dokonanie korekty
prognozowanych wartości.
W budżecie na 2014 rok nie zaplanowano dochodów z tego tytułu. W latach 2016-2017
zakłada się wzrost dochodów bieżących w granicach 2,70-3,58%.
Dochody majątkowe
Zgodnie z treścią art. 235 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych do dochodów majątkowych zalicza się: dotacje i środki przeznaczone na
inwestycje, dochody ze sprzedaży majątku oraz dochody z tytułu przekształcenia prawa
użytkowania wieczystego w prawo własności.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonanie roku 2013 z tytułu dochodów majątkowych wyniosło 1.101.154,84 zł (w tym
194.772,60 zł – ze sprzedaży majątku). Na 2014 rok zaplanowano dochody majątkowe
w wysokości 923.437,00 zł. W kolejnych latach nie prognozowano wpływów z tytułu
dochodów majątkowych.
Z objaśnień do WPF wynikało, że na prognozowane w 2014 roku dochody majątkowe w
kwocie 923.437,00 zł składały się: [1] wpływy z tytułu przekształcenia prawa
użytkowania wieczystego w prawo własności w kwocie 10.000,00 zł, [2] dotacja celowa
w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich na zadnie
inwestycyjne pn. „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” w
kwocie 487.137,00 zł, [3] dotacja celowa w ramach programów finansowanych z
udziałem środków europejskich na zadania inwestycyjne pn. „Rozbudowa
ogólnodostępnego Ośrodka Sportu i Rekreacji w centrum miejscowości Biała Druga” w
kwocie 426.300,00 zł.
Przedłożono kontrolującym nw. umowy zawarte pomiędzy Gminą Biała, a Samorządem
Województwa Łódzkiego, tj.:
─
o przyznanie pomocy nr 00167-6921-UM0501463/11 zawarta w dniu 26
października 2011 roku na realizację operacji pn. „Budowa przydomowych
oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” w ramach działania „Podstawowe usługi dla
gospodarki i ludności wiejskiej” objętego PROW na lata 2007-2013. Na podstawie
ww. umowy przyznano Gminie pomoc w wysokości 1.599.671,00 zł, jednak nie
więcej niż 75% poniesionych kosztów kwalifikacji operacji pn. „Budowa
przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała”. W dniu 21 marca 2013 roku
został podpisany aneks nr 1 do ww. umowy, którym zmieniono kwotę pomocy na
1.239.431,00 zł, jednak nie więcej niż 75% poniesionych kosztów kwalifikowanych
operacji. Pomoc zostanie wypłacona w dwóch transzach, tj. I w wysokości
752.294,00 zł, jednak nie więcej niż 75% poniesionych kosztów kwalifikowanych
operacji dla pierwszego etapu, II transza w wysokości 487.137,00 zł, jednak nie
więcej niż 75% poniesionych kosztów kwalifikowanych operacji dla drugiego etapu,
─
o przyznanie pomocy nr 00985-6930-UM0530001/13 z dnia 7 maja 2013 roku w
ramach działania 413 „Wdrażanie lokalnych strategii rozwoju” w zakresie operacji
odpowiadających warunkom przyznania pomocy w ramach działania „Odnowa i
rozwój wsi” objętego PROW na lata 2007-2013. Na podstawie ww. umowy
przyznano Gminie pomoc w wysokości 426.300,00 zł (w tym: I transza –
200.000,00 zł, II transza – 226.300,00 zł), jednak nie więcej niż 80% poniesionych
kosztów kwalifikowanych operacji na zadanie pn. „Rozbudowa ogólnodostępnego
Ośrodka Sportu i Rekreacji w centrum m. Biała Druga”. Do umowy podpisano dwa
aneksy, tj. nr 1 z dnia 24 czerwca 2013 roku, w którym wskazano, że wniosek o
płatność wraz z wymaganymi dokumentami zostanie złożony po zakończeniu
realizacji całości operacji – w terminie od dnia 1 sierpnia do dnia 31 sierpnia 2014
roku, jednak nie wcześniej niż po weryfikacji postępowań o udzielenie zamówienia
publicznego, których koszty wchodzą w zakres wniosku o płatność. Aneksem nr 2 z
dnia 16 kwietnia 2014 roku zmieniono wysokość pomocy na kwotę 393.308,00 zł,
jednak nie więcej niż 80% poniesionych kosztów kwalifikowanych operacji.
W przypadku planowanych dochodów z tytułu przekształcenia prawa użytkowania
wieczystego w prawo własności w kwocie 10.000,00 zł – do dnia zakończenia kontroli
nie wpłynął żaden wniosek w sprawie ww. przekształcenia.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki bieżące
Wydatki bieżące w latach
Kwota w zł
Zmiana kwotowa w
stosunku do roku
poprzedniego
Zmiana w % w stosunku do roku
poprzedniego
-
-
wykonanie 2011
14.288.670,31
wykonanie 2012
13.737.549,02
- 551.121,29
wykonanie 2013 (wg WPF)
14.566.024,95
828.475,93
6,03
Wykonanie 2013 (wg NDS)
13.419.136,16
-318.412,86
(-)2,32
plan 2014
13.651.848,11
-914.176,84
(-)6,28 spadek do III kw. 2013
232.711,95
1,73 wzrost do wykonania 2013
prognoza 2015
13.651.848,33
0,22
prognoza 2016
13.494.201,81
-157.646,52
(-)1,15
prognoza 2017
14.120.143,00
625.941,19
4,64
(-)3,86
0,00
Analiza powyższych danych wykazała, że na 2014 rok zaplanowano spadek dochodów
bieżących o 6,28% w stosunku do planu za trzy kwartały 2013 roku i wzrost wydatków o
1,73% w stosunku do wydatków wykonanych w roku 2013. Prognoza na 2015 rok
przewiduje utrzymanie wydatków bieżących na poziomie roku 2014. Z objaśnień do WPF
na lata 2014-2025 wynikało, że wydatki bieżące zaplanowano w oparciu o kalkulacje
kierowników jednostek podległych, samodzielne stanowiska i wyliczenia wynagrodzeń
wraz z pochodnymi. Z wydatków bieżących przypada na: [1] wydatki na wynagrodzenia
i pochodne w kwocie 7.371.927,09 (bez wzrostu wynagrodzeń dla pracowników), [2]
wydatki związane z funkcjonowanie organów jst w kwocie 1.993.639,45 zł.
W objaśnieniach nie sprecyzowano, jakie czynniki analizowano i na czym dokładnie
polegać miało zamrożenie wydatków bieżących roku 2015 na poziomie planu roku 2014.
Kontrolujący zwracają uwagę, że Ministerstwo Finansów w BIP zamieściło wytyczne
dotyczące założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych
jst (ostatnia aktualizacja – czerwiec 2014 rok), w których zaleca się, aby jst
przygotowując prognozy kierowały się przedstawionymi w ww. dokumencie wytycznymi
dotyczącymi kształtowania się podstawowych wskaźników makroekonomicznych.
Przyjęcie innych założeń dla wskaźników makroekonomicznych od przedstawionych w
wytycznych lub niespójnych z założeniami, wymaga przedstawienia szczegółowego
uzasadnienia takiego postępowania. Z kolei spadek wydatków bieżących w roku 2016 o
1,15%, jak wynika z ww. objaśnień ma wynikać z planowanej do przeprowadzenia
reorganizacji w jednostkach kultury.
Kontrolujący dokonali także analizy wysokości wykonanych wydatków na wynagrodzenia
i pochodne, naliczonych w latach 2011-2013 oraz prognozowanych na lata 2014-2017:
Wydatki na
wynagrodzenia i składki od nich
naliczane w latach
Kwota w zł
Zmiana kwotowa w
stosunku do roku
poprzedniego
Zmiana w % w stosunku do
roku poprzedniego
wykonanie 2011
6.329.627,39
-
wykonanie 2012
6.782.776,22
453.148,83
7,16
7.190.675,27
407.899,05
6,01
-
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonanie 2013 (wg NDS)
plan 2014
6.885.816,22
7.371.927,09
103.040,00
1,52
181.251,82 (wzrost do
planu za 3 kwartały 2013 r)
2,52
486.110,87 (wzrost do
wykonania 2013 roku)
7,06
prognoza 2015
7.371.927,09
0,00
0,00
prognoza 2016
7.371.927,09
0,00
0,00
prognoza 2017
7.500.000,00
128.072,91
1,74
Jak wynika z powyższego zestawienia, planowane wydatki na wynagrodzenia i pochodne
w 2014 roku są wyższe o 2,52% w stosunku do planu za trzy kwartały roku 2013 i o
7,06% w stosunku do wykonania 2013 roku. Z informacji ustnych uzyskanych od
Skarbnika Gminy wynikało, że wzrost planowanych wydatków na wynagrodzenia i
pochodne w 2014 roku wiąże się z planowanymi do wypłaty odprawami emerytalnymi
(…)2, odprawą z tytułu upływu kadencji dla Wójta Gminy i nagrodami jubileuszowymi.
W latach 2015-2016 wydatki z tytułu wynagrodzeń zaplanowano na poziomie roku
2014. Jak wynika z powyższej tabeli zaplanowane na dzień 3 lutego 2014 roku wydatki
na wynagrodzenia są wyższe od wykonanych w 2013 roku o 486.110,87 zł. Wydatki na
wynagrodzenia na lata 2015-2016 zostały zamrożone na poziomie, zwiększonych w
stosunku do wykonania roku 2013, planowanych wydatków roku 2014. Zakładany
poziom wydatków na wynagrodzenia w latach 2015-2016 budzi wątpliwości, tym
bardziej, że w objaśnieniach do WPF wskazano, że nie planuje się wzrostu wynagrodzeń
dla pracowników. Ponadto zakładany wzrost wynagrodzeń w roku 2016 pozostaje w
sprzeczności z zakładanym spadkiem wydatków bieżących w roku 2016 o 1,15%, co jak
wskazano w objaśnieniach do WPF ma wynikać z planowanej do przeprowadzenia
reorganizacji w jednostkach kultury.
Przychody
W 2014 roku i latach kolejnych nie zaplanowano przychodów z tytułu kredytów i
pożyczek.
Rozchody
Lata
Spłaty rat
kapitałowych
kredytów i
pożyczek poz. 5.1
WPF
Spłaty rat kapitałowych
wynikające wyłącznie z
tytułu zobowiązań już
zaciągniętych poz. 14.1
WPF
Różnica
Spłaty rat kapitałowych
wynikające z zawartych
umów
Różnica
I
II
I-II
III
II-III
2014
595.248,24
595.248,24
0,00
595.248,24
0,00
2015
534.238,67
534.238,67
0,00
834.238,67
-300.000,00
2016
1.000.572,00
1.000.572,00
0,00
1.000.572,00
0,00
2017
1.337.069,45
1.337.069,45
0,00
939.897,00
397.172,45
2
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2018
538.540,00
538.540,00
0,00
538.540,00
0,00
2019
253.892,00
253.892,00
0,00
253.892,00
0,00
2020
253.892,00
253.892,00
0,00
253.892,00
0,00
2021
294.508,00
294.508,00
0,00
294.508,00
0,00
2022
91.428,00
91.428,00
0,00
91.428,00
0,00
2023
91.428,00
91.428,00
0,00
91.428,00
0,00
2024
91.428,00
91.428,00
0,00
91.428,00
0,00
2025
68.571,00
68.571,00
0,00
68.571,00
0,00
Badając zgodność wykazanych planowanych rat kredytów i pożyczek w poszczególnych
latach z zawartymi umowami w sprawie zaciągnięcia kredytów i pożyczek kontrolujący
ustalili:
Pismem z dnia 21 stycznia 2013 roku Wójt Gminy Biała zwrócił się do Banku
Spółdzielczego Ziemi Wieluńskiej z prośbą o przesunięcie terminów spłaty kredytów w
kwocie 800.572,00 zł, przypadających do spłaty w roku 2014 według umów: [1]
1/UG/2010 z dnia 30 sierpnia 2010 roku w kwocie 495.784,00 zł na lata 2016 i 2017,
[2] nr 1/UG/2011 z dnia 7 listopada 2011 roku w kwocie 142.324,00 zł na rok 2018, [3]
nr 1/UG/2012 z dnia 5 listopada 2012 roku w kwocie 135.800,00 zł na rok 2021, [4] nr
2/UG/2012 z dnia 20 grudnia 2012 roku w kwocie 26.664,00 zł na rok 2021. W
odpowiedzi na ww. pismo, Bank wskazał, że podejmie stosowne decyzje po
przeprowadzeniu analizy dochodów i kosztów Gminy Biała na podstawie sprawozdań za
rok 2012. Ewentualne aneksy do ww. umów zostaną podpisane po podjęciu decyzji
przez Zarząd Banku.
W dniu 23 maja 2013 roku podpisano nw. aneksy:
─
nr 1 do umowy nr 2/UG/2012 o kredyt długoterminowy z dnia 20 grudnia 2012
roku, którym ustalono nowy harmonogram spłaty kredytu, tj. raty przypadające do
spłaty w roku 2014 w kwocie 26.664,00 zł przesunięto na rok 2021,
─
nr 1 do umowy nr 1/UG/2012 z dnia 23 maja 2013 roku, mocą którego przesunięto
przypadające do spłaty w 2014 roku raty kredytu w kwocie 135.800,00 zł na rok
2021,
─
nr 1 do umowy nr 1/UG/2011 z dnia 7 listopada 2011 roku o kredyt
długoterminowy, na podstawie którego przesunięto przypadające do spłaty w 2014
roku raty kredytu w kwocie 142.324,00 zł na rok 2018,
─
nr 1 do umowy nr 1/UG/2010 o kredyt długoterminowy, na podstawie którego
przesunięto przypadające do spłaty w 2014 roku raty kredytowe w łącznej kwocie
495.784,00 zł na lata 2016 i 2017.
W wyniku analizy zaplanowanych w WPF na lata 2014-2025 spłat rat kapitałowych
kredytów i pożyczek ustalono, że na rok 2015 zaplanowano mniejszą kwotę rozchodów z
tytułu kredytów i pożyczek, niż wynikające z zawartych umów z bankami, tj. o kwotę
300.000,00 zł. Kontrolującym nie przedłożono żadnego dokumentu dającego
podstawę do dokonania ww. przesunięcia.
W związku z powyższym wyjaśnienie złożyła Skarbnik Gminy Biała Barbara Chłód. Ww.
wyjaśniła, że podjęcie decyzji odnośnie różnicy w spłacie kredytów według WPF,
wynikającej z zarządzenia nr 214/14 Wójta Gminy z dnia 3 lutego 2014 roku w latach
2015 i 2017 w kwocie 300.000,00 zł (tj. niezgodność z umowami kredytowymi)
wynikało z nie spełnienia wskaźnika spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy o
finansach publicznych w roku 2015. Podjęcie takiej decyzji było wynikiem konsultacji z
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bankiem Spółdzielczym w Białej. Prawidłowej korekty wynikającej z aktualnych umów w
sprawie spłaty rat kredytowych dokona się w projekcie uchwały Rady Gminy Biała w
sprawie zmian WPF na lata 2014-2025, który zostanie przedłożony na sesji Rady Gminy
w miesiącu lipcu 2014 roku. W ww. projekcie wskaźnik spłaty zobowiązań, zgodnie z art.
243 ustawy o finansach publicznych zostanie spełniony w oparciu o wykonanie roku
2013.
Wydatki na obsługę długu
Wydatki na obsługę długu w latach
Kwota w zł
wykonanie 2011
273.908,35
wykonanie 2012
297.300,02
270.000,00
Wykonanie 2013(wg Rb-28S)
228.936,67
plan 2014
130.000,00
prognoza 2015
120.000,00
prognoza 2016
163.363,00
prognoza 2017
189.345,00
Z powyższej tabeli wynika, że wykonanie ww. wydatków na dzień 31 grudnia 2013 roku
kształtowało się na poziomie 228.936,67 zł. Na rok 2014 założono spadek wydatków
związanych z obsługą długu o kwotę 98.936,67 zł (tj. 43,22%) w stosunku do
wykonania tego typu wydatków w roku 2013. Odsetki od kredytów i pożyczek
zaciągniętych przez Gminę dotychczas, wykazują wprawdzie tendencję spadkową, w
związku ze zmniejszaniem się kapitału pozostającego do spłaty, a także spadkiem
oprocentowania, należy jednak wskazać, że w 2013 roku kontrolowana jednostka
zaciągnęła kredyt długoterminowy w kwocie 800.000,00 zł, co powoduje powstanie
dodatkowego obciążenia z tytułu oprocentowania kredytu. Ponadto należy założyć, że
przesunięte z 2014 roku na lata 2016-2018 i 2021 spłaty rat kredytowych, wynikające z
podpisanych w 2013 roku aneksów do czterech umów kredytowych, o których
wspomniano powyżej, powoduje wzrost obciążenia odsetkami od niespłacanego przez
cały rok kapitału. Jak wynika z powyższego plan wydatków na obsługę długu został
zaniżony.
Planowany wskaźnik spłat na 2014 rok według uchwalonego budżetu i WPF
(uchwała nr XLIII/242/14 Rady Gminy Biała z dnia 22 stycznia 2014 roku, z
uwzględnieniem jej zmiany dokonanej zarządzeniem nr 214/14 Wójta Gminy Biała z
dnia 3 lutego 2014 roku - ostatnia zmiana WPF przed dniem zakończenia kontroli)
przedstawia się następująco:
Elementy wskaźnika wg art. 243
ustawy o finansach publicznych z
dnia 27 sierpnia 2009
pożyczek
2011
(n-3)
2012
(n-2)
2013*
(n-1)
-
-
-
14.405.822,65 14.661.542,56 15.952.867,13
2014
(n)
595.248,24
130.000,00
15.459.096,35
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochody bieżące
Wydatki bieżące
Kwota
zobowiązań
związku
Relacja
procentowa
dla
roku
średnia arytmetyczna z lat 2011,
2012, plan za 3 kwartały 2013
13.970.230,86 14.331.020,46 14.749.386,39
69.973,00
15.744,00
250.000,00
14.288.670,31 13.737.549,02 14.566.024,95
-
-1,72%
4,16%
486.705,56
11.609,00
2,72%
1,72%
1,62%
*planowane wartości wykazane w sprawozdaniu za trzy kwartały 2013 roku
Wymieniony wskaźnik wyliczony dla 2014 roku wyniósł: 1,62% < 1,72%
Kwota 11.609,00 zł – od 2014 roku do 2018 roku wliczono przypadające do spłaty
zobowiązania Związku Gmin Ziemi Wieluńskiej, której Gmina Biała jest członkiem, tj. w
wysokości proporcjonalnie do jej udziału 18,48% we wpłatach wnoszonych na rzecz
związku.
Kwota 486.705,56 zł - II transzy pożyczki pomostowej zaciągniętej w WFOŚiGW w Łodzi
w związku z umową o przyznanie pomocy nr 00167-6921-UM0501463/11 z dnia 26
października 2011 roku, która została przekazana przez Agencję Płatniczą (ARiMR) na
rachunek bankowy Gminy w dniu 13 maja 2014 roku.
Zgodnie z powyższym, suma potencjalnych spłat rat kredytów i pożyczek wraz z
należnymi odsetkami, wykupu papierów wartościowych wraz z należnymi odsetkami i
dyskontem od papierów wartościowych oraz kwot wynikających z udzielonych poręczeń i
gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu, wyliczona dla uchwalenia
budżetu na 2014 rok nie przekroczyła średniej arytmetycznej obliczonej dla ostatnich
trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży
majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem budżetu.
Kontrolujący wskazują jednak na zaniżenie w prognozie 2014 roku kwoty wydatków na
spłatę odsetek od kredytów i pożyczek. Średnie wydatki z tytułu odsetek od kredytów
według ewidencji księgowej w okresie od stycznia do maja 2014 roku kształtowały się
na poziomie przekraczającym 15.000,00 zł miesięcznie. Powyższe wyliczenie wynika
także ze sprawozdania Rb-28S sporządzonego na dzień 31 marca 2014 roku, gdzie
wykonanie ww. wydatków stanowiło kwotę 45.928,07 zł, co daje miesięcznie kwotę
ponad 15.000,00 zł. Uwzględniając powyższe dane planowana kwota odsetek od
kredytów powinna kształtować się na poziomie około 180.000,00 zł.
W związku z powyższym, gdyby jednostka zaplanowała na 2014 rok wydatki na spłatę
odsetek od kredytów i pożyczek w ww. wysokości, planowana łączna kwota spłaty
kredytów i pożyczek wraz z odsetkami w stosunku do dochodów budżetowych ogółem
osiągnęłaby poziom 1,94% i przekroczyłaby średnią arytmetyczną z obliczonych dla
ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze
sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem
budżetu, która kształtuje się na poziomie 1,72%. Powyższe oznacza, że Gmina nie
mogłaby uchwalić budżetu na 2014 rok.
Podkreślenia wymaga także, że plan dochodów na rok 2014 jest mniejszy w porównaniu
z rokiem 2013 (o czym wspomniano powyżej). Przy założeniu dochodów na poziomie
planu za trzy kwartału roku 2013, tj. 15.952.867,13 zł i pozostałych niezmienionych
zawartych w powyższej tabeli parametrów wskaźnik z art. 243 ustawy o finansach
publicznych kształtowałby się na poziomie 1,88% i przekroczyłby średnią arytmetyczną
z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o
dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów
ogółem budżetu, tj. 1,72%.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jednostka wykazując w WPF nierzetelne dane w zakresie wydatków na obsługę
długu, wprowadziła w błąd organ nadzoru, który nie miał możliwości podjęcia
we właściwym czasie stosownego rozstrzygnięcia.
Uchwałą nr XLV/260/14 Rady Gminy Biała z dnia 29 kwietnia 2014 roku w sprawie
zmian w budżecie na 2014 rok zwiększono kwotę wydatków na obsługę długu do kwoty
210.000,00 zł (tj. o 80.000,00 zł). Czyli jednostka miała świadomość, że wydatki na
odsetki od kredytów i pożyczek zostały zaplanowane dotychczas na zbyt niskim
poziomie.
W ślad za dokonanymi zmianami w budżecie gminy na 2014 rok w zakresie
kwoty wydatków na obsługę długu nie dokonano do dnia zakończenia kontroli
RIO, zmian w wieloletniej prognozie finansowej. Kontrolujący wskazują, że
stosownie do art. 226 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach
publicznych
wieloletnia
prognoza
finansowa
powinna
być
realistyczna i określać dla każdego roku objętego prognozą między innymi
wydatki bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego, w tym na obsługę
długu. By spełniać ustawowy wymóg realności, WPF powinna być
weryfikowalna
i
przygotowana
w
oparciu
o
prawidłowe
założenia
metodologiczne, bez zaniżania lub zawyżania przyjętych w niej wartości. W
przypadku długu realność kosztów jego obsługi wpływa na wysokość
indywidualnego wskaźnika zadłużenia wyliczonego w oparciu o art. 243 ustawy
o finansach publicznych. W związku z powyższym Gmina powinna dokonać
zmian w WPF w zakresie danych niezbędnych do ustalenia poziomu ww.
wskaźnika.
Kontrolujący dokonali sprawdzenia spełnienia relacji wynikającej z art. 243 ustawy o
finansach publicznych w roku 2014, przyjmując dane ujęte w uchwale w sprawie WPF z
dnia 22 stycznia 2014 roku, z uwzględnieniem jej zmiany dokonanej zarządzeniem nr
214/14 Wójta Gminy Biała z dnia 3 lutego 2014 roku oraz dane ujęte w uchwale
budżetowej z dnia 29 kwietnia 2014 roku. Analizę przedstawia poniższa tabela:
2011
(n-3)
pożyczek
14.405.822,65
Dochody bieżące
13.970.230,86
69.973,00
Wydatki bieżące
14.288.670,31
Kwota
zobowiązań
związku
-1,72%
Relacja
procentowa
dla
roku
2012, plan za 3 kwartały 2013
Relacja
procentowa
dla
roku
2012, wykonanie 2013
2012
(n-2)
2013
(n-1)
plan za 3
kwartały
2013
(n-1)
wykonanie
-
-
-
2014
(n)
595.248,24
210.000,00
14.661.542,56 15.952.867,13 15.927.282,27 15.989.616,53
14.331.020,46 14.749.386,39 14.826.127,43
15.744,00
250.000,00
194.772,60
13.737.549,02 14.566.024,95 13.419.136,16
486.705,56
-
4,16%
1,72%
2,72%
11.609,00
10,06%
-
2,06%
4,17%
Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych, czyli relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku
budżetowym spłat rat kredytów i pożyczek, wraz z należnymi w danym roku odsetkami
od kredytów i pożyczek, wykupów papierów wartościowych wraz z należnymi odsetkami
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
i dyskontem od papierów wartościowych, potencjalnych spłat kwot wynikających z
udzielonych poręczeń oraz gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu, do
średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów
bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o
wydatki bieżące, do dochodów ogółem budżetu – nie została spełniona dla 2014 roku w
stosunku do wielkości planowanych za trzy kwartały 2013 roku, natomiast dla wielkości
wykonanych na dzień 31 grudnia 2013 roku powyższa relacja została spełniona.
Planowany wskaźnik spłat na 2015 rok, po uwzględnieniu spłat kredytów w
wysokości ustalonej przez kontrolujących przedstawia się następująco:
pożyczek
Dochody bieżące
Wydatki bieżące
Kwota
zobowiązań
związku
2012
(n-2)
2013
(n-1)
plan za 3
kwartały
2013
(n-1)
wykonanie
-
-
-
2014 (plan) z
01.01.2014
2015
prognoza z
01.01.2014
-
834.238,67
120.000,00
14.661.542,56 15.952.867,13 15.927.282,27 15.459.096,35 16.185.000,00
14.331.020,46 14.749.386,39 14.826.127,43 14.535.659,35
15.744,00
250.000,00
194.772,60
13.737.549,02 14.566.024,95 13.419.136,16 13.651.848,11
-
-
-
4,16%
2,72%
10,06%
11.609,00
5,72%
-
Relacja procentowa prognozowanych spłat rat kredytów i pożyczek oraz odsetek od
zaciągniętych kredytów i pożyczek do planowanych dochodów budżetowych – 5,97%.
Maksymalny wskaźnik spłat ustalony dla 2015 roku na podstawie art. 243 ustawy o
finansach publicznych, jako średnia arytmetyczna z lat 2012, 2013 (wykonanie), 2014
(plan) wynosi 6,65% (5,97%<6,65%) – relacja spełniona.
Jak wynika z powyższej analizy, obciążenie budżetu spłatą długu w roku 2015
wynikającą z podpisanych umów kredytowych i pożyczkowych, obliczone zgodnie z
regułą wynikającą z art. 243 ustawy o finansach publicznych - nie przekracza wielkości
wskaźnika maksymalnego dla poszczególnych lat, obliczonego z uwzględnieniem
faktycznego wykonania budżetu za 2013 rok. Należy podkreślić jednak, że zachowanie
powyższej relacji uzależnione będzie od realizacji dochodów, których wzrost, jak
wspomniano powyżej zaplanowano na rok 2015 w porównaniu do planu za 3 kwartały
roku 2013 o 11,35% i w porównaniu do wykonania 2013 roku o 9,16%.
Zgodnie z art. 243 ustawy o finansach publicznych, począwszy od 2014 roku organ
stanowiący jst nie może uchwalić budżetu, którego realizacja spowoduje, że w roku
budżetowym oraz w każdym roku następującym po roku budżetowym relacja łącznej
kwoty przypadających w danym roku budżetowym: [1] spłat rat kredytów i pożyczek, o
których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, wraz z należnymi w danym roku
odsetkami od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, [2]
wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt
2-4 oraz art. 90 wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych
emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90, [3] potencjalnych spłat kwot
wynikających z udzielonych poręczeń oraz gwarancji do planowanych dochodów ogółem
budżetu przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji
jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz
pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem budżetu.
Wyjaśnienia Skarbnika Gminy w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 20142025 stanowią załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART. 254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH
PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres
od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 roku, karty wydatków, uchwały Rady Gminy
Biała i zarządzeń Wójta Gminy w sprawie zmian w budżecie sprawdzono przestrzeganie
w 2013 roku zasad gospodarki finansowej określonej w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 roku o finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i
paragrafach klasyfikacji budżetowej: Dział 600 Rozdział 60016 §§ 4270, 6050; Dział
750 Rozdział 75023 §§ 4260, 4300; Dział 750 Rozdział 75095 § 4430, Dział 900
Rozdział 90015 § 4260.
Nie stwierdzono przekroczenia granic planowanych wydatków na etapie realizacji
budżetu.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2012 - 2013.
1)
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont.
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu.
Ewidencja syntetyczna prowadzona jest techniką komputerową. Do szczegółowej
ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania pieniężnego kontrolowana
jednostka prowadzi konta podatników, na których ewidencjonowane są przez urząd
zobowiązania bieżące, zaległości i odpisy. W okresie objętym kontrolą analityczna
ewidencja rozrachunków z tytułu łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od
nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego, od środków transportowych
prowadzona była w postaci kont podatników przy użyciu komputera.
Ewidencja podatków prowadzona techniką komputerową spełniała wymogi zawarte w §
29 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych
należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego
(Dz. U. nr 112 poz. 761) obowiązującego od 1 lipca 2006 roku do 31 grudnia 2010 roku.
Od 1 stycznia 2011 roku ww. kwestię reguluje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia
25 października 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 208 poz. 1375).
Testy dotyczące podatku od nieruchomości stanowią załącznik nr 10 do protokołu
kontroli.
2)
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Pobór podatków lokalnych od osób fizycznych odbywał się w okresie objętym kontrolą w
drodze inkasa przez inkasentów określonych na podstawie uchwały nr VIII/40/03 Rady
Gminy Biała z dnia 27 marca 2003 roku w sprawie poboru podatku rolnego, podatku
leśnego, podatku od nieruchomości od osób fizycznych w drodze inkasa oraz ustalenia
inkasentów i wynagrodzenia za inkaso. Zgodnie z treścią ww. uchwały Rada Gminy
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustaliła procentowy wskaźnik wynagrodzenia za inkasowanie należności dla inkasentów
sołectw w wysokości od 4,5 % do 5,1 % brutto zainkasowanych zobowiązań pieniężnych
w zależności od sołectwa.
Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2012-2013
przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2012 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłata targowa
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
wykonania
planu
3
4
5
15.118.386,74
14.661.542,56
96,98
-
610.000,00
613.400,00
7.960,00
206.000,00
599.520,22
587.146,73
9.583,00
198.670,08
96,64
95,72
120,39
96,44
4,09
4,00
0,07
1,36
600,00
710,00
118,33
0.005
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Białej
Tabela
Plan i realizacja dochodów w 2013 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłata targowa
98,96
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
-
669.672,58
640.723,92
10.073,40
196.426,32
103,83
96,45
107,97
101,25
4,20
4,02
0,06
1,23
500,00
77,14
0,03
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
16.094.603,58
4
15.927.282,27
645.000,00
684.300,00
9.330,00
194.000,00
700,00
Procent
wykonania
planu
5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Białej
3)
Stawki podatku od nieruchomości w latach 2011 – 2013 określały następujące uchwały:
-
nr XLIX/282/10 Rady Gminy Biała z dnia 10 listopada 2010 roku w sprawie ustalenia
stawek podatku od nieruchomości oraz sposobu jego poboru,
-
nr XIV/101/11 Rady Gminy Biała z dnia 24 listopada 2011 roku w sprawie ustalenia
stawek podatku od nieruchomości oraz sposobu jego poboru,
-
nr XXV/161/12 Rady Gminy Biała z dnia 30 października 2012 roku w sprawie
ustalenia stawek podatku od nieruchomości oraz sposobu jego poboru.
Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na lata 2011 – 2013
nie przekraczały maksymalnych stawek określonych w: [1] obwieszczeniu Ministra
Finansów z dnia 30 lipca 2010 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek
kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M. P. z 2010 roku nr 55, poz. 755) na
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2011 rok, [2] obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 19 października 2011 roku w
sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych
(M. P. z 2011 roku nr 95, poz. 961) na 2012 rok, [3] obwieszczeniu Ministra Finansów z
dnia 2 sierpnia 2012 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w
podatkach i opłatach lokalnych (M. P. z 2012 roku, poz. 587) na 2013 rok.
Rada Gminy Biała uchwałą III/12/02 z dnia 10 grudnia 2002 roku zwolniła od podatku
od nieruchomości:
1.
Budynki mieszkalne – położone na terenie gminy,
2.
Budynki lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby prowadzenia statutowej
działalności i wykorzystywane ww. zakresie:
a/ udzielania świadczeń zdrowotnych,
b/ organizowania i upowszechniania kultury i sportu,
c/ ochrony przeciwpożarowej.
3.
Budynki lub ich części oraz grunty bezpośrednio związane z procesem poboru i
uzdatniania wody oraz rurociągi i przewody sieci rozdzielczej wody.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Gmina prowadzi rejestr osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W
2012 roku - zgodnie z prowadzoną ewidencją - funkcjonowały na terenie Gminy 24
osoby prawne, w 2013 – 29 osób prawnych.
Kontrolą objęto 15 podatników podatku od nieruchomości, będących osobami prawnymi.
Wyszczególnienie podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób
prawnych z uwzględnieniem informacji dotyczących kwot podatku wg deklaracji oraz dat
złożenia deklaracji, zawarto w tabeli stanowiącej załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
Przypis podatku od nieruchomości od osób prawnych netto (przypisy minus odpisy)
wyniósł w 2011 roku – 278.386,00 zł, 2012 roku – 299.144,00 zł, a w 2013 roku –
339.066,00 zł. Kwota podatku należnego (wg złożonych deklaracji z uwzględnieniem
korekt) w przypadku podatników objętych kontrolą wyniosła w 2011 roku 247.376,00
zł, w 2012 roku 271.560,00 zł, w 2013 roku – 292.765,00 zł. Próba przyjęta do kontroli
wyniosła w 2012 - 90,78% i w 2013 roku 86,34%.
Deklaracje podatkowe na lata 2012 – 2013 zostały złożone przez wszystkich podatników
objętych kontrolą, nie zawierały błędów rachunkowych, a kwota należnego podatku
obliczona została według stawek, uchwalonych przez Radę Gminy Biała.
Ustalenia kontroli
(…)3.
3
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach
postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja
podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Jako próbę do kontroli przyjęto podatników o numerach identyfikacyjnych: (…)4.
Próbę wybrano metodą losową wśród podatników podatku od nieruchomości z
uwzględnieniem podatników prowadzących działalność gospodarczą.
W 2013 roku dochody wykonane z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych
wyniosły 326.885,22 zł, natomiast w 2012 roku wyniosły 283.774,00 zł. Wymiar
podatku od nieruchomości w badanej próbie wyniósł w 2012 roku 79.561,00 zł, w 2013
roku – 83.681,00. Próba przyjęta do kontroli wyniosła w 2012 roku – 28,04%, a w 2013
roku – 25,60%.
Szczegółowe informacje dotyczące podatników objętych kontrolą w zakresie kwoty
podatku ustalonej decyzjami wymiarowymi, dat wydania i doręczenia decyzji
wymiarowych, jak również korekt informacji podatkowych złożonych w trakcie okresu
objętego kontrolą (2012 i 2013 rok) zawiera tabela stanowiąca załącznik nr 12 do
protokołu kontroli.
W celu zbadania prawidłowości naliczenia podatku od nieruchomości poddano kontroli
wymiar dokonany dla wyżej wymienionych podatników. Prawidłowość wymiaru podatku
od nieruchomości sprawdzono w oparciu o przedłożone wykazy nieruchomości
(informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych) i na tej podstawie
stwierdzono, zgodność danych zawartych w informacjach podatkowych (wykazach) z
wymiarem podatku od nieruchomości.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2012 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych decyzji
0
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
-
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
0
-
Odroczenie terminu płatności podatku
0
-
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
0
-
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
0
-
2013 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych decyzji
1
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
2.425,25
4
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
0
-
Odroczenie terminu płatności podatku
1
14.157,00
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
1
12.541,00
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
0
-
W 2013 roku organ podatkowy wydał jedną decyzją dotyczącą umorzenia podatku od
środków transportowych za lata 2009-2010 w kwocie 2.425,25 zł (nr Fn. IV-3123601/2013 z dnia 7 marca 2013 roku). Decyzja został wydana na wniosek podatnika przez
Wójta Gminy. Wydanie decyzji zostało poprzedzone zebraniem materiału dowodowego w
sprawie.
Ponadto Wójt Gminy wydał decyzję nr FN.IV-312361.1.2013 z dnia 26 lutego 2013 roku,
Przedsiębiorstwu Komunalnemu EKO-Biała Sp. z o.o., którą odłożył zapłatę
zaległego podatku od nieruchomości (…)5 w kwocie 11.251,00 zł do dnia 30 czerwca
2013 roku, odłożył zapłatę zaległego podatku od nieruchomości (…)6 w kwocie 1.290,00
zł do dnia 30 grudnia 2013 roku oraz odroczył terminy płatności podatku za okres II-XII
z 2013 roku do dnia 30 grudnia 2013 roku (…)7.
Decyzją nr Fn.IV-312361.1.2013/2014 z dnia 24 lutego 2014 roku Wójt Gminy Biała
uchylił punkt II i III rozstrzygnięcia decyzji nr FN.IV-312361.1.2013 dotyczącej
zastosowania ulg w postaci odroczenia terminów płatności (…)8 i zmienił uchyloną część
poprzez ustalenie nowego terminu płatności podatku od nieruchomości (…)9 w kwocie
należności głównej 15.447,00 zł wraz z należnymi odsetkami wynoszącymi 7,00 zł – do
dnia 30 czerwca 2014 roku). Zmienił decyzję FN.31236.1.1.2013 z dnia 26 lutego 2013
roku w zakresie ustalenia nowego terminu płatności zaległego podatku od nieruchomości
(…)10 w wysokości należności głównej 11.251,00 zł oraz odsetek wynoszących 615,00
zł poprzez ustalenie nowego terminu płatności do dnia 30 czerwca 2014 roku. Ustalił
opłatę prolongacyjną w wysokości 1.297,00 zł.
5
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
6
7
8
9
10
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…)11
4)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Podatek od nieruchomości - osoby prawne
Na dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości z tytułu podatku od nieruchomości osób
prawnych wynosiły 26.515,00 zł, natomiast na dzień 31 grudnia 2013 roku 55.320,00
zł.
Kontroli poddano czynności egzekucyjne w stosunku do następujących podatników:
(…)12
Łączna kwota zaległości na dzień 31 grudnia 2013 roku objęta kontrolą pod kątem
prawidłowości i terminowości prowadzonych czynności egzekucyjnych wyniosła
55.319,00 zł, co stanowiło prawie 100 % wszystkich zaległości w podatku od
nieruchomości od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2013 roku.
Ustalono, co następuje:
(…)13
Podatek od nieruchomości - osoby fizyczne
Zestawienie terminowości regulowania II raty podatku od nieruchomości za 2012 rok
osób fizycznych będących podatnikami podatku od nieruchomości wybranych do próby
kontrolnej stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
Na dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości z tytułu podatku od nieruchomości osób
fizycznych wynosiły 41.520,28 zł, natomiast na dzień 31 grudnia 2013 roku 32.176,10
zł. Kontroli poddano czynności egzekucyjne w stosunku do następujących podatników
11
12
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
13
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…)14
Łączna kwota zaległości na dzień 31 grudnia 2013 roku objętych kontrolą pod kątem
prawidłowości i terminowości prowadzonych czynności egzekucyjnych wyniosła
24.252,70 zł, co stanowiło 75,37% wszystkich zaległości w podatku od nieruchomości od
osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2013 roku.
Ustalono, co następuje:
Podatnik (…)15.
5. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan
250.000,00
2012 rok
Plan po
zmianach
250.000,00
Wykonanie
Plan
15.744,00
250.000,00
2013 rok
Plan po
zmianach
250.000,00
Wykonanie
181.800,00
Kontrolą objęto sprzedaż nieruchomości gruntowej położonej w miejscowości Zabłocie:
działka nr 130/1 o powierzchni 0,3804 ha zabudowanej budynkami: mieszkalnym,
inwentarsko – gospodarczym, inwentarskim z letnią kuchnią oraz składowym i działki
niezabudowanej nr 130/2 o powierzchni 4,9072 ha.
Przedmiotowa nieruchomość stanowiła własność Gminy i została ujawniona w księdze
wieczystej nr SR1W/00018309/2 prowadzonej w Sądzie Rejonowym w Wieluniu, Wydział
V Ksiąg Wieczystych.
Rada Gminy Biała uchwałą nr XV/109/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku wyraziła zgodę na
zbycie w drodze przetargu nieograniczonego niezabudowanej nieruchomości położonej w
obrębie geodezyjnym Zabłocie – Góry Świątkowskie oznaczonej nr ewidencyjnym 130/1
o powierzchni 0,3804 ha – cena wywoławcza 200.000,00 zł.
Rada Gminy Biała uchwałą nr XV/110/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku wyraziła zgodę na
zbycie w drodze przetargu nieograniczonego zabudowanej nieruchomości położonej w
obrębie geodezyjnym Zabłocie – Góry Świątkowskie oznaczonej nr ewidencyjnym 130/2
o powierzchni 4,9072 ha – cena wywoławcza 100.000,00 zł.
Rzeczoznawca majątkowy Jacek Antosik potwierdził 7 grudnia 2011 roku aktualność
operatu szacunkowego wykonanego 31 stycznia 2011 roku. W operacie szacunkowym z
14
15
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
31 stycznia 2011 roku określono wartość rynkową nieruchomości zabudowanej
składającej się z działki nr 130 na kwotę 258.000,00 zł. Wartość rynkowa nieruchomości
po dokonanym podziale: działka 130/1 o powierzchni 0,3804 ha z zabudowaniami 172.000,00 zł, działka nr 130/2 o powierzchni 4,9072 ha - 82.000,00 zł.
Wójt Gminy Biała sporządził i podał do publicznej wiadomości „Wykaz nieruchomości
przeznaczonych do zbycia w drodze przetargu nieograniczonego działki nr 130/1 i nr
130/2”. Zgodnie z adnotacją zamieszczoną na wykazie, był on wywieszony na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w Białej w terminie od dnia 11 stycznia 2012 roku do 1 lutego
2012 roku. Z przedłożonych dokumentów wynikało ponadto, że informacja o
wywieszeniu wykazu została opublikowana w prasie lokalnej oraz na stronie
internetowej jednostki.
Wójt Gminy Biała ogłosił I przetarg ustny nieograniczony na sprzedaż zabudowanej
nieruchomości położonej w miejscowości Zabłocie, składającej się z działek oznaczonych
w ewidencji gruntów jako działki nr 130/1 i 130/2 o łącznej powierzchni 5,2876 ha. W
ogłoszeniu ustalono ponadto cenę wywoławczą nieruchomości na kwotę 300.000,00 zł.
Ogłoszenie o przeprowadzeniu nieograniczonego przetargu ustnego na sprzedaż
nieruchomości zabudowanej położonej we wsi Zabłocie działki nr 130/1 i 130/2 zostało
zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 15 listopada 2012 roku (zgodnie
z adnotacją zamieszczoną na ogłoszeniu znajdującym się w dokumentacji przedłożonej
kontrolującym). W ogłoszeniu wskazano czas (3 stycznia 2013 roku, godzina 1000),
miejsce i warunki przetargu, w tym wysokość wadium w kwocie 30.000,00 zł.
Ogłoszenie zostało zamieszczone również na stronie internetowej Gminy.
Z przeprowadzonego przetargu komisja w składzie trzyosobowym: Zbigniew Krej
przewodniczący, Jerzy Siatkowski - zastępca przewodniczącego, Robert Nawrocki
członek, sporządziła protokół w dniu 3 stycznia 2013 roku. Z jego treści wynika,
nieruchomość nie została sprzedana. Nikt nie wpłacił wadium w określonym
ogłoszeniu terminie.
iż
w
Wójt Gminy Biała ogłosił II nieograniczony przetarg ustny na sprzedaż zabudowanej
zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 14 lutego 2013 roku (zgodnie z
adnotacją zamieszczoną na ogłoszeniu znajdującym się w dokumentacji przedłożonej
kontrolującym). W ogłoszeniu wskazano czas (25 marca 2013 roku, godzina 1000),
Z przeprowadzonego przetargu komisja w składzie czteroosobowym: Zbigniew Krej przewodniczący, Jerzy Siatkowski - zastępca przewodniczącego, Robert Nawrocki, Marek
Pluskota – członkowie, sporządziła protokół w dniu 25 marca 2013 roku. Z jego treści
wynikało, iż nieruchomość nie została sprzedana. Nikt nie wpłacił wadium w określonym
w ogłoszeniu terminie.
Wójt Gminy Biała ogłosił III nieograniczony przetarg ustny na sprzedaż zabudowanej
zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 13 czerwca 2013 roku (zgodnie
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kontrolującym). W ogłoszeniu wskazano czas (5 sierpnia 2013 roku, godzina 1000),
Z przeprowadzonego przetargu komisja w składzie trzyosobowym: Zbigniew Krej przewodniczący, Robert Nawrocki, Marek Pluskota – członkowie, sporządziła protokół w
dniu 5 sierpnia 2013 roku. Z jego treści wynikało, iż nieruchomość nie została
sprzedana. Nikt nie wpłacił wadium w określonym w ogłoszeniu terminie.
Wójt Gminy Biała ogłosił IV nieograniczony przetarg ustny na sprzedaż zabudowanej
zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu 11 września 2013 roku (zgodnie
kontrolującym). W ogłoszeniu wskazano czas (21 października 2013 roku, godzina
1000), miejsce i warunki przetargu, w tym wysokość wadium w kwocie 18.000,00 zł.
Z przeprowadzonego przetargu komisja w składzie czteroosobowym: Zbigniew Krej przewodniczący, Jerzy Siatkowski - zastępca przewodniczącego, Robert Nawrocki, Marek
Pluskota – członkowie, sporządziła protokół w dniu 25 marca 2013 roku. Z jego treści
wynikało, iż w wyznaczonym w ogłoszeniu termie wadium wpłaciła 1 osoba i przystąpiła
do przetargu. Zaoferowała cenę 181.800,00 zł.
Umowa sprzedaży przedmiotowej nieruchomości w formie aktu notarialnego zawarta
została w imieniu Gminy przez Wójta Gminy Biała w dniu 27 listopada 2013 roku. Kwota
do zapłaty została wpłacona przez nabywcę w dniu 22 października 2013 roku.
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania,
zarządu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
Plan
9.000,00
2012 rok
Plan po
zmianach
9.000,00
Wykonanie
Plan
11.079,00
10.000,00
2013 rok
Plan po
zmianach
10.000,00
Wykonanie
8.727,00
W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2013 rok w
rozdziale 70005 § 047 kontrolowana jednostka wykazała dochody z tytułu opłat za
zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości w wysokości 8.727,00 zł.
Opłatę za użytkowanie wieczyste wniosło 14 użytkowników wieczystych gruntów.
Kontroli poddano prawidłowość uiszczania opłat rocznych z tytułu użytkowania
wieczystego pod względem ich wysokości oraz terminowości dotyczących następujących
nieruchomości:
Działka nr 178 o powierzchni 0,1400 ha położona w Białej Parceli – oddana w
użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym są (…)16. Opłata roczna za
16
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 44,71 zł, co stanowi 1%
ceny gruntu – płatna do 31 marca każdego roku, z góry za dany rok. Wysokość opłaty
rocznej obowiązuje od 1 stycznia 2010 roku. Za 2013 rok opłata wniesiona została w
dniu 21 października 2013 roku wraz z odsetkami za zwłokę.
Działka nr 179 o powierzchni 0,1500 ha położona w Białej Parceli – oddana w
użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym jest „FUTURUM” Łódź.
Opłata roczna za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 646,20 zł,
co stanowi 3% ceny gruntu – płatna do 31 marca każdego roku, z góry za dany rok.
Wysokość opłaty rocznej obowiązuje od 1 stycznia 2010 roku. Za 2013 rok opłata
wniesiona została w dniu 12 marca 2013 roku.
Działka nr 86/15 o powierzchni 1,1542 ha położona w Białej Parceli – oddana w
użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 3.609,30 zł, co stanowi 1%
dniu 8 kwietnia 2013 roku. Nie naliczono odsetek.
użytkowanie wieczyste na lat 99. Użytkownikiem wieczystym jest (…)18. Opłata roczna
za użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 1.602,30 zł, co stanowi
3% ceny gruntu – płatna do 31 marca każdego roku, z góry za dany rok. Wysokość
opłaty rocznej obowiązuje od 1 stycznia 2010 roku. Za 2013 rok opłata wniesiona
została w dniu 12 marca 2013 roku.
użytkowanie wieczyste gruntu ustalona została w wysokości 875,10 zł, co stanowi 3%
dniu 5 kwietnia 2013 roku wraz z odsetkami za zwłokę.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
2012 rok
2013 rok
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
17
18
19
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan
17.000,00
Plan po
zmianach
17.000,00
Wykonanie
Plan
9.761,55
10.000,00
Plan po
zmianach
10.000,00
Wykonanie
10.470,49
Gmina Biała posiadała wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem
gminy Biała na lata 2010 – 2017 przyjęty uchwałą nr XLIII/253/10 Rady Gminy Biała z
dnia 21 maja 2010 roku. Lokalami wchodzącymi w mieszkaniowy zasób Gminy Biała
zarządza Wójt Gminy. Gmina nie przewiduje powiększania zasobu mieszkaniowego
poprzez zakup lub budowę nowych mieszkań. Pozyskiwanie lokali socjalnych będzie
następowało poprzez adaptację pomieszczeń o innym przeznaczeniu niż mieszkalne
będących własnością Gminy.
Na dzień 31 grudnia 2013 roku Gmina miała zawarte umowy dzierżawy oraz najmu
składników majątkowych.
Kontroli poddano następujące umowy, których przedmiotem było oddanie w najem lub
dzierżawę gruntów należących do kontrolowanej jednostki samorządu terytorialnego:
−
umowa najmu (…)20 zawarta w dniu 21 czerwca 2000 roku, której przedmiotem było
oddanie w najem lokalu użytkowego o powierzchni użytkowej 30,68 m2 położonego
w miejscowości Biała Parcela na parterze budynku na gabinet stomatologiczny.
Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 5 umowy najemca zobowiązany
został do uiszczania miesięcznego czynszu w wysokości 2,25 zł za 1 m2 powierzchni
użytkowej, co miesięcznie stanowi kwotę 69,03 zł + VAT, płatnego z góry do dnia
15-ego każdego miesiąca. Aneksem nr 1/2001 ustalono powierzchnię dzierżawy na
28,18 m2. W umowie zastrzeżono sobie prawo zmiany wysokości czynszu i opłat.
Zmianę czynszu od dnia 1 maja 2012 roku ustalono aneksem z dnia 24 lutego 2012
roku. Stawkę czynszu ustalono na kwotę 124,27 zł + 23 % VAT. Wpłaty w 2013
roku dokonywane były terminowo,
−
umowa najmu (…)21 zawarta w dniu 29 maja 2009 roku, której przedmiotem było
oddanie w najem lokalu mieszkalnego o powierzchni użytkowej 59,05 m2
położonego w miejscowości Łyskornia. Umowę zawarto na czas nieokreślony.
Zgodnie z § 5 umowy najemca zobowiązany został do uiszczania miesięcznego
czynszu w wysokości 2,08 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej pomniejszony o 5% za
brak cieplej wody, co miesięcznie stanowi kwotę 144,08 zł + VAT, płatnego z góry
do dnia 15-ego każdego miesiąca. W umowie zastrzeżono sobie prawo zmiany
wysokości czynszu i opłat. Zmianę czynszu od dnia 1 czerwca 2013 roku ustalono
aneksem z dnia 25 lutego 2013 roku. Stawkę czynszu ustalono na kwotę 137,44 zł
+ 23 % VAT. Wpłaty w 2013 roku dokonywane były terminowo,
−
umowa najmu (…)22 zawarta w dniu 29 maja 2009 roku, której przedmiotem było
20
21
22
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w miejscowości Łyskornia z przeznaczeniem na pomieszczenia gospodarcze.
Umowę zawarto na czas nieokreślony. Zgodnie z § 5 umowy najemca zobowiązany
został do uiszczania miesięcznego czynszu w wysokości 1,33 zł za 1 m2 powierzchni
użytkowej, co miesięcznie stanowi kwotę 26,35 zł + VAT, płatnego z góry do dnia
15-ego każdego miesiąca. Zmianę czynszu od dnia 1 czerwca 2013 roku ustalono
aneksem z dnia 26 lutego 2013 roku. Stawkę czynszu ustalono na kwotę 25,59 zł +
23 % VAT. Wpłaty w 2013 roku dokonywane były terminowo,
−
umowa najmu (…)23 zawarta w dniu 17 stycznia 1992 roku, której przedmiotem było
w miejscowości Biała Parcela z przeznaczeniem na aptekę. Umowę zawarto na czas
nieokreślony. W umowie zastrzeżono sobie prawo zmiany wysokości czynszu i opłat.
Zmianę czynszu od dnia 1 czerwca 2013 roku ustalono aneksem z dnia 26 lutego
2013 roku. Stawkę czynszu ustalono na kwotę 271,35 zł + 23 % VAT. Wpłaty w
2013 roku dokonywane były terminowo,
−
umowa najmu (PK EKO-Biała) zawarta w dniu 4 stycznia 2012 roku, której
przedmiotem było oddanie w najem lokalu biurowego o powierzchni użytkowej
22,40 m2 położonego w miejscowości Biała Druga 4b w budynku biurowym. Do
przedmiotu najmu doliczono 14% powierzchni wspólnej budynku, co stanowi 8,23
m2. Łączna powierzchnia brutto, od której liczono czynsz wyniosła 30,63 m2. Umowę
zawarto na okres 3 lat. Zmianę czynszu od dnia 1 czerwca 2013 roku ustalono
aneksem z dnia 26 lutego 2013 roku. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 164,40
zł + 23 % VAT. Aneksem nr 1 z dnia 25 lutego 2013 roku zmniejszono powierzchnię
najmu o 11,53 m2 (oddano jedno pomieszczenie). Z dniem 1 marca 2013 roku
wysokość czynszu ustalono na kwotę 158,08 zł + 23 % podatku VAT. Czynsz płatny
za każde półrocze z dołu w terminie czternastu dni od daty wystawienia faktury.
Zaległość na 31 grudnia 2013 roku wyniosła 3.196,71 zł, tj. za okres od 1 lipca
2012 do 31 grudnia 2012 roku w wysokości 1.808,39 zł wezwanie do zapłaty
doręczone 15 lutego 2013 roku oraz za okres 1 styczeń-30 czerwiec 2013 r. w
wysokości 1.388,32 zł, wezwanie do zapłaty doręczono 20 stycznia 2014 roku.
−
umowa dzierżawy (PK EKO-Biała) zawarta w dniu 14 marca 2012 roku, której
przedmiotem było oddanie nieruchomości składającej się z działki nr 1000 o pow.
2,75 ha obręb Młynisko Wieś do używania i pobierania pożytków polegających na
urządzeniu i prowadzeniu składowiska odpadów zawierających azbest. Umowa
została zawarta na okres 10 lat. Ustalono czynsz w wysokości 20,00 zł netto za
umieszczenie każdej tony azbestu na nieruchomości powiększone o podatek VAT.
Czynsz dzierżawny miał być płatny z dołu do dnia 20 grudnia każdego roku. Przyjęto
okres rozliczeniowy od 1 grudnia do 30 listopada. Rada Gminy Biała uchwałą nr
XVIII/125/12 z dnia 12 marca 2012 roku wyraziła zgodę na wydzierżawienie w
trybie bezprzetargowym nieruchomości stanowiącej własność Gminy Biała. Wójt
Gminy Biała sporządził i podał do publicznej wiadomości wykaz
nieruchomości przeznaczonych do wydzierżawienia – działka nr 1000.
Wykaz udostępniono w okresie od dnia 1 sierpnia 2012 roku do dnia 22
sierpnia 2012 roku, tj. ponad 4 miesiące po podpisaniu umowy.
23
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wójt Gminy nie ustalił należnego czynszu za rok 2012 i rok 2013 od
Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. z siedzibą w
miejscowości Biała Druga. Po wystąpieniu kontrolujących o wyjaśnienie nie
ustalenia
i
pobrania
czynszu
dzierżawnego
od
Przedsiębiorstwa
Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. Wójt Gminy wyjaśnił, że „zgodnie z
informacją
uzyskaną
od
Pana
Jacka
Baranowskiego
Prezesa
Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. z siedzibą w Białej
Drugiej, na działce numer 1000 w obrębie geodezyjnym Młynisko Wieś,
będącej w dzierżawie wspomnianego Przedsiębiorstwa zmagazynowano
zgodnie z posiadanym pozwoleniem następujące ilości odpadów
zawierających azbest: w roku 2012 – 646,50 Mg, w roku 2013 – 681,61
Mg.” Na podstawie przedstawionej informacji o ilości zgromadzonego
materiału zawierającego azbest czynsz dzierżawny powinien wynosić w
roku 2012 – 646,50 t x 20,00 zł + 23% VAT= 15.903,90 zł, w 2013 – 681,61
t x 20,00 zł + 23% VAT = 16.767,60 zł. Czynsz dzierżawny za lata 2012 –
2013 winien wynosić 32.671,50 zł. Wg oświadczenia Roberta Nawrockiego
– Zastępcy Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego (w zakresie czynności
sprawy gospodarki nieruchomościami), przewidywana wielkość zaległości z
tytułu dzierżawy działki nr 1000 w obrębie geodezyjnym Młynisko Wieś,
stanowiącej własność gminy Biała przez Przedsiębiorstwo Komunalne EKOBiała Sp. z o.o. na 31 grudnia 2013 roku wyniosła 32.671,50 zł. Informacja
Wójta Gminy, „że za zmagazynowane na przedmiotowej działce odpady
zawierające azbest nie został ustalany ani pobrany czynsz dzierżawny od
Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. w związku z faktem, że
umowa dzierżawy dotyczy naliczania opłat za odpady umieszczane na
działce numer 1000 w obrębie geodezyjnym Młyńsko Wieś, jako
składowisko docelowe” - nie ma potwierdzenia w umowie dzierżawy. § 3
ust. 1 umowy dzierżawy brzmi: „Strony ustalają, że z tytułu dzierżawy
Dzierżawca będzie płacił Wydzierżawiającemu czynsz w wysokości 20,00 zł
netto za umieszczenie każdej tony azbestu na nieruchomości powiększony
o podatek VAT.
Wyjaśnienie Wójta Gminy stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Informacja
Roberta Nawrockiego stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli. Test dotyczący
dochodów z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych stanowi załącznik nr
16 do protokołu kontroli.
Umowa dzierżawy z dnia 14 marca 2012 roku stanowi akta kontroli od nr 1 do nr 2.
5.4.
Inne dochody z majątku – 2013 rok
Według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jst za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2013 roku, w dziale 700, rozdział 70005, paragraf 097
uzyskano dochody w wysokości 74.346,00 zł, przy planie po zmianach – 25.000,00 zł.
Ww. kwotę stanowiły dochody uzyskane w 2013 roku z tytułu odszkodowania z tytułu
przejęcia na rzecz Skarbu Państwa prawa własności nieruchomości przeznaczonych na
cele nw. inwestycji:
1)
Decyzją nr GN.V.7570.3121.2012.WP z dnia 27 września 2013 roku Wojewoda
Łódzki orzekł o ustaleniu i przyznaniu odszkodowania z tytułu nabycia z mocy prawa
przez Skarb Państwa prawa własności części nieruchomości położonej w obrębie 19
Zabłocie – Góry Świątkowskie, oznaczonej nr 1/1 o pow. 0,2150 ha w łącznej
kwocie 39.431,00 zł, przeznaczonej na cele inwestycji drogowej polegającej na
budowie drogi ekspresowej S-8 na odcinku węzeł Walichnowy – węzeł Wrocław (A1).
Kwota odszkodowania została ustalona na podstawie operatu szacunkowego,
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sporządzonego przez biegłego (nr uprawnienia 3957) z dnia 8 kwietnia 2013 roku. Z
decyzji wynikało także, że nie znaleziono podstaw do zastosowania w ww. sprawie
dyspozycji art. 18 ust. 1e pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 roku o szczególnych
zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych (tekst
jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 687 ze zm.) i powiększenia kwoty odszkodowania
o kwotę stanowiącą 5% wartości nieruchomości. Powyższe wynikało z faktu, że
właściciel nie złożył oświadczenia o wydaniu przedmiotowej części nieruchomości.
Odszkodowanie w kwocie 39.431,00 zł wpłynęło na konto gminy w dniu 24
października 2013 roku.
2)
Decyzją nr GN.V.7570.3122.2012.WP z dnia 27 września 2013 roku Wojewoda
Łódzki orzekł o ustaleniu i przyznaniu odszkodowanie z tytułu nabycia z mocy prawa
przez Skarb Państwa prawa własności części nieruchomości położonej w obrębie 14
Naramice, oznaczonej nr 272/2 o pow. 0,008 ha, 272/4 o pow. 0,0459 ha, 276/1 o
pow. 0,0594 ha, 320/1 o pow. 0,0640 ha, 323/1 o pow. 0,0183 ha w łącznej kwocie
34.915,00 zł, przeznaczonej na cele inwestycji drogowej polegającej na budowie
drogi ekspresowej S-8 na odcinku węzeł Walichnowy – węzeł Wrocław (A1). Kwota
odszkodowania została ustalona na podstawie operatów szacunkowych,
sporządzonych przez biegłego (nr uprawnienia 3957) z dnia 8 kwietnia 2013 roku. Z
decyzji wynikało także, że nie znaleziono podstaw do zastosowania w ww. sprawie
dyspozycji art. 18 ust. 1e pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 roku o szczególnych
zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych i
powiększenia kwoty odszkodowania o kwotę stanowiącą 5% wartości nieruchomości.
Powyższe wynikało z faktu, że właściciel nie złożył oświadczenia o wydaniu
przedmiotowej części nieruchomości.
Odszkodowanie w kwocie 34.915,00 zł wpłynęło na konto gminy w dniu 29
W świetle art. 18 ust. 1e pkt 1 wskazanej ustawy w przypadku, w którym
dotychczasowy właściciel lub użytkownik wieczysty nieruchomości objętej decyzją o
zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej odpowiednio wyda tę nieruchomość lub
wyda nieruchomość i opróżni lokal oraz inne pomieszczenia niezwłocznie, lecz nie
później niż w terminie 30 dni od dnia: doręczenia zawiadomienia o wydaniu decyzji
o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej i nadaniu jej rygoru natychmiastowej
wykonalności (art. 17 ust. 1) – wysokość odszkodowania powiększa się o kwotę
równą 5% wartości nieruchomości lub wartości prawa użytkowania wieczystego.
Z wyjaśnienia przedłożonego kontrolującym przez Roberta Nawrockiego – Zastępcę
Kierownika
Urzędu
Stanu
Cywilnego
(zajmującego
się
gospodarką
nieruchomościami) wynikało, że zawiadomienie o wydaniu przez Wojewodę
Łódzkiego o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej polegającej na budowie
drogi ekspresowej S-8 oraz decyzje nie zostały skierowane na stanowisko ds.
gospodarki nieruchomościami. Informację o decyzjach ww. uzyskał już po upływie
terminu do wydania nieruchomości stanowiących własność Gminy Biała, a zajętych
pod budowę drogi ekspresowej S-8.
Ustalenia kontroli oraz złożone wyjaśnienie wskazują, że obowiązujące w
jednostce procedury kontroli zarządczej zawiodły. Nie zachowano bowiem
właściwego przepływu informacji wewnątrz jednostki, co skutkowało
niespełnieniem warunku wynikającego z art. 18 ust. 1e ustawy z dnia 10
kwietnia 2003 roku o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji
inwestycji w zakresie dróg publicznych i uzyskaniem przez Gminę Biała
niższej o 5% wartości ww. nieruchomości kwoty odszkodowania tj. o
3.717,30 zł.
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyjaśnienie złożone przez Roberta Nawrockiego – Zastępcę Kierownika USC w
sprawie kwoty odszkodowania z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa własności
nieruchomości przeznaczonej na cele inwestycji stanowi załącznik nr 17 do
VIII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2013 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej jest jednostką organizacyjną Gminy i
działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek budżetowych.
Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej uchwalony został uchwałą nr
XXXIV/208/13 Rady Gminy Biała z dnia 28 maja 2013 roku.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej jest Aneta Gwiazda,
powołana na to stanowisko zarządzeniem nr 40/07 Wójta Gminy Biała z dnia 31 lipca
2007 roku.
Wójt Gminy upoważnił Kierownika GOPS do:
−
prowadzenia postępowań i wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych
sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do właściwości gminy,
−
sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych należących do właściwości gminy,
−
prowadzenia postępowań wobec dłużników alimentacyjnych oraz postępowań w
sprawach zaliczek i wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach,
−
załatwiania spraw i wydawania decyzji w sprawach dotyczących potwierdzania prawa
do świadczeń opieki zdrowotnej,
−
sprawach z zakresu świadczeń z funduszu alimentacyjnego należących do
właściwości gminy.
Wójt Gminy udzielił ww. także pełnomocnictwa do składania jednoosobowo oświadczeń
woli i podejmowania działań dotyczących powierzonego mienia komunalnego – w
granicach zwykłego zarządu.
Uchwałą nr XII/59/07 z dnia 25 września 2007 roku Rada Gminy Biała udzieliła ww.
upoważnienia do załatwiania spraw indywidualnych w drodze decyzji administracyjnych,
a uchwałą nr XXII/125/08 z dnia 23 października 2008 roku do podejmowania działań
wobec dłużników alimentacyjnych.
1.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2013 roku
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85201 (Placówki opiekuńczo-wychowawcze)
2013 rok
(zł)
48.852,37
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dział 852 Rozdział 85202 (Domy Pomocy Społecznej)
109.394,07
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
1.368,19
Dział 852 Rozdział 85205 (Zadania w zakresie przeciwdziałania przemocy w rodzinie)
2.180,00
Dział 852 Rozdział 85206 (Wspieranie rodziny)
Dział 852 Rozdział 85212 (Świadczenia rodzinne,
5.398,65
świadczenie z funduszu
alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z
ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby
pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia
rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej)
Dział 852 Rozdział 85214 (Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki stałe)
Dział 852 Rozdział 85219 (Ośrodki pomocy społecznej)
Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze)
Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność)
1.722.685,78
7.843,65
133.001,43
215,90
71.278,30
237.118,14
7.679,72
226.740,64
Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej, zawarto w
załączniku nr 18 do protokołu kontroli.
Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej objęto
wyrywkowo dokumentację dotyczącą zasiłków stałych i okresowych.
Wykaz badanych decyzji przyznających zasiłek stały i okresowy stanowi załącznik nr 19
Ustalenia kontroli
Zasiłki stałe i okresowe ustalane były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 12 marca
2004 roku o pomocy społecznej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 182) i
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 17 lipca 2012 roku w sprawie zweryfikowanych
kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz. U. z
2012 roku, poz. 823).
Ww. świadczenia przyznawano w formie decyzji administracyjnej.
Objęte kontrolą zasiłki stałe wypłacono osobom, którym pomoc przysługuje i ustalano
je: 1) w przypadku osoby samotnie gospodarującej w wysokości stanowiącej różnicę
pomiędzy kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej, a faktycznym
dochodem tej osoby, 2) w przypadku osoby w rodzinie – w wysokości różnicy między
kryterium dochodowym na osobę w rodzinie, a dochodem na osobę w rodzinie, zgodnie z
art. 37 ust. 1 i 2 pkt 1 ww. ustawy o pomocy społecznej. Kwota zasiłku stałego nie
przekraczała maksymalnej kwoty zasiłku stałego ustalonej od dnia 1 października 2012
roku, zgodnie z ww. rozporządzeniem Rady Ministrów, tj. 529,00 zł.
Objęte kontrolą zasiłki okresowe wypłacano ze względu na wiek i niepełnosprawność
oraz ustalano je: 1) w przypadku osoby samotnie gospodarującej - do wysokości różnicy
między kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej a dochodem tej osoby,
2) w przypadku rodziny - do wysokości różnicy między kryterium dochodowym rodziny,
a dochodem tej rodziny. Kwoty zasiłku okresowego ustalono w wysokości nie mniejszej
niż 50 % różnicy między: 1) kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej a
dochodem tej osoby, 2) kryterium dochodowym rodziny a dochodem tej rodziny,
zgodnie z art. 38 ustawy o pomocy społecznej.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przyznanie zasiłków objętych próbą kontroli poprzedzone było przeprowadzeniem przez
pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej wywiadu środowiskowego.
Do kwestionariusza rodzinnego wywiadu środowiskowego załączano dokumenty takie
jak: wniosek o udzielenie pomocy, oświadczenia złożone na wniosek strony - art. 75 § 2
kpa, oświadczenie o stanie majątkowym, orzeczenie o stopniu niepełnosprawności,
decyzje Prezesa KRUS, zaświadczenie lekarskie, oświadczenie o dochodach,
zaświadczenie z PUP.
2. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ ZLECONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH –
2013 ROK
W załączniku nr 1 do Uchwały nr XXX/192/13 Rady Gminy Biała z dnia 30 stycznia 2013
roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2013 rok ustalono dotacje na 2013 rok z budżetu
udzielane podmiotom należącym i nienależącym do sektora finansów publicznych.
Wielkość planowanych i zrealizowanych wydatków w formie udzielonych dotacji na
działalność pożytku publicznego w 2013 roku przedstawia poniższa tabela:
Dział i rozdział
klasyfikacji budżetowej
851, 85154
926, 92605
Planowana kwota
dotacji, uchwała
budżetowa na 2013
rok
Sprawozdanie Rb-28S na dzień 31 grudnia 2013 roku
20.000,00
92.520,00
§
Plan po zmianach
2360
2360
20.000,00
81.960,00
Wykonanie
20.000,00
81.960,00
Szczegółowe zestawienie dotacji przyznanych z budżetu Gminy na działalność pożytku
publicznego w 2013 roku zawiera załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
Konsultacje z organizacjami pozarządowymi
Przedłożono kontrolującym ogłoszenie w sprawie konsultacji projektu Programu
Współpracy Gminy Biała z organizacjami pozarządowymi prowadzącymi działalność
pożytku publicznego na rok 2013. W ogłoszeniu wskazano termin przeprowadzenia
konsultacji – od dnia 7 do 13 listopada 2013 roku. Projekt konsultacji zamieszczono na
stronie BIP Gminy Biała oraz na tablicy ogłoszeń w Urzędzie w dniu 7 listopada 2012
roku. Z datą 14 listopada 2012 roku sporządzono protokół z konsultacji z organizacjami
pozarządowymi. Z protokołu wynikało, że w wyznaczonym terminie organizacje
pozarządowe oraz podmioty wymienione w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 24 kwietnia
2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie nie zgłosiły żadnych
uwag do przedmiotowego projektu.
Program współpracy z organizacjami pozarządowymi
Uchwałą nr XXVI/170/12 z dnia 16 listopada 2012 roku Rada Gminy Biała uchwaliła
Program Współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami prowadzącymi
działalność pożytku publicznego na 2013 rok.
Realizacja zadania publicznego z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu
Zarządzeniem nr 163/13 z dnia 25 lutego 2013 roku Wójt Gminy Biała ogłosił konkurs
ofert na realizację zadań publicznych w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i
sportu realizowanego w okresie od 1 marca do 16 grudnia 2013 roku. W załączniku nr 1
wskazano:
−
na realizację zadania przeznacza się kwotę 82.000,00 zł,
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
celem konkursu jest wyłonienie oferty i zlecenie organizacji pozarządowej realizacji
zadania publicznego w zakresie kultury fizycznej i sportu, podejmowanego w celu
zaspokajania potrzeb i zagospodarowania czasu wolnego mieszkańców Gminy Biała,
−
rodzaj zadania – upowszechnianie kultury fizycznej wśród młodzieży i dorosłych
poprzez prowadzenie drużyn piłki nożnej seniorów i juniorów, drużyny siatkówki,
organizowanie turniejów szachowych i wędkarskich,
−
termin składania ofert do dnia 8 marca 2013 roku.
Ogłoszenie zamieszczone zostało w okresie od 28 lutego do 16 marca 2013 roku na
stronie internetowej www.biala.finn.pl i na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy w
okresie od 26 lutego do 12 marca 2013 roku.
W ogłoszeniu wskazano miejsce udostępnienia ogłoszenia (tj. na stronie internetowej i
tablicy ogłoszeń).
Ustalono, że nie zachowano 21 dniowego terminu od dnia ogłoszenia konkursu
do dnia składania ofert. Tym samym naruszono przepis art. 13 ust. 1 ustawy o
pożytku publicznym i wolontariacie, zgodnie z którym termin do składania ofert
nie może być krótszy niż 21 dni od dnia ukazania się ostatniego ogłoszenia, o
którym mowa w ust. 3. Jak wynika z przedłożonych kontrolującym
dokumentów, ostatnie ogłoszenie ukazało się w dniu 28 lutego 2013 roku na
stronie BIP. Wobec powyższego 21 dniowy termin upłynął w dniu 20 marca
2013 roku.
Zarządzeniem nr 164/13 z dnia 26 lutego 2013 roku Wójt Gminy Biała powołał
czteroosobową Komisję rozpatrującą oferty konkursowe na realizację zadań publicznych
w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu. W skład Komisji weszło trzech
pracowników Urzędu i przedstawiciel organizacji pozarządowej.
W dniu 11 marca 2013 roku Komisja Konkursowa sporządziła protokół z
przeprowadzenia oceny ofert konkursowych na realizację przedmiotowego zadania. Z
protokołu wynikało, że w wyznaczonym terminie do składania ofert wpłynęły trzy oferty,
tj.:
−
Gminnego Ludowego Klubu Sportowego w Białej,
−
Ludowego Klubu Sportowego w Łyskorni,
−
Ludowego Zespołu Sportowego w Młynisku.
Po dokonaniu analizy indywidualnej oceny ofert Komisja Konkursowa przyznała
wszystkim złożonym ofertom po 7 punktów. Komisja wskazała, że poszczególne kluby
otrzymają do dyspozycji kwoty: [1] GLKS Biała – 48.550,00 zł, [2] LKS Łyskornia –
16.950,00 zł, [3] LZS Młynisko – 16.500,00 zł.
Wynik otwartego konkursu ofert ogłoszono na tablicy ogłoszeń Urzędu w okresie od 11
marca do 25 marca 2013 roku. Z informacji uzyskanych od kontrolowanych wynikało, że
wyniku otwartego konkursu ofert nie opublikowano na stronie internetowej Urzędu i BIP.
Tymczasem stosownie do art. 15 ust. 2j wyniki otwartego konkursu ofert
ogłasza się niezwłocznie po wyborze oferty w sposób określony w art. 13 ust. 3.
(tj. w Biuletynie Informacji Publicznej, w siedzibie organu administracji
publicznej w miejscu przeznaczonym na zamieszczanie ogłoszeń, na stronie
internetowej organu administracji publicznej).
Kontroli poddano ofertę Gminnego Ludowego Klubu Sportowego w Białej na realizację
zadania publicznego w formie powierzenia wykonania zadania
Ustalono, że oferta ww. Klubu została złożona w dniu 7 marca 2013 roku i przewidywała
koszty realizacji zadania w kwocie 48.550,00 zł.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowę nr Fn II 0717-1/13 na realizację ww. zadania zawarto w dniu 12 marca 2013
roku. Ze strony Gminy umowę podpisał Wójt Gminy Sławomir Świgoń (na umowie
brak kontrasygnaty Skarbnika). Zgodnie z umową, zleceniodawca zobowiązał się do
przekazania dotacji w wysokości 48.510,00 zł (tj. o 40 zł mniej niż wynikało z protokołu
z przeprowadzenia oceny ofert konkursowych na realizację przedmiotowego zadania) w
dwóch transzach, tj.: [1] I w wysokości 28.550,00 zł do dnia 15 marca 2013 roku, [2] II
w wysokości 19.960,00 zł do dnia 15 sierpnia 2013 roku. Określono także termin
realizacji zadania – od dnia podpisania umowy do dnia 16 grudnia 2013 roku. Zgodnie z
§ 9 umowy, przyznane środki zleceniobiorca winien wykorzystać do dnia 16 grudnia
2013 roku, natomiast środki finansowe niewykorzystane do tego terminu zwrócić do
dnia 20 grudnia 2013 roku. Zleceniodawca zastrzegł sobie możliwość żądania
sprawozdań częściowych z wykonania zadania. Natomiast sprawozdanie końcowe z
wykonania zadania powinno zostać sporządzone na formularzu zgodnym z załącznikiem
nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku
w sprawie wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z
wykonania tego zadania. W § 3 pkt 2 wskazano, że zadanie zostanie wykonane zgodnie
z harmonogramem stanowiącym załącznik do umowy.
Umowy o przyznaniu dotacji nie kontrasygnowała Skarbnik Gminy, stosownie
do wymogu, wynikającego z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o
samorządzie gminnym. Zgodnie z ww. przepisem – jeżeli czynność prawna
może spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych, do jej skuteczności
potrzebna jest kontrasygnata skarbnika gminy (głównego księgowego
budżetu) lub osoby przez niego upoważnionej.
I transzę dotacji w kwocie 28.550,00 zł przekazano na rachunek bankowy Zleceniobiorcy
w dniu 28 marca 2013 roku, tj. po terminie wynikającym z umowy, II transzę w
wysokości 19.960,00 zł przekazano w dniu 3 października 2013 roku – również po
terminie wynikającym z umowy.
Zleceniobiorca złożył w dniu 23 września 2013 roku sprawozdanie częściowe z
wykonania przedmiotowego zadania publicznego. Sprawozdanie końcowe zostało
złożone z datą 31 grudnia 2013 roku.
Do sprawozdań zostały załączone zestawienia z podziałem na rodzaj kosztów oraz
zestawienia faktur, rachunków, delegacji. Z ww. zestawienia wynikało, iż ww.
dokumenty źródłowe zostały wystawione w okresie od 15 marca do 13 grudnia 2013
roku.
Ze złożonego sprawozdania wynikało, iż koszt całkowity zadania wyniósł 49.322,36 zł, z
tego: ze środków pochodzących z dotacji pokryto 48.510,00 zł. Na podstawie analizy
danych zawartych w sprawozdaniu końcowym stwierdzono, iż poszczególne
rodzaje kosztów wykazane w sprawozdaniu różniły się co do wysokości od
pozycji przedstawionych w kosztorysie załączonym do umowy, tj.:
Rodzaj kosztu
Umowa
Sprawozdanie
końcowe
Różnica między
umową a
sprawozdaniem
sprzęt sportowy
7.000,00
11.362,22
opłaty sędziowskie
8.200,00
6.795,00
82,87%
10.000,00
12.676,57
126,77%
ubezpieczenie, badania
4.000,00
2.560,00
64,00%
nagrody rzeczowe
1.550,00
499,74
32,24%
dożywianie i napoje
3.000,00
2.790,16
93,01%
600,00
210,57
35,10%
4.800,00
4.800,00
100,00%
transport
delegacje
animator sportu
162,32%
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.700,00
4.170,00
88,72%
środki czystości
300,00
90,00
30,00%
środki opatrunkowe
300,00
389,99
130,00%
4.060,00
2.162,75
53,27%
0,00
3,00
0,00%
48.510,00
48.510,00
100,00%
opłaty regulaminowe
organizacja imprez sportowych
pozostałe koszty
razem
Powyższe stanowiło naruszenie § 3 pkt 1 umowy nr Fn II 0717-1/13 z dnia 12
marca 2013 roku, który stanowił, że zleceniobiorca zobowiązuje się do
wykorzystania przekazanych środków finansowych na warunkach określonych
niniejszą umową oraz § 15 ww. umowy, zgodnie z którym wszelkie zmiany
umowy wymagają zachowania formy pisemnej pod rygorem nieważności.
Realizacja zadania publicznego z zakresu profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych – wypoczynek letni dzieci i młodzieży
Zarządzeniem nr 166/13 z dnia 4 marca 2013 roku Wójt Gminy Biała ogłosił konkurs
ofert na realizację zadań publicznych w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych. Na ww. cel przeznaczono środki pieniężne w kwocie 20.000,00 zł. W
treści ogłoszenia wskazano: [1] pierwszeństwo mają programy rekomendowane przez
PARPA, [2] dofinansowanie zadania obejmuje okres od dnia podpisania umowy do dnia
30 listopada 2013 roku, [3] termin składania ofert do dnia 30 kwietnia 2013 roku, [4]
tryb i kryteria stosowane przy wyborze ofert oraz termin dokonania wyboru oferty, [5]
minimalną ilość punktów uprawniającą oferentów do otrzymania dotacji – 6, [7] termin
rozpatrzenia ofert – nie przekraczający 2 miesięcy od upływu terminu ich składania, [7]
maksymalna kwota dotacji wyniesie nie więcej niż 75% kosztów realizacji zadania,[8]
sprawozdanie z wykonania zadania publicznego należy sporządzić w terminie 30 dni od
dnia zakończenia jego realizacji.
W § 3 pkt 8 umowy określono, że z budżetu gminy mogą być dotowane tylko zadania
realizowane na terenie Gminy Biała lub na rzecz jej mieszkańców.
Ogłoszenie zamieszczone zostało w okresie od 4 marca do 1 maja 2013 roku na stronie
internetowej www.biala.finn.pl i na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy.
W ogłoszeniu wskazano miejsce udostępnienia regulaminu konkursu ofert (tj. na stronie
internetowej). Zachowano 21 dniowy termin, od dnia ogłoszenia konkursu do dnia
składania ofert, o którym mowa w art. 13 ust. 1 ustawy o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie.
W dniu 4 marca 2013 roku i 8 maja 2013 (zmieniono skład Komisji) Wójt Gminy Biała
powołał sześcioosobową Komisję rozpatrującą oferty konkursowe na realizację ww.
zadania, w tym: dwóch pracowników Urzędu, przewodniczącą Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Białej, Kierownika GOPS i prezesa LZS
Młynisko.
W dniu 9 maja 2013 roku został sporządzony protokół z posiedzenia Komisji
Konkursowej. Z protokołu wynikało, że na realizację zadania publicznego w formie
wypoczynku letniego dzieci i młodzieży wpłynęła w dniu 29 kwietnia 2013 roku 1 oferta
– od Stowarzyszenia Wspierania Inicjatyw Oświatowo – Wychowawczych im. Teresy
Kras z Lublina. Ofertę oceniono na 8 punktów. Członkowie Komisji jednogłośnie
opowiedzieli się za przyjęciem ww. oferty do realizacji.
Zarządzeniem nr 178/13 z dnia 13 maja 2013 roku, Wójt Gminy udzielił dotacji w
kwocie 20.000,00 zł Stowarzyszeniu Wspierania Inicjatyw Oświatowo – Wychowawczych
im. Teresy Kras z/s w Lublinie. Ww. zarządzenie umieszczono na tablicy ogłoszeń
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Urzędu w okresie od 13 maja do 27 maja 2013 roku. Informacji o wynikach nie
opublikowano na stronie internetowej Urzędu i BIP. Tymczasem stosownie do art. 15
ust. 2j wyniki otwartego konkursu ofert ogłasza się niezwłocznie po wyborze
oferty w sposób określony w art. 13 ust. 3. (tj. w Biuletynie Informacji
Publicznej,
w
siedzibie
organu
administracji
publicznej
w
miejscu
przeznaczonym na zamieszczanie ogłoszeń, na stronie internetowej organu
administracji publicznej).
W dniu 13 maja 2013 roku została zawarta umowa nr Fn II 0717-4/13 o wsparcie
realizacji zadania publicznego pn. „Realizacja zadania publicznego w zakresie
profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych – wypoczynek letni dzieci i
młodzieży”. Ze strony Gminy umowę podpisał Wójt Gminy, przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy. W treści umowy wskazano: [1] termin realizacji zadania od dnia 9
maja do dnia 29 września 2013 roku, [2] zleceniodawca zobowiązał się przekazać
dotację w kwocie 20.000,00 zł w dwóch transzach, tj. I w kwocie 10.000,00 zł do dnia
30 czerwca 2013 roku, II w kwocie 10.000,00 zł do dnia 31 sierpnia 2013 roku, [2]
zleceniobiorca zobowiązał się przekazać na realizację zadania środki własne w wysokości
6.700,00 zł, [3] całkowity koszt zadania to 26.700,00 zł, [4] procentowy udział dotacji w
całkowitych kosztach zadania wynosi nie więcej niż 75%, [5] zleceniodawca zastrzegł
sobie możliwość kontroli prawidłowości wykonywania zadania oraz składania
sprawozdań częściowych, [6] jeżeli dany koszt finansowy z dotacji wykazany w
sprawozdaniu z realizacji zadania nie jest równy z kosztem określonym w odpowiedniej
pozycji kosztorysu, to uznaje się go za zgodny z kosztorysem wtedy, gdy nie nastąpiło
jego zwiększenie o więcej niż 10%, [7] środki z dotacji zleceniobiorca zobowiązany jest
wykorzystać do dnia 31 grudnia 2013 roku.
Dotację w kwocie 20.000,00 zł przekazano na rachunek bankowy Zleceniobiorcy zgodnie
z zawartą umową, tj. I transzę w wysokości 10.000,00 zł w dniu 26 czerwca 2013 roku i
II w wysokości 10.000,00 zł w dniu 19 sierpnia 2013 roku.
Zleceniobiorca złożył w dniu 1 października 2013 roku sprawozdanie końcowe z
wykonania przedmiotowego zadania publicznego.
Do sprawozdania załączono zestawienie faktur i rachunków. Z ww. zestawienia wynikało,
iż wydatki na realizację zadania poniesione zostały w okresie od dnia 27 czerwca do dnia
12 września 2013 roku. Poniesione wydatki w poszczególnych pozycjach kosztorysu,
stosownie do zapisu w umowie nie przekraczały 10%.
Ze złożonego sprawozdania wynikało, iż koszt całkowity zadania wyniósł 26.700,00 zł, z
tego: ze środków pochodzących z dotacji pokryto 20.000,00 zł, tj. 74,88%.
Testy kontrolne dotyczące udzielonych podmiotom dotacji w 2013 roku stanowią
załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
3. WYDATKI OSOBOWE
3.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2013 rok
Wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w poszczególnych działach i rozdziałach – w
badanym okresie - kształtowały się następująco:
Dział
Rozdział
Plan po zmianach
Wykonanie
% wykonania
400
40002
37 480,00
37 479,60
100,00%
750
75011
52 982,00
52 982,00
100,00%
750
75023
1 086 100,00
969 307,69
89,25%
750
75095
53 008,65
47 143,71
88,94%
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
754
75412
25 823,00
22 386,80
86,69%
801
80101
1 934 130,00
1 886 032,47
97,51%
801
80104
859 100,00
839 576,34
97,73%
801
80110
905 020,00
899 093,85
99,35%
801
80113
47 800,00
45 409,09
95,00%
801
80114
203 500,00
182 988,40
89,92%
801
80148
26 900,00
25 818,10
95,98%
852
85212
38 162,00
35 148,90
92,10%
852
85219
157 857,00
141 036,29
89,34%
854
85401
48 300,00
46 592,07
96,46%
5 476 162,65
5 230 995,31
95,52%
Razem
W 2013 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce wynosiły
5.230.995,31 zł (tj. 35,92% ogółu wydatków budżetowych), w tym w rozdziale 75023 –
969.307,69 zł (tj. 6,66% ogółu wydatków budżetowych).
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników
odpowiedzialność ponosiła Henryka Stempień – Sekretarz Gminy, a za sporządzanie
dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń – Ewa Patyk – inspektor ds. płac.
Według informacji uzyskanej od inspektora ds. płac, stan zatrudnienia w administracji
Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia 2013 roku wynosił 31 osób zatrudnionych na 28,25
etatu.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń poddano listy płac, na podstawie
których dokonano wypłaty comiesięcznych wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy
Biała według wybranych miesięcy:
–
–
–
marzec 2013 roku – listy płac nr 1/03/13 i 4/03/13 z dnia 25 marca 2013 roku,
czerwiec 2013 roku – listy płac nr 1/06/13 i 4/06/13 z dnia 25 czerwca 2013 roku,
wrzesień 2013 roku – listy płac (brak nr) z dnia 26 września 2013 roku.
w odniesieniu do niżej wymienionych pracowników Gminy:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Wójt Gminy,
Skarbnik Gminy,
Sekretarza Gminy,
inspektor ds. obsługi kasowej,
inspektor ds. płac,
inspektor ds. dróg, gospodarki wodnej, inwestycji i zamówień publicznych,
inspektor ds. księgowości podatkowej,
podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat,
inspektor ds. księgowości budżetowej,
sprzątaczka.
W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww.
pracowników Urzędu Gminy, a także prawidłowość zastosowania stawek wynagrodzenia
zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące
przepisy prawa i regulacje wewnętrzne, tj.:
–
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50, poz. 398 ze zmianami),
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
regulamin wynagradzania pracowników w Urzędzie Gminy Biała, wprowadzony
zarządzeniem nr 130/09 Wójta Gminy Biała z dnia 15 czerwca 2009 roku, zmieniony
zarządzeniami nr 156/09 z dnia 10 listopada 2009 roku i nr 227/14 z dnia 11
kwietnia 2014 roku.
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono, co następuje:
−
w prawidłowy sposób zastosowano w angażach dla poszczególnych stanowisk pracy
kategorie zaszeregowania i stawki dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań
kwalifikacyjnych,
−
w kontrolowanym okresie nie przyznano pracownikom dodatków specjalnych,
−
wynagrodzenie Wójta Gminy Biała ustalone zostało przez Radę Gminy uchwałą nr
XVI/118/12 z dnia 25 stycznia 2012 roku w następujący sposób:
wynagrodzenie zasadnicze
dodatek funkcyjny
dodatek specjalny
(w wysokości 23% łącznej
funkcyjnego),
dodatek stażowy (20%)
ogółem wynagrodzenie –
5.106,00 zł,
1.680,00 zł,
1.560,78 zł,
kwoty wynagrodzenia
zasadniczego
i
dodatku
1.021,20 zł,
9.367,98 zł.
Wynagrodzenie Wójta Gminy nie przekraczało maksymalnych stawek (dotyczących
wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego)
określonych dla stanowisk z wyboru we wskazanym powyżej rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych,
−
wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny Skarbnika Gminy przyznane przez
Wójta Gminy mieściły się w stawkach wynagrodzenia zasadniczego i w stawkach
dodatku funkcyjnego określonych w ww. rozporządzeniu dla stanowisk z powołania,
−
karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy i listy płac prowadzono
komputerowo. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat ww. pracownikom objętym
próbą kontroli z zapisami w angażach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. Listy
płac zostały sporządzone przez inspektora ds. płac oraz sprawdzone przez Skarbnika
Gminy i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Z informacji uzyskanej od Ewy Patyk – inspektora ds. płac wynikało, że w latach 2010 –
2014 (do dnia 6 czerwca) odprawy emerytalne wypłacono dwóm pracownikom. W ww.
okresie nie wypłacono ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.
Informacja o wypłaconych odprawach i ekwiwalentach pieniężnych, złożona przez Ewę
Patyk – inspektora ds. płac stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
Ostatnią odprawę wypłacono w miesiącu sierpniu 2012 roku (…)24.
24
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2012 – 2013
2012 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan po
zmianach
(zł)
2013 rok
Wykonanie
Plan po
zmianach
(zł)
(zł)
Wykonanie
(zł)
01010
6050
45.000,00
11.250,00
50.775,00
32.571,15
010
01010
6057
1.185.392,28
960.907,64
490.173,00
401.480,41
01010
6059
336.707,22
279.803,82
600
60016
6050
1.309.000,00
1.000.326,83
262.470,00
142.139,45
700
70005
6050
69.200,00
61.045,99
10.172,36
10.098,55
801
80101
6050
225.254,45
225.178,62
115.000,00
114.517,24
801
80110
6050
2.000,00
0,00
900
90015
6050
32.500,00
29.980,00
926
92605
6057
350.000,00
13.000,00
586.032,82
126.360,39
3.218.346,73
2.301.689,08
1.851.330,40
1.106.971,01
18.298.490, 86
16.190.753, 64
16.581.309, 14
14.564.380, 59
14,21
11,16
7,60
Razem
Wydatki
ogółem
budżetowe
% udziału wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach ogółem
17,59
Źródła finansowania realizowanych inwestycji - 2013
Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach stanowią
załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
Podstawowe dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego zawiera załącznik nr 24
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest przez kontrolowaną jednostkę
na koncie syntetycznym 080. Kontrolującym przedłożono prowadzoną ewidencję
szczegółową do ww. konta, zapewniającą wyodrębnienie kosztów inwestycji według
poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub
kosztów wytworzenia poszczególnych obiektów środków trwałych.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie z regulaminem organizacyjnym Urzędu Gminy w Białej sprawy dotyczące
działalności inwestycyjnej należą do zakresu działania stanowiska ds. dróg, gospodarki
wodnej, inwestycji i zamówień publicznych, a w szczególności:
−
planowanie i koordynowanie wykonania inwestycji i remontów oraz zgodności z
prawem zamówień publicznych,
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
zapewnienie prawidłowego przebiegu procesów inwestycyjnych i remontowych
realizowanych systemem zleconym lub we własnym zakresie - systemem
gospodarczym,
−
współpraca, nadzór i koordynacja w zakresie realizacji inwestycji systemem
zleconym.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Inwestycja: Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała.
Szacunkowa wartość zadania została ustalona w marcu 2012 roku na kwotę
2.051.261,25 zł na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Zadanie realizowano na
podstawie zgłoszenia.
Opis przedmiotu zamówienia
Przedmiotem zamówienia było wykonanie w dwóch etapach montażu 145 sztuk
przydomowych mechaniczno biologicznych oczyszczalni ścieków bytowo-gospodarczych
o przepustowości dobowej do 5 m3 do oczyszczania ścieków bytowo-gospodarczych w
technologii nisko obciążonego osadu czynnego (z możliwością wspomagania złożem
biologicznym) z odprowadzeniem oczyszczonych biologicznie ścieków do gruntu za
pomocą drenażu rozsączającego - na działkach w miejscowościach położonych na
terenie gminy Biała. W skład montowanych oczyszczalni założono wybudować:
-
88 sztuk o przepustowości min. 0,75 m3/na dobę,
-
42 sztuki o przepustowości min. 1,05 m3/ na dobę,
-
15 sztuk o przepustowości min. 1,5 m3/ na dobę.
Dokumentacja projektowa
W dniu 1 czerwca 2010 roku Wójt Gminy Biała zawarł z firmą P.P.H.U. „MARBUD” S.C.
Teresa Gajda, Henryka Bezulska z siedzibą w Domaniewicach umowę nr 20/2010 na
wykonanie wielobranżowej dokumentacji budowlano-wykonawczej pn.: „Budowa
przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała”. Wykonawca dokumentacji został
wyłoniony bez stosowania przepisów ustawy Prawo Zamówień Publicznych, na podstawie
art. 4 pkt 8 ustawy. Termin wykonania przedmiotu umowy został ustalony na 30
sierpnia 2010 roku. Wynagrodzenie za przedmiot umowy zostało ustalone w wysokości
40.983,61 zł netto + należny podatek VAT w wysokości 9.016,39 zł, łącznie 50.000,00
zł, płatne w ciągu 14 dni od daty przedłożenia faktury wystawionej po podpisaniu
protokołu odbioru końcowego przedmiotu zamówienia i uzyskania zgłoszenia robót
budowlanych przez Starostwo Powiatowe w Wieluniu.
Za wykonane prace projektowe została wystawiona faktura VAT nr 27/10/2010 z dnia 29
października 2010 roku na kwotę 50.000,00 zł (dział 010 rozdział 01010 § 6050).
Zapłaty za fakturę dokonano w dniu 2 listopada 2010 roku.
Zabezpieczenie w budżecie środków na realizację inwestycji
W budżecie Gminy Biała na 2012 rok przyjętym uchwałą nr XV/112/11 Rady Gminy
Biała z dnia 29 grudnia 2011 roku w załączniku „Zestawienie wydatków majątkowych w
podziale na realizowane zadania inwestycyjne na rok 2012” ujęto budowę
przydomowych oczyszczalni ścieków w gminie Biała ustalając planowane nakłady na
2012 rok w kwocie 1.645.662,11 zł.
„Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” ujęta została w
Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2012 - 2021 w załączniku nr 2 „Wykaz
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przedsięwzięć” przyjętych uchwałą nr XV/111/11 Rady Gmina Biała z dnia 29 grudnia
2011 roku.
Wybór wykonawcy robót budowlanych
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona przez
Wójta Gminy Sławomira Świgonia w dniu 14 czerwca 2012 roku. Zgodnie z zapisem
zawartym w specyfikacji przedmiotem zamówienia była „Budowa przydomowych
oczyszczalni ścieków w Gminie Biała”.
Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia określony został w następujących
dokumentach, które stanowiły integralną część SIWZ: Projekt budowlany, Kosztorys
nakładczy, Specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót budowlanych, Lokalizacja
przydomowych oczyszczalni ścieków na terenie gminy Biała (adres, nr działki).
Kryteria oceny ofert: wyłącznie kryterium ceny – waga 100 %.
Zamawiający wymagał wniesienia wadium dla przedmiotu zamówienia w wysokości
50.000,00 zł.
Termin wykonania zamówienia został wyznaczony: etap I – wykonanie 86 sztuk
oczyszczalni w terminie do dnia 31 października 2012 roku, etap II wykonanie 59 sztuk
oczyszczalni w terminie od dnia 1 kwietnia 2013 roku do dnia 30 września 2013 roku,
natomiast termin składania ofert określono na 2 lipca 2012 roku na godzinę 900, termin
otwarcia ofert ustalono na 2 lipca 2012 roku na godzinę 930.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy
Urzędu Gminy w okresie od dnia 14 czerwca 2012 roku do dnia 2 lipca 2012 roku
(zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu). Ogłoszenie umieszczono również w Biuletynie
Informacji Publicznej Urzędu w dniu 14 czerwca 2012 roku. Ogłoszenie zamieszczono w
Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 14 czerwca 2012 roku pod numerem 2032362012.
sfinansowanie zamówienia kwotę 2.573.051,34 zł.
Członkowie komisji przetargowej złożyli oświadczenie, o którym mowa w art. 17 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert dokonano w dniu 2 lipca 2012 roku.
Wpłynęły 4 oferty:
oferta nr 1 – Zakład Usługowo – Handlowy Zbigniew Dylewski, Lipno, cena brutto –
1.932.320,46 zł,
oferta nr 2 – EKO-SYSTEMY Sp. z o.o. Warszawa – cena brutto – 3.902.968,61 zł,
oferta nr 3 – Przedsiębiorstwo Komunalne w Wieruszowie, Spółka Akcyjna – cena brutto
– 1.838.024,07 zł,
oferta nr 4 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe „CENTROPLAST” Sp. z o.o.,
Mazury, 97-400 Bełchatów – cena brutto – 2.228.377,96 zł.
Odrzucono oferty:
Przedsiębiorstwa Komunalnego w Wieruszowie na podstawie art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy
z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Zmawiający wezwał do
uzupełnienia oferty o:
-
dokumenty potwierdzające, że oferowane oczyszczalnie są zgodne z normą PN
EN12566-3:2005 + A1:2009 oraz posiadają deklaracje zgodności ze znakiem CE –
pkt 3.6. SIWZ,
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
deklarację zgodności producenta oferowanego produktu wystawionej wyłącznie wg
punktu ZA.2.2 normy zharmonizowanej PN EN 12566-3+A-1:2009 – pkt 3.14 SIWZ,
-
rysunki techniczne wszystkich trzech typów wielkościowych indywidualnych
systemów wraz z opisem technicznym poszczególnych części systemu – pkt 3.15
SIWZ.
Oferta została odrzucona wobec braku właściwego uzupełnienia oferty w zakresie
wyszczególnionym przez Zamawiającego i nie spełniła oczekiwań zamawiającego.
Firmy EKO-SYSTEMY Sp. z o.o. Warszawa na podstawie art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy z
dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Zmawiający wezwał do
uzupełnienia oferty o:
-
dwie roboty budowlane odpowiadające swoim rodzajem przedmiotowi
zamówienia i polegające w szczególności na wykonaniu z należytą starannością
budowy/montażu 100 sztuk przydomowych oczyszczalni ścieków w każdym
zadaniu o wartości nie mniejszej jak 1.000.000,00 zł każda,
-
dokumenty potwierdzające, że oferowane oczyszczalnie są zgodne z normą PN
EN12566-3:2005 + A1:2009 oraz posiadają deklaracje zgodności ze znakiem CE
– pkt 3.6. SIWZ.
Oferta została odrzucona wobec nie przedłożenia stosownych
zakresie wyszczególnionym przez Zamawiającego.
uzupełnień oferty w
Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe „CENTROPLAST” Sp. z o.o. Mazury, jako
uczestnik postępowania o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu
nieograniczonego pn. „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała” na
podstawie art. 181 ust. 1 w związku z art. 182 wniosło 11 lipca 2012 roku pisemną
informację o niezgodnej z SIWZ ofercie złożonej przez Wykonawcę – Zakład Usługowo –
Handlowy inż. Zbigniew Dylewski w Lipnie.
P.P.H. „CENTROPLAST” Sp. z o.o. Mazury reprezentowana przez Pawła Graneckiego –
radcę prawnego, Kancelaria Doradztwa Prawnego Paweł Granecki, złożyła informację o
niezgodnej z przepisami czynności Zamawiającego. Zarzucono naruszenie art. 7 ust. 1 w
związku z art. 24 ust. 2 pkt 3 poprzez zaniechanie wykluczenia wykonawcy z
postępowania tj. Zakładu Usługowo-Handlowego inż. Zbigniew Dylewski. W
uzasadnieniu napisał: Zakład Usługowo-Handlowy inż. Zbigniew Dylewski przedstawił
ofertę przetargową na przydomowe oczyszczalnie ścieków opartą na urządzeniu firmy
P.P.H.U. EURO-PLAST z siedzibą w Ciechocinku o zupełnie innym rozwiązaniu aniżeli
dołączył specyfikację techniczną, deklarując zgodności oraz raporty z Badań Typu nr
1017–CPD.05.622.796. Zakład Usługowo-Handlowy inż. Zbigniew Dylewski poświadcza
nieprawdę przedstawiając raport z Badań Typu nr 1017–CPD.05.622.796 twierdząc, iż
raport ten dotyczy urządzenia, do którego dołączono schemat.
P.P.H. „CENTROPLAST” Sp. z o.o. Mazury złożył do Prezesa Urzędu Zamówień
Publicznych wniosek o przeprowadzenie kontroli postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego. Urząd Zamówień Publicznych Departament Kontroli Zamówień
Współfinansowanych ze Środków Unii Europejskiej pismem z dnia 1 sierpnia 2012 roku
poprosił Wójta Gminy o nadesłanie potwierdzonej kopii protokołu postępowania o
udzielenie zamówienia. Urząd Zamówień Publicznych Departament Kontroli Zamówień
Współfinansowanych ze Środków Unii Europejskiej pismem z dnia 22 stycznia 2013 roku
wszczął na wniosek postępowanie wyjaśniające. Ustaleń Urzędu Zamówień Publicznych
nie przedłożono.
Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniło 2 wykonawców.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Za najkorzystniejszą ofertę wybrano ofertę nr 1 - Zakład Usługowo – Handlowy Zbigniew
Dylewski, Lipno – najkorzystniejsza pod względem ceny, która była jedynym kryterium
oceny.
Umowa z wybranym oferentem – Zakład Usługowo - Handlowy Zbigniew Dylewski, Lipno
podpisana została przez Wójta Gminy Sławomira Świgonia w dniu 27 lipca 2012 roku
(umowa nr 16/2012). W imieniu firmy umowę podpisał Zbigniew Dylewski – właściciel.
Termin realizacji przedmiotu umowy w § 3 określono: I Etap do dnia 31 października
2012 roku, II etap do dnia 30 września 2013 roku.
Wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy określone zostało w wysokości 1.570.992,25 zł –
cena netto, 1.932.320,46 zł – cena brutto. Wykonawca udzielił gwarancji na okres 120
miesięcy od daty odbioru końcowego.
W dniu 19 listopada 2012 roku sporządzono protokół odbioru końcowego robót I etapu
„Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała”. W odbiorze uczestniczyli
ze strony Gminy Jerzy Siatkowski – inspektor, Marek Pluskota oraz Jerzy Golec –
inspektor nadzoru. Nie stwierdzono wad odbieranych robót.
Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił fakturę VAT nr 3/11/2012 z dnia 20
listopada 2012 roku na kwotę 937.995,64 zł + 23% VAT, razem do zapłaty
1.153.734,64 zł. Faktura została sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowych
oraz merytorycznym (pod względem merytorycznym fakturę sprawdził Jerzy
Siatkowski). Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Wójt oraz Skarbnik Gminy. Wydatek
poniesiono w dziale 010 rozdział 01010 § 6057. Zapłacono przelewem w dniu 21
grudnia 2012 roku. Przelewu dokonano na konto Getin Noble Bank SA, w
związku z umową przelewu wierzytelności zawartą pomiędzy Zakładem
Usługowo - Handlowym inż. Z. Dylewski, a Getin Noble Bank SA. Termin
wymagalności zapłaty minął 20 grudnia 2012 roku. Getin Noble Bank SA
wystawił notę odsetkową nr 1/404/12Z. Dylewski od faktury 3/11/2012 na
kwotę 416,63 zł. Kwota faktury 1.153.734,64 zł, termin płatności 20 grudnia
2012 roku, data zapłaty 21 grudnia 2012 roku, odsetki ustawowe 416,63 zł.
Odsetki za zwłokę od nieterminowej zapłaty ww. noty obciążeniowej zostały
ujęte w ewidencji księgowej w § 6050 klasyfikacji budżetowej. Ww. kwota
powinna być zaewidencjonowana w § 4580 Pozostałe odsetki.
Kserokopia noty odsetkowej, wyciąg bankowy nr 11 za okres od 2013.01.24 do
2013.01.24, kserokopia faktury VAT nr 3/11/2012 z dnia 20 listopada 2012 roku, wyciąg
bankowy nr 194 od 2012.12.21 do 2012.12.21 – akta kontroli od nr 3 do nr 15.
W dniu 29 listopada 2013 roku sporządzono protokół odbioru końcowego robót II etapu
„Budowy przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała”. W odbiorze uczestniczyli
ze strony Gminy Kazimierz Ciebielski – inspektor, Marek Pluskota – inspektor oraz Jerzy
Golec – inspektor nadzoru. Nie stwierdzono wad odbieranych robót. Dokonano odbioru i
rozruchu 145 szt. przydomowych oczyszczalni ścieków tj. 86 sztuk oczyszczalni w I
etapie i 59 szt. oczyszczalni w II etapie.
Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił fakturę VAT nr 1/12/2013 z dnia 2 grudnia
2013 roku na kwotę 632.996,61 zł + 23% VAT, razem do zapłaty 778.585,82 zł. Faktura
została sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowych oraz merytorycznym (pod
względem merytorycznym fakturę sprawdził Marek Pluskota). Zatwierdzenia do zapłaty
dokonał Wójt oraz Skarbnik Gminy. Wydatek poniesiono w dziale 010 rozdział 01010 §
6057. Zapłacono przelewem 23 grudnia 2013 roku.
Nadzór inwestorski
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zamawiający zawarł w dniu 25 lipca 2012 roku umowę z Jerzym Golec na prowadzenie
nadzoru inwestorskiego na zadaniu pod nazwą „Budowa przydomowych oczyszczalni
ścieków w Gminie Biała”. W treści ww. umowy ustalono wartość wynagrodzenia na
kwotę 40.600,00 zł brutto, płatne w dwóch transzach po zakończeniu każdego etapu
robót budowlano-montażowych, I transza do 30 listopada 2012 roku, II transza do 31
Za nadzór inwestorski wykonawca Jerzy Golec wystawił rachunek na kwotę 24.080,00 zł,
zapłacono 21 grudnia 2012 roku i rachunek na kwotę 16.520,00 zł, zapłacono 23
grudnia 2013 roku.
Dofinansowanie zadania w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 20072013
Pomiędzy Samorządem Województwa Łódzkiego z siedzibą w Łodzi, a Gminą Biała
zawarto w dniu 26 października 2011 roku umowę o przyznanie pomocy nr 00167-6921UM0501463/11 w ramach działania „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności
wiejskiej” objętego PROW na lata 2007-2013 w wysokości 1.599.671 zł, nie więcej niż
75% poniesionych kosztów kwalifikowanych operacji. Pomoc miała być wypłacana w
dwóch transzach: pierwsza transza w wysokości 1.034.190,00 zł, nie więcej niż 75%
poniesionych kosztów kwalifikowanych operacji dla pierwszego etapu, druga transza w
kwalifikowanych operacji dla drugiego etapu. Wniosek o płatność należało złożyć: po
zakończeniu pierwszego etapu operacji w terminie od dnia 1 grudnia 2012 roku do dnia
31 grudnia 2012 roku, po zakończeniu drugiego etapu operacji w terminie od dnia 1
grudnia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku. Do umowy podpisano 2 aneksy.
Aneksem nr 1 zawartym w dniu 21 marca 2013 roku zmieniono wysokość pomocy do
kwoty 1.239.431,00 zł, z tego: pierwsza transza w wysokości 752.294,00 zł, jednak nie
więcej niż 75% poniesionych kosztów kwalifikowanych operacji dla pierwszego etapu,
druga transza w wysokości 487.137,00 zł, jednak nie więcej niż 75% poniesionych
kosztów kwalifikowanych operacji dla drugiego etapu. Zmieniono termin składania
wniosków o płatność, po zakończeniu realizacji I etapu operacji w terminie od dnia 1
marca do dnia 31 marca 2013 r oraz po zakończeniu realizacji drugiego etapu operacji w
terminie od dnia 1 grudnia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku.
Aneksem nr 2 zawartym w dniu 12 lutego 2014 roku zmieniono termin składania
wniosku o płatność dla drugiego etapu, po zakończeniu realizacji drugiego etapu
operacji – w terminie od dnia 1 marca 2014 roku do dnia 31 marca 2014 roku.
Środki zostały przekazane: w dniu 12 czerwca 2013 roku kwota 752.294,00 zł, w dniu
13 maja 2014 roku - 487.137,00 zł.
Rozliczenie inwestycji
Koszty inwestycji – według konta 080 - przedstawiały się następująco:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
roboty budowlano - montażowe
odsetki za nieterminową płatność
nadzór inwestorski
dokumentacja techniczna
dokumentacja dodatkowa
inne wydatki
zwrot podatku VAT (minus)
razem:
- 1.932.320,46 zł,
416,63 zł,
40.600,00 zł,
50.000,00 zł,
22.560,00 zł,
7.622,99 zł,
- - 361.328,21 zł,
- 1.692.191,87 zł.
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokumentem OT nr 7/2013 z dnia 23 grudnia 2013 roku na kwotę 677.816,23 zł – 59
oczyszczalni przydomowych (41 szt. o przepustowości dobowej 0,9 m3/d i 18 o
przepustowości 1,5 m3/d) oraz OT nr 1/2013 z dnia 15 stycznia 2013 roku na kwotę
1.014.375,64 zł – 86 szt. oczyszczalni przydomowych (47 szt. oczyszczalni
przydomowych o przepustowości dobowej 0,9 m3/d i 39 szt. o przepustowości 1,5 m3) razem wartość 1.692.191,87 zł przyjęto na stan środków trwałych „Budowa
przydomowych oczyszczali ścieków w Gminie Biała etap I i etap II)”.
Na zadanie inwestycyjne „Budowy przydomowych oczyszczalni ścieków w Gminie Biała”
145 użytkowników przydomowych oczyszczalni ścieków wpłaciło 435.000,00 zł z tego:
258.000,00 zł w 2012 roku i 177.000,00 zł w 2013 roku. Od wpłaconej do budżetu
kwoty (dział 010, rozdział 01041, § 6290 został odprowadzony podatek VAT w kwocie
81.341,46 zł, dochód netto 353.658,54 zł.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych dla okresu objętego kontrolą określone
zostały w: [1] zasadach (polityce) rachunkowości, wprowadzonych zarządzeniem nr
5/2010 Wójta Gminy Biała z dnia 22 marca 2010 roku, [2] zakładowym planie kont dla
Urzędu Gminy Biała, wprowadzonym zarządzeniem nr 142/12 Wójta Gminy Biała z dnia
14 sierpnia 2012 roku, [3] Instrukcji obiegu dokumentów (dowodów księgowych),
wprowadzonej zarządzeniem wewnętrznym nr 10 Wójta Gminy Biała z dnia 10 września
2002 roku.
Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. opracowaniach, do szczegółowej ewidencji
środków trwałych służą: księga obiektów inwentarzowych, szczegółowe indywidualne
karty obiektów inwentarzowych lub inne urządzenia ewidencyjne o tym samym
przeznaczeniu, tabele amortyzacyjne.
Do pozostałych środków trwałych zalicza się: środki dydaktyczne, odzież i
umundurowanie (o okresie używania dłuższym niż rok), meble i dywany oraz pozostałe
o wartości początkowej nie wyższej od kwoty granicznej określonej w ustawie o podatku
dochodowym od osób prawnych dla tych środków, od których odpisy amortyzacyjne
mogą być dokonywane w 100% jednorazowo w miesiącu oddania ich do używania.
Ujmuje się je w ewidencji ilościowo – wartościowej w wartości początkowej, na którą
składają się cena nabycia lub koszt wytworzenia tylko w ewidencji ilościowej
pozaksięgowej, spisując w koszty pod datą zakupu, ale na podstawie decyzji kierownika
jednostki. Pozostałe środki trwałe ujmuje się w ewidencji ilościowo – wartościowej w
wartości początkowej, na którą składają się cena nabycia lub koszt wytworzenia lub
tylko w ewidencji ilościowej pozaksięgowej, spisując w koszty pod datą zakupu, ale na
podstawie decyzji kierownika jednostki.
Test w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi stanowi załącznik nr 25 do
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
W okresie objętym kontrolą ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych
środków trwałych w używaniu w jednostce prowadzona była komputerowo.
Ewidencja szczegółowa środków trwałych i pozostałych środków trwałych prowadzona
była techniką ręczną w księgach inwentarzowych.
W przedłożonej do kontroli ewidencji środków trwałych zawarto dane charakteryzujące
środek trwały tj. nazwę, symbol klasyfikacji rodzajowej, datę nabycia, wartość
inwentarzową. Stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej z
danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest
w księgach inwentarzowych z podziałem na: [1] Urząd Gminy, [2] OSP Łyskornia, [3]
OSP Wiktorów, [4] OSP Biała, [5] OSP Zabłocie, [6] OSP Brzoza, [7] OSP Młynisko, [8]
OSP Naramice. Ewidencja zawiera następujące dane: numer kolejny przychodu, datę
przychodu/rozchodu, nr dowodu, nazwę przedmiotu, cenę jednostkową oraz ilość i
wartość. Stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej z danymi
zawartymi w ewidencji syntetycznej.
Na koniec każdego roku obrotowego wartości początkowe środków trwałych były
zsumowane na pasku maszyny liczącej i uzgodnione z ewidencją analityczną.
2.2.
Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2013 rok
Konto 011
W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco:
Stan środków trwałych na dzień 1 stycznia 2013 roku wynosił 21.405.717,35 zł.
Przychód środków trwałych w 2013 roku
zaewidencjonowany na podstawie dokumentów:
na
kwotę
1.879.151,41
zł
został
–
OT nr 1/2013 z dnia 15 stycznia 2013 roku – budowa przydomowych oczyszczalni
ścieków w Gminie Biała – I etap – kwota 1.014.375,64 zł. Zadanie odebrano
protokolarnie w dniu 19 listopada 2012 roku. Ujęto w ewidencji księgowej na
podstawie dowodu PK z dnia 15 stycznia 2013 roku,
–
OT nr 2/2013 z dnia 14 marca 2013 roku – serwer zakupiony na podstawie faktury
VAT nr LfS-MS/2013/0042 z dnia 26 lutego 2013 roku na kwotę 5.971,65 zł.
Zaewidencjonowano w dniu 14 marca 2013 roku,
–
OT nr 3/2013 z dnia 30 czerwca 2013 roku – budynek garażowy zlokalizowany na
działce nr 57/10 w m. Biała Druga – kwota 21.751,58 zł. Protokolarnego odbioru
robót budowlanych dokonano w dniu 29 kwietnia 2013 roku. Ujęto w ewidencji
księgowej na podstawie dowodu PK z dnia 30 czerwca 2013 roku,
–
OT nr 4/2013 z dnia 10 października 2013 roku – sprzęt sportowo – rekreacyjny na
organizację placu zabaw dla dzieci zakupiony na podstawie faktury VAT nr 378/2013
z dnia 20 września 2013 roku na kwotę 6.642,00 zł. Zaewidencjonowano w dniu
10 października 2013 roku,
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
OT nr 5/2013 z dnia 10 października 2013 roku – modernizacja drogi dojazdowej do
gruntów rolnych Rososz-Świątkowice – kwota 137.594,31 zł. Zadanie inwestycyjne
odebrano protokolarnie w dniu 25 września 2013 roku. Zaewidencjonowano w
dniu 10 października 2013 roku,
–
OT nr 6/2013 z dnia 6 grudnia 2013 roku – sprzęt hydrauliczny w postaci agregatu
hydraulicznego i węża hydraulicznego zakupiony na podstawie faktury VAT nr
459/11/2013 z dnia 5 listopada 2013 roku na kwotę 15.000,00 zł.
Zaewidencjonowano w dniu 6 grudnia 2013 roku,
–
OT nr 7/2013 z dnia 23 grudnia 2013 roku – budowa przydomowych oczyszczalni
ścieków w gminie Biała – II etap – kwota 677.816,23 zł. Roboty odebrano
protokolarnie w dniu 29 listopada 2013 roku. Zaewidencjonowano w dniu 23
grudnia 2013 roku.
Rozchód środków trwałych w 2013 roku na kwotę 268.005,70 zł został
zaewidencjonowany na podstawie dowodu PK z dnia 31 grudnia 2013 roku –
wyksięgowanie 8 działek na podstawie:
−
aktu notarialnego nr 5258/2013 z dnia 27 listopada 2013 roku – umowa
przeniesienia własności nieruchomości w wykonaniu warunkowej umowy sprzedaży
działek ozn. nr 130/1 i 130/2
−
decyzji Wojewody Łódzkiego: [1] nr GN.V.7570.3121.2012.WP z dnia 27 września
2013 roku – nabycie z mocy prawa przez Skarb Państwa nieruchomości położonej w
obrębie 19 ozn. nr 1/1 o pow. 0,2150 ha (decyzja stała się ostateczna z dniem 15
października 2013 roku), [2] nr GN.V.7570.3122.1.2012.WP z dnia 27 września
2013 roku – nabycie z mocy prawa przez Skarb Państwa nieruchomości położonej w
obrębie 14 ozn. nr 272/2, 272/4, 276/1, 320/1, 323/1 (decyzja stała się ostateczna
z dniem 15 października 2013 roku).
Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2013 roku wynosił 23.016.863,06 zł.
Ustalenia kontroli
W wyniku badania dokumentów stwierdzono przypadki niewprowadzenia
składników majątku do ewidencji księgowej w miesiącu przekazania ich do
używania, czym naruszono art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o
podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2011 roku, Dz. U. nr
74, poz. 397), który stanowi, że składniki majątku wprowadza się do ewidencji
środków trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania oraz art.
6 ust. 1 i 20 ustawy o rachunkowości, w myśl których w księgach
rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej
rzecz przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące
danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty do ksiąg
rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu,
każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym.
Konto 013 – Pozostałe środki trwałe
Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 013 na dzień 1
stycznia 2013 roku wyniósł 706.384,64 zł.
Przychód pozostałych środków trwałych w 2013 roku wyniósł 27.564,01 zł.
Wyrywkowej kontroli poddano niżej wymienione dokumenty:
− faktura VAT nr 0091/0/2013 z dnia 12 lutego 2013 roku – regały na kwotę 2.826,01
zł. Ujęto w ewidencji księgowej z datą 21 lutego 2013 roku,
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− faktura VAT nr 00196/13 z dnia 26 kwietnia 2013 roku – drukarka na kwotę 1.117,00
zł. Ujęto w ewidencji księgowej z datą 30 kwietnia 2013 roku,
− faktura VAT nr 0633/0/2013 z dnia 27 sierpnia 2013 roku – meble na kwotę 4.499,96
zł. Ujęto w ewidencji księgowej z datą 5 września 2013 roku.
Zmniejszenia stanu pozostałych środków trwałych dokonano na kwotę 82.208,78 zł.
Kontroli poddano dowody księgowe:
− LT i dokumentacja sprzedaży (umowy kupna – sprzedaży z dnia 26 listopada 2013
roku, 3 pokwitowania odbioru z dnia 23 i 27 grudnia 2013 roku) oraz protokół
likwidacji sporządzony przez komisję likwidacyjną w dniu 9 grudnia 2013 roku –
wyksięgowanie 61 szt. pojemników na odpady na kwotę 49.922,40 zł. Wyksięgowano
z ewidencji księgowej na podstawie dowodu PK z dnia 31 grudnia 2013 roku,
− LT z dnia 31 grudnia 2013 roku na kwotę 20.102,38 zł – likwidacja zużytych mebli,
wyposażenia biurowego i ubioru strażackiego na podstawie protokołu likwidacji
sporządzonego przez komisję likwidacyjną w dniu 20 grudnia 2013 roku.
Wyksięgowano z ewidencji księgowej na podstawie dowodu PK z dnia 31 grudnia
2013 roku,
− LT z dnia 15 lipca 2013 roku na kwotę 9.844,00 zł – likwidacja 20 szt. pojemników na
podstawie protokołu likwidacji sporządzonego przez komisję likwidacyjną w dniu 15
lipca 2013 roku. Kosze przekazano do punktu odbioru odpadów w Wieluniu.
Wyksięgowano z ewidencji księgowej na podstawie dowodu PK z dnia 30 września
2013 roku,
Na dzień 31 grudnia 2013 roku stan pozostałych środków trwałych wynosił 651.739,87
zł.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2013 rok
Zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi, umorzenia środków trwałych w Urzędzie (z
wyjątkiem gruntów) dokonuje się jednorazowo za okres całego roku.
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych w prowadzonej do tego celu
księdze środków trwałych.
Kontrolę prawidłowości stosowania odpisów umorzeniowych przeprowadzono w oparciu o
odpisy dokonane w 2013 roku.
Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów umorzeniowych w odniesieniu do niżej
wymienionych składników majątkowych:
─
przebudowa drogi gminnej w Młynisku Zawodziu (grupa 2) – wartość początkowa
103.365,13 zł, rok nabycia 2011, stawka umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w
2013 roku – 4.651,43 zł,
─
płyta nagrobna – pomnik żołnierzy Powstania Styczniowego na cmentarzu w Białej
(grupa 2) – wartość początkowa 5.900,00 zł, stawka umorzeniowa 2,5%, kwota
umorzenia w 2013 roku – 147,50 zł,
─
budynek garażowy w Białej Drugiej (grupa 1) – wartość początkowa 21.751,58 zł,
data nabycia 30 czerwca 2013 roku, stawka umorzeniowa 2,5%, kwota umorzenia w
2013 roku – 271,92 zł,
─
kocioł wraz z automatycznym podajnikiem paliwa (grupa 3) – wartość początkowa
39.500,00 zł, rok nabycia 2012, stawka umorzeniowa 7%, kwota umorzenia w 2013
roku 2.765,00 zł,
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
─
serwer wraz z macierzą dyskową (grupa 4) – wartość początkowa 5.971,65 zł, data
nabycia 14 marca 2013 roku, stawka umorzeniowa 30%, kwota umorzenia w
2013 roku – 1.567,55 zł (na dzień 31 grudnia 2013 roku umorzenie powinno
wynosić 1.343,62 zł),
─
sprzęt hydrauliczny – agregat i wąż (grupa 6) – wartość początkowa 15.000,00 zł,
data nabycia 6 grudnia 2013 roku, stawka umorzeniowa 10%, kwota umorzenia w
2013 roku - 100,75 zł (na dzień 31 grudnia 2013 roku umorzenie powinno
wynosić 0,00 zł),
─
samochód osobowy Scoda Octavia (grupa 7) – wartość początkowa 57.800,00 zł, rok
nabycia 2012, stawka umorzeniowa 20%, kwota umorzenia w 2013 roku –
11.560,00 zł,
─
kserokopiarka (grupa 8) – wartość początkowa 8.440,00 zł, rok nabycia 2008,
stawka umorzeniowa 14%, kwota umorzenia w 2013 roku – 1.181,60 zł.
Ustalono, że przypadku serwera i sprzętu hydraulicznego – dokonano odpisów
umorzeniowych od dnia następującego po dniu ich nabycia. Tymczasem
zgodnie
z
uregulowaniami
wewnętrznymi
zawartymi
w
zasadach
rachunkowości wprowadzonych zarządzeniem nr 5/2010 Wójta Gminy z dnia
22 marca 2010 roku, jednostka rozpoczyna umorzenie środka trwałego od
pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały
przyjęto do używania.
Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem
rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.
3. INWENTARYZACJA
3.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
W kontrolowanym okresie obowiązywała w jednostce Instrukcja inwentaryzacyjna
wprowadzona przez Wójta Gminy Biała w dniu 15 października 2001 roku.
W § 2 ww. Instrukcji określono, ze rzeczywisty stan aktywów i pasywów Urzędu ustala
się w drodze:
−
spisu z natury – gotówka w kasie, środki trwałe, pozostałe środki trwałe w
użytkowaniu, materiały,
−
uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia stanów na dzień
inwentaryzacji – środki pieniężne na rachunkach bankowych, należności i
zobowiązania pomiędzy podmiotami gospodarczymi, pozostałe rozrachunki z
odbiorcami i dostawcami. Nie wymaga pisemnego uzgodnienia wynikający z ksiąg
rachunkowych urzędu stan należności i zobowiązań – [1] wobec osób fizycznych
oraz podmiotów gospodarczych nieprowadzących ksiąg rachunkowych, [2]
uregulowanych do dnia sporządzenia bilansu, [3] objętych powództwem sądowym
lub postępowaniem egzekucyjnym, [4] należności i rozliczeń z tyt. niedoborów,
−
weryfikacji prawidłowości stanów wynikających z ksiąg rachunkowych
porównanie ze stanem faktycznym – grunty, budynki i budowle.
przez
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Szczegółową kontrolą w zakresie przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia
inwentaryzacji objęto dokumenty źródłowe z przeprowadzonej inwentaryzacji w 2013
roku.
Zarządzeniem wewnętrznym nr 5 z dnia 28 grudnia 2007 roku Wójt Gminy Biała powołał
trzyosobową komisję likwidacyjną. Zadaniem komisji jest likwidacja zużytych lub nie
nadających się do dalszego użytkowania środków trwałych, pozostałych środków w
użytkowaniu oraz materiałów będących na stanie Urzędu Gminy i jednostkach
podległych.
Zarządzeniem wewnętrznym nr 10 z dnia 30 grudnia 2008 roku Wójt Gminy Biała
powołał stałą trzyosobową komisję inwentaryzacyjną w Urzędzie Gminy. Do obowiązków
komisji należy przeprowadzanie inwentaryzacji środków pieniężnych (w kasie, weksli,
czeków, itp.) oraz rzeczowych składników majątku.
W dniu 28 grudnia 2013 roku Wójt Gminy Biała wydał zarządzenie nr 207/13 w sprawie
powołania zespołów spisowych celem dokonania spisu z natury składników
majątkowych. W zarządzeniu wskazano, że zadaniem zespołów spisowych jest
przeprowadzenie spisu z natury według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku, do dnia
15 stycznia 2014 roku.
Przedłożono kontrolującym protokół z przeprowadzonego w dniu 31 grudnia 2013 roku
szkolenia zespołów spisowych.
Na podstawie przedłożonej dokumentacji inwentaryzacyjnej stwierdzono co następuje:
1)
metodą spisu z natury przeprowadzono inwentaryzację:
Nazwa
Środki
trwałe
Pozostałe
środki trwałe
Materiały w
magazynach
Kwota spisana
UG
21.823.437,38
OSP Biała
OSP Łyskornia
OSP Naramice
OSP Zabłocie
OSP Wiktorów
OSP Młynisko
OSP Brzoza
razem
UG
OSP Biała
OSP Łyskornia
OSP Naramice
OSP Zabłocie
OSP Wiktorów
OSP Młynisko
OSP Brzoza
razem
627.403,89
37.450,60
31.420,00
8.025,00
73.060,28
263.755,26
152.310,65
23.016.863,06
384.886,94
70.067,30
43.210,38
33.270,97
26.933,00
36.811,26
37.038,82
19.521,20
651.739,87
6.767,80
-
Kwota w
ewidencji
księgowej
Nr
arkusza
Nr
konta
13-17
41-45
20-23
35-37
24-26
32-34
29-31
38-40
27-28
011
23.016.863,06
-
1-12
013
651.739,87
-
-
310
6.767,80
-
Różnica
2) drogą porównania danych ksiąg z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości
tych składników przeprowadzono inwentaryzację: [1] gruntów, [2] dróg, [3]
środków trwałych, do których dostęp jest utrudniony (grunty, sieci wodociągowe,
energetyczne, drogi), [3] wartości niematerialnych i prawnych, [4] środków
trwałych w budowie, [4] rozrachunków (konta 201, 221, 223, 225, 229, 231, 234,
240), [5] funduszy jednostki i wyniku (konta 851, 800, 860).
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Środki trwałe, do których dostęp jest utrudniony takie jak: grunty, sieci
wodociągowe, energetyczne, drogi przeprowadzono zarówno w formie spisu z
natury, jak i w drodze porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Inwentaryzacja ww.
składników majątkowych powinna być przeprowadzona drogą porównania danych
ksiąg z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników, co
wynika z art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy o rachunkowości i uregulowań wewnętrznych,
określonych w § 2 Instrukcji inwentaryzacyjnej,
3) drogą
uzyskania
od
kontrahentów
potwierdzenia
sald
przeprowadzono
inwentaryzację aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych
zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek w bankach i w Wojewódzkim
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi.
Ustalenia kontroli
1. Inwentaryzację
przeprowadzono
na
arkuszach
oparafowanych jako druki ścisłego zarachowania,
spisu
ponumerowanych
2. przed przystąpieniem do spisu osoby materialnie odpowiedzialne
oświadczenia, stosownie do § 5 pkt 6 Instrukcji inwentaryzacyjnej,
3. po zakończeniu każdej strony
odpowiedzialne składały podpisy,
spisu,
zespół
spisowy
i
osoby
i
złożyły
materialnie
4. na wszystkich arkuszach spisowych zarówno spisu, jak i wyceny
dokonywała ta sama osoba. Natomiast w § 4 pkt 6 Instrukcji wskazano, iż
przeprowadzenie spisu z natury w określonym terminie na wyznaczonym
polu spisowym należy do obowiązków zespołu spisowego, z kolei w § 10 pkt
1 ww. Instrukcji określono, że wyceny rzeczowych składników
majątkowych, ujętych na arkuszach spisu z natury dokonują na polecenie
Skarbnika Gminy pracownicy komórki finansowej,
5. na arkuszach spisowych o nr 12, 23, 25, 34, 37, 42 nie umieszczono klauzuli
„spis zakończono na poz…”, zgodnie z uregulowaniem zawartym w § 5 pkt
12 ww. instrukcji. Brak klauzuli o ww. treści umożliwia dokonanie
dodatkowych zapisów po zakończeniu spisu,
6. na niektórych arkuszach spisowych nie wypełniono wszystkich rubryk
i wierszy (np. arkusze spisu 23, 26, 28, 31) - w § 5 pkt 12 ww. instrukcji
określono, iż pozostałe wolne pozycje arkusza spisu z natury należy
skasować,
7. zespoły spisowe sporządzały sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury,
8. komisja inwentaryzacyjna złożyła sprawozdanie ze swej działalności. Nie wniesiono
uwag co do prawidłowości przeprowadzenia inwentaryzacji oraz nie stwierdzono
różnic inwentaryzacyjnych,
9. po zakończeniu inwentaryzacji rozliczono arkusze inwentaryzacyjne.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2013 ROK
W Urzędzie Gminy Biała nie realizowano w 2013 roku zadań na podstawie porozumień z
jednostkami samorządu terytorialnego.
Funkcjonują natomiast dwa porozumienia, w których Gmina Biała powierza wykonanie
zadań innym samorządom gminnym.
Uchwałą nr XXX/192/13 z dnia 30 stycznia 2013 roku, Rada Gminy Biała w ramach
ogólnej kwoty wydatków wyodrębniła wydatki na finansowanie zadań bieżących
realizowanych na podstawie porozumień z jednostkami samorządu terytorialnego w
wysokości 48.053,00 zł, wynikające porozumień:
−
z dnia 27 stycznia 2009 roku w sprawie przejęcia przez Gminę Sokolniki od Gminy
Biała zadań w zakresie zapewnienia uczniom niepełnosprawnym bezpłatnego
transportu i opieki w czasie przewozu do Zespołu Szkół w Tyblach, które wynikają z
art. 17 ust. 3a ustawy o systemie oświaty. Rozliczenie między gminami następuje w
drodze dotacji celowej. Gmina Sokolniki wystawia notę księgową z tytułu dowozu
uczniów w ciągu 15 dni po zakończeniu każdego półrocza, z kolei Gmina Biała
zobowiązała się regulować należność wynikającą z not księgowych w terminie 14 dni
od dnia ich otrzymania. W budżecie Gminy na 2013 rok przeznaczono na ww. cel
kwotę 4.000,00 zł,
−
w sprawie zagospodarowania odpadów stałych oraz wspólnej eksploatacji
składowiska odpadów i wysypiska śmieci zawartego w dniu 12 kwietnia 2010 roku
pomiędzy gminami Biała, Czarnożyły, Skomlin, Sokolniki i Mokrsko, rozszerzające
porozumienie z dnia 20 października 1995 roku, zmienione w dniu 24 czerwca 1998
roku. W budżecie Gminy na 2013 rok przeznaczono na ww. cel kwotę 44.053,00 zł.
Z rocznego sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jst za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 roku wynikało, że na powyższe
zadania wydatkowano kwotę 44.706,65 zł (dział 758, rozdział 75809, § 2310).
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2013 rok
W kontrolowanym okresie Gmina Biała udzieliła pomoc finansową jedynie Powiatowej
Komendzie Policji w Wieluniu.
Pomoc finansowa dla Powiatowej Komendy Policji w Wieluniu
Pismem z dnia 18 lutego 2013 roku Komendant Powiatowy Policji w Wieluniu zwrócił się
do Wójta Gminy w Białej z prośbą o wsparcie poprzez przekazanie kwoty 3.500,00 zł na
zakup jednego samochodu osobowego w ramach akcji wspólnego zakupu pojazdów
„sponsoring 2013”.
Uchwałą nr XXXVIII/220/13 z dnia 4 października 2013 roku w sprawie zmian w
budżecie gminy na rok 2013 Rada Gminy Biała zwiększyła środki w dziale 754 rozdział
75404 o kwotę 3.500,00 zł.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 2 października 2013 roku pomiędzy Gminą Biała, a Komendą Wojewódzką Policji
w Łodzi podpisana została umowa w sprawie dofinansowania zadania inwestycyjnego pn.
zakup samochodu osobowego nieoznakowanego dla Komendy Powiatowej Policji w
Wieluniu. Mocą umowy, Gmina zobowiązała się dokonać wpłaty na państwowy fundusz
celowy kwoty 3.500,00 zł w terminie 7 dni od daty podpisania umowy. Jako podstawę
rozliczenia wskazano dokumenty w postaci uwierzytelnionych kserokopii: faktury,
dowodu zapłaty oraz protokołu przekazania samochodu Komendzie Powiatowej Policji w
Wieluniu, które Komenda zobowiązała się złożyć Gminie w terminie do dnia 31 grudnia
2013 roku. Ponadto Komenda zobowiązała się wykorzystać przekazane środki finansowe
w nieprzekraczalnym terminie do dnia 23 grudnia 2013 roku, a niewykorzystane środki
finansowe zwrócić na rachunek bankowy Gminy w terminie do dnia 27 grudnia 2013
roku.
Dotacja w kwocie 3.500,00 zł została przekazana na Fundusz Wsparcia Policji Komendy
Wojewódzkiej Policji w Łodzi w dniu 18 października 2013 roku (dział 754 rozdział
75404 § 6170).
Rozliczenie dotacji zostało złożone przez Komendę Wojewódzką Policji w dniu 13 grudnia
2013 roku. Do rozliczenia załączono potwierdzone za zgodność z oryginałem kserokopie:
[1] faktury VAT nr FV/AN/1083/13/K z dnia 8 listopada 2013 roku za zakup samochodu
KIA CEED na kwotę 62.607,00 zł, [2] dowodu wydania nr 32/PM/13 samochodu z
Wydziału Transportu KWP w Łodzi dla Komendy Powiatowej Policji w Wieluniu z dnia 22
listopada 2013 roku, [3] raportu z przelewów, [4] dowodu OT nr 105/13 z dnia 8
listopada 2013 roku na kwotę 62.607,00 zł.
XI.
INNE USTALENIA
Kontrola osiągnięcia wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których
mowa w art. 30 ust. 3 ustawy
Gmina Biała prowadziła w 2013 roku niżej wymienione jednostki oświatowe:
−
−
−
−
−
−
−
Publiczne
Publiczna
Publiczna
Publiczna
Publiczne
Publiczne
Publiczne
Gimnazjum w Białej,
Szkoła Podstawowa w Białej,
Szkoła Podstawowa w Młynisku,
Szkoła Podstawowa w Naramicach,
Przedszkole w Białej Rządowej z filią w Łyskorni,
Przedszkole w Młynisku,
Przedszkole w Naramicach.
Obsługa finansowo – księgowa ww. jednostek oświatowych prowadzona jest przez
Gminny Zespół Oświaty w Białej.
Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych
stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Biała zostało
sporządzone przez Krystynę Szkop – kierownika Gminnego Zespołu Oświaty w Białej.
Według ww. sprawozdania kwota różnicy pomiędzy sumą iloczynów średniorocznej
liczby etatów i średnich wynagrodzeń, o których mowa w art. 30 ust. 3 Karty
Nauczyciela, ustalonych dla okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych, a
wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia w składnikach wskazanych przez artykuł 30
ust. 1 Karty Nauczyciela wynosiła:
−
−
−
−
w
w
w
w
grupie
grupie
grupie
grupie
nauczycieli
nauczycieli
nauczycieli
nauczycieli
stażystów
kontraktowych
mianowanych
dyplomowanych
-2.117,38 zł
+7.352,47 zł
-14.690,48 zł
+2.745,87 zł
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W sprawozdaniu z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych
stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu
terytorialnego zostały wykazane następujące dane:
Stopień
awansu
zawodow
ego
1
1.0131.12
Średnioro
czna
liczba
etatów
1.0131.08
2
3
Średnie
wynagrod
zenie
8 x (kol.2 x
kol.3)
Średnioro
czna
liczba
etatów
1.0931.12
4x(kol.2 x
kol.6)
4+7
Wykonane
wydatki na
wynagrodzenia
9-8
4
6
7
8
9
10
naucz.
stażysta
2.717,59
0,17
3.695,92
1,66
18.044,80
21.740,72
19.623,34
-2.117,38
naucz.
kontraktowy
3.016,52
8,55
206.329,97
5,57
67.208,06
273.538,03
280.890,50
7.352,47
3.913,33
23,83
746.037,23
23,44
366.913,82
1.112.951,05
1.098.260,57
-14.690,48
5.000,37
30,95
1.238.091,61
32,67
653.448,35
1.891.539,96
1.894.285,83
2.745,87
naucz.
mianowany
naucz.
dyplomow
any
Stwierdzono, iż dane ujęte w sprawozdaniu zostały wykazane w prawidłowej wysokości
na podstawie danych otrzymanych z poszczególnych jednostek oświatowych. Łączna
kwota brutto ustalonych jednorazowych dodatków uzupełniających stanowiła wartość
16.807,86 zł.
W toku niniejszej kontroli dokonano sprawdzenia prawidłowości wyliczenia:
−
średniorocznej liczby etatów dla okresu od 1 stycznia do 31 sierpnia i od 1 września
do 31 grudnia 2013 roku,
−
wydatków poniesionych na wynagrodzenia w składnikach wskazanych w art. 30 ust.
1 Karty Nauczyciela
w grupie nauczycieli stażystów
prowadzonych przez Gminę Biała.
zatrudnionych
w
jednostkach
oświatowych
Ustalenia kontroli
Do wyliczenia średnich wynagrodzeń nauczycieli i jednorazowego dodatku
uzupełniającego dla nauczycieli użyto programu INFO – SYSTEM Kadry i Płace Roman i
Tadeusz Groszek oraz pomocniczo programu Europejskiego Centrum Edukacji Eura.
Na podstawie dokumentów w postaci list płac stwierdzono, iż ustalona kwota różnicy
została wypłacona w dwóch grupach awansu zawodowego, tj. nauczycieli stażystów i
mianowanych w formie jednorazowego dodatku uzupełniającego w dniu 29 stycznia
2014 roku, wyciąg bankowy nr 9.
Ustalono, że średnioroczna liczba etatów nauczycieli stażystów dla okresu od 1 stycznia
do 31 sierpnia wynosiła 0,17 etatu, a od 1 września do 31 grudnia 2013 rok wynosiła
1,66 etatu i została wyliczona w sposób prawidłowy.
W oparciu o karty zarobkowe nauczycieli zatrudnionych w ww. jednostce ustalono, że
kwota wydatków poniesionych na wynagrodzenia na koniec 2013 roku w poszczególnych
grupach awansu zawodowego wynosiła:
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
–
–
–
w grupie
w grupie
w grupie
w grupie
razem
nauczycieli
nauczycieli
nauczycieli
nauczycieli
stażystów
kontraktowych
mianowanych
dyplomowanych
19.623,34
280.890,50
1.098.260,57
1.894.285,83
3.293.060,24
zł
zł
zł
zł
zł
Kwoty poniesionych wynagrodzeń w grupie nauczycieli stażystów ujęte do sprawozdania
były zgodne z dokumentacją źródłową. Do wyliczenia faktycznie poniesionych kwot
wynagrodzenia przyjęto składniki wynagrodzenia zgodnie z art. 30 ust. 1 Karty
Nauczyciela.
Studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy
Biała. Miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego.
Na
terenie
gminy
obowiązuje
„Miejscowy
plan
zagospodarowania
przestrzennego Gminy Biała” uchwalony przez Radę Gminy Biała uchwałą nr
XIV/80/03 z dnia 30 grudnia 2003 roku. Uchwała została ogłoszona w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 56 z dnia 16 marca 2004
roku pod pozycją 521.
Natomiast
Studium
uwarunkowań
i
kierunków
zagospodarowania
przestrzennego Gminy Biała zostało uchwalone przez Radę Gminy Biała
uchwałą nr XLV/264/10 z dnia 15 lipca 2010 roku. Straciła moc uchwała nr
XIV/75/99 z dnia 29 grudnia 1999 roku w sprawie uchwalenia Studium
uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała.
Podjęte czynności związane z uchwaleniem Studium:
Gmina Biała reprezentowana przez Sławomira Świgonia – Wójta Gminy Biała zawarła
porozumienie w dniu 5 listopada 2007 roku z firmą „Wiatrowiec” Sp. z o.o. Nowa Wieś
reprezentowaną przez Włodzimierza Lehmanna – Prezesa Zarządu. Inwestor zamierzał
wybudować park wiatrowy o mocy 48 MW na terenie Gminy Biała i w związku z tym
musiał zostać zmieniony plan zagospodarowania przestrzennego.
Na mocy wskazanego porozumienia inwestor zobowiązał się do ponoszenia
wszelkich kosztów związanych z pracami planistycznymi i zlecenia tych prac
uprawnionemu podmiotowi. Wójt Gminy Biała zobowiązał się z kolei do:
-
przeprowadzenia procedury administracyjnej zmierzającej do uchwalenia zmiany
miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego bez zbędnej zwłoki,
uwzględnienia w opracowanej zmianie miejscowego planu interesów inwestora,
jeżeli będą zgodne z obowiązującym prawem,
udostępnienia zgodnie z obowiązującym prawem terenów gminnych mogących być
w zainteresowaniu inwestora.
Rada Gminy Biała podjęła w dniu 14 listopada 2007 roku uchwałę nr XII/70/07
w sprawie przystąpienia do sporządzenia Studium uwarunkowań i kierunków
zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała.
W dniu 17 grudnia 2007 roku w Urzędzie Gminy Biała w obecności Wójta Gminy
Biała – Sławomira Świgonia została spisana umowa w sprawie opracowania
projektu studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego
Gminy Biała pomiędzy „Wiatrowiec” Sp. z o.o. z/s Nowa Wieś reprezentowaną
przez Włodzimierza Lehmanna – Prezesa Zarządu (Zleceniodawca), a
INTEKPROJEKT Gabriel Ferliński, Łódź (Wykonawca). Zgodnie z § 1 umowy
Zleceniodawca zlecił, a Wykonawca zobowiązał się wykonać projekt studium
uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała,
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zgodnie z ustawą z dnia 27 marca 2003 roku o planowaniu i zagospodarowaniu
przestrzennym (Dz. U. nr 80, poz. 717 ze zmianami, obecnie obowiązuje tekst
jednolity Dz. U. z 2012 roku, poz. 647 ze zmianami) i zgodnie z uchwałą nr
XIII/70/2007 Rady Gminy Biała z dnia 14 listopada 2007 roku w sprawie
przystąpienia
do
sporządzenia
Studium
uwarunkowań
i
kierunków
zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała. W § 2 zapisano: 1.
Wynagrodzenie za wykonaną pracę określone zostanie dodatkową umową
spisaną pomiędzy Zleceniodawcą a Wykonawcą, 2. Wykonawca wykona
nieodpłatnie projekt studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania
przestrzennego Gminy Biała na rzecz Gminy Biała.
Uchwałą nr XLV/264/10 z dnia 15 lipca 2010 roku Rada Gmina Biała uchwaliła Studium
uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała. Część
tekstowa Studium stanowiła załącznik nr 1 do uchwały, rysunek stanowił załącznik nr 2.
Straciła moc uchwała nr XIV/75/99 Rady Gminy Biała z dnia 29 grudnia 1999 roku w
sprawie
uchwalenia
Studium
uwarunkowań
i
kierunków
zagospodarowania
przestrzennego gminy Biała. W załączniku nr 1 tom III – Kierunki zagospodarowania
pojawił się zapis: zakłada się lokalizację w granicach Gminy urządzeń i obiektów
infrastruktury technicznej służących pozyskiwaniu energii ze źródeł odnawialnych, w tym
m.in. energii wiatru, biomasy, biogazu, wód powierzchniowych, wód geotermalnych,
słońca. Lokalizację elektrowni wiatrowych dopuszcza się na terenach rolniczych w tym
terenach potencjalnych zalesień na terenie całej Gminy, przy czym duże farmy wiatrowe
(grupy turbin) winny być lokalizowane w części Gminy na południe od drogi krajowej nr
8.
Według oświadczenia Wójta z dnia 19 lipca 2012 roku firma projektowa INTEKPROJEKT
Gabriel Ferliński, Łódź ul. Piotrkowska 50/5 w dniu 19 lipca 2010 roku dostarczyła
Gminie pełną dokumentację celem przekazania jej do Wojewody Łódzkiego.
Kserokopia porozumienia z dnia 5 listopada 2007 roku, kserokopia umowy z dnia 17
grudnia 2007 roku stanowią akta kontroli od nr 16 do nr 17.
W związku z podpisaną umową między Zleceniodawcą firmą „WIATROWIEC”, a
firmą projektową INTEKPROJEKT Gabriel Ferliński z/s Łódź w sprawie
opracowania „Projektu studium uwarunkowań i kierunków rozwoju
przestrzennego gminy Biała” wskazać należy, że zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy
z dnia 27 marca 2003 roku o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym,
sporządzenie Studium uwarunkowań i kierunków rozwoju zagospodarowania
przestrzennego, zawierające część tekstową i graficzną należy do kompetencji
wójta, burmistrza albo prezydenta miasta. Studium powinno uwzględniać
zasady określone w koncepcji przestrzennego zagospodarowania kraju,
ustalenia strategii rozwoju i planu zagospodarowania przestrzennego
województwa oraz strategii rozwoju gminy o ile gmina dysponuje takim
opracowaniem. Natomiast w świetle art. 13 wskazanej ustawy koszty
sporządzenia Studium winny obciążyć budżet gminy, co oznacza, że to Wójt
Gminy, a nie Inwestor powinien być zleceniodawcą opracowania projektu planu
zagospodarowania przestrzennego gminy.
Miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego
Uchwałą nr XLVIII/277/10 Rada Gminy Biała z dnia 28 października 2010 roku
postanowiła przystąpić do sporządzenia miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego gminy Biała, po uchwaleniu 15 lipca 2010 roku Studium uwarunkowań i
kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała. Obszar objęty planem
miejscowym to teren w granicach administracyjnych Gminy Biała.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wybór wykonawcy usługi
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona przez
Wójta Gminy Sławomira Świgonia. Zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji
przedmiotem zamówienia było „Sporządzenie miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego Gminy Biała”.
Kryteria oceny ofert: wyłącznie kryterium ceny – waga 100 %.
Zamawiający nie wymagał wniesienia wadium dla przedmiotu zamówienia. Termin
wykonania zamówienia został określony na 15 miesięcy od dnia podpisania umowy,
natomiast termin składania ofert określono na 11 stycznia 2011 roku na godzinę 900,
termin otwarcia ofert ustalono na 11 stycznia 2011 roku na godzinę 930.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od dnia 29 grudnia 2010 roku do dnia 11 stycznia
2012 roku (zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu). Ogłoszenie umieszczono również w
Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu w dniu 29 grudnia 2010 roku. Ogłoszenie
zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 29 grudnia 2010 roku pod
numerem 422756-2011.
sfinansowanie zamówienia kwotę 150.000,00 zł brutto.
Członkowie komisji przetargowej złożyli oświadczenie, o którym mowa w art. 17 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert dokonano w dniu 11 stycznia 2011 roku.
Wpłynęło 5 ofert:
oferta nr 1 – SoftGIS s.c. Wrocław, cena brutto 187.993,20 zł, czas złożenia oferty - 3
stycznia 2011 roku,
oferta nr 2 – PUNKT Joanna Świtlińska-Robótka Mnichowice, cena brutto 221.154,00 zł,
czas złożenia oferty – 10 stycznia 2011 roku,
oferta nr 3 – Usługi Urbanistyczne – Robert Jaworski Warszawa, cena brutto 156.210,00
zł, czas złożenia oferty – 10 stycznia 2011 roku,
oferta nr 4 – INTERPROJEKT Gabriel Ferliński Łódź, cena brutto 199.875,00 zł, czas
złożenia oferty 11 stycznia 2011 roku,
oferta nr 5 – Teren Sp. z o.o. Przedsiębiorstwo Zagospodarowania Miast i Osiedli, cena
brutto 159.000,00 zł, czas złożenia oferty 11 stycznia 2011 roku.
Oferty: nr 1, nr 2, nr 4 - wykonawcy zostali wykluczeni, a oferty odrzucone na
podstawie art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniło 2 wykonawców.
Za najkorzystniejszą ofertę wybrano ofertę nr 3 – Usługi Urbanistyczne – Robert
Jaworski Warszawa - najkorzystniejsza pod względem ceny, która była jedynym
kryterium oceny.
Umowa z wybranym oferentem – Usługi Urbanistyczne – Robert Jaworski Warszawa
podpisana została przez Wójta Gminy Sławomira Świgonia w dniu 3 lutego 2011 roku
(umowa nr 6/2011). W imieniu firmy umowę podpisał Robert Jaworski.
Termin realizacji przedmiotu umowy zmieniano aneksem nr 1/211 z dnia 2 listopada
2011 roku, aneksem nr 2 z dnia 26 marca 2012 roku, aneksem nr 3 z dnia 5 czerwca
2013 roku i ustalono w następujących terminach:
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
etap I – przekazanie Zamawiającemu projektu planu wraz z prognozą
oddziaływania na środowisko celem przesłania do opiniowania i uzgodnień w
terminie 9 miesięcy od podpisania umowy,
-
etap II – przekazanie Zamawiającemu projektu planu, wraz z prognozą
oddziaływania na środowisko do publicznego wglądu w terminie 29 miesięcy od
podpisania umowy,
-
etap III – przekazanie Zamawiającemu projektu planu wraz z prognozą
oddziaływania na środowisko oraz rozstrzygnięciem w sprawie rozpatrzenia uwag
do projektu planu w terminie 14 dni od dnia rozpatrzenia uwag i uzyskania
decyzji w sprawie zmiany przeznaczenia gruntów rolnych i leśnych na cele
nierolnicze i nieleśne,
-
etap IV – przekazanie Zamawiającemu dokumentacji planistycznej wraz z
egzemplarzem planu, wykonanymi w technice umożliwiającej publikację w
dzienniku urzędowym województwa łódzkiego – w terminie 5 dni od daty
podjęcia przez Radę Gminy uchwały stwierdzającej plan,
-
etap V – protokolarne przekazanie Zamawiającemu przedmiotu umowy, tj. części
testowej oraz graficznej w sześciu egzemplarzach – w terminie 7 dni po
stwierdzeniu
przez
organy
nadzorcze wojewody zgodności
planu
z
obowiązującymi przepisami prawa wraz z pisemnym oświadczeniem, że
dostarczona dokumentacja wykonana jest zgodnie z obowiązującymi przepisami
prawa, zawartą umową i została wdana w stanie kompletnym.
Wynagrodzenie ryczałtowe za wykonanie prac ustalono w wysokości 156.210,00 zł
brutto, płatne w ratach:
-
25% kwoty wynagrodzenia za realizację I etapu umowy,
-
25% kwoty wynagrodzenia za realizację II etapu umowy,
-
25% kwoty wynagrodzenia za realizację III etapu umowy,
-
25% kwoty wynagrodzenia za realizację IV i V etapu umowy po opublikowaniu
planu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia - usługi ukazało się w Biuletynie UZP w dniu 3
lutego 2011 roku (numer ogłoszenia 16308-2011).
Za zrealizowane prace Wykonawca Usługi Urbanistyczne Robert Jaworski wystawił
faktury VAT:
-
nr 28/10/11 z dnia 28 października 2011 roku na kwotę 39.052,50 zł, zapłacono
przelewem 11 listopada 2011 roku,
-
nr 19/06/13 z dnia 21 czerwca 2013 roku na kwotę 39.052,50 zł, zapłacono
przelewem 26 czerwca 2013 roku,
-
nr 10/09/13 z dnia 2 września 2013 roku na kwotę 39.052,50 zł, zapłacono
przelewem 12 września 2013 roku.
Łącznie wydatkowano 117.157,50 zł. Nie został zrealizowany IV i V etap Umowy.
Rada Gminy Biała uchwałą nr XI/229/13 z dnia 15 listopada 2013 roku uchwaliła
miejscowy plan zagospodarowania gminy Biała.
Wojewoda Łódzki w rozstrzygnięciu nadzorczym z dnia 20 grudnia 2013 roku stwierdził
nieważność uchwały Rady Gminy Biała nr XI/229/13 z dnia 15 listopada 2013 roku w
sprawie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała w całości.
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Darowizny na rzecz Gminy Biała
Przedstawiona kontrolującym dokumentacja dotyczyła następujących umów:
Umowa darowizny kwoty pieniężnej - 60.000,00 zł
W dniu 21 kwietnia 2010 roku zawarta została umowa darowizny kwoty pieniężnej
pomiędzy Gminą Biała, reprezentowaną przez Wójta Gminy Sławomira Świgonia, a WŁ
Wiatrowiec Energie Sp. z o.o. z siedzibą w Nowej Wsi 22, 63–308 Gizałki,
reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Pana Włodzimierza Lehmanna. Zgodnie z § 1
zawartej umowy przedmiotem darowizny była kwota pieniężna w wysokości 60.000,00
zł. Przedmiot darowizny miał być przeznaczony na realizację zadania własnego
gminy w zakresie kształtowania i prowadzenia polityki przestrzennej gminy
(art. 3 ust. 1 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym),
polegającego na wykonaniu zmiany miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego gminy Biała.
Darowizna, zgodnie z umową z dnia 21 kwietnia 2010 roku, wpłynęła w dniu 13 maja
2010 roku – wyciąg bankowy nr 79 z dnia 13 maja 2010 roku. Uchwałą nr XLIII/250/10
Rady Gminy Biała z dnia 21 maja 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy na rok
2010 dokonano zwiększenia dochodów w dziale 710 działalność usługowa, rozdział
71004 Plany zagospodarowania przestrzennego § 0960 Otrzymane spadki, zapisy i
darowizny w postaci pieniężnej o kwotę 60.000,00 zł. Wydatki bieżące zwiększono
w dziale 710, rozdział 71004 o kwotę 60.000,00 zł.
Umowa darowizny kwoty pieniężnej - 90.000,00 zł
W dniu 6 października 2010 roku zawarta została umowa darowizny kwoty pieniężnej
pomiędzy Gminą Biała, reprezentowaną przez Wójta Gminy Sławomira Świgonia, a
Elektrownią Wiatrowa Biała Sp. z o.o. z siedzibą w Nowej Wsi 22, 63–308 Gizałki,
reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Pana Włodzimierza Lehmanna. Zgodnie z § 1
zawartej umowy przedmiotem darowizny była kwota pieniężna w wysokości 90.000,00
zł. Przedmiot darowizny miał być przeznaczony na realizację zadania własnego
gminy w zakresie kształtowania i prowadzenia polityki przestrzennej gminy
(art. 3 ust. 1 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym),
polegającego na wykonaniu zmiany miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego Gminy Biała.
Darowizna zgodnie z umową z dnia 6 października 2010 roku wpłynęła w dniu 20
października 2010 roku – wyciąg bankowy nr 176 z dnia 13 maja 2010 roku. Uchwałą nr
XLVIII/275/10 Rady Gminy Biała z dnia 28 października 2010 roku w sprawie zmian w
budżecie gminy na rok 2010 dokonano zwiększenia dochodów w dziale 710 działalność
usługowa, rozdział 71004 Plany zagospodarowania przestrzennego § 0960 Otrzymane
spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej o kwotę 90.000,00 zł. Wydatki
bieżące zwiększono w dziale 710, rozdział 71004 o kwotę 90.000,00 zł.
Kserokopie: umowy darowizny kwoty pieniężnej z dnia 21 kwietnia 2010 roku, uchwały
nr XLIII/250/10 Rady Gminy Biała z dnia 21 maja 2010 roku, kserokopia umowy
darowizny kwoty pieniężnej z dnia 6 października 2010 roku, uchwały nr XLVIII/275/10
Rady Gminy Biała z dnia 28 października 2010 roku stanowią akta kontroli od nr 18 do
nr 34.
W związku z podpisanymi umowami darowizn kwot pieniężnych z firmami: WŁ
Wiatrowiec Energie Sp. z o.o. z siedzibą w Nowej Wsi 22 oraz Elektrownią
Wiatrowa Biała Sp. z o.o. z siedzibą w Nowej Wsi 22, sfinansowane zostały
koszty
poniesione
na
zadanie
„Sporządzenie
miejscowego
planu
zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała”. Tym samym naruszono art. 21
ust. 1 ustawy o planowaniu przestrzennym, zgodnie z którym koszty
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sporządzenia planu miejscowego obciążają budżet gminy, z zastrzeżeniem ust.
2, który stanowi, że koszty sporządzenia planu miejscowego obciążają: 1)
budżet państwa - jeżeli jest on w całości lub w części bezpośrednią
konsekwencją zamiaru realizacji inwestycji celu publicznego o znaczeniu
krajowym; 2) budżet województwa - jeżeli jest on w całości lub w części
bezpośrednią konsekwencją zamiaru realizacji inwestycji celu publicznego o
znaczeniu wojewódzkim; 3) budżet powiatu - jeżeli jest on w całości lub w
części bezpośrednią konsekwencją zamiaru realizacji inwestycji celu
publicznego o znaczeniu powiatowym; 4) inwestora realizującego inwestycję
celu publicznego - w części, w jakiej jest on bezpośrednią konsekwencją
zamiaru realizacji tej inwestycji.
Darowizna samochodu pożarniczego
W dniu 17 sierpnia 2010 roku w siedzibie Urzędu Gminy Biała zawarta została umowa
darowizny pomiędzy Gminą Biała, reprezentowaną przez Wójta Gminy Sławomira
Świgonia, a WŁ Wiatrowiec Energie Sp. z o.o. z siedzibą w Nowej Wsi 22, 63–308
Gizałki, reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Pana Włodzimierza Lehmanna. Zgodnie z
§ 1 zawartej umowy przedmiotem darowizny był samochód pożarniczy marki Steyr 591
(nr podwozia: VANY591YY183Y1152), rok produkcji 1986 o wartości 10.000 Euro, co
stanowiło równowartość kwoty 39.707,00 zł wg kursu Narodowego Banku Polskiego z
dnia 17 sierpnia 2010 roku oraz wyposażenie dla ww. pojazdu o wartości 8.400 Euro, co
stanowiło równowartość kwoty 33.353,88 zł wg kursu Narodowego Banku Polskiego z
dnia 17 sierpnia 2010 roku przeznaczone na potrzeby i statutowe działania Ochotniczej
Straży Pożarnej w Gminie Biała. Łączna wartość przedmiotu darowizny stanowiła kwotę
18.400,00 Euro, co stanowiło równowartość kwoty 73.060,88 zł wg kursu Narodowego
Banku Polskiego z dnia 17 sierpnia 2010 roku wskazanej w rachunkach stanowiących
załącznik do umowy.
Za zakup ww. samochodu pożarniczego firma austriacka Freiwillige Feuerwehr w
Schönau im Műhlkreis wystawiła na Gminę Biała dwa rachunki w języku niemieckim,
które zostały przetłumaczone na język polski tj.:
1. rachunek nr 7/2010 z dnia 10 sierpnia 2010 roku na kwotę 10.000,00 Euro za
samochód pożarniczy Steyr 591 z kabiną dla 3-osobowej załogi,
2. rachunek nr 8/2010 z dnia 10 sierpnia 2010 roku na kwotę 8.400,00 Euro za
wyposażenie dla samochodu pożarniczego Steyr 591.
Na ww. rachunkach zamieszczono adnotację, iż „Kwota rachunku zostanie zapłacona
przez Firmę „WL WIATROWIEC ENERGIE” Sp. z o.o. Nowa Wieś 22, 63-308 Gizałki
przekazem Bankowym na nasze konto:”
Kserokopia umowy darowizny z dnia 17 sierpnia 2010 roku, kserokopie ww. rachunków
w języku niemieckim i w języku polskim stanowią akta kontroli strony od nr 35 do nr 51.
Dokumentem OT 1/2010 z dnia 31 sierpnia 2010 roku samochód pożarniczy marki Steyr
591 wraz z wyposażeniem, otrzymany na podstawie umowy darowizny z dnia 17
sierpnia 2010 r. od firmy WŁ. Wiatrowiec Energie Sp. z o.o. Nowa Wieś 22 63-300
Gizałki został przyjęty na stan środków trwałych. Wartość darowizny 73.060,88 zł.
Gmina Biała reprezentowana przez Pana Sławomira Świgonia – Wójta Gminy przekazała
Ochotniczej Straży Pożarnej w Wiktorowie reprezentowanej przez Krzysztofa
Jędrzejczaka samochód specjalny pożarniczy marki STEYR DAIMLER PUCH 591 o
numerze rejestracyjnym EWI 3G20 o wartości 73.060,88 zł.
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przedsiębiorstwo Komunalne EKO-Biała Sp. z o.o.
Rada Gminy Biała uchwałą nr XIII/91/11 z dnia 10 listopada 2011 roku w sprawie
utworzenia Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. tworzy Przedsiębiorstwo
Komunalne EKO-Biała Sp. z o.o. z siedzibą w Białej Drugiej jako jednoosobową Spółkę
Gminy Biała o kapitale zakładowym 5.000,00 zł, dzielącym się na 100 udziałów po 50 zł.
Z treści uchwały wynikało, że w utworzonej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością
Gmina Biała obejmuje 100% udziałów. Na pokrycie kapitału zakładowego Gmina wniesie
wkład w formie pieniężnej. Przedmiotem działania spółki będzie odbieranie i
unieszkodliwianie poprzez składowanie odpadów zawierających azbest oraz eksploatacja
złóż surowców mineralnych. Szczegółowe zadania, przedmiot działalności i organizację
Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała określi umowa spółki.
Wójt Gminy Biała – Sławomir Świgoń zawiązał spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością
pod
firmą
Przedsiębiorstwo
Komunalne
EKO-Biała
Spółka
z
ograniczoną
odpowiedzialnością z siedzibą w miejscowości Biała Druga - akt notarialny Rep A nr
6163/2011 z dnia 31 grudnia 2011 roku. Jako przedmiotem działania spółki wskazano
odbieranie i unieszkodliwianie (poprzez składowanie) odpadów zawierających azbest.
Rada Gminy Biała uchwałą nr XXII/149/12 z dnia 29 czerwca 2012 roku zmieniła
uchwałę nr XII/91/11 Rady Gminy Biała w sprawie utworzenia Przedsiębiorstwa
Komunalnego EKO-Biała spółka z ograniczoną odpowiedzialnością rozszerzając
przedmiot
działania.
Do
dotychczasowego
zakresu
działania:
odbieranie
i
unieszkodliwianie (poprzez składowanie) odpadów zawierających azbest dodano:
eksploatowanie złóż surowców mineralnych i specjalistyczne roboty
budowlane.
Następnie Rada Gminy Biała uchwałą nr XVIII/126/12 z dnia 12 marca 2012 roku
wyraziła zgodę na wydzierżawienie na okres 10 lat w trybie bezprzetargowym na rzecz
Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. nieruchomości gruntowej, położonej
w obrębie Młynisko Wieś, będącej własnością Gminy Biała, oznaczonej w ewidencji
gruntów jako działka nr 1000 o powierzchni 2,7500 ha. W dniu 14 marca 2012 roku
pomiędzy Gminą Biała, reprezentowaną przez Wójta Gminy Sławomira Świgonia, a
Przedsiębiorstwem Komunalnym EKO-Biała sp. z o.o., reprezentowaną przez Prezesa
Zarządu została zawarta umowa dzierżawy ww. nieruchomości. Szerzej na ten temat w
innej części protokołu przy zagadnieniu Dochody z tytułu najmu i dzierżawy
nieruchomości.
Kontrolujący ustalili, że Przedsiębiorstwo Komunalne EKO-Biała posiadało decyzję
Starosty Wieluńskiego z dnia 10 maja 2012 roku zezwalającą na prowadzenie
zbierania i transportu odpadów zawierających azbest. Transport odpadów
obejmował obszar całego kraju. Miejsce prowadzenia działalności w zakresie
zbierania odpadów działka nr 1000, obręb geodezyjny Młyńsko Wieś, gmina Biała.
Odpady miały być magazynowane do czasu oddania do użytku składowiska
odpadów niebezpiecznych, jednak nie dłużej niż przez okres 1 roku.
Starosta Wieluński zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budowę dla
Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. Biała Druga 4b składowiska
odpadów zawierających azbest o kodzie 17 06 05 – materiały konstrukcyjne zwierające
azbest – obiekt kategorii XXII, wraz z drogą technologiczną, przenośną wagą do ważenia
pojazdów, miejscem rozładunku odpadów, kontenerem magazynowym, toaletą
przenośną i zbiornikiem na wodę o pojemności 1 m3. Decyzja nr 1083/2013 została
wydana w dniu 8 października 2013 roku.
Działalność Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o.
Zgodnie z zapisami ujętymi w Krajowym Rejestrze Sądowym Przedsiębiorstwo
Komunalne EKO-Biała Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została zarejestrowana
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w dniu 23 lutego 2012 roku. Wspólnikiem została Gmina Biała posiadająca 100 udziałów
o łącznej wysokości 5.000,00 zł. W skład Rady Nadzorczej wchodzą: Michał Pieruń,
Andrzej Kopijas, Andrzej Grochulski. Przedmiot działalności: zbieranie odpadów
niebezpiecznych oraz eksploatacja złóż surowców mineralnych, wydobywanie żwiru i
piasku, wydobywanie gliny i kaolinu.
Rada Nadzorcza Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała w składzie: Michał
Pieruń – Przewodniczący Rady, Andrzej Kopijas – Wiceprzewodniczący Rady, Andrzej
Grochulski – Członek Rady uchwałą nr 1 z dnia 3 stycznia 2012 roku powołała Jacka
Baranowskiego na stanowisko Prezesa Zarządu.
W Krajowym Rejestrze Sądowym jest wzmianka o złożeniu 4 lipca 2012 roku rocznego
sprawozdania finansowego.
W zakresie sytuacji finansowej Spółki kontrolujący ustalili, co następuje:
Sporządzony rachunek zysków i strat za 2012 rok wykazał stratę netto w wysokości
191.145,27 zł.
Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z
o.o. podjęło uchwałę nr 6/2013 z dnia 24 czerwca 2013 roku o pokryciu strat za rok
obrotowy 2012 w wysokości 191.145,72 zł z zysków przyszłych okresów. Uchwałę
podpisał Przewodniczący Zgromadzenia Sławomir Świgoń.
Sporządzony rachunek zysków i strat za 2013 rok wykazał stratę netto w wysokości
145.709,33 zł. Bilans Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. na dzień 31
grudnia 2013 roku wykazał zobowiązania krótkoterminowe na kwotę 371.532,16 zł, z
tego z tytułu podatków, ceł ZUS i innych świadczeń 7.433,77 zł, z tytułu
wynagrodzeń 294.000,00 zł, z innych tytułów 60.000,00 zł.
Przedsiębiorstwo Komunalne EKO-Biała Sp. z o.o. w organizacji z siedzibą w Białej
Drugiej, reprezentowane przez Sławomira Świgonia – Wójta Gminy zawarło z
Jackiem Baranowskim (…)25 umowę o pracę na czas określony od dnia 4 stycznia
2012 roku do dni 31 grudnia 2016 roku w pełnym wymiarze czasu pracy. W czasie
trwania stosunku pracy Pracownik będzie otrzymywał wynagrodzenie za wykonaną pracę
w wysokości: wynagrodzenia w kwocie 14.700,00 zł, płatne do 10 dnia miesiąca
kalendarzowego następującego po miesiącu przepracowanym.
Przedsiębiorstwo Komunalne EKO-Biała Sp. z o.o. nie zapłaciło czynszu dzierżawnego za
umieszczanie każdej tony azbestu na nieruchomości. W złożonej informacji przez
Roberta Nawrockiego - Zastępcę Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego –
odpowiedzialnego za wydzierżawianie gruntów, przewidywana wielkość zaległości
na 31 grudnia 2013 roku wynosiła 32.671,50 zł.
(…)26
Lp.
1.
Stan na
31.12.2013 r.
Rodzaj zaległości
26.698,00
Stan na
31.05.2014 r.
33.474,00
Uwagi
Odroczony
25
26
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.
Najem lokalu
3.
Dzierżawa
4.
Noty obciążeniowe
Razem
3.196,71
4.409,98
-
32.671,50
32.671,50
-
1.858,68
1.858,68
-
64.424,89
72.414,16
-
Wykaz zaległości Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. na rzecz Gminy
Biała stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
W dniu 24 czerwca 2014 roku kontrolujący w obecności Elżbiety Pluty i Jerzego
Siatkowskiego – pracowników Urzędu Gminy w Białej przeprowadzili wizję lokalną na
działce nr 100 obręb Młynisko Wieś i stwierdzili zgromadzenie na tym terenie
znacznych ilości materiałów zawierających azbest.
Według złożonego wyjaśnienia Wójta Gminy na przedmiotowej działce
zmagazynowano w roku 2012 - 646,50 tony, a w 2013 681,61 ton materiałów
zawierających azbest.
Zdjęcia terenu z nagromadzonymi materiałami z azbestu stanowią załącznik nr 27 do
Wójt Gminy w złożonym wyjaśnieniu z dnia 24 czerwca 2014 roku na zapytanie
kontrolujących w sprawie nielegalnego składowania odpadów zawierających azbest –
decyzja Starosty Wieluńskiego RS.6233.05.2012 z dnia 10 maja 2013 roku (odpady
mogły być czasowo magazynowane do czasu oddania odpadów niebezpiecznych, jednak
nie dłużej niż przez okres 1 roku) oraz dalszym funkcjonowaniu Spółki przynoszącej
straty, nie odniósł się do tematu nielegalnego składowania odpadów. Stwierdził, że
oddanie do użytku przedmiotowego zadania wpłynie na poprawę stanu środowiska,
zwiększy poziom bezpieczeństwa mieszkańców wobec zagrożeń wynikających z emisji
włókien azbestu, spowoduje likwidację tzw. dzikich wysypisk oraz zwiększy dochody
budżetu gminy oraz, że przyszłością Spółki zajmie się w najbliższym czasie Rada Gminy
i jej komisje.
Fakty są następujące:
-
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska w Łodzi nie podjął decyzji o
dofinansowaniu zadania pn. „Budowy I obszaru składowego oraz infrastruktury
składowiska odpadów zawierających azbest o kodzie 17 06 05”, z uwagi na złą
sytuację ekonomiczną Spółki,
-
w dniu 23 maja 2014 roku rezygnację z członkowstwa w Radzie Nadzorczej
Przedsiębiorstwa Komunalnego EKO-Biała Sp. z o.o. złożyli: Andrzej Grochulski
(…)27, Michał Pierun (…)28, Andrzej Kopijas (…)29,
27
28
29
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
w dniu 20 czerwca 2014 roku Jacek Baranowski Prezes Zarządu EKO-Biała sp. z o.o.
przekazał do Zgromadzenia Wspólników P.K. EKO-Biała Sp. z o.o. stanowisko
Zarządu – w obecnej sytuacji Zarząd jest zmuszony do złożenia wniosku o upadłość
– jest to konieczne w trybie natychmiastowym.
Wyjaśnienie Wójta Gminy stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
W dniu podpisania protokołu otrzymano od Wójta Gminy Sławomira Świgonia informację
o aktualnej sytuacji Spółki, która stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli.
Fundusz sołecki
Kontroli poddano wykorzystanie środków z funduszu sołeckiego w sołectwach:
1. Zabłocie,
2. Rososz.
Uchwałą nr V/46/11 z dnia 16 lutego 2011 roku Rada Gminy Biała wyraziła zgodę na
wyodrębnienie funduszu sołeckiego w budżecie Gminy Biała na 2011 rok.
Pismami z dnia 28 lipca 2010 roku Wójt Gminy Biała poinformował sołtysów wsi Rososz i
Zabłocie o wysokości przypadających środków w ramach funduszu sołeckiego na
sołectwo. Przedmiotowe kwota stanowiły 9.090,46 zł dla Rososzy i 9.572,53 zł dla
Zabłocia.
Uchwałą nr XV/112/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na
2012 rok, Rada Gminy Biała określiła plan wydatków na zadania realizowane w ramach
funduszu sołeckiego.
Pismami z dnia 27 lipca 2011 roku Wójt Gminy Biała poinformował sołtysów wsi Rososz i
Zabłocie o wysokości przypadających środków w ramach funduszu sołeckiego na
sołectwo. Przedmiotowe kwota stanowiły 9.331,25 zł dla Rososzy i 9.831,13 zł dla
Zabłocia.
Uchwałą nr XXX/192/13 z dnia 30 stycznia 2013 roku w sprawie uchwalenia budżetu na
2013 rok, Rada Gminy ustaliła plan wydatków na zadania realizowane w ramach
funduszu sołeckiego.
W informacjach z dnia 25 lipca 2012 roku skierowanych do sołtysów wsi Rososz i
Zabłocie, Wójt Gminy Biała wskazał, że wysokość funduszu sołeckiego wyniesie w 2013
roku 9.528,00 zł dla Rososzy i 10.376,04 zł dla Zabłocia.
Uchwałami nr XXXIII/204/13 z dnia 27 marca 2013 roku i nr XLIV/252/14 z dnia 28
marca 2014 roku Rada Gminy Biała nie wyraziła zgody na wyodrębnienie w budżecie
gminy w latach 2014 i 2015 środków stanowiących fundusz sołecki.
Sołectwo Rososz
2011 rok
W dniu 20 września 2010 roku Przewodniczący Rady Sołeckiej w Rososzy złożył do
Wójta Gminy Biała wniosek o przyznanie w roku 2011 środków z funduszu sołeckiego.
Wniosek stanowił załącznik do uchwały nr 5/10 Zebrania Wiejskiego Sołectwa Rososz z
dnia 17 września 2010 roku w sprawie wniosku o przyznanie środków z funduszu
sołeckiego. Przedmiotowy wniosek został uchwalony na zebraniu mieszkańców sołectwa
Rososz, które odbyło się w dniu 17 września 2010 roku. Zgodnie z listą obecności
mieszkańców sołectwa w zebraniu uczestniczyło 12 mieszkańców. Z odbytego zebrania
wiejskiego sporządzono protokół, w którym zapisano, iż decyzją mieszkańców przyznane
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
fundusze przeznaczone zostaną na realizację nw. zadań. Powyższy wniosek zawierał
wskazanie zadań do wykonania w ramach funduszu sołeckiego wraz z uzasadnieniem i
ich wartością. Koszty realizacji przedsięwzięć określonych w powyższym wniosku
oszacowano na 9.090,46 zł z przeznaczeniem:
−
−
remont budynku strażnicy OSP Zabłocie (do dyspozycji Zarządu OSP) – 5.000,00
zł,
zakup kamienia na drogi – 4.090,46 zł.
Na okoliczność realizacji ww. zadań poniesiono następujące koszty wyspecyfikowane w
poniższym zestawieniu:
Lp.
Dokument
księgowy
1.
f-ra VAT nr
1674/11/F
z 09.12.11
Kontrahent
Przedmiot dostawy
Kwotawykonanie
(w zł)
Data zapłaty
5.000,00
14.12.11
Remont budynku strażnicy OSP Zabłocie
PRYZMAT Biała
Materiały budowlane
Zakup kamienia na drogi
1.
2.
x
f-ra VAT nr
15/2011 z
01.09.11
f-ra VAT nr
16/2011 z
01.09.11
Razem
Usługi Transportowe Marcin
Solak Wieruszów
Kruszywo
3.326,43
07.09.11
Usługi Transportowe Marcin
Solak Wieruszów
Kruszywo
764,03
07.09.11
x
X
9.090,46
x
W ramach ww. funduszu sołeckiego zrealizowano:
L.p.
1.
2.
Nazwa zadania
Remont budynku strażnicy OSP
Razem
Plan
Wykonanie
5.000,00
4.090,46
9.090,46
5.000,00
4.090,46
9.090,46
Niewykorzystane
środki
0,00
0,00
0,00
2012 rok
W dniu 24 września 2011 roku Przewodniczący Rady Sołeckiej w Rososzy złożył do
Wniosek stanowił załącznik do uchwały nr 6/11 Zebrania Wiejskiego Sołectwa Rososz z
Zabłocie, które odbyło się w dniu 23 września 2011 roku. Zgodnie z listą obecności
fundusze przeznaczone zostaną na realizację ww. zadań. Powyższy wniosek zawierał
−
−
remont budynku strażnicy OSP Zabłocie (do dyspozycji Zarządu OSP) – 4.000,00
zł,
zakup kamienia na drogi – 5.331,25 zł.
Lp.
Dokument
księgowy
1.
F-ra VAT nr
Kontrahent
Przedmiot dostawy
PHU Usługi SprzętowoKruszywo
Kwotawykonanie
(w zł)
Data zapłaty
4.722,72
14.09.12
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
x
277/2012 z
10.09.12
Razem
Transportowe Lututów
x
X
4.722,72
x
L.p.
1.
2.
Nazwa zadania
Zakup kruszywa na drogi
Remont budynku strażnicy OSP
Razem
Plan
Wykonanie
5.331,25
4.000,00
9.331,25
4.722,72
0,00
4.722,72
Niewykorzystane
środki
608,53
4.000,00
4.608,53
2013 rok
W dniu 1 października 2012 roku (29 i 30 września dni ustawowo wolne od pracy)
Przewodniczący Rady Sołeckiej w Rososzy złożył do Wójta Gminy Biała wniosek o
przyznanie w roku 2013 środków z funduszu sołeckiego. Wniosek stanowił załącznik do
uchwały nr 7/12 Zebrania Wiejskiego Sołectwa Rososz z dnia 28 września 2012 roku w
sprawie wniosku o przyznanie środków z funduszu sołeckiego. Przedmiotowy wniosek
został uchwalony na zebraniu mieszkańców sołectwa Rososz, które odbyło się w dniu 28
września 2012 roku. Zgodnie z listą obecności mieszkańców sołectwa w zebraniu
uczestniczyło 14 mieszkańców. Z odbytego zebrania wiejskiego sporządzono protokół, w
którym zapisano, iż decyzją mieszkańców przyznane fundusze przeznaczone zostaną na
realizację ww. zadań. Powyższy wniosek zawierał wskazanie zadań do wykonania w
ramach funduszu sołeckiego wraz z uzasadnieniem i ich wartością. Koszty realizacji
przedsięwzięć określonych w powyższym wniosku oszacowano na 9.528,00 zł z
przeznaczeniem:
−
−
−
−
partycypacja w kosztach zamiany działki (koszty geodety, notariusza,
rzeczoznawcy) – 3.500,00 zł. W uzasadnieniu wskazano zagospodarowanie gruntów
przylegających do remizy OSP Zabłocie na plac zabaw, boisko sportowe,
wyrównanie terenu,
remont wiaty przystankowej – 1.500,00 zł. Uzasadniono, że przystanek znajduje się
w złym stanie technicznym,
zakup 10 l środka na chwasty – 400,00 zł,
zakup kamienia na drogi – 4.128,00 zł, w uzasadnieniu wskazując, że utwardzone
drogi wymagają bieżącej naprawy.
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
Dokument
księgowy
F-ra VAT nr
582/2013 z
14.10.13
f-ra VAT nr
738/2013 z
30.11.13
f-ra VAT nr
1475/13/F
z 07.10.13
f-ra VAT nr
1474/13/F
z 07.10.13
f-ra VAT nr
312/2013 z
Kontrahent
Przedmiot dostawy
PHU Usługi SprzętowoDostawa kruszywa
Transportowe Dorota Krzak
zgodnie z umową
Huta
PHU Usługi SprzętowoTransportowe Dorota Krzak
Kruszywo
Huta
Remont wiaty przystankowej
Kwotawykonanie
(w zł)
Data zapłaty
3.149,38
25.10.2013
978,32
13.12.13
PRYZMAT sc D. Jasiński
K.Łyskawa Biała
Materiały zakupione na
remont przystanku
1.256,74
17.10.2013
PRYZMAT sc D. Jasiński
K.Łyskawa Biała
214,19
17.10.2013
129,00
10.10.13
Środek na chwasty
PH ROLSKŁAD Jerzy
Środki ochrony roślin
Skrzypecki Biała
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
x
07.10.13
Razem
x
X
5.727,63
x
L.p.
1.
2.
3.
4.
Nazwa zadania
partycypacja w kosztach zamiany
działki
remont wiaty przystankowej
zakup 10 l środka na chwasty
zakup kamienia na drogi
Razem
Plan
Wykonanie
Niewykorzystane
środki
3.500,00
0,00
3.500,00
1.500,00
400,00
4.128,00
9.528,00
1.470,93
129,00
4.127,70
5.727,63
29,07
271,00
0,30
3.800,37
Kontrolujący ustalili, że sołectwo Rososz w złożonych wnioskach wskazało
przedsięwzięcia do realizacji na obszarze innego sołectwa (tj. Zabłocie), czym
naruszono zapis art. 4 ust. 3 ustawy o funduszu sołeckim, który stanowi, że
wniosek powinien zawierać wskazanie przedsięwzięć przewidzianych do
realizacji na obszarze sołectwa w ramach środków określonych dla danego
sołectwa na podstawie informacji, o której mowa w art. 2 ust. 2, wraz z
oszacowaniem ich kosztów i uzasadnieniem.
Na zaistniałą nieprawidłowość uwagę zwrócili inspektorzy kontroli z Wydziału Finansów i
Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, którzy przeprowadzili w okresie od
16 do 19 kwietnia 2013 roku kontrolę w zakresie prawidłowości ustalenia przez gminę
kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31
grudnia 2011 roku, która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu
państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2011 roku,
przekazanej gminom w 2012 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji
celowej na realizację zadań własnych gmin. Kontrolerzy wskazali także, że pomimo tej
niezgodności przedsięwzięcia uwzględniono w planie wydatków na zadania realizowane
w ramach funduszu sołeckiego w roku 2011, określonym w tabeli nr 11 projektu
uchwały i uchwale w sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok i zrealizowane.
W 2012 roku, wnioskowanego przedsięwzięcia pn. remont budynku strażnicy OSP
Zabłocie na kwotę 4.000,00 zł nie zrealizowano.
Sołectwo Zabłocie
2011 rok
W dniu 30 września 2010 roku Przewodnicząca Rady Sołeckiej w Zabłociu złożyła do
Wniosek stanowił załącznik do uchwały nr 5/10 Zebrania Wiejskiego Sołectwa Zabłocie z
Rososz, które odbyło się w dniu 29 września 2010 roku. Zgodnie z listą obecności
fundusze przeznaczone zostaną na realizację nw. zadań. Powyższy wniosek zawierał
oszacowano na 9.572,53 zł z przeznaczeniem na remont i modernizację remizy OSP w
Zabłociu, a w szczególności wykonanie izolacji termicznej budynku oraz renowacja
podłogi.
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
x
Dokument
księgowy
f-ra VAT nr
2911/W/11
z 07.05.11
f-ra VAT nr
F/0869/00/
11 z
18.05.11
f-ra VAT nr
F/0868/00/
2011 z
18.05.11
f-ra VAT nr
FV/WN/11/
01393 z
07.06.11
f-ra VAT nr
1117/11/FV
z 31.10.11
f-ra VAT nr
252/11/2 z
16.11.11
f-ra VAT nr
2142/11/VA
Tz
16.11.11
f-ra VAT nr
FP00637/11
/11 z
30.11.11
f-ra VAT nr
372/WIE/2
011 z
07.12.11
f-ra VAT nr
1674/11/F
z 09.12.11
f-ra VAT nr
359/WIE/2
011 z
30.11.11
f-ra VAT nr
1717/11/F
z 15.12.11
f-ra VAT nr
2126/11/VA
Tz
14.11.11
f-ra VAT nr
STH/2011/
01611 z
09.12.11
Razem
Przedmiot dostawy
Kwotawykonanie
(w zł)
Data zapłaty
HPU AMPER Wieluń
Materiały elektryczne
262,14
10.06.11
Firma Budowlana JARKOM
Wieluń
Boczki do parapetów
32,00
10.06.11
Firma Budowlana JARKOM
Wieluń
Blacha, uszczelniacz
118,42
10.06.11
PPH STALCHEM-KUBACCY
sp. jawna Wieluń
Profile, rury, blacha
184,17
30.06.11
PHU CERMAT Kazimierz
Cegiełka Wieluń
płytki
2.204,05
04.11.11
HANDEL ART.PrzemysłowoSpożywczymi Wieluń
listwy
105,05
18.11.11
PHU BOG-MAR Wieluń
listwy
155,10
24.11.11
TABERG sp. z o.o. Wieluń
Blaty, płytki, listwy,
kątowniki
349,96
05.12.11
MARBEX sp. z o.o. Wieluń
listwy
356,00
15.12.11
PRYZMAT Sc Biała
1.325,42
14.12.11
MARBEX sp. z o.o. Wieluń
Panele, narożniki, drzwi
3.939,21
05.12.11
PRYZMAT Sc Biała
215,19
22.12.11
PHU BOG-MAR Wieluń
listwy
28,20
24.11.11
Centrum Elektryczne ANIA
Boguccy Wieluń
Materiały elektryczne
283,59
15.12.11
x
x
9.558,50
X
Kontrahent
L.p.
1.
Nazwa zadania
remont i modernizację remizy OSP
w Zabłociu, a w szczególności
wykonanie izolacji termicznej
budynku oraz renowacja podłogi
Razem
Plan
Wykonanie
Niewykorzystane
środki
9.572,53
9.558,50
14,03
9.572,53
9.558,50
14,03
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2012 rok
Zabłocie, które odbyło się w dniu 28 września 2011 roku. Zgodnie z listą obecności
fundusze przeznaczone zostaną na realizację ww. zadań. Powyższy wniosek zawierał
−
remont i modernizacja remizy OSP w Zabłociu, a szczególnie wykonanie
elewacji budynku i dokończenie renowacji podłogi – 4.831,13 zł,
−
doposażenie boiska dla dzieci i młodzieży (za remizą OSP) oraz zakup preparatów
służących do odchwaszczenia gruntu – 5.000,00 zł.
Lp.
Dokument
księgowy
Kontrahent
Przedmiot dostawy
Kwotawykonanie
(w zł)
Data zapłaty
zakup sprzętu przeciwpożarowego
1.
2.
f-ra VAT
nr
F/0432/H
URT/2012
z 20.06.12
f-ra VAT
nr
SIZ0537/
11/12/FV
Sz
29.11.12
PPHU NIKI Artur
Szewczyk Wieluń
Dres z nadrukiem OSP
dla Młodzieżowej
Drużyny Pożarniczej
999,99
29.06.12
Związek OSP RP Oddział
Wojewódzki w Łodzi
Hełmy strażackie
2.186,00
10.12.12
doposażenie boiska dla dzieci i młodzieży
3.
f-ra VAT nr
F/0506/HU
RT/2012 z
05.07.12
Razem
PPHU NIKI Artur Szewczyk
Wieluń
Bramki i siatka
4.000,00
23.07.12
x
x
7.185,99
x
L.p.
Nazwa zadania
Plan
Wykonanie
1.
Zakup sprzętu przeciwpożarowego
doposażenie boiska dla dzieci i
młodzieży (za remizą OSP) oraz zakup
preparatów służących do
odchwaszczenia gruntu
Razem
4.831,13
3.185,99
Niewykorzystane
środki
1.645,14
5.000,00
4.000,00
1.000,00
9.831,13
7.185,99
2.645,14
2.
Z powyższego wynika, że w 2012 roku ze środków wyodrębnionych w ramach
funduszu sołeckiego poniesiono wydatki w kwocie 3.185,99 zł z
przeznaczeniem na zakup dresów dla Młodzieżowej Drużyny Pożarniczej oraz
hełmy strażackie, nazwane przez gminę sprzętem przeciwpożarowym
przeznaczonym dla sołectwa Zabłocie pomimo, iż żadne z przedsięwzięć
wymienionych
we
wniosku
zatwierdzonym
przez
zebranie
wiejskie
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
mieszkańców sołectwa Zabłocie w miesiącu wrześniu 2011 roku i złożonym w
tej sprawie przez sołectwo Wójtowi nie obejmowało tego typu zakupów i nie
uzasadniało poniesienia przedmiotowych wydatków (finansowanych ze
środków przeznaczonych remont i modernizację remizy OSP w Zabłociu, a
szczególnie wykonanie elewacji budynku i dokończenie renowacji podłogi),
czym naruszono przepis art. 1 ust. 3 ustawy z dnia 20 lutego 2009 roku o
funduszu sołeckim (Dz. U. z 2009 roku, nr 52, poz. 420. Obecnie obowiązuje ustawa z
dnia 21 lutego 2014 roku o funduszu sołeckim - Dz. U. z 2014 roku, poz. 301). Zgodnie
bowiem z art. 1 ust. 3 ustawy z dnia 20 lutego 2009 roku o funduszu sołeckim, środki
funduszu przeznacza się na realizację przedsięwzięć, które zgłoszone we wniosku, o
którym mowa w art. 4, są zadaniami własnymi gminy, służą poprawie warunków życia
mieszkańców i są zgodne ze strategią rozwoju gminy.
Zaliczenie ww. wydatków do wydatków ze środków funduszu sołeckiego i
ujęcie ich we wniosku o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy
wykonanych w ramach funduszu sołeckiego spowodowało, że w złożonym
wniosku wykazano kwotę wydatków podlegających zwrotowi, tj. 2.155,80 zł
(30% z kwoty 7.185,99 zł), zamiast kwoty 1.200,00 zł (30% z kwoty 4.000,00
zł). W wyniku powyższego, gmina otrzymała w dniu 29 sierpnia 2013 roku w
postaci dotacji celowej kwotę zwrotu wyższą o 955,80 zł, co pozostaje w
sprzeczności z przepisami art. 2 ust. 4 i art. 3 ust. 5 pkt 1 w związku z art. 1
ust. 3 ustawy o funduszu sołeckim.
Na zaistniałą okoliczność wyjaśnienie złożyła Skarbnik Gminy Barbara Chłód. Ww.
wskazała, że OSP w Zabłociu nabyła przez zasiedzenie nieruchomość położoną w
Zabłociu, tj. budynek strażnicy postanowieniem Sądu Rejonowego w Wieluniu I Wydział
Cywilny, które uprawomocniło się dnia 2 maja 2001 roku. Urząd Gminy nie był w
posiadaniu ww. postanowienia do dnia 30 grudnia 2011 roku. Budynek OSP Zabłocie
przekazano jednostce OSP Zabłocie w dniu 30 grudnia 2011 roku. Uchwałą zebrania
wiejskiego mieszkańców sołectwa Zabłocie z dnia 28 września 2011 roku przyznano
środki z funduszu sołeckiego w kwocie 4.831,13 zł na remont budynku OSP w Zabłociu.
Z uwagi na fakt, że ww. budynek OSP nie stanowi majątku gminy, w planie wydatków
na zadania realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2012 w sołectwie
Zabłocie, przyznano środki w kwocie 4.831,13 zł na zakup sprzętu przeciwpożarowego
dla OSP Zabłocie, a nie na remont przedmiotowego budynku. W związku z powyższym w
planie wydatków na zadania realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2012 w
sołectwie Zabłocie (załącznik nr 5 do uchwały budżetowej na rok 2012 z dnia 8 lutego
2012 roku) przeznaczono środki w kwocie 4.831,13 zł na zakup sprzętu
przeciwpożarowego dla OSP Zabłocie. Ponadto z informacji uzyskanej od Skarbnika
Gminy wynikało, że mieszkańcy sołectwa Zabłocie nie zwrócili się do Wójta Gminy z
prośbą o dokonanie ewentualnych zmian w budżecie gminy w zakresie wnioskowanych
przedsięwzięć.
Wyjaśnienie dotyczące przeznaczenia środków funduszu sołeckiego w 2012 roku w
sołectwie Zabłocie na inny cel, niż wynikający z wniosku, złożone przez Skarbnika
Gminy Barbarę Chłód stanowi załącznik nr 29 do protokołu kontroli.
Jak wynika z powyższego zmiana w wydatkowaniu środków finansowych w ramach
funduszu sołeckiego nie została zaakceptowana przez zebranie wiejskie.
Kontrolujący wskazują, że w myśl przepisów ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o
samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2013 roku, poz. 594 ze zm.), do zadań
własnych gminy należą m.in. sprawy porządku publicznego i bezpieczeństwa obywateli
oraz ochrony przeciwpożarowej (art. 7 ust. 1 pkt 14). Z kolei zgodnie z art. 32 ust. 2
ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. z 1991 roku,
nr 81, poz. 351) - koszty wyposażenia, utrzymania, wyszkolenia i zapewnienia
gotowości bojowej ochotniczej straży pożarnej ponosi gmina.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kserokopie: protokołu z Zebrania Wiejskiego mieszkańców sołectwa Zabłocie odbytego
w dniu 28 września 2011 roku, uchwały nr 4/11 Zebrania Wiejskiego sołectwa Zabłocie z
dnia 28 września 2011 roku, wniosek, zestawienie wykonanych wydatków na zadania
realizowane w ramach funduszu sołeckiego na rok 2012 oraz kserokopie faktur stanowią
akta kontroli od nr 52 do nr 77.
2013 rok
sołeckiego. Przedmiotowy wniosek został uchwalony na zebraniu mieszkańców sołectwa,
które odbyło się w dniu 17 września 2012 roku. Zgodnie z listą obecności mieszkańców
sołectwa w zebraniu uczestniczyło 23 mieszkańców. Z odbytego zebrania wiejskiego
sporządzono protokół, w którym zapisano, iż decyzją mieszkańców przyznane fundusze
przeznaczone zostaną na realizację nw. zadań. Powyższy wniosek zawierał wskazanie
zadań do wykonania w ramach funduszu sołeckiego wraz z uzasadnieniem i ich
wartością. Koszty realizacji przedsięwzięć określonych w powyższym wniosku
−
remont przystanku autobusowego w m. Góry Świątkowskie – 2.000,00 zł,
−
zagospodarowanie gruntu (majątek Gminy) na boisko sportowe – 8.376,04 zł. W
uzasadnieniu wskazano, że teren przeznaczony pod boisko wymaga wyrównania
nawierzchni oraz wyposażenia w sprzęt. Konieczna jest także zamiana działki i
związane z nią koszty m.in. geodety, notariusza, rzeczoznawcy.
Lp.
Dokument
księgowy
Kontrahent
Przedmiot dostawy
Kwota
(w zł)
Data
zapłaty
Remont przystanku autobusowego
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
f-ra VAT nr FS
439/2013 z
02.07.13
f-ra VAT nr
970/13/F z
26.07.13
f-ra VAT nr
1661/13/F z
30.10.13
PPHU KUP-POL Radostów
Drugi
Krawędziaki, łaty tarcica
(dot. przystanku)
465,06
05.07.13
PRYZMAT Biała
Materiały budowlane i
malarskie (przystanek)
106,23
09.08.13
PRYZMAT Biała
Rury (przystanek)
1.013,59
05.11.13
2.156,19
29.08.13
138,17
29.08.13
809,99
05.09.13
377,52
12.09.13
55,10
12.09.13
1.652,00
25.09.13
6.773,85
x
Zagospodarowanie gruntu przy strażnicy OSP – majątek gminy
f-ra VAT nr 563/13
PPHU KUP-POL Radostów
Tarcica i deski
z 26.08.13
Drugi
f-ra VAT nr
10025/13 z
PKS Wieluń
Paliwo do sprzętu
14.08.13
f-ra VAT nr
METAPOL Jakub Polczyk
Kątowniki, profile (dot.
1930/13/M z
Wieluń
zagospodarowania gruntu)
27.08.13
f-ra VAT nr
METAPOL Jakub Polczyk
2039/13/M z
Rury, kątowniki
Wieluń
04.09.2013
f-ra VAT nr
10669/13 z
PKS Wieluń
Paliwo do sprzętu
28.08.13
f-ra VAT nr
PPH UNIKI Artur
F/0632/HURT/201
Wyposażenie boiska
Szewczyk Wieluń
3 z 18.09.13
Razem
x
x
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
L.p.
Plan
Wykonanie
Niewykorzystane
środki
8.376,04
5.188,97
3.187,07
2.000,00
10.376,04
1.584,88
6.773,85
415,12
3.602,19
Nazwa zadania
Zagospodarowanie gruntu przy
strażnicy OSP – majątek gminy
Remont wiaty przystankowej
Razem
1.
2.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 108 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli Urzędu Gminy Biała pod pozycją nr 3/2014.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
Sławomir Świgoń – Wójt Gminy,
Barbara Chłód – Skarbnik Gminy,
Henryka Stempień – Sekretarz Gminy,
Robert Nawrocki – zastępca Kierownika USC (w zakresie gospodarowania nieruchomościami),
Bożena Stefaniak – inspektor ds. księgowości budżetowej,
Ewa Patyk – inspektor ds. płac,
Sabina Włodarczyk – inspektor ds. księgowości podatkowej,
Agnieszka Wypych – podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat,
Elżbieta Pluta – inspektor ds. planowania przestrzennego, ochrony środowiska i działalności
gospodarczej,
10. Jerzy Siatkowski – inspektor ds. dróg, gospodarki wodnej, inwestycji i zamówień publicznych,
11. Aneta Gwiazda - Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1.
Szczegółowe dane, na podstawie których obliczono podstawowe wskaźniki finansowe gminy.
2.
Wykaz zawartych umów o pożyczkę lub kredyt, zadłużenie z tytułu poszczególnych kredytów
lub pożyczek na dzień 31 grudnia 2012 roku i na dzień 31 grudnia 2013 roku.
3.
Oświadczenia Skarbnika Gminy o udzielanych przez Gminę Biała gwarancjach i poręczeniach.
4.
Dane dotyczące spłat wybranych do próby rat kapitałowych i odsetek od kredytów i pożyczek.
5.
Test w zakresie dowodów i zapisów księgowych.
6.
Zestawienie dokumentów źródłowych z miesiąca grudnia 2013 roku, przyjętych jako próba
kontroli, w których stwierdzono nieterminowe regulowanie zobowiązań.
7.
Informacja o zatrudnieniu pracowników w 2013 roku sporządzona przez Sekretarza Gminy
Henrykę Stempień.
8.
Protokół z kontroli kasy.
9.
Wyjaśnienia Skarbnika Gminy w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 20142025.
10. Testy dotyczące podatku od nieruchomości.
11. Informacje dotyczące podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób
prawnych.
12. Informacje dotyczące podatników objętych kontrolą w podatku od nieruchomości od osób
fizycznych.
13. Zestawienie terminowości regulowania II raty podatku od nieruchomości za 2012 rok osób
fizycznych będących podatnikami podatku od nieruchomości.
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
14. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie nie ustalenia i nie pobrania czynszu dzierżawnego od PK
EKO-Biała.
15. Informacja Roberta Nawrockiego o przewidywanych zaległościach z tytułu dzierżawy
nieruchomości prze PK EKO-Biała.
16. Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych.
17. Wyjaśnienie złożone przez Roberta Nawrockiego – Zastępcę Kierownika USC w sprawie kwoty
odszkodowania z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa własności nieruchomości
przeznaczonej na cele inwestycji.
18. Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej.
19. Wykaz badanych decyzji przyznających zasiłek stały i okresowy.
20. Szczegółowe zestawienie dotacji przyznanych z budżetu Gminy na działalność pożytku
publicznego w 2013 roku.
21. Test w zakresie dotacji udzielonych organizacjom pożytku publicznego.
22. Informacja o wypłaconych odprawach i ekwiwalentach pieniężnych, złożona przez Ewę Patyk
– inspektora ds. płac.
23. Źródła finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach.
24. Podstawowe dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego.
25. Test w zakresie gospodarowania składnikami majątkowymi.
26. Wykaz zaległości PK EKO-Biała Sp. z o.o. w stosunku do Gminy Biała.
27. Zdjęcia terenu z nagromadzonymi materiałami z azbestu.
28. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie nielegalnego składowania odpadów zawierających azbest
i dalszego funkcjonowania spółki komunalnej EKO-Biała.
29. Wyjaśnienie dotyczące przeznaczenia środków funduszu sołeckiego w 2012 roku w sołectwie
Zabłocie na inny cel, niż wynikający z wniosku, złożone przez Skarbnika Gminy Barbarę
Chłód.
30. Informacja o aktualnej sytuacji Spółki EKO-Biała, złożona przez Wójta Gminy.
31. Akta kontroli.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 12 sierpnia 2014 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy Biała.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Stanisław Gwis )
……………………………………
(Sylwia Ryl)
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
109

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

Treść zawiadomienia - Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi

JSK Internet Biała Księga Bezpieczeństwa Narodowego RP

Plik PDF

SFC10W / SFS10W

łyżeczka z chińskiej porcelany biała

żarówka led G9 2.2W 230V biała ciepła