Zarządzenie Nr 235/13 Wójta Gminy Raczki z dnia 8 marca 2013r. w

ZARZĄDZENIE NR 235/13
WÓJTA GMINY RACZKI
z dnia 8 marca 2013 r.
w sprawie dokumentacji sporządzanej przez jednostki organizacyjne Gminy Raczki w zakresie
wzajemnych wyłączeń należności i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz funduszu.
Na podstawie art. 33 ust. 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr
142, poz. 1591 z późn. zm.), art. 4, 10 ustawy z dnia 29 września 199r r. o rachunkowości (tekst jednolity
z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z poźn. zm.) oraz § 20 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.) zarządza się, co
następuje:
§ 1. Ustala się wykaz samorządowych jednostek budżetowych i samorządowego zakładu
budżetowego zobowiązanych do przedłożenia, łącznie z jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi,
tj.:
- bilansem,
- rachunkiem zysków i strat w wersji porównawczej,
- zestawieniem zmian w funduszu jednostki, wykazów wzajemnych rozliczeń pomiędzy tymi
jednostkami określonych w § 2. Wykaz stanowi załącznik nr 5 do zarządzenia.
§ 2. Ustala się wzory dokumentów dotyczących wzajemnych rozliczeń pomiędzy jednostkami
organizacyjnymi Gminy Raczki, o których mowa w § 1:
1) arkusz wzajemnych rozliczeń do bilansu - załącznik nr 1 do zarządzenia,
2) arkusz wzajemnych rozliczeń do rachunku zysków i strat - załącznik nr 2 do zarządzenia,
3) arkusz wzajemnych rozliczeń do zestawienia zmian w funduszu jednostki - załącznik nr 3 do
zarządzenia,
4) karta przyjęcia i weryfikacji sprawozdania finansowego - załącznik nr 4 do zarządzenia.
§ 3. Zobowiązuje się kierowników jednostek organizacyjnych Gminy Raczki do prowadzenia
ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń należności i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz
funduszu. Na koncie pozabilansowym 976 "Wzajemne rozliczenia między jednostkami" ewidencja
powinna zawierać:
- nazwę kontrahenta z wykazu jednostek,
- rodzaj należności, zobowiązań,
- rodzaj przychodu, kosztu,
- wykaz wzajemnych operacji dotyczących funduszu.
§ 4. 1. Komórka organizacyjna urzędu właściwa ds. finansowo - księgowych sprawdza i weryfikuje
przedłożone jednostkowe sprawozdania finansowe wraz z dokumentami towarzyszącymi oraz sporządza
łączne sprawozdanie finansowe jednostki budżetowej i samorządowego zakładu budżetowego zgodnie
z odrębnymi przepisami;
2. Przy sporządzaniu łącznego sprawozdania jednostek budżetowych i zakładu budżetowego należy
dokonać korekt i wyłączeń w celu wyeliminowania wzajemnych zdarzeń gospodarczych, w szczególności
w zakresie rozrachunków (zobowiązań i należności), przychodów i kosztów oraz zmian w funduszu.
Przyjety
Strona 1
§ 5. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy oraz kierownikom jednostek
organizacyjnych Gminy Raczki.
§ 6. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i ma zastosowanie po raz pierwszy do
sprawozdań finansowych sporządzanych na dzień 31.12.2012 r.
Wójt
Roman Fiedorowicz
Przyjety
Strona 2
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 235/13
Wójta Gminy Raczki
z dnia 8 marca 2013 r.
Arkusz wzajemnych rozliczeń - wyłączenia do bilansu
Konto 976 "Wzajemne rozliczenia między jednostkami" - Należności
Lp.
Nazwa i adres kontrahenta
Tytuł należności
Symbol konta
syntetycznego
Kwota
Uwagi
Kwota
Uwagi
1
2
3
4
5
Razem
Konto 976 "Wzajemne rozliczenia między jednostkami" - Zobowiązania
Lp.
Nazwa i adres kontrahenta
Tytuł zobowiązania
Symbol konta
syntetycznego
1
2
3
4
5
Razem
Przyjety
Strona 3
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 235/13
Wójta Gminy Raczki
z dnia 8 marca 2013 r.
Arkusz wzajemnych rozliczeń - wyłączenia do rachunku zysków i strat
Konto 976 "Wzajemne rozliczenia między jednostkami" - Przychody
Wykaz - stan narastająco za rok 20......
Lp.
Nazwa i adres kontrahenta
Tytuł przychodu
Symbol konta
syntetycznego
Kwota
Uwagi
Kwota
Uwagi
1
2
3
4
5
Razem
Konto 976 "Wzajemne rozliczenia między jednostkami" - Koszty
Wykaz - stan narastająco za rok 20......
Lp.
Nazwa i adres kontrahenta
Tytuł kosztu
Symbol konta
syntetycznego
1
2
3
4
5
Razem
Przyjety
Strona 4
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 235/13
Wójta Gminy Raczki
z dnia 8 marca 2013 r.
Arkusz wzajemnych rozliczeń między jednostkami do zestawienia zmian w funduszu jednostki
Konto 976 "Wzajemne rozliczenia między jednostkami" - Zmniejszenia funduszu
Lp.
Nazwa i adres kontrahenta
Tytuł operacji dokument księgowy
Symbol konta
syntetycznego
Kwota
Uwagi
1
2
3
4
5
Razem
Konto 976 "Wzajemne rozliczenia między jednostkami" - Zwiększenia funduszu
Lp.
Nazwa i adres kontrahenta
Tytuł operacji dokument księgowy
Symbol konta
syntetycznego
Kwota
Uwagi
1
2
3
4
5
Razem
Przyjety
Strona 5
Załącznik Nr 4 do Zarządzenia Nr 235/13
Wójta Gminy Raczki
z dnia 8 marca 2013 r.
Karta przyjęcia i weryfikacji sprawozdania finansowego za rok .........
Nazwa jednostki organizacyjnej:
Data złożenia dokumentów
Przedłożone dokumenty
1
2
3
4
5
bilans jednostki
rachunek zysków i strat
zestawienie zmian w funduszu jednostki
zestawienie obrotów i sald kont księgo głównej
oświadczenie o przeprowadzeniu inwentaryzacji aktywów i pasywów
jednostki
wykaz należności i zobowiązań dotyczących wzajemnych rozliczeń
wykaz przychodów i kosztów dotyczących wzajemnych rozliczeń
wykaz wzajemnych rozliczeń w funduszu jednostki
inne dokumenty i wyjaśnienia
6
7
8
9
10
Inne uwagi
Imię i nazwisko przyjmującego sprawozdanie
Data i podpis
Przyjęto sprawozdanie finansowe
dnia:
podpis Skarbnika:
Przyjety
Strona 6
Załącznik Nr 5 do Zarządzenia Nr 235/13
Wójta Gminy Raczki
z dnia 8 marca 2013 r.
Wykaz jednostek organizacyjnych Gminy Raczki zobowiązanych do przedłożenia wykazów
wzajemnych rozliczeń pomiędzy tymi jednostkami
1. Urząd Gminy Raczki,
2. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Raczkach,
3. Biuro Obsługi Szkół w Raczkach,
4. Szkoła Podstawowa w Raczkach,
5. Gimnazjum w Raczkach,
6. Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Raczkach.
Przyjety
Strona 7