Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5
im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od 04.12.2013 r. do ……………
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.20.2013.3
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II
w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 grudnia 2013 roku do 19 grudnia 2013 roku
przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego
w Stargardzie Szczecińskim, działającej na podstawie upoważnienia nr 31/2013 Prezydenta
Miasta Stargard Szczeciński z dnia 02 grudnia 2013 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe za I półrocze 2013 roku.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników za I półrocze 2013 roku.
3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowej w 2012 roku.
Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II jest Pan Włodzimierz Owczarek,
któremu Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 200/2009 z dnia 03 czerwca 2009 roku powierzył
stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie
Szczecińskim na okres od 01 września 2009 roku do 31 sierpnia 2014 roku.
Główną Księgową jest Pani Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na podstawie
umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała:
Anna Majerczyk - Główna Księgowa
2
Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki:
1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142,
poz.1591 z pózn. zm.).
2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885
z pózn. zm.).
3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330
z pózn. zm.).
4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674
z pózn. zm.).
5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz.
2572 z pózn. zm.).
6. Statut Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim.
I. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe za I półrocze 2013 roku.
BUDŻET
Na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia
08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków
budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej
nr 5 w Stargardzie Szczecińskim.
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe
i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy
przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów
i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S
za I półrocze 2013 roku.
Ogółem wydatki budżetowe szkoły za I półrocze 2013 roku osiągnęły poziom
3.125.701,23 zł, co stanowiło 56,71% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok.
Największa kwota, tj.: 2.605.492,54 zł przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników
i ich pochodne, stanowiąc 83,36 % ogólnych wydatków w tym okresie, odpis na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie 207.507,00 zł stanowił 6,64% ogólnych wydatków,
zakup energii, usług zdrowotnych i pomocy dydaktycznych w kwocie 251.571,75 zł stanowił
8,05 % ogólnych wydatków, podróże służbowe i wydatki osobowe w kwocie 3.011,94 zł
stanowiły 0,10% ogólnych wydatków, a stypendia i inne formy pomocy dla uczniów
w kwocie 58.118,00 zł stanowiły 1,85% wydatków w pierwszym półroczu 2013 roku.
§
Wyszczególnienie
Plan na 2013
rok
Wydatki za
I półrocze
2013 r.
%
Dział 801
5.174.097,00
2.915.357,58
56,35
Rozdział 80101
5.121.237,00
2.877.995,59
56,20
3
3020
4010
4040
4110
4120
4210
4240
4260
4270
4280
4300
4350
4370
Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
Wynagrodzenia osobowe
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług zdrowotnych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług dostępu do sieci Internet
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
4440 Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
Rozdział 80146
4300 Zakup usług pozostałych
4410 Podróże służbowe krajowe
4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
Rozdział 80195
3040 Nagrody o charakterze
wynagrodzeń
4440 Odpisy na ZFŚS
4010
4040
4110
4120
4210
4240
4280
4440
szczególnym
niezaliczone
do
12.000,00
3.390.730,00
295.450,00
680.390,00
95.500,00
40.000,00
3.000,00
300.000,00
20.000,00
3.500,00
52.500,00
2.500,00
5.000,00
464,95
1.794.696,02
273.680,32
350.281,80
46.085,13
4.957,91
0,00
212.535,85
3.200,00
316,00
26.516,06
831,48
949,07
3,87
52,93
92,63
51,48
48,26
12,39
0,00
70,85
16,00
9,03
50,51
33,26
18,98
217.667,00
1.000,00
163.251,00
230,00
75,00
23,00
8.000,00
3.516,99
43,96
4.000,00
1.500,00
2.500,00
2.000,00
517,99
999,00
50,00
34,53
39,96
44.860,00
33.845,00
75,45
800,00
800,00 100,00
44.060,00
33.045,00
75,00
Dział 854
337.893,00
210.343,65
62,25
Rozdział 85401
279.755,00
152.225,65
54,41
Wynagrodzenia osobowe
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na Fundusz Pracy
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup usług zdrowotnych
Odpisy na ZFŚS
202.505,00
16.575,00
37.660,00
5.368,00
2.000,00
400,00
300,00
14.947,00
100.968,49
15.393,08
21.519,69
2.868,01
265,38
0,00
0,00
11.211,00
49,86
92,87
57,14
53,43
13,27
0,00
0,00
75,01
58.138,00
58.118,00
99,97
2.700,00
55.438,00
2.680,00 99,26
55.438,00 100,00
Rozdział 85415
3240 Stypendia dla uczniów
3260 Inne formy pomocy dla uczniów
Ogółem
5.511.990,00
3.125.701,23
56,71
Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie.
§
Wyszczególnienie
Rozdział 80101
0750 Dochodu z najmu i dzierżawy
0920 Pozostałe odsetki
0970 Wpływy z różnych dochodów
Ogółem
Plan na
2013 rok (zł)
Wykonanie
za I półrocze 2013
roku (zł)
%
10.910,00
12.834,47
117,64
10.000,00
10,00
900,00
5.237,89
1,83
7.594,75
52,38
18,30
10.910,00
12.834,47
117,64
4
Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności
Szkoły Podstawowej nr 5 w I półroczu 2013 roku.
1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 r.
(WB nr 1/2013 za okres od 01-02.01.2013 r.):
0,00 zł
Przychody w I półroczu 2013 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego:
3.344.669,00 zł
WB nr 1/2013 za okres od 01-02.01.2013 r.
WB nr 4/2013 za okres od 10-15.01.2013 r.
WB nr 5/2013 za okres od 16-18.01.2013 r.
WB nr 9/2013 za okres od 24-25.01.2013 r.
WB nr 11/2013 za okres od 29-30.01.2013 r.
WB nr 14/2013 za okres od 02-04.02.2013 r.
WB nr 18/2013 za okres od 12-18.02.2013 r.
WB nr 21/2013 za okres od 21-22.02.2013 r.
WB nr 23/2013 za okres od 26-27.02.2013 r.
WB nr 26/2013 za okres od 02-04.03.2013 r.
WB nr 30/2013 z dnia 13.03.2013 r.
WB nr 32/2013 za okres od 16-18.03.2013 r.
WB nr 34/2013 za okres od 21-22.03.2013 r.
WB nr 37/2013 za okres od 27-28.03.2013 r.
WB nr 41/2013 z dnia 03.04.2013 r.
WB nr 47/2013 z dnia 17.04.2013 r.
WB nr 49/2013 z dnia 19.04.2013 r.
WB nr 50/2013 za okres od 20-24.04.2013 r.
WB nr 52/2013 za okres od 27-29.04.2013 r.
WB nr 54/2013 za okres od 01-02.05.2013 r.
WB nr 59/2013 za okres od 11-15.05.2013 r.
WB nr 61/2013 z dnia 17.05.2013 r.
WB nr 62/2013 za okres od 18-20.05.2013 r. (na stypendia szkolne)
WB nr 64/2013 za okres od 22-24.05.2013 r.
WB nr 66/2013 za okres od 28-29.05.2013 r.
WB nr 68/2013 za okres od 01-03.06.2013 r.
WB nr 73/2013 za okres od 12-19.06.2013 r.
WB nr 75/2013 za okres od 21-24.06.2013 r.
WB nr 78/2013 za okres od 27-28.06.2013 r.
2) za wynajem mieszkań
3) zwrot nadpłaconej składki ZUS
4) odsetki bankowe
320.000,00 zł
50.000,00 zł
24.000,00 zł
45.000,00 zł
230.000,00 zł
321.424,00 zł
73.000,00 zł
45.000,00 zł
195.000,00 zł
250.000,00 zł
50.000,00 zł
48.000,00 zł
85.000,00 zł
195.000,00 zł
130.000,00 zł
60.000,00 zł
25.000,00 zł
40.000,00 zł
192.000,00 zł
125.000,00 zł
87.507,00 zł
25.000,00 zł
55.438,00 zł
45.000,00 zł
195.000,00 zł
125.000,00 zł
71.300,00 zł
57.000,00 zł
180.000,00 zł
5.237,89 zł
7.029,75 zł
1,83 zł
Razem:
3.356.938,47 zł
Wydatki w I półroczu 2013 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) odprowadzenie dochodów budżetowych
3) wypłata gotówki czekiem z banku
4) wynagrodzenia pracowników
2.373,40 zł
4.854,18 zł
172.149,24 zł
1.094.222,86 zł
5
5) dodatkowe wynagrodzenie roczne
6) godziny ponadwymiarowe nauczycieli
7) przekazane składek na ubezpieczenia społeczne
8) przekazany podatek PIT 4
9) potrącenia z list płac, w tym:
- składki związkowe ZNP
- składki NSZZ Solidarność
- składki PZU-życie
- składki Commercial Union-życie
- spłata pożyczek mieszkaniowych
- spłata pożyczek KZP
10) ekwiwalent za niewykorzystany urlop
11) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
12) opłata za gaz
13) za energię cieplną
14) za energię elektryczną
15) za dostarczenie wody
16) za odprowadzenie ścieków
17) wywóz odpadów
18) badania profilaktyczne
19) dostęp do sieci Internet
20) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
21) zakup świadectw szkolnych
22) zakup materiałów elektrycznych
23) opłata za badania sanitarne
24) monitoring obiektu
25) środki czystości
26) środki chemiczne do uzdatniania wody w basenie
27) serwis kserokopiarki
28) przegląd stanu technicznego budynku
29) materiały biurowe i papiernicze
30) szkolenia pracowników i nauczycieli
31) listwa elektryczna
32) remont dachu
33) zakup drukarki Brother
34) koszty wysyłek
35) przekazanie do UM nadpłaty składek ZUS
182.615,23 zł
15.716,99 zł
855.892,27 zł
160.008,00 zł
5.344,23 zł
1.478,26 zł
22.498,60 zł
10.437,74 zł
72.305,50 zł
73.800,00 zł
1.295,38 zł
207.507,00 zł
866,43 zł
93.382,49 zł
109.495,24 zł
8.840,69 zł
21.670,62 zł
835,59 zł
66,00 zł
831,48 zł
949,07 zł
250,92 zł
457,58 zł
207,48 zł
307,50 zł
2.457,96 zł
547,60 zł
425,33 zł
500,00 zł
265,38 zł
1.229,00 zł
30,00 zł
3.200,00 zł
800,00 zł
22,14 zł
7.029,75 zł
Razem:
3.137.167,13 zł
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2013 r.
(WB nr 79/2013 za okres od 29-30.06.2013 r.):
219.771,34 zł
GOSPODARKA KASOWA W PIERWSZYM PÓŁROCZU 2013 ROKU
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 r.
0,00 zł
Kontrolą objęto następujące raporty kasowe:
1) RK nr 1/2013 z dnia 28.01.2013 r.,
6
2) RK nr 2/2013 z dnia 05.02.2013 r.,
3) RK nr 3/2013 z dnia 25.02.2013 r.,
4) RK nr 4/2013 z dnia 18.03.2013 r.,
5) RK nr 5/2013 z dnia 26.03.2013 r.,
6) RK nr 6/2013 z dnia 02.04.2013 r.,
7) RK nr 7/2013 z dnia 26.04.2013 r.,
8) RK nr 8/2013 z dnia 21.05.2013 r.,
9) RK nr 9/2013 z dnia 27.05.2013 r.,
10) RK nr 10/2013 za okres od 26-28.06.2013 r.
Na przychody składały się:
- wpłata gotówki podjętej czekiem z banku
- wpłata różnic wynikająca z zaokrągleń składek ZUS
172.149,24 zł
0,18 zł
Razem przychody:
172.149,42 zł
Na wydatki składały się:
- wynagrodzenia pracowników
- dodatkowe wynagrodzenie roczne
- nagroda jubileuszowa
- wypłata stypendiów dla uczniów
- wypłata stypendiów za wyniki w nauce
- nagroda Prezydenta Miasta za najlepsze wyniki w nauce
- badania lekarskie
- podróże służbowe
- znaczki pocztowe
- dofinansowanie do studiów
- obuwie i odzież sportowa dla nauczycieli
- dorabianie kluczy
- zamek drzwiowy
- baterie R-6
- worki do odkurzaczy
- zawór hydrauliczny
- oprawa introligatorska
- nagrody na konkurs
- wypłata różnic wynikająca z zaokrągleń składek ZUS
Razem wydatki:
Stan środków w kasie na dzień 30.06.2013 roku
(RK nr 10/2013 za okres od 26-28.06.2013 r.) wynosił:
86.942,79 zł
18.808,46 zł
3.708,00 zł
55.438,00 zł
2.680,00 zł
800,00 zł
250,00 zł
517,99 zł
185,90 zł
2.000,00 zł
464,95 zł
85,00 zł
56,00 zł
48,00 zł
21,99 zł
22,00 zł
40,00 zł
79,96 zł
0,38 zł
172.149,42 zł
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje:
1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rachunki, bankowe
dowody wpłat, polecenia wyjazdów służbowych, listy płac oraz dowody KP i KW.
7
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4.
Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej.
5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym
samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330).
7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy szkoły przedstawia poniższa
tabela:
Nr WB
10/2013
15/2013
22/2013
32/2013
36/2013
40/2013
51/2013
63/2013
65/2013
77/2013
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010602891 - 28.01.2013 r.
0010602892 - 05.02.2013 r.
0010602893 - 25.02.2013 r.
0010602894 - 18.03.2013 r.
0010602895 - 26.03.2013 r.
0010602896 - 02.04.2013 r.
0010602897 - 26.04.2013 r.
0010603811 - 21.05.2013 r.
0010603812 - 27.05.2013 r.
0010603813 - 26.06.2013 r.
Kwota
(zł)
16.354,03
18.949,46
14.022,69
1.914,20
14.214,38
3.768,80
15.134,21
55.678,35
14.267,67
17.845,45
Nr RK
1/2013
2/2013
3/2013
4/2013
5/2013
6/2013
7/2013
8/2013
9/2013
10/2013
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 3/2013 z 28.01.2013 r.
KP 4/2013 z 05.02.2013 r.
KP 5/2013 z 25.02.2013 r.
KP 8/2013 z 18.03.2013 r.
KP 9/2013 z 26.03.2013 r.
KP 10/2013 z 02.04.2013 r.
KP 14/2013 z 26.04.2013 r.
KP 17/2013 z 21.05.2013 r.
KP 18/2013 z 27.05.2013 r.
KP 26/2013 z 26.06.2013 r.
Kwota
(zł)
16.354,03
18.949,46
14.022,69
1.914,20
14.214,38
3.768,80
15.134,21
55.678,35
14.267,67
17.845,45
8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za I półrocze 2013 roku.
Miesiąc i rok
Styczeń - 2013
Luty - 2013
Marzec - 2013
Kwiecień - 2013
Maj - 2013
Czerwiec - 2013
Nr WB
15/2013
27/2013
42/2013
55/2013
69/2013
83/2013
Data przekazania
05.02.2013 r.
05.03.2013 r.
05.04.2013 r.
06.05.2013 r.
05.06.2013 r.
04.07.2013 r.
9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za I półrocze 2013 roku.
Miesiąc i rok
Styczeń - 2013
Luty - 2013
Marzec - 2013
Kwiecień - 2013
Maj - 2013
Czerwiec - 2013
Nr WB
20/2013
33/2013
49/2013
62/2013
74/2013
89/2013
Data przekazania
20.02.2013 r.
20.03.2013 r.
19.04.2013 r.
20.05.2013 r.
20.06.2013 r.
22.07.2013 r.
8
1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za I półrocze 2013 roku
przedstawiają poniższe tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
0,00 zł
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
172.149,42
172.149,42
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 10/2013 za okres od 26-28.06.2013 r.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło
po stronie:
Wn 219.771,34 zł
Symbol
konta
130
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
3.356.938,47 3.137.167,13
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
219.771,34
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 79/2013 za okres od 29-30.06.2013 r.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2013 r.
wynosiło po stronie:
Ma 5.103,55 zł
Symbol
konta
201
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
41.368,06
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
245.912,94
251.016,49
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
288,81
5.392,36
Wykazane salda stanowią należności i zobowiązania z tytułu wynajmu pomieszczeń szkoły.
4) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień 30.06.2013 r.
wynosiło:
Wn 0,00 zł
Symbol
konta
221
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
5.237,89
5.237,89
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
-
5) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 30.06.2013 r.
wynosiło po stronie:
Ma 3.344.669,00 zł
Symbol
konta
223
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
3.344.669,00
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
3.344.669,00
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego.
9
6) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetem” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło
po stronie:
Ma 25.298,00 zł
Symbol
konta
225
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
21.139,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
160.573,00
185.871,00
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
25.298,00
Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
PIT-4 za czerwiec 2013 roku. Podatek odprowadzony został 22.07.2013 roku - WB
nr 89/2013 za okres od 20-22.07.2013 roku.
7) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.06.2013 r.
wynosiło po stronie:
Ma 128.327,43 zł
Symbol
konta
229
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
184.645,33
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
880.856,99
1.009.184,42
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
128.327,43
Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń za czerwiec 2013
roku. Składki zostały przekazane na rachunek ZUS w terminie, tj. dnia 04.07.2013 roku WB nr 83/2013 z dnia 04.07.2013 roku.
8) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło
po stronie:
Wn 183.710,09 zł
Symbol
konta
401
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
183.710,09
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
183.710,09
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4260 zakup energii
5.514,76 zł
177.929,95 zł
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
265,38 zł
9) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło po stronie:
Wn 31.760,15 zł
Symbol
konta
402
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
31.760,15
-
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
31.760,15
-
10
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
w stacjonarnej sieci telefonicznej
3.200,00 zł
316,00 zł
24.463,60 zł
831,48 zł
949,07 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie
nauczycieli
- § 4300 zakup usług pozostałych
2.000,00 zł
10) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło po stronie:
Wn 1.907.349,79 zł
Symbol
konta
404
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.907.349,79
-
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
1.907.349,79
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
1.804.967,00 zł
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
102.382,79 zł
11) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 30.06.2013
roku wynosiło po stronie:
Wn 569.787,15 zł
Symbol
konta
405
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
569.787,15
-
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
569.787,15
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
464,95 zł
301.533,08 zł
40.308,68 zł
163.251,00 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
11
- § 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
33.045,00 zł
3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
17.481,87 zł
2.491,57 zł
11.211,00 zł
Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na dzień
30.09.2013 roku stanowi załącznik nr 1 do protokołu.
12) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.06.2013 roku wynosiło
po stronie:
Wn 60.664,99 zł
Symbol
konta
409
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
60.664,99
-
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
60.664,99
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej
230,00 zł
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie
nauczycieli
- § 4410 podróże służbowe krajowe
517,99 zł
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej
999,00 zł
3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
- § 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń
800,00 zł
4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85415 Pomoc materialna dla
uczniów
- § 3240 stypendia dla uczniów
- § 3260 inne formy pomocy dla uczniów
2.680,00 zł
55.438,00 zł
RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH
Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów
i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające
na podstawie ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty w Szkole Podstawowej
nr 5 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą
12
gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów
i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów
i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80101
Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej.
Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa
tabela, sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków
na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), planu dochodów i wydatków
na rok 2013, ewidencji oraz dokumentów księgowych.
Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej nr 5 gromadzonych na wydzielonym rachunku
są:
1) opłaty za duplikaty dokumentów,
2) czynsze za wynajem sal gimnastycznych, basenu i innych pomieszczeń,
3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym,
4) darowizny.
Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową nr 5 na wydzielonym rachunku
przeznaczone były na:
1) cele wskazane przez darczyńcę,
2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku,
3) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych,
4) zakup wyposażenia,
5) zakup nagród na turnieje i konkursy.
Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie w dziale 801, rozdziale 80101 z podziałem na
paragrafy za I półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu
o sprawozdanie półroczne Rb-34S.
§
Wyszczególnienie
Dział 801
Rozdział 80101
0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu
Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek
zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów
o podobnym charakterze
0920 Pozostałe odsetki
0960 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej
Plan
Wykonanie
na
za I półrocze
2013 rok
2013 roku
121.010,00
67.367,83
121.010,00
67.367,83
120.000,00
65.364,59
10,00
1.000,00
%
55,67
55,67
54,47
0,24
2,40
2.003,00 200,30
13
Wydatki za I półrocze 2013 roku w dziale 801, rozdziale 80101 z podziałem na paragrafy
przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S.
§
Plan
Wydatki za
na
I półrocze
2013 rok
2013 roku
121.010,00
43.730,30
Wyszczególnienie
Dział 801
3020
4210
4240
4260
4270
4300
4350
4370
4410
4700
6050
6060
Rozdział 80101
Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
Zakup materiałów i wyposażenia
Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
Zakup energii
Zakup usług remontowych
Zakup usług pozostałych
Zakup usług dostępu do sieci Internet
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
Podróże służbowe krajowe
Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych
Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych
%
36,14
121.010,00
500,00
40.000,00
2.000,00
10.000,00
10.000,00
30.000,00
2.010,00
5.000,00
43.730,30
225,01
17.978,97
0,00
0,00
676,50
22.154,47
415,74
1.285,02
36,14
45,00
44,95
0,00
0,00
6,77
73,85
20,68
25,70
1.500,00
2.000,00
994,59
0,00
66,31
0,00
18.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2013 r. (WB nr 1/2013 za okres od 01-09.01.2013 r.)
0,00 zł
Przychody za I półrocze 2013 roku stanowiły:
1) opłaty za wydanie duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych
2) odsetki bankowe
3) za wynajem pomieszczeń i korzystanie z sali gimnastycznej i basenu
4) dofinansowanie do obozu letniego dla uczniów
5) darowizny
Ogółem przychody:
203,00 zł
0,24 zł
66.937,59 zł
1.245,00 zł
1.800,00 zł
70.185,83 zł
Wydatki za I półrocze 2013 roku stanowiły:
1) opłaty bankowe
2) zrealizowane czeki
3) odprowadzony podatek VAT-7
4) dostęp do portalu księgowego „InforLex”
5) roczna licencja programu „Druki PS”
6) roczny abonament OPTIVUM
7) przedłużenie abonamentu strony internetowej
8) serwis strony internetowej
9) abonament za program finansowo-księgowy
10) aktualizacja systemu operacyjnego
11) aktualizacja programu „Delegacje krajowe”
12) prenumerata czasopism
13) artykuły biurowe i papiernicze
14) środki czystości
270,50 zł
6.180,57 zł
1.573,00 zł
854,85 zł
150,00 zł
2.070,00 zł
391,14 zł
367,77 zł
177,16 zł
196,80 zł
63,96 zł
1.589,57 zł
4.239,85 zł
3.623,07 zł
14
15) środki chemiczne do uzdatniania wody w basenie
16) artykuły elektryczne
17) artykuły do gabinetu medycznego
18) opłata za badania laboratoryjne - SANEPID
19) serwis kserokopiarki
20) monitoring obiektu
21) wywóz odpadów
22) konserwacja centrali telefonicznej
23) zakup legitymacji dla nauczycieli i kart rowerowych
24) zakup testów z języka angielskiego
25) zakup książek na nagrody
26) zakup książek na potrzeby świetlicy
27) medale na nagrody dla uczestników konkursu
28) opłata za kopiowanie dokumentów
29) materiały dla konserwatora i obsługi
30) materiały reklamowe „Bezpieczne wakacje”
31) koszty wysyłki
32) koszty dojazdu
33) dostęp do sieci Internet
34) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
35) materiały hydrauliczne, grzewcze, sanitarne
36) wymiana zasilacza monitoringu
37) wymiana czujki alarmowej
38) usługa kominiarska
39) wydruki arkuszy ocen
40) naprawa komputerów
41) zakup nagrywarki DVD
42) roczny abonament RTV
43) zakup wykładziny do sali lekcyjnej
44) wycinka i pielęgnacja drzew
45) środki chemiczne do pielęgnacji drzew
46) przegląd i konserwacja monitoringu
47) naprawa instalacji centralnego ogrzewania
48) zakup drukarki HP
49) kabel USB
50) baterie do zegarów
Razem wydatki:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 30.06.2013 r. (WB nr 96/2013 za okres od 29-30.06.2013 r.):
1.651,41 zł
543,17 zł
350,75 zł
139,56 zł
1.308,28 zł
1.045,50 zł
4.514,40 zł
615,00 zł
144,06 zł
644,94 zł
527,03 zł
55,82 zł
300,00 zł
1.806,84 zł
184,57 zł
44,28 zł
67,65 zł
483,70 zł
415,74 zł
1.285,02 zł
361,48 zł
172,20 zł
38,35 zł
1.273,04 zł
108,24 zł
200,00 zł
130,00 zł
216,79 zł
344,39 zł
1.900,00 zł
109,60 zł
461,25 zł
3.075,00 zł
260,00 zł
12,00 zł
10,00 zł
46.548,30 zł
23.637,53 zł
GOSPODARKA KASOWA W PIERWSZYM PÓŁROCZU 2013 ROKU
2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 r.
na rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych (RK nr 1/2013):
0,00 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2013 roku:
1) RK nr 1/2013 z dnia 28 stycznia 2013 r.,
15
2)
3)
4)
5)
6)
7)
RK nr 2/2013 z dnia 25 lutego 2013 r.,
RK nr 3/2013 z dnia 18 marca 2013 r.,
RK nr 4/2013 z dnia 16 kwietnia 2013 r.,
RK nr 5/2013 z dnia 26 kwietnia 2013 r.,
RK nr 6/2013 z dnia 27 maja 2013 r.,
RK nr 7/2013 z dnia 05 czerwca 2013 r.
Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki pobranej czekiem z banku
6.180,57 zł
Razem przychody:
6.180,57 zł
Na wydatki składały się:
- dofinansowanie obozu letniego dla uczniów szkoły
- materiały dla konserwatora
- dorobienie kluczy
- podróże służbowe
- znaczki i opłaty pocztowe
- odzież sportowa dla nauczycieli
- usługa transportowa-przewóz uczniów na zawody sportowe
- regał, okleina
- nagrody dla uczestników konkursu
- artykuły biurowe i papiernicze
- benzyna do kosiarki
- kabel USB
- ziemia kwiatowa
- koszty wysyłek
- baterie R-14
Razem wydatki:
1.245,00 zł
1.129,26 zł
116,00 zł
994,59 zł
849,00 zł
225,01 zł
450,00 zł
870,04 zł
71,00 zł
56,63 zł
57,05 zł
39,99 zł
39,00 zł
16,00 zł
22,00 zł
6.180,57 zł
Stan środków w kasie na dzień 30.06.2013 r.
(RK nr 7/2013 z dnia 05.06.2013 r.) wyniósł:
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rachunki,
polecenia wyjazdów służbowych, dowody KP i KW.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy szkoły w tym samym
dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
16
o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330).
6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
7. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela:
Nr WB
12/2013
25/2013
38/2013
56/2013
62/2013
78/2013
83/2013
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010602903 - 28.01.2013
0010602904 - 25.02.2013
0010602905 - 18.03.2013
0010602906 - 16.04.2013
0010602907 - 26.04.2013
0010603801 - 27.05.2013
0010603802 - 05.06.2013
Kwota
(zł)
554,13
767,80
1.485,08
874,59
264,60
212,77
2.021,60
Nr RK
1/2013
2/2013
3/2013
4/2013
5/2013
6/2013
7/2013
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP 2/2013 z 28.01.2013
KP 6/2013 z 25.02.2013
KP 7/2013 z 18.03.2013
KP 11/2013 z 16.04.2013
KP 16/2013 z 26.04.2013
KP 20/2013 z 27.05.2013
KP 23/2013 z 05.06.2013
Kwota
(zł)
554,13
767,80
1.485,08
874,59
264,60
212,77
2.021,60
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło:
Symbol
konta
101
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
6.180,57
6.180,57
0,00 zł
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
--
Saldo konta jest zgodne z RK nr 7/2013 z dnia 05 czerwca 2013 r.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień
30.06.2013 r. wynosiło po stronie:
Wn 23.637,53 zł
Symbol
konta
132
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
70.185,83
46.548,30
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
23.637,53
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 96/2013 za okres od 29-30.06.2013 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2013 r.
wynosiło po stronie:
Ma 64,57 zł
Symbol
konta
201
Bilans
otwarcia
Wn
1.872,65
Ma
295,20
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
107.484,84
107.549,41
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
2.481,32
2.545,89
Wykazane saldo konta stanowią należności i zobowiązania wobec:
Wn
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)
Ma
246,00 zł
510,00 zł
17
- Firma Handlowo-Usługowa (ochrona danych)
- (ochrona danych) za plac parkingowy
- (ochrona danych). za plac parkingowy
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)
.
- Polskie Stow. na Rzecz Os. z Upośl. Um.
- Multimedia Polska SA
- (ochrona danych)
- MPGK Sp. z o.o.
- (ochrona danych) Firma Handlowo-Usługowa
- (ochrona danych)
- (ochrona danych)- artykuły papiernicze
- (ochrona danych)
- Biuro Rachunkowe
- „GRANIT” Technika Grzewcza i Sanitarna
Razem:
320,00 zł
110,00 zł
110,00 zł
253,00 zł
225,00 zł
707,32 zł
312,33 zł
1.064,20 zł
246,00 zł
84,43 zł
350,00 zł
193,27 zł
138,00 zł
45,60 zł
112,06 zł
2.481,32 zł
2.545,89 zł
4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetem” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło:
0,00 zł
Symbol
konta
225
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
1.573,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.573,00
1.573,00
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
-
Kwota z tytułu podatku VAT-7 za grudzień 2012 roku została odprowadzona dnia
24.01.2013 roku - WB nr 10/2013 z dnia 24.01.2013 roku.
5) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło
po stronie:
Wn 19.370,93 zł
Symbol
konta
401
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
19.370,93
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
19.370,93
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
19.370,93 zł
6) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło po stronie:
Wn 24.531,73 zł
Symbol
konta
402
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
24.531,73
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
24.531,73
-
18
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
676,50 zł
22.154,47 zł
415,74 zł
1.285,02 zł
7) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 30.06.2013 r.
wynosiło po stronie:
Wn 225,01 zł
Symbol
konta
405
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
225,01
-
Saldo na dzień
30.06.2013 r.
Wn
Ma
225,01
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
225,01 zł
8) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.06.2013 r. wynosiło
po stronie:
Wn 994,59 zł
Symbol
konta
409
Bilans
otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
994,59
-
Saldo na dzień
30.06.2013 roku
Wn
Ma
994,59
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4410 podróże służbowe krajowe
994,59 zł
Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich
zgodności z obowiązującymi przepisami.
1. Instrukcja kasowa ustala jednolite zasady gospodarki kasowej w jednostce, wprowadzona
zarządzeniem nr 13/2012 Dyrektora z dnia 15.11.2012 r., opracowana została w oparciu
o aktualne akty prawne, tj.:
− ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152,
poz. 1223 z późn. zm.),
− rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września
2010 roku w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości
19
pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne
jednostki organizacyjne (Dz.U. Nr 166, poz. 1128 z późn. zm.).
Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu
odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła
deklarację do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za
ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej.
Pogotowie kasowe na rachunku budżetu zostało ustalone w kwocie 500,00 zł.
Nadwyżka gotówki w kasie ponad ustaloną odprowadzana jest do banku w dniu jej
powstania. Ujęcie wpłat i wypłat gotówką i czekami następuje w tym samym dniu, w którym
zostały dokonane.
2. Zasady (polityka) rachunkowości obwiązuje od 01 października 2008 r. i określa:
− miejsce i sposób prowadzenia ksiąg,
− określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych,
− technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych,
− metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych.
Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą:
− dziennik:
a) budżetu,
b) wydzielonego rachunku dochodów i wydatków,
c) ZFŚS;
− księgę główną (konta syntetyczne);
− księgę pomocniczą (konta analityczne);
− zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych;
− wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz).
Na podstawie zapisów na kontach księgi głównej na koniec każdego okresu
sprawozdawczego sporządzane jest zestawienie obrotów i sald. Do prowadzenia ksiąg
rachunkowych wykorzystywany jest program komputerowy FINANSE ProgMan S.A., który
aktualizowany jest na bieżąco. Bankowość elektroniczna: Pekao Business.
3. Zakładowy plan kont został wprowadzony dnia 01 stycznia 2011 r. zarządzeniem
nr 1/2011 Dyrektora Szkoły, opracowany na podstawie obowiązujących aktów prawnych,
tj.:
− ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz.
1223 z późn. zm.),
− rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.),
− rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.).
20
Obowiązujący w jednostce zakładowy plan kont obejmuje następujące konta:
1) konta bilansowe:
zespołu: „0” (majątek trwały) - 011, 013, 014, 015, 020, 071, 072, 080
„1” (środki pieniężne i rachunki bankowe) - 101, 130, 132, 135, 141
„2” (rozrachunki i rozliczenia) - 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, 240, 290
„3” (materiały i towary) - 310
„4” (koszty według rodzajów i ich rozliczenie) - 400, 401, 402, 403, 404, 405,
409
„7” (przychody, dochody i koszty) - 700, 720, 750, 751, 760, 761
„8” (fundusze, rezerwy i wynik finansowy) - 800, 851, 860
2) konta pozabilansowe:
998 - zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego,
999 - zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat.
Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości
zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), jednakże
z uwzględnieniem szczególnych zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz
w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128,
poz. 861 z późn. zm.). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne
zasady rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych
zasad. Zakładowy plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont
ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych.
Konto 998 - „ Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” służy do
ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym
jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym
niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku
budżetowym. Przy ustalaniu wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby
określenia jego wysokości. Jest to konieczne dla rzetelnego określenia wielkości
zaangażowania i przeprowadzenia ostatecznej analizy wydatków budżetowych
poniesionych do końca roku obrotowego.
II. Poprawność prowadzenia akt osobowych i wynagradzania pracowników.
Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela
(Dz.U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 roku
(Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu
z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia
zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia
zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22, poz. 181),
Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 roku zmieniające
rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego
21
oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz.U. z 2012 r., poz. 790), Uchwałę
Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku
w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków
do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny
doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach
i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard
Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia
31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla
ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących
nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy
układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych
w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński
zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi,
Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia
w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860 z późn. zm.),
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu
prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy
oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.),
ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.).
Na dzień 30.09.2013 roku do Szkoły Podstawowej nr 5 uczęszczało 764 dzieci w klasach od
I - VI, a w oddziałach szkolnych klas zerowych 188 dzieci.
Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie
Szczecińskim na dzień 30 listopada 2013 roku przedstawia poniższa tabela:
Stanowisko
Pracownicy pedagogiczni w tym:
- nauczyciel stażysta
- nauczyciel kontraktowy
- nauczyciel mianowany
- nauczyciel dyplomowany
Administracja
Obsługa
RAZEM:
Ilość
zatrudnionych
74
3
8
11
52
6
17
97
Ilość
etatów
69,94
2,11
7,01
9,79
51,03
5,75
17,25
92,94
Kontroli poddano akta osobowe 30 pracowników, co stanowi 30,93% ogółem
zatrudnionych, tj.:
- 20 nauczycieli, w tym: 2 stażystów, 5 kontraktowych, 6 mianowanych i 7 dyplomowanych,
- 2 pracowników administracji,
- 8 pracowników obsługi.
W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną
teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B,
C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie
z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie
zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze
stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62,
poz. 286 z późn. zm.), tj.:
22
1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa
pracy, podania o pracę,
2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia
lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku
pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres
czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych
nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni
i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach,
3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za
staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary
wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników
wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano
z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami
wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje:
a) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane
były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę
i obowiązujących przepisów,
b) listy płac w badanym okresie sporządzał Specjalista ds. płac, sprawdzał Główny
Księgowy, a zatwierdzał Dyrektor Szkoły,
c) wykaz godzin ponadnormatywnych sporządzone przez nauczycieli naliczane były
przez Specjalistę ds. płac, sprawdzone przez Głównego Księgowego,
a zatwierdzone przez Dyrektora Szkoły,
d) premie dla pracowników administracji i obsługi były naliczane i wypłacane na
podstawie Regulaminu premiowania pracowników administracji i obsługi szkoły.
Listy premiowanych sporządzał Kierownik Administracyjno-gospodarczy,
a zatwierdzał Dyrektor Szkoły.
Ponadto, skontrolowane ww. akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane
są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ppoż.,
aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami
okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień
i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. Wymiary wynagrodzeń
pracowników ustalono zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami w tym zakresie.
III. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowej w 2012 roku.
Gmina-Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991
roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zm.) otrzymuje dotację celową
z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze
socjalnym.
Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu
29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy
materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta
Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy
regulamin Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku.
23
Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 - Edukacyjna opieka
wychowawcza, 85415 - Pomoc materialna dla uczniów, §3240 - Stypendia dla uczniów
oraz §3260 - Inne formy pomocy dla uczniów.
W 2012 roku w Szkole Podstawowej Nr 5 w Stargardzie Szczecińskim stypendia
szkolne wypłacono 178 uczniom. Łącznie udzielono pomocy finansowej na kwotę
w wysokości 66.489,00 zł, w takiej też wysokości udzielono dotacji celowej.
Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.01.2012 roku do 31.12.2012 roku.
Nr i data wyciągu
bankowego
WB nr 52/2012
za okres od
11-17.05.2012 r.
WB nr 141/2012
z dnia
10.12.2012 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
31.976,00
34.513,00
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
Uwagi
31.976,00
Kwota 31.976,00 zł podjęta czekiem nr 0010110522
z dnia 21.05.2012 r. i wpłacona do kasy SP 5 w tym
samym dniu - KP nr 29/2012, RK nr 7/2012 za okres
od 21.05.2012 r. do 23.05.2012 r.
34.513,00
Kwota 34.513,00 zł podjęta czekiem nr 0010602889
z dnia 12.12.2012 r. i wpłacona do kasy SP 5 w tym
samym dniu - KP nr 54/2012, RK nr 20/2012
za okres od 12.12.2012 r. do 14.12.2012 r.
Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych.
Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy,
kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby
upoważnionej). Wykaz został podpisany przez Dyrektora Szkoły, Specjalistę ds. płac oraz
Główną Księgową, a także opatrzony pieczęcią Szkoły. Wypłat dokonano w kasie SP 5 na
podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia 19.10.2011 roku oraz
z dnia 31.10.2012 roku. W maju 2012 roku pomocą materialną zostało objętych 90 uczniów,
a w grudniu 2012 roku 88 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono w terminach wskazanych
w decyzji, tj. od 21 maja 2012 roku i od dnia 12 grudnia 2012 roku. Decyzje podpisał
z upoważnienia Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego.
Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były
w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim.
Wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu
pomocy uczniom w 2012 roku - „Wyprawka szkolna”
Nr i data
wyciągu
bankowego
WB 110/2012
z dnia
03.10.2012 r.
WB 143/2012
z dnia
13.12.2012 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
13.260,00
-
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
Uwagi
12.900,00
Kwota 13.260,00 zł podjęta czekiem nr 0010111874
z dnia 03.10.2012 r. i wpłacona do kasy SP 5 w tym
samym dniu - KP nr 41/2012, RK nr 15/2012 za okres
od 03.10.2012 r. do 05.10.2012 roku.
-360,00
Zwrot dotacji na wyprawkę szkolną w kwocie
360,00 zł na rachunek Urzędu Miejskiego w dniu
13.12.2012 r.
24
Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy
uczniom - „Wyprawka szkolna 2012” objęto 69 uczniów, w tym 8 uczniów nie spełniających
tego kryterium i 1 ucznia posiadającego orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego.
Świadczenie na kwotę w wysokości 12.900,00 zł zostało wypłacone w kasie szkoły w dniach
od 03-04.10.2012 roku.
Do raportu kasowego dołączono listę uczniów, którym przyznano dofinansowanie na
zakup podręczników szkolnych. Lista została opatrzona podpisem Dyrektora Szkoły,
Specjalisty ds. płac oraz Głównej Księgowej, a także pieczęcią Szkoły. Do listy dołączono
faktury VAT, rachunki i oświadczenia o dokonanych zakupach książek zawierające imię
i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora książek, cenę oraz czytelny podpis rodzica, na którym
widnieje poświadczenie odbioru gotówki.
Wnioski:
1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu
rzetelności, celowości i czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane
liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te
potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu
do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia
dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
Zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard
Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu
przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu
19 grudnia 2013 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano
Pana Włodzimierza Owczarka Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 i Panią Annę Majerczyk
Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 2 do protokołu.
25
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu
16 grudnia 2013 roku.
Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II Pan Włodzimierz Owczarek został
poinformowany o przysługującym Mu na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta
Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 08 listopada 2012 roku, prawie zgłoszenia w ciągu
7 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami/ na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ........... .
Stargard Szczeciński, dnia .............. 2014 roku.
26