tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Dobroń
Termin kontroli: 01.02.2012 - 13.04.2012
Kontrolujący
Andrzej Kowalczyk – st.
(imię, nazwisko,
inspektor
stanowisko służbowe):
Okres objęty kontrolą 2010 – 2011
Numer i data upoważnienia:
WK 6010-1/3/2012 z dnia 17
stycznia 2012 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE DOBROŃ
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Dobroń obejmuje obszar o powierzchni 9 437 ha. Położona jest w województwie
łódzkim, w powiecie pabianickim. Siedziba Urzędu Gminy w Dobroniu mieści się przy
ulicy 11 Listopada 9 kod- 95-082. Na dzień 31.12.2011r. gminę zamieszkiwało 7126
mieszkańców z tego 3 658 kobiet i 3 468 mężczyzn. Na dzień 31.12.2011 rok liczba
bezrobotnych wynosiła 380 osób (w tym 189 kobiet i 191 mężczyzn), w tym z prawem
do zasiłku 87 osób.
Dane identyfikacyjne Gminy
Nr REGON 730934625
NIP Gminy – 731- 19- 29- 836
Dane identyfikacyjne Urzędu Gminy
Nr REGON - 000538053
NIP Urzędu – 831- 13- 20- 679
Zakres kontroli: Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień
publicznych.
PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE
Na podstawie danych wynikających ze sprawozdań finansowych Rb-27s, Rb-28s, RbNDS, RB-Z wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową gminy w latach 2010 - 2011
przedstawiały się następująco:
Rok 2010 –
Rok – 2011 -
Wskaźnik WB1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem.
Rok 2010 – 94,24%
Rok - 2011 – 99,03 %
Wskaźnik WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem.
Rok 2010 –5,96%
Rok – 2011 – 9,06 %
Wskaźnik WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem.
Rok 2010 – 17,62 %
Rok – 2011 – 8,11 %
Wskaźnik WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia.
Rok 2010 –49,91%
Rok – 2011 – 51,51 %
Wskaźnik WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku
w dochodach ogółem.
Rok 2010 – 6,27 %
Rok – 2011 – 9,15 %
Wskaźnik WB7 – wskaźnik samofinansowania.
Rok 2010 – 62,10 %
Rok – 2011 – 126,40 %
Wskaźnik WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na
dzień 31 grudnia danego roku).rok 2010- 7 027 osób , rok 2011 –7 126 osób
Rok 2010 -147,47 zł
Rok – 2011 – 224,30 zł
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wskaźnik WZ1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik
ograniczający zadłużenie określony w art.170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych).
Rok 2010 – 35,27 %
Rok – 2011 – 36,22 %
Wskaźnik WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne,
w dochodach ogółem.
Rok 2010 – 35,27 %
Rok – 2011 – 36,22 %
Wskaźnik WZ3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik
ograniczający zadłużenie określony w art.169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych).
Rok 2010 – 7,28 %
Rok – 2011 – 9,05 %
Wskaźnik WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na
projekty unijne.
Rok 2010 – 7,28 %
Rok – 2011 – 9,05 %
Wskaźnik WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą
zadłużenia.
Rok 2010 – 99,91 %
Rok – 2011 – 97,97 %
Wskaźnik WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem.
Rok 2010 – 0,01 %
Rok – 2011 - 0
2010
2011
Plan
2010
2011
2012
wykonanie
plan
Dochody
bieżące
plus
nadwyżka
z lat
ubiegłych
plus
wolne
środki
17 194 550,53
17 722 208,21
17 049 653,31
17 772 691,83
18 018 477,00
Wydatki
bieżące
16 607 143,74
16 955 586,59
15 346 594,47
15 872 280,15
17 971 916,00
587 406,79
766 621,
1 703 058,84
1 900 411,68
46 561,00
Wynik
Wyliczenie wskaźnika zadłużenia określonego w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
roku o finansach publicznych – dla 2011 roku
Db n −2 + Sm n −2 − Wb n −2 Db n −3 + Sm n −3 − Wb n −3 
 R + O  1  Db n −1 + Sm n −1 − Wb n −1

+
+

 ≤ ∗
D n −1
D n −2
D n −3
 D n 3 

_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gdzie poszczególne symbole oznaczają:
Rplanowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i
pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów
papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4
oraz art. 90,
Oplanowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa
w art. 89 ust. 1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych
emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot
wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji,
Ddochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym,
Db dochody bieżące,
Sm dochody ze sprzedaży majątku,
Wb wydatki bieżące,
nrok budżetowy, na który ustalana jest relacja,
n-1 rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja,
n-2 rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata,
n-3 rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata.
Wymieniony wskaźnik dla roku 2011 wynosił 7,99.
Tabele wynikowe analizy ekonomicznej – dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL –
na podstawie danych elektronicznych wygenerowanych z programu BESTIA stanowią
akta kontroli strony
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy w Dobroniu w latach 2006-2010 był Władysław Śliz
wybrany uchwałą nr I/i/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku. Wiceprzewodniczącymi
Rady Gminy byli Danuta Prusisz i Danuta Rybak wybrani uchwałą nr I/2/2006 z dnia 27
listopada 2006 roku.
Obecnie Przewodniczącym Rady Gminy jest Kania Tomasz wybrany uchwałą Rady Gminy
nr I/1/2010 roku z dnia 1 grudnia 2010 roku. Wiceprzewodniczącymi Rady Gminy zostali
wybrani uchwałą nr I/2/2010 z dnia 1 grudnia 2010 roku Kaczorowska Dagmara i
Różański Tadeusz.
Wójt Gminy
Wójtem Gminy Dobroń w latach 2006-2010 był Czechowski Józef na podstawie
zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 20 listopada 2006 roku, natomiast
obecnie Wójtem Gminy jest Robert Jarzębak na podstawie zaświadczenia Gminnej
Komisji Wyborczej z dnia 8 grudnia 2010 roku.
Zastępca Wójta
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr V/48/2009 Wójta Gminy Dobroń z dnia 28 grudnia 2009 roku został
powołany z dniem 1 stycznia 2010 roku na stanowisko Zastępcy Wójta w wymiarze ¼
etatu Marcin Wnuk.
Zarządzeniem nr VI/30/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 06 maja 2011 roku z dniem 16
maja 2011 roku ze stanowiska Zastępcy Wójta w wymiarze ¼ etatu został odwołany
Marcin Wnuk.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Dobroń jest Ilona Mudzo powołana na stanowisko uchwałą nr
III/18/2006 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 28 grudnia 2006 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Dobroń w okresie kontrolowanym była Maria Krata powołana na
stanowisko uchwałą Rady Gminy nr III/15/90 z dnia 7 lipca 1990 roku. Z dniem 1
stycznia 2009 roku stosunek pracy przekształcił się z powołania w stosunek pracy na
podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony na podstawie art. 53 ust. 1 ustawy z
dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. nr 223 poz. 1458).
(…)1.
Obecnie od dnia 9 stycznia 2012 roku Sekretarzem Gminy Dobroń jest Mirosław Rżanek
zatrudniony na podstawie umowy o pracę z dnia 9 stycznia 2012 roku na czas
nieokreślony.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Zgodnie z wykazem sporządzonym przez Skarbnika
funkcjonują następujące jednostki organizacyjne:
Gminy
w
Gminie
Dobroń
- Szkoła Podstawowa w Dobroniu
- Szkoła Podstawowa w Mogilnie Dużym
- Szkoła Podstawowa w Chechle
- Publiczne Przedszkole w Dobroniu
- Zespół Szkół w Dobroniu obejmujący liceum ogólnokształcące i gimnazjum
- Gminny Ośrodek Kultury w Dobroniu
- Gminna Biblioteka Publiczna w Dobroniu (filia w Chechle)
- Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Dobroniu.
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wszystkie wyżej wymienione jednostki organizacyjne funkcjonują w formie jednostek
budżetowych.
Gminna Biblioteka Publiczna oraz Gminny Ośrodek Kultury w Dobroniu winny
funkcjonować jako instytucje kultury utworzone na podstawie przepisów art.9
ustawy z dnia 25 pażdziernika 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu
działalności kulturalnej (tekst jednolity Dz.U. z 2012 poz. 406). Według wyroku
Naczelnego Sądu Administracyjnego (do 2003.12.31) w Gdańsku z dnia 24
czerwca 2002 r. SA/Gd 479/02, gminna biblioteka publiczna winna działać jako
samorządowa jednostka organizacyjna, funkcjonująca w formie instytucji
kultury, finansowana z budżetu gminy jedynie za pomocą dotacji. Powyższa
uwaga odnosi się również do funkcjonowania i sposobu finansowanie gminnego
ośrodka kultury.
Ponadto w Gminie działa jeszcze Samodzielny Publiczny Gminny Ośrodek Zdrowia w
Dobroniu. Jednostka została utworzona na podstawie uchwały nr IX/65/2003 Rady
Gminy w Dobroniu z dnia 12 września 2003 roku w sprawie utworzenia Publicznego
Zakładu Opieki Zdrowotnej pod nazwą: Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej
Opieki Zdrowotnej – Gminny Ośrodek Zdrowia w Dobroniu. Zakład miał prowadzić
gospodarkę finansową na zasadach obowiązujących samodzielne zakłady podstawowej
opieki zdrowotnej określonej ustawą o zakładach opieki zdrowotnej.
Statut Samodzielnego Publicznego Gminnego Ośrodka Zdrowia został zatwierdzony
uchwałą Rady Gminy nr XVIII/132/2004 z dnia 24 czerwca 2004 roku w sprawie
zatwierdzenia Statutu Samodzielnego Publicznego Gminnego Ośrodka Zdrowia w
Dobroniu.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W okresie objętym kontrolą 2010 -2011 Gmina Dobroń działała w oparciu o statut
ustalony uchwałą Rady Gminy w Dobroniu nr VI/38/2003 z dnia 28 kwietnia 2003 roku
w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Dobroń. Tekst statutu opublikowany w Dz. Urz.
Woj. Łodzkiego nr 170 poz.1698. Zmiany w statucie wprowadzone zostały uchwałami
Rady Gminy:
- nr XXXII/272/2010 r z dnia 26 stycznia 2010 roku
- nr IX/57/2011 z dnia 21 czerwca 2011 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin organizacyjny ustalony
zarządzeniem nr V/1/2010 Wójta Gminy Dobroń z dnia 6 stycznia 2010 roku w sprawie
nadania Regulaminu Organizacyjnego. Regulamin określał m.in. zakres działania i
zadania Urzędu Gminy, organizację i zasady funkcjonowania Urzędu i poszczególnych
stanowisk pracy oraz podział zadań kierownictwa Urzędu.
Pracą Urzędu kieruje Wójt na zasadzie jednoosobowego kierownictwa, przy pomocy
Zastępcy Wójta, Sekretarza i Skarbnika, który jest jednocześnie Kierownikiem Referatu
Finansowego – zgodnie z określonym w regulaminie podziałem zadań i kompetencji.
Zgodnie z Regulaminem w strukturze organizacyjnej Urzędu występują 2 komórki
organizacyjne – Urząd Stanu Cywilnego i Referat Finansowy oraz 14 samodzielnych
stanowisk pracy.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie wcześniejszym obowiązywał Regulamin organizacyjny wprowadzony
zarządzeniem Wójta Gminy Dobroń nr IV/26/2003 z dnia 31 grudnia 2003 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
W Gminie Dobroń nie zostały ustalone ogólne zasady nabywania, zbywania i obciążania
nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na czas oznaczony dłuższy
niż 3 lata lub na czas nieoznaczony, co należy do wyłącznej właściwości Rady Gminy –
art.18ust.2 pkt.9 lit.a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym(tj.
Dz.U.z 2001r.nr 142, poz.1591 ze zm.).Uchwały Rady podejmowane są indywidualnie
każdorazowo do każdej z tych czynności.
Zgodnie z zapisem w statucie oświadczenie woli w imieniu Gminy w zakresie zarządu
mieniem może składać Zastępca Wójta samodzielnie albo wraz z Sekretarzem Gminy,
stosownie do udzielonego przez Wójta pełnomocnictwa.
do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu
Zarządzeniem Wójta Gminy Dobroń nr V/34/2007 z dnia 17 października 2007 roku
wprowadzono – Instrukcję postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzaniu do
obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu. Obecnie wraz z
wprowadzoną zmianą stanu prawnego – ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
oraz finansowaniu terroryzmu (tj. z 2010r. Dz. U. nr 46 poz.276) powyższa instrukcja
winna być uaktualniona.
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
W okresie objętym kontrolą w Gminie Dobroń obowiązywały uregulowania dotyczące
kontroli finansowej zawarte w:
- Regulaminie kontroli finansowej i procedur kontroli wewnętrznej Urzędu Gminy w
Dobroniu wprowadzonym zarządzeniem nr IV/14/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku.
W Regulaminie ustalono szczegółowy sposób i tryb przeprowadzania kontroli finansowej
w Urzędzie Gminy, a także sposób wykorzystywania wyników kontroli. Ustalono iż
kontrolę będą przeprowadzać wyznaczony pracownik urzędu oraz Skarbnik Gminy.
Kontrole przeprowadzane będą raz na dwa lata w godzinach pracy obowiązujących w
urzędzie w oparciu o plan kontroli obejmujący co najmniej 5% wydatków każdego roku
budżetowego. Plan kontroli ustalany jest przez Wójta Gminy na początku roku. Kontrola
finansowa sprawowana jest w postaci kontroli wstępnej, bieżącej i następczej. Kontrola
wydatków dokonywana jest w oparciu o kryteria legalności, celowości i gospodarności;
- Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych – wprowadzonej zarządzeniem nr
VI/57/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 27 lipca 2011 roku – w rozdziale III – Kontrola
dowodów księgowych zawarto , iż kontrola wewnętrzna, stanowiąca element kontroli
zarządczej, ma na celu badanie zgodności każdego postępowania z obowiązującymi
przepisami prawnymi, badanie efektywności działania i realizacji zadań, badanie
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
realizacji procesów gospodarczych, inwestycyjnych i innych rodzajów działalności
poprzez porównanie ich z planem, normami oraz wykrywania odchyleń i
nieprawidłowości w realizacji tych zadań, ujawnianie niegospodarnego działania,
marnotrawstwa mienia społecznego oraz ustalenie osób odpowiedzialnych za ich
powstanie i wskazanie sposobów i środków umożliwiających likwidację tych
nieprawidłowości;
- Instrukcji Kontroli Zarządczej w zakresie operacji finansowych i gospodarczych
wprowadzonej w życie zarządzeniem nr VI/58/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 27 lipca
2011 roku.
Postanowienia zawarte w zarządzeniu zobowiązały Skarbnika Gminy do zapoznania z
treścią instrukcji wszystkich pracowników Urzędu, a pracownicy mieli potwierdzić fakt
zapoznania się z jej treścią własnoręcznym podpisem, jak również wszyscy pracownicy
urzędu zostali odpowiedzialni za jej przestrzeganie.
W instrukcji określono:
- cele i zadania kontroli zarządczej,
- elementy systemu kontroli zarządczej,
- zakres kontroli zarządczej,
w zakresie operacji finansowych i gospodarczych
postanowienia instrukcji mają
zastosowanie do czynności wykonywanych przez pracowników Urzędu Gminy Dobroń.
- w zarządzeniu nr VI/90/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 7 listopada 2011 roku w
sprawie kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Dobroń.
Z zarządzenia wynika, iż celem kontroli zarządczej jest zapewnienie zgodności działania
z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, wiarygodności sprawozdań, ochrony
zasobów, przestrzegania etycznego zachowania, efektywności i skuteczności przepływu
informacji, zarządzania ryzykiem, zaś elementem kontroli zarządczej są procedury i
mechanizmy kontroli finansowej, zapewniające prawidłowe prowadzenie kontroli.
Przedstawione powyżej uregulowania wewnętrzne w zakresie gospodarki finansowej i
jej kontroli mają zastosowanie w odniesieniu do Urzędu Gminy.
Prawidłowość funkcjonowania procedur kontroli finansowej sprawdzono przy
zastosowaniu testu – wewnętrzne procedury kontroli oraz dokumentów księgowych
których zapłaty dokonano w miesiącu grudniu 2010 i 2011 roku bądź styczniu 2012
roku ujętych w ewidencji dziennika głównego o nr dowodów:
Rok 2010
- nr dow. 3321/XII/10 – faktura VAT nr 08/11/10 z dnia 29.11.2010 roku za wykonanie
rewitalizacji Parku Gminnego w Dobroniu na kwotę brutto 255 913,14 zł. Termin
płatności 29.12.2010 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy 02.12.2010 roku. Zapłacono
przelewem dnia 13.12.2010 roku.
- nr dow. 3337/XII/10 – faktura VAT nr 77 z dnia 29.11.2010 roku za wykonanie sieci
wodociągowej z przyłączami w miejscowości Markówka na kwotę 53 419,59 zł brutto.
Termin płatności 30 dni – do 29.12.2010 roku. Brak daty wpływu do Urzędu Gminy.
Zapłacono przelewem dnia 14 12.2010 roku.
- nr dow 3383/XII/10 – faktura VAT nr 3208/12/2010/FB2 z dnia 10 grudnia 2010 roku
za selektywną zbiórkę odpadów na kwotę 3 520,30 zł brutto. Termin płatności 14 dni do
dnia 24.12.2010 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 13.12.2010 roku. Zapłacono
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr dow. 3333/XII/10 – faktura VAT nr 10120294031997 z dnia 04.12.2010 roku za
rozmowy telefoniczne na kwotę 650,38 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia
10.12.2010 roku. Termin płatności dnia 20.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia
14.12.2010 roku.
- nr dow.3237/XII/10 – faktura VAT nr 229/12/10 z dnia 2 grudnia 2010 roku za
wykonanie naprawy układu kierowniczego równiarki na kwotę 1 933,70 zł brutto. Termin
płatności 14 dni. Data wpływu do Urzędu Gminy 02.12.2010 roku. Zapłacono przelewem
dnia 08.12.2010 roku.
- nr dow. 46/I/11 – faktura VAT nr 39910037/370/136/144-R z dnia 29.12.2010 roku za
zużytą energię elektryczną w miesiącu grudniu 2010 roku na kwotę 10 531,98 zł brutto.
Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 04.01.2011 roku. Termin płatności dnia 12.01.2011
roku. Zapłacono przelewem dnia 10.01.2011 roku.
- nr dow. 7/I/11 – faktura VAT nr FA/1290/2010 roku za zimowe utrzymanie ulic za
miesiąc grudzień 2010 roku na kwotę 1 801,22 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Gminy
31.12.2010 roku. Termin płatności 12.01.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia
04.01.2011 roku.
- nr dow.58/I/11 – faktura VAT nr 242/80 z dnia 27.12.2010 roku za przewóz osób z
Dobronia do Łasku na basen a dniach 10.12. i 17.12. 2010 roku na kwotę 400,00 zł
brutto. Brak terminu zapłaty. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 04.01.2011 roku.
Zapłacono przelewem dnia 11.01.2011 roku.
Rok 2011
- nr dow.3332/XII/11 – faktura VAT nr 1355/11 z dnia 9 grudnia 2011 roku za
wykonanie analiz bakteriologicznych wody surowej i piezometrycznej na kwotę 492,00 zł
brutto. Termin płatności 23.12.2011 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia
12.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 16.12.2011 roku.
- nr dow.3342/XII/11 – faktura VAT nr 6611106466 z dnia 1 grudnia 2011 roku za
konserwację oświetlenia ulicznego na kwotę 2 322,66 zł brutto. Termin płatności
18.12.2011 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 12.12.2011 roku. Zapłacono
- nr dow.3488/XII/11 – faktura VAT nr 74 z dnia 1 grudnia 2011 roku za wykonanie
przebudowy i rozbudowy sieci wodociągowej z przyłączami w miejscowości Dobroń ul.
Szkolna i Rolnicza na kwotę 211 210,36 zł brutto. Termin płatności 31.12.2011 roku.
Data wpływu do Urzędu Gminy 01.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 29.12.2011
roku.
- nr dow.3524/XII/11 – faktura VAT nr 00043/2011 z dnia 28 grudnia 2011 roku za
wykonanie docieplenia piętra budynku mieszkalnego na kwotę 28 345,63 zł brutto.
Termin płatności 09.01.2012 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 29.12.2011
roku. Zapłacono przelewem dnia 30.12.2011 roku.
- nr dow.W/73/I/12 – faktura VAT nr 48052/12/2011/FL3 z dnia 28.12. 2011 roku za
selektywną zbiórkę odpadów na kwotę 2 192,40 zł brutto. Termin zapłaty dnia
11.01.2012 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 30.12.2011 roku. Zapłacono
- nr dow.W/71/I/12 – faktura VAT nr 1699/12/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku za
usługę zbierania odpadów z oczyszczalni na kwotę 8 309,95 zł brutto. Termin zapłaty
dnia 29.01.2012 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 09.01.2012 roku. Zapłacono
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr dow.W/74/I/12 – faktura VAT nr 6394/0/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku za
dostawy wody na kwotę 2 985,26 zł brutto. Termin płatności dnia 20.01.2012 roku.
Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 02.01.2012. roku. Zapłacono przelewem dnia
10.01.2012 roku.
- nr dow.W/72/I/12 – faktura VAT nr 90000/00003/45 z dnia 29. grudnia 2011 roku za
zużytą energię elektryczną w przepompowni ścieków na kwotę 329,54 zł. Termin
płatności dnia 12.01.2012 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 02.01.2012 roku.
Zapłacono przelewem dnia 10.01.2012 roku.
Na wszystkich opisanych wyżej dowodach księgowych znajdują się adnotacje osób
odpowiedzialnych, potwierdzających wykonanie usługi lub dokonanie zakupu. Dowody
zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym.
Dowody zostały zatwierdzone do zapłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy ze środków
budżetowych według klasyfikacji budżetowej. Na wszystkich dowodach naniesiona jest
data ich wpływu do Urzędu Gminy. Nie wystąpił przypadek aby dokonano zapłaty po
upływie terminu płatności.
Prawidłowość przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie ewidencji
księgowej sprawdzono poprzez kontrolę dowodów księgowych ujętych w ewidencji
księgowej konta 201 – na koniec 2010 i 2011 roku przy zastosowaniu testu –
wewnętrzne procedury kontroli stanowiącego załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Według art. 69 ust. 1 ustawy o finasach publicznych, zapewnienie funkcjonowania
adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków:
1) ministra w kierowanych przez niego działach administracji rządowej, zwanego dalej
"ministrem kierującym działem", z zastrzeżeniem ust. 2;
2) wójta, burmistrza, prezydenta miasta, przewodniczącego zarządu jednostki
samorządu terytorialnego;
3) kierownika jednostki.
Charakterystyczną cechą kontroli zarządczej jest jej funkcjonowanie na dwóch
poziomach, tj. pojedynczej jednostki sektora finansów publicznych oraz grupy jednostek,
w dziale administracji rządowej albo w jednostce samorządu terytorialnego, realizującej
wyznaczone cele i zadania. Podstawowym poziomem funkcjonowania kontroli zarządczej
w całym sektorze finansów publicznych jest jednostka sektora finansów publicznych (I
poziom kontroli zarządczej). Za funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce
odpowiedzialny jest jej kierownik.
Niezależnie od tego, w ramach administracji rządowej i samorządowej powinna
funkcjonować kontrola zarządcza odpowiednio na poziomie działu administracji rządowej
oraz jednostki samorządu terytorialnego (II poziom kontroli zarządczej). Podmiotami
odpowiedzialnymi za funkcjonowanie kontroli zarządczej na tym poziomie są
odpowiednio: minister kierujący danym działem administracji rządowej oraz wójt
(burmistrz, prezydent miasta), starosta albo marszałek województwa w przypadku
samorządu terytorialnego.2
Wójt Gminy Dobroń nie wprowadził żadnych uregulowań dotyczących kontroli
zarządczej w odniesieniu do kontroli gminnych jednostek organizacyjnych,
niezgodnie z art. 69 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
2
Ludmiła Lipiec-Warzecha, Komentarz do art.69 ustawy o finansach publicznych
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Urząd Gminy w Dobroniu prowadzi obsługę finansowo – księgową gminnych jednostek
organizacyjnych, za wyjątkiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej.
W wyniku kontroli stwierdzono, że dla wszystkich jednostek budżetowych
Gminy (oprócz GOPS) prowadzone były przez Urząd Gminy w Dobroniu wspólne
księgi rachunkowe, w których ewidencjonowano operacje gospodarcze
dotyczące ww. jednostek budżetowych, czym naruszono przepisy wynikające z
art. 4 ust. 1-3 oraz art. 45 ustawy o rachunkowości, według których - każda
jednostka organizacyjna zobowiązana była do prowadzenia odrębnych ksiąg
rachunkowych, obejmujących wyłącznie zdarzenia związane z daną jednostką
organizacyjną, a w konsekwencji do rzetelnego i jasnego przedstawienia
sytuacji materialnej i finansowej oraz wyniku finansowego każdej z nich, a tym
samym
do
sporządzenia
odrębnych
sprawozdań
finansowych.
Odpowiedzialność za wykonanie obowiązków w zakresie rachunkowości
ponoszą kierownicy jednostek organizacyjnych, stosownie do art. 4. ust. 5
ustawy o rachunkowości. Przejęcie wykonywania obsługi finansowo –
księgowej jednostki organizacyjnej przez służby pracownicze Urzędu Gminy nie
uchyla obowiązku odrębnego ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych dla
jednostek budżetowych, zakładów budżetowych lub innych podległych Gminie
podmiotów, dla których księgi rachunkowe prowadzi Urząd Gminy.
W latach 2010-2011 Urząd Gminy w Dobroniu przeprowadzał kontrole w Gminnym
Ośrodku Opieki Społecznej. Według planu kontroli na rok 2011 przyjętym zarządzeniem
Wójta Gminy nr VI/56/2011 z dnia 25 lipca 2011 roku w Gminnym Ośrodku Pomocy
Społecznej było zaplanowanych do przeprowadzenia 6 kontroli problemowych, których
tematyką było sprawdzenie prawidłowości naliczania wynagrodzeń, wykorzystanie
dotacji celowej, prawidłowość naliczania i odprowadzania dochodów z tytułu odpłatności
za usługi opiekuńcze, realizacja wydatków bieżących za okres II półrocza 2008 r. i za
2009 i 2010 rok.
Dyrektorzy jednostek organizacyjnych w kierowanych przez
opracowali i wprowadzili w życie regulaminy kontroli zarządczej:
siebie
jednostkach
- zarządzenie nr 03/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Dobroniu z dnia 12 grudnia
2011 roku w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej w
Dobraniu
- zarządzenie nr 01/2011 Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Dobroniu z dnia 7
listopada 2011 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Gminnej
Bibliotece Publicznej w Dobroniu
- zarządzenie nr 9/11/2010-2011 Dyrektora Publicznego Przedszkola w Dobroniu z dnia
17 pażdziernika 2011 roku w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej
- zarządzenie nr 5/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej im. Wł.St. Reymonta w Mogilnie
Dużym z dnia 28 listopada 2011 roku w sprawie funkcjonowania kontroli zarzadczej
- zarządzenie nr 8/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej im. J. Wajsówny w Chochle z
dnia 29.11.2011 roku w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej
- zarządzenie nr 11/2011/12 Dyrektora Zespołu Szkół im. Ks. Jana Długosza w Dobroniu
z dnia 22.11.2011 roku w sprawie funkcjonowania kontroli zarzadczej
- zarządzenie nr 3/2011 z dnia 12 kwietnia 2011 roku Kierownika Gminnego Ośrodka
Pomocy Społecznej w Dobroniu w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Dobroniu
- zarządzenie nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Dobroniu z dnia 18
listopada 2011 roku w sprawie instrukcji Kontroli Zarządczej.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nie było planowanych i przeprowadzanych kontroli w Samodzielnym
Publicznym Gminnym Ośrodku Zdrowia w Dobroniu. Obowiązek sprawowania
nadzoru i przeprowadzania kontroli wynikał z art. 67 ust. 1-3 ustawy z dnia 30
sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (tekst jednoliy Dz.U. z 2007
Nr14, poz. 89 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 18 listopada
1999 roku w sprawie szczegółowych zasad sprawowania nadzoru nad
samodzielnymi publicznymi zakładami opieki zdrowotnej i nad jednostkami
transportu sanitarnego (Dz.U.nr 94 poz.1097) – obowiązującymi do dnia 30
czerwca 2011 roku, a następnie – od 1 lipca 2011 roku - z art. 121 ust. 1-4
ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 roku o działalności leczniczej (Dz.U nr 112
poz.654).
Z wyjaśnień uzyskanych od Skarbnika Gminy Ilony Mudzo, wynika iż kontroli poddawne
było rozliczenie dotacji przekazywanych do SP GOZ, na realizację programów
zdrowotnych. Szczegółowe wyjaśnienia Skarbnik Gminy stanowią załącznik nr
protokółu.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W okresie od 30 stycznia do 1 kwietnia 2008 roku została przeprowadzona kontrola
kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych przez inspektorów
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2010 - 2011
W okresie objętym kontrolą przeprowadzone zostały kontrole związane z gospodarką
finansową:
- ŁUW – w okresie 22.04. do 23.04.2010r. – w zakresie prawidłowości wydatkowania i
rozliczenia dotacji celowej przekazanej gminie w 2009 roku na remont sali ślubów i
pomieszczenia towarzyszącego.
- Urząd Marszałkowski w Łodzi – w dniu 06.05. 2011 roku w związku z operacją w
ramach PROW w latach 2007 -2013 – Dni Dobronia – integracja mieszkańców gminy.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
W okresie objętym kontrolą jak i w latach wcześniejszych obsługę bankową jednostki
wykonywał Bank Spółdzielczy Towarzystwo Oszczędnościowo – Pożyczkowe PA- CO BANK w Pabianicach IV Oddział w Dobroniu na podstawie umowy zawartej w dniu
02.01.1998 roku.
Bank obecnie prowadzący obsługę bankową jednostki został wskazany do bieżącej
obsługi bankowej Gminy uchwałą nr XXIV/175/97 Rady Gminy Dobroń z dnia 17
czerwca 1997 roku.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rachunki bankowe
Na koniec 2011 roku Gmina Dobroń posiadała niżej wymienione rachunki bankowe:
Symbol konta
księgowego
Stan środków na
31.12.2011
Nazwa konta
130
0,00
Dochody i wydatki urzędu gminy
130
0,00
Woda
130
0,00
Wydatki z programów UE
130
0,00
Dochody i wydatki – oświata
132
0,00
Żywność – stołówka gimnazjum
132
0,00
Żywność – stołówka przedszkole
133
1 144 096,47
135
40 336,14
139
0,00
139
3 609,44
139
19 295,56
139
6 690,67
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – IZAR
139
2 370,02
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – MIKSS
139
4 780,04
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy - HYDROMEL
139
31 588,01
139
0,00
Budżet
Fundusz Świadczeń Socjalnych
Konto depozytowe
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy –JONTEX
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – BUDMARK
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – SPORT
HALLS
Konto depozytowe – wykształcenie młodocianych
pracowników
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2011 rok
W 2011 roku Gmina Dobroń zaciągnęła następujący kredyt:
Umowa kredytu zawarta w dniu 19.05.2011 roku nr 09 1020 3352 0000 1396 0034
8450 pomiędzy Gminą Dobroń i Powszechną Kasą Oszczędności Bank Polski. Gmina
Dobroń była reprezentowana przez Wójta Gminy Roberta Jarzębaka przy kontrasygnacie
Ilony Mudzo – Skarbnika Gminy. Kredyt w kwocie 1 700 000,00 zł miał być
przeznaczony na spłatę zaciągniętych w poprzednich latach pożyczek i kredytów oraz na
pokrycie planowanego deficytu budżetu 2011 roku. Kredyt został udzielony na okres od
27.05.2011 roku do 31.12.2019 roku. Pismem z dnia 21.12.2011 roku Wójt Gminy
wystąpił do Banku PKO BP z prośbą o zmniejszenie kwoty udzielonego kredytu do
wysokości 1 700 000,00 zł. W dniu 29.12.2011 roku został sporządzony stosowny
aneks, zgodnie z którym wysokość udzielonego kredytu wynosiła 1 500 000,00 zł. Wraz
z zawarciem aneksu został sporządzony nowy harmonogram spłaty kredytu. Spłata
kredytu miała nastąpić w 89 ratach miesięcznych począwszy od 31.08.2012 roku.
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota niniejszgoj kredytu jest objęta limitem zadłużenia wynikającym z art.170 ust.3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249 poz.2104 ze
zm)
W związku z zaciągnięciem wyżej opisanego kredytu Rada Gminy w Dobroniu podjęła
uchwałę nr IV/14/2011 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego
przeznaczeniem na spłatę zaciągniętych w poprzednich latach pożyczek i kredytów oraz
pokrycia planowanego deficytu w 2011 roku.
Gmina Dobroń uzyskała pozytywną opinię, co do możliwości spłaty kredytu
długoterminowego w wysokości 1 700 000,00 zł zaciągniętego w 2011 rok, wyrażoną w
uchwałe nr I/82/2011 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z
dnia 25 marca 2011 roku.
Sprawdzono
procedury
wyboru
banku
długoterminowego w kwocie 1 700 000,00 zł
dla
udzielenia
ww.
kredytu
1. Ustalenie wartości szacunkowej zamówienia na udzielenie i obsługę kredytu
długoterminowego w kwocie 1 700 000,00 zł dokonała Skarbnik Gminy Ilona Mudzo. Na
podstawie informacji o wysokości oprocentowania w różnych bankach przy założonej
formie spłaty wartość zamówienia wyniosła 531 359,87 zł, co stanowiło równowartość
138 411,01 euro.
2. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta
Gminy Dobroń w miesiącu kwietniu 2011 roku.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadzone było w trybie przetargu
nieograniczonego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo
zamówień publicznych.
Przedmiotem zamówienia była usługa bankowa polegająca na udzieleniu i obsłudze
kredytu długoterminowego, złotówkowego w kwocie 1.700 000,00 zł, z przeznaczeniem
na spłatę zaciągniętych w poprzednich latach pożyczek i kredytów oraz pokrycie
planowanego deficytu w roku 2011.
Zamawiający nie wymagał wniesienia wadium.
Termin składania ofert został ustalony do dnia 27 kwietnia 2011 roku do godz.9.00.
Termin otwarcia ofert został ustalony dnia 27 kwietnia 2011 roku na godz.9.30.
W toku badania ofert zamawiający może żądać od wykonawców wyjaśnień dotyczących
treści złożonych ofert.
Kryterium oceny złożonych ofert została ustalona – cena – 100%.
Zamawiający nie żądał wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy.
3. Ogłoszenie o zamówieniu ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 8
kwietnia 2011 roku pod nr 110789-2011. oraz na stronie internetowej Urzędu i na
tablicy ogłoszeń w dniach od 8 do 27 kwietnia 2011 roku.
W dniach od 11.04. do 22.04 2011 roku do zamawiającego wpłynęły zapytania
dotyczące treści SIWZ jak i sytuacji finansowej Gminy. Na otrzymane zapytania
zamawiający udzielił odpowiedzi na stronie internetowej Urzędu jak i w oddzielnych
pismach do wykonawców którzy wystąpili o dodatkowe wyjaśnienia.
4.Zarządzeniem Wójta nr V/12/2010 z dnia 12 marca 2010roku w Urzędzie Gminy
została powołana 5 osobowa stała Komisja Przetargowa. Zadaniem Komisji jest
dokonywanie czynności związanych z przygotowaniem oraz przeprowadzeniem
postępowania o udzielenie zamówień publicznych. W szczególności do zadań Komisji
należy
- dokonywanie otwarcia ofert
- badanie ofert pod względem formalnym
- wnioskowanie o wykluczenie wykonawców
- wnioskowanie o odrzucenie ofert
- badanie ofert pod względem merytorycznym
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wnoszenie propozycji wyboru najkorzystniejszej oferty
- przyjmowanie i analizowanie wnoszonych protestów oraz przygotowanie projektów
odpowiedzi na protesty.
Komisja wykonuje wyżej wymienione czynności kolegialnie, w składzie co najmniej 3
osób, na posiedzeniach zwoływanych w miarę potrzeby.
5. Członkowie Komisji Przetargowej (czterech obecnych członków) oraz kierownik
zamawiającego, tj. Wójt Gminy Dobroń złożyli w dniu 27 kwietnia oświadczenia, iż nie
podlegają wyłączeniu z postępowania o udzielenia zamówienia (druk – ZP-1).
6. W dniu 27.04.2011 roku członkowie Komisji Przetargowej sporządzili listę obecności z
posiedzenia Komisji, z którego wynika, iż obecnych było 4 członków komisji.
W dniu 27.04.2011 roku sporządzona została również lista obecności wykonawców
uczestniczących w otwarciu ofert złożonych na: usługę bankową polegającą na
udzieleniu i obsłudze kredytu długoterminowego, złotówkowego w kwocie 1 700 000,00
zł z przeznaczeniem na spłatę zaciągniętych w poprzednich latach pożyczek i kredytów
oraz pokrycie planowanego deficytu w roku 2011. Przy otwarciu ofert obecnych było 3
wykonawców, którzy złożyli oferty. W sporządzonych dokumentach brak jest zapisu czy
komisja podała kwotę jaką zamierza przeznaczyć zamawiający na sfinansowanie
zamówienia.
Zgodnie ze sporządzonym wykazem zostały złożone 3 oferty:
- Bank PKO BP.
- PA-CO-BANK
- Bank Spółdzielczy w Poddębicach
Gmina Dobroń, jak wynika z ustaleń kontrolującego, posiada udziały w PA-CO-Bank o
wartości 50.000 zł.
7. Po otwarciu ofert zamawiający pismem z dnia z dnia 28.04 2011 roku zwrócił się do
jednego z wykonawców, PA-CO-BANK do złożenia wyjaśnień dotyczących złożonej oferty
w zakresie obliczenia ceny oferty. Termin do złożenia wyjaśnień został wyznaczony do
dnia 02.05.2011 roku do godz.11.00. Niezłożenie wyjaśnień w wyznaczonym terminie
będzie skutkowało odrzuceniem oferty na podstawie art.89 ust.1 pkt.2 ustawy.
Wymagane wyjaśnienia wykonawca złożył w wyznaczonym terminie.
8. Komisja Przetargowa sporządziła protokół
nieograniczonego, z którego wynika m.in.:
postępowania
w
trybie
przetargu
- szacunkowa wartość zamówienia ustalona w dniu 05.04.2011 roku wynosiła
531 359,87 zł
- bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza
przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 531 000,00 zł brutto.
- żaden z wykonawców nie został wykluczony z postępowania jak również żadna oferta
nie została odrzucona.
- najkorzystniejszą ofertę złożył Bank PKO BP Oddział korporacyjny w Łodzi z ceną
466 311,39 zł.
- W pracach Komisji Przetargowej brało udział 4 członków
- Wykonawcy biorący udział w postępowaniu zostali powiadomieni o wyborze
najkorzystniejszej oferty pismem i faxem dnia 04.05 2011 roku.
- ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 31 05.2011 roku pod nr 152031-2011
- Do protokółu z postępowania zostały załączone:
- oświadczenia kierownika zamawiającego i członków komisji przetargowej o
niepodleganiu wyłączeniu z postępowania druk – ZP – 1
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wydruk komputerowy o wysokości kosztu kredytu
- zarządzenie Wójta Nr V/12/2010 z dnia 12.03.2010 roku w sprawie powołania
Komisji Przetargowej
9. Protokół z postępowania został zatwierdzony przez Wójta Gminy dnia 01.06.2011
roku.
10. Umowa z wybranym w postępowaniu Bankiem PKO BP na udzielenie kredytu
długoterminowego w kwocie 1 700 000,00 zł została zawarta w dniu 19.05.2011 roku.
Umowę podpisał Wójt Gminy.
Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych) oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z
tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów
(art.89 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych),
w 2011 roku Gmina Dobroń na powyższe cele zaciągnęła wcześniej opisywany kredyt w
kwocie 1 500 000,00 zł, planowany 1 700 000 zł.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W 2011 roku Gmina Dobroń nie zaciągała kredytów ani pożyczek na pokrycie w ciągu
roku przejściowego deficytu budżetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2010 - 2011 rok
W okresie objętym kontrolą oraz w okresach wcześniejszych Gmina Dobroń nie udzielała
gwarancji lub poręczeń innym podmiotom.
Wyemitowane papiery wartościowe
W latach wcześniejszych, jak i w okresie kontrolowanym Gmina Dobroń nie emitowała
papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Dobroń znajduje się w posiadaniu 7 udziałów po 1.000 zł o łącznej wartości
7.000 zł wniesionych do Spółki „Warta” sp. z o.o. Rada Gminy w Dobroniu podjęła w
dniu 17 grudnia 1999 roku uchwałę nr XII/85/99 w sprawie przystąpienia Gminy Dobroń
do spółki prawa handlowego z o.o. „Warta”. Ustalono, iż udziały w liczbie 7 stanowiące
równowartość 7.000 zł Gmina Dobroń obejmuje i pokryje gotówką w terminie do 31
marca 2000 roku. Źródłem pokrycia zobowiązania będą dochody z wpływów z podatku
od nieruchomości od osób fizycznych w 2000 roku. Udziały o łącznej wartości 7.000 zł
objęte zostały aktem notarialnym Repetytorium A nr 1424/2002 z dnia 18 czerwca 2002
roku. Aktem notarialnym Repetytorium A nr 2385/2002 z dnia 11 października 2002
roku dokonano sprostowania omyłki w poprzednim akcie notarialnym, która dotyczyła
kwoty kapitału zakładowego.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Dobroń posiada również udziały o wartości 15.000 zł wniesione do Spółki
„Lotnisko Łask” spółka z o.o. Rada Gminy w Dobroniu podjęła w dniu 26 października
1999 roku uchwałę nr XI/77/99 w sprawie przystąpienia Gminy Dobroń do spółki prawa
handlowego z o.o. „Lotnisko Łask”. Ustalono, iż udziały stanowiące równowartość 5.000
zł Gmina Dobroń obejmuje i pokryje gotówką w terminie do 31 grudnia 1999 roku.
Źródłem pokrycia zobowiązania będzie rezerwa budżetowa, zabezpieczona w budżecie
Gminy Dobroń na rok 1999. Zaś udziały stanowiące równowartość dalszych 10.000 zł do
łącznej wartości 15.000 zł Gmina Dobroń obejmuje i pokryje gotówką w terminie do 31
marca 2000 roku. Źródłem pokrycia powyższego zobowiązania będą dochody z wpływów
z podatku od nieruchomości od osób fizycznych. Udziały o łącznej wartości 15.000 zł
objęte zostały aktem notarialnym Repetytorium A nr 5280/99 z dnia 28 października
1999 roku.
Gmina Dobroń posiada ponadto udziały w wysokości 50.000 zł wniesione do Banku
Spółdzielczego
Oszczędnościowo-Pożyczkowego
PA-CO
BANK
w
Pabianicach.
Kontrolującym przedstawiono deklaracje przystąpienia do Banku Spółdzielczego z dnia
29 maja 1991 roku oraz pismo Zarządu Gminy z dnia 15 grudnia 1998 roku, w którym
Bank Spółdzielczy PA-CO BANK został poinformowany o decyzji Zarządu Gminy w
sprawie uzupełnienia konta udziałowego do wymaganej wysokości 5.000 zł, a także
uchwały Rady Gminy w sprawie przekazania dywidendy na udział członkowski ( każdy w
kwocie 5 000,00 zł): nr XXXVI/271/2002 z dnia 5 września 2002 nr XVIII/123/2004
Rady Gminy w Dobroniu z dnia 24 czerwca 2004 roku, nr XXVII/188/2005 z dnia 29
kwietnia 2005 roku nr XXXVIII/250/2006 z dnia 22 czerwca 2006 roku, nr VIII/56/2007
z dnia 26 czerwca 2007 roku, nr XVII/147/2008 z dnia 9 września 2008r., nr
XXIV/207/2009 z dnia 28 kwietnia 2009r., nr XXXV/294/2010 z dnia 29 czerwca 2010r,
nr. IX/55/2011 z dnia 21 czerwca 2011r.
Gmina Dobroń posiada także 100 udziałów w łącznej wysokości 50 000,00 zł, o wartości
nominalnej po 500,00 zł każdy spółki działającej pod firmą Agencja Ochrony Mienia
„ALARM” sp. z o.o. z/s w Pabianicach, wpisanej do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr
0000009610. Rada Gminy w Dobroniu podjęła w dniu 30 czerwca 2009 roku uchwałę nr
XXVI/233/2009 w sprawie wyrażenia zgody na nabycie i objęcie udziałów Spółki
działającej pod nazwą Agencja Ochrony Mienia „ALARM” sp. z o.o. z/s w Pabianicach. W
dniu 14.10.2009r. Wójt Gminy podpisał umowy dotyczące nabycia udziałów w ww.
spółce. Podpisy zostały złożone w obecności notariusza, co potwierdzają akty notarialne
- repertorium A nr 5718/2009 oraz 5722/2009 z dnia 14.10.2009r. Na podstawie aktu
notarialnego nr 6734/2009 z dnia 26 listopada 2009 roku nastąpiła zmiana firmy na
„Gminną Stację Monitorowania” Sp. z o.o.
Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 20 grudnia 1996 roku o gospodarce
komunalnej, poza sferą użyteczności publicznej gmina może tworzyć spółki
prawa handlowego i przystępować do nich, jeżeli łącznie zostaną spełnione
następujące warunki:
1) istnieją niezaspokojone potrzeby wspólnoty samorządowej na rynku
lokalnym;
2) występujące w gminie bezrobocie w znacznym stopniu wpływa ujemnie na
poziom życia wspólnoty samorządowej, a zastosowanie innych działań i
wynikających z obowiązujących przepisów środków prawnych nie
doprowadziło do aktywizacji gospodarczej, a w szczególności do znacznego
ożywienia rynku lokalnego lub trwałego ograniczenia bezrobocia.
Wątpliwości kontrolującego budzi spełnienie – w odniesieniu do Gminnej Stacji
Monitorowania Sp. z o.o. przesłanek, o których mowa w art. 10 ustawy o
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gospodarce komunalnej, dopuszczających tworzenie i przystępowanie do
spółek prawa handlowego przez Gminę poza sferą użyteczności publicznej.
Saldo konta 030 na dzień 31 grudnia 2011 Wn – 122.000,0 zł, w tym:
PA-CO BANK – saldo Wn – 50.000 zł,
Warta – saldo Wn – 7.000 zł,
Lotnisko Łask – saldo Wn – 15.000 zł,
Gminna Stacja Monitorowania sp.z o.o. - saldo Wn 50 000,00 zł.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2011 rok
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2011 rok
Na podstawie ewidencji księgowej oraz sprawozdań Rb-27s i Rb 28s za 2011 rok i I
półrocze 2011 roku ustalono, co następuje:
- Wskaźnik zadłużenia na dzień 30 czerwca 2011 roku: art.170 ufp. z 2005r.
dochody planowane – 17 737 148,15 zł
dochody wykonane -
9 030 557,33 zł
kwota zadłużenia na dzień 30 czerwca 2011 roku – 5 783 068,94 zł
wskaźnik zadłużenia - 32,61 %
spłaty rat kredytów i pożyczek wraz z odsetkami – 20.771,92 zł
wskaźnik - 5,16 %
- art.169 ufp z 2005r.
wskaźnik zadłużenia na dzień 31 grudnia 2011 roku
dochody planowane –17 591 892,65 zł
dochody wykonane - 17 642 423,29 zł
kwota zadłużenia na 31 grudnia 2011 roku - 6 389 154,20 zł
wskaźnik zadłużenia - 36,22 %
art.170 ufp. z 2005r.
spłaty rat kredytów i pożyczek wraz z odsetkami – 1 595 386,13 zł
wskaźnik - 9,07 %
-
art.169 ufp. z 2005r.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i
pożyczek
Sprawdzono prawidłowość spłaty kredytu zaciągniętego w kwocie 800 000,00 zł na
podstawie umowy nr 3376876/29/K/OB./2008 z dnia 22 października 2008 roku
zawartej z Bankiem Polskiej Spółdzielczości S.A Oddział w Łodzi na spłatę zaciągniętych
w poprzednich latach pożyczek i kredytów.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Spłata kredytu została ustalona w 38 ratach miesięcznych płatnych do ostatniego dnia
każdego miesiąca, począwszy od miesiąca następnego po uruchomieniu pierwszej
transzy kredytu. Odsetki od kredytu naliczane były w okresach miesięcznych na ostatni
dzień miesiąca, w którym przypadała spłata odsetek.
Lp.
Oznaczenie
zobowiązania
(kredytu,
pożyczki)
Umowna
data
zapłaty
raty
Kwota
przypadaj
ąca do
zapłaty (w
tym
odsetki)
Data
zapłaty
raty
Kwota
zapłaty (w
tym
odsetki)
Oznaczenie dokumentu
potwierdzającego zapłatę
(wb nr …z dnia…)
2008 rok
1
Odsetki od kredytu
30.11.2008
1 916,10
28.11.2008
1916,10
WB nr 237 z dn. 28.11.2008
2.
Odsetki od kredytu
31.12.2008
4 425,37
29.12.2008
4 425,37
WB nr 258 z dn.29.12.2008
2009 rok
1.
Odsetki od kredytu
31.01.2009
4 811,39
29.01.2009
4 811,39
WB nr 20 z dn.29.01.2009
2.
Odsetki od kredytu
28.02.2009
3 676,06
26.02.2009
3 676,06
WB nr 40 z dn.26.02 2009
3.
Odsetki od kredytu
31.03.2009
3 392,87
30.03.2009
3 392,87
WB nr 62 z dn.30.03 2009
4.
Odsetki od kredytu
30.04.2009
3 103,56
29.04.2009
3 103,56
WB nr 83 z dn.29.04 2009
5.
Odsetki od kredytu
31.05.2009
2 982,80
28.05.2009
2 982,80
WB nr 105 z dn.28.05 2009
6.
Odsetki od kredytu
30.06.2009
3 090,41
29.06.2009
3 090,41
WB nr 127 z dn.29.06 2009
7.
Odsetki od kredytu
31.07.2009
3 193,43
30.07.2009
3 193,43
WB nr 150 z dn.30.07 2009
8.
Odsetki od kredytu
31.08.2009
2 969,20
28.08.2009
2 969,20
WB nr 171 z dn.28.08 2009
9.
Odsetki od kredytu
30.09.2009
1 279,84
29.09.2009
1 279,84
WB nr 193 z dn.29.09 2009
10.
Odsetki od kredytu
31.10.2009
2 994,85
29.10.2009
2 994,85
WB nr 215 z dn.26.10 2009
11.
Kredyt
30.11.2009
10 000,00
27.11.2009
10 000,00
WB nr 329 z dn.27.11 2009
odsetki od kredytu
30.11.2009
2 714,09
27.11.2009
2 714,09
WB nr 236 z dn.27.11 2009
Kredyt
31.12.2009
10 000,00
29.12.2009
10 000,00
WB nr 361 z dn.29.12 2009
odsetki od kredytu
31.12.2009
2 878,42
29.12.2009
2 878,42
WB nr 258 z dn.29.12 2009
12.
2010 rok
1.
2.
3.
4
5.
Kredyt
31.01.2010
15 000,00
28.01.2010
15 000,00
WB nr 28 z dn. 28.01.2010
odsetki od kredytu
31.01.2010
2 934,72
28.01.2010
2 934,72
WB nr 19 z dn. 28.01.2010
Kredyt
28.02.2010
15 000,00
26.02.2010
15 000,00
WB nr 57 z dn. 26.02.2010
odsetki od kredytu
28.02.2010
2 576,27
26.02.2010
2 576,27
WB nr 40 z dn. 26.02.2010
Kredyt
31.03.2010
15 000,00
26.03.2010
15 000,00
WB nr 85 z dn. 26.03.2010
odsetki od kredytu
31.03.2010
2 783,63
26.03.2010
2 783,63
WB nr 60 z dn. 26.03.2010
Kredyt
30.04.2010
15 000,00
28.04.2010
15 000,00
WB nr 118 z dn. 28.04.2010
odsetki od kredytu
30.04.2010
2 598,54
28.04.2010
2 598,54
WB nr 82 z dn. 28.04.2010
Kredyt
31.05.2010
15 000,00
26.05.2010
15 000,00
odsetki od kredytu
31.05.2010
2 664,38
26.05.2010
2 664,38
WB nr 146 z dn.
26.05.2010
WB nr 102 z dn. 26.05.2010
6.
Kredyt
30.06.2010
15 000,00
28.06.2010
15 000,00
WB nr 179 z dn. 28.06.2010
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7.
8.
9.
10.
11.
12
odsetki od kredytu
30.06.2010
2 532,20
28.06.2010
2 532,20
WB nr 125 z dn. 28.06.2010
Kredyt
31.07.2010
15 000,00
23.07.2010
15 000,00
WB nr 204 z dn. 31.07.2010
odsetki od kredytu
31.07.2010
2 730,60
23.07.2010
2 730,60
WB nr 144 z dn. 31.07.2010
Kredyt
31.08.2010
15 000,00
27.08.2010
15 000,00
WB nr 239 z dn. 27.08.2010
odsetki od kredytu
31.08.2010
2 422,66
27.08.2010
2 422,66
WB nr 169 z dn. 27.08.2010
Kredyt
30.09.2010
15 000,00
27.09.2010
15 000,00
WB nr 270 z dn. 27.09.2010
odsetki od kredytu
30.09.2010
2 357,94
27.09.2010
2 357,94
WB nr 190 z dn. 27.09.2010
Kredyt
31.10.2010
15 000,00
29.10.2010
15 000,00
WB nr 302 z dn. 29.10.2010
odsetki od kredytu
31.10.2010
2 540,74
29.10.2010
2 540,74
WB nr 214 z dn. 29.10.2010
Kredyt
30.11.2010
15 000,00
26.11.2010
15 000,00
WB nr 330 z dn. 26.11.2010
odsetki od kredytu
30.11.2010
2 020,60
26.11.2010
2 020,60
WB nr 232 z dn. 26.11.2010
Kredyt
31.12.2010
15 000,00
28.12.2010
15 000,00
WB nr 362 z dn.28.12 2010
odsetki od kredytu
31.12.2010
2 275,56
28.12.2010
2 275,56
WB nr 254 z dn.28.12 2010
2011 rok
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Kredyt
31.01.2011
25 000,00
28.01.2011
25 000,00
WB nr 28 z dn. 28.01.2011
Odsetki od kredytu
31.01.2011
2 234,09
28.01.2011
2 234,09
WB nr 20 z dn. 28.01.2011
Kredyt
28.02.2011
25 000,00
25.02.2011
25 000,00
WB nr 56 z dn. 25.02.2011
odsetki od kredytu
28.02.2011
1 977,45
25.02.2011
1 977,45
WB nr 40 z dn. 25.02.2011
Kredyt
31.03.2011
25 000,00
30.03.2011
25 000,00
WB nr 89 z dn. 30.03.2011
odsetki od kredytu
31.03.2011
2 154,95
30.03.2011
2 154,95
WB nr 62 z dn. 30.03.2011
Kredyt
30.04.2011
25 000,00
29.04.2011
25 000,00
odsetki od kredytu
30.04.2011
2 137,09
29.04.2011
2 137,09
Kredyt
31.05.2011
25 000,00
30.05.2011
25 000,00
WB nr 150 z dn. 30.05.2011
odsetki od kredytu
31.05.2011
1 973,42
30.05.2011
1 973,42
WB nr 105 z dn. 30.05.2011
Kredyt
30.06.2011
25 000,00
29.06.2011
25 000,00
WB nr 180 z dn. 29.06.2011
30.06.2011
1 956,41
29.06.2011
1 956,41
31.07.2011
25 000,00
28.07.2011
25 000,00
WB nr 209 z dn. 28.07.2011
31.07.2011
2 083,40
28.07.2011
2 083,40
WB nr 148 z dn. 28.07.2011
31.08.2011
25 000,00
30.08.2011
25 000,00
WB nr 242 z dn. 30.08.2011
31.08.2011
1 934,67
30.08.2011
1 934,67
WB nr 170 z dn. 30.08.2011
30.09.2011
25 000,00
29.09.2011
25 000,00
WB nr 272 z dn. 29.09.2011
30.09.2011
1 635,48
29.09.2011
1 635,48
WB nr 193 z dn. 29.09.2011
31.10.2011
25 000,00
28.10.2011
25 000,00
WB nr 301 z dn. 28.10.2011
31.10.2011
1 709,81
28.10.2011
1 709,81
WB nr 214 z dn. 28.10.2011
30.11.2011
25 000,00
29.11.2011
25 000,00
WB nr 333 z dn. 29.11.2011
30.11.2011
1 552,60
29.11.2011
1 552,60
WB nr 235 z dn. 29.11.2011
31.12.2011
25 000,00
29.12.2011
25 000,00
WB nr 363 z dn.29.12 2011
31.12.2011
1 606,46
29.12.2011
1 606,46
WB nr 256 z dn.29.12 2011
odsetki od kredytu
7.
Kredyt
odsetki od kredytu
8.
Kredyt
odsetki od kredytu
9.
Kredyt
odsetki od kredytu
10.
Kredyt
odsetki od kredytu
11.
Kredyt
odsetki od kredytu
12.
Kredyt
odsetki od kredytu
WB nr 119 z dn. 29.04.2011
WB nr 84 z dn. 29.04.2011
WB nr 127 z dn.
29.06.2011
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzono również prawidłowość spłaty pożyczki zaciągniętej w kwocie 793 000,00 zł
na podstawie umowy nr 140/OW/P/2008 z dnia 17 grudnia 2008 roku zawartej z
Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska w Łodzi na dofinansowanie zadania pn.
„Rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków z 350m3 /d do 700 m3 /d w Dobroniu ul.
Zakrzewki – zadanie 4”.
Spłata pożyczki została ustalona w 19 ratach kwartalnych płatnych do ostatniego dnia
każdego kwartału, począwszy od miesiąca czerwca 2010r. Oprocentowanie pożyczki jest
stałe i wynosi 4 % w stosunku rocznym. Odsetki od pożyczki są naliczane:
– do dnia 30 czerwca 2010r. –jednorazowo i potrącone przez WFOŚ dniu przekazania
pożyczki
- od dnia 01.07.2010 – w okresach miesięcznych i spłacane do 10 każdego miesiąca,
począwszy od 10.07.2010r.
Lp.
Oznaczenie
zobowiązania
(kredytu,
pożyczki)
Umowna
data
zapłaty
raty
Kwota
przypadaj
ąca do
zapłaty (w
tym
odsetki)
Data
zapłaty
raty
Kwota
zapłaty (w
tym
odsetki)
Oznaczenie dokumentu
potwierdzającego zapłatę
(wb nr …z dnia…)
2009 rok
1.
Odsetki od pożyczki
27.05.2009
30 246,58
27.05.2009
30 246,58
WB nr 147 z dn.27.05.2009
2.
08.07.2009
117,37
08.07.2001
117,37
WB nr 189 z dn.08.07 2009
2010 rok
1.
Pożyczka
30.06.2010
42 700,00
28.06.2010
42 700,00
WB nr 179 z dn. 28.06.2010
2.
10.07.2010
2 548,96
23.07.2010
2 548,96
WB 144 nr z dn. 23.07.2010
3.
10.08.2010
2 548,96
03.08.2010
2 548,96
WB nr 151 z dn. 03.08.2010
4.
Pożyczka
30.09.2010
42 700,00
21.09.2010
42 700,00
WB nr 264 z dn. 21.09.2010
10.09.2010
2 466,74
03.09.2010
2 466,74
WB nr 174 z dn. 03.09.2010
5.
10.10.2010
2 403,90
06.10.2010
2 403,90
WB nr 197 z dn. 06.10.2010
6.
10.11.2010
2 326,36
04.11.2010
2 326,36
WB nr 217 z dn. 04.11.2010
Pożyczka
31.12.2010
42 700,00
28.12.2010
42 700,00
WB nr 362 z dn.28.12 2010
10.12.2010
2 403,90
02.12.2010
2 403,90
WB nr 236 z dn.02.12 2010
7.
2011 rok
1.
10.01.2011
2 258,84
04.01.2011
2 258,84
WB nr 2 z dn. 28.01.2011
2.
10.02.2011
2 040,24
10.02.2011
2 040,24
WB nr 29 z dn. 25.02.2011
3.
Pożyczka
31.03.2011
42 700,00
30.03.2011
42 700,00
WB nr 89 z dn. 30.03.2011
10.03.2011
2 258,84
08.03.2011
2 258,84
WB nr 47 z dn. 30.03.2011
4.
10.04.2011
2 045,59
05.04.2011
2 045,59
WB nr 67 z dn. 29.04.2011
5.
10.05.2011
2 113,78
04.05.2011
2 113,78
WB nr 86 z dn. 30.05.2011
6.
Pożyczka
30.06.2011
42 700,00
29.06.2011
42 700,00
WB nr 180 z dn. 29.06.2011
10.06.2011
2 045,59
03.06.2011
2 045,59
WB nr 109 z dn. 29.06.2011
7.
10.07.2011
1 968,71
05.07.2011
1 968,71
WB nr 131 z dn. 28.07.2011
8.
10.08.2011
1 968,71
02.08.2011
1 968,71
WB nr 151 z dn. 30.08.2011
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
9.
Pożyczka
30.09.2011
42 700,00
29.09.2011
42 700,00
WB nr 272 z dn. 29.09.2011
10.09.2011
1 905,21
05.09.2011
1 905,21
WB nr 174 z dn. 29.09.2011
10.
10.10.2011
1 823,65
04.10.2011
1 823,65
WB nr 196 z dn. 28.10.2011
11.
10.11.2011
1 764,82
04.11.2011
1 764,82
WB nr 218 z dn. 29.11.2011
12.
Pożyczka
31.12.2011
42 700,00
29.12.2011
42 700,00
WB nr 363 z dn.29.12 2011
10.12.2011
1 823,65
02.12.2011
1 823,65
WB nr 238 z dn.29.12 2011
Z powyższych tabel wynika, iż raty kredytu i pożyczki oraz naliczone odsetki spłacane
były terminowo w prawidłowej wysokości, za wyjątkiem spłaty odsetek od pożyczki w
miesiącu lipcu 2010 roku.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zarządzeniem nr V/33/2009 Wójta Gminy Dobroń z dnia 17 września 2009 roku w
sprawie dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości oraz zakładowego planu kont dla
budżetu Gminy, Urzędu Gminy w Dobraniu oraz jednostek podległych. Obecnie
obowiązują uregulowania w powyższym zakresie wprowadzone zarządzeniem nr
VI/22/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 11 marca 2011 roku. W powyższym zarządzeniu
zawarte zostały zasady rachunkowości, które odpowiadają wymogom zawartych w
przepisach art.10 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst
jednolity z 2009 r. Dz.U. nr 152 poz. 1223 ze zm.). Uregulowania ustalają zasady
rachunkowości z uwzględnieniem wykazu ksiąg rachunkowych, opisu systemu
przetwarzania danych, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych, sposób wyceny
aktywów i pasywów. Plany kont dla budżetu gminy (organu) i jednostki budżetowej
(urzędu gminy) zawierały wykaz kont i opis zasad powiązania kont syntetycznych z
kontami analitycznymi.
Zastrzeżenia kontrolującego wzbudziło natomiast ustalenie przez Wójta Gminy
Dobroń dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości w
stosunku do jednostek podległych. Zgodnie z art. 10 ust. 2 ustawy o
rachunkowości, dokumentację w tym zakresie ustala kierownik jednostki, który
też – według art. 4 ust. 5 ww. ustawy ponosi odpowiedzialność za
wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych ustawą.
W zakresie uregulowań wewnętrznych ustalone zostały również sposoby i terminy
przeprowadzania inwentaryzacji, zasady jej udokumentowania i rozliczania różnic
wprowadzone zarządzeniem nr IV/12/2003 Wójta Gminy Dobroń z dnia 30 czerwca 2003
roku w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w
Dobroniu.
Sprawy związane z zasadami obiegu, kontrolą dokumentów finansowo – księgowych
zostały ustalone zarządzeniem nr VI/57/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 27 lipca 2011
roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych. W
okresie wcześniejszym obowiązywały uregulowania wynikające z zarządzenia Wójta
Gminy nr III/36/2002 z dnia 04 września 2002 roku w sprawie Instrukcji obiegu
dowodów księgowych.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wymienione powyżej uregulowania wewnętrzne spełniają wymogi przepisu art.10 ust.1
ustawy o rachunkowości.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Dobroniu prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu) oraz
dla Urzędu Gminy jako jednostki budżetowej w systemie komputerowym.W Urzędzie
Gminy w Dobroniu ewidencja księgowa prowadzona jest w programie Xpertis
zakupionym w w firmie Macrologic S.A.- obecna wersja 10.30. Eksploatację programu
rozpoczęto w miesiącu październiku 2009 roku. W ramach systemu użytkowane są
następujące programy:
- Xpertis – Finanse i księgowość wersja 10.30. – obejmuje następujące moduły:
- księgę główną
- środki trwałe
- obrót materiałowy
- rozrachunki
- środki pieniężne
- sprzedaż
- płace
- Xpertis Podatek rolny, leśny,i od nieruchomości – wersja 10.40.5.
- Xpe rtis Kadry i płace – wersja 10.30.
- Xpertis Podatek od środków transportowych – wersja 10.10.1.
W ramach użytkowanych w/w programów komputerowych prowadzone są:
- dziennik główna
- konta księgi głównej(ewidencja syntetyczna),w której obowiązuje ujęcie każdej
operacji zgodnie z zasadą podwójnego zapisu
- konta ksiąg pomocniczych ( ewidencja analityczna),
- wykaz składników aktywów i pasywów,
- zestawienie obrotów i sald księgi głównej oraz zestawienie sald kont ksiąg
pomocniczych,
Sprawdzono prawidłowość ewidencji dokumentów księgowych dokonywanych w
dzienniku główna od nr 156, nr dow. Ks.2784 z dnia 17 października 2011 roku do nr
282, nr dow.ks 2910 z dnia 31 października 2011 roku.
Tezy
1
2
TAK
NIE
PRÓBA
Czy podstawą zapisów księgowych były
dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego określone przez ustawę z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
X
126
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod
X
180
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
względem merytorycznym, zgodnie z
obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli
finansowej.
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone
w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
X
180
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik –
konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w
sposób umożliwiający ich sprawdzenie (art.23
ust.4 ustawy o rachunkowości).
X
126
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy
od wymaganego do przechowywania ksiąg
rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
rachunkowości).
X
126
Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane
z dowodami księgowymi, na podstawie których
ich dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o
rachunkowości).
X
180
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi
głównej) uporządkowane były chronologicznie
(art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2
ustawy o rachunkowości).
X
126
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
X
X
Czy do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego wprowadzono każde zdarzenie
gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie
sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości)1.
X
X
5
6
7
8
10
12
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli
przez głównego księgowego (ustawa o finansach
publicznych).
126
Zaewidencjonowane
dowody
księgowe
zostały
sprawdzone
pod
względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta i
Skarbnika Gminy ze środków budżetowych wg podziałki klasyfikacji budżetowej zgodnie
z przepisami art.21 i 22 ustawy o rachunkowości.
Zapisy w prowadzonej ewidencji spełniają wymogi wynikające z art.23 ust.1 i 2
cytowanej wyżej ustawy, zaś użytkowane programy komputerowe umożliwiają
prowadzenie ewidencji księgowej zgodnie z art.24 tejże ustawy.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Obowiązek sporządzania sprawozdań budżetowych przez jednostki sektora finansów
publicznych z procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich
rozdysponowaniem w kontrolowanym okresie wynikał z art.18 ust.1 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249 poz.2104 z późn. zm.) oraz
art.41 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 157
poz.2140 ze zm.)
Rodzaje i i zasady sporządzania sprawozdań budżetowych zgodnie z delegacją zawartą
w wyżej wymienionych ustawach określały rozporządzenia: [1] Ministra Finansów z dnia
27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 115 poz. 781
ze zm.) oraz Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości
budżetowej (Dz.U. nr 20, poz.103), [2] Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku
w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji
finansowych (Dz.U. nr 113, poz.770) – obowiązującego do dnia 18 marca 2010 roku
oraz Ministra z Finansów dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek
sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. nr 43, poz.247).
Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania sprawozdań za rok 2010 i 2011:
a) Rb-27S – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2010 i 2011 roku,
b) Rb-28S - roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych
jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2011 roku,
c) Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
roku do dnia 31 grudnia 2011 roku,
d) Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku,
e) Rb-PDP – roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych gminy za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 i 2011 roku,
Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją
księgową.
W wyniku analizy sprawozdań za lata 2010 – 2011 ustalono:
Rok 2010
Ad) a) i e) – sprawozdanie Rb-27-s i Rb-PDP
Wg sprawozdania Rb-PDP i Rb-27s skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone
za okres sprawozdawczy wyniosły 730 407,62 zł w tym:
- w podatku rolnym - 41 990,00 zł
- w podatku od nieruchomości - 615 572,00 zł
- w podatku od środków transportowych – 72 845,62 zł
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i
zwolnień ustawowych) wyniosły 367 500,00 zł i dotyczyły:
- podatku od nieruchomości - 367 500,00 zł
- podatku od środków transportowych - 0,00 zł
- skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
podatkowa obliczone za okres sprawozdawczy wyniosły:
- umorzenia zaległości podatkowych -- 2 699,00 zł, w tym:
- w podatku rolnym – 479,00 zł
- w podatku od nieruchomości – 2 157,00 zł
- w podatku leśnym – 63,00 zł
- w podatku od środków transportowych – 0,00 zł
- rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności - 758,00 zł, w tym:
- w podatku od środków transportowych -
758,00 zł
Rok 2011
Wg sprawozdań skutki obniżenia górnych podatków stawek obliczone za okres
sprawozdawczy wynosiły 764 726,45 zł, w tym:
- w podatku rolnym – 44 024,00 zł
- w podatku od środków transportowych – 79 334,45 zł
- skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy ( bez ulg zwolnień
ustawowych ) –385 496,00 zł i dotyczyły:
- podatku od nieruchomości – 385 496,00 zł
- podatku od środków transportowych – 0,00 zł
- skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
Podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy wynosiły:
- umorzenia zaległości podatkowych – 1 913,00 zł, w tym:
- w podatku rolnym - 17,00 zł
- w podatku od środków transportowych – 0,00 zł
- rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności - 14 631,00 zł, w tym:
- w podatku od nieruchomości - 11 709,00 zł
- w podatku od środków transportowych - 2 922,00 zł
Niewykazywanie w sprawozdaniach skutków zwolnień wynikających z uchwały Rady
Gminy nr XXVIII/222/2001 z dnia 14 listopada 2001 roku wynika z faktu, że obecnie nie
występują środki transportu, które podlegałyby tym zwolnieniom. W chwili
podejmowania uchwały z powyższego zwolnienia korzystały samochody należące do
OSP. Obecnie samochody OSP jako pojazdy używane do celów specjalnych korzystają ze
zwolnienia wynikającego z art.12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Wyjaśnienia dotyczące powyższego zagadnienia złożyła Skarbnik Gminy i stanowią one
załącznik nr protokółu.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W oparciu o prowadzoną ewidencję podatkową w systemie komputerowym, rejestr
przypisów i odpisów kwoty poszczególnych podatków pobieranych w ramach łącznego
zobowiązania pieniężnego wykazywane są automatycznie przez program komputerowy.
Powyższe kwoty obniżenia górnych stawek oraz udzielonych ulg i zwolnień były zgodne z
kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27s za lata 2010 – 2011.
Rb-27s
Rok 2010
Wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów wykonanych za 2010 rok wynosiła
17 384 905,11 zł i była zgodna z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu
17 384 905,11 zł.
Rok 2011
Wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów wykonanych za 2011 rok wynosiła
17 642 423,29 zł była zgodna z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu
17 642 423,29 zł.
Ad. b) Rb-28s
Rok 2010
Wykazana w sprawozdaniu kwota wydatków wykonanych wynosiła 18 629 353,13 zł i
była zgodna z ewidencją księgową konta 902 – wydatki budżetu 18 629 353,13 zł.
Rok 2011
Wykazana w sprawozdaniu kwota wydatków wykonanych wynosiła 17 272 723,47 zł i
była zgodna z ewidencją konta 902 – wydatki budżetu 17 272 723,47 zł
Ad.c) Rb-Z
Rok 2011
W sprawozdaniu wykazano zobowiązania wg tytułów dłużnych na kwotę 6 389 154,20
zł, z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek. W sprawozdaniu nie wystąpiły
zobowiązania wymagalne. Kwota wykazanych zobowiązań była zgodna z ewidencją
księgową kont:
- 260 – zobowiązania finansowe – 704 100,00 zł
- 134 – kredyty bankowe –
5 685 054,20 zł.
Ad.d) Rb-NDS
W kwartalnym sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2011 roku wykazano:
- w wierszu wydatki, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 17 272 723,47 zł, co jest
zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-28s z ewidencją księgową kont 902 –
wydatki budżetu – 17 272 723,47 zł,
- w wierszu dochody, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 17 642 423,29 zł, co jest
zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-27s z ewidencją księgową konta 901 –
dochody budżetu – 17 642 423,29 zł,
- w wierszu D -11 kredyty zakresie pożyczki wykazana została kwota 1 500 000,00 zł,
co jest zgodne z ewidencją księgową konta 134 – kredyty bankowe,
- wierszu D-21 spłaty kredytów i pożyczek wykazano kwotę 1 242 259,44 zł, co było
zgodne z ewidencją księgową konta – 134 kredyty bankowe - 1 036 459,44 zł i konta
260 – zobowiązania finansowe – 205 800,00 zł
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2010 roku
Kontrolą objęto bilans z wykonania budżetu Gminy Dobroń za 2010 rok.
Wielkość aktywów i pasywów stanowiła kwotę 645 326,56 zł. Sprawdzono wykazane w
bilansie niżej wymienione pozycje i porównano je z ewidencją księgową:
Aktywa
- środki pieniężne budżetu – 491 692,36 zł – kwota zgodna z ewidencją ksiegową konta
- 133 - rachunek budżetu – 491 692,36 zł
- należności i roszczenia - 153 634,20 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 224 –
rozrachunki budżetu – 153 634,20 zł
Pasywa
- zobowiązania finansowe – 6 131 413,64 zł – kwota zgodna z ewidencją kont:
- 134 – kredyty bankowe - 5 221 513,64 zł
- 260 – zobowiązania finansowe – 909 900,00 zł
- nadwyżka /niedobór wykonania budżetu ewidencją konta 961.
- 1 244 448,02 zł – kwota zgodna z
- skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – - 4 584 892,06 zł –
kwota zgodna z ewidencją konta 960.
- inne pasywa – 343 093,00,00 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 909 – rozliczenia
międzyokresowe.
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2010 roku
Kontrola obejmuje bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2010 roku.
Na dzień 31 grudnia
15 735 667,44 zł.
2009
roku
suma
aktywów
i
pasywów
stanowiła
kwotę
Sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie kwot z ewidencją księgową w odniesieniu
do następujących pozycji:
Aktywa
- środków trwałych – 13 987 613,38 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 01124 046 155,23 zł i konta 071 MA – 10 058 541,85 zł
- środki pieniężne na rachunkach bankowych – 79 338,34 – kwota zgodna z ewidencją
kont:
- konto 130 - rachunek bieżący -
11 968,79 zł
- konto 135 – rachunek środków specjalnego przeznaczenia – 67 369,55 zł
- Pasywa
- Pozostałe zobowiązania – 5 522,97 zł – kwota zgodna z ewidencją kont:
- 221
-
964,97 zł - z tytułu rozliczeń podatku leśnego
- 234
-
482,00 zł - z tytułu rozliczeń z pracownikami
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 229
-
- 229
-
3 876.00 zł – z tytułu naliczonych składek PFRON
200,00 zł – zobowiązań wobec WFOŚiGW
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 104 436,09 zł – kwota zgodna z ewidencją
kont:
- 200 – rozrachunki z odbiorcami
-
1 611,20 zł
- 201 – rozrachunki z dostawcami
-
101 639,25 zł
- 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne – 1 185,64 zł ( kwota pozostała do
rozliczenia między jednostkami organizacyjnymi gminy.
Wartość gruntów w bilansie Urzędu na dzień 31 grudnia 2010 roku stanowiła kwotę
180 005,57 zł. W księdze inwentarzowej na dzień 31.12.2010 roku ujętych było 13
pozycji gruntów na łączną kwotę 180 005,57 zł.
Wg informacji o stanie mienia komunalnego na dzień 31.12.2010r. ilość
wykazanych nieruchomości wynosi 65 pozycji o wartości ogółem 1 324 461.81
zł, w tym 3 pozycje gruntów – bez podania wartości.
Kserokopia ewidencji gruntów (księga inwentarzowa) oraz informacja o stanie mienia
komunalnego na koniec 2010 roku stanowią akta kontroli nr 1.
Wartość gruntów wg informacji o stanie mienia komunalnego na koniec 2011
roku stanowi kwotę 1 837 627,17 zł, zaś wartość gruntów ujętych w ewidencji
w księdze inwentarzowej stanowi kwotę 197 492,33 zł. Dalsze ustalenia i
stwierdzone nieprawidłowości w zakresie ewidencji składników majątkowych
(w tym gruntów) zostały opisane w rozdz.IX- Ewidencja majątku Gminy.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2010 - 2011)
W Zakładowym Planie Kont dla Urzędu Gminy w Dobroniu w zespole kont zespołu 2 –
rozrachunki i roszczenia występują konta:
- 200 - ,,Rozrachunki z odbiorcami” . W opisie do ww. konta zawarto, iż konto służy do
ewidencji należności od odbiorców, które nie są ujmowane na koncie 221. Są to
należności z tytułu sprzedaży wody, oczyszczania ścieków, najmu i dzierżawy lokali lub
gruntów stanowiących mienie komunalne gminy. Na koncie księguję się także umorzenie
lub odpisanie należności od odbiorców – w korespondencji z kontem 761.
Na stronie Wn konta księguje się należności z tytułu sprzedaży towarów i usług oraz
odsetki za zwłokę.
Na stronie Ma księguje się wpłaty należności od odbiorców.
Do konta prowadzona jest ewidencja analityczna z podziałem na poszczególne jednostki
poszczególnych odbiorców umożliwiającą ustalenie należności i zobowiązań według
poszczególnych kontrahentów z podziałem na klasyfikację budżetową.
- 201 – „ Rozrachunki z dostawcami” – W opisie do w/w konta zawarto iż służy ono do
ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i
usług, w tym również zaliczek na poczet robót dostaw i usług.
Na stronie Wn konta księguję się zapłatę zobowiązań za dostawy i usługi.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na stronie Ma konta księguję się zobowiązania wynikające z tytułu dostaw robót i usług.
Ewidencja analityczna prowadzona jest według poszczególnych jednostek i
kontrahentów celem ustalenia należności i zobowiązań według klasyfikacji budżetowej.
W trakcie miesiąca można dokonywać uproszczeń, o których mowa w art.4 ust.4 ustawy
o rachunkowości, księgując faktury bezpośrednio w koszty w dniu zapłaty w
korespondencji z kontem 130.
W przypadku środków pochodzących z Unii Europejskiej analitykę do konta 201
prowadzi się również z podziałem na poszczególne nazwy projektów.
Kontrolę ewidencji zobowiązań znajdujących się na koncie syntetycznym 201 i
powiązanych z nim zestawień analitycznych, przeprowadzono w oparciu o test kontrolny
stanowiący załącznik nr 2 do protokółu.
Konto 200 – Rozrachunki z odbiorcami
Rok 2010
- saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosiło kwotę 1 611,20 zł z tytułu
nadpłat czynszów, które w nastepnych płatnościach będą potrącane.
- saldo należności na dzień 31 grudnia 2010 roku stanowiło kwotę 96 768,29 zł,
składało się z następujących pozycji:
- należności z tytułu sprzedaży wody i dostawy do oczyszczalni ścieków - 76 935,17 zł
- należności z tytułu czynszów z najmu lokali mieszkalnych i użytkowych – 4 417,97 zł
- należności z tytułu odsetek od czynszów -
-
799,97 zł
- należności z tytułu opłat za ścieki dowożone
- 10 600,16 zł
- należności za wodomierze
- 2 921,90 zł
- należności z tytułu obsługi informatycznej
-
758,52 zł
- należności z tytułu odsetek za obsługę informatyczną
-
10,65 zł
Konto 201 – Rozrachunki z dostawcami
- Saldo należności na dzień 31.12.2010 roku stanowiło kwotę 495,93 zł i składało się z
następujących pozycji:
- nadpłaconej faktury za Internet – 486,78 zł – dokonany zwrot nadpłaty w dniu
15.03.2011 roku
- nadpłaconej faktury za stroje dla GOK – 9,15 zł – kwota do potrącenia z bieżących
zobowiązań.
- Saldo zobowiązań na dzień 31.12.2010 roku stanowiło kwotę 101 639,25 zł.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
LP.
1.
Kontrahent
Tytuł zobowiązania
Kwota
zobowiązania
50,00
Data
zapłaty
21.01.2011
856,42
648,43
10 833,79
8 768,97
10 531,98
21 081,23
4 553,08
1 613,31
14 063,28
243,44
11.01.2011
11.01.2011
11.01.2011
10.01.2011
10.01.2011
10.01.2011
10.01.2011
04.01.2011
10.01.2011
14.01.2011
11.01.2011
14.01.2011
Badania profilaktyczne
2.
Samodzielny Publiczny ZOZ
w Łasku
PGE Obrót S.A.
3.
PKP Energetyka S.A.
Za zużytą energię elektryczną
4.
5.
Poczta Polska S.A.
Eko Region Spółka z o.o.
W Bełchatowie
ZKM w Łasku
Miejskie Przedsiębiorstwo
Wodociągów i Kanalizacji
Sp. z o.o. w Łasku
Za przesyłki pocztowe
Odbiór odpadów
4 040,75
2 640,55
Przewóz dzieci do szkoły
Za zakup wody
Zimowe utrzymanie ulic
250,00 04.01.2011
1 576,75 14.01.2011
1 801,22 04.01.2011
Zakup wody
Polisy ubezpieczeniowe
14.01.2011
1 212,10
1 800,00 11.01.2011
6.
7.
8.
9.
10.
Wojewódzkie Zrzeszenie
LZS
ZWIK Sp. o.o. w
Pabianicach
Wydawnictwo Wiedza i
Praktyka Sp. z o.o.
Za wodę
Opłata stała za przyłącze
wodociągowe
Miesięczny dostęp do portalu
ZUS Faktura korekta
Miesięczny dostęp do portalu
ZUSKonserwacja oświetlenia
ulicznego
11.
PGE Dystrybucja S.A
12.
PZU
13.
Za pobyt psów w schronisku
14.
Hotel dla Zwierząt i Ptactwa
Domowego
PTU Szambelan
15.
PKS w Zduńskiej Woli
Za dowóz dzieci na basen
Wywóz nieczystości
4,39
116,48
14.01.2011
14.01.2011
0,58
01.02.2011
84,18
11.01.2011
4 398,99
14.01.2011
6 906,00 10.01.2011
328,00 10.01.2011
2 552,85 11.01.2011
128,40
154,08
400,00
11.01.2011
11.01.2011
11.01.2011
Urząd Gminy dokonuje zakup polis ubezpieczeniowych m.in.dla Wojewódzkiego
Zrzeszenia LZS w ramach pakietu, co podyktowane jest głownie względami
ekonomicznymi (niższe koszty). Za dokonany zakup Urząd obciąża WZ LZS notą
księgową i otrzymuje zwrot środków.
Rok 2011
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- saldo zobowiązań na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 1 685,56 zł z tytułu:
- nadpłaty czynszów
-
1 338,42 zł
- nadpłaty za dzierżawę gruntów - 347,14 zł
Powyższe nadpłaty będą potrącane przez wpłacających z bieżących należności w 2012
roku.
- saldo należności na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 98 110,49 zł i składało się
z następujących kwot:
- należności z tytułu sprzedaży wody
-
84 243,36 zł
-
5 165,65 zł
-
384,63 zł
- należności z tytułu czynszów z najmu
lokali mieszkalnych i użytkowych
- należności z tytułu odsetek od czynszów
- należności z tytułu opłat za ścieki dowożone
do oczyszczalni
-
- odsetki z tytułu dowożonych ścieków
-
7 732,47 zł
26,78 zł
- należności z tytułu wieczystego użytkowania
gruntów (odsetki)
-
- należności z tytułu obsługi informatycznej -
358,01 zł
183,00 zł
- należności z tytułu odsetek za obsługę
informatyczną
-
10,65 zł
-
3,60 zł
- odsetki od opłaty rocznej za trwały zarząd -
1,91 zł
- należności z tytułu dzierżawy gruntów
- odsetki od faktury za odkupiony projekt
przyłącza gazowego
-
0,43 zł
Z wyżej przedstawionych kwot została zapłacona należność w kwocie 183,00 zł dnia
22.02.2012 roku z tytułu obsługi informatycznej.
Konto 201 – Rozrachunki z dostawcami
Rok 2011
- saldo należności na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 64,35 zł z tego:
- 9,15 zł – kwota nadpłaty za fakture Gminnego Ośrodka Kultury
- 55,20 zł – nadpłata za fakturę za szkolenie (kwota podatku VAT do zwrotu)
- saldo zobowiązań na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 122 732,62 zł.
Wykaz poszczególnych zobowiązań, nazwy kontrahentów oraz daty zapłaty zobowiązań
zawiera poniższa tabela .
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
LP.
Kontrahent
Tytuł zobowiązania
1.
Zarząd Ochrony Mienia Trzy
Korony w Pabianicach
Całodobowa obsługa
informatyczna
2.
3.
Gminna Spółdzielnia
Samopomoc Chłopska w
Dobroniu
PGE Obrót S.A.
Za zużytą energię w
wynajmowanym
pomieszczeniu w
4.
PKP Energetyka S.A.
5.
6.
Poczta Polska S.A.
Eko Region Spółka z o.o.
W Bełchatowie
ZKM w Łasku
Miejskie Przedsiębiorstwo
Wodociągów i Kanalizacji
Sp. z o.o. w Łasku
Marbit w Pabianicach
ZWIK Sp. o.o. w
Pabianicach
Za przesyłki pocztowe
Usługa zbierania odpadów
7.
8.
9.
10.
Przewóz dzieci do szkoły
Za zakup wody
Kwota
zobowiązania
295,20
147,60
590,40
295,20
147,60
51,03
Data
zapłaty
10.01.2012
03.01.2012
03.01.2012
03.01.2012
05.01.2012
13.01.2012
12 512,13
329,54
240,36
682,55
9 242,17
14 229,74
1 242,38
15 253,01
30 359,57
264,60
10.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
09.01.2012
05.01.2012
05.01.2012
10.01.2012
4 280,45
8 309,95
2 192,40
1 000,00
1 974,08
2 985,26
10.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
2 066,40
2,32
120,33
03.01.2012
10.01.2012
10.01.2012
33,11
19,60
10.01.2012
03.01.2012
2 322,66
10.01.2012
538,79
10.01.2012
10.01.2012
05.01.2012
05.01.2012
05.01.2012
05.01.2012
13.01.2012
11.
Dan-Mar Sklep Spożywczo
Przemysłowy
12.
PGE Dystrybucja S.A
13.
PGNiG S.A.
Usługi informatyczne
Za wodę
Opłata stała za przyłącze
wodociągowe
Za art. spożywcze do
przygotowania posiłków w
świetlicy socjoterapeutycznej
Konserwacja oświetlenia
ulicznego
Za gaz
14.
15.
Kseroserwis Spółka z o.o.
PTU Szambelan
Za dzierżawę kserokopiarek
Wywóz nieczystości
16.
17.
PKS w Zduńskiej Woli
Hotel dla Zwierząt i Ptactwa
Domowego
Kancelaria Prawna
PZU
Za dowóz dzieci na basen
Za pobyt psów w schronisku
971,70
90,72
196,56
196,56
600,00
4 766,25
Obsługa prawna urzędu
2 435,40 17.01.2012
1 747,00 20.01.2012
18
19.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z budżetami
Rok 2011
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 71 186,41 zł i
stanowiło rozliczenie podatku VAT z Urzędem Skarbowym. Do chwili prowadzonej
kontroli na rachunek Gminy została przekazana kwota 20 000,00 zł, w dniu
20.02.2012r.
- Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 21 032,00 zł,
naliczone kwoty podatków:
- od wynagrodzeń
– 14 759,00 zł
- od umów zleceń
-
- od wypłat dofinansowań z Funduszu Socjalnego
- 3 816,00 zł
2 457,00 zł
Powyższe kwoty zostały przekazane na rachunek Urzędu Skarbowego dnia 20 .01.2012
roku.
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczne i prawne.
Rok 2011
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 1 043,82 zł – kwota
naliczona do refundacji pomiędzy jednostkami Urzędu.
- Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło kwotę 111 429,25 zł – z
tytułu:
- naliczonych składek na Fundusz Pracy
-
5 762,68 zł
- naliczonych składek na ZUS
-
83 885,60 zł
- fundusz zdrowotny
-
16 158,87 zł
- naliczonych składek PRON
-
3 822,00 zł
od wynagrodzeń, umów zleceń i dodatkowych wynagrodzeń rocznych za 2011 roku.
Powyższe kwoty zapłacono:
- od wynagrodzeń za miesiąc grudzień -
w dniu 05.01.2012 roku
- od dodatkowych wynagrodzeń rocznych
- w dniu 03.02.2012 roku
- naliczone składki PERON
- w dniu 17.01.2012 roku.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Należnoś
ć za
miesiące
2011
roku
1
Luty
Składki zadeklarowane
według DRA
Termin
płatności
Tytuł
składki
Kwota w zł.
2
3
Społeczne
Zdrowotne
Fundusz
pracy
PERON
4
132.027,59
4.03.2011
39.696,52
4.03.2011
10.868,75
4.03.2011
92,00
20.03.2011
3.642,00
sierpień
PFRON
/sierpień
Społeczne
Zdrowotne
Fundusz
pracy
PERON
141.085,88
5.09.2011
41.207,64
5.09.2011
10.740,30
5.09.2011
99,00
20.09.2011
3.843,00
grudzień
PFRON
/grudzeń
Zaległość
(UG wraz zOświatą)
PFRON
/luty
Wpłaty
Społeczne
Zdrowotne
Fundusz PR
PERON
149.641,49
5.01.2012
44.177,32
5.01.2012
11.177,36
5.01.2012
1.082,00
20.01.2012
4.226.00
Z powyższej tabeli wynika,
zadeklarowanej wysokości.
iż
naliczone
kwota
Data
Nr dokumentu
księgowego
5
6
7
8 (3-5)
90.339,25
4.03.2011
359/III/2011
41.688,34
4.03.2011
UG/457/III/11
26.396,83
4.03.2011
360/III/2011
13.299,69
4.03.2011
UG/458/III/11
7.599,57
4.03.2011
361/III/2011
3.269,18
4.03.2011
UG/459/III/11
92,00
18.03.2011
454/III/2011
3.642,00
18.03.2011
UG/594/III/11
94.172,65
5.09.2011
1458/IX/2011
46.913,23
5.09.2011
UG/2282/IX/11
26.798,48
5.09.2011
1457/IX/2011
14.409,16
5.09.2011
UG/2281/I/11
7.367,40
5.09.2011
1456/IX/2011
3372,90
5.09.2011
UG/2280/IX/11
99.00
13.09.2011
1499/IX/2011
3.843,00
20.09.2011
UG/2429/IX/11
97.857,90
5.01.2012
32/I/2012
51.263,39
5.01.2012
UG/W/40/I/12
289,00
20.12.2011
UG/3394/XII/11
231,20
20.12.2011
UG/3396/XII/11
27.878,55
5.01.2012
31/I/2012
16.158,97
5.01.2012
UG/W/39/I/12
77,67
20.12.2011
UG/3392/XII/11
62,13
20.12.2011
UG/3398/XII/11
7.563,34
5.01.2012
30/I/2012
3.569,92
5.01.2012
UG/W/38/I/12
24,50
20.12.2012
UG/XII/3393/11
19,60
20.12.2012
UG/XII/3397/11
1.082,00
13.01.2012
62/I/2012
4.226,00
06.12.2011
UG/3230/X/11
składki
były
płacone
terminowo
_____________________________________________________
35
w
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku nie wystąpiło.
- Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 stanowiło kwotę 226 240,79 zł – wielkość
naliczonego dodatkowego rocznego wynagrodzenia rocznego za 2011 rok, wynagrodzeń
z tytułów umów zleceń ryczałtów za dojazdy. Wynagrodzenia z powyższych tytułów
zostały wypłacone w dniach 09, 10,12, i 31 stycznia 2012 roku.
Na koncie nie ujęto zobowiązań wymagalnych na dzień 31 grudnia 2011 roku w
stosunku do byłego Wójta Gminy, między innymi, z tytułu odprawy z art. 40
ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych.
Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 193 494,17 zł –
wielkość udzielonych pracownikom pożyczek mieszkaniowych ze środków funduszu
socjalnego, które są spłacane zgodnie z umową poprzez comiesięczne potrącenia z list
płac.
- Saldo zobowiązań na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 253,16 zł i składało się z
następujących kwot:
- opłata za prenumeratę – 62,50 zł – faktura zapłacona z własnych środków przez
pracownika Urzędu w miesiącu grudniu 2011 roku. Należność za zapłacona fakturę
zwrócono pracownikowi w dniu 05.01.2012 roku.
- naliczona w grudniu delegacja służbowa – 16,72 zł – kwotę wypłacono w dniu
03.01.2012 roku.
- naliczona w grudniu delegacja służbowa – 45,46 zł – kwotę wypłacono w dniu
05.01.2012 roku.
- nadpłacona rata pożyczki z ZFŚS – 125,00 zł – kwota zostanie uwzględniona w
kolejnych spłatach rat.
- kwota z rozliczenia zaliczki na zakup paczek świątecznych z ZFŚS – 3,48 zł – nie
rozliczona
Konto 240 – Pozostałe rozrachunki
- Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 68.333,74 zł –
wniesione zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Kwoty są wypłacane
kontrahentom w terminach wynikających z zawartych umów.
- saldo należności na dzień 31.12.2011 roku stanowiła kwotę 13 414,55 zł i składały się
na nią następujące pozycje:
- 5 470,65 zł – kwota do zwrotu od kontrahenta zasądzona wyrokiem sądowym – do
chwili prowadzonej kontroli nie uregulowana
- 7 943,90 zł – kwota do zwrotu od GOZ, lokatorów za wywóz nieczystości, energię
gaz. Do chwli obecnej uregulowano następujące kwoty:
dnia 20.01.2012r. -
84,24 zł
- dnia 20.02.2012r. -
112,85 zł
- dnia 13.01.2012r. –
187,06 zł
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- dnia 25.01.2012r. - dnia 20.01.201r.
56,75 zł
- 1 185,92 zł
- dnia 10.02.2012r. -
48,77 zł
- dnia 10.02.2012r. -
244,30 zł
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
W Urzędzie Gminy w Dobroniu nie funkcjonuje kasa. Wszelkie wpłaty i wypłaty gotówki
dokonywane są w banku prowadzącym obsługę budżetu gminy.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2011 ROK.
Dochody i przychody budżetu
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
DOCHODY OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
17 591 892,65
17 642 423,29
17 420 134,65
17 470 618,27
171 758,00
171 805,02
2 142 044,35
1 802 073,56
1 839 970,79
1 500 000,00
0
0
302 073,56
302 073,56
Z tego:
Dochody bieżące
Dochody majątkowe
PRZYCHODY
Z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Wolne środki
Wydatki i rozchody budżetu.
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Plan
po zmianach
(zł)
18 491 677,00
Wykonanie
(zł)
17 272 723,47
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
1 536 090,41
1 400 443,32
16 955 586,59
15 872 280,15
ROZCHODY
1 242 260,00
1 242 259,44
w tym: spłata kredytów i pożyczek
1 242 260,00
1 242 259,44
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH
PUBLICZNYCH
Sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej dokonując analizy dokonanych
wydatków na dzień 31 grudnia 2011 roku:
- Dział 600 rozdz.60016 § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych
Plan wydatków wg uchwały budżetowej na 2011 rok
–
Zmiany – Uchwała Nr IX/53/2011 z dnia 21.06.2011 r
-
(-)
30.000,00 zł
-
(-)
50.000,00 zł
- Uchwała Nr XV/103/2011 z dnia 20.12.2011 r
Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r
280.000,00 zł
-
200.000,00 zł
- Dział 750 rozdz. 75023 § 4300 – zakup usług pozostałych
Plan wydatków wg Zarządzenia Nr VI/13/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 8 lutego
2011 r. w sprawie zatwierdzenia rocznego planu finansowego dla Urzędy Gminy w
Dobroniu na 2011 rok wynosił:
165.970,00 zł
Zmiany – Zarządzenie NR VI/15/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 24.02.2011 r.
w sprawie zmian w rocznym planie finansowym Urzędu Gminy
w Dobroniu na 2011 r.
(-) 5.000,00 zł
– Zarządzenie NR VI/44/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 21.06.2011 r.
w sprawie zmian w rocznym planie finansowym Urzędu Gminy w Dobroniu
na 2011 r.
(-) 1.690,41 zł
– Zarządzenie NR VI/62/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia
08.08.2011 r. w sprawie zmian w rocznym planie finansowym
Urzędu Gminy w Dobroniu na 2011 r.
5.000,00 zł
– Zarządzenie NR VI/77/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia
28.09.2011 r. w sprawie zmian w rocznym planie finansowym
38.000,00 zł
– Zarządzenie NR VI/112/2011 Wójta Gminy Dobroń
z dnia 01.12.2011 r. w sprawie zmian w rocznym planie finansowym
Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r.
10.000,00 zł
-
212.279,59 zł
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Dział 900 rozdz.90015 § 4260 – zakup energii
Plan wydatków budżetowych na rok 2011 stanowił kwotę
270.000,00 zł
Zmiany – Zarządzenie NR VI/112/2011 Wójta Gminy Dobroń
z dnia 01.12.2011 r. w sprawie zmian w rocznym planie
finansowym Urzędu Gminy w Dobroniu na 2011 r.
Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r .
(-) 6.000,00 zł
-
264.000,00 zł
W wyniku kontroli stwierdzono, że dokonywanie wydatków następowało w granicach
kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem dokonanych przeniesień
stosownie do postanowień art.254 pkt 3 ustawy o finansach publicznych.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2010 - 2011.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej Urzędu. W
Urzędzie Gminy Dobroń nie ustalone zostały odrębne zasady rachunkowości i planu
kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych.
Prowadzona ewidencja spełnia wymogi rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21
czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji
podatków i opłat i nie podatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych
jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 112 poz.761 ), a od 1 stycznia 2011 roku
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad
rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego (Dz.U. nr 208 poz. 1375).
Wymiar i księgowość podatkowa prowadzona jest w systemie komputerowym (podatek
od nieruchomości, leśny i rolny) oraz podatek od środków transportowych, przy
wykorzystaniu programów Xpertis firmy Macrologic S.A.
Użytkowanie wyżej wymienionych programów umożliwia prowadzenie niezbędnych m.in.
zestawień i ewidencji takich jak:
- rejestr wymiarowy
- rejestr przypisów i odpisów
- zestawienie zaległości i nadpłat
- wydruki decyzji wymiarowych
- ewidencja i wydruk upomnień
- wykaz zaległości
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W ewidencji księgowości podatkowej prowadzone jest konto – 221 – należności z tytułu
dochodów budżetowych. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według dłużników i
podziałek klasyfikacji budżetowej, a w zakresie podatków analitykę konta stanowią
konta indywidualne podatników.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w
kontrolowanej jednostce prowadzą niżej wymienieni pracownicy:
- Jolanta Malinowska
- inspektor ds. księgowości podatkowej
- Janina Gajda – inspektor ds. wymiaru podatków
- Iwona Irzykowska - inspektor ds. wymiaru podatków
Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2010-2011
przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2010 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłata targowa
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
Planu
3
4
5
17730 394,51
17 384 905,11
98,05
00,0
2 384 899,00
120 725,00
66 587,00
114 000,00
2 332 373,96
114 617,63
58 591,42
137 323,00
97,80
94,95
88,00
120,46
13,42
0,66
0,34
0,79
300,00
0,00
0,00
0,0
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Dobroniu …
Tabela
Plan i realizacja dochodów w 2011 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłata targowa
Procent
Wykonania
Planu
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
17 591 892,65
4
17 642 423,29
5
100,29
2 542 300,00
130 750,00
68 200,00
135 000,00
2 621 259,48
128 255,76
66 106,36
144 298,88
103,11
98,10
96,93
106,89
14,86
0,73
0,38
0,82
300,00
100,00
33,34
0,0
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Dobroniu…
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3)
Stawki podatku od nieruchomości w okresie objętym kontrolą zostały ustalone
uchwałami Rady Gminy Dobroń:
nr XXIX/245/2009 z dnia 26 listopada 2009 roku w sprawie określenia wysokości
stawek podatku od nieruchomości na 2010 rok
- nr XXXVIII/316/2010 z dnia 9 listopada 2010 roku w sprawie określenia wysokości
stawek podatku od nieruchomości na 2011 rok
Zwolnienia w podatku od nieruchomości zostały ustalone w uchwale Rady Gminy:
- nr II/7/2002 z dnia 3 grudnia 2002 roku w sprawie określenia zwolnień w podatku
od nieruchomości
Zgodnie z w/w uchwałą zwolnione od podatku od nieruchomości zostały:
- budynki pozostałe z gospodarstwa rolnego,przekazanego na Skarb Państwa w zamian
za rentę i emeryturę
- budynki i grunty związane z prowadzeniem działalności bieżącej inna niż gospodarcza
służące do celów ochrony przeciwpożarowej
- budowle i rurociągi służące do wydobywania i przesyłania wody oraz odprowadzania
ścieków.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Liczba podatników, wpłaty podatku, przypisy, odpisy oraz występujące zaległości w
podatku od nieruchomości przedstawiały się w latach 2010 - 2011 następująco:
Rok 2010
37 podatników – osób prawnych
- zaległości na 01.01.2010r.
-
96 781,81 zł
- nadpłaty na 01.01.2010r.
-
6 129,32 zł
- przypisy na 2010r.
– 1 091 510,00 zł
- odpisy
-
73 652,21 zł
- wpłaty
-
966 279,00 zł
-
158 166,00 zł
-
15 934,72 zł
-
158 166,00 zł
-
15 934,00 zł
- przypisy na 2011r.
-
1 175 451,00 zł
- odpisy
-
62 528,00 zł
- wpłaty
-
1 152 240,00 zł
Rok 2011
38 podatników osób prawnych
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zaległości
-
114 466,40 zł
-
11 552,40 zł
Sprawdzono terminowość składania deklaracji na podatek od nieruchomości oraz
prawidłowość naliczonej kwoty podatku i porównania jej pod względem zgodności ze
stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy
(…)3
Z powyższej tabeli wynika, iż ww. podatnicy złożyli deklarację na podatek od
nieruchomości terminowo. Stawki podatku, na podstawie których naliczono kwotę
podatku były zgodne ze stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy.
Podatnik (…)4.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w okresie kontrolowanym objętych
było:
Rok 2010 – 1046 podatników
oraz podatkiem od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego – 1904
podatników
Rok 2011 – 1045 podatników
oraz podatkiem od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego – 1937
podatników
Wpływy z podatku od nieruchomości w latach 2010 – 2011 przedstawiały się
następująco:
- stan zaległości na 1.01.2010r.
-
131 758,27 zł
- nadpłata
-
27 351,56 zł
- przypis na 2010r.
-
1 447 338,00 zł
- odpis
-
23 875,38 zł
- wpłaty
-
1 366 094,96 zł
- nadpłaty
-
10 104,49 zł
3
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
4
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- stan zaległości 31.12.2010r.
-
171 878,86 zł
- stan zaległości na 01.01.2011r.
-
171 878,86 zł
- nadpłaty
-
10 104,49 zł
- przypis na 2011 r.
-
1 589 536,00 zł
- odpis
-
85 131,00 zł
- wpłaty
-
1 469 019,48 zł
- nadpłaty
-
14 835,09 zł
-
211 994,98 zł
rok 2011
Sprawdzono prawidłowość naliczonego podatku wg decyzji wymiarowej oraz kwoty
podatku wynikające z naliczenia według wykazanych podstaw opodatkowania na
podstawie złożonej informacji na podatek od nieruchomości od osób fizycznych
(…)5
Z powyższej tabeli wynika, iż kwota podatku naliczona w decyzji wymiarowej jest
zgodna z kwotą podatku wynikającą z naliczenia według wykazanych podstaw
opodatkowania w złożonej informacji na podatek od nieruchomości od osób fizycznych,
która jest weryfikowana z danymi wynikającymi z ewidencji gruntów otrzymywanymi ze
Starostwa Powiatowego, zgodnie z art.21 ust.1 ustawy Prawo geodezyjne i
kartograficzne.
(…)6
Z powyższych tabeli wynika, iż decyzje zmieniające wysokość zobowiązania
podatkowego zostały wydane w terminach nie naruszających przepisów
art.139, par.1 ustawy Ordynacja podatkowa.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
5
6
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2010 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
10
2 157,00
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
-
-
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
1
382,00
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
2011 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
9
1 896,00
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
-l
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
7
167 507,00
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
Sprawdzono niżej wymienione decyzje w sprawie ulg w podatku od nieruchomości:
- decyzja nr 3153/05/11 z dnia 5 lipca 2011 roku w sprawie umorzenia
podatkowych w podatku od nieruchomości w kwocie 174,00 zł
zaległości
- decyzja nr 3153/12/2010 z dnia 7 grudnia 2010 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej w podatku rolnym i od nieruchomości za lata 2008 i 2009 w kwocie 524,00
zł oraz (…)7
- decyzja nr 3153/11/10 z dnia 24 listopada 2010 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowych w podatku od nieruchomości w kwocie 157,00 zł.
Decyzje zostały wydane na wniosek podatników którzy wnosili o umorzenie podatku z
powodu trudnej sytuacji materialnej. Przed wydaniem decyzji organ podatkowy
analizował
sytuację
podatnika,
dokumenty
potwierdzające
stan
faktyczny,
zaświadczenia o wysokości dochodów, zaświadczenia o stanie zdrowia podatnika bądź
członków rodziny. Podstawą wydania decyzji był art.67a par.1 pkt.3 i art.207 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa /Dz.U. z 2005 r. nr 8 poz.60 ze zm.
oraz par.15 ust.1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 roku
w sprawie właściwości organów podatkowych (Dz.U. nr 165, poz.1371)
7
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr 3110/01/2011 z dnia 18 stycznia 2011 roku w sprawie rozłożenia na raty
łącznego zobowiązania pieniężnego za 2010 rok w kwocie 95 645,00 zł oraz odsetek w
kwocie 5 129,00 zł.
Podstawa wydanej decyzji były przepisy art.67a par.18 pkt. 2 w związku z art.67b par.1
pkt 2 oraz art. 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (tj.Dz.
U.z 2005 roku nr 8 poz.60 ze zm.), przepisów ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o
postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tj.Dz.U. z 2007r.nr 59
poz.404),oraz przepisów rozporządzenia Komisji (WE) nr 1535/2007 z dnia 20 grudnia
2007 roku w sprawie zastosowania art.87i 88 Traktatu WE w odniesieniu do pomocy de
minimis (DZ.Urz.UE L 379 z 28.12.2006r.) oraz uchwały Rady Gminy w Dobroniu nr
XII/92/99 z dnia 17 grudnia 1999 roku w sprawie opłaty prolongacyjnej.
Podatnik firma FORTECH Sp. z o.o. wystąpiła dnia 10.01.2011 roku do Wójta Gminy z
wnioskiem o rozłożenie zaległości podatkowych za 2010 rok (…)9. Na mocy wydanej
decyzji zaległości podatkowe zostały rozłożone na 10 rat w kwocie 9 565,00zł (ostatnia
– 9 560,00), odsetki w kwocie 513,00zł, opłata prolongacyjna 169,00 zł (ostatnia –
177,00 zł), płatnych na dzień 30 każdego miesiąca w okresie od miesiąca marca do
miesiąca grudnia 2011 roku.
(…)10
4)
Podatek rolny
Stosownie do ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj.z 2006 roku
Dz.U. nr 136 poz.969 z póżn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów dnia 10
grudnia 2001 roku (Dz.U. nr 143 poz.1614 ) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do
jednego z czterech okręgów podatkowych gmina Dobroń została zakwalifikowana do II
okręgu podatkowego.
Korzystając z uprawnienia , wynikającego z art.6 ust.3 ustawy o podatku rolnym Rada
Gminy Dobroń podejmowała uchwały w sprawie obniżenia ceny skupu żyta
przyjmowanego jako podstawę do obliczenia podatku rolnego:
- uchwała nr XXIX/246/2009 z dnia 26 listopada 2009 roku w sprawie obniżenia średniej
ceny skupu żyta dla celów podatku rolnego na 2010 rok – średnią cenę skupu żyta
8
9
10
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
obniżono do kwoty 25,00 zł za 1 kwintal – średnia cena skupu żyta według komunikatu
Prezesa GUS wynosiła 34,10 zł za kwintal
- uchwała nr XXXVIII/317/2010 z dnia 9 listopada 2010 roku w sprawie obniżenia
średniej ceny skupu żyta dla celów podatku rolnego na 2011 rok – średnią cenę skupu
żyta obniżono do kwoty 28,00 zł za 1 kwintal – średnia cena skupu żyta według
komunikatu Prezesa GUS wynosiła 37,64 zł za 1 kwintal.
Inkaso podatków w okresie objętym kontrolą było prowadzone w oparciu o Uchwałę nr
VIII/57/2007 Rady Gminy w Dobraniu z dnia 26 czerwca 2007 w sprawie poboru
podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości i od posiadania psów i opłaty targowej w
drodze inkasa oraz określenia inkasentów, terminów płatności dla inkasentów i
wynagrodzenia za inkaso, wraz ze zmianami wprowadzonymi uchwałą nr IX/56/2011 z
dnia 21 czerwca 2011 roku. Wprowadzona zmiana dotyczyła zmiany inkasentów w
niektórych sołectwach.
Zgodnie z uchwałą wynagrodzenie za inkaso zostało ustalone:
- 8% od sumy zainkasowanych terminowo przekazanych do Urzędu Gminy w Dobroniu
podatków: rolnego, leśnego, od nieruchomości i od posiadania psów;
- 4% od sumy zainkasowanej i terminowo przekazanej do Urzędu Gminy w Dobroniu
opłaty targowej.
Pobrane w danym miesiącu podatki powinny być przez inkasentów przekazywane na
rachunek Urzędu Gminy w Dobroniu w ciągu 7 dni od dnia, w którym zgodnie z
przepisami prawa podatkowego wpłata podatku powinna nastąpić.
Pobrana opłata targowa przez inkasentów powinna być przekazywana na rachunek
Urzędu Gminy w Dobroniu w terminie do 10 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych ujmowany jest w nakazie płatniczym jako element
łącznego zobowiązania pieniężnego lub jako decyzja wymiarowa obejmująca tylko
podatek rolny. Nakazy płatnicze lub decyzje wymiarowe samego podatku rolnego dla
podatników mających miejsce zamieszkania na terenie sołectwa doręczają sołtysi,
pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty.
Przypisy wpłaty i zaległości w podatku rolnym w latach 2010 2011 przedstawiały się
następująco:
Stan zaległości na 1.01.2010r.
-
11 218,93 zł
- nadpłaty
-
1 603,75 zł
- przypis na 2010r.
-
116 653,00 zł
- odpisy
-
2 029,50 zł
- wpłaty
-
114 189,95 zł
-
11 614,14 zł
-
1 565,41 zł
Stan zaległości na 1.01.2011r
-
11 614,14 zł
- nadpłaty
-
1 565,14 zł
- przypis na 2011r.
-
130 017,00 zł
- odpis
-
2 706,00 zł
- nadpłaty
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wpłaty
-
127 904,44 zł
stan zaległości na 31.12.2011r.
-
12 706,90 zł
- nadpłaty
-
3 251,61 zł
Kontrolą objęto inkaso podatku rolnego i łącznego zobowiązania pieniężnego w
sołectwach:
(…)11
W wyniku kontroli ustalono:
- nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pieniężnego i na podatek rolny były doręczane
przez sołtysów w sołectwach w okresach od 11 do 19 lutego a tym samym mógł być
zachowany
ustawowy 14 dniowy termin
płatności I raty łącznego zobowiązania
pieniężnego
- inkaso podatków prowadził sołtys na podstawie kwitariuszy K-103, następnie zebrane
kwoty podatków wpłacał do banku. W referacie podatków następowało sprawdzenie
zgodności dokonanej wpłaty z kwotami wynikającymi z kwitariusza przychodowego k –
103. W wyniku sprawdzenia bankowych dowodów wpłat ustalono, że:
(…)12
- przeliczenie hektarów fizycznych na hektary przeliczeniowe oraz sposób naliczania
podatku rolnego według ustalonych stawek za 1 ha przeliczeniowy było prawidłowe
Sprawdzono prawidłowość naliczania wynagrodzenia dla sołtysów za inkaso podatku
zgodnie z uchwałą Rady Gminy:
(…)13
Wypłaty wynagrodzenia dla inkasentów dokonywano na podstawie list płac
sprawdzonych pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i
zatwierdzonych do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Nieprawidłowości w
powyższym zakresie nie stwierdzono.
Podatek rolny od osób prawnych
Przypis i wpłaty podatku rolnego od osób prawnych w okresie objętym kontrolą było
następujące:
Rok 2010
-
92,00 zł
11
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
12
13
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przypis na 2010
-
321,00 zł
Wpłaty
-
427,68 zł
Stan zaległości na 31.12.2010 r
-
33,00 zł
- nadpłaty
-
47,68 zł
Stan zaległości na 1.01.2011 r.
-
33,00 zł
- nadpłaty
-
47,68 zł
Przypis na 2009 r.
-
379,00 zł
Wpłaty
-
351,32, zł
Stan zaległości na 31.12.2011
-
10,00 zł
- nadpłaty
-
1,00 zł
Udzielone
ulgi
i
zwolnienia
w
zakresie
podatku
rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów), (dla osób
fizycznych i prawnych)
2010 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
-
Ulga żołnierska
-
Umorzenie zaległości, odsetek
6
479,00
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie
wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2011 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
-
-
Ulga żołnierska
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
2
17,00
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
3
209,00
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Sprawdzona decyzję przyznającą ulgę w podatku rolnym:
W okresie objętym kontrolą przyznane decyzjami ulgi dotyczyły tylko łącznego
zobowiązania pieniężnego
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr 3120/07/2011 z dnia 22 grudnia 2011 roku w sprawie rozłożenia na raty
zaległości podatkowych w kwocie 345,00 zł.
Na mocy wydanej decyzji zaległość podatkowa została rozłożona na 10 rat w wysokości
po 31,00 zł,(ostatnia 32,00zł), naliczone odsetki w kwocie 29,00 zł oraz naliczona opłata
prolongacyjna w wysokości 5,00 zł
- decyzja nr 3120/06/2011 z dnia 29 listopada 2011 roku w sprawie rozłożenia na raty
zaległości podatkowych w kwocie 178,00zł. Zaległość podatkowa została rozłożona na 5
rat, płatnych na dzień 6 danego miesiąca w okresie od 6.12.2011r. do 6.04.2012r.
Powyższe decyzje zostały wydane na podstawie art.67a par.1 pkt.3 oraz art.207 ustawy
z dnia 29 sierpnia 1997 roku –Ordynacja podatkowa (Dz.U.z 2005 r nr 8 poz.60 ze zm.)
Decyzje zostały wydane na wniosek podatnika, przed ich wydaniem została zebrana
wszelka dokumentacja potwierdzająca trudną sytuację materialną podatnika.
Ulgi inwestycyjne w podatku rolnym
Ostatnia ulga inwestycyjna w podatku rolnym została udzielona w Gminie Dobroń dnia
19.04.2007 roku i została ona opisana w protokóle z ostatniej kontroli RIO.
Ulgi z tytułu zakupu gruntów
Sprawdzono niżej wymienione decyzje przyznające ulgi z tytułu zakupu gruntów na
powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego:
- decyzja nr 3262/01/11 z dnia 16 grudnia 2011 roku – skutki jej wydania obowiązują
od 2012 roku
W wyniku kontroli dokumentacji źródłowej ustalono:
- decyzje zostały wydane na wniosek podatników
- we wnioskach zawarte było oświadczenie dotyczące braku pokrewieństwa oraz
powinowactwa pomiędzy kupującym a sprzedającym będące podstawą zastosowania
zwolnienia zgodnie z art.12 ust.5 ustawy o podatku rolnym,
- w aktach spraw znajdują się kserokopie aktów notarialnych potwierdzające nabycie
gruntów przez wnioskodawców,
- okresy zwolnienia z podatku obejmowały okres 5 lat licząc od pierwszego dnia
miesiąca następującego po miesiącu w którym podatnik zawarł umowę kupna, zgodnie z
art.12 ust.3 ustawy o podatku rolnym
Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
5.
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych w okresie objętym kontrolą były ustalone:
- uchwałą nr XXIX/247/2009 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 26 listopada 2009r. w
sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych
- uchwałą nr XXXVIII/318/2010 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 9 listopada 2010r. w
sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych.
Zwolnienia w podatku od środków transportowych ustalone zostały w uchwale nr
XXVIII/222/2001 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 14 listopada 2001 roku w sprawie
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
określenia stawek podatku od środków transportowych oraz zwolnień od tego podatku.
Zgodnie z zapisem w uchwale zwolnione z podatku od środków transportowych zostały
pojazdy służące do celów ochrony przeciwpożarowej i służące do wykonywania zadań
gminy.
Podatek od środków transportowych od osób fizycznych
Rok 2010
Zgodnie z ewidencją podatkiem od środków transportowych objęte były 83 środki
transportowe należące do 29 podatników.
Planowane wpływy i uzyskane kwoty podatku przedstawiały się następująco:
Plan
-
83 000,00 zł
Wykonanie
-
105 270,00 zł
Zaległości
-
5 228,98 zł
Rok 2011
Plan
Sprawdzono terminowość składanych informacji na podatek od środków
transportowych oraz zgodność wysokość przyjętych stawek do naliczenia podatku ze
stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy w odniesieniu do niżej wymienionych
środków transportowych o nr rejestracyjnych:
(…)14
Na podstawie dokonanych powyżej ustaleń można stwierdzić iż deklaracje na podatek
od środków transportowych były składane terminowo. Poza jednym przypadkiem (…)15.
Podatek od środków transportowych osób prawnych
Zgodnie z ewidencją podatkiem od środków transportowych od osób prawnych w okresie
objętym kontrolą było:
Rok 2010
- 5 podatników posiadających 22 środki transportowe
Planowane wpływy i uzyskane kwoty z tytułu podatku przedstawiały się następująco:
Plan
-
Uzyskane wpływy
Zaległości
31 000,00 zł
-
32 053,00 zł
0,00 zł
Rok 2011
14
Walczak.
15
Walczak.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 5 podatników posiadających 24 środki transportowe
Planowane wpływy i uzyskane kwoty wynosiły:
Plan
-
35 000,00 zł
Uzyskane wpływy
-
27 000,00 zł
-
0,00 zł
Zaległości
Sprawdzono terminowość złożenia deklaracji podatkowej i dokonywania wpłat rat
podatku przez firmy:
(…)16.
W wyniku sprawdzenia nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie przyjętych stawek
podatku.
6)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Sprawdzono terminowość podejmowanych czynności windykacyjnych w odniesieniu do
niżej wymienionych podatników, osób prawnych:
(…)17.
Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych
Podatnik o nr ewidencyjnym (…)18.
16
Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
17
18
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zastrzeżenia kontrolującego wzbudziło kilkakrotne wystawianie upomnień na
te same zaległości oraz zwłoka w wystawianiu tytułów wykonawczych.
Powyższe stanowiło naruszenie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów
ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz.1541
ze zm.), zgodnie z którymi - wierzyciel zobowiązany jest do systematycznej
kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pieniężnego. W przypadku, gdy
należność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo
wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego
upomnienie, z zagrożeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia
doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w
upomnieniu w zakresie zapłaty zaległości wierzyciel winien niezwłocznie
wystawić tytuł wykonawczy i przesłać do właściwego naczelnika urzędu
skarbowego.
Z wyjaśnień uzyskanych od insp.Jolanty Malinowskiej wynika, że wystawianie
kilkakrotne upomnień na te same zaległości spowodowane jest działaniem
programu komputerowego.
Zwłoka zaś w podejmowaniu działań windykacyjnych wynika z powodu błędów
zawartych w tytułach wykonawczych, które zostały zwrócone do wierzyciela.W
związku z powyższym nowe tytuły wykonawcze zostały wystawione z
opóźnieniem.
Podatnik (…)19.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
W okresie objętym kontrolą w roku 2010 uzyskano dochody ze sprzedaży mienia
komunalnego w kwocie 52.388,02 zł (uzyskane ze sprzedaży nieruchomości
niezabudowanej położonej w Chechle Drugim). W roku 2011 uzyskano dochody ze
sprzedaży mienia komunalnego w kwocie 14.482,02 zł (ze sprzedaży nieruchomości
gruntowej położonej w miejscowości Dobroń – kwota 11.161,02 zł oraz sieci radiowej
dla dostępu do Internetu( urządzeń do bezprzewodowego przesyłu Internetu) w kwocie
3.321,00 zł). Powyższe dochody zgodne były ze sprawozdaniem Rb-27-S w dz.700
rozdz.70005 par.0870.
Rada Gminy w Dobroniu nie ustaliła zasad zbywania, nabywania obciązania i
wydzierżawiania nieruchomości na okres dłuższy niż trzy lata. W przypadku nabywania,
zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres
dłuższy niż trzy lata w stosunku do konkretnej nieruchomości każdorazowo zgodę
wyrażała Rada Gminy podejmując stosowną uchwałę.
19
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
2010 rok
Plan
300 000,00
2011 rok
Plan po
zmianach
300 000,00
Wykonanie
52 388,02
Plan
350 000,00
Plan po
zmianach
11 161,00
Wykonanie
11 161,02
Analizując wielkość planowanych dochodów ze sprzedaży mienia komunalnego
oraz faktycznie uzyskane środki stwierdzić należy, iż przyjęte do planu
założenia w zakresie dochodów ze sprzedaży mienia komunalnego nie
uwzględniały faktycznych możliwości Gminy w tym zakresie.
Sprawdzono dokumentację sprzedaży nieruchomości gruntowej – działki nr ew.617/15 o
powierzchni 176 m2 położonej w miejscowości Dobroń.
- Zgodę na sprzedaż nieruchomości w w drodze bezprzetargowej wyraziła Rada Gminy w
uchwale nr XXXVII/308/2010 z dnia 26 października 2010 roku. Sprzedaż działki w
drodze bezprzetargowej miała na celu na celu poprawę warunków zagospodarowania
sąsiedniej nieruchomości.
- Wartość nieruchomości została ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego Jolantę
Sznigir – nr uprawnień 2224 na sierpień 2010- lipiec 2011 roku w kwocie 9 074,00 zł
- Stosownie do postanowień art.35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami (tj.z 2010r. Dz.U.nr 102, poz.651) Wójt Gminy podał do publicznej
wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w Gminie Dobroń
stanowiących mienie komunalne. Wg adnotacji powyższy wykaz został wywieszony na
tablicy ogłoszeń urzędu w terminie od 11 maja 2011 roku do dnia 1 czerwca 2011 roku.
Informacja o podaniu wykazu do publicznej wiadomości nie ukazała się w
prasie lokalnej, a tylko na stronie internetowej urzędu. Powyższe stanowiło
naruszenie art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, według
którego właściwy organ sporządza i podaje do publicznej wiadomości wykaz
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, do oddania w użytkowanie
wieczyste, użytkowanie, najem lub dzierżawę. Wykaz ten wywiesza się na
okres 21 dni w siedzibie właściwego urzędu, a ponadto informację o
wywieszeniu tego wykazu podaje się do publicznej wiadomości przez
ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej
miejscowości, a także na stronach internetowych właściwego urzędu.
- Cena została przyjęta zgodnie z operatem szacunkowym w wysokości 9 074,00 zł
netto, 11 161,00 zł brutto.
- W dniu 2 listopada 2011 roku pomiędzy Gminą Dobroń reprezentowaną przez Wójta
Gminy Roberta Jarzębaka z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Ilony Mudzo a (…)20 została
sporządzona przedwstępna umowa kupna – sprzedaży niezabudowanej nieruchomości
o nr ewidencyjnym 617/15 o powierzchni 176 m2. Sprzedaż nieruchomości nastąpiła
20
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w drodze bezprzetargowej, w celu poprawy warunków zagospodarowania sąsiedniej
nieruchomości o nr ewidencyjnym 617/2.
- Cena sprzedaży nieruchomości wyniosła 9 074,00 zł netto, 11 161,02 zł brutto, którą
kupujący miał zapłacić w terminie do dnia 21 stycznia 2012 roku. Strony zobowiązały się
do zawarcia właściwej umowy w formie aktu notarialnego, a kupujący zobowiązał się do
pokrycia kosztów jego zawarcia. Umowę podpisał wójt Gminy, przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy oraz nabywcy nieruchomości.
W wyniku sprawdzenia ustalono, iż należną kwotę 11 161,02 zł nabywcy nieruchomości
wpłacili na rachunek gminy przelewem w dniu 30 listopada 2011 roku.
Akt notarialny na sprzedaż nieruchomości Rep.A nr 7000/2011 sporządzony został w
dniu 1 grudnia 2011 roku w kancelarii notarialnej notariusza Ewy Hajdukiewicz Zybert w
Łasku.
Sprzedaż nieruchomości gruntowej o nr ewidencyjnym działki 87/2 o powierzchni 736
m2.
- Zgodę na sprzedaż nieruchomości wyraziła Rada Gminy w Dobroniu w uchwale nr
XXVIII/239/2009 z dnia 29 września 2009 roku. Z uchwały wynika iż Rada postanowiła
przeznaczyć do sprzedaży w drodze bezprzetargowej nieruchomość niezabudowaną w
miejscowości Chechło Drugie o nr ewidencyjnym działki 87/2 o powierzchni 817 m2, w
celu poprawy warunków zagospodarowania sąsiedniej nieruchomości.
- W wyniku dokonanych zmian w ewidencji geodezyjnej Rada Gminy podjęła uchwałę nr
XXXII/270/2010 z dnia 26 stycznia 2010 roku, w której określiła powierzchnię działki
736 m2.
- Wartość działki została ustalona w operacie szacunkowym sporządzonym przez
rzeczoznawcę majątkowego Jolantę Sznigir nr uprawnień 2224 w wysokości 42 941,00 zł
netto za okres maj 2009-czerwiec 2010r.
- Stosownie do postanowień art.35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami (tj. Dz.U. 2010 r, nr 102, poz.651 ze zm.) Wójt Gminy podał do
publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w Gminie
Dobroń stanowiących mienie komunalne. Wg adnotacji powyższy wykaz został
wywieszony na tablicy ogłoszeń urzędu w terminie od 1 lutego 2010 roku do dnia 22
lutego 2010 roku, oraz na stronie internetowej Urzędu.
Informacja o zamieszczeniu wykazu nieruchomości nie została jednak podana
do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej, co było
niezgodne z przepisami art.35.ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
- W dniu 1 czerwca 2010 roku Wójt Gminy wydał decyzję nr GN.6011/11/2010 na mocy
której zatwierdził projekt podziału nieruchomości położonej w miejscowości Chechło
Drugie oznaczonej w ewidencji gruntów nr 87 o powierzchni 1 700 m2 na następujące
działki:
- działka o nr ewidencyjnym 87/1 o powierzchni 908 m2
- działka o nr ewidencyjnym 87/2 o powierzchni 736 m2.
- W dniu 2 lipca 2010 roku pomiędzy Gminą Dobroń reprezentowaną przez Wójta Gminy
Grzegorza Czechowskiego przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Ilony Mudzo a nabywcą
została zawarta przedwstępna umowa kupna–sprzedaży nieruchomości niezabudowanej
położonej w Chochle Drugim o nr ewidencyjnym 87/2 o powierzchni 736 m2. Cena
nieruchomości została ustalona w wysokości 42 941,00 zł netto, 52 388,02 zł brutto.
Kupujący zobowiązał się do zakupu wyżej wymienionej nieruchomości w terminie do
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dnia 31 grudnia 2010 roku za ustaloną cenę. Strony zobowiązały się do zawarcia
właściwej umowy w formie aktu notarialnego, a kupujący do pokrycia kosztów jego
zawarcia.
Umowę podpisali Wójt Gminy z kontrasygnatą Skarbnika Gminy oraz nabywca.
- W wyniku sprawdzenia ustalono, iż należność za zakupioną nieruchomość została
zapłacona prze kupującego w dniu 08.07.2010 roku w kwocie 52 388,02 zł
- Akt notarialny na sprzedaż nieruchomości Rep.A 4646/2010 został sporządzony dnia 8
lipca 2010 roku w kancelarii notarialnej Notariusz Ewy Hajdukiewicz Zybert w Łasku.
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
2010 rok
Plan
22 000,00
Plan po
zmianach
22 000,00
2011 rok
Wykonanie
21 559,04
Plan
22 000,00
Plan po
zmianach
22 000,00
Wykonanie
22 561,09
Na
podstawie
dokumentów
uzyskanych
od
podinspektora
ds
gospodarki
nieruchomościami na podstawie zawartych umów Gmina Dobroń przekazała w
użytkowanie wieczyste niżej wymienione nieruchomości:
- Umowa z Gminną Spółdzielnią „ Samopomoc Chłopska zawarta w 1993 roku z ustaloną
opłatą roczną 738,38 zł (kwota po denominacji).Po dokonaniu waloryzacji opłaty rocznej
Gmina Dobroń powiadomiła u użytkownika pismem z dnia 24.11.2008r. GS, iż nowa
opłata roczna po dokonaniu wyceny wynosi kwotę 10 238,97 zł. Gminna Spółdzielnia po
otrzymaniu pisma odwołała się do Samorządowego Kolegium Odwoławczego, które
ustaliło kwotę opłaty rocznej od 2009 roku w wysokości 9 059,13 zł
- Umowa z osobą fizyczną (…)21 zawarta w 2007r. z ustaloną opłatą roczną w wysokości
72,60 zł. W wyniku waloryzacji na podstawie dokonanej wyceny pismem z dnia
28.11.2008 roku dzierżawca został powiadomiony iż nowa wysokość opłaty rocznej od
2009 roku wynosić będzie 204,72 zł.
- Umowa z Kółkiem Rolniczym zawarta w roku na podstawie której wysokość opłaty
rocznej wynosiła 2 300,61 zł. W wyniku dokonanej wyceny dzierżawca został
powiadomiony w dniu 24.11.2008 roku iż zrewaloryzowana opłata roczna od 2009 roku
wynosić będzie 8 560,05 zł.
- Umowa z P.P.H.U. KOLOR zawarta w 2000 roku ustaloną opłatą roczną w wysokości
1 522,50 zł. W wyniku dokonanej ponownej wyceny dzierżawca pismem z dnia
24.11.2008 roku został powiadomiony iż zrewaloryzowana opłata roczna od 2009 roku
wynosić będzie 5 690,10 zł.
Poinformowanie dzierżawców przez Urząd Gminy o zamiarze wprowadzenia nowej
wysokości opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego przed dniem 31 grudnia roku
21
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poprzedzającego było zgodne z przepisem art.78 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997
roku o gospodarce nieruchomościami (tj. Dz. U. z 2010r. nr 102 poz.651 z póżn. zm.)
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Sprawdzono niżej wymienione umowy najmu lokali mieszkalnych:
- Umowa najmu lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 1 grudnia 2009 roku pomiędzy
Wójtem Gminy Dobroń Grzegorzem Czechowskim a (…)22 na mocy której wynajmujący
oddaje w najem na czas oznaczony (czas trwania stosunku pracy) – na okres od 1
stycznia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku lokal mieszkalny położony w Dobroniu
przy ul. Sienkiewicza 37 w budynku stanowiącym własność gminy. Lokal mieszkalny
składa się z 3 izb o łącznej powierzchni 49 m2 i wyposażony jest w zimną wodę,
instalację elektryczną instalację kanalizacyjną i centralne ogrzewanie.
Czynsz za wynajem lokalu w okresie od 1 stycznia 2010 roku do dnia 29 lutego 2010
roku został ustalony w wysokości 159,25 zł, natomiast od 1 marca 2010 roku do dnia 29
lutego 2011 roku w kwocie 167,09 zł. Oprócz czynszu najemca zobowiązany został do
ponoszenia za dostawę energii elektrycznej, wody, odbiór nieczystości stałych i odbiór
ścieków. Wysokość powyższych opłat zostanie ustalona na podstawie indywidualnych
opłat z dostawcami. Rozwiązanie umowy najmu może nastąpić na zasadach określonych
w art.11 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów,
mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu Cywilnego (Dz. U. nr 281 z 2004
r.poz.2786). Umowę podpisali Wójt Gminy i najemca (…)23.
Zmiana czynszu za wynajmowany lokal miała nastąpić od dnia 1 marca 2011 roku,
o czym poinformował najemcę Wójt Gminy pismem z dnia 23 listopada 2011 roku.
Zmiana czynszu nastąpiła na podstawie zarządzenia Wójta Gminy Dobroń nr V/80/2010
z dnia 16 listopada 2010 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu za wynajem lokali
mieszkalnych na terenie Gminy Dobroń. O powyższej zmianie czynszu Wójt
poinformował najemcę z zachowaniem trzymiesięcznego okresu wypowiedzenia tj.
zgodnie z warunkami zawartej umowy. Wysokość czynszu od dnia 1 marca 2011 roku
miała wynosić zgodnie z zawartym w piśmie wyliczeniem 179,83 zł.
W Gminie Dobroń opracowywane są wieloletnie programy gospodarowania
mieszkaniowym zasobem gminy wprowadzane uchwałami Rady Gminy. W okresie
objętym kontrolą obowiązywały:
- Wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy Dobroń na lata
2006 – 2010 wprowadzony uchwałą Rady Gminy nr XXXVI/245/2006 z dnia 25 kwietnia
2006 roku,
- Wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy Dobroń na lata
2011 – 2015 wprowadzony uchwałą nr IX/59/2011 z dnia 21 czerwca 2011 roku.
22
23
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W powyższych programach ustalane są m.in.
- prognozy dotyczące wielkości oraz stanu technicznego zasobu mieszkaniowego w
poszczególnych latach z podziałem na lokale socjalne i pozostałe lokale mieszkalne
- zasady polityki czynszowej
- sposób i zasady zarządzania lokalami budynkami wchodzącymi w skład
mieszkaniowego zasobu gminy, plany remontów i modernizacji budynków i lokali.
- źródła finansowania gospodarki mieszkaniowej w kolejnych latach.
W Gminie Dobroń ustalono zasady i kryteria wynajmowania lokali wchodzących w skład
mieszkaniowego zasobu gminy w uchwale nr XXIX/234/2001 Rady Gminy w Dobroniu z
dnia 14 grudnia 2001 roku. Zgodnie z zapisami uchwały lokale stanowiące
mieszkaniowy zasób gminy z wyjątkiem lokali socjalnych i lokali przeznaczonych do
wynajmowania na czas trwania stosunku pracy mogą byc wynajmowane tylko na czas
nieoznaczony.
Umowa najmu lokalu użytkowego
Dnia 1 stycznia 2005 roku pomiędzy Wójtem Gminy Dobroń Grzegorzem Czechowskim a
(…)24 została zawarta umowa najmu lokalu użytkowego położonego w Dobroniu w
budynku Gminnego Ośrodka Zdrowia, o powierzchni 32,50 m2 wyposażony w w
instalację wodnokanalizacyjną, centralnego ogrzewania oraz elektryczną. Lokal został
wynajęty na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku z przeznaczeniem na
prowadzenie gabinetu stomatologicznego.
Wysokość czynszu została ustalona na podstawie zarządzenia Wójta Gminy Dobroń z
dnia 29 grudnia 2004 roku nr IV/41/2004 w sprawie ustalenia stawek czynszu
dzierżawnego gruntu i czynszu najmu lokali użytkowych stanowiących własność gminy
Dobroń, Wyliczony czynsz na okres zawartej umowy wynosił 120,25 zł + 26,45 zł VAT146,70 zł.
W umowie zawarto, iż o każdorazowej zmianie czynszu wynajmujący zobowiązany jest
powiadomić najemcę w formie pisemnej zachowaniem jednomiesięcznego okresu
wypowiedzenia.
Wszelkie zmiany warunków zawartej umowy mogły być dokonywane za zgodą stron w
formie aneksu do umowy.
Umowę podpisali Wójt Gminy G. Czechowski i najemca.
- Na podstawie aneksu do umowy od dnia 1 października 2005 roku uległa zmianie
powierzchnia wynajmowanego lokalu i wynosiła 16,56 m2, oraz przedłużony został okres
wynajmu do dnia 31 grudnia 2006 roku.
W kolejnych okresach na podstawie sporządzanych aneksów przedłużany był okres
wynajmu lokalu użytkowego ( na kolejny rok) oraz ustalana nowa stawka czynszu.
Wg zawartego aneksu ustalona wysokość
brutto.
czynszu na rok 2011 wynosiła 168,65 zł
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
2010 rok
2011 rok
24
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan
100 300,00
Plan po
zmianach
100 300,00
114 809,08
Plan po
zmianach
Plan
Wykonanie
99 200,00
108 412,00
Wykonanie
111 008,46
Sprawdzono niżej wymienioną umowy dzierżawy:
- Umowa dzierżawy zawarta w dniu 1 kwietnia
Dobroń Grzegorzem Czechowskim a (…)25.
2009 roku pomiędzy Wójtem Gminy
Przedmiotem dzierżawy były grunty rolne o łącznej powierzchni 1 ha stanowiące mienie
komunalne gminy. Nieruchomości będące przedmiotem dzierżawy będą przeznaczone na
cele rolnicze.
Umowa została zawarta na czas określony, tj.od 1 kwietnia 2009 roku do dnia 31 marca
2012 roku.
Dzierżawca zobowiązał się zapłacić wydzierżawiającemu czynsz za pierwszy rok
dzierżawy w wysokości równowartości 2,3q żyta za 1 ha przeliczeniowy do dnia 30
kwietnia 2009 roku na podstawie faktury VAT, w wyliczonej kwocie 54,09 zł. Czynsz
dzierżawny za każdy następny rok będzie płatny do dnia 30 kwietnia 2010r.,30 kwietnia
2011r. w oparciu o stawki ustalane corocznie zarządzeniem Wójta Gminna dany rok.
Umowę podpisali Wójt Gminy i dzierżawca.
W wyniku sprawdzenia ustalono iż dzierżawca ustalone w umowie należności regulował
terminowo.
Przed podpisaniem umowy dzierżawy na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy został
wywieszony wykaz nieruchomości będących własnością gminy Dobroń przeznaczonych
do wydzierżawienia w 2009 roku. Wykaz został podany do publicznej wiadomości na
okres 21 dni od dnia 02.03.2009 roku. Informacja o podaniu wykazu do publicznej
wiadomości ukazała się na stronie internetowej Urzędu, nie została natomiast
podana do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej,
niezgodnie z art. 35 ust. 1 i ust. 1 b ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Tezy
1
2
TAK
NIE
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierżawę w
zakresie obowiązku podania do publicznej
wiadomości wykazu (art.35 ust.1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
X
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierżawę w
zakresie obowiązku zorganizowania przetargu
(umowy na czas nieoznaczony lub oznaczony
X
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓ
W
2
2
25
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dłuższy niż 3 lata) - (art.37 ust.4 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
3
Czy w umowach określono stawki czynszu z
tytułu najmu i dzierżawy oraz terminy ich
wnoszenia.
x
2
4
Czy najemca (dzierżawca) terminowo
dokonywał wpłat z tytułu czynszu.
x
2
5
Czy od nieterminowych wpłat pobrano odsetki
za opóźnienie w zapłacie w prawidłowej
wysokości.
X
6
Czy w umowie zawarto klauzule waloryzacyjne
w zakresie wysokości czynszu.
X
7
Czy ww. klauzule były stosowane.
X
8
Czy w przypadku zaległości przekraczających
należność za okres półroczny (przy wpłatach
miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach
kwartalnych, półrocznych, rocznych)
podejmowano czynności windykacyjne.
9
2
2
X
Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu niezgodnie
z obowiązującymi przepisami (uchwała organu
stanowiącego).
X
10
Czy dopuszczono do przedawnienia należności
jednostki samorządowej z tytułu czynszu.
X
11
Czy prowadzono ewidencję księgową dochodów
z tytułu najmu (dzierżawy) w sposób
prawidłowy.
x
2
2.4. Inne dochody z majątku
W kontrolowanym okresie Gmina Dobroń osiągnęła dochody z tytułu opłat adiacenckich i
renty planistycznej w wysokości:
- w roku 2010 - 91.301,14 zł;
- w roku 2011
- 72.751,82 zł.
3. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Wpływy z tytułu opłat za zajęcie pasa drogowego i umieszczenie urządzeń w pasie
drogowym w okresie objętym kontrolą przedstawia poniższa tabela. Wysokość
uzyskanych dochodów w poszczególnych latach jest wyższa od wymierzonych. Wynika
to z faktu wpłat do budżetu kwot wynikających z wystawionych decyzji za umieszczenie
urządzeń w pasie drogi w latach poprzednich.
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
2010
47
Wysokość
wymierzonych opłat w
danym roku (zł)
10.766,56
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
13.443,56
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2011
39
7.997,26
10.765,83
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2011 ROK
1.1.
Informacje ogólne
W okresie objętym kontrolą w Gminie Dobroń funkcjonowała ośmioosobowa Gminna
Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana Uchwałą nr 108/75/2001
Zarządu Gminy w Dobroniu z dnia 18 września 2001 roku . Przewodniczącym Komisji
została Maria Krata – Sekretarz Gminy.
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na terenie
Gminy Dobroń na rok 2011 został przyjęty uchwałą nr III/7/2010 Rady Gminy w
Dobroniu z dnia 30 grudnia 2010 roku.
Ustalone w programie wynagrodzenie członków komisji za udział w pracach i
posiedzeniach Komisji zostało ustalone w wysokości:
- dla przewodniczącego
- 150,00 zł brutto
- dla każdego członka komisji – 120,00 zł brutto
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2011 rok
Zgodnie ze sprawozdaniem z realizacji Gminnego Programu Profilaktyki Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych oraz Przeciwdziałania Narkomanii przyjętym uchwałą nr
230/10 z dnia 29 kwietnia 2010 roku wydatkowanie środków na realizację
poszczególnych zadań przedstawiało się następująco:
Dochody z tytułu opłat za wydane zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych
wyniosły w 2011 r. 84 931,17 zł. Ponadto ING Bank Śląski przekazał w formie darowizny
dla świetlicy socjoterapetycznej przy Szkole Podstawowej w Chechle
10 000,00 zł.
Wobec czego łączne dochody wyniosły 94 931,17 zł.
Na realizację zadań w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych
wydatkowano ze środków własnych 54 486,16 zł. oraz ze środków
pochodzących z darowizny 10 000,00 zł., co łącznie daje kwotę 64 486,16 zł., którą
wydatkowano na następujące zadania:
1. Prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej wśród dzieci i
młodzieży szkolnej 7 383,89 zł.
2. Zorganizowanie wypoczynku letniego połączonego z profilaktyką antyuzależnieniową
dla dzieci i młodzieży z rodzin dotkniętych alkoholizmem 5 134,00 zł.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. Koszty związane z działalnością
Alkoholowych 4 837,00 zł.
Gminnej
Komisji
Rozwiązywania
Problemów
4. Koszty wynajmu i utrzymania pomieszczeń przeznaczonych na Klub AA 6 880,44 zł.
5. Wynagrodzenia wypłacane na podstawie umów zlecenia za prowadzone zajęcia
psychoedukacyjne i warsztatowe z grupą osób uzależnionych oraz za
przeprowadzone wywiady środowiskowe 11 286,00 zł.
6. Uczestnictwo w kosztach lokalnych imprez
1 735,32 zł.
wspierających działania profilaktyczne
7. Prowadzenie świetlicy socjoterapetycznej przy Szkole Podstawowej w Chechle
25 599,51 zł.
8. Inne wydatki (szkolenie członków Zespołu Interdyscyplinarnego, zorganizowanie
wyjazdu osób uzależnionych na grupowe zajęcia terapeutyczne) 1 630,00 zł.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2009 ROK
2.1.
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej mieści się w budynku Urzędu Gminy w Dobroniu,
ul. 11-Listopada 9, 95-082 Dobroń. Został utworzony na podstawie Zarządzenia nr 2
Naczelnika Gminy Dobroń z dnia 28 lutego 1990 roku. Jego działanie opiera się na
statucie uchwalonym dnia 22 lutego 2005 roku uchwałą nr XXV/173/2005 Rady Gminy
Dobroń. GOPS w Dobroniu zatrudnia 7 pracowników. Kierownikiem Ośrodka jest Pani
Grażyna Baranowicz (…)26, natomiast księgowym Pani Agnieszka Dybalska.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej realizowane są w Gminie Dobroń w
ramach Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. Udzielane przez GOPS świadczenia
realizowane są ramach zadań zleconych oraz własnych gminy. Zgodnie ze
sprawozdaniem RB-28S za 2011 rok wydatki w Dz.852 wynosiły 2.656.431,06 zł.
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2011 roku
Wyszczególnienie
2011 rok
(zł)
26
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zdiał 852 Rozdział 85202 (Odpłatności za DPS)
80.483,98
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
3.550,94
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
0
Dział 852 Rozdział 85212 (Świadczenia rodzinne i świadczenia z
funduszu alimentacyjnego oraz skłądki na ub. emerytalne i
rentowe z ub. społecznego)
1.918.613,00
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne
płacone za osoby pobierające świadczenia)
11.322,83
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki
na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85215 (dodatki mieszkaniowe)
100.383,83
5.433,41
Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki stałe)
81.728,46
Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne Ośrodki Polityki
Społecznej)
0
Dział 852 Rozdział 85218 (koszty utrzymania Powiatowych
Centrów Pomocy Rodzinie)
0
Dział 852 Rozdział 85219 (koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85220 ( Jednostki specjalistycznego
poradnictwa )
183.812,15
7.225,00
Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opiekuńcze)
70.208,31
Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchodźców)
0
Dział 852 Rozdział 85232 (Centra integracji Społecznej i Kluby
Integracji Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk
żywiołowych)
Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność)
100
0
193.569,15
2.656.431,06
Wykonanie zadań rzeczowych w 2011 roku
rok 2011
Forma pomocy
Liczba osób
Zadania zlecone
Liczba
świadczeń
Kwota świadczeń
1035
14445
2.011.939,75
Zasiłki stałe ogółem
27
241
81.728,46
Jednorazowa zapomoga z tyt
urodz dziecka
68
68
68.000,00
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rok 2011
Forma pomocy
Liczba osób
Liczba
świadczeń
Kwota świadczeń
Zasiłki rodzinne + dodatki
652
11174
Zasiłki pielęgnacyjne
138
1581
241.893,00
37
417
214.541,40
Zaliczki alimentacyjne
0
0
Fundusz alimentacyjne
49
575
Koszty obsługi świadczeń
X
x
57.507,00
Składki emerytalno-rentowe od
świadczeń rodzinnych
19
199
26.218,00
0
0
11
112
0
0
Rządowy program wspierania
osób pobierających świadczenie
pielęgnacyjne
33
66
6.600,00
Wynagrodzenie opiekuna
prawnego, należnego z tytułu
sprawowania opieki przyznanej
przez Sąd
1
12
1.800,00
Świadczenia pielęgnacyjne
Specjalistyczne usługi
opiekuńcze
Składki na ubezpieczenia
zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia
pielęgnacyjne
Usuwanie skutków klęsk
żywiołowych
20512
Składki na ubezpieczenia
zdrowotne płacone za osoby
pobierające zasiłki stałe ( w tym
ub. zdrowotne od BO w ramach
POKL)
22
199
Posiłki dla dzieci i młodzieży
73
8618
0
0
90
220
9
x
Posiłki dla dorosłych
Zasiłki celowe na posiłki w
ramach programu wieloletniego
Świadczenia rzeczowe w
ramach programu
wieloletniego- Pomoc Państwa
w zakresie dożywiania
1.122.583,69
0
186.150,00
0
4.918,20
0
384.690,49
6.753,11
26.892,09
0
22.000,00
1.800,00
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rok 2011
Forma pomocy
Liczba osób
Pozostałe koszty związane z
dożywianiem(koszt dowozu
posiłków,inne koszt
Liczba
świadczeń
Kwota świadczeń
0
0
1.900,00
75
x
65.518,59
Opłata za DPS
3
36
80.483,98
Opłata za DOA
1
12
3.550,94
Opłata za poradnictwo
specjalistyczne z zakresu
psychologii, interwencji
kryzysowej
64
145
7.225,00
Prace społecznie użyteczne
25
2965
0
0
Szkolenia zawodowe
(świadczenia społeczne) w
ramach PO KL, EFS UE
14
31
28.239,59
Szkolenia miękkie (świadczenia
społeczne, psycholog, doradca
zawodowy, ) w ramach PO KL,
EFS UE
14
x
20.570,00
Działania o charakterze
środowiskowym, NNW, badania
medycyny pracy w ramach
POKL, EFS, UE
14
x
8.034,09
Zasiłki okresowe
29
109
Dodatki mieszkaniowe
9
69
Składka Emerytalno-Rentowe
0
0
12
8108
Zasiłki celowe w naturze
(łącznie zasiłkami POKL,ES,UE)
Dowóz żywności w ramach
programu Dostarczanie
żywności najuboższej ludności
UE
Usługi opiekuńcze
12.088,38
0
23.993,00
5.433,41
0
70.208,31
Sprawdzono wyrywkowo decyzje przyznające zasiłki stałe i okresowe
- decyzja nr GOPS/8122/Z/S/51/2010 z dnia 10 grudnia roku przyznająca zasiłek stały
w kwocie 324,00 zł miesięcznie od dnia 1 grudnia 2010 roku. Odrębną decyzją GOPS nr
8127/Z/Z/52/2010 z dnia 10 grudnia 2010 roku od dnia 1 grudnia 2010 roku została
przyznana pomoc społeczna w formie opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne w
wysokości 9% otrzymywanego zasiłku stałego
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr GOPS/8122/Z/S/11/2011 z dnia 27 czerwca 2011 roku przyznająca zasiłek
stały w kwocie 324,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 czerwca 2011 roku do dnia 30
czerwca 2012 roku oraz świadczenie w formie opłacania składki zdrowotnej w wysokości
9% kwoty otrzymywanego zasiłku stałego na czas otrzymywania zasiłku, odrębną
decyzją nr GOPS/8127/Z/Z/12/2011 z dnia 27 czerwca 2011 roku.
- decyzja nr GOPS/8122/Z/S/21/2011 10 października 2011 roku przyznająca zasiłek
stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od 1 września 2011 roku do dnia 30
września 2013 roku oraz świadczenie w formie opłacania składki zdrowotnej w
wysokości 9% otrzymywanego zasiłku stałego na czas otrzymywania zasiłku, odrębną
decyzją nr GOPS/8127/Z/Z/22/2011 z dnia 10 października 2011 roku.
- decyzja nr GOPS/8122//Z/S/46/2010 z dnia 17 listopada 2010 roku przyznająca
zasiłek stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 listopada 2010 roku
do dnia 30 listopada 2013 roku oraz świadczenie w formie opłacania składki zdrowotnej
w wysokości 9% otrzymywanego zasiłku, odrębną decyzją nr GOPS/8127/Z/Z/47/2010 z
dnia 17 listopada 2010 roku.
- decyzja nr GOPS/8123/399/11 z dnia 24 listopada 2011 roku przyznająca zasiłek
okresowy w wysokości 125,50 zł miesięcznie na okres od dnia 1 listopada do dnia 31
grudnia 2011 roku.
- decyzja nr GOPS /8123/379/11 z dnia 14 listopada 2011 roku przyznająca zasiłek
okresowy w wysokości 238,50 zł miesięcznie na okres od dnia 1 listopada do dnia 31
grudnia 2011 roku
- decyzja GOPS nr 8123/343/11 z dnia 17 października 2011 roku przyznająca zasiłek
okresowy w wysokości 305,50 zł miesięcznie na okres od 1 października do 31 grudnia
2011 roku.
- decyzja nr GOPS 8123/417/11 z dnia 1 grudnia 2011 roku przyznająca zasiłek
okresowy w wysokości 238,50 zł z powodu bezrobocia na okres od dnia 1 listopada do
31 grudnia 2011 roku.
Nieprawidłowości w zakresie przyznawanych zasiłków nie stwierdzono.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą z budżetu Gminy Dobroń udzielono dotacji jednostkom
spoza sektora finansów publicznych na realizację zadania w zakresie sprzyjania
rozwojowi sportu. Zagadnienie to regulowała uchwała nr VI/31/2011 Rady Gminy w
Dobroniu z dnia 31 marca 2011 roku w sprawie określenia warunków i trybu
finansowania zadania własnego Gminy Dobroń w zakresie sprzyjania rozwojowi sportu.
W dniu 20 czerwca 2011 roku został ogłoszony nabór wniosków na realizację ww.
zadania. W wyznaczonym terminie wpłynęły dwie oferty. W budżecie roku 2011 na
udzielenie dotacji zaplanowana została kwota 117.000,00 zł. W dniu 07 lipca 2011 roku
podpisano następujące umowy:
- z Ludowym Klubem Sportowym „ISKRA” na kwotę 80.000,00 zł na realizację projektu
w zakresie sprzyjania rozwojowi sportu w zakresie piłki nożnej
- z Ludowym Klubem Sportowym „LUKS” na kwotę 37 000,00 zł na realizację projektu
w zakresie sprzyjania rozwojowi sportu w zakresie piłki siatkowej.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dotacje zostały przekazane z budżetu gminy w trzech transzach do 15 lipca, 15
września oraz 15 października 2011, zgodnie z podpisanymi umowami.
Z wykonania zadania kluby złożyły sprawozdania, które zostały sprawdzone pod
względem merytorycznym oraz formalno – rachunkowym. Rozliczenie dotacji zostało
zaakceptowane przez Wójta Gminy.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą Gmina Dobroń nie udzielała dotacji na rzecz szkół
niepublicznych, w oparciu o ustawę z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty
(Dz. U. z 2004 roku nr 256, poz.2572 ze zm.)
5. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2011 rok
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników Urzędu
Gminy w dziale 750, rozdz.75023, par.4010 przedstawiał się następująco:
2010
Plan
Wykonanie
2011
1.121.624,64
1.270.829,00
1.087.757,11
1.247.957,79
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Na podstawie zakresów czynności pracowników ustalono, że za prawidłowość i
kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność, w okresie objętym kontrolą
ponosi inspektor Teresa Agata.
Kontrolę w przedmiotowym zakresie przeprowadzono w oparciu o przepisy:
- ustawy z dnia 21 listpoada 2008 roku o pracownikach samorządowych (tj. z 2001r.
Dz.U. nr 223, poz.1458 )
- rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 roku nr 50 poz.398 i nr 220 poz.1721)
Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek
wynagrodzenia zasadniczego, oraz dodatku stażowego, funkcyjnego i specjalnego dla
następujących pracowników Urzędu Gminy w Dobroniu:
- Roberta Jarzębaka - Wójta Gminy Dobroń
- Ilony Mudzo
- Skarbnika Gminy
- Marii Krata
- Sekretarz Gminy
- Moniki Angiel
- inspektora
- Ewy Kieruzel
- inspektora
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Teresy Agata
- inspektora
- Anny Laszczyk
- podinspektora
- Pauliny Janczyk
- młodszego referenta
- robotnika gospodarczego.
W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wysokości przyznanego
wynagrodzenia i grupy osobistego zaszeregowania wynikających z tabel miesięcznych
kwot wynagrodzenia zasadniczego i wykazów stanowisk zawartych w rozporządzeniu
Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych (Dz. U. nr 50 poz.398 ze zm.)
W wyniku kontroli stwierdzono, iż we wszystkich skontrolowanych przypadkach w
angażach zmieniających wynagrodzenie pracowników wskazano podstawę prawną
przyznanego wynagrodzenia oraz podawano kategorię osobistego zaszeregowania
pracownika.
Dokonano formalno-prawnej kontroli list płac za miesiące: kwiecień 2010 roku, kwiecień
i sierpień 2011 roku. Wyżej wymienione listy płac były sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika
i Wójta Gminy ze środków budżetowych według klasyfikacji podziałki budżetowej.
Stwierdzono
zgodność
wynagrodzeń
z
przyznanymi
angażami
i
zapisami
zamieszczonymi w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyżej
pracowników.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W okresie objętym kontrolą dokonano wypłaty następujących odpraw emerytalnych
(rentowych) dla pracowników Urzędu Gminy:
- (…)27
- odprawy w wysokości 3 miesięcznego wynagrodzenia w kwocie 28 740,00 zł w związku
z wygaśnięciem mandatu Wójta Józefa Grzegorza Czechowskiego, przyznanej pismem
Przewodniczącego Rady Gminy w Dobroniu z dnia 21 grudnia 2010 roku. Lista płac z
dnia 14 stycznia 2011 roku została sprawdzona pod względem merytorycznym,
formalnym i rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy.
W roku 2010 dokonano wypłaty ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
dla niżej wymienionych pracowników:
- (…)28
W 2011 roku ekwiwalenty wypłacono dla:
- Józefa Grzegorza Czechowskiego – Wójta Gminy – za 26 dni niewykorzystanego urlopu
w 2010 roku w kwocie 11 814,40 zł w związku z rozwiązaniem stosunku pracy z
27
28
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wygaśnięciem mandatu Wójta z dniem 14 grudnia 2010 roku. Ekwiwalent przyznany
pismem z dnia 21 grudnia 2010 roku Przewodniczącego Rady Gminy w Dobroniu, został
wypłacony w dniu 14 stycznia 2011 roku.
- (…)29.
Listy płac na podstawie których dokonywano wypłat były sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i
Wójta Gminy.
Wypłaty: ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy za 2010 rok
dla byłego Wójta Gminy Józefa Grzegorza Czechowskiego w kwocie 11.814,40
zł oraz odprawy w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia w związku z
wygaśnięciem mandatu Wójta w kwocie 28.740,00 zł winny być dokonane w
grudniu 2010 roku. Ponadto powinny być zaewidencjonowane na koncie 231rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, i wykazane jako zobowiązania wymagalne w
sprawozdaniu Rb-Z za rok 2010.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Działalność socjalna Urzędu finansowana jest ze środków Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych. Zasady funkcjonowania ZFŚS ustalone zostały w Regulaminie
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzonego w życie zarządzeniem nr
IV/11/2006 Wójta Gminy Dobroń z dnia 15 maja 2006 roku.
1. Naliczenie funduszu do budżetu zostało zaplanowane w kwocie przyjętej na poziomie
1 100,00 zł.
- etaty pracownicze – 26,96 x 1 100,00
= 29.656,00 zł
W dniu 01.12.2011r. na podstawie dokonanej korekty dokonano zmian Zarządzeniem Nr
VI/112/2011 Wójta Gminy Dobroń w planie finansowym Urzędu Gminy. Korekty
dokonano w oparciu o faktyczne zatrudnienie w urzędzie gminy w Dobroniu w roku 2011
oraz faktycznej kwoty odpisu na etat wynoszącej 1 093,93 zł.
Naliczenie funduszu po korekcie:
- etaty pracownicze 29,78 x 1 093,93 zł = 32 577,24 zł
2. Przekazanie środków na rachunek bankowy
- dnia 11 marca 2011 roku
- 10 000,00 zł
- dnia 19 kwietnia 2011 roku
-
10 000,00 zł
- dnia 31 maja 2011 roku
-
9 656,00 zł
- dnia 9 grudnia 2011 roku (po dokonanej korekcie)
razem
-
2 921,00 zł
32 577,00 zł
Z powyższego zestawienia wynika iż do dnia 31 maja 2011 roku zostało przekazane 100
% naliczonych środków na rachunek bankowy funduszu ( tj.29.656,00 zł) a tym samym
29
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
została zachowana wysokość kwot określona w art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994
roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj. z 1996 r. Dz. U. nr 70 poz.335
ze zm.).
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2011 rok
PLan wydatków związanych z pokryciem kosztów krajowych podróży służbowych w roku
2011 wynosił 22 000,00 zł, natomiast wykonanie wyniosło 21 352,03 zł. Wg rejestru
delegacji służbowych w 2011 roku odbytych zostało 415 podróży służbowych. Kontrolę
wydatków na podróże służbowe pracowników przeprowadzono z uwzględnieniem zasad
dot. dowodów księgowych stanowiących podstawę realizacji wydatków w rozumieniu
dowodu księgowego określonego w art.21 i art.22 ustawy o rachunkowości, także pod
względem prawidłowości zaklasyfikowania wydatku, prawidłowości ewidencji księgowej,
wydatku oraz zgodności rozliczenia poniesionych kosztów z obowiązującymi
uregulowaniami prawnymi w tym zakresie.
Kontroli poddano losowo wybrane polecenia wyjazdu służbowego o nr: 30/2011,
62/2011, 63/2011, 138/2011, 140/2011, 189/2011, 147/2011, 342/2011, 343/2011
oraz 370/2011 stwierdzając iż:
- sprawdzone polecenia wyjazdów służbowych podpisywane były dla pracowników przez
Wójta Gminy bądź Sekretarza, dla pracowników Referatu Finansowego przez Skarbnika
a dla Wójta Gminy przez Sekretarza Gminy.
- w przypadku podróży służbowych samochodem prywatnym na poleceniu wyjazdu
służbowego jako środek lokomocji wpisywano markę samochodu, pojemność skokową
silnika samochodu, nr rejestracyjny lub samochód własny. Każdy z pracowników
używający pojazdu prywatnego posiada zawartą z wójtem gminy umowę, w której
została określona marka, numer rejestracyjny oraz pojemność silnika. W przypadku
podróży środkami komunikacji publicznej załączano bilety.
- rozliczenie kosztów za podróże służbowe samochodem nie będącym własnością
pracodawcy następowało poprzez iloczyn przejechanych kilometrów przez obowiązującą
stawkę za jeden kilometr stosownie do pojemności silnika, określoną w rozporządzeniu
Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz
sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów nie
będących własnością pracodawcy(Dz. U. z 2002 r. nr 27 poz. 271 ze zm.), oraz
zarządzeniu nr V/41/2007 Wójta Gminy Dobroń z dnia 30 listopada 2007 roku w sprawie
ustalenia stawek za 1 kilometr przebiegu pojazdu. Rachunki kosztów podróży
sprawdzone zostały pod względem formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty
przez Skarbnika i Wójta Gminy. Wypłata należności za odbyte podróże służbowe
następowała przelewem na konto pracownika.
Podróże zagraniczne
W latach 2010 – 2011 nie wystąpiły rozliczenia służbowych podróży zagranicznych.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2011 rok
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan wydatków po zmianach w dz.750,rozdz.75022 par.3030 w roku 2011 wynosił
100 080,00 zł natomiast wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet zamknęło
się kwotą 98 635,98 zł
Zasady wypłaty diet
W okresie objętym kontrolą wysokość diet dla radnych ustalona była uchwałą nr
XII/97/2007 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 28 grudnia 2007r. roku w sprawie
ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróży służbowych
dla radnych Rady Gminy w Dobroniu, zmienionej uchwałami XVIII/159/2008 z dnia 28
października 2008r. oraz XXVI/228/2009 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 30 czerwca
2009r.
Radni otrzymują diety w formie miesięcznego ryczałtu, płatne 25 dnia każdego miesiąca
za dany miesiąc w następującej wysokości:
1) Przewodniczący Rady Gminy – 1 200,00 zł
2) Wiceprzewodniczący Rady Gminy – 600 zł
3) Przewodniczący stałych Komisji Rady – 500,00 zł
4) Pozostali Radni – 450,00 zł.
W przypadku nieobecności na posiedzeniach Rady Gminy miesięczna dieta ulega
zmniejszeniu o 20% za każdą nieobecność, natomiast w przypadku nieobecności na
Komisji Rady o 10%.
Wypłata diet następowała w oparciu o listy płac, sporządzane na podstawie list
obecności Radnych na posiedzeniach Komisji oraz sesjach Rady Gminy w danym
miesiącu.
Prawidłowość wypłaty diet
Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych Gminy na podstawie list wypłat:
- lista wypłat za miesiąc luty 2011 roku – sporządzona 24.02.2011 roku, wypłacona
25.02.2011r..
- lista wypłat za miesiąc sierpień 2011r. sporządzona w dniu 24.08.2011 wypłacona
25.08.2011r.
Listy płac na podstawie których dokonano wypłaty diet zostały sporządzone na
podstawie list obecności radnych w posiedzeniach rady bądź komisji. Listy zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone
do wypłaty przez Sekretarza Gminy. W związku z nieobecnością na komisji w miesiącu
lutym dwóm radnym potrącono 10% wysokości przysługującej diety, natomiast w
miesiącu sierpniu potrącono 20% należnej diety dwóm radnym za nieobecność w sesji
Rady Gminy.
Wypłaty diet dla sołtysów
Wysokość diet dla sołtysów za udział w posiedzeniu została ustalona uchwałą nr
V/30/2007 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 27 lutego 2007 roku w sprawie ustalenia
wysokości diet dla sołtysów za udział w posiedzeniu Rady Gminy, zmienioną uchwałą Nr
XII/98/2007 z dnia 28 grudnia 2007r oraz uchwałą Nr XXVI/229/2009 z dnia 30
czerwca 2009r.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z uchwałą sołtys otrzymuje dietę za udział w posiedzeniu Rady Gminy, w
którym uczestniczył na zaproszenie Przewodniczącego Rady Gminy w wysokości 75 zł.
Podstawę do wypłacenia diety stanowi lista obecności. Odbiór diety przez sołtysa
potwierdzony jest własnoręcznym podpisem.
Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla sołtysów za udział w posiedzeniu Rady
Gminy w dniach 20 września 2011 roku oraz 24 lutego 2011 roku.
Listy wypłat dla sołtysów zostały sporządzone na podstawie list obecności sołtysów na
posiedzeniu Rady Gminy. Zostały one sprawdzone pod względem merytorycznym,
formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika oraz Sekretarza
Gminy. Sołtysi będący radnymi nie otrzymują diety za udział w posiedzeniach,
otrzymują miesięczną dietę przysługującą radnemu w wysokościach określonych w
uchwale rady gminy.
Rozliczenie kosztów podróży służbowych dla radnych Gminy.
Zwrot kosztów podróży służbowych radnych gminy został ustalony uchwałą nr
XII/97/2007 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 28 grudnia 2007 roku roku w sprawie
ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróży służbowych
dla radnych Rady Gminy w Dobroniu, zmienionej uchwałami XVIII/159/2008 z dnia 28
października 2008r. oraz XXVI/228/2009 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 30 czerwca
2009r.
Z uchwały wynika, iż za przejazd w podróży służbowej pojazdem samochodowym nie
będącym własnością gminy radnemu przysługuje zwrot kosztów przejazdu w wysokości
określonej w Rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie
warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów
służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością
pracodawcy W roku 2011 wystąpił 1 przypadek rozliczenia kosztów podróży służbowych
dla Radnych Gminy.
Sprawdzono prawidłowość rozliczenia kosztów podróży służbowych :
- delegacja nr 303/2011 wystawiona dla Włodzimierza Bąkowskiego – radnego Rady
Gminy za udział w szkoleniu w Brzezinach w dniu 11 października 2011 roku, jako
środek lokomocji wpisany został samochód własny m-ki TOYOTA Diesel 2000.
W wyniku kontroli ustalono:
- delegację podpisał Przewodniczący Rady Gminy - stawka za 1 kilometr przebiegu
samochodu ustalona zgodnie z rozporządzeniem wynosiła 0,8358 zł,
- delegacja sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i
zatwierdzona do wypłaty ze środków budżetowych przez Sekretarza Gminy.
W powyższym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2010 – 2011
Dział
Rozdział
Paragraf
2010 rok
2011 rok
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan po
zmianach
Plan po
zmianach
Wykonanie
(zł)
(zł)
Wykonanie
(zł)
(zł)
010
01010
6050
895.120,00
796.683,42
488.000,00
423.185,28
020
02095
6050
134.235,13
53.714,51
170.618,03
164.152,72
020
02095
6057
157.323,65
157.323,65
214.786,48
214.085,44
020
02095
6059
52.441,22
52.441,22
71.595,49
71.361,81
600
60004
6300
-
-
15.000,00
15.000,00
600
60016
6050
-
-
200.000,00
182.620,10
600
60016
6060
0
28.000,00
27.502,80
700
70005
6050
32.000,00
26.423,88
22.000,00
11.486,76
750
75020
6300
3.200,00
3.200,00
750
75023
6010
-
-
1.690,41
1.690,41
750
75023
6050
-
-
12.000,00
10.012,000
750
75023
6060
20.000,00
8.261,00
20.000,00
19.935,68
750
75095
6050
22.000,00
20.740,00
-
-
754
75412
6230
106.000,00
101.886,00
15.000,00
15.000,00
851
85195
6060
5.000,00
-
-
900
90015
6050
-
900
90095
6060
8.000,00
900
90095
6050
96.000,00
921
92120
6230
801
80110
6050
926
92601
6050
-
926
92695
6050
Razem
Wydatki
budżetowe
ogółem
% udziału
wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach
ogółem
x
X
-
20.000,00
18.790,92
36.000,00
33.740,50
59.780,00
156.400,00
149.517,45
10.000,00
10.000,00
15.000,00
15.000,00
1.996.000,00
1.992.304,98
10.000,00
9.348,00
-
30.000,00
14.999,95
-
-
10.000,00
3.013,50
3.537.320,00
3.282.758,66
1.536.090,41
1.400.443,32
20.144.463,74
18.629.353,13
18.491.677,00
17.272.723,47
17,56
17,62
8,31
8,11
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2010-2011
Na podstawie sprawozdania z wykonania budżetu gminy Dobroń za 2010 i 2011 rok
ustalono, że plan finansowy na wydatki inwestycyjne przedstawiał się w sposób
następujący:
- w roku 2010 kwota planowanych nakładów wynosiła 3 537 320,00 zł, zaś wykonanie
planu wydatków stanowiło kwotę 3 282 758,66 zł
- w roku 2011 kwota planowanych nakładów wynosiła 1 536 090,41 zł, zaś wykonanie
1 400 443,32 zł.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Inwestycja pn. : „Budowa Sali gimnastycznej wraz z łącznikiem przy Zespole Szkół im.
Ks. Jana Długosza w Dobroniu” dofinansowana została ze środków Funduszu Rozwoju
Kultury Fizycznej w kwocie 1 600 000,00 zł ( 764 000,00 zł w roku 2009 oraz
836 000,00 zł w roku 2010), co stanowiło 45,5% wartości części sportowej.
Inwestycja pn.: „ Rewitalizacja parku gminnego w Dobroniu” została dofinansowana w
ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013 , oś 3 „Jakość życia
na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej, działanie 313,322,323
„Odnowa i rozwój wsi” w ogólnej kwocie 371 361,00 zł ( w roku 2011 otrzymano zwrot
środków za I etap rewitalizacji parku zrealizowany w roku 2010 w kwocie 157 276,00 zł,
natomiast w roku 2012 gmina otrzymała zwrot środków za zrealizowany drugi etap w
kwocie 214 085,00 zł). Dofinansowaniu podlegało 75 % poniesionych kosztów
kwalifikowanych.
Pozostałe wydatki inwestycyjne poniesione w latach 2010 i 2011 finansowane były w
całości ze środków własnych gminy.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja
księgowa kosztów inwestycji rozpoczętych
oraz rozliczenie kosztów
inwestycji na uzyskane efekty prowadzona jest na koncie 080. Do konta 080
prowadzona jest analityka z podziałem na poszczególne zadania inwestycyjne. W
okresie objętym kontrolą salda syntetyczne konta 080 dla realizowanych inwestycji
przedstawiały się następująco:
- na koniec 2010 roku -
Wn - 717 344,35 zł
- na koniec 2011 roku -
Wn - 268 645,55 zł
Ewidencja szczegółowa nakładów inwestycyjnych prowadzona jest również w formie
zestawień tabelarycznych, co umożliwia wyodrębnienie poniesionych nakładów na
poszczególne inwestycje.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Inwestycjami prowadzonymi w gminie Dobroń w zależności od ich rodzaju zajmują się
inspektorzy odpowiednich referatów:
- Krystyna Piekut – inwestycje z zakresu wodociągów i kanalizacji
-Józef Grobelny - prowadzą wszelkie sprawy związane z realizacją inwestycji a w
szczególności przygotowywanie i sporządzanie wniosków w sprawie dofinansowania
inwestycji, przygotowywanie dokumentacji technicznej i prawnej, organizowania
przetargów zgodnie z wymaganiami ustawy Prawo zamówień publicznych, w zakresie
wykonawstwa i nadzoru inwestorskiego, prowadzenie rejestru zamówień publicznych
oraz prowadzenie rejestru umów i zleceń zawartych z wykonawcami inwestycji. W
zakresie organizacji przetargów na zadania inwestycyjne zgodnie z wymogami ustawy
Prawo zamówień publicznych inspektorzy współpracują z powołaną przez Wójta Stałą
Komisją Przetargową.
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Sprawdzono dokumentację dotyczącą realizacji zadania: Budowa Sali gimnastycznej
z zapleczem socjalno – sanitarnym i łącznikiem przy Zespole Szkół im. Jana
Długosza w Dobraniu.
I. Wybór wykonawcy dokumentacji projektowej
1. Szacunkową wartość zamówienia na wykonanie dokumentacji projektowej na budowę
Sali gimnastycznej wraz z łącznikiem przy Zespole Szkół im. Ks. Jana Długosza w
Dobroniu inspektor ds. oświaty i wychowania Anna Szewczyk w okresie od 15 -20 marca
2008 roku. Wartość zamówienia została ustalona na podstawie analizy informacji ze
stron internetowych biuletynów informacji publicznych jednostek samorządu
terytorialnego w temacie podobnym do przedmiotu zamówienia z ostatnich trzech lat.
Na powyższej podstawie przyjęto iż kwota 40 000,00 zł może być wystarczająca do
realizacji zamówienia. Postępowaniu o udzielenie zamówienia nadano nr 3410/5/08.
2. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na wykonanie dokumentacji
projektowej na budowe Sali gimnastycznej wraz z łącznikiem przy Zespole Szkół im. Ks.
Jana Długosza w Dobraniu została zatwierdzona przez Wójta Gminy dnia 30 kwietnia
2008 roku.
3. Ogłoszenie o zamówieniu na wykonanie dokumentacji projektowej ukazało się w
Biuletynie Zamówień Publicznych dnia 30.04.2008 roku pod nr 90903 -2008..
Ogłoszenie zostało wywieszone również na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniu
30.04.2008r, jak również w biuletynie informacji publicznej Urzędu Gminy. Termin
składania ofert został ustalony do dnia 16 maja 2008 roku do godz.9.00 , natomiast
otwarcie ofert na dzień 16 maja 2008r. godz. 9.30.
Wymagany termin wykonania zamówienia został ustalony do dnia 31.10.2008 roku.
4.Kryterium oceny ofert zostało ustalone – cena (koszt) – 100%.
Zamawiający nie wymagał wniesienia wadium.
5. Po ukazaniu się ogłoszenia o udzieleniu zamówienia do zamawiającego wpłynęły trzy
zapytania od oferentów dotyczące wyjaśnienia zapisów treści specyfikacji istotnych
warunków zamówienia. Zamawiający udzielił wyjaśnień konkretnemu oferentowi jak
również treść udzielonych wyjaśnień podał do wiadomości na stronie internetowej
Urzędu.
5. Po otwarciu ofert w dniu 16 maja 2008 roku zamawiający wezwał jednego z
oferentów na podstawie art.87 ust.1 ustawy z dnia 29 styczna 2004 roku Prawo
zamówień publicznych do złożenia w terminie 3 dni wyjaśnień dotyczących treści
złożonej oferty oraz na podstawie art.26 ust.4 o złożenie wyjaśnień dotyczących braku
podpisu przedstawiciela wykonawcy na załącznikach do złożonej oferty.
6. W dniu 19 maja 2008 roku do zamawiającego wpłynęło pismo ( za pośrednictwem
faxu) z prośba, o przesłanie protokółu z otwarcia ofert złożonych na realizację zadania –
Wykonanie dokumentacji projektowej na budowę Sali gimnastycznej wraz z łącznikiem
przy Zespole Szkół w Dobroniu. Pismem z dnia 20 maja 2008 roku zamawiający przesłał
oferentowi informację o wykonawcach biorących udział w postępowaniu.
7. Przed przystąpieniem do oceny ofert zamawiający sporządził zestawienie
wymaganych dokumentów do przeprowadzenia przetargu i wyboru oferty. Że
sporządzonego zestawienia wynika iż w oferty złożone przez dwóch wykonawców nie
spełniają wszystkich wymogów wynikających ze specyfikacji istotnych warunków
zamówienia.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8. Ze sporządzonego rejestru przyjętych ofert na wykonanie dokumentacji projektowej
na budowę Sali gimnastycznej wynika iż oferty złożyło ostatecznie 5 wykonawców.
9. W celu dokonywania czynności związanych z przygotowaniem oraz przeprowadzeniem
postępowania o udzielenie zamówień publicznych w Gminie Dobroń została powołana
zarządzeniem nr V/23/2007 Wójta Gminy Dobroń z dnia 14 listopada 2007 roku stała
Komisja Przetargowa w 5 osobowym składzie. Przewodniczącym Komisji została Maria
Krata – Sekretarz Gminy. Członkowie Komisji Przetargowej oraz Kierownik
zamawiającego złożyli oświadczenia, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania
(druk- ZP- 11) w dniu 16 05.2008 roku.
10. Komisja Przetargowa sporządziła protokół z otwarcia ofert w dniu 16 maja 2008
roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający poinformował iż na realizację
zamówienia przeznaczył kwotę 40 000,00 zł brutto.
Do upływu terminu składania ofert wpłynęło ostatecznie 5 ofert, z ceną najwyższą 194 400,00 zł brutto, i najniższą 68 000,00 zł brutto. Komisja Przetargowa sporządziła
zbiorcze zestawienie ofert (druk ZP- 12).
11. W wyniku dokonanej oceny ofert zamawiający pismem z dnia 26 maja 2008 roku
poinformował jednego z oferentów firmę M&M ARCHITEKCI o odrzuceniu jego oferty na
podstawie art.89 ust.1 pkt.2 Ustawy Prawo zamówień publicznych. W złożonej ofercie
wykonawca wykazał tylko jeden projekt architektoniczno-budowlany wykonany w
ostatnich 3 latach, natomiast zgodnie z warunkami wynikającymi ze specyfikacji
istotnych warunków zamówienia wykonawca winien wykazać wykonanie co najmniej 2
projektów dla budynków użyteczności publicznej. Ponadto złożona oferta, jak i załączniki
nie zostały podpisane przez osobę upowaznioną.
Pismem z dnia 28 maja 2008 roku zamawiający poinformował kolejnego wykonawcę
firmę Archi - PROJEKT o wykluczeniu z postępowania na podstawie art.26 ust.1 ustawy.
Wykonawca w swojej ofercie złożył wykaz dwóch prac wykonanych w latach 2007 -2008
z których w zasadzie żadna nie mogła być zaliczona do projektów spełniających warunek
określony w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Wykonane projekty: wykonanie projektu dla zadania modernizacji boisk sportowych oraz projektu dla
zadania budowy obiektu przychodni medycznej z ogólno dostępną apteką i gabinetem
rehabilitacji nie były tożsame z opracowaniem projektu architektoniczno – budowlanego
dla Sali gimnastycznej.
13. W wyniku dokonanej oceny pozostałych ofert Wójt Gminy pismem z dnia 29 maja
2008 roku poinformował wykonawcę firmę INGLOBUD Sp. z o.o. z Bierunia o wyborze
jej oferty jako oferty najkorzystniejszej ceną 57 000,00 zł netto, 69 540,00 zł brutto.
Wójt Gminy pismem z dnia 29 maja 2008 roku poinformował również pozostałych
uczestników postępowania o wyborze wykonawcy do realizacji zamówienia.
Zawiadomienie o wyborze oferty najkorzystniejszej zostało wywieszone na tablicy
ogłoszeń Urzędu w dniu 29 maja 2008 roku.
Ogłoszenie o wyborze oferty na „ wykonanie dokumentacji projektowej na budowę Sali
gimnastycznej połączonej łącznikiem z budynkiem zespołu Szkół w Dobroniu” ukazało
się w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 24.06.2008 roku pod nr 138720 – 2008.
Ogłoszenie ukazało się również na stronie internetowej Urzędu
14. Komisja z przeprowadzonego postępowania porządziła protokół (druk ZP- 2) część
ogólną i szczegółową, z którego wynika m. in:
- postępowanie przeprowadzono w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie
art.39 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
- do upływu terminu składania ofert złożono 5 ofert
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający oświadczył iż kwota jaką zamierza
przeznaczyć na realizację zamówienia wynosi 40 000,00 zł brutto.
- z postępowania został wykluczony 1 wykonawca
- zamawiający odrzucił 1 ofertę
- z przeprowadzonego postępowania nie wniesiono protestów ani odwołań
- umowa w sprawie realizacji zamówienia została zawarta w dniu 23 .06.2008 roku
Do protokółu załączono m.in.:
- Zbiorcze zestawienie ofert – druk ZP-12
- zbiorcze zestawienie ofert orientacyjnych druk ZP-14
- informacje o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu
prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego druk ZP-17
- lista wykonawców wykluczonych z postępowania druk ZP – 18
- lista ofert odrzuconych druk ZP -19
- karty indywidualnej oceny
15. W dniu 23 czerwca 2008 roku została zawarta umowa nr 09/PRO/2008 na
wykonanie dokumentacji projektowej pomiędzy Gminą Dobroń reprezentowaną przez
Wójta Gminy Grzegorza Czechowskiego z kontrasygnatą Skarbnika Gminy – Ilony Mudzo
a firmą INGLOBUD Sp. z o.o. reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Łukasza
Matwiejczuka w imieniu którego działał Pełnomocnik Edward Matwiejczuk.
Na mocy zawartej umowy wykonawca przyjął do wykonania dokumentację projektową
na budowę sali gimnastycznej wraz z łącznikiem przy Zespole Szkół im. Ks. Jana
Długosza w Dobroniu. Termin wykonania dokumentacji projektowej wraz ze złożeniem
kompletnego wniosku i uzyskaniem pozwolenia na budowę ustalony został na dzień 31
października 2008 roku. Strony przewidują możliwość przedłużenia terminu wykonania
umowy z przyczyn niezależnych od wykonawcy.
Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy zostało ustalone w kwocie 57 000,00
zł netto, 69 540,00 zł brutto. Wynagrodzenie będzie wypłacone w trzech etapach
zgodnie z harmonogramem stanowiącym załącznik do umowy, na podstawie
wystawionych faktur płatnych w terminie 14 od ich złożenia. Umowę podpisali Wójt
Gminy i Pełnomocnik Zarządu ze strony Wykonawcy. Umowa posiada kontrasygnatę
Skarbnika Gminy i została parafowana przez Radcę Prawnego.
W dniu 29 września 2008 roku został podpisany aneks do zawartej
umowy na
podstawie którego termin wykonania dokumentacji projektowej wraz ze złożeniem
kompletnego wniosku i uzyskaniem pozwolenia na budowę ustalony został do dnia 10
grudnia 2008 roku. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy miało być
wypłacone w dwóch etapach zgodnie harmonogramem stanowiącym załącznik do
umowy (zawartego aneksu)na podstawie wystawionych faktur płatnych w terminie 14
dni od dnia ich złożenia.
16. Według dokumentacji z przeprowadzonego postępowania w zakresie
ustalenia szacunkowej wartości zamówienia oraz informacji zamawiającego
podanej przed otwarciem ofert - na realizację zamówienia zamierzał on
przeznaczyć 40 000,00 zł brutto, natomiast umowa z wyłonionym wykonawcą
została zawarta za wynagrodzeniem w kwocie 69 540,00 zł brutto. Wg
wyjaśnień Skarbnika Gminy Ilony Mudzo, które stanowią załącznik nr
do
protokółu, umowa została zawarta, gdyż w budżecie Gminy na rok 2008
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uchwalonym uchwałą nr XII/94/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku kwota na
realizację powyższego zadania była przyjęta w wysokości 70 000,00 zł.
Wyżej opisany stan faktyczny wskazuje natomiast na nieprawidłowe,
niezgodne z art. 32 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych ustalenie
wartości zamówienie. Według przytoczonego przepisu podstawą ustalenia
wartości zamówienia jest całkowite szacunkowe wynagrodzenie wykonawcy,
bez podatku od towarów i usług, ustalone przez zamawiającego z należytą
starannością.
Budowa Sali gimnastycznej z zapleczem socjalno – sanitarnym i łącznikiem
przy Zespole Szkół im. Ks. Jana Długosza w Dobroniu
1. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego, któremu nadano nr sprawy
3401/3/09.
2. Szacunkowa wartość zamówienia została ustalona w dniu 2 lutego 2009 roku na
podstawie kosztorysu inwestorskiego z miesiąca września 2008 roku na ogólną kwotę
3 536 523,23 zł brutto, 2 898 789,55 zł netto.
3. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta
Gminy w dniu 3 lutego 2009 roku.
4. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na „ Budowę Sali gimnastycznej z zapleczem
socjalno – sanitarnym i łącznikiem przy Zespole Szkół im. Ks. Jana Długosza w Dobroniu
Wójt podał do publicznej wiadomości w dniu 3 lutego 2009 roku. Ogłoszenie o
przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu.
W Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenie o przetargu ukazało się w dniu 3 lutego
2009 roku pod nr 15210 – 2009. Ogłoszenie o przetargu ukazało się również na stronie
internetowej Urzędu w dniu 3 lutego 2009 roku.
5. Przedmiotem zamówienia była budowa Sali gimnastycznej z zapleczem socjalno –
sanitarnym i łącznikiem przy Zespole Szkół im. Ks. Jana Długosza w Dobroniu.
Termin wykonania zamówienia został ustalony:
- rozpoczęcie – od podpisania umowy i przekazania placu budowy w roku 2009 –
wykonanie kanalizacji deszczowej, wykonanie Sali w stanie surowym otwartym na który
składać miały się prace określone w Przedmiarze Robót oraz kanalizacja sanitarna
(poziomy kanalizacyjne)
- w roku 2010 – pozostałe prace objęte przedmiotem zamówienia
- całkowite zakończenie i przekazanie obiektu zamawiającemu – w terminie do 30
września 2010 roku.
6.Termin składania ofert wyznaczono do dnia 26 lutego 2009 roku do godz.10.00,
otwarcie ofert miało nastąpić w tym samym dniu o godz.10.30.
Zamawiający nie dopuścił do składania ofert częściowych
W SIWZ zamawiający żądał wniesienia wadium w wysokości 30 000,00 zł w terminie do
dnia 26 lutego 2009 roku, które mogło być wniesione w pieniądzu, lub w poręczeniach,
gwarancjach bankowych bądź ubezpieczeniowych oraz poręczeniach zgodnie z
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przepisami ustawy udzielanych przez podmioty o których mowa w art.6b ust.5 pkt.2
ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju
Przedsiębiorczości (Dz. U. nr 109 poz.1158 z późn. zm.)
Termin związania
2009 roku.
ofertą wynosił 30 od upływu składania ofert, tj. do dnia 28 marca
7. Kryterium oceny ofert zostało ustalone – cena (koszt) - 100%
8. Do przygotowania i przeprowadzenia przetargu została zobowiązana Komisja
Przetargowa która została powołana zarządzeniem nr V/23/2007 Wójta Gminy Dobroń z
dnia 14 sierpnia 2007 roku w sprawie powołania stałej Komisji Przetargowej do
przygotowywania i przeprowadzania postępowań o udzielanie zamówień publicznych, w
tym do dokonywania oceny czy oferenci spełniają wymagane warunki, oceny złożonych
ofert i przedstawiania propozycji wyboru najkorzystniejszej oferty.
9. Przed upływem terminu składania ofert do zamawiającego wpłynęło szereg zapytań
od wykonawców o wyjaśnienie zapisów zawartych w SIWZ oraz w kosztorysach:
- dnia 04.02.2009r – od firmy COPPER-POL wpłynęło zapytanie dot. spełnienia warunku
o wybudowaniu przez potencjalnego oferenta Sali gimn. minimalnej powierzchni 700
m2- zamawiający udzielił odpowiedzi w dniu 06.02.2009r.- w formie faxu, pocztą i na
stronie internetowej
- dnia 06.02.2009rr. – od firmy PPH MARK-BUD wpłynęło zapytanie dot. umieszczenia
kosztorysów w formacie NORMA ATH – zamawiający udzielił odpowiedzi w dniu
09.02.2009r. – formie faxu, pocztą i na stronie internetowej
- w dniu 09.02.2009r. wpłynęło zapytanie z firmy E.S.O. Sp.J. dot. spełniania warunku
budowy co najmniej 1 Sali gimn. o min. części sportowej 700 m2. Oferent zapytał czy
wybudowanie salonu samochodowego spełni ten warunek – zamawiający udzielił
odpowiedzi w dniu 11.02.2009 r. – formie faxu,pocztą i na stronie internetowej
- w dniu 13.02.2009r. – z firmy SKB Sp.z o.o. wpłynęło zapytanie dot. powierzchni
części sportowej Sali oraz referencji – zamawiający udzielił odpowiedzi w dniu
16.02.2009r. – w formie faxu, poczta i na stronie internetowej
- w dniach 16, 18, 20 02.2009r. od firmy Skanska S.A. wpłynęły zapytania dot.
wyjaśnień zapisów pozycji w kosztorysie – zamawiający udzielił odpowiedzi w dniach
19,20,23 02.2009 roku w formie faxu, pocztą i na stronie internetowej.
- w dniu 19.02.2009r. wpłynęły zapytania od firm EKOMEL S.A. i MARK-BUD Sp. z o.o.
dot. również zapisów kosztów w kosztorysie – zamawiający udzielił oferentom
odpowiedzi w dniach 20 i 23.02.2009 roku w formie faxu, pocztą i na stronie
internetowej.
Powyższe wyjaśnienie zamawiający wysłał do zainteresowanego wykonawcy oraz
pozostałych biorących udział w postępowaniu.
10. Członkowie Komisji Przetargowej oraz Kierownik Zamawiającego
ZP - 11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy
publicznych z dnia 26.02.2009 roku. Bezpośrednio przed otwarciem
podał kwotę 3 500 000,00 zł brutto jaką zamierzał przeznaczyć
zamówienia.
złożyli na drukach
Prawo zamówień
ofert zamawiający
na sfinansowanie
11. W dniu 26.02.2009r. Komisja Przetargowa sporządziła z posiedzenia listę obecności
członków dokonujących otwarcia złożonych ofert. Według sporządzonej listy obecności w
otwarciu ofert obecni byli przedstawiciele sześciu wykonawców.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Komisja sporządziła zbiorcze zestawienie ofert złożonych w wyznaczonym terminie
(druk ZP-12), z którego wynika iż złożonych zostało łącznie 7 ofert, z ceną najniższą –
3 046 099,26 zł brutto (oferta nr 7) i najwyższą – 4 697 223,70 zł brutto (oferta nr 6)
12. Komisja dokonała oceny złożonych ofert sporządzając informację o spełnianiu przez
wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu
nieograniczonego (druk ZP-17). Ze sporządzonej informacji wynika,iż trzech
wykonawców nie spełnia warunków udziału w postępowaniu. Komisja sporządziła wykaz
ofert odrzuconych (druk ZP-19) z którego wynika iż zostały odrzucone oferty nr 2, 4, 5,
a wykonawców wykluczyła.
13. Członkowie Komisji dokonali oceny złożonych ofert na kartach indywidualnej oceny
(druk ZP-20).Ze sporządzonego streszczenia i porównania złożonych ofert (druk ZP-21)
wynika iż najwyższą ilość punktów otrzymała oferta nr 7.
14. Z przebiegu postępowania Komisja Przetargowa sporządziła protokół – druk ZP – 2
(część ogólna i szczegółach), z którego wynika m.in.
- w ustalonym terminie oferty złożyło 7 wykonawców
- wymagane warunki spełniało 4 wykonawców
- w wyniku dokonanej oceny 3 oferty odrzucono
- nie wniesiono protestów ani odwołań
- najkorzystniejszą ofertę złożyła firma SPORT HALLS Sp. z o.o. z Wrocławia
Sporządzony
Czechowski.
protokół
z
postępowania
zatwierdził
Wójt
Gminy
Józef
Grzegorz
Do protokołu załączono druki: ZP-11, ZP-12, ZP-13,ZP-14, Zp-15, ZP-16,ZP-17,ZP-18,
ZP-19,ZP-20,ZP-21ZP-22,ZP-23,ZP-24 oraz listy obecności z posiedzenia z otwarcia
ofert z dnia 26.02.2009 roku.
15. Pismem z dnia 12 marca 2009 roku Wójt Gminy poinformował wykonawcę, tj. firmę
SPORT HALLS Sp. z o.o. o wyborze jego oferty do wykonania zamówienia oraz
pozostałych oferentów biorących udział w postępowaniu. W zawiadomieniu zawarto
wykaz wszystkich złożonych ofert, ilość otrzymanych punktów oraz uzasadnienie wyboru
wybranej oferty oraz wykaz ofert odrzuconych wraz z uzasadnieniem.
16.Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych
w dniu 26 .03.2009 roku pod nr 79304-2009, zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń
Urzędu Gminy na okres od 12.03.- 26.03.2009 rok oraz na stronie internetowej Urzędu
w dniu 13 marca 2009 roku.
W dniu 26 marca 2009 roku pomiędzy Gminą Dobroń reprezentowaną przez Wójta
Gminy J. Grzegorz Czechowskiego z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Ilony Mudzo a
Firmą SPORT HALLS Sp. z o.o. reprezentowaną przez Krzysztofa Łukszę – Prezesa
Zarządu
Na podstawie zawartej umowy wykonawca przyjął do wykonania zadanie inwestycyjne
polegające na budowie Sali gimnastycznej zapleczem socjalno – sanitarnym i łącznikiem
przy Zespole Szkół im. Ks. Jana Długosza w Dobroniu.
Termin wykonania zamówienia oraz jego poszczególnych części miał upływać zgodnie z
terminem określonym w dokumentacji przetargowej, tj.:
- rozpoczęcie – od podpisania umowy i przekazania placu budowy
- w roku 2009 – wykonanie kanalizacji deszczowej
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wybudowanie Sali w stanie surowym otwartym, na który składać się będą określone
prace w Przedmiarze robót
W roku 2010:
- pozostałe prace objęte przedmiotem zamówienia.
Całkowite zakończenie i przekazanie obiektu zamawiającemu, potwierdzone
pozwoleniem na użytkowanie miało być przekazane do dnia 30 września 2010 roku.
Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu zamówienia zostało ustalone zgodnie z ofertą
przetargową w kwocie 3 046 095,26 zł brutto, 2 496 799,39 zł netto.
Wynagrodzenie mogło być rozliczane fakturami przejściowymi, po wykonaniu
określonych etapów prac, zgodnie z Harmonogramem Rzeczowo- Finansowym. Do
każdej faktury miał być dołączony Protokół – Szczegółowe Zestawienie Wartości
Wykonanych Robót, podpisany przez wykonawcę i inspektora nadzoru i zatwierdzony
przez zamawiającego. Kwoty w nim wykazane nie mogły być wyższe od kwot zapisanych
w Harmonogramie Rzeczowo-Finansowym. Do momentu ostatecznego odbioru suma
faktur rozliczanych fakturami przejściowymi nie może przekroczyć 80% całości
wynagrodzenia.
Rozliczenie końcowe za wykonanie przedmiotu zamówienia miało nastąpić na podstawie
faktury końcowej wystawionej przez wykonawcę, w oparciu o protokół odbioru
końcowego przedmiotu zamówienia, na kwotę ustaloną w dołączonym do faktury
Końcowym zestawieniu wartości wykonanych robót.
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy zostało wniesione w wysokości 4% ceny
całkowitej tj. w kwocie 121 843,81 zł i zostało wniesione:
- w gwarancji ubezpieczeniowej wystawionej przez InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń
S.A. na kwotę 91 382,86 zł
- pozostała kwota zabezpieczenia – 30 460,95 zł miała być tworzona przez potrącenia z
należności za częściowo wykonane roboty budowlane.
- 75% zabezpieczenia zostanie zwrócona wykonawcy w ciagu 30 dni po ostatecznym
bezusterkowym odbiorze robót
- 25% zabezpieczenia zostanie pozostawione na zabezpieczenie roszczeń z tytułu
rękojmi za wady lub gwarancję jakości i miała być zwrócona wykonawcy w terminie 15
dni po upływie rękojmi lub gwarancji.
W umowie ustalone zostały kary umowne w przypadku odstąpienia od realizacji
przedmiotu zamówienia zarówno prze wykonawcę jak i zamawiającego
Umowę podpisali Wójt Gminy, wykonawca- Prezes Zarządu firmy SPORT HALLS. Umowa
posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy i adnotację Radcy Prawnego.
W dniu 23 sierpnia 2009 roku do powyższej umowy został sporządzony aneks,który
wprowadzał następujące ustalenia:
- zakończenie i przekazanie obiektu zamawiającemu miało nastąpić w terminie do dnia
30 września 2010 roku
- wykonawca zobowiązany jest uzyskać pozwolenie na użytkowanie obiektu i przekazać
je zamawiającemu w nieprzekraczalnym terminie do dnia 14 pażdziernika 2010 roku.
Pozostałe warunki umowy pozostały bez zmian.
W dniu 16 września 2010 roku został sporządzony protokół z komisyjnego odbioru robót
zlokalizowanych w Dobroniu ( przy Zespole Szkół im. Ks.Jana Długosza) wykonanych na
mocy umowy z dnia 26 marca 2010 roku.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ze sporządzonego przez Komisję składająca się z przedstawicieli inwestora – Wójta
Gminy, kierownika budowy, kierownika robót elektrycznych, koordynatora zadania
inspektorów nadzoru (wszystkich branż) protokółu wynika:
- przedmiotem odbioru była wybudowana sala gimnastyczna z zapleczem socjalnosanitarnym i łącznikiem przy Zespole Szkół w Dobroniu.
- roboty rozpoczęto dnia 23 kwietnia 2009 roku, roboty zakończono dnia 9 września
2010 roku.
- roboty zostały wykonane w wyznaczonym terminie
- zakres robót został wykonany zgodnie z umową, zatwierdzoną dokumentacją
techniczną
- na dokonane zmiany w trakcie realizacji zadania została wykonana inwentaryzacja
powykonawcza.
Protokół został podpisany przez wszystkich członków komisji
Wykonanie robót dodatkowych
1. W dniu 21 lipca 2010 roku został sporządzony Protokół konieczności nr 1/2010 na
okoliczność wykonania robót dodatkowych kanalizacji sanitarnej do budowanej Sali
gimnastycznej w ramach zadania inwestycyjnego – Budowa Sali gimnastycznej
zapleczem socjalno- sanitarnym i łącznikiem przy Zespole Szkół w Dobroniu.
Komisja składająca się z inspektorów nadzoru, przedstawiciela wykonawcy i kierownika
budowy ustaliła, że dla poprawnego wykonania inwestycji niezbędne jest wykonanie
przyłącza kanalizacji sanitarnej , na którym obecnie znajduje się budowa.Umowa
zawarta na budowę hali nie przewidywała wykonania przyłącza, gdyż nie obejmował
tego przedmiot postępowania przetargowego w chwili wyboru wykonawcy,dokumentacja techniczna jak również SIWZ nie przewidywała wykonania przyłącza.
Komisja ponadto stwierdziła, że zgodnie z art.67 ust. 1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień
publicznych (Dz.U. z 2010r. nr 113 poz.759) inwestor może powierzyć wykonanie
zamówienia dotychczasowemu wykonawcy robót budowlanych jeśli roboty te nie
stanowią wiecej niż 50% kwoty zamówienia podstawowego . Na podstawie powyższego
zapisu komisja ustaliła, że inwestor wystąpi do wykonawcy z zaproszeniem do negocjacji
ceny wykonania robót.
W dniu 26 lipca 2010 roku pomiędzy Gminą Dobroń reprezentowaną prze Wójta Gminy
Grzegorza Czechowskiego a firmą SPORT HALLS reprezentowaną przez Krzysztofa
Łukszę Prezesa - wykonawcę
została zawarta umowa na wykonanie przyłącza
kanalizacji sanitarnej w nowo budowanej Sali gimnastycznej w ramach zadania
inwestycyjnego p.n. Budowa Sali gimnastycznej z zapleczem socjalno-sanitarnym i
łącznikiem przy Zespole Szkół w Dobroniu.
Termin wykonania robót został ustalony do dnia 30 lipca 2010 roku.
Wynagrodzenie za wykonanie robót zostało ustalone w kwocie 15 687,74 zł brutto,
12 858,81 zł netto.
Umowę podpisali Wójt Gminy z kontrasygnatą Skarbnika Gminy oraz wykonawca.
Protokół konieczności z dnia 21 lipca 2010r. oraz umowa z dnia 26 lipca 2010r. stanowią
akta kontroli nr .
2. W dniu 12 sierpnia 2010 roku został sporządzony Protokół konieczności nr 2/2010
na okoliczność wykonania robót budowlanych ramach zadania inwestycyjnego – Budowa
Sali gimnastycznej z zapleczem socjalno- sanitarnym i łącznikiem przy Zespole Szkół
im. Ks Jana Długosza w Dobroniu. Komisja składająca się z inspektorów nadzoru,
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kierownika budowy, przedstawiciela wykonawcy i kierownika robót elektrycznych
komisja ustaliła, że:
- dla poprawnego wykonania inwestycji niezbędne jest wykonanie robót dodatkowych na
etapie, na którym obecnie znajduje się budowa. Umowa jaką inwestor zawarł z firmą
SPORT HALLS nie przewiduje wykonania takich robót, gdyż nie obejmował tego
przedmiot postepowania przetargowego w chwili wyboru wykonawcy, tzn. dokumentacja
techniczna, jak również SIWZ nie przewidywała tego zakresu. Komisja wskazała, iż
roboty dodatkowe niezbędne do wykonania to:
- zewnętrzne oświetlenie terenu i budynku Sali polegające na dostawie i montażu 5
sztuk lamp o oprawach rtęciowych
- oświetlenie łącznika, klatki schodowej, wykonanie dzwonka oraz zasilania do tablicy
wyników
- wykonanie sztablatury powyżej wysokości 2 m na korytarzu piętra i parteru w ilości
200 m2
- wykonanie pochylni połączenia pomiędzy łącznikiem Sali a korytarzem istniejącej
szkoły.
Komisja ponadto stwierdziła, iż zgodnie z art.67 ust.1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień
publicznych (Dz.U. z 2010r. nr 113 poz.759) inwestor może powierzyć wykonanie
zamówienia dotychczasowemu wykonawcy robót budowlanych jeśli roboty te nie
stanowią wiecej niż 50% kwoty zamówienia podstawowego . Na podstawie powyższego
zapisu komisja ustaliła, że inwestor wystąpi do wykonawcy z zaproszeniem do negocjacji
ceny wykonania robót.
W dniu 18 sierpnia 2010 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Dobroń
reprezentowaną przez Wójta Grzegorza Czechowskiego z kontrasygnatą Skarbnika
Gminy Ilony Mudzo a firmą SPORT HALLS Sp. z o.o. reprezentowaną przez Krzysztofa
Łukszę , który przyjął do wykonania roboty dodatkowe w nowo budowanej Sali
gimnastycznej w ramach zadania inwestycyjnego p.n. – Budowa Sali gimnastycznej z
zapleczem socjalno-sanitarnym i łącznikiem przy Zespole Szkół w Dobroniu, polegające
na wykonaniu:
- zewnętrznego oświetlenia terenu i budynku Sali polegające m.in. na dostawie i
montażu 5 sztuk lamp o oprawach rtęciowych
- oświetlenie łącznika, klatki schodowej, wykonanie dzwonka oraz zasilania do tablicy
wyników
- wykonanie sztablatury powyżej wys. 2 m na korytarzu pietra i parteru w ilości 200m2.
- wykonaniu pochylni połączenia pomiędzy łącznikiem Sali a korytarzem istniejącej
szkoły.
Termin wykonania robót dodatkowych został ustalony do dnia 9 września 2010 roku.
Wynagrodzenie za wykonanie wyżej wymienionych robót dodatkowych zostało ustalone
w wysokości 48 000,00 zł brutto, 39 344,26 zł netto.
Umowę podpisali Wójt Gminy Grzegorz Czechowski, wykonawca Krzysztof Łuksza
Prezes. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
Protokół konieczności z dnia 12 sierpnia 2010 roku oraz umowa na roboty dodatkowe
stanowią akta kontroli nr .
Umowa na wyposażenie Sali i dostawę i montaż stałego sprzętu sportowego
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 14 września 2010r. została zawarta umowa pomiędzy Gmina Dobroń
reprezentowaną przez Wójta Gminy Grzegorza Czechowskiego z kontrasygnatą
Skarbnika Gminy wz. Ewy Kieruzel a firmą SPORT HALLS sp. z o.o. reprezentowaną
przez Krzysztofa Łukszę – Prezesa Zarządu przedmiotem której była dostawa oraz
montaż stałego sprzętu i wyposażenia Sali gimnastycznej ramach prowadzonego przez
Gminę Dobroń zadania inwestycyjnego pod nazwą budowa Sali gimnastycznej z
zapleczem socjalno- sanitarnym i łącznikiem przy Zespole Szkół w Dobroniu. Sprzęt
sportowy oraz wyposażenie musi być zgodne i posiadać odpowiednie certyfikaty
bezpieczeństwa.
Przedmiot umowy miał być zrealizowany w terminie do dnia 30 września 2010 roku.
Wynagrodzenie za wykonanie zamówienia zostało ustalone w kwocie 55 161,08 zł
brutto, 45 214,00 zł netto – płatne w terminie 30 dni od daty odbioru końcowego
przedmiotu umowy na podstawie dostarczonej do zamawiającego faktury.
W załączeniu do umowy została podana oferta cenowa firmy SPORT HALLS SP.Z O.O
Umowę podpisali Wójt Gminy, dostawca oraz w zastępstwie Skarbnika E. Kieruzel.
Na podstawie uzyskanych wyjaśnień od inspektora ds.oświaty i wychowania zamówień
publicznych Anny Szewczyk oraz przedłożonych dokumentów można stwierdzić, iż przed
podpisaniem umowy na dostawy sprzętu sportowego i wyposażenia z firmą SPORT
HALLS Sp. z o.o. Gmina Dobroń dokonała analizy ofert cenowych firm: - Baza- Sport –
Mirosława Anioł z Pabianic oraz firmy Pesmenpol – Edward Niepsuj z Trzemeśni. W
wyniku porównania wszystkich ofert umowę na dostawy sprzętu sportowego i
wyposażenia podpisano z firmą SPORT HALLS Sp.z o.o.
Zabezpieczenie środków na realizację inwestycji
Inwestycja pn. Budowa Sali gimnastycznej z zapleczem socjalno – sanitarnym i
łącznikiem przy Zespole Szkół w Dobroniu realizowana była w latach 2008 – 2010.
1. Zabezpieczenie środków w budżecie gminy.
W budżecie Gminy Dobroń na rok 2008 ustalonym uchwałą nr XII/94/2007 Rady Gminy
w Dobroniu z dnia 28 grudnia 2007 roku sprawie uchwalenia budżetu gminy Dobroń na
2008 rok w planie nakładów na ww. inwestycję zaplanowano 70 000,00 zł.
W budżecie Gminy na 2009 rok ustalonym uchwałą nr XXI/176/2008 Rady Gminy w
Dobroniu z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Dobroń na
2009 rok zaplanowano środki w wysokości 600 000,00 zł
Uchwałą nr XXII/184/2009 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 17 lutego 2009 roku w
sprawie zmian w uchwale budżetowej Gminy Dobroń na 2009 rok zwiększono plan
wydatków o kwotę 1 250 000,00 zł, a następnie uchwałą nr XXV/212/2009 Rady Gminy
w Dobroniu z dnia 29 maja 2009 roku w sprawie zmian w uchwale budżetowej Gminy
Dobroń na 2009 rok kwota środków na zadanie inwestycyjne została zmniejszona o
kwotę 200 000,00 zł do kwoty 1 650 000,00 zł.
W budżecie gminy na 2010 rok ustalonym uchwałą nr XXX/261/2010 Rady Gminy w
Dobroniu z dnia 26 stycznia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Dobroń na
2010 rok zaplanowano środki w wysokości 1 800 000,00 zł.
Uchwałą nr XXXV/296/2010 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 29 czerwca 2010 roku w
sprawie zmian w uchwale budżetowej Gminy Dobroń na 2010 rok zwiększono plan
wydatków o kwotę 36 000,00 zł, a następnie uchwałą nr XXXVI/302/2010 Rady Gminy
w Dobroniu z dnia 14 września 2010 roku w sprawie zmian w uchwale budżetowej
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminy Dobroń na 2010 rok, kwota środków na zadanie inwestycyjne została zwiększona
o 160 000,00 zł do kwoty 1 996 000,00 zł.
Z przedłożonych dokumentów wynika, iż w przypadku zawierania umów na okres
wykraczający poza rok budżetowy środki zostały zabezpieczone zgodnie z uchwałami
Rady Gminy w Wieloletnim Programie Inwestycyjnym stanowiącym załącznik do uchwały
budżetowej na dany rok, a obejmującym limity wydatków, do których Wójt może
zaciągać zobowiązania w roku budżetowym oraz dwóch kolejnych latach.
Dofinansowanie ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
2. W dniu 7 października 2009 roku została zawarta umowa nr 305/09/120
o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury
Fizycznej pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego działającym w imieniu i na rzecz
Ministra Sportu i Turystyki reprezentowanym przez Ludmiłę Chomczyk – Zastępcę
Dyrektora i Małgorzatę Zaniewicz-Paduch – Eksperta a Gminą Dobroń reprezentowaną
przez Wójta Józefa Grzegorza Czechowskiego przy kontrasygnacie Ewy Kieruzel
z upoważnienia Skarbnika Gminy.
Podstawą zawarcia powyższej umowy było postanowienie Ministra Sportu i Turystyki Nr
DIST/T/11/2009 z dnia 15 września 2009 roku dotyczące budowy Sali gimnastycznej z
zapleczem i łącznikiem przy Zespole Szkół w Dobraniu. Przedmiotem powyższej umowy
było dofinansowanie ze środków Funduszu wyżej wymienionego zadania inwestycyjnego.
Wnioskodawca – Gmina Dobroń zobowiązuje się do:
- zakończenia realizacji przedsięwzięcia inwestycyjnego do dnia 30.09.2010 roku
- rozliczenia końcowego przedsięwzięcia z Bankiem pod względem rzeczowym i
finansowym zgodnie z treścią umowy, w nieprzekraczalnym terminie 50 dni od daty
odbioru końcowego zakończonej inwestycji na formularzu stanowiącym załącznik nr 3 i
3A do umowy, lecz nie później niż do dnia 19.11.2010 roku.
- zawiadomienia Ministra na stosownym druku, z najpóżniej jednomiesięcznym
wyprzedzeniem w stosunku do obowiązującego terminu i uzyskania decyzji Ministra na
wydłużenie terminu zakończenia przedsięwzięcia.
Za podstawę wyliczenia udziału środków Funduszu przyjęto kwotę 3 515 200,00 zł.
Zgodnie z ustaleniami wynikającymi z umowy Bank dofinansuje przedsięwzięcie
inwestycyjne do kwoty 1 600 000,00 zł, co stanowiło 45,5% całkowitych nakładów
inwestycyjnych oraz 45,5% wartości części sportowej w tym:
1) w roku 2009 w kwocie 764 000,00 zł
2) w roku 2010 w kwocie 836 000,00 zł
Wnioskodawca zobowiązany jest wykorzystać
wysokościach ustalonych w umowie.
roczne
transze
dofinansowania
w
Realizacja płatności za faktury złożone przez Wnioskodawcę do dnia 15 grudnia danego
roku nastapi w danym roku kalendarzowym. Po upływie ustalonego terminu
uruchomienie środków z niewykorzystanej części rocznej transzy dofinansowania
wymaga odrębnej decyzji Ministra.
Inspektorzy nadzoru
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 6 kwietnia 2009 roku pomiędzy Gminą Dobroń reprezentowaną przez Wójta
Gminy Grzegorza Czechowskiego z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Ilony Mudzo a PHU
„Nowicki” reprezentowaną przez Andrzeja Nowickiego została zawarta umowa o
pełnienie nadzoru inwestorskiego. Na podstawie zawartej umowy PHU „Nowicki”
zobowiązało się do pełnienia nadzoru inwestorskiego, który będzie wykonywał za
pośrednictwem wyznaczonych pracowników posiadających odpowiednie uprawnienia w
zakresie: Budowy Sali gimnastycznej z zapleczem socjalno-sanitarnym i łącznikiem przy
Zespole Szkół im. Ks. Jana Długosza w Dobroniu wraz z niezbędną infrastrukturą
techniczną obejmującą wszystkie elementy wynikające z dokumentacji technicznej. Do
pełnienia nadzoru inwestorskiego zostały wyznaczone następujące osoby:
- Andrzej Nowicki – inspektor nadzoru specjalność instalacje i urządzenia sanitarne
- Mieczysław Muszyński – inspektor nadzoru specjalność elektryczna
- Krzysztof Kulczyński – inspektor nadzoru branży konstrukcyjno-budowlanej
Funkcję koordynatora działania inspektorów nadzoru miał pełnić Andrzej Nowicki.
Wynagrodzenie za pełnienie Nadzoru Inwestorskiego strony ustaliły w łącznej wysokości
za wykonanie całości zamówienia w kwocie 65 880,00 zł brutto, 54 000,00 zł netto.
Rozliczenie ustalonej kwoty wynagrodzenia miało następować w okresach kwartalnych
do 15 każdego miesiąca przypadającego ostatnim miesiącu danego kwartału w równych
transzach. Rozliczenie końcowe nastąpi po zakończeniu robót i przekazaniu obiektu do
eksploatacji.
Umowę podpisali Wójt Gminy Grzegorz Czechowski i Andrzej Nowicki – przedstawiciel
PHU- Nowicki. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
Rozliczenie kosztów inwestycji
Na podstawie przedłożonych faktur będących i sporządzonych sprawozdań
z wykorzystania środków własnych i z Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej na realizację
przedsięwzięcia ustalono, że kwota wydatkowanych środków wyniosła łącznie
3 673 936,12 zł, z tego – ze środków budżetu Gminy Dobroń 2 073 936,12 zł a ze
środków z FRKF – 1 600 000,00 zł.
W powyższej kwocie ujęte zostały wydatki poniesione na prace i zakupy nie związane
bezpośrednio z realizowaną budową obiektu, a które jednak były niezbędne dla
sprawnego funkcjonowania Sali gimnastycznej:
- utwardzenie terenu – faktura nr 96/08/2010 z dnia 31.08.2010r. na kwotę 125 005,21
zł
- budowa drogi – faktura nr 110/10/2010 z dnia 14.10.2010r. na kwotę 80 153,52 zł
- wyposażenie siłowni – faktura nr 69/2010 z dnia 01.10.2010r. na kwotę 42 999,99 zł.
Łącznie na powyższe roboty i dokonane zakupy wydatkowano kwotę 253 158,72 zł.
W ramach dofinansowania inwestycji ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej,
zgodnie z zawartą umowa z dnia 7 pażdziernika 2009 roku, Gmina Dobroń za
pośrednictwem Banku Gospodarstwa Krajowego otrzymała następujące środki:
Rok 2009
- 29.10.2009r.
-
83 176,50 zł
- 16.11.2009r.
-
87 013,25 zł
- 14.12.2009r.
-
10 980,00 zł
- 14.12.2009r.
-
330 978,95 zł
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 21.12.2009r.
-
251 851,30 zł
razem
-
764 000,00 zł
- 16.04.2010r.
-
127 087,40 zł
- 21.06.2010r.
-
127 087,40 zł
- 13.08.2010r.
-
155 000,01 zł
- 22.10.2010r.
-
426 825,19 zł
razem
-
836 000,00 zł
Rok 2010
Sprawozdanie zawierające wykaz zapłaconych
środków FRKF stanowi akta kontroli nr .
faktur ze środków własnych oraz ze
Przyjęcie ukończonej inwestycji na stan środków trwałych nastąpiło na podstawie
dowodu OT – przyjęcie środka trwałego nr 6/RSz/2010 z dnia 31 pażdziernika 2010
roku, o wartości całkowitej 3 425 777,40 zł. ( wartość inwestycji nie obejmujaca robót
dodatkowych na kwotę 253 158,72 zł).
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych ustalone zostały w zakładowym planie kont
dla Urzędu Gminy w Dobroniu stanowiącym załącznik nr 2 do zarządzenia nr VI/22/2011
Wójta Gminy Dobroń z dnia 11 marca 2011 roku w sprawie dokumentacji przyjętych
zasad rachunkowości oraz zakładowego planu kont dla Budżetu Gminy, Urzędu Gminy
oraz jednostek podległych.
W kontrolowanej jednostce ewidencja księgowa środków trwałych prowadzona jest w
systemie komputerowym. Ewidencja analityczna składników majątkowych prowadzona
jest w systemie ręcznym w formie ksiąg inwentarzowych.
Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach
zespołu 0 – majątek trwały i obejmuje:
- konto 011 – środki trwałe
- konto 013 – pozostałe środki trwałe
- konto 014 – zbiory biblioteczne
- konto 020 – wartości niematerialne i prawne
- konto 030 – długoterminowe aktywa finansowe
- konto 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
- konto 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych
- konto 080 – Inwestycje (środki trwałe w budowie)
Zasady gospodarowania składnikami majątkowymi ustalono ponadto:
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych przyjętej zarządzeniem nr
VI/57/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 27 lipca 2011 roku
- zarządzeniem nr IV/12/2003 Wójta Gminy Dobroń z dnia 30 czerwca 2003 roku w
sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w
Dobroniu
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja księgowa środków trwałych ujętych na koncie syntetycznym prowadzona jest
w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest
ręcznie w księdze inwentarzowej z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków
trwałych według zasad określonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 grudnia
2010 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. nr 242 poz.1622)
Według ewidencji analitycznej – księgi inwentarzowej wartość środków trwałych według
poszczególnych grup rodzajowych na dzień 31 grudnia 2011 roku przedstawiała się
następująco:
- grupa 0 – grunty – 197.492,33 zł
- grupa 1 – budynki – 11.338.307,18 zł
- grupa 2 – budowle, obiekty inżynierii lądowej i wodnej – 21.576.704,66 zł
- grupa 3 - 6 – urządzenia, maszyny i urządzenia techniczne – 606.764,27 zł
- grupa 7 – środki transportu – 278.825,57 zł
- grupa 8 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie – 251.685,98 zł
Razem - 34.249.779,99 zł
Wartość środków trwałych według ewidencji konta 011 na dzień 31 grudnia 2011 roku
była zgodna z ewidencją analityczną w księdze inwentarzowej.
W wyniku dokonanych ustaleń stwierdzono, iż w księdze inwentarzowej nie są
zaewidencjonowane wszystkie grunty, które stanowią własność gminy. W
ewidencji gruntów prowadzonej w referacie nieruchomości wartość gruntów
wykazywana w informacji o stanie mienia komunalnego na koniec 2011 roku
stanowiła kwotę 1 837 627,17 zł. Świadczy to bezspornie, iż w ewidencji
księgowej Urzędu nie są ujęte wszystkie działki gruntów nabyte w latach
poprzednich, a jedną z przyczyn było niedokonanie ich wyceny.
Tym samym stan księgowy nie odzwierciedla stanu rzeczywistego, co stanowi
naruszenie przepisu art. 24 ust.1 i 2 i 5 ustawy zdnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości (tj. z 2009r. Dz.U. nr 152 poz.1223 ze zm.)
Z informacji uzyskanej od Skarbnika Gminy Ilony Mudzo wynika, iż obecnie
przejmowane grunty są ujmowane w ewidencji księgowej. W roku 2011 podjęte zostały
działania mające na celu ustalenie w sposób rzetelny, zgodny ze stanem faktycznym
wartości środków trwałych. Skarbnik Gminy pismem nr FN.13 SKAR.2011 zwróciła się do
pracowników o zweryfikowanie środków trwałych będących własnością gminy
figurujących w księgach rachunkowych z odpowiednimi dokumentami źródłowymi oraz
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ze stanem faktycznym a celem powyższych działań było doprowadzenie danych
wynikających z ksiąg rachunkowych ze stanem rzeczywistym.
Z przedłożonych dokumentów wynika, że zarzadzeniem nr VI/13/2012 Wójta Gminy
Dobroń z dnia 23 lutego 2012 roku w sprawie powołania komisji ds.oszacowania
środków trwałych została powołana Komisja. Zadaniem komisji jest oszacowanie
wartości środków trwałych wyłonionych w wyniku a stanowiących własność gminy
Dobroń, których wartość jest nieustalona. Komisja dokona oszacowania wartości
środków trwałych w oparciu i z uwzględnieniem danych zawartych w komunikacie
Prezesa GUS w sprawie średniej ceny gruntów, posiadanej dokumentacji lub innych
dostępnych danych. Powołana 4 osobowa komisja ma dokonać wyceny i oszacowania
środków trwałych w terminie do dnia 31 lipca 2012 roku.
Wyjaśnienia Skarbnik Gminy stanowią załącznik nr
protokółu.
Pisma do pracowników dotyczące weryfikacji stanów środków trwałych oraz zarządzenie
Wójta powołujące Komisję stanowią akta kontroli nr .
Konto 013 – pozostałe środki trwałe
Ewidencja księgowa (syntetyka) pozostałych środków trwałych w użytkowaniu
prowadzona jest komputerowo, zaś ewidencja analityczna w książkach inwentarzowych.
Według ewidencji konta 013 stan pozostałych środków trwałych przedstawiał się
następująco:
Stan na 1.01 2011 r.
- 1.174.965,28 zł
Przychód
-
108.202,92 zł
Rozchód
-
11.910,77 zł
Stan na 31.12.2011 r.
- 1.271.257,43 zł
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2011 rok
Według ewidencji konta 011 – środki trwałe stanowiły wartość:
- stan na 1.01. 2011 r.
- 32.729.868,10 zł
- zwiększenia
-
1.741.915,29 zł
- zmniejszenia
-
222.003,40 zł
- stan na 31.12.2011 r.
-
34.249.779,99 zł
Zwiększenie wartości środków trwałych wynikało przede wszystkim z przyjęcia na stan
środków trwałych ukończonych zadań inwestycyjnych:
- protokół OT przyjęcie środka trwałego nr 1/2011 z dnia 7 lipca 2011 roku – Budowa
sieci kanalizacyjnej z przyłączami w miejscowości Chechło Drugie ul. Mokra o długości
694,30 mb na wartość 331.593,35 zł. protokół odbioru końcowego i przekazania do
użytku z dnia 10 czerwca 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych pod
nr inwentarzowym 210/118.
- protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 14/RSz/2011 z dnia 31 grudnia 2011 roku –
Rewitalizacja Parku Gminnego na wartość 861.246,04 zł. Inwestycja obejmująca lata
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2007 – 2011. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 31 grudnia 2011 roku pod
numerem inwentarzowym 290/122
- protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 11/RSz/2011 z dnia 19 grudnia 2011 roku –
Samochód dostawczy o wartości 27.465,05 zł. Zakupu dokonano na podstawie faktury
VAT 3-1463 z dnia 14 grudnia 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 19
grudnia 2011 roku pod numerem inwentarzowym 742/12
Zmniejszenie wartości środków trwałych wynikało przede wszystkim z likwidacji ze
względu na stan techniczny bądź przekazania środków trwałych:
- protokół LT na podstawie umowy przekazania z dnia 30 września 2011 roku Szkole
Podstawowej w Dobroniu – centrala telefoniczna o wartości początkowej 4.264,00 zł.
Wyksięgowano ze stanu środków trwałych dnia 30 września 2011 roku - numer
inwentarzowy 803/22
- protokół LT z dnia 28 grudnia 2011 roku – wykreślenie ze stanu ewidencji środków
trwałych nieczynnych sieci wodociągowych o długości 1 458 mb o wartości 83.113,76 zł.
Wyksięgowano ze stanu środków trwałych dnia 31 grudnia 2011 roku – numer
inwentarzowy 210/2
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2011 rok
W zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy w Dobroniu umorzenie składników
majątkowych ujmowane jest w ewidencji kont 071 – umorzenie środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych oraz konta 072 – umorzenie pozostałych środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Wg ewidencji syntetycznej konta 071 wartość umorzenia środków trwałych wynosiła:
- wartość umorzenia na dzień 1.01.2011 r.
– 11.733.551,43 zł.
- wartość umorzenia za 2011 rok
-
1.255.490,47 zł.
- wyksięgowanie umorzenia – likwidacja śr. trw.
-
202.134,17 zł.
- wartość umorzenia na dzień 31.12.2011 r.
– 12.786.907,73 zł
Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonano w tabelach amortyzacyjnych
prowadzonych dla poszczególnych grup środków trwałych. Tabele amortyzacyjne
środków trwałych prowadzone są techniką komputerową.
W wyniku sprawdzenia ustalono, że przyjęte stawki umorzeniowe poszczególnych grup
rodzajowych środków trwałych były zgodne z określonymi w ustawie z dnia 15 lutego
1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 74 z 2011 r.poz.397)
np. budynki mieszkalne 1,5%, budynki niemieszkalne 2,5% środki transportu – stawka
14%, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 4,5%, maszyny do robót ziemnych 20%
Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych w roku 2011 przedstawiało się następująco:
- stan na 1.01. 2011 r.
- 1.310.492,12 zł
- zwiększenia
-
121.972,60 zł
- zmniejszenia
-
12.030,46 zł
- stan na 31.12.2011 r.
-
1.420.434,26 zł
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W ewidencji konta 020 ujęte są programy komputerowe oraz licencje. Ewidencja
księgowa wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie syntetycznym
prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna prowadzona jest
ręcznie w księdze inwentarzowej. W wyniku analizy dokumentacji ustalono, iż wartości
niematerialne i prawne zostały umorzone w 100% w dniu dokonania zapłaty. Wartość na
dzień 1 stycznia 2011 roku wartości niematerialnych i prawnych wynosiła 52.631,36 zł,
wartość przychodu w 2011 roku wyniosła 3.763,80 zł. Wartość składników na koniec
2011 roku wynosiła 56.395,16 zł.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
W ewidencji księgowej konta 030 – ujęte są posiadane udziały Gminy:
- w Spółce Warta 7.000,00 zł;
- w Spółce Lotnisko Łask 15.000,00 zł;
- w Spółce Agencja Ochrony Mienia Alarm 50.000,00 zł;
- w Banku Spółdzielczym w TOP Pa-Co-Bank w Pabianicach 50.000,00 zł.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Obecne zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Dobroń
zostały ustalone zarządzeniem nr IV/12/2003 Wójta Gminy Dobroń z dnia 30 czerwca
2003 roku w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie
Gminy w Dobroniu (Instrukcja inwentaryzacyjna).
Zgodnie z ustaleniami zawartymi w zarządzeniu inwentaryzacja poszczególnych
składników majątkowych przeprowadzana jest następujących terminach:
1/ aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych - roczną,
2/ materiałów, towarów, produktów gotowych - roczną
3/ pozostałych środków trwałych – roczną, jeżeli są na terenach strzeżonych raz
w ciągu 2 lat,
4/ środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków
trwałych w budowie znajdujących się na terenach strzeżonych raz na 4 lata
5/ pozostałych aktywów i pasywów - roczną.
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W Instrukcji ustalono ponadto zadania komisji inwentaryzacyjnej, w zakresie organizacji
spisów, jak i ustalenia przyczyn powstawania różnic inwentaryzacyjnych, sposobu ich
rozliczenia, a także ustalenia osób odpowiedzialnych.
Zarządzeniem nr III/19/2000 Wójta Gminy Dobroń z dnia 11 grudnia 2000 roku została
powołana trzyosobowa stała komisja inwentaryzacyjna i likwidacyjna do ustalenia
rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Przewodniczącym komisji został Grzegorz
Żychowski. Komisja została zobowiązana do:
- do przygotowania i przeprowadzenia spisu,
- wnioskowania w sprawie powołania zespołów spisowych,
- kontrolowania przebiegu spisu oraz dokumentów z inwentaryzacji
- rozliczenia arkuszy spisowych,
-dopilnowania terminowego złożenia wyjaśnień ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych
- likwidacji środków trwałych w użytkowaniu.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Ostatnia inwentaryzacja składników majątkowych została przeprowadzona na podstawie
zarządzenia nr VI/101/2011 Wójta Gminy Dobroń z dnia 18 listopada 2011 roku w
sprawie powołania Zespołów Spisowych w celu przeprowadzenia inwentaryzacji
okresowej. Zgodnie z zarządzeniem inwentaryzacja miała być przeprowadzona według
stanu na 31.12.2011 roku.
Zespoły spisowe zostały zobowiązane do:
- przeprowadzenia spisu z natury w określonym terminie na wyznaczonym polu
spisowym
- właściwego zabezpieczenia spisywanych składników majątkowych na czas spisu,
- terminowego przekazania Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej arkuszy
spisowych
z
przeprowadzonej
inwentaryzacji
oraz
informacji
o
wszelkich
nieprawidłowościach stwierdzonych w toku przeprowadzenia spisu, zwłaszcza w zakresie
gospodarowania składnikami majątkowymi i zabezpieczenia ich przed zniszczeniem lub
zagarnięciem.
Do przeprowadzenia spisów z natury zostało powołanych 8 zespołów spisowych, których
zadaniem było zinwentaryzowanie następujących składników majątkowych:
- materiałów na składzie – stanów paliwa, artykułów żywnościowych i opału w
placówkach oświatowych na terenie gminy, materiałów w magazynie
- środków trwałych w użytkowaniu
W wyniku przeprowadzonych spisów z natury w okresie od 30 grudnia 2011 roku do
dnia 12 stycznia 2012 roku wartość spisanych składników majątkowych przedstawiała
się następująco:
- wartość pozostałych środków trwałych wg spisu z natury - 250 313,06 zł
- wartość materiałów -
- 35 977,85 zł
- wartość towarów -
- 5 870,03 zł
- wartość księgozbiorów -
- 77 703,54 zł
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z przedłożonego przez Komisję Inwentaryzacyjną protokółu rozliczeń wyników
inwentaryzacji i dochodzeń w sprawie różnic inwentaryzacyjnych z dnia 20 lutego 2012
roku, wynika że stwierdzono 1 nadwyżkę w postaci szafki pod czajnik.
Protokół zaopiniował Skarbnik Gminy stwierdzając, że nie wnosi uwag do
przeprowadzonej inwentaryzacji oraz zatwierdził Sekretarz Gminy dnia 20 lutego 2012
roku.
Pracownicy księgowości przeprowadzili inwentaryzację pozostałych aktywów i pasywów
poprzez szczegółową weryfikację kont rozrachunkowych sporządzając zestawienia
zbiorcze. Według sporządzonych zestawień wartość zweryfikowanych poszczególnych
kont należności i zobowiązań wynosi:
Konto 200: należności – 98 110,49 zł, zobowiązania 1 685,56 zł
konto 201: należności –198,01 zł, zobowiązania – 146 234,77 zł
konto 225: należności –71 186,41,00 zł, zobowiązania 46 644,00 zł
konto 226: należności – 19 341,00 zł
konto 221: należności – 359 487,40 zł, zobowiązania – 32 219,71 zł
konto 234: należności – 193 494,17 zł, zobowiązania 253,16 zł
konto 231: zobowiązania – 653 003,76 zł
konto 224: należności – 166 031,47, zobowiązania 5 336,14 zł
Ogółem: należności – 925453,92 zł, zobowiązania – 1 283 368,19 zł.
Ponadto dokonano dokonano weryfikacji zapisów konta 030 – długoterminowe aktywa
finansowe ustalono: - saldo WN – 122 000,00 zł.
Przeprowadzono również inwentaryzację druków ścisłego zarachowania.
Skarbnik gminy dokonał inwentaryzacji środków pieniężnych na rachunkach bankowych
na dzień 31.12.2011r. Sporządzono zbiorcze zestawienie zawierające symbol konta
księgowego, numer rachunku bankowego, informację o stanie księgowym oraz
faktycznym ( stwierdzonym na podstawie wyciągów bankowych oraz potwierdzeń sald
kont z banku) a także opis konta. W uwagach odnotowano, że salda kont są zgodne.
Na podstawie przedłożonych dokumentów z przeprowadzonej inwentaryzacji
stwierdzić należy, iż nie zostały nią objęte grunty, wartości niematerialne i
prawe, a także nie dokonano weryfikacji salda konta 080 – inwestycje - środki
trwałe w budowie. Powyższe niezgodne było z art. 26 ust. 1 ustawy o
rachunkowości.
Przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji składników majątkowych.
Ostatnia pełna inwentaryzacja środków trwałych została przeprowadzona na podstawie
zarządzenia nr V/41 /2009 roku Wójta Gminy Dobroń z dnia 23 listopada 2009 roku w
sprawie powołania Zespołów Spisowych w celu przeprowadzenia inwentaryzacji
okresowej.
Zgodnie z zarządzeniem powołanych zostało 8 zespołów spisowych które miały
przeprowadzić inwentaryzację następujących rodzajów środków trwałych:
- zespół nr 1 – inwentaryzacja materiałów na składzie na dzień 31.12.2009r.
obejmującą stan paliwa w pojazdach Urzędu Gminy
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zespół nr 2 – inwentaryzacja materiałów na składzie wg stanu na dzień 31.12.2009r.
obejmującą artykuły żywnościowe i opał w placówkach oświatowych na terenie Gminy
- zespół nr 3 2009r.
inwentaryzacja środków trwałych Gminy Dobroń nia a dzień 31.12.
zespół nr 4 – inwentaryzacja środków trwałych w użytkowaniu Publicznego
Przedszkola w Dobroniu na dzień 31.12.2009r.
- zespół nr 5 - inwentaryzacja stanu paliwa w jednostkach OSP oraz stanu magazynu
Urzędu Gminy wg stanu na 31.12.2009r.
- zespół nr 6 - inwentaryzacja środków trwałych w użytkowaniu w Zespole Szkół w
Dobroniu wg stanu na dzień 31.12.2009r.
- zespół
Dobroniu
nr 7 - inwentaryzacja środków trwałych w użytkowaniu w Klubie AA w
zespół nr 8 - inwentaryzacja środków trwałych w użytkowaniu Urzędu Gminy w
Dobraniu wg stanu na dzień 31.12.2009r.
Z zarządzenia Wójta wynika, iż powołał on zespoły spisowe do
przeprowadzenia inwentaryzacji w jednostkach organizacyjnych gminy oraz
jednostkach spoza sektora finansów publicznych, mimo iż nie był ich
kierownikiem. Zgodnie z art.4 ust.5 ustawy o rachunkowości za wykonywanie
obowiązków w rachunkowości w tym za przeprowadzenie inwentaryzacji
odpowiada kierownik jednostki. Zatem w opisanej sytuacji zarządzenie o
przeprowadzeniu inwentaryzacji składników majątkowych powinni wydać
kierownicy jednostek organizacyjnych.
Zarządzenie Wójta Gminy w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji nr VI/101/2011 z
dnia 18 listopada 2011r. oraz nr V/41/2009 z dnia 23 listopada 2009r. stanowią akta
kontroli nr 5 do protokółu.
Z zapisów par.3 powyższych zarzadzeń wynika,iż za wykonanie zarządzenia tj.
powołanie zespołów spisowych w celu przeprowadzenia inwentaryzacji powiezone
zostało Skarbnikowi Gminy.
Spisy inwentaryzacyjne miały być przeprowadzone w terminie od 1.12.2009r. do
15.01.2010r., za wyjątkiem ustalenia stanu paliwa w pojazdach Urzędu Gminy – w dniu
31.12.2009r., stanu artykułów żywnościowych w dniu 31.12.2009r., stanu paliwa w
pojazdach OSP i magazynu Urzędu Gminy – okresie od 15.12.2009 do 12.01.2010r.
Do organizacji, przygotowania i przeprowadzenia spisów w Urzędzie Gminy w Dobroniu
została powołana zarządzeniem nr III/19/2000 Wójta Gminy Dobroń z dnia 11 grudnia
2000 roku stała Komisja Inwentaryzacyjna i Likwidacyjna. Głównym zadaniem Komisji
jest ustalenie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Dla zrealizowania powyższych
zadań obowiązki komisji obejmują w szczególności:
- wnioskowanie w sprawie powołania zespołów spisowych
-
kontrolowanie przebiegu spisów oraz dokumentów z inwentaryzacji
-
rozliczenie arkuszy spisowych
dopilnowywanie
inwentaryzacyjnych
terminowego
składania
wyjaśnień
ewentualnych
różnic
- likwidacja środków trwałych w użytkowaniu.
Zgodnie z zapisami par.6 zarzadzenia za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji
odpowiedzialność ponoszą:
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- kierownik jednostki – za przeprowadzenie spisu z natury
- główny księgowy – za przeprowadzenie inwentaryzacji w drodze potwierdzenia stanu
aktywów przez bank i kontrahentóworaz porównanie danych ksiąg rachunkowych z
dokumentami.
Z par.7 zarządzenia wynika m.in. że do wykonania czynności inwentaryzacyjnych
zobowiązane następujące osoby:- np. powołanie i przeszkolenie zespołów spisowych –
przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej.
W wyniku przeprowadzonych przez zespoły spisowe
poszczególnych składników majątkowych wynosiła:
- środków trwałych
-
gruntów
razem
konto -011
- pozostałych środków trwałych
-
28 584 432,63 zł
-
153 581,69 zł
-
28 738 014,32 zł
-
529 258,20 zł
spisów
ustalona
wartość
konto -013
- materiałów
konto 310
-
56 063,47 zł
- towarów
konto 330
-
243,24 zł
Kontrolujący porównując informację o stanie mienia komunalnego z ewidencją
księgową w zakresie gruntów stwierdził, że nie przeprowadzono weryfikacji
posiadanej dokumentacji dotyczącej praw do nieruchomości z zapisami
wynikającymi z ewidencji księgowej. Zapisy w ewidencji księgowej były
niekompletne i nie uwzględniały wszystkich działek będących własnością
Gminy. Powyższa nieprawidłowość występuje do chwili obecnej. Potwierdzają
ją różnice w wartości gruntów pomiędzy księgą inwentarzową i ewidencją
syntetyczną konta 011, a ich wartością wykazywaną w informacji o stanie
mienia komunalnego na koniec 2009, 2010 i 2011 roku.
Powyższą nieprawidłowość
wyjaśnieniu.
potwierdziła
Skarbnik
Gminy
w
złożonym
W wyniku inwentaryzacji pozostałych aktywów i pasywów dokonano weryfikacji sald
kont rozrachunkowych : 200, 201, 225, 221,234, 240, 229, 231, 224 - ustalono
wysokość należności w kwocie 667 823,84 zł oraz wysokość zobowiązań w kwocie
647 387,65 zł.
Dokonano inwentaryzacji środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień
31.12.2009 roku. W sporządzonym zestawieniu zbiorczym zawierającym symbol konta i
księgowego, numer rachunku bankowego, saldo konta oraz stan faktyczny
(potwierdzenie sald kont z banku) stwierdzono, iż salda kont są zgodne. Z
przedłożonych dokumentów wynika, iż nie dokonano weryfikacji sald kont 030 długoterminowe aktywa finansowe, 080- inwestycje –środki trwałe w budowie.
Zaniechanie inwentaryzacji gruntów oraz weryfikacji sald kont 030 i 080 stanowiło
naruszenie art. 26 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą Gmina Dobroń na podstawie porozumienia Z Powiatem
Pabianickim realizowała zadanie w zakresie zimowego utrzymania dróg. Na podstawie
uchwały Nr XXXI/244/2002 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 26 lutego 2002r. w sprawie
przyjęcia prowadzenia zadania publicznego z zakresu zarządu drogami powiatowymi
Gmina Dobroń zawarła następujące porozumienia dotyczące roku 2011:
- w dniu 20 października 2010r. na realizację zadania związanego z zimowym
utrzymaniem dróg powiatowych w okresie od 01.11.2010r. do 31.03.2011 r.
- w dniu 31 października 2011r. na realizację zadania związanego z zimowym
utrzymaniem dróg powiatowych w okresie od 01.11.2011r. do 31.03.2012 r.
W związku z przejęciem zadań związanych z realizacją zadań w ww. zakresie w budżecie
gminy zostały zaplanowane środki wynikające z porozumień. Gmina realizując zadanie
pokrywała wydatki związane z utrzymaniem dróg we własnym zakresie, następnie
przekazywała do Powiatu cząstkowe rozliczenia. Powiat po ich zatwierdzeniu
przekazywał środki wynikające z rozliczenia na konto gminy, refundując poniesione
wydatki. W sezonie 2010-2011 poniesiono wydatki na ogólną kwotę 27 662,00 zł,
natomiast w sezonie 2011/2012 wydatki na kwotę 18 354,21 zł, które zostały
zrefundowane przez Powiat Pabianicki.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2011
1. Na podstawie uchwały NR V/25/2011 z dnia 24 lutego 2011r. w sprawie udzielenia
pomocy finansowej Powiatowi Pabianickiemu na realizację zadania doradztwa
metodycznego Gmina Dobroń w dniu 4 marca 2011r. zawarła z Powiatem Pabianickim
umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie dotacji celowej w
wysokości 10 000,00 zł z przeznaczeniem na wynagrodzenie dla doradcy
metodycznego nauczania zintegrowanego, którego Powiat zatrudni na umowę zlecenie
w Powiatowym Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli i Doradztwa Metodycznego w
Pabianicach. Środki zostały przekazane zgodnie z umową w dniu 29 marca 2011r. Z
przeprowadzonego zadania Powiat złożył sprawozdanie merytoryczne wraz
rozliczeniem finansowym w dniu 16.01.2012r.
2. Na podstawie uchwały NR XII/77/2011 z dnia 20 września 2011r. w sprawie
udzielenia pomocy finansowej dla Gminy Łask w dniu 24 października 2011r. Gmina
Dobroń zawarła z Gminą Łask umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w
formie dotacji celowej w wysokości 15 000,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie
kosztów zakupu autobusu dla Zakładu Komunikacji Miejskiej w Łasku. Środki zostały
przekazane zgodnie z umową w dniu 15 listopada 2011r. Z przeprowadzonego zadania
Gmina Łask w dniu 16.01.2012r. złożyła sprawozdanie.
3. Na podstawie uchwały NR V/23/2011 z dnia 24 lutego 2011r. w sprawie wyrażenia
zgody na zawarcie porozumienia z komendantem Powiatowym Policji w Pabianicach na
przekazanie środków finansowych z przeznaczeniem na rekompensatę pieniężną za
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ponadnormatywny czas służby dla policjantów, którzy realizują zadania z zakresu
służby prewencyjnej na terenie Gminy Dobroń w roku 2011 w dniu 25 maja 2011 roku
zostało podpisane porozumienie z Komendą Powiatową Policji w Pabianicach. Środki w
wysokości 10 200,00 zł zostały przekazane zgodnie z porozumieniem w dniu
30.06.2011r. W ramach dotacji na terenie gminy zorganizowano 68 dodatkowych
sześciogodzinnych patroli. Policja składała comiesięczne sprawozdania z realizacji
porozumienia, natomiast w 20 października wpłynęło końcowe finansowe rozliczenie z
przekazanych środków.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2011 ROK
Gmina Dobroń w okresie objętym kontrolą nie przekazywała dotacji na rzecz zakładów
budżetowych i gospodarstw pomocniczych.
.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDŻETU GMINY - 2011 ROK
W Gminie Dobroń
nie wystąpiły wpłaty zakładów budżetowych i gospodarstw
pomocniczych do budżetu.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2009 ROK
W 2011 roku na podstawie zawartej umowy w dniu 16.02.2011r. Gmina Dobroń
przekazała dotację dla Samodzielnego Publicznego Gminnego Ośrodka Zdrowia w
Dobroniu na realizację programów zdrowotnych: „Programu zdrowotnego
wykrywania i terapii patologii narządu ruchu u mieszkańców Gminy Dobroń,
pacjentów Samodzielnego Publicznego Gminnego Ośrodka Zdrowia w Dobroniu” uchwalonego uchwałą Nr XXX/200/2005 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 17 listopada
2005r. oraz „ Programu zdrowotnego – Pomoc profilaktyczna lekarza ginekologa oraz
pomocy pielęgniarskiej przy lekarzu dla kobiet – pacjentek Samodzielnego
Publicznego Gminnego Ośrodka Zdrowia w Dobroniu” uchwalonego uchwałą Nr
V/28/2007 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 27 lutego 2007r w kwocie 30 000,00 zł.
W dniu 30.12.2011r. SPGOZ dokonał zwrotu niewykorzystanej części w kwocie
4 682,62 zł oraz złożył pisemne rozliczenie dotacji.
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XII.
INNE USTALENIA
Kontrola zagadnień związanych z osiągnięciem przez Gminę Dobroń wysokości
średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30
ust. 3 z
uwzględnieniem art. 30 a ust. 3 ustawy Karta nauczyciela.
Zgodnie ze złożonym sprawozdaniem zbiorczym średnie wynagrodzenia nauczycieli na
poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę
Dobroń z uwzględnieniem wysokości kwoty różnicy, o której mowa w art. 30 a ust. 2
Karty nauczyciela kształtowało się następująco:
2011 rok
Tabela nr 1
średnior
oczna
liczba
etatów
1.0131.08
stopień
awansu
zawod.
średnie
wynagro
dz.
1.0131.08
1
naucz.
Stażysta
2
2.446,82
zł.
3
2,44
naucz.
Kontrakto
wy
naucz.
Mianowa
ny
naucz.
Dyplomo
wany
2.715,97
zł.
7,87
3.523,42
zł.
29,55
4.502,15
zł.
35,49
2x3
4
5.970,24 z x 8
m-cy
=47.761,92 zł
21.374,68 zł x 8
m-cy =
170.997,44 zł
104.117,06 zł x
8 m-cy =
832.936,49 zł
159.781,30 zł x
8 m-cy =
1.278.250,40 zł
średnie
wynagro
dzenie
1.0931.12
Średnioroczna
liczba
etatów
1.0931.12
5
2.618,10
zł
6
0,51
2.906,09
zł
8,64
3.770,06
zł
24,68
4.817,30
zł
38,98
5x6
4+7
wykonane
wydatki na
wynagrodzeni
a
7
1.335,23 zł x 4
m-ce =5.340,93
zł
25.108,62 zł x 4
m-ce =
100.434,50 zł.
93.045,08 zł x 4
m-ce =
372.180,32 zł
187.778,36 zł x
4 m-ce =
751.113,44 zł
8
53.102,85
zł
9
51.537,51
zł
271.431,94
zł
275.663,17
zł
10
1565,34
zł
4.231,23
zł
1.205.116,81
zł
1.226.989,79
zł
21.872,9
8 zł
2.029.363,84
zł
1.922.434,60
zł
106.929,
24 zł
9-8
Z danych zawartych w sprawozdaniu wynika, że nie osiągnięto w 2011 roku średniego
wynagrodzenia, o którym mowa w art. 30 ust.3 pkt 1 ustawy Karta nauczyciela w
odniesieniu do grupy nauczycieli stażystów i nauczycieli dyplomowanych.
W roku 2011 w jednostkach oświaty w Gminie Dobroń zatrudnionych było 6 nauczycieli
stażystów i 51 nauczycieli dyplomowanych.
Dokonano sprawdzenia prawidłowości ustalenia wysokości wydatków poniesionych w
2011 roku na wynagrodzenia nauczycieli dyplomowanych w składnikach określonych w
art.30 ust.1 Karta nauczyciela. Jednostka w sprawozdaniu dotyczącym wysokości
średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w
szkołach prowadzonych przez nią wykazała w pozycji 4 – nauczyciele dyplomowani
kwotę 1.922.434,60 zł.
Wybrano losowo jedenastu nauczycieli dyplomowanych:
(…)30
30
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W/w nauczyciele dyplomowani przez cały 2011 rok byli w tej samej grupie awansu
zawodowego.
Na podstawie kart wynagrodzeń nauczycieli dyplomowanych kontrolujący dokonał
sprawdzenia wypłaconych wynagrodzeń w 2011 roku. W wyniku analizy pobranych
wynagrodzeń i składników wchodzących w ich skład kwota faktycznie poniesionych
wydatków na wynagrodzenia była zgodna z kwotą wykazaną w sprawozdaniu.
W wyniku kontroli prawidłowości ustalenia średniorocznej struktury zatrudnienia dla 11
nauczycieli na poziomie nauczyciela dyplomowanego stwierdzono, co następuje:
(…)31
W wyniku sprawdzenia dokumentacji stwierdzono,
zatrudnienia została ustalona w sposób prawidłowy.
iż
średnioroczna
struktura
Na podstawie danych wynikających z powyższych tabel dokonano wyliczenia należnych
kwot dodatku uzupełniającego w oparciu o zapisy rozporządzenia Ministra Edukacji
Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 roku (Dz.U. nr 6, poz. 35), to jest między innymi o
zawarte w nich wzory:
Sj = A x B x C
oraz
Dj = R ×
Sj
ΣS j
Szczegółowe wyliczenia należnej stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz
jednorazowego dodatku uzupełniającego w rozbiciu na poszczególnych
nauczycieli dyplomowanych:
(…)32
Na podstawie przedłożonych list płac ustalono, iż dodatek uzupełniający do średniego
wynagrodzenia nauczycieli o których mowa w art.30 ust.3 z uwzględnieniem art.30 a
ust.3 ustawy Karta nauczyciela wypłacono w dniu 31 stycznia 2012 roku w kwotach
zgodnych z naliczonymi. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
31
32
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 114 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli...... pod pozycją .../2011.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
1. Robert Jarzębak
Wójt Gminy
2. Ilona Mudzo
Skarbnik Gminy
3. Ewa Kieruzel
inspektor ds.księgowości budżetowej
4.Anna Szewczyk
inspektor ds.zamówień publicznych
5.Jolanta Malinowska
inspektor ds.księgowości podatkowej
6. Janina Gajda
inspektor ds.wymiaru podatków
7.Iwona Gwiazdowska
inspektor ds.wymiaru podatków
8.Teresa Agata
inspektor ds.kadrowych.
oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Test wewnętrzne procedury kontroli
2. Test kontrolny ewidencji rozrachunków /konto 201/
3. Wyjaśnienia Skarbnik Gminy dot.ulg w podatku od środków transportowych
4. Wyjaśnienia Skarbnik Gminy dot. ewidencji gruntów.
5. testy kontrolne dot.ewidencji składników majątkowych
6. karty inwestycji dot.ponoszonych kosztów
7. Akta kontroli:
a/tabele analizy ekonomicznej
b/ kserokopie ewidencji gruntów
c/opinia radcy prawnego,pismo b.Wójta Gminyoraz wyjaśnienia inst.ds.kadrowych
d/rozliczenie środków wydatkowanych na realizację inwestycji
e/Zarządzenie Wójta Gminy dot.przeprowadzenia inwentaryzacji nr V/41/2009 i nr
VI/101/2011
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 28 czerwca 2012 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Dobroniu.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
......................................
(st.inspektor Andrzej Kowalczyk)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_____________________________________________________
101

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

FANECO - suszarka Passat

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

1. Arojan Julia 2. Brożeniuk Alicja 3. Chomiak Karolina 4. Dębna

Dobroń, dnia 26.11.2013 r. Dotyczy

Wystąpienie pokontrolne

altana drewniana : Łączniki do drewna : / : EasyUP : [kpl] : 20.30.20

Karta zgłoszeniowa

Karta zgłoszenia