Title – Times New Roman 36pt Title 2

Wpływ podatków na transakcje
międzynarodowe
Ceny transferowe, forma
działalności, opodatkowanie
przepływów pieniężnych
Toruń, 25 listopad 2015 r.
© 2015 Deloitte Polska
Studium przypadku
•
Polska spółka z branży odzieżowej („Moda Sp. z o.o.”) zamierza rozpocząć
dystrybucję własnych towarów na terenie innego kraju UE („kraj X”).
•
Ekspansja na terenie kraju X będzie podzielona na kilka etapów:
Etap 1: badanie rynku i oczekiwań klienta lokalnego przez pracowników polskiej
spółki wysłanych do kraju X na krótkie okresy czasu
Etap 2: dystrybucja towarów za pośrednictwem lokalnego (niezależnego) agenta
Etap 3: stworzenie własnych sił dystrybucji na lokalnym rynku
Etap 4: otwarcie zakładu produkcyjnego w kraju X
Czy podatki będą miały wpływ na kształtowanie rozliczeń Moda Sp. z o.o.?
2
© 2015 Deloitte Poland
Działalność poza Polską
Moda Sp. z o.o.
• projektowanie
• produkcja
• dystrybucja
Polska
Kraj x
• badanie rynku
Działalność
w kraju X
3
• dystrybucja produktów polskich
• produkcja lokalnych produktów
© 2015 Deloitte Poland
Pytania
•
Czy muszę zarejestrować się dla celów podatku CIT w kraju X? Zakład
(tzw. permanent establishment)?
•
Czy z uwagi na regulacje podatkowe obowiązujące w kraju X trzeba będzie
zakładać spółkę lub oddział w kraju X? Forma prawna działalności w kraju X
•
Jak powinno wyglądać rozliczanie się pomiędzy Moda Sp. z o.o. a spółką /
oddziałem w kraju X? Ceny transferowe
•
Jakie obowiązku dokumentacyjne będą towarzyszyć rozliczeniom pomiędzy
Moda Sp. z o.o. a spółką / oddziałem w kraju X? Dokumentacja cen
transferowych
•
Jak opodatkowane jest finansowanie działalności w kraju X? Podatek u źródła
na odsetkach wypłacanych z kraju X?
•
Jak opodatkowana jest dystrybucja zysków z kraju X do Polski? Podatek u
źródła na zyskach wypłacanych z kraju X?
4
© 2015 Deloitte Poland
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private
company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is
a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/pl/about
for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited
and its member firms.
© 2015 Deloitte Polska