[2] Rozdz.2. Wstępna ocena sprawozdania finansowego

ĆWICZENIA 3/4.
[2] Rozdz.2. Wstępna ocena sprawozdania finansowego; [5]. Rozdz.3. Analiza sytuacji majątkowej przedsiębiorstwa,
Rozdz.4. Analiza sytuacji kapitałowej
Wstępna analiza bilansu- zagadnienia
Źródła informacji stosowane w analizie finansowej, harmonogram sporządzania sprawozdania finansowego.
Składniki bilansu (aktywa, pasywa) i ich cechy, funkcje, kryteria podziału.
Analiza pionowa bilansu,
Analiza pozioma bilansu,
Analiza pionowo-pozioma bilansu. Złota zasada bilansowa i finansowa, kapitał obrotowy netto
Zadania problemowe (zagadnienia szczegółowe):
1. Charakterystyka i ocena wielkości, struktury i dynamiki majątku trwałego i obrotowego
• Wymień cechy majątku trwałego i obrotowego
• Dokonaj ogólnej oceny wielkości, struktury i dynamiki aktywów bilansu
• Porównaj ogólne rozmiary majątku, stosując odchylenie bezwzględne i wskaźnik dynamiki majątku ogółem
(wzrost, spadek wielkości majątku).O czym świadczy dodatni/ujemny znak OB?
• Porównaj dynamikę majątku trwałego, obrotowego z dynamiką majątku ogółem i zastanów się, jak to
wpłynęło na strukturę aktywów w roku badanym.
• Przeanalizuj strukturę aktywów w kolejnych latach , jakie tendencje zaobserwowałeś/aś (wzrost, spadek
udziału danego składnika), które składnik dominowały w MT i MO? O czym świadczy wysoki udział MT/MO w
aktywach ogółem, dla jakich przedsiębiorstw jest on charakterystyczny?
• Przeanalizuj strukturę rzeczowego majątku trwałego, należności krótkoterminowych, majątku obrotowego.
• Wyznacz następujące wielkości: OB i wskaźniki dynamiki majątku całkowitego, majątku trwałego,
obrotowego i poszczególnych składników majątku oraz udział poszczególnych składników w majątku ogółem.
(excel)
2. Charakterystyka i ocena wielkości, struktury i dynamiki pasywów.
• Wymień i scharakteryzuj podstawowe grupy pasywów i ich składników, podaj cechy kapitałów własnych i
obcych.
• Zaprezentuj podziały klasyfikacyjne kapitałów: kryterium własności (własne, obce), źródła pochodzenia
(zewnętrzne, wewnętrzne), terminowości (długoterminowe, krótkoterminowe).
• Funkcje kapitałów własnych. O czym świadczy wysoki udział kapitału własnego?
• Co wpływa na poziom kapitałów obcych? O czym świadczy wysoki udział kapitału obcego?
• Polityka finansowania przedsiębiorstwa a relacje pomiędzy kapitałem własnym i kapitałem obcym.
• Analiza wielkości, dynamiki i struktury pasywów bilansu
• Porównaj ogólne rozmiary pasywów, stosując odchylenie bezwzględne i wskaźnik dynamiki pasywów ogółem
(wzrost, spadek wielkości majątku).O czym świadczy dodatni/ujemny znak OB?
• Porównaj dynamikę kapitałów własnych, kapitałów obcych (zobowiązań) z dynamiką pasywów ogółem i
zastanów się, jak to wpłynęło na strukturę pasywów.
• Przeanalizuj strukturę pasywów w kolejnych latach, jakie tendencje zaobserwowałeś/aś (wzrost, spadek
udziału danego składnika), które składnik dominowały w strukturze pasywów?
• Jakie były relacje pomiędzy zadłużeniem długo i krótkoterminowym?
• Przeanalizuj strukturę zobowiązań bieżących - zobowiązania spontaniczne (automatyczne) a oprocentowane.
Jakich informacji dostarcza taka analiza?
3. Analiza sytuacji majątkowo –kapitałowej:
• zbadaj wzajemne relacje pomiędzy poziomem odpowiednich grup aktywów i pasywów,
• czy były spełnione odpowiednie zasady finansowania (złota zasada bilansowa i finansowa)
• zdefiniuj i ustal, jaki znak miał kapitał obrotowy netto.