PODATEK VAT, CIT, PIT I PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI W

Program szkolenia:
PODATEK VAT, CIT, PIT I PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI W DZIAŁALNOŚCI FIRM
BRANŻY BUDOWLANEJ I DEWELOPERSKIEJ, TBS I SPÓŁDZIELNI BUDOWNICTWA
MIESZKANIOWEGO W 2016 ROKU
BLOK I i II (PODATKI)
I. Podatek od towarów i usług VAT w działalności branży budowlanej i deweloperskiej.
1. Zasady dokumentowania czynności dla potrzeb rozliczenia VAT.
- zasady wystawiania faktur,
- terminy wystawienia faktur z uwzględnieniem wszystkich okoliczności występujących w branży
budowlanej,
- korekty faktur po zmianie przepisów ustawy oraz rozporządzenia MF w sprawie faktur,
2. Stawka VAT – stosowanie prawidłowej stawki w branży budowlanej i deweloperskiej.
- opodatkowanie dostawy gruntu - stawka VAT,
- stawka VAT przy dostawie obiektów objętych społecznym programem mieszkaniowym,
- dostawa lokalu w standardzie wykończenia, a stawka VAT,
- stawka VAT dla usług remontowo - montażowych w budynkach mieszkalnych,
3. Sprzedaż lokali użytkowych, mieszkalnych oraz miejsc postojowych w halach garażowych w
budynkach mieszkalnych oraz garaży wolnostojących a stawka podatku VAT.
4. Refakturowanie mediów w przypadku wynajmu nieruchomości na podstawie orzeczeń ETS oraz
interpretacji krajowych organów podatkowych oraz NSA.
5. Nieodpłatna dostawa towarów oraz świadczenia usług w tym:
- poczęstunek dla kontrahentów oraz inne wydatki na spotkania biznesowe oraz konferencje
promocyjne i prasowe,
- marketing, reklama, sponsoring,
- moment powstania obowiązku podatkowego w działalności firm budowlanych i deweloperskich,
- odliczenia podatku naliczonego w działalności branży budowlanej,
- inne przekazania na cele osobiste pracowników i podatnika - kiedy wystąpi obowiązek podatkowy
i prawo odliczenia podatku VAT naliczonego.
6. Podatek VAT należny i naliczony przy nabyciu i używaniu samochodów w branży budowlanej i
deweloperskiej, w tym:
- podatek VAT należny przy nabyciu samochodów w ramach WNT,
- odliczanie podatku VAT w 100% ze względu na konstrukcję samochodu oraz samochodów
używanych wyłącznie dla celów działalności gospodarczej,
- korzystanie z samochodu przez pracownika na cele prywatne a możliwość pełnego odliczenia
VAT z uwzględnieniem zmian w PIT,
- ograniczenie odliczenia VAT od samochodów w tzw. trybie mieszanym.
II. Podatek dochodowy od osób prawnych w działalności firm branży budowlanej.
1. Moment rozpoznania przychodu w firmach budowlanych i deweloperskich, w tym:
- usługi budowlane – wykonanie oraz częściowe wykonanie usług - zakończenie poszczególnych
etapów budowy w tym prace zanikowe, protokoły zdawczo – odbiorcze,
- moment wykonania usługi budowlanej - problemy praktyczne na gruncie ustawy CIT i VAT,
- sprzedaż lokali – umowa przedwstępna, wpłata zaliczki, protokół zdawczo-odbiorczy, akt
notarialny - data powstania przychodu CIT,
- zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe,
- usługi budowlane jako usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych,
- przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, zwrot zasadzonych kosztów sądowych,
odszkodowania, kary umowne), moment powstania przychodu,
- przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych,
- inne zasady rozpoznawania przychodów; usługi świadczone w ramach generalnego wykonawstwa
i podwykonawstwa, usługi świadczone w ramach konsorcjum - rozliczanie kaucji gwarancyjnej,
- refakturowanie a moment powstania przychodu,
- zasady korygowania przychodu na gruncie orzecznictwa NSA.
2. Koszty uzyskania przychodu w tym:
- koszty bezpośrednio i pośredni związane z przychodami w branży budowlanej i deweloperskiej
z uwzględnieniem kosztów rozliczanych w czasie oraz koszty poniesione na przełomie lat
podatkowych,
- refakturowanie a moment rozpoznania kosztu, korygowanie kosztów, wyłączanie wydatków
z kosztów podatkowych.
- usługi świadczone w ramach konsorcjum, a rozliczenie w ramach podwykonawstwa,
- koszty związane z wycinką drzew, krzewów oraz budową infrastruktury wodociągowej
i energetycznej,
- rozliczenia robót w toku - wynagrodzenia pracowników, rozliczenia podatkowe,
- kary umowne i odszkodowania z tytułu wadliwie wykonanych robót, oraz nie przestrzegania
harmonogramów ich wykonania,
- odpisy aktualizujące, wierzytelności przedawnione, umorzone oraz odpisane jako nieściągalne,
sprzedaż wierzytelności,
- świadczenia na rzecz pracowników,
3. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w branży budowlanej,
w tym:
- ustalenie wartości początkowej,
- metody i stawki amortyzacji,
- rozliczenie dotacji i rabatów,
- inwestycje w obcych środkach trwałych,
- koszty zaniechanych inwestycji.
III. Podatek od nieruchomości – a konieczność dokonania obmiaru powierzchni użytkowej
lokali mieszkalnych i użytkowych, miejsc postojowych oraz powierzchni gruntu z
uwzględnieniem ich statusu prawnego
1. Obmiar lokali wybudowanych przez deweloperów – obmiar niezbędny dla potrzeb ustalenia
udziałów właścicieli w budynkach wielolokalowych dla potrzeb;
a) prawidłowego określenia udziałów w Akcie Notarialnym oraz obowiązku podatku od
nieruchomości i opłat eksploatacyjnych w ramach Wspólnoty,
b) zgłoszenia przez dewelopera do właściwego wydziału w Urzędzie Miasta obmiaru wg stanu
faktycznego zgodnego z wpisami w księgach wieczystych przez poszczególnych właścicieli lokali.
2. W Spółdzielniach Mieszkaniowych i TBS-ach, w tym:
a) wybudowanych przez własne brygady remontowo – budowlane,
b) wybudowane przez inne firmy z branży budowlanej przy odbiorze końcowym.
IV. Podatek dochodowy od osób fizycznych.
1. Prawa i obowiązki płatnika i podatnika na gruncie przepisów ustawy Ordynacja podatkowa oraz
ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
2. Pojęcie przychodów ze stosunku pracy, wartość stała i wartości zmienne.
3. Zasady ustalania wartości świadczeń rzeczowych i innych świadczeń stanowiących przychód
pracownika.
4. Przychody z tytułu działalności wykonywanej osobiści, w tym:
- umowy zlecenia,
- umowy o dzieło,
- kontrakty menedżerskie,
- umowy o współpracy
5. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników firm budowlanych i deweloperskich
oraz TBS - ów i Spółdzielni Budowlano – Montażowych w orzecznictwie TK, NSA oraz
Interpretacjach urzędowych Ministra Finansów.
6. Opodatkowanie poszczególnych rodzajów świadczeń w tym:
- prezenty, bony,
- dofinansowania, zapomogi,
- premie oraz nagrody,
- sprzęt służbowy wykorzystywany przez pracowników dla celów prywatnych (telefony,
komputery, karty benefit i multisport itp.)
7. Zwolnienia przedmiotowe na gruncie ustawy o PIT.
8. Podróż służbowa pracownika budowlanego, czy oddelegowanie w ramach świadczonych usług
na terytorium kraju oraz poza granicami RP.
9. Podstawa naliczania składki na ubezpieczenia społeczne w przypadku delegowania pracowników
w ramach świadczonych usług na terenie UE oraz innych państw spoza UE.
10. Zasada ustalania kosztów uzyskania przychodów dla umów o pracę i umów cywilnoprawnych.
11. Odpowiedzialność płatnika za prawidłowe obliczenie i odprowadzenie zaliczek w ramach
podatku PIT.
V. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.
BLOK III
Zmiany w prawie budowlanym 2016/2017
I. Zmiany w prawie budowlanym - co było, a co będzie?
1. Zmiana słownika pojęć w ustawie z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane
2. Koniec pozwoleń na budowę
II. Forma prawna usług budowlanych
1. Umowa o roboty budowlane
2. Umowa o dzieło
3. Umowa zlecenia
4. Usługi świadczone w ramach:
a) konsorcjum na gruncie ustawy prawo zamówień publicznych;
b) podwykonawstwa na gruncie ustawy prawo zamówień publicznych i kodeksu cywilnego
III. Wykonawstwo
1. Kara umowna
2. Skutki prawne wadliwie wykonanej usługi budowlanej
3. Wcześniejsze zakończenie realizacji usługi budowlanej:
a) odstąpienie od umowy
b) wypowiedzenie umowy
c) rozwiązanie umowy
IV. Nieruchomości
1. Obliczanie powierzchni lokali
2. Odbiory techniczne lokali
3. Oddanie lokali do użytkowania
4. Części wspólne nieruchomości
V. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia