Opinia Biegłego Rewidenta 2011 - Fundacja Rozwoju Wolontariatu

BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
OPINIA
NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
dla
Rady Fundacji
„Fundacji Rozwoju Wolontariatu”
z siedzibą w Lublinie
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego „Fundacji Rozwoju
Wolontariatu” z siedzibą w Lublinie przy ul: 3 Maja 18 lok.1, na które składa się:
— bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2011 roku, który po stronie aktywów i pasywów
zamyka się sumą
329 936,84 zł
— rachunek wyników za rok obrotowy od 1 stycznia 2011 roku do 31 grudnia 2011 roku
wykazujący wynik finansowy stanowiący nadwyżkę przychodów nad kosztami w wysokości
140 454,62 zł
— dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego
odpowiedzialny jest Zarząd „Fundacji Rozwoju Wolontariatu”. Zarząd „Fundacji Rozwoju
Wolontariatu” jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało
wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 (września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009
r. Nr 152, poz.1223, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”.
Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi
zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy
rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową
i finansową, jak też wynik finansowy „Fundacji Rozwoju Wolontariatu” oraz o prawidłowości ksiąg
rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
— rozdziału 7 ustawy o rachunkowości,
— rozdziału 6 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie,
podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze
publicznym ( Dz. U. z 2009 r. nr 77, poz. 649),
— krajowego standardu rewizji finansowej nr 1 stanowiącego załącznik nr 1 do uchwały z 16
lutego 2010r. nr 1608/38/2010 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby
uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności
badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez „Fundację Rozwoju
Wolontariatu” z siedzibą w Lublinie zasad rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie
w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy – dowodów i zapisów księgowych, z których
wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę
sprawozdania finansowego.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
1
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii.
Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach:
1) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej
i finansowej „Fundacji Rozwoju Wolontariatu” na dzień 31 grudnia 2011 roku, jak też
wykazanej przez nią nadwyżki przychodów nad kosztami za rok obrotowy od 1 stycznia
2011 roku do 31 grudnia 2011 roku.
2) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką)
rachunkowości,
3) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa
i postanowieniami Statutu „Fundacji Rozwoju Wolontariatu”.
Sprawozdanie merytoryczne z działalności „Fundacji Rozwoju Wolontariatu” sporządzone zgodnie
z art. 12 Ustawy o Fundacjach (tekst jednolity Dz. U. z 1991r. Nr 46, poz. 203) jest kompletne w
rozumieniu Rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 8 maja 2001 r. w sprawie ramowego
zakresu sprawozdania z działalności fundacji (Dz. U. Nr 50, poz. 529).
Elżbieta Kaczorowska
Biegły Rewident nr w rejestrze 1507
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający
badanie w imieniu podmiotu
BBR Biura Biegłego Rewidenta Spółki z o.o.
20-022 Lublin, ul. Konopnicka 5/2 A
nr ewid. 1805
Lublin, dnia 27 lipca 2012 r.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
2
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
RAPORT
z badania sprawozdania finansowego
za 2011 rok
„FUNDACJI ROZWOJU WOLONTARIATU”
z siedzibą w Lublinie
Raport ten powinien być czytany wraz z opinią biegłego rewidenta dotyczącą wyżej
wymienionego sprawozdania finansowego.
LUBLIN, lipiec 2012 r.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
3
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
SPIS TREŚCI
I. INFORMACJE OGÓLNE .................................................................................................. 5
II. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ ................................................. 8
III. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH ......................... 14
IV. ELEMENTY SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................... 16
1. POZYCJE AKTYWÓW BILANSU ............................................................................ 16
2. POZYCJE PASYWÓW BILANSU ............................................................................. 17
3. RACHUNEK WYNIKÓW .......................................................................................... 19
4. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA .................................................... 22
V. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ............................................................................ 23
VI. POZOSTAŁE ZAGADNIENA ..................................................................................... 23
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
4
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
I. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. Dane identyfikujące podmiot badany
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu” (zwana w dalszym ciągu niniejszego raportu
Jednostką) z siedzibą w Lublinie przy ul. 3 Maja 18 lok 1, została ustanowiona przez
Polskie Stowarzyszenie Pedagogów i Animatorów KLANZA „Fundatora” aktem
notarialnym sporządzonym przez Joannę Bednara – Michalczyk, notariusza w Lublinie, w
dniu 15 września 2009 r. za numerem Repertorium A 8016/2009.
Czas trwania Jednostki, zgodnie ze Statutem, jest nieograniczony.
Organem rejestrowym jest Sąd Rejonowy Lublin-Wschód, VI Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego, który dokonał wpisu „Fundacji Rozwoju Wolontariatu” do
Rejestru Stowarzyszeń, innych Organizacji Społecznych i Zawodowych, Fundacji,
Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej - w dniu 25 lutego 2010 r. pod numerem
0000349842.
Fundacja prowadzi działalność w oparciu o Ustawę z dnia 6 kwietnia 1984 roku o
Fundacjach (tekst jedn. Dz. U. z 1991 r. Nr 46, poz. 203) oraz statut Fundacji.
Zgodnie ze Statutem (art. 6), celem działalności „Fundacji Rozwoju Wolontariatu” jest
promocja kultury wolontariatu na rzecz kształtowania odpowiedzialnych i aktywnych
postaw obywatelskich, w szczególności:
1) propagowanie idei i wiedzy na temat wolontariatu, wspierania i realizacji projektów
opartych na angażowaniu wolontariuszy,
2) inicjowanie i wspomaganie współpracy organizacji, instytucji i środowisk w celu
aktywizacji lokalnych społeczności oraz wyrównania szans różnych grup
społecznych,
3) tworzenie warunków do podnoszenia jakości edukacji,
Fundacja realizuje swoje cele poprzez kontynuację i rozwój programu Projektor –
wolontariat studencki – stworzonego przez Polsko Amerykańską Fundację Wolności i
realizowanego przez Polskie Stowarzyszenie Pedagogów i Animatorów KLANZA oraz:
1) prowadzenie działań projektów, programów, akcji oraz kampanii informacyjnych i
edukacyjnych promujących idee wolontariatu,
2) organizowanie kursów, szkoleń warsztatów, sympozjów, konferencji, odczytów,
grup samokształceniowych, podróży studyjnych, targów, wystaw, a także doradztwa
i innych form kształcenia dla osób oraz organizacji i instytucji, w zakresie objętym
celami Fundacji ,
3) tworzenie partnerstw z jednostkami samorządu terytorialnego, uczelniami wyższymi
i organizacjami pozarządowymi oraz osobami fizycznymi,
4) tworzenie i rozwijanie specjalistycznych narzędzi informatycznych (portali, stron,
serwisów, baz danych, mediów elektronicznych np. radia) i innej infrastruktury
technicznej – służących realizacji zadań zgodnych z celami Fundacji,
5) prowadzenie działalności wydawniczej i populizatorskiej,
6) tworzenie, gromadzenie, segregowanie i udostępnianie informacji i literatury,
7) zakładanie i prowadzenie placówek edukacyjnych realizujących cele Fundacji,
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
5
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
8) prowadzenie programów stypendialnych,
9) prowadzenie badań i analiz służących realizacji celów Fundacji,
10) organizacja konkursów dla osób fizycznych oraz udzielanie dotacji organizacjom
na realizację przedsięwzięć zgodnych z celami Fundacji.
Na dzień 31 grudnia 2011r. stan funduszy Jednostki wynosił:
fundusz własny ………………………………… ........... zł ......................... 140 454,62
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”:
została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym
w Świdniku pod nr KRS …………….………………………………… 0000349842
posiada numer statystyczny w systemie REGON...................................... 060585695
przeważający rodzaj działalności wg PKD........................................………….9499Z
jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT), posiada numer identyfikacji
podatkowej NIP…………………........................................................712-319-88-52
przeciętne zatrudnienie za 2011 r. wynosiło 9 osób i było większe o 1 osobę,
rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy.
Bankiem finansującym Jednostkę jest MultiBank S.A. z siedzibą w Lublinie.
W okresie od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2011 r. organem kierującym
Organizacją był Zarząd w następującym składzie:
1) Hofman Zdzisław - Prezes Zarządu
2) Lachowicz Beata Anna -Wiceprezes Zarządu
Skład Zarządu na dzień wydania opinii nie zmienił się.
W skład Rady Fundacji do dnia 31 grudnia 2011 r. i na dzień wydania opinii wchodzili:
1)
2)
3)
4)
5)
Giza-Poleszczuk Anna Małgorzata
Bodo Jolanta Gabriela
Jasiński Radosław
Sitarczyk Małgorzata
Wojtowicz Marek Stanisław
1.2. Informacje o sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy
Sprawozdanie finansowe za 2010 rok zostało zbadane przez BBR Biuro Biegłego
Rewidenta Spółka z o.o. z siedzibą w Lublinie i uzyskało opinię bez zastrzeżeń.
Obejmuje ono:

bilans sporządzony na 31.12.2010 r., zamykający się po stronie aktywów
i pasywów sumą bilansową…………………………………………….424 723,71 zł

rachunek wyników za okres od 25.02.2010 r. do 31.12.2010 r. wykazujący wynik
finansowy stanowiący nadwyżkę przychodów nad kosztami w wysokości
……………………………………………………….…………....……351 863,99 zł

dodatkowe informacje i objaśnienia,
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
6
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
Sprawozdanie to zostało zatwierdzone przez Radę Fundacji dnia 21 grudnia 2011 roku
na podstawie uchwały nr 1/12/2011. Wynik finansowy za rok 2010 w kwocie 351.863,99
zł został przeznaczony na działalność statutową Fundacji roku 2011.
Na podstawie zatwierdzonego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2010 r.
prawidłowo otwarto księgi rachunkowe badanego okresu. Stosownie do art. 5 ust.1 ustawy
o rachunkowości wykazane w księgach rachunkowych na dzień ich zamknięcia stany
aktywów i pasywów ujęto w tej samej wysokości, w otwartych na następny rok obrotowy
księgach rachunkowych.
Sprawozdanie finansowe Fundacji za rok 2010 zostało:
złożone w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w Lublinie w dniu 26 lipca 2012 r.
przesłane do Ministra Edukacji Narodowej w dniu 11.07.2011 r. i do Ministra Nauki i
Szkolnictwa Wyższego w dniu 31.08.2011r. i 24.10.2011r.
1.3. Informacje dotyczące umowy o badanie sprawozdania finansowego za rok 2011 oraz
okres i przebieg badania
BBR Biuro Biegłego Rewidenta Sp. z o. o. zostało wybrane do zbadania sprawozdania
finansowego za 2011 r. przez Radę Fundacji Uchwałą nr 2/12/2011 z dnia 21 grudnia
2011r. w sprawie wyboru podmiotu do badania sprawozdania finansowego za 2011 r.
Badanie sprawozdania finansowego za rok 2011 zostało przeprowadzone na podstawie
umowy zawartej dnia 10 maja 2012 roku pomiędzy „Fundacją Rozwoju Wolontariatu” z
siedzibą w Lublinie przy ul. 3 Maja 18 lok. 1, a BBR Biurem Biegłego Rewidenta Sp. z
o.o. z siedzibą w Lublinie przy ul. Konopnickiej 5/2A.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, BBR Biuro Biegłego
Rewidenta Sp. z o.o. z siedzibą w Lublinie przy ul. Konopnickiej 5/2A jest wpisany na listę
podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 1805, a w jego imieniu badanie
przeprowadziła Elżbieta Kaczorowska – kluczowy biegły rewident, wpisana do rejestru
biegłych rewidentów pod numerem 1507.
Oświadczamy, że BBR Biuro Biegłego Rewidenta Sp. z o.o. oraz biegły rewident
i osoby współpracujące, przeprowadzające badanie sprawozdania finansowego, spełniają
warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu
finansowym – zgodnie z art. 56 ustawy z dnia 07 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich
samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz
o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2009 r. Nr 77, poz. 649).
Badanie sprawozdania finansowego, w tym ksiąg i dowodów księgowych zostało
przeprowadzone w siedzibie Jednostki, w czerwcu i lipcu 2012 roku.
1.4. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe
Badane sprawozdanie finansowe Jednostki sporządzone w dniu 15.06.2012r. jest
kompletne i zgodnie z art. 45 ust. 2 ustawy o rachunkowości, obejmuje ono:
— bilans sporządzony na dzień 31.12.2011 r., który po stronie aktywów i pasywów
wykazuje sumę bilansową…………………...............................................329 936,84 zł,
— rachunek wyników za okres od 01.01.2011 r. do 31.12.2011 r. wykazujący wynik
finansowy stanowiący nadwyżkę przychodów nad kosztami w kwocie….140 454,62 zł,
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
7
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
— dodatkowe informacje i objaśnienia.
Ponadto zostało sporządzone sprawozdanie merytoryczne z działalności Fundacji za rok
obrotowy od 01.01.2011 r. do 31.12.2011 r.
1.5. Oświadczenie jednostki i dostępność danych
Zarząd „Fundacji Rozwoju Wolontariatu” z siedzibą w Lublinie złożył oświadczenie o
kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do
badania, ujawnieniu w informacji dodatkowej braku zobowiązań warunkowych,
istniejących na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz nie zaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia
zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych, wykazywanych w
sprawozdaniu finansowym za badany rok obrotowy.
W trakcie badania sprawozdania finansowego Jednostka udostępniła wszelkie
dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i sporządzenia raportu.
1.6. Pozostałe informacje
Nie stanowiło przedmiotu badania wykrycie i wyjaśnienie zdarzeń podlegających
ściganiu, jak również nieprawidłowości, jakie ewentualnie wystąpiły poza systemem
rachunkowości.
II. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I FINANSOWEJ
Analiza przedstawiona poniżej obejmuje dwa okresy sprawozdawcze:
— od 25.02.2010 r. do 31.12.2010 r.
— od 01.01.2011 r. do 31.12.2011 r.
Dane finansowe za poprzednie okresy sprawozdawcze są danymi porównywalnymi
przez zastosowanie, w istotnym zakresie, jednolitych zasad rachunkowości w
prezentowanych okresach.
Wszystkie dane prezentowane w tabelach są wyrażone w tys. zł.
Struktura poszczególnych pozycji w przedstawionych dalej tabelach liczona jest
w następujący sposób:
w odniesieniu do pozycji bilansowych – w stosunku do sumy bilansowej.
Kwotowa zmiana wartości poszczególnych pozycji w przedstawionych dalej tabelach
liczona jest w następujący sposób:
rok sprawozdawczy minus rok poprzedni.
Dynamika poszczególnych pozycji w przedstawionych dalej tabelach liczona jest w
następujący sposób:
rok sprawozdawczy minus rok poprzedni, dzielone przez rok poprzedni.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
8
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
Ze względu na specyfikę działalności Fundacji, jako podmiotu, który nie jest
podmiotem działającym dla zysku, a całość pozyskanych środków jest przeznaczana na
dalszą realizację celów statutowych, w niniejszym raporcie nie jest zawarta analiza wyniku
finansowego.
Wskaźniki zostały ustalone według algorytmów przedstawionych w poniższej tabeli.
ZESTAWIENIE WSKAŹNIKÓW ANALITYCZNYCH
Nazwa wskaźnika
Treść wskaźnika
Metoda kalkulacji
WSKAŹNIKI BIEŻĄCEJ PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ
środki obrotowe ogółem
zobowiązania bieżące i
długoterminowe
płynne środki obrotowe
- płynności bieżących
- szybkości spłaty zobowiązań
zobowiązania bieżące i
długoterminowe
- płynności gotówkowej
zobowiązania bieżące i
długoterminowe
środki pieniężne
możliwość spłacenia zobowiązań bieżących
środkami obrotowymi
zdolność do szybkiej spłaty zobowiązań
bieżących
zdolność do spłaty zobowiązań bieżących
środkami pieniężnymi znajdującymi się w kasie i
na rachunkach bankowych
WSKAŹNIKI ZDOLNOŚCI DO OBSŁUGI ZADŁUŻENIA
zobowiązania ogółemrezerwy-rozl.międzyokresowe
- obciążenie majątku
zobowiązaniami
stopień pokrycia majątku kapitałami obcymi
majątek ogółem
- pokrycie majątku kapitałem
własnym
- relacje zobowiązań do kapitału
własnego
funduszwłasny+rezerwy+rozl.
międzyokresowe
stopień pokrycia majątku kapitałami własnymi
majątek ogółem
zobowiązania bieżące
Funduszwłasny+rezerwy+rozl.
międzyokresowe
proporcja między zadłużeniem i kapitałami
własnymi
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
9
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
2.1. Struktura pozycji bilansowych
Stan na dni kończące
poprzednie lata
obrotowe
2010
Kwota
Struktura
tys. zł
w%
2
3
Treść
1
AKTYWA
Stany w okresie sprawozdawczym
Kwota
tys. zł
4
2011
Struktura
w%
5
Zmiany r.4-r.2/r.2
Kwota w Dynamika
tys. zł
w%
6
7
424,7
100,0
329,9
100,0
(94,8)
(22,3)
0,00
0,0
0,00
0,0
-
-
1. Wartości niematerialne i prawne
0,0
-
0,0
-
-
-
2. Rzeczowe aktywa trwałe
0,0
-
0,0
-
-
-
3. Należności długoterminowe
0,0
-
0,0
-
-
-
4. Inwestycje długoterminowe
0,0
-
0,0
-
-
-
5. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0,0
-
0,0
-
-
-
424,7
100,0
329,9
100,0
(94,8)
(22,3)
0,0
-
0,0
-
-
-
2. Należności krótkoterminowe
96,6
22,7
55,6
16,9
(41,0)
(42,4)
3. Inwestycje krótkoterminowe
328,1
77,3
274,3
83,1
(53,8)
(16,4)
0,0
-
0,0
-
-
-
A. Aktywa trwałe
B. Aktywa obrotowe
1. Zapasy
4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Stan na dni kończące
poprzednie lata
obrotowe
2010
Kwota
Struktura
tys. zł
w%
2
3
Treść
1
Stany w okresie sprawozdawczym
Kwota
tys. zł
4
2011
Struktura
w%
5
Zmiany r.4-r.2/r.2
Kwota w Dynamika
tys. zł
w%
6
7
PASYWA
424,7
100,0
329,9
100,0
(94,8)
(22,3)
A. Fundusze własne
351,9
82,9
140,4
42,6
(211,5)
(60,1)
1. Fundusz statutowy
0,0
-
0,0
-
-
-
2. Fundusz z aktualizacji wyceny
0,0
-
0,0
-
-
-
351,9
82,9
140,4
42,6
(211,5)
(60,1)
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
72,8
17,1
189,5
57,4
116,7
60,3
1. Zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów
0,0
-
0,0
-
-
-
2. Zobowiązania krótkoterminowe i fund.specjal.
72,8
17,1
116,3
35,2
43,5
59,8
3. Rezerwy na zobowiązania
0,0
-
0,0
-
-
-
4. Rozliczenia międzyokresowe
0,0
-
73,2
22,2
73,2
100,0
3. Wynik finansowy netto za rok obrotowy
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
10
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
2.2. Zmiana pozycji wynikowych
Stan za rok
2010
Kwota w
tys. zł
2
Treść
1
Stan za rok
2011
Kwota w
tys. zł
3
Dynamika r.4-r3./r.3
Kwota w
tys. zł
4
Dynamika w
%
5
1. Przychody z działalności statutowej
2 186,6
2 683,6
497,0
22,7
2. Koszty realizacji zadań statutowych
1 466,5
2 070,3
603,8
41,2
3. Wynik finansowy na działalności statutowej
720,1
613,3
(106,8)
(14,8)
4. Koszty administracyjne
370,5
472,9
102,4
27,6
5. Pozostałe przychody
0,0
0,0
-
-
6. Pozostałe koszty
0,0
0,0
-
-
7. Przychody finansowe
2,3
0,0
(2,3)
-
8. Koszty finansowe
0,0
0,0
-
-
351,9
140,4
(211,5)
(60,1)
10. Zyski i straty nadzwyczajne
0,0
0,0
-
-
11. Wynik finansowy ogółem
351,9
140,4
(211,5)
(60,1)
9. Wynik finansowy brutto na całokształcie działalności
2.3. Wskaźniki efektywności działalności, finansowania
Lp.
1.
2.
Treść
2010r.
2011r.
– płynności bieżącej
5,8
2,8
– szybkości spłaty zobowiązań
5,8
2,8
– płynność gotówkowa
4,5
2,4
– obciążenie majątku zobowiązaniami (w %)
17,1
35,2
– pokrycie majątku funduszem własnym (w %)
82,9
64,8
– relacje zobowiązań do funduszu własnego (w %)
20,7
54,4
Wskaźniki bieżącej płynności finansowej
Wskaźniki zdolności do obsługi zadłużenia
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
11
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
2.4. Ogólna ocena działalności
2.4.1. Struktura bilansu
Rok 2010
100,0
%
Rok 2011
100,0
%
0,0%
0,0%
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Rok 2010
Rok 2011
42,6%
82,9%
17,1%
57,4%
Kapitały własne
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Fundacja zamknęła badany rok obrotowy sumą bilansową w kwocie 329,9 tys. zł., która
jest o 94,8 tys. (22,3 %) niższa w stosunku do roku ubiegłego.
Majątek Fundacji stanowią aktywa obrotowe (100 % sumy bilansowej) i w tej mierze nie
zaszły zmiany w stosunku do roku ubiegłego. Zmniejszenie wartości aktywów obrotowych
nastąpiło zarówno w pozycji należności krótkoterminowych (o 42,4 %), jak i inwestycji
krótkoterminowych (o 16,4%).
Struktura pasywów świadczy o tym, że w badanym roku jednostka finansowała swoją
działalność głównie ze źródeł obcych. W roku poprzednim finansowała się funduszami
własnymi.
Fundusze własne obejmują wynik badanego okresu – nadwyżkę przychodów nad kosztami
w kwocie 140,4 tys. zł.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
12
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
Kapitały obce obejmują zobowiązania krótkoterminowe z tytułu zwrotu kosztów dojazdu
wolontariuszom oraz dostaw i usług (35,2% sumy bilansowej) oraz wpłacone dotacje do
wydatkowania w roku 2012 (22,2% sumy bilansowej). Wartość zobowiązań ogółem
wzrosła 116,7 tys. zł (o 60,3%) w stosunku do roku ubiegłego, głównie w wyniku
pojawienia się rozliczeń międzyokresowych w kwocie 73,2 tys. zł. będących dotacjami do
wydatkowania w roku 2012.
2.5. Rachunek wyników
Analiza wyniku na podstawowej działalności (w tys. zł)
3 000,0
2 500,0
2 000,0
1 500,0
1 000,0
500,0
0,0
Przychody z działalności statutowej
Koszty zadań statutowych
Wynik działalności statutowej
Koszty ogólnoadministracyjne
Wynik na podstawowej działalności
31.12.2010
2 186,6
1 466,5
720,1
370,5
351,9
31.12.2011
2 683,6
2 070,3
613,3
472,9
140,4
W badanym okresie osiągnięte przychody Fundacji z działalności statutowej (dotacje,
pomoc zagraniczna bezzwrotna) były o 29,6 % wyższe niż poniesione do ich osiągnięcia
koszty działalności statutowej. W stosunku do roku ubiegłego przychody i koszty
statutowe wzrosły odpowiednio o 22,7% i 41,2%. Wzrost, w porównaniu z rokiem
ubiegłym, nastąpił również w pozycji kosztów administracyjnych (o 27,6%).
Spowodowało to, że w analizowanym okresie Fundacja osiągnęła wynik na całokształcie
działalności w kwocie 140,4 tys. zł., niższy o 211,5 tys. zł ( o 60,1% ) w stosunku do roku
ubiegłego.
2.6. Ocena na podstawie wskaźników – wnioski dla oceny kontynuacji działalności
W zakresie struktury finansowania:
Fundusze własne osiągnęły wartość 140,4 tys. zł i pokrywają 42,6% wartości
aktywów.
W zakresie płynności finansowej:
Wskaźnik płynności bieżącej i szybkości spłaty zobowiązań wynosi 2,8,
a wskaźnik płynności gotówkowej 2,4. Pomimo zmniejszenia obydwa wskaźniki pozostają
na poziomie prawidłowym.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
13
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
2.7. Wyniki badania występowania objawów zagrożenia zasady ciągłości działania
W toku badania nie ujawniono objawów zagrożenia kontynuacji działalności Jednostki
w roku następnym po badanym, a tym samym nie stwierdzono podstaw do podważenia
oświadczenia Zarządu Fundacji w tej sprawie, złożonego we Wstępie do sprawozdania
finansowego.
III. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH
3.1. Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości
Badana jednostka posiada ustaloną przez kierownika jednostki i wprowadzoną do
stosowania dnia 29.09.2011r. z mocą obowiązującą od 25.02.2010r. dokumentację
spełniającą wymagania wynikające z art. 10 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst
jednolity - Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223) opisującą przyjęte przez nią zasady
rachunkowości, a w szczególności dotyczącą:
określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych,
metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w zakresie, w
jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru,
sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych,
systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg
rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich
zapisów.
3.2. Zasadność i ciągłość stosowanych zasad rachunkowości (w tym otwarcie ksiąg
rachunkowych)
W jednostce prawidłowo dokonano otwarcia ksiąg rachunkowych badanego okresu.
Dla badanego okresu sprawozdawczego zachowano ciągłość bilansową i stany na
31.12.2010 r. zostały prawidłowo ujęte w księgach rachunkowych jako stany na
01.01.2011 r.
Zasady wyceny aktywów i pasywów na dzień ujęcia w księgach i na dzień bilansowy
są zgodne z polityką rachunkowości przyjętą przez jednostkę, a we wprowadzeniu do
sprawozdania finansowego prawidłowo ujawniono przyjęte zasady (politykę)
rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru
wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w
jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru.
3.3. Dokumentacja operacji gospodarczych
Dowody księgowe będące podstawą zapisów w księgach rachunkowych spełniają
wymagania art. 20 ustawy o rachunkowości.
Za równoważne z dokumentami źródłowymi uznaje się zapisy w księgach
rachunkowych,
wprowadzone
automatycznie
za
pośrednictwem programów
komputerowych z uwagi na spełnienie warunków zawartych w art. 20 ust. 5 ustawy.
Dowody księgowe spełniają warunki zawarte w art. 21 ustawy o rachunkowości
w szczególności w odniesieniu do zakwalifikowania ich do ujęcia w księgach
rachunkowych.
Dowody księgowe są rzetelne, kompletne, oraz wolne od błędów rachunkowych.
Ogólnie spełniają warunki zawarte w art. 22 ustawy o rachunkowości.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
14
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
3.4. Rzetelność, bezbłędność i sprawdzalność ksiąg rachunkowych
Księgi rachunkowe badanej jednostki prowadzone są prowadzone przez biuro
rachunkowe Alicja Sienkiewicz Usługi Księgowe AS z siedzibą w Lublinie na podstawie
zawartej umowy na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych z dnia 06.10.2011r.
Księgi rachunkowe obejmują elementy wynikające z art. 13 ustawy o rachunkowości.
Księgi rachunkowe prowadzone są w technice komputerowej na programie CDN Optima
autorstwa firmy Comarch S.A. i spełniają, w istotnym zakresie, warunki wymagane
przepisami ustawy o rachunkowości.
Zapisy w księgach rachunkowych dokonywane są zgodnie z dyspozycjami art. 23
ustawy.
Konta ksiąg pomocniczych (ewidencja analityczna) prowadzone są w sposób
prawidłowy i obejmują między innymi zakres określony w art. 17 ustawy
o rachunkowości.
Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego
wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących
podstawę zapisów w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych z badanym
sprawozdaniem finansowym pozwalają, w istotnym zakresie, uznać księgi rachunkowe za
prowadzone bieżąco i ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i
sprawdzalności stosownie do art. 24 ustawy o rachunkowości. Zapewnione jest powiązanie
dokonanych w nich zapisów z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym
3.5. Zabezpieczenie dostępu do danych
Księgi rachunkowe prowadzone są przez biuro rachunkowe. Są one zabezpieczone
przed dostępem osób trzecich, a programy komputerowe posiadają wbudowane systemy
zabezpieczeń przed nieuprawnionymi użytkownikami. Księgi rachunkowe Jednostki są
archiwizowane w formie zbiorów utrwalonych na nośnikach komputerowych.
3.6. Inwentaryzacja aktywów i pasywów
Inwentaryzacja przeprowadzona zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości, została
odpowiednio udokumentowana i powiązana z zapisami ksiąg rachunkowych.
Potwierdziła ona wartości wymienionych poniżej pozycji składników aktywów i
pasywów ujęte w księgach rachunkowych i wykazane w sprawozdaniu finansowym ich
stany na 31.12.2011 r.
Składniki majątku
Wg stanu na dzień
Rodzaj inwentaryzacji
Należności krótkoterminowe
31.12.2011
Weryfikacja sald
Inwestycje krótkoterminowe
31.12.2011
Potwierdzenia sald, spis z natury
Fundusze
31.12.2011
Weryfikacja zapisów
Zobowiązania krótkoterminowe
31.12.2011
Weryfikacja sald
Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2011
Weryfikacja sald
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
15
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
3.7. Ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych
Jednostka posiada poprawny system ochrony danych i archiwowania:
1) dokumentacji, o której mowa w art. 10 ust. 1,
2) dowodów księgowych,
3) ksiąg rachunkowych (w tym prowadzonych przy użyciu komputera),
4) dokumentów inwentaryzacyjnych,
5) sprawozdań finansowych,
stosownie do rozdziału 8 ustawy o rachunkowości.
Stosowane są zabezpieczenia w postaci kopii danych, połączone z odseparowaniem od
źródła danych, umożliwiające odtworzenie danych w razie awarii systemu.
IV. ELEMENTY SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. POZYCJE AKTYWÓW BILANSU
Szczegółowe informacje liczbowe oraz opisowe do poszczególnych aktywów zostały
zaprezentowane w informacji dodatkowej. Informacje liczbowe przedstawione zostały w
PLN.
1.1. Wartości niematerialne i prawne
A.
AKTYWA TRWAŁE
I. Wartości niematerialne i prawne
Stan na
Stan na
31.12.2010 r.
31.12.2011 r.
0,00
0,00
Wartości niematerialne i prawne dotyczą całkowicie umorzonej licencji na zakupiony
program komputerowy, który stanowi własność Jednostki. Wartość pozycji w cenie
nabycia na dzień 31.12.2011r. wynosi 2 499,10 zł.
Nie stwierdzono nieprawidłowości, w istotnym zakresie, w prezentacji i wycenie
pozycji.
1.2. Rzeczowe aktywa trwałe
W roku bieżącym Fundacja użytkuje środki trwałe należące do Polskiego
Stowarzyszenia Pedagogów i Animatorów KLANZA na podstawie umowy użyczenia z
dnia 11.12.2010 r. o wartości 1 662,00 zł.
Nie stwierdzono nieprawidłowości, w istotnym zakresie, w prezentacji i wycenie
pozycji.
1.3. Należności krótkoterminowe
B.
AKTYWA OBROTOWE
II. Należności krótkoterminowe
Stan na
31.12.2010 r.
Stan na
31.12.2011 r.
96 570,41
55 588,75
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
16
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
Należności krótkoterminowe to w 93,0 % należności z tytułu podatku VAT do zwrotu,
i podatku VAT naliczonego do odliczenia w następnym miesiącu.
Należności krótkoterminowe zostały prawidłowo wycenione i wykazane, w istotnym
zakresie, w sprawozdaniu finansowym.
1.4. Inwestycje krótkoterminowe
B.
AKTYWA OBROTOWE
Stan na
Stan na
31.12.2010 r.
31.12.2011 r.
III. Inwestycje krótkoterminowe
328 153,30
274 348,09
1. Środki pieniężne
328 153,30
274 348,09
Salda środków pieniężnych wynikają z ewidencji, są zgodne z raportami kasowymi
oraz z wyciągami bankowymi. Salda obejmują wyłącznie środki pieniężne krajowe.
Wycena środków pieniężnych do bilansu według wartości nominalnej.
Nie stwierdzono nieprawidłowości, w istotnym zakresie, w prezentacji i wycenie
pozycji.
2. POZYCJE PASYWÓW BILANSU
Szczegółowe informacje liczbowe oraz opisowe do poszczególnych pasywów zostały
zaprezentowane w informacji dodatkowej. Informacje liczbowe przedstawione zostały w
PLN.
2.1. Fundusze własne
A.
FUNDUSZE WŁASNE
FUNDUSZ WŁASNY
I. Fundusz statutowy
II. Fundusz z aktualizacji wyceny
III. Wynik finansowy netto za rok obrotowy
Nadwyżka przychodów nad kosztami (wielkość
1.
dodatnia)
Nadwyżka kosztów nad przychodami (wielkość
2. ujemna)
Stan na
Stan na
31.12.2010 r.
31.12.2011 r.
351 863,99
140 454,62
0,00
0,00
351 863,99
0,00
0,00
140 454,62
351 863,99
140 454,62
0,00
0,00
W okresie sprawozdawczym fundusz statutowy nie występuje.
Kwota nadwyżki przychodów nad kosztami za rok bieżący wynika z rachunku
wyników i została omówiona w dalszej części raportu.
Wynik finansowy za rok ubiegły został przeznaczony na działalność Fundacji w roku
2011.
Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości w prezentacji i wycenie pozycji.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
17
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
2.2. Zobowiązania krótkoterminowe
B.
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA
ZOBOWIĄZANIA
Stan na
Stan na
31.12.2010 r.
31.12.2011 r.
72 859,72
116 304,96
0,00
0,00
72 859,72
116 304,96
0,00
0,00
Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze
specjalne
Kredyty
i pożyczki
1.
2. Inne zobowiązania
II.
3. Fundusze specjalne
Inne zobowiązania stanowią zobowiązania z tytułu zwrotu kosztów dojazdu
wolontariuszom, zakupu usług oraz zobowiązania z tytułu składek ZUS oraz podatku
dochodowego od osób fizycznych (stanowiące zobowiązania bieżące). Do dnia
zakończenia badania zostały uregulowane. Zobowiązania zostały wycenione w kwocie
wymagającej zapłaty.
Zobowiązania krótkoterminowe, w istotnym
i prawidłowo wykazane w sprawozdaniu finansowym.
zakresie,
zostały
wycenione
2.3. Rozliczenia międzyokresowe
Stan na
Stan na
31.12.2010 r.
31.12.2011 r.
IV. Rozliczenia międzyokresowe
0,00
73 177,26
1. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
0,00
73 177,26
0,00
0,00
B.
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA
ZOBOWIĄZANIA
Przychody przyszłych okresów dotyczą otrzymanych zaliczek na dotacje z PolskoAmerykańskiej Fundacji Wolności i IBM Polska Sp. z o.o., które będą wydatkowane w
następnym roku.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w prezentacji i wycenie pozycji.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
18
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
3. RACHUNEK WYNIKÓW
3.1. Przychody z działalności statutowej
2 000,0
1 800,0
1 600,0
1 400,0
1 200,0
1 000,0
800,0
600,0
400,0
200,0
0,0
31.12.2010
31.12.2011
1 760,8
1 810,8
Przychody Fundacja PGNiG
300,0
275,0
Przychody MSP
116,8
129,4
Przychody IBM
9,0
7,8
Przychody MEN
0,0
58,4
Przychody FRSE
0,0
10,7
Przychody ATChristie
0,0
31,7
Przychody F BZ WBK
0,0
8,0
Nadwyżka przychodów z 2010
0,0
351,9
Przychody Polsko- Amerykańska
Fundacja Wolności
+suma(
Kolumnowy 3-W 11
Wyszczególnienie
A.
Przychody z działalności statutowej
I.
Składki brutto określone statutem
II.
Inne przychody określone statutem
Za okres
25.02. - 31.12.2010 r.
Za okres
01.01. - 31.12.2011 r.
2 186 577,66
2 683 633,53
0,00
0,00
2 186 577,66
2 683 633,53
Przychody z działalności statutowej są kompletnie ujęte i prawidłowo
udokumentowane. Obejmują one przychody z tytułu realizacji projektów dofinansowanych
ze środków zagranicznej pomocy bezzwrotnej oraz z dotacji krajowych.
Część z wyżej wymienionych środków wynika z nadwyżki przychodów nad kosztami
z roku 2010, która była wydatkowana w roku badanym.
Przychody z działalności statutowej ustalone zostały, w istotnym zakresie, w sposób
prawidłowy.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
19
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
3.2. Koszty realizacji zadań statutowych
Wyszczególnienie
Za okres
Za okres
25.02. - 31.12.2010 r.
01.01. - 31.12.2011 r.
B.
Koszty realizacji zadań statutowych
1 466 516,39
2 070 256,40
I.
Koszty realizacji zadań statutowych
nieodpłatnych
1 466 516,39
2 070 256,40
II.
Koszty realizacji zadań statutowych
odpłatnych
0,00
0,00
Koszty realizacji zadań statutowych ujęto prawidłowo i kompletnie
w sprawozdaniu finansowym. Obejmują one w głównej mierze koszty zrealizowanych
projektów dofinansowanych ze środków zagranicznej pomocy bezzwrotnej oraz z dotacji
krajowych.
Koszty działalności
w sposób prawidłowy.
statutowej
ustalone
zostały,
w
istotnym
zakresie,
3.3. Wynik finansowy na działalności statutowej
Wyszczególnienie
C.
Za okres
25.02. - 31.12.2010 r.
Wynik finansowy na działalności statutowej
(wielkość dodatnia lub ujemna) (A-B)
720 061,27
Za okres
01.01. - 31.12.2011 r.
613 377,13
Wynik na działalności statutowej został ustalony, w istotnym zakresie, w sposób
prawidłowy.
3.4. Koszty administracyjne
Wyszczególnienie
D.
Koszty administracyjne
I.
Za okres
Za okres
25.02. - 31.12.2010 r.
01.01. - 31.12.2011 r.
370 490,63
472 897,05
Zużycie materiałów i energii
13 335,21
7 402,58
II.
Usługi obce
37 726,51
43 040,03
III.
Podatki i opłaty
0,00
0,00
IV.
Wynagrodzenia oraz ubezpieczenia społeczne i inne
świadczenia
319 428,91
422 454,44
V.
Amortyzacja
0,00
0,00
VI.
Pozostałe
0,00
0,00
Najistotniejszą pozycję kosztów administracyjnych stanowią wynagrodzenia wraz z
narzutami (89,3 % wartości pozycji), oraz usługi obce (9,1 % wartości pozycji).
Koszty administracyjne ustalone są, w istotnym zakresie, w sposób prawidłowy.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
20
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
3.5. Pozostałe przychody
Wyszczególnienie
E.
Za okres
Za okres
25.02. - 31.12.2010 r.
01.01. - 31.12.2011 r.
Pozostałe przychody
19,03
39,97
Pozostałe przychody stanowią głównie zaokrąglenia z rozrachunków.
Pozostałe przychody ustalone są, w istotnym zakresie, w sposób prawidłowy.
3.6. Pozostałe koszty
Wyszczególnienie
F.
Za okres
25.02. - 31.12. 2010 r.
Pozostałe koszty
Za okres
01.01. - 31.12.2011 r.
22,75
66,72
Pozostałe koszty to zaokrąglenia z rozrachunków.
Pozostałe koszty ustalone są, w istotnym zakresie, w sposób prawidłowy.
3.7. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
G.
Za okres
Za okres
25.02. - 31.12. 2010 r.
01.01. - 31.12.2011 r.
Przychody finansowe
2 297,07
8,86
Na wartość pozycji składają się odsetki od środków na rachunku lokacyjnym.
Przychody finansowe ustalone są, w istotnym zakresie, w sposób prawidłowy.
3.8. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
H.
Za okres
Za okres
25.02. - 31.12. 2010 r.
01.01. - 31.12.2011 r.
Koszty finansowe
0,00
7,57
Na wartość pozycji składają się odsetki budżetowe.
Przychody finansowe ustalone są, w istotnym zakresie, w sposób prawidłowy.
3.9. Wynik finansowy brutto na całokształcie działalności
Wyszczególnienie
I.
Za okres
Za okres
25.02. - 31.12.2010 r.
01.01. - 31.12.2011 r.
Wynik finansowy brutto na całokształcie działalności
351 863,99
140 454,62
Prawidłowo, w istotnym zakresie, ustalono i wykazano wynik brutto. W wyniku tym
ujęto wszystkie osiągnięte przychody i obciążające Jednostkę koszty związane z tymi
przychodami dotyczące badanego okresu.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
21
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
3.10.
Wynik finansowy ogółem
Wyszczególnienie
K.
I.
Wynik finansowy ogółem
Różnica zwiększająca przychody roku następnego
Za okres
Za okres
25.02. - 31.12.2010 r.
351 863,99
351 863,99
01.01. - 31.12.2011 r.
140 454,62
140 454,62
Pozycje kształtujące wynik finansowy ujęte zostały kompletnie i prawidłowo
w istotnych kwestiach w odniesieniu do całości sprawozdania finansowego.
Podatek dochodowy nie występuje na podstawie zwolnienia od podatku dochodowego
od osób prawnych wynikającego z art. 17 ust. 1 i 4.
4. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego za 2011 rok
są w kompletne, co do treści w porównaniu z pkt. 6 § 3 Rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 15.11.2001r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości dla niektórych jednostek
nie prowadzących działalności gospodarczej. W szczególności wykazane są w nich dane o
aktywach i pasywach oraz struktura zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich
źródeł, a także przekształcenie wyniku finansowego ogółem w podstawę opodatkowania
podatkiem dochodowym od osób prawnych. Informacje dodatkowe zawierają omówienie
przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów
(także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz przedstawienie przyczyn i skutków
ich zmian w stosunku do roku poprzedzającego.
5. SPRAWOZDANIE MERYTORYCZNE
Sprawozdanie merytoryczne z działalności Fundacji uwzględnia zagadnienia
wymagane przez Ustawę o Fundacjach oraz art. 2 Rozporządzenia Ministra
Sprawiedliwości z dnia 8 maja 2001r. w sprawie ramowego zakresu sprawozdania z
działalności fundacji (Dz. U. z 2001r. Nr 50, poz. 529). Informacje finansowe w nim
zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym.
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
22
BBR
Biuro Biegłego Rewidenta Spółka z o. o.
ul.: Konopnicka 5 / 2a
20-022 Lublin
Fax./Tel.: (81) 534-82-07 / (81) 533-20-22, 604 69 59 42
e-mail: [email protected]
V. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Zarząd złożył oświadczenie, że po dacie bilansu nie wystąpiły istotne zdarzenia, które
miałyby wpływ na zbadane sprawozdanie finansowe. W toku badania także nie ujawniono
wystąpienia takich zdarzeń.
VI. POZOSTAŁE ZAGADNIENIA
1) W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych
posłużono się próbkami rewizyjnymi na podstawie których wnioskowano o
poprawności badanych pozycji. Badanie ograniczone do wybranych prób zastosowano
również w odniesieniu do pozycji kształtujących wysokość rozrachunków z budżetem.
2) Niniejszy raport zawiera 23 kolejno numerowane strony.
Elżbieta Kaczorowska
Biegły Rewident nr w rejestrze 1507
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający
badanie w imieniu podmiotu
Lublin, dnia 27 lipca 2012 r.
BBR Biura Biegłego Rewidenta Spółki z o.o.
20-022 Lublin, ul. Konopnicka 5/2 A
nr ewid. 1805
„Fundacja Rozwoju Wolontariatu”
23