Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2
„Mali Artyści” w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.3.2013.2.3
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 „Mali Artyści”
w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 21 marca 2013 roku do 29 marca 2013 roku przez
Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie
Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 11/2013 Prezydenta Miasta
Stargard Szczeciński z dnia 04 marca 2013 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku.
2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” w Stargardzie Szczecińskim jest
Dorota Strońska, powołana Zarządzeniem nr 294/2012 Prezydenta Miasta Stargard
Szczeciński z dnia 01 sierpnia 2012 roku w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora
Przedszkola Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” w Stargardzie Szczecińskim na okres
od 01 września 2012 roku do 31 sierpnia 2017 roku.
Główną Księgową w Przedszkolu Miejskim nr 2 „Mali Artyści” jest Arleta Paliwoda
zatrudniona na czas nieokreślony od 18 lipca 2005 roku w niepełnym wymiarze czasu pracy,
tj. 3/4 etatu, a od 01 marca 2013 roku na ½ etatu.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielała:
Arleta Paliwoda - Główna Księgowa.
2
Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki:
1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142,
poz.1591 z późn. zm.).
2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240
z późn. zm.).
3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330
z późn. zm.).
4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz. U. z 2006 r. Nr 97,
poz. 674 z późn. zm.).
5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256,
poz. 2572 z późn. zm.).
6. Statut Przedszkola Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” w Stargardzie Szczecińskim.
7. Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących
nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych
przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie
Szczecińskim, obowiązujący od 01 października 1999 roku, Protokół dodatkowy
Nr 2 zawarty dnia 19 stycznia 2010 roku do Ponadzakładowego układu zbiorowego
pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach
i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński z dnia
10 maja 1999 roku obowiązujący od 29 stycznia 2010 roku.
I. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2012 roku.
BUDŻET
Na podstawie Zarządzenia nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia
10 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków
budżetu miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Przedszkola
Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia
z dnia 27 grudnia 2012 roku) Prezydent Miasta zatwierdził uchwałą nr 511/2012 Rady
Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 27 grudnia 2012 roku.
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów służbowych, urządzenia księgowe
i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy
przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów
i wydatków na 2012 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S
za II półrocze 2012 roku.
Ogółem wydatki budżetowe przedszkola za II półrocze 2012 roku osiągnęły poziom
713.579,32 zł, co stanowiło 48,03% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok.
Największa kwota, tj.: 706.773,81 zł przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników
i ich pochodne, stanowiąc 99,05% ogólnych wydatków w tym okresie, wydatki
inwestycyjne jednostki i opłaty bankowe w kwocie 1.997,41 zł stanowiły 0,28% ogólnych
wydatków, a szkolenia pracowników i podróże służbowe w kwocie 4.808,10 zł stanowiły
0,67% ogólnych wydatków.
3
Plan
na 2012 rok
§
Plan ogółem
Rozdział 80104
4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
4110 składki na ubezpieczenia społeczne
4120 składki na Fundusz Pracy
4300 zakup usług pozostałych
Rozdział 80146
4210 zakup materiałów i wyposażenia
4410 podróże służbowe
4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
Rozdział 80195
4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
4440 odpisy na ZFŚS
1.485.781,00
1.464.602,00
1.167.538,00
73.443,00
199.710,00
23.411,00
500,00
9.000,00
2.500,00
500,00
Wydatki
za II półrocze
2012 roku
713.579,32
703.733,56
595.745,49
0,00
97.218,01
10.699,67
70,39
6.735,12
1.927,02
272,10
6.000,00
12.179,00
2.600,00
447,00
64,00
9.068,00
%
48,03
48,05
51,03
0,00
48,68
45,70
14,08
78,83
77,08
54,42
4.536,00 75,60
3.110,64 25,54
2.600,00 100,00
446,94 99,99
63,70 99,53
0,00
0,00
Plan dochodów budżetowych na 2012 rok i wykonanie.
§
Wyszczególnienie
Plan na
2012 rok (zł)
Rozdział 80104
0920 Pozostałe odsetki
0970 Wpływy z różnych dochodów
Ogółem
Wykonanie
za II półrocze
2012 roku (zł)
%
310,00
142,79
46,06
0,00
260,00
1,44
141,35
54,37
310,00
142,79
46,06
Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności
Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu 2012 roku.
1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2012 r.
(WB nr 59/2012 za okres od 01-02.07.2012 r.):
45.153,23 zł
Dochody w II półroczu stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego:
WB nr 60/2012 z dnia 03.07.2012 roku
WB nr 66/2012 za okres od 14-24.07.2012 roku
WB nr 70/2012 z dnia 02.08.2012 roku
WB nr 78/2012 z dnia 04.09.2012 roku
WB nr 86/2012 z dnia 28.09.2012 roku
WB nr 92/2012 z dnia 10.10.2012 roku
55.000,00 zł
16.000,00 zł
39.000,00 zł
60.000,00 zł
15.000,00 zł
45.000,00 zł
60.000,00 zł
30.000,00 zł
45.000,00 zł
50.000,00 zł
10.000,00 zł
4
WB nr 110/2012 z dnia 19.12.2012 roku
25.000,00 zł
60.000,00 zł
40.000,00 zł
10.000,00 zł
15.000,00 zł
50.000,00 zł
38.213,00 zł
11.500,00 zł
Razem:
2) odsetki bankowe
3) wpłaty z kasy przedszkola
4) refundacja środków za wydanie czeków
5) refundacja odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Ogółem przychody:
674.713,00 zł
1,44 zł
12.824,00 zł
20,00 zł
15.000,00 zł
747.711,67 zł
Wydatki w II półroczu stanowiły:
1) zrealizowane czeki
2) wynagrodzenia pracowników
3) nagroda jubileuszowa
4) nagrody z okazji Dnia Edukacji Narodowej
5) składki na ubezpieczenia społeczne
6) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
7) opłaty bankowe
8) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
9) zajęcie wynagrodzenia (Urząd Skarbowy)
10) opłata za wydanie czeków
11) materiały dydaktyczne dla Rady Pedagogicznej
12) szkolenia nauczycieli
13) przekazanie dochodów do budżetu
14) zwrot środków do Urzędu Miejskiego
15) koszty wysyłki
16) potrącenia z list płac
w tym:
- składki członkowskie Solidarność ‘80
- składki PZU-życie
- spłata pożyczki mieszkaniowej
- spłata pożyczek KZP
- spłata pożyczek ZNP
Ogółem wydatki:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.12.2012 r. (WB nr 114/2012 z dnia 31.12.2012 r.):
128.166,49 zł
246.295,90 zł
16.097,36 zł
6.617,77 zł
227.460,50 zł
45.303,00 zł
6,00 zł
15.000,00 zł
23,90 zł
20,00 zł
2.103,02 zł
4.420,00 zł
165,42 zł
6.286,80 zł
64,39 zł
49.681,12 zł
548,24 zł
6.556,00 zł
17.200,00 zł
25.220,00 zł
156,88 zł
747.711,67 zł
0,00 zł
5
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2012 roku:
0,00 zł
Kontrolą objęto następujące raporty kasowe:
RK nr 7/2012/B za okres od 01-31 lipca 2012 roku,
RK nr 8/2012/B za okres od 01-31 sierpnia 2012 roku,
RK nr 9/2012/B za okres od 01-30 września 2012 roku,
RK nr 10/2012/B za okres od 01-31 października 2012 roku,
RK nr 11/2012/B za okres od 01-30 listopada 2012 roku,
RK nr 12/2012/B za okres od 01-31 grudnia 2012 roku.
Na dochody składały się:
- zrealizowane czeki
- wpłaty na KZP
- składki z tytułu pożyczki mieszkaniowej
- składki na PZU-życie
128.166,49 zł
11.080,00 zł
1.700,00 zł
44,00 zł
Razem przychody:
Na wydatki składały się:
- wypłacone wynagrodzenie
- nagroda jubileuszowa
- nagroda z okazji Dnia Edukacji Narodowej
- zwrot składki na KZP
- szkolenia nauczycieli
- podróże służbowe
- wpłaty do na rachunek bankowy
140.990,49 zł
119.717,68 zł
4.557,52 zł
3.479,19 zł
200,00 zł
116,00 zł
96,10 zł
12.824,00 zł
Razem rozchody:
140.990,49 zł
Stan środków w kasie na dzień 31.12.2012 roku
(RK nr 12/2012/B za okres od 01-31.12.2012 r.) wynosił:
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje:
1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: bankowe dowody wpłat,
dowód Kasa Przyjmie, faktury i listy płac.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci opatrzone były podpisami osoby
wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Błędnie rozliczono delegacje dwóch osób w związku z wyjazdem służbowym
w okresie od 12 do 14 listopada 2012 r. Winno być naliczone do wypłaty:
2 x 27,80 zł, a jest: 2 x 30,80 zł. Wyjaśnienie Głównej Księgowej wraz
z dokumentami w powyższej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu.
6
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy przedszkola
w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223). Terminy podjęcia
gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy PM 2 przedstawia poniższa tabela:
Nr WB
59/2012
67/2012
69/2012
74/2012
77/2012
78/2012
85/2012
88/2012
93/2012
96/2012
97/2012
98/2012
104/2012
106/2012
111/2012
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010111097 - 02.07.2012 r.
0010111094 - 27.07.2012 r.
0010111095 - 01.08.2012 r.
0010111096 - 27.08.2012 r.
0010111098 - 03.09.2012 r.
0010111099 - 04.09.2012 r.
0010602578 - 27.09.2012 r.
0010602579 - 01.10.2012 r.
0010602580 - 12.10.2012 r.
0010602581 - 29.10.2012 r.
0010602583 - 31.10.2012 r.
0010602584 - 02.11.2012 r.
0010602582 - 28.11.2012 r.
0010602585 - 03.12.2012 r.
0010602586 - 27.12.2012 r.
Kwota (zł)
4.674,42
14.400,94
4.304,38
14.607,12
2.280,58
2.689,82
15.737,57
4.515,33
3.479,19
15.616,14
4.557,52
4.655,41
15.819,17
4.809,77
16.019,13
Nr RK
7/12/B
7/12/B
8/12/B
8/12/B
9/12/B
9/12/B
9/12/B
10/12/B
10/12/B
10/12/B
10/12/B
11/12/B
11/12/B
12/12/B
12/12/B
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 152/2012 z 02.07.2012 r.
KP 156/2012 z 27.07.2012 r.
KP 164/2012 z 01.08.2012 r.
KP 165/2012 z 27.08.2012 r.
KP 172/2012 z 03.09.2012 r.
KP 173/2012 z 04.09.2012 r.
KP 182/2012 z 27.09.2012 r.
KP 188/2012 z 01.10.2012 r.
KP 191/2012 z 12.10.2012 r.
KP 202/2012 z 29.10.2012 r.
KP 208/2012 z 31.10.2012 r.
KP 211/2012 z 02.11.2012 r.
KP 224/2012 z 28.11.2012 r.
KP 230/2012 z 03.12.2012 r.
KP 243/2012 z 27.12.2012 r.
Kwota (zł)
4.674,42
14.400,94
4.304,38
14.607,12
2.280,58
2.689,82
15.737,57
4.515,33
3.479,19
15.616,14
4.557,52
4.655,41
15.819,17
4.809,77
16.019,13
7. Terminowość odprowadzania składek ZUS za okres od lipca do grudnia 2012 roku.
Miesiąc i rok
Lipiec - 2012
Sierpień - 2012
Wrzesień - 2012
Październik - 2012
Listopad - 2012
Grudzień - 2012
Nr WB
70/2012
79/2012
90/2012
99/2012
107/2012
3/2013
Data przekazania
02.08.2012 r.
05.09.2012 r.
04.10.2012 r.
05.11.2012 r.
04.12.2012 r.
10.01.2013 r.
8. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za okres od lipca
do grudnia 2012 roku.
Miesiąc i rok
Lipiec - 2012
Sierpień - 2012
Wrzesień - 2012
Październik - 2012
Listopad - 2012
Grudzień - 2012
Nr WB
72/2012
83/2012
94/2012
102/2012
110/2012
4/2013
Data przekazania
10.08.2012 r.
18.09.2012 r.
19.10.2012 r.
20.11.2012 r.
19.12.2012 r.
15.01.2013 r.
1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za II półrocze 2012 roku
przedstawiają poniższe tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Obroty za II półrocze
2012 roku
Wn
Ma
140.990,49
140.990,49
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
310.123,47
310.123,47
0,00 zł
Saldo na dzień
31.12.2012 r.
Wn
Ma
-
7
Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 9/2012/B za okres od 01-31.12.2012 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
130
2012 roku
Wn
Ma
702.558,44
747.711,67
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.545.336,33 1.545.336,33
Saldo na dzień
31.12.2012 r.
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z Wyciągiem Bankowym nr 114/2012 z dnia 31.12.2012 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień
31.12.2012 roku wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
201
2012 roku
Wn
Ma
6.587,41
6.587,41
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
6.887,41
6.887,41
Saldo na dzień
31.12.2012 r.
Wn
Ma
-
4) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 31.12.2012 roku
wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
223
2012 roku
Wn
Ma
832.443,48
674.713,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.485.781,00 1.485.781,00
Saldo na dzień
31.12.2012 r.
Wn
Ma
-
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło
po stronie:
Ma 7.862,00 zł
Symbol
konta
225
2012 roku
Wn
Ma
45.441,00
46.460,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
96.807,00
104.669,00
Saldo na dzień
31.12.2012 r.
Wn
Ma
7.862,00
Saldo konta stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4
za grudzień 2012 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia
15.01.2013 roku (WB nr 4/2013 za okres od 11-15.01.2013 r.).
6)
Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki
31.12.2012 roku wynosiło po stronie:
Symbol
konta
229
2012 roku
Wn
Ma
230.694,38
248.777,68
publicznoprawne” na dzień
Ma 56.830,14 zł
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
471.058,18
527.888,32
Saldo na dzień
31.12.2012 r.
Wn
Ma
56.830,14
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za
grudzień 2012 roku odprowadzonych do ZUS dnia 10.01.2013 roku (WB nr 3/2013 za okres
od 05-10.01.2013 r.).
8
Nieterminowo odprowadzono składki do ZUS za grudzień 2012 roku. Wyjaśnienie Głównej
Księgowej wraz z dokumentami w powyższej sprawie stanowi załącznik nr 2 do protokołu.
7) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 859,32 zł
Symbol
konta
401
Obroty od lipca do listopada
2012 roku
Wn
Ma
859,32
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
859,32
-
Saldo na dzień
30.11.2012 r.
Wn
Ma
859,32
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie
nauczycieli
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
859,32 zł
8) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 77,89 zł
Symbol
konta
402
2012 roku
Wn
Ma
87,39
20,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
117,89
40,00
Saldo na dzień
30.11.2012 r.
Wn
Ma
77,89
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola
- § 4300 zakup usług pozostałych (prowizje bankowe)
77,89 zł
9) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 1.076.183,66 zł
Symbol
konta
404
2012 roku
Wn
Ma
497.539,58
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.076.183,66
-
Saldo na dzień
30.11.2012 r.
Wn
Ma
1.076.183,66
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
1.073.583,66 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
2.600,00 zł
10) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień
Wn 208.711,76 zł
9
Symbol
konta
405
2012 roku
Wn
Ma
108.444,71
15.000,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
238.711,76
30.000,00
Saldo na dzień
30.11.2012 r.
Wn
Ma
208.711,76
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
175.476,23 zł
19.910,89 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie
nauczycieli
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej
3.746,00 zł
3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
- § 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
446,94 zł
63,70 zł
9.068,00 zł
Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na dzień
30.09.2012 roku stanowi załącznik nr 3 do protokołu.
11) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 272,10 zł
Symbol
konta
409
2012 roku
Wn
Ma
96,10
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
272,10
-
Saldo na dzień
30.11.2012 r.
Wn
Ma
272,10
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146
nauczycieli
Dokształcanie i doskonalenie
- § 4410 podróże służbowe krajowe
272,10 zł
RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH
Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów
i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające
na podstawie ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty w Przedszkolu Miejskim
nr 2 „Mali Artyści” został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych.
Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku
dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy
dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie,
rozdziale 80104 Przedszkola i paragrafy klasyfikacji budżetowej.
10
Źródłami dochodów Przedszkola Miejskiego nr 2 gromadzonych na wydzielonym
rachunku są:
1) opłaty za wynajem pomieszczeń na dodatkowe zajęcia dla dzieci,
2) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów,
3) opłaty za pobyt i za wyżywienie dzieci.
Środki zgromadzone przez Przedszkole Miejskie nr 2 na wydzielonym rachunku
przeznaczone zostały na następujące wydatki:
1) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych,
2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku,
3) zakup produktów żywnościowych,
4) delegacje i szkolenie pracowników,
5) inne wydatki związane z działalnością Przedszkola.
Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za II półrocze
2012 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne
Rb-34S.
§
Plan
na 2012 rok
Wykonanie za
II półrocze 2012 roku
%
Rozdział 80104
0750 dochody z najmu i dzierżawy
0830 wpływy z usług
0920 pozostałe odsetki
0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny
0970 wpływy z różnych dochodów
Ogółem
17.000,00
381.000,00
600,00
500,00
22.000,00
421.100,00
7.366,25
171.803,28
209,60
0,00
8.400,25
187.779,25
43,33
45,10
34,94
0,00
38,19
44.60
Ogółem wydatki za II półrocze 2012 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy
przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S.
§
3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
4140 wpłaty na PFRON
4170 wynagrodzenia bezosobowe
4210 zakup materiałów i wyposażenia
4220 zakup produktów żywnościowych
4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
4260 zakup energii
4270 zakup usług remontowych
4280 zakup usług zdrowotnych
4300 zakup usług pozostałych
4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
Plan
na 2012 rok
5.000,00
600,00
80,00
800,00
8.000,00
26.620,00
117.000,00
6.000,00
51.000,00
2.000,00
1.700,00
124.000,00
700,00
Wydatki
za II półrocze
2012 roku
2.857,78
152,66
21,75
393,00
359,21
13.191,37
56.007,07
2.311,55
18.808,89
1.186,95
714,00
53.643,75
325,75
57,16
25,45
27,19
49,13
4,49
49,56
47,87
38,53
36,88
59,35
42,00
43,27
46,54
600,00
0,00
0,00
2.400,00
%
1.022,65 42,61
11
4410 podróże służbowe krajowe
4420 podróże służbowe zagraniczne
4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby
cywilnej
Ogółem
400,00
200,00
73.000,00
75,44 18,86
0,00 0,00
29.630,00 40,59
1.000,00
421.100,00
900,00 90,00
181.601,82 43,13
2.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.07.2012 r. (WB nr 125/2012 za okres od 01-02.07.2012 r.):
7.592,50 zł
Dochody za II półrocze 2012 roku stanowiły:
1) odsetki bankowe
2) opłata za pobyt i wyżywienie dzieci
3) odsetki od nieterminowych wpłat
4) podatek od wyżywienia pracowników kuchni
5) zwrot za niezrealizowaną fakturę
6) wpłata pracowników za korzystanie z wyżywienia
7) opłata za wynajem pomieszczeń
8) rozliczenie Stowarzyszenia Gmin Polskich Euroregionu Pomerania
9) korekta opłat bankowych
10) opłaty rodziców za rytmikę
Ogółem wpływy:
0,61 zł
176.297,26 zł
87,67 zł
275,00 zł
190,00 zł
1.642,50 zł
8.366,75 zł
1.441,00 zł
40,00 zł
6.689,25 zł
195.030,04 zł
Wydatki za II półrocze 2012 roku stanowiły:
1) opłaty bankowe
2) zakup produktów żywnościowych
3) zakup pomocy dydaktycznych
4) składki ZUS
5) zakup środków czystości
6) badania profilaktyczne pracowników
7) deratyzacja pomieszczeń
8) zakup druków
9) wpłaty na PFRON
10) podatek PIT-4
11) abonament roczny za domenę internetową
12) świadczenia rzeczowe wynikające z przepisów bhp
13) zakup gazu
14) zakup energii elektrycznej
15) zakup energii cieplnej
16) wypłata gotówki czekiem
17) wynajem pomieszczeń w SP 3 i w SP 1 dla oddziałów „0”
18) odpis na ZFŚS
19) zakup literatury fachowej
20) koszty wysyłki
21) dostęp do sieci Internet
22) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
23) wywóz nieczystości
24) za dostarczenie wody
1.562,81 zł
48.178,38 zł
2.554,85 zł
432,62 zł
2.672,31 zł
714,00 zł
400,00 zł
296,43 zł
393,00 zł
368,00 zł
61,50 zł
1.115,15 zł
1.572,00 zł
3.917,33 zł
11.518,20 zł
25.476,82 zł
40.810,00 zł
29.630,00 zł
374,61 zł
60,89 zł
325,75 zł
1.022,65 zł
1.645,98 zł
1.801,36 zł
12
25) za odprowadzenie ścieków
26) monitoring obiektu
27) zakup materiałów biurowych
28) szkolenia pracowników
29) naprawa zmywarki
30) wyposażenie do kuchni i sal
31) usługa kominiarska
32) zakup materiałów dla konserwatora
33) konwój gotówki
34) umieszczenie ogłoszenia w Dzienniku Stargardzkim
35) przeprowadzenie postępowania powypadkowego ucznia
36) obszycie chodnika
37) regeneracja gaśnic
38) badanie hydrantów
39) obsługa serwisowa systemu czasu pobytu dziecka w przedszkolu
Ogółem wydatki:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.12.2012 r. (WB nr 230/2012 z dnia 31.12.2012 r.):
3.052,48 zł
811,80 zł
915,47 zł
900,00 zł
202,95 zł
4.103,51 zł
369,00 zł
135,97 zł
40,60 zł
64,80 zł
369,00 zł
8,10 zł
369,00 zł
113,16 zł
246,00 zł
188.852,48 zł
13.770,06 zł
2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2012 r.
na rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych (RK nr 14/12/RD)
0,00 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2012 roku:
RK nr 14/12/RD za okres od 01- 10 lipca 2012 roku,
RK nr 15/12/RD za okres od 11- 31 lipca 2012 roku,
RK nr 16/12/RD za okres od 01- 31 sierpnia 2012 roku,
RK nr 17/12/RD za okres od 01- 10 września 2012 roku,
RK nr 18/12/RD za okres od 11- 30 września 2012 roku,
RK nr 19/12/RD za okres od 01- 15 października 2012 roku,
RK nr 20/12/RD za okres od 16 – 31 października 2012 roku,
RK nr 21/12/RD za okres od 01 – 16 listopada 2012 roku,
RK nr 22/12/RD za okres od 17 – 30 listopada 2012 roku,
RK nr 23/12/RD za okres od 01 – 15 grudnia 2012 roku,
RK nr 24/12/RD za okres od 17 – 31 grudnia 2012 roku.
Na dochody składały się:
- wpłata gotówki podjętej z rachunku bankowego
- wpłaty za pobyt dziecka w przedszkolu
- wpłaty pracowników za wyżywienie
- za wynajem pomieszczeń
- zwrot za niezrealizowaną fakturę
- podatek za wyżywienie od pracowników kuchni
- odsetki od nieterminowych wpłat
- wpłata rodziców na rytmikę
Ogółem przychody:
25.476,82 zł
96.122,56 zł
1.605,00 zł
5.451,89 zł
190,00 zł
275,00 zł
87,67 zł
6.689,25 zł
135.898,19 zł
13
Na wydatki składały się:
- wpłaty na rachunek bankowy nadwyżki kasowej
110.421,37 zł
- zakup znaczków pocztowych
134,00 zł
- zakup biletów MZK dla wolontariuszy
88,00 zł
- zakup druków
24,60 zł
- zakup materiałów dla konserwatora
1.061,78 zł
- wynajem odkurzacza piorącego
1,00 zł
- zwrot nadpłat za przedszkole
6.745,66 zł
297,42 zł
- zakup roślin do ogrodu
- zakup produktów żywnościowych
9.076,78 zł
- za prowadzenie rytmiki
3.252,75 zł
- zakup środków czystości
502,18 zł
- zakup odzieży ochronnej
185,00 zł
- zakup wyposażenia
1.650,48 zł
- podróże służbowe krajowe
75,44 zł
- zakup pomocy dydaktycznych
746,80 zł
- dorabianie kluczy
17,22 zł
- zakup żywności dla pracowników z zaprzyjaźnionego przedszkola w Schwedt 471,59 zł
- wykonanie instalacji gazowej
950,00 zł
- nadanie paczki
17,00 zł
156,00 zł
- zakup wyposażenia do apteczki
- materiały biurowe
23,12 zł
Ogółem rozchody
135.898,19 zł
Stan środków w kasie na dzień 31.12.2012 r.
(RK nr 12/12/RD za okres od 17-31.12.2012 r.):
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki,
kwitariusze przychodowe, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody
wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) i podpisane przez osobę odpowiedzialną za te wskazania.
3. Faktury zakupu były opisane pod względem celowości zakupu.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy Przedszkola
w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223)
6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
7. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela:
14
Nr WB
130/2012
146/2012
155/2012
160/2012
164/2012
171/2012
183/2012
188/2012
191/2012
191/2012
203/2012
211/2012
223/2012
230/2012
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010111785 - 09.07.2012
0010111786 - 31.07.2012
0010111787 - 31.08.2012
0010111788 - 10.09.2012
0010111789 - 14.09.2012
0010111790 - 28.09.2012
0010111792 - 15.10.2012
0010111791 - 22.10.2012
0010111793 - 31.10.2012
0010111794 - 31.10.2012
0010111795 - 16.11.2012
0010111796 - 30.11.2012
0010111797 - 18.12.2012
0010603095 - 31.12.2012
Kwota
(zł)
1.751,88
2.050,61
1.812,31
3.392,13
1.308,34
2.778,33
2.293,13
909,87
1.113,58
41,00
2.670,30
1.916,71
1.699,68
1.738,95
Nr RK
14/12/RD
15/12/RD
16/12/RD
17/12/RD
18/12/RD
18/12/RD
19/12/RD
20/12/RD
20/12/RD
20/12/RD
21/12/RD
22/12/RD
24/12/RD
24/12/RD
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 155/12 z 09.07.2012
KP 163/12 z 31.07.2012
KP 171/12 z 31.08.2012
KP 175/12 z 10.09.2012
KP 178/12 z 14.09.2012
KP 187/12 z 28.09.2012
KP 193/12 z 15.10.2012
KP 198/12 z 22.10.2012
KP 209/12 z 31.10.2012
KP 210/12 z 31.10.2012
KP 214/12 z 16.11.2012
KP 229/12 z 30.11.2012
KP 236/12 z 18.12.2012
KP 248/12 z 31.12.2012
Kwota
(zł)
1.751,88
2.050,61
1.812,31
3.392,13
1.308,34
2.778,33
2.293,13
909,87
1.113,58
41,00
2.670,30
1.916,71
1.699,68
1.738,95
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło
Symbol
konta
101
2012 roku
Wn
Ma
135.898,19
135.898,19
Saldo konta jest zgodne
17 do 31.12.2012 roku.
z
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
313.926,02
313.926,02
Raportem
Kasowym
nr
0,00 zł
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
-
24/12/RD
za
okres
od
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień
Wn 13.770,06 zł
Symbol
konta
132
2012 roku
Wn
Ma
195.030,04
188.852,48
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
436.497,52
422.727,46
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
13.770,06
-
Saldo konta jest zgodne z Wyciągiem Bankowym nr 230/2012 z dnia 31.12.2012 roku.
3) Saldo konta 201-1 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” - dostawcy na dzień
Ma 6.532,87 zł
Symbol
konta
201-1
2012 roku
Wn
Ma
130.989,23
130.739,84
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
271.931,81
278.464,68
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
6.532,87
Wykazane saldo konta stanowią zobowiązania wobec:
Ma
- PGNiG - gaz
- MPGK Sp. z o.o. - wywóz odpadów
- PEC Sp. z o.o. - energia cieplna
716,64 zł
336,05 zł
4.588,43 zł
15
- (ochrona danych) - aktualizacja programu
891,75 zł
Razem:
6.532,87 zł
4) Saldo konta 201-2 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” - wpłaty
za przedszkole na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie:
Ma 22.556,69 zł
Symbol
konta
201-2
2012 roku
Wn
Ma
151.991,71
178.307,75
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
371.547,21
394.10,90
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
4.195,47
26.752,16
Wykazane saldo konta stanowią zobowiązania i należności z tytułu opłat za przedszkole,
które stanowi załącznik nr 4.
5) Saldo konta 201-3 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” - wynajem
pomieszczeń na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 500,00 zł
Symbol
konta
201-3
2012 roku
Wn
Ma
8.366,75
7.866,75
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
16.288,43
15.788,43
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
500,00
-
Wykazane saldo konta stanowią należności wobec:
Wn
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)
100,00 zł
400,00 zł
Razem:
500,00 zł
6) Saldo konta 225 - 02 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło
po stronie:
Ma 63,00 zł
Symbol
konta
225-02
2012 roku
Wn
Ma
267,00
275,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
538,00
601,00
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
63,00
Saldo konta stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4
za grudzień 2012 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia
15.01.2013 roku (WB nr 10/2013).
7) Saldo konta 229-02 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień
Ma 57,00 zł
Symbol
konta
229-02
2012 roku
Wn
Ma
393,00
376,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
750,00
807,00
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
57,00
Saldo konta stanowi zobowiązanie z tytułu składek PFRON, które zostały odprowadzone
dnia 14.01.2013 roku WB nr 9/2013.
16
8) Saldo konta 401-2 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 173.728,24 zł
Symbol
konta
401-2
Obroty za m-ce od VII do XI
2012 roku
Wn
Ma
90.071,19
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
173.893,24
165,00
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
173.728,24
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4220 zakup produktów żywnościowych
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
- § 4260 zakup energii
24.149,76 zł
106.734,23 zł
2.839,62 zł
40.004,63 zł
9) Saldo konta 402-2 „Usługi obce” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 108.867,02 zł
Symbol
konta
402-2
2012 roku
Wn
Ma
42.640,57
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
108.892,02
25,00
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
108.867,02
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
1.320,05 zł
104.657,56 zł
608,85 zł
2.055,56 zł
225,00 zł
10) Saldo konta 404-02 „Wynagrodzenia” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 5.800,25 zł
Symbol
konta
404-02
2012 roku
Wn
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
5.800,25
-
Saldo na dzień
30.11.2012 r.
Wn
Ma
5.800,25
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
5.800,25 zł
17
11) Saldo konta 405-2 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień
Wn 79.809,45 zł
Symbol
konta
405-2
2012 roku
Wn
Ma
34.066,28
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
83.989,45
4.180,00
Saldo na dzień
30.11.2012 r.
Wn
Ma
79.809,45
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4140 wpłaty na PFRON
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu służby cywilnej
4.499,51 zł
409,58 zł
58,36 zł
750,00 zł
1.105,00 zł
72.312,00 zł
675,00 zł
12) Saldo konta 409-2 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.11.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 324,64 zł
Symbol
konta
409-2
2012 roku
Wn
Ma
75,44
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.107,64
783,00
Saldo na dzień
30.11.2012 roku
Wn
Ma
324,64
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
- § 4410 podróże służbowe krajowe
324,64 zł
2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia
ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości
finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach
zobowiązanych do stosowania ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości - w tym we
wszystkich jednostkach należących do sektora finansów publicznych.
Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej
podstawie:
− doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem
rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji
ekonomicznych,
− rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie,
− dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych,
− przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki.
18
W jednostce obowiązuje instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarządzeniem
Dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 z dnia 03 stycznia 2011 roku, opracowana na
podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152,
poz.1223 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
(Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
Przez inwentaryzację rozumie się zespół czynności zmierzających do ustalenia
rzeczywistego stanu aktywów i pasywów, a w szczególności:
− środków trwałych,
− materiałów znajdujących się w magazynie,
− należności z tytułu dostaw i usług,
− środków pieniężnych na rachunkach bankowych i w kasie,
− pozostałych środków aktywów i pasywów.
Osobą odpowiedzialną za uzgodnienie ewidencji księgowej ze stanem faktycznym
wynikającym z przeprowadzonej inwentaryzacji, dokonanie weryfikacji aktywów
i pasywów nie objętych spisem z natury lub potwierdzeniem sald, wycenę arkuszy
spisowych, ujęcie w księgach rachunkowych różnic inwentaryzacyjnych na podstawie
zatwierdzonego przez dyrektora jednostki protokołu w sprawie różnic inwentaryzacyjnych
jest Główna Księgowa.
Dyrektor jednostki powołuje komisje inwentaryzacyjne, przewodniczącego
i członków, a także zatwierdza harmonogram inwentaryzacji i zapewnia optymalne warunki
gwarantujące prawidłowy przebieg inwentaryzacji.
Inwentaryzację przeprowadza się poprzez:
− spis z natury,
− potwierdzenie sald polegające na uzgodnieniu i potwierdzeniu stanu księgowego,
− weryfikację (porównanie) danych ujętych w księgach rachunkowych z dokumentami.
Kontroli poddano inwentaryzacje przeprowadzone w 2010 i 2012 roku.
Inwentaryzacja za 2010 rok.
Na podstawie uchwały nr XLI/457/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
z dnia 25 maja 2010 roku w Stargardzie Szczecińskim z dniem 31 grudnia 2010 roku
zlikwidowano zakład budżetowy Przedszkole Miejskie nr 2 w celu przekształcenia
w jednostkę budżetową Przedszkole Miejskie nr 2. Stosownie do paragrafu 1, 2, 3 i 4
uchwały na likwidatora wyznaczono Dyrektora Przedszkola. Czynności likwidacyjne
obejmowały:
− przeprowadzenie inwentaryzacji wszystkich aktywów i pasywów zgodnie
z przepisami o rachunkowości, w tym ustalenie należności i zobowiązań oraz stanu
środków obrotowych i majątku trwałego znajdującego się w użytkowaniu zakładu
budżetowego,
− zamkniecie rachunku bankowego i ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami
o rachunkowości,
− sporządzenie bilansu zamknięcia zakładu budżetowego.
Termin zakończenia czynności likwidacyjnych określono na 31 grudnia 2010 roku.
W związku z powyższym zarządzeniem Dyrektora Przedszkola z dnia 22.10.2010 roku
powołała pięcioosobową komisję inwentaryzacyjną w składzie: przewodniczący komisji
i czterech członków komisji do przeprowadzenia inwentaryzacji majątku jednostki wg stanu
19
na dzień 01 listopada 2010 roku. Terminarz czynności inwentaryzacyjnych określony został
w harmonogramie na 2010 rok. Nadzór nad prawidłowością, kompletnością i terminowością
spisów inwentaryzacyjnych powierzono Głównemu księgowemu jednostki. Zespoły spisowe
zostały przeszkolone i udzielono im instruktażu o sposobie przeprowadzenia czynności
inwentaryzacyjnych zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną, składając stosowne
oświadczenia. Osoby odpowiedzialne materialnie za powierzone składniki majątku złożyły
w tej sprawie stosowne oświadczenia.
Inwentaryzacja została przeprowadzona w okresie od 22.10.2010 roku
do 26.11.2010 roku.
Załącznikami przeprowadzonej inwentaryzacji są następujące
dokumenty:
− arkusze spisu z natury od nr 1 do nr 66, które posiadają: numer strony, datę i godzinę
rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji,
sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, skład zespołu spisowego, liczbę
porządkową, symbol indeksu, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary,
ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby wyceniającej, sprawdzającej,
zespołu spisującego. Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku
chronologicznym, brak błędów.
Wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte na
arkuszach spisowych. Sposób przechowywania i zabezpieczenia majątku Przedszkola
uznano za prawidłowy. W celu rozliczenia finansowego i sporządzenia protokołu
końcowego Komisja inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisowe do komórki
rozliczającej. Stan majątku Przedszkola występujący w rzeczywistości został wyceniony i
przeniesiony do systemu ewidencji komputerowej. Ewidencja prowadzona jest przy użyciu
programu komputerowego ProgMan SA - „Wyposażenie DDJ”.
Wartości niematerialne i prawne zostały zinwentaryzowane metodą spisu z natury.
Powyższe jest niezgodne z art. 26 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). Wartości niematerialne
i prawne nie podlegają inwentaryzacji drogą spisu z natury, ale inwentaryzuje się je
w drodze porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami
i weryfikacji wartości tych składników. Wynika to stąd, że w cytowanej ustawie
o rachunkowości jest katalog zamknięty składników majątkowych podlegających spisowi
z natury, w którym nie wymienia się wartości niematerialnych i prawnych.
Inwentaryzację środków pieniężnych i druków ścisłego
przeprowadzono na dzień 31grudnia 2010 roku.
zarachowania w kasie
Z przeprowadzonej inwentaryzacji sporządzony został protokół Komisji
Inwentaryzacyjnej na dzień 31 grudnia 2010 roku. Podczas dokonywania inwentaryzacji
komisja inwentaryzacyjna nie stwierdziła różnic w składnikach majątkowych w porównaniu
z ewidencją analityczną i syntetyczną. W ocenie Komisji inwentaryzacja została
przeprowadzona sprawnie, a zabezpieczenie składników majątkowych było prawidłowe.
Stosownie do art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości księgi rachunkowe zamknięto
na dzień zakończenia likwidacji, tj. 31 grudnia 2010 roku, zamknięto również rachunki
bankowe (rachunek budżetu oraz Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych). Bilans
zakładu budżetowego, rachunek zysków i strat (wariant porównawczy), zestawienie zmian
w funduszu jednostki oraz dodatkowe informacje i objaśnienia do powyższych sporządzono
stosownie do przepisów zawartych w rozdziale 5 ustawy o rachunkowości na dzień
31 grudnia 2010 roku. Powyższe sprawozdanie finansowe podpisane przez Dyrektora
20
Przedszkola oraz Główną Księgową złożono 29 marca 2011 roku do Wydziału Finansowego
Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim.
Mienie zlikwidowanego zakładu budżetowego, należności i zobowiązania według stanu
na dzień likwidacji przejęła jednostka budżetowa. Bilans zamknięcia zakładu budżetowego
jest bilansem otwarcia jednostki budżetowej. Z dniem 01 stycznia 2011 roku na podstawie
cytowanej wyżej uchwały utworzono jednostkę budżetową Przedszkole Miejskie nr 2
w Stargardzie Szczecińskim. Nowa jednostka jest prawnym następcą zlikwidowanego
zakładu.
Ewidencja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest
przy pomocy programu komputerowego firmy ProgMan SA „Wyposażenie DDJ”.
Inwentaryzacja za 2012 rok.
Jednostka przeprowadza na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzację
gotówki w kasie przez Komisję inwentaryzacyjną w obecności Kasjera. Stan gotówki
w kasie na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosił: 0,00 zł. Stan druków ścisłego
zarachowania, tzn.: czeki gotówkowe, kwitariusze przychodowe oraz dowody KP i KW był
zgodny z ewidencją.
Inwentaryzacja w magazynie artykułów spożywczych została przeprowadzona dnia
31.12.2012 roku przez trzyosobową Komisję inwentaryzacyjną w obecności osoby
materialnie odpowiedzialnej. Składniki znajdujące się na stanie magazynu spisano na
4 arkuszach spisu z natury, które posiadają: numer strony, datę i godzinę rozpoczęcia
i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia
inwentaryzacji, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową, symbol indeksu, nazwę
przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis
osoby wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego. Zapisy prowadzone są w sposób
staranny, czytelny, w porządku chronologicznym, brak błędów. Komisja inwentaryzacyjna
przekazała arkusze spisowe do komórki rozliczającej.
Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich
zgodności z obowiązującymi przepisami.
1. Projekt zarządzenia wprowadzającego instrukcję kancelaryjną wraz z jednolitym
rzeczowym wykazem akt oraz procedury archiwizowania dokumentacji wytwarzanej
i gromadzonej w przedszkolu z Przedszkola Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” został
przesłany do uzgodnienia i zatwierdzenia przez Archiwum Państwowe w Szczecinie dnia
23 listopada 2011 roku..
2. Instrukcja ochrony danych osobowych wprowadzona przez Dyrektora Przedszkola
Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” bez obowiązującej daty i nr zarządzenia. Instrukcja
obejmuje:
− postanowienia ogólne,
− prawa osób fizycznych, których dane osobowe są lub mogą być przetwarzane
w zbiorach danych,
− zasady rejestracji zbiorów danych osobowych,
− zabezpieczenie zbiorów danych osobowych,
− odpowiedzialność za naruszenie przepisów ustawy o ochronie danych osobowych.
21
Z polityką przetwarzania danych osobowych zostali zapoznani wszyscy pracownicy
przedszkola, potwierdzając ten fakt własnoręcznym podpisem.
3. Instrukcja kasowa ustala jednolite zasady gospodarki kasowej w jednostce,
wprowadzona zarządzeniem Dyrektora Przedszkola nr 2 „Mali Artyści” z dnia
03 stycznia 2011 roku, opracowana została w oparciu o aktualne akty prawne, tj.:
− ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152,
poz.1223 z późn. zm.),
− rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września
2010 roku w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości
pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne
jednostki organizacyjne (Dz. U. Nr 166, poz. 1128 z późn. zm.).
Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu
odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła
deklarację do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za
ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej.
Pogotowie kasowe zostało ustalone w kwocie 5.000,00 zł. Nadwyżka gotówki w kasie
ponad ustaloną odprowadzana jest do banku w dniu jej powstania. Ujęcie wpłat i wypłat
gotówką, czekami i wekslami obcymi oraz obrotu detalicznego i gastronomii następuje
w tym samym dniu, w którym zostały dokonane.
4. Instrukcja magazynowa wprowadzona zarządzeniem Dyrektora
Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” z dnia 03 stycznia 2011 roku, która ustala:
− postanowienia ogólne,
− pomieszczenia magazynowe,
− przechowywanie i składowanie materiałów,
− obowiązki i odpowiedzialność magazyniera,
− przyjmowanie i wydawanie materiałów z magazynu,
− dokumentowanie obrotu magazynowego,
− depozyty,
− kontrola gospodarki magazynowej,
− postanowienia końcowe.
Przedszkola
Magazyn jest oddzielnym pomieszczeniem przeznaczonym do składowania
i przechowywania materiałów, towarów itp., który obsługuje jeden pracownik - magazynier.
Magazynier odpowiedzialny jest za całość gospodarki magazynowej i przestrzeganie
obowiązującej instrukcji. Zobowiązany jest do podpisania deklaracji o odpowiedzialności
materialnej za powierzone mienie. Odpowiedzialność jego rozpoczyna się z chwilą
protokolarnego podpisania przez niego spisu inwentaryzacyjnego, a kończy z chwilą
protokolarnego przekazania innej osobie i rozliczenia przez komórkę księgową.
Dokumentowanie obrotu magazynowego:
− dowodem przyjęcia jest dokument „Magazyn Przyjmie” (P),
− dowodem pobrania materiałów jest dokument „Pobranie materiałów” (Rw),
Powyższe dokumenty sporządza magazynier w 2 egzemplarzach, z których jeden
wraz z fakturą lub rachunkiem przekazuje do księgowości a drugi pozostawia w magazynie.
Dowody P i Rw stanowią podstawę dokonania przez magazyniera wpisów w karcie
22
magazynowej oraz w kartach materiałowych ilościowo-wartościowych i miesięcznego
sporządzenia zestawienia „Raportów żywnościowych”.
Magazynier prowadzi „Karty ewidencyjne wyposażenia”, gdzie ewidencjonuje
wydane pracownikom: odzież, obuwie, narzędzia. W przedszkolu funkcjonują 3 magazyny,
tj.: żywnościowy, chemiczny i elektryczny, do których codziennie przyjmowane
są i wydawane towary a następnie układane na regały i wpisywane na bieżąco w ewidencję.
Raz do roku przeprowadzana jest inwentaryzacja.
5. Zasady (polityka) rachunkowości została wprowadzona zarządzeniem Dyrektora
Przedszkola Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” z dnia 03 stycznia 2011 roku, która ustala:
− miejsce i sposób prowadzenia ksiąg,
− określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych,
− zasady wyceny aktywów i pasywów,
− system ochrony danych.
Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą:
− dziennik: budżetu, wydzielonego rachunku dochodów i wydatków, ZFŚS;
− księgę główną (konta syntetyczną);
− księgę pomocniczą (konta analityczne);
− zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych;
− wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz).
Na podstawie zapisów na kontach księgi głównej na koniec każdego okresu
sprawozdawczego sporządzane jest zestawienie obrotów i sald. Prowadzenie rejestrów
księgowych odbywa się w systemie przebitkowym – ręcznym. W prowadzeniu księgowości
stosuje się programy firmy ProgMan S.A.: „Kadry”, „Płace”, „Wyposażenie DDJ”,
„Płatnik”, które aktualizowane są na bieżąco. Bankowość elektroniczna: Pekao Firma24.
6. Zakładowy plan kont został wprowadzony zarządzeniem Dyrektora Przedszkola
Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” z dnia 03 stycznia 2011 roku, opracowany na podstawie
obowiązujących aktów prawnych, tj.:
− ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152,
poz. 1223 z późn. zm.),
− rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.),
− ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U.
Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
Obowiązujący w jednostce zakładowy plan kont obejmuje następujące konta:
1) konta bilansowe:
zespołu:„0” - 011, 013, 014, 020, 071, 072, 080
„1” - 101, 130, 132, 135, 141
„2” - 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 240, 290
„3” - 310
23
„4” - 400, 401, 402, 403, 404, 405, 409, 490
„6” - 640
„7” - 700, 720, 750, 751, 760, 761, 770, 771
„8” - 800, 810, 820, 840, 851, 860
2) konta pozabilansowe:
975 - wydatki strukturalne,
980 - plan finansowy wydatków budżetowych,
981 – plan finansowy niewygasających wydatków,
998 - zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego,
999 – zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat.
Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości
zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), jednakże
z uwzględnieniem szczególnych zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz
w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.).
W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne zasady rachunkowości
wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad. Zakładowy plan kont
musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont ksiąg pomocniczych, które
mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych.
Konto 998 - „ Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” służy do
ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym
jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym
niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym.
Przy ustalaniu wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby określenia jego
wysokości. Jest to konieczne dla rzetelnego określenia wielkości zaangażowania
i przeprowadzenia ostatecznej analizy wydatków budżetowych poniesionych do końca roku
obrotowego.
Poprawność prowadzenia akt osobowych i wynagradzania pracowników.
Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela
(Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 roku
(Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu
z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia
zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia
zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22,
poz. 181), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 roku
zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia
zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia
zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz.U. z 2012 r.,
poz. 790), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia
31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad
24
przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny
ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek
wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli
zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej
prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady
Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 r. w sprawie określenia
najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek
wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych
w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez
Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla
pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach
oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja
1999 roku w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenie
Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 roku w sprawie szkolenia w dziedzinie
bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860 z późn. zm.), Rozporządzenie
Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia
przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz
sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.),
ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (Dz.U. z 1998 r. Nr 21,poz.94 z późn.
zm.), Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych (Dz.U. Nr 50, poz. 398 z późn. zm.) oraz Ustawy z dnia
21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. Nr 223, poz. 1458 z późn.
zm.).
Strukturę zatrudnienia w Przedszkolu Miejskim nr 2 „Mali Artyści” w Stargardzie
Szczecińskim na dzień 28 marca 2013 r. przedstawia poniższa tabela:
Stanowisko
Nauczyciele
Administracja
Obsługa w tym:
- pomoc nauczyciela
- woźna oddziałowa
- konserwator/dozorca
- kucharz
RAZEM:
Ilość
zatrudnionych
19
5
10
3
3
1
3
34
Ilość
etatów
17,41
2,25
10,00
3,00
3,00
1,00
3,00
29,66
Kontroli poddano akta osobowe 10 pracowników, tj.: 6 nauczycieli, 2 pracowników
administracji i 2 pracowników obsługi, co stanowi 29,41% ogółem zatrudnionych.
W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada
założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach
akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym
zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku
w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych
ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62,
poz. 286 z późn. zm.), tj.:
1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa
pracy, podania o pracę,
25
2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę,
orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym
stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego,
zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje
o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół,
uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach,
3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
Skontrolowane ww. akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane są
terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ppoż.,
aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami
okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień
i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. Wymiary wynagrodzeń
pracowników ustalono zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami w tym zakresie.
W wyniku kontroli ww. akt osobowych stwierdzono, że dwóm pracownicom
zatrudnionym na stanowiskach: Kasjera i Specjalisty ds. kadr w niepełnym wymiarze czasu
pracy, tj. na ¼ etatu z tytułu powierzenia dodatkowych zadań przyznano aneksem do
zakresu obowiązków z dnia 01.09.2011 roku dodatek specjalny na okres od dnia
01.09.2011 roku do 31.08.2012 roku i od dnia 03.09.2012 roku do 31.07.2013 roku aneksem
do zakresu obowiązków z dnia 03.09.2012 roku. Podstawą przyznania dodatku specjalnego
są przepisy w Zakładowym regulaminie wynagradzania pracowników Przedszkola
Miejskiego nr 2 wprowadzonym dnia 19 czerwca 2009 roku oraz art. 14 Protokołu
Dodatkowego nr 2 obowiązującego od dnia 29.01.2010 roku do Ponadzakładowego Układu
Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach
i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński, zawartym
w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim. Zgodnie z treścią art. 14 dodatek
specjalny przysługuje pracownikowi z tytułu okresowego zwiększenia zakresu obowiązków
służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań. Zakres obowiązków obu pracownic oraz
wyjaśnienie Dyrektora Przedszkola stanowi załącznik nr 5.
Zgodnie z § 11 ust.1 i 2 Zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard
Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu
przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu
28 marca 2013 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano
Panią Dorotę Strońską Dyrektor Przedszkola i Panią Arletę Paliwodę Główną Księgową.
Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 6 do protokołu.
26
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu
28 marca 2013 roku.
Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 2 „Mali Artyści” w Stargardzie Szczecińskim Dorota
Strońska została poinformowana o przysługującym Jej, na podstawie Zarządzenia
nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku
z późniejszymi zmianami, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ......... .
Stargard Szczeciński, dnia .............. 2013 roku.
27

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu

Transkrypt

Podobne dokumenty

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik

Pobierz - um.stargard.pl

Stypendia i nagrody - Stowarzyszenie Klub Sportowy Nautilus

MIEJ PORZĄDEK W DOKUMENTACH Założenie konta w banku

Komunikat Zarządu ROD "Przylesie"

Pobierz - um.stargard.pl

Zestawienie wszystkich przychodów i wydatków za rok 2013 Saldo