Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............................do.............................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712 .19.2012.2
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 05 lipca 2012 roku do 20 lipca 2012 roku przez Zastępcę
Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie
Szczecińskim działającej na podstawie upoważnienia nr 36/2012 z dnia 02 lipca 2012 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku.
2. Wdrożenie kontroli zarządczej.
3. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
4. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i 2011.
Dyrektorem jednostki kontrolowanej jest Aleksandra Dubaniewicz, której powierzono
stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 8 Zarządzeniem Nr 285/2007 Prezydenta
Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 14 czerwca 2007 roku na okres od 01 września
2007 roku do 31 sierpnia 2012 roku.
Główną księgową w Szkole Podstawowej Nr 8 była Danuta Okunowska zatrudniona na czas
określony do dnia 12 lipca 2012 roku. W czasie trwania kontroli pani Danuta Okunowska
dostarczyła zwolnienie lekarskie obejmujące okres od 05 do 13 lipca 2012 roku. W związku
z powyższym Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 8 do czasu zatrudnienia nowego głównego
księgowego powierzyła te obowiązki na okres od 05 do 31 lipca 2012 roku pani Magdalenie
(ochrona danych) specjaliście ds. kadr, płac i księgowości (załącznik nr 1).
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała:
1) (ochrona danych) – specjalista ds. kadr, płac i księgowości.
2) (ochrona danych) – sekretarz szkoły.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające:
1. Braku aktualizacji obowiązujących w jednostce aktów prawnych.
3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe za I kwartał 2012 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe
i sprawozdawczość.
Ogółem wydatki budżetowe w I kwartale 2012 roku osiągnęły poziom 424.523,11 złotych,
co stanowiło 22,30% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota tj.:
393.526,90 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne.
Stanowiło to 92,69% ogólnych wydatków. Drugą pozycją wydatków był zakup energii na
kwotę 22.207,11 złotych, co stanowiło 5,23% ogólnych wydatków w 2012 roku. Pozostałe
2,08% ogólnych wydatków tego roku stanowiły wydatki na zakupy i usługi. Wykorzystanie
wydatków budżetowych za I kwartał 2012 roku przedstawia poniższy wykres:
§
Rozdział 80101
§ 3020 wydatki osobowe niezaliczone do
wynagrodzenia
§ 4010 wynagrodzenia osobowe
§ 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
§ 4110 składki na ubezpieczenia
§ 4120 składki na Fundusz Pracy
§ 4210 zakup materiałów i wyposażenia
§ 4240 zakup pomocy naukowych
§ 4260 zakup energii
§ 4270 zakup usług remontowych
§ 4280 zakup usług zdrowotnych
Plan
(w zł)
Wydatki za I kwartał
2012 (w zł)
%
1.780.161,00
397.078,03
22,30
5.487,00
1.294.072,00
100.334,00
198.153,00
29.827,00
10.050,00
600,00
70.000,00
3.000,00
1.440,00
0,00
214.015,32
98.544,25
46.947,64
6.574,61
3.014,30
202,91
22.207,11
694,95
150,00
0,00
16,53
98,21
23,69
22,04
29,99
33,81
31,72
23,16
10,41
4
§ 4290 zakup świadczenia zdrowotnego dla osób
nieobjętych obowiązkiem ubezp. zdrow.
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4350 zakup usług dostępu Internetowego
§ 4370 opłaty z tytułu usług telekomunikacyjnych
§ 4410 podróże służbowe
§ 4440 odpis na ZFŚS
§ 4510 opłaty na rzecz budżetu państwa
§ 4700 szkolenia pracowników
Rozdział 80146
§ 4210 zakup materiałów i wyposażenia
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4410 podróże służbowe
§ 4700 szkolenia pracowników
Rozdział 80195
§ 3040 nagrody
Dział 801
281,00
7.000,00
351,00
2.000,00
300,00
56.716,00
50,00
500,00
0,00
3.577,37
58,48
994,25
96,84
0,00
0,00
0,00
0,00
51,10
15,52
49,71
32,28
0,00
0,00
0,00
11.000,00
6.000,00
3.000,00
500,00
1.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
25.988,00
800,00
25.188,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.817.149,00
397.078,03
21,85
Rozdział 85401
134.453,00
27.445,08
20,41
§ 4010 wynagrodzenia osobowe
§ 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
§ 4110 składki na ubezpieczenia
§ 4120 składki na Fundusz Pracy
106.435,00
5.947,00
15.980,00
1.605,00
4.486,00
17.831,61
5.779,98
3.458,52
374,97
0,00
16,75
97,19
21,64
23,36
0,00
Rozdział 85415
1.300,00
0,00
0,00
§ 3240 stypendia dla uczniów
1.300,00
0,00
0,00
135.753,00
27.445,08
20,21
1.952.902,00
424.523,11
21,73
Dział 854
Ogółem
Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów
wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone
zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia
03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103).
Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe.
Plan dochodów budżetowych i wykonanie za I kwartał 2012 roku przedstawia poniższa
tabela:
§
§ 0920 Pozostałe odsetki
§ 0970 Wpływy z różnych dochodów
Ogółem
Plan dochodów
(w zł)
6,00
450,00
Dochody wykonane za
I kwartał 2012 (w zł)
0,28
82,45
456,00
82,73
%
4,66
18,32
18,14
5
1.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2012 r. (WB nr 1/2012)
0,00 zł
Wpływy za I kwartał 2012 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
- WB nr 1/2012 za okres 01 – 02.01.2012 r.
- WB nr 2/2012 za okres 03 - 04.01.2012 r.
- WB nr 5/2012 za okres 12 - 16.01.2012 r. DWR
- WB nr 6/2012 za okres 17 - 18.01.2012 r.
- WB nr 7/2012 za okres 19 - 25.01.2012 r.
- WB nr 9/2012 za okres 28 - 30.01.2012 r.
- WB nr 13/2012 z dnia 03.02.2012 r.
- WB nr 17/2012 za okres 16 - 17.02.2012 r.
- WB nr 21/2012 za okres 23 - 24.02.2012 r.
- WB nr 23/2012 za okres 28 - 29.02.2012 r.
- WB nr 25/2012 z dnia 02.03.2012 r.
- WB nr 27/2012 za okres 09 - 14.03.2012 r.
- WB nr 29/2012 za okres 16 - 19.03.2012 r.
- WB nr 33/2012 za okres 23 - 26.03.2012 r.
- WB nr 37/2012 z dnia 30.03.2012 r.
Razem:
2) odsetki bankowe
Ogółem wpływy
71.000,00 zł
43.000,00 zł
72.695,00 zł
14.813,00 zł
30.000,00 zł
61.000,00 zł
92.000,00 zł
22.700,00 zł
24.000,00 zł
74.000,00 zł
46.000,00 zł
2.000,00 zł
8.400,00 zł
30.000,00 zł
61.400,00 zł
653.008,00 zł
0,38 zł
653.008,38 zł
Rozchody za I kwartał 2012 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
1.008,00 zł
2) zrealizowane czeki
8.574,45 zł
3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
5) zwrot dochodów do budżetu
6) ekwiwalent za niewykorzystany urlop
7) zapłacone faktury na kwotę
w tym:
- za internet
- prenumerata literatury fachowej
- wywóz nieczystości
- za energię elektryczną
- usługa serwisowa kotłowni gazowej
169.814,61 zł
34.783,00 zł
82,73 zł
442,54 zł
46.842,26 zł
87,72 zł
386,55 zł
1.234,49 zł
8.263,73 zł
369,00 zł
6
- za rozmowy telefoniczne stacjonarne
- opłata za wodę
- opłata za ścieki
- przegląd i konserwacja kserokopiarki
- opłata za przesyłki pocztowe
- badania profilaktyczne pracowników
- opłata za gaz
- zakup materiałów biurowych
- zakup części do komputera
- zakup artykułów czystościowych
- szkolenie pracowników
- nowelizacja programu płacowego
- abonament RTV
- zakup toneru
- zakup druków
8) wynagrodzenia pracowników
9) dodatkowe wynagrodzenie roczne
1.515,49 zł
235,55 zł
449,54 zł
1.199,25 zł
24,24 zł
240,00 zł
28.122,93 zł
801,80 zł
854,84 zł
328,25 zł
160,00 zł
1.200,00 zł
199,80 zł
1.005,61 zł
163,47 zł
219.881,98 zł
68.188,09 zł
10) nagroda jubileuszowa
2.947,00 zł
11) dofinansowanie do studiów
1.000,00 zł
12) potrącenia z list płac
w tym:
- składki członkowskie ZNP
- składki PZU
- spłata pożyczki mieszkaniowej
- spłata pożyczki KZP
- składki członkowskie Solidarność
- potrącenie komornicze
Ogółem rozchody
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.03.2012 r. (WB nr 38/2012)
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r.
34.394,94 zł
256,20 zł
3.627,00 zł
16.062,00 zł
11.700,00 zł
943,87 zł
1.805,87 zł
587.959,60 zł
65.048,78 zł
0,00 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za I kwartał 2012 roku:
- RK nr 1/2012 za okres 01 - 18.01.2012 r.
- RK nr 2/2012 za okres 19 - 27.01.2012 r.
- RK nr 3/2012 za okres 28 - 31.01.2012 r.
- RK nr 4/2012 za okres 01 – 21.02.2012 r.
- RK nr 5/2012 za okres 22 – 29.02.2012 r.
- RK nr 6/2012 za okres 01 – 14.03.2012 r.
- RK nr 7/2012 za okres 15 – 21.03.2012 r.
- RK nr 8/2012 za okres 22 – 31.03.2012 r.
7
Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu
zrealizowanych czeków na kwotę
8.574,45 zł
Razem:
8.574,45 zł
Na rozchody składały się:
- zakup materiałów dla konserwatora
- zakup znaczków pocztowych
- podróże służbowe krajowe
- zakup biletów jednorazowych
- zakup obuwia i koszulki dla nauczyciela
- wypłata wynagrodzenia
- ekwiwalent za pranie odzieży
- badania profilaktyczne
- dodatkowe wynagrodzenie roczne
- zakup artykułów biurowych
- koszt wysyłki
- zakup części komputerowych
- nagrody na Przegląd Autorskich Teatrów
376,21 zł
402,00 zł
96,84 zł
110,00 zł
200,00 zł
2.907,21 zł
124,00 zł
30,00 zł
3.601,08 zł
22,02 zł
17,50 zł
119,89 zł
567,70 zł
Razem:
8.574,45 zł
Stan środków na dzień 31.03.2012 r.
( RK nr 8/2012 z dnia 31.03.2012 r. )
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie
wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody
wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach ( dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy.
Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela:
Nr
WB
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
6/12
8/12
18.01.12- 0010110256
27.01.12- 0010110257
Kwota
3.601,08
1.071,07
Nr RK
1/2012
2/2012
Nr KP, data
przyjęcia gotówki do
kasy
KP 3/2012 - 18.01.12
KP 4/2012 - 27.01.12
Kwota
3.601,08
1.071,07
8
10/12
19/12
21/12
23/12
27/12
31/12
34/12
31.01.12- 0010110258
21.02.12- 0010110684
24.02.12- 0010110685
29.02.12- 0010110686
14.03.12- 0010110688
21.03.12- 0010110689
27.03.12- 0010110690
30,00
720,33
1.031,55
147,86
264,77
505,01
1. 202,78
3/2012
4/2012
5/2012
5/2012
6/2012
7/2012
8/2012
KP 5/2012 - 31.01.12
KP 11/2012 - 21.02.12
KP 12/2012 - 24.02.12
KP 13/2012 - 29.02.12
KP 16/2012 - 14.03.12
KP 19/2012 - 21.03.12
KP 23/2012 - 27.03.12
30,00
720,33
1.031,55
147,86
264,77
505,01
1.202,78
Podjęta gotówka z banku wpłacana była do kasy w dniu jej pobrania.
6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
8.574,45
8.574,45
Wn 0,00 zł
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 8/2012 za okres 22-31.03.2012 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunki
31.03.2012 roku wynosiło po stronie
Symbol
konta
130
B.O.
Wn
-
Ma
-
bieżące
jednostek
budżetowych” na dzień
Wn 65.048,78 zł
początku roku
Wn
Ma
653.118,65
588.069,87
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
65.048,78
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 38/2012 z dnia 31 marca 2012 roku. Obroty na koncie
narastająco od początku roku są niezgodne z obrotami na rachunku bankowym jednostki
(odpowiednio: Wn - 653.008,38 zł; Ma - 587.959,60 zł). Stosownie do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861) - konta zespołu „1” mają odzwierciedlać
operacje pieniężne, obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów
wartościowych. Zgodnie z opisem do konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” wynikającym
z Planu kont jednostki budżetowej, zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie
dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między
jednostką a bankiem. Na koncie 130 obowiązuje zachowanie czystości obrotów, co oznacza,
że do błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis
ujemny.
Błędnie zaksięgowane wynagrodzenie płatnika składek ZUS za okres od stycznia do czerwca
2012 roku w kwocie 206,89 zł wyksięgowano dokumentem PK 428 z dnia 13 lipca
2012 roku. Kopia dokumentu PK stanowi załącznik nr 2 do protokołu.
9
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.03.2012 roku
wynosiło po stronie
Ma 120,00 zł
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
-
Ma
906,50
początku roku
Wn
Ma
46.842,26
46.962,26
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
120,00
Saldo konta stanowią:
Ma
120,00 zł
- ISPL badania profilaktyczne
4) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” na dzień 31.03.2012 roku
Wn 82,73 zł
Symbol
konta
222
B.O.
Wn
-
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
82,73
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
82,73
-
Saldo konta wykazuje dochody budżetowe przekazane do budżetu.
5) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 31.03.2012 roku
Ma 653.008,00 zł
Symbol
konta
223
B.O.
Wn
-
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
653.008,00
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
653.008,00
Saldo konta wykazuje stan środków pieniężnych otrzymanych na pokrycie wydatków
budżetowych.
6) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po
stronie
Ma 8.968,00 zł
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
-
Ma
5.813,00
początku roku
Wn
Ma
34.888,00
43.856,00
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
8.968,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT – 4 za
miesiąc marzec 2012 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 48/2012 z dnia
19.04.2012 r.).
7) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.03.2012 roku
Ma 47.533,53 zł
Symbol
konta
229
B.O.
Wn
-
Ma
60.048,13
początku roku
Wn
Ma
175.086,96
222.620,49
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
47.533,53
10
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za
miesiąc marzec 2012 rok odprowadzonych do ZUS dnia 05.04.2012 r. WB nr 42/2012.
8) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 42.727,70 zł
Symbol
konta
401
B.O.
Wn
Ma
-
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
42.727,70
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
42.727,70
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
- § 4260 zakup energii
6.025,43 zł
202,91 zł
36.499,36 zł
9) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 5.821,38 zł
Symbol
konta
402
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
5.821,38
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
5.821,38
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- § 4370 opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
694,95zł
390,00 zł
3.133,22 zł
87,72 zł
1.515,49 zł
10) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 355.467,09 zł
Symbol
konta
404
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
355.467,09
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
355.467,09
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
328.394,86 zł
11
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
27.072,23 zł
11)
Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień
31.03.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 66.403,80 zł
Symbol
konta
405
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
66.403,80
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
66.403,80
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146
nauczycieli
324,00 zł
53.176,70 zł
6.910,97 zł
160,00 zł
Dokształcanie i doskonalenie
1.000,00 zł
3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
4.410,13 zł
422,00 zł
12) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 31.03.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 96,84 zł
Symbol
konta
409
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
96,84
-
Saldo na dzień
31.03.2012 roku
Wn
Ma
96,84
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146
nauczycieli
- § 4410 podróże służbowe krajowe
Dokształcanie i doskonalenie
96,84 zł
Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie
z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), jednakże z uwzględnieniem szczególnych
12
zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych
oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861).
Polityka rachunkowości
Zarządzeniem Nr 82/2010/2011 Dyrektora SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim z dnia
31 grudnia 2010 roku wprowadzono do stosowania w szkole nowy zakładowy plan kont. Plan
został opracowany na podstawie obowiązujących akt prawnych.
Zasady rachunkowości wprowadzone do stosowania bez daty opracowane na podstawie
nieaktualnych akt prawnych oraz niedostosowane do danej jednostki.
Instrukcja kasowa i magazynowa wprowadzona do stosowania bez daty, bez aktów prawnych
– wymaga ujednolicenia.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów opracowana na podstawie nieobowiązujących aktów
prawnych. Wprowadzona wieloma aneksami pozostaje do zaktualizowania.
Konto 998 - „ Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” służy do
ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym
jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających
wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. Przy ustalaniu
wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby określenia jego wysokości. Jest
to konieczne dla rzetelnego określenia wielkości zaangażowania i przeprowadzenia
ostatecznej analizy wydatków budżetowych poniesionych do końca roku obrotowego.
W Szkole Podstawowej nr 8 na koncie 998 ewidencjonuje się wydatki budżetowe ujęte
w planie finansowym jednostki. Ewidencja szczegółowa konta 998 prowadzona jest według
podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego wydatków. Na koniec roku konto 998 nie
wykazuje salda. Zaangażowanie nie przekracza limitu wydatków zaplanowanych dla danego
roku budżetowego.
2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych w Szkole Podstawowej
Nr 8.
Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów
i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na
podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 8 został utworzony rachunek
dochodów i wydatków nimi finansowanych.
Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego
rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan
13
finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata
i wychowanie, rozdziale 80101 Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej.
Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej Nr 8 gromadzonych na wydzielonym
rachunku są:
1) opłaty za duplikaty dokumentów,
2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń,
3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów,
4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków,
5) darowizny.
Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową Nr 8 na wydzielonym rachunku
przeznaczone były na:
1) cele wskazane przez darczyńcę,
2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku,
3) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych,
4) zakup materiałów i wyposażenia,
5) zakup pomocy dydaktycznych i książek,
6) zakup wody i gazu,
7) szkolenia pracowników.
Plan dochodów i wydatków nimi finansowanych na rok 2012 i wykonanie za I półrocze
2012 roku przedstawia poniższa tabela:
§
0690 wpływy z różnych opłat
0750 dochody z najmu i dzierżawy
0830 wpływy z usług
0920 pozostałe odsetki
0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny
0970 wpływy z różnych dochodów
Ogółem
Plan w zł
Wykonanie
%
450,00
64.187,00
200,00
1,00
100,00
3.100,00
204,00
31.669,02
0,00
2,04
0,00
1.209,45
45,33
49,33
0,00
204,00
0,00
39,01
68.038,00
33.084,51
48,62
14
Wydatki za I półrocze 2012 roku z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela
i wykres:
§
Plan w zł
Wydatki w zł
%
4170 wynagrodzenia bezosobowe
4210 zakup materiałów i wyposażenia
4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
4260 zakup energii
4270 zakup usług remontowych
4300 zakup usług pozostałych
4370 opłaty z tytułu usług telekomunikacyjnych
4410 podróże służbowe krajowe
4700 szkolenia pracowników
400,00
29.200,00
6.000,00
1.000,00
2.000,00
23.000,00
3.600,00
754,00
2.084,00
400,00
2.675,64
623,50
621,43
36,90
9.485,00
1.439,75
0,00
290,00
100,00
9,16
10,39
62,14
1,84
41,23
39,99
0,00
13,91
Ogółem
68.038,00
15.572,22
22,88
2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2012 r.
(WB nr 1/2012 za okres 01- 10.01.2012 r.)
0,00 zł
Dochody za I półrocze 2012 roku stanowiły:
1) odsetki bankowe
2) wynajem pomieszczeń
3) odprowadzona gotówka z kasy
4) odszkodowanie za zalane pomieszczenia
5) odsetki za nieterminowe wpłaty za wynajem pomieszczeń
Ogółem wpływy:
0,58 zł
31.564,02 zł
309,51 zł
1.209,45 zł
0,95 zł
33.084,51 zł
15
Wydatki za I półrocze 2012 roku stanowiły:
1) opłaty bankowe
2) monitoring
3) wypłata czekiem
4) opłata roczna za dozór techniczny kotłowni
5) usługi informatyczne
6) usługa serwisowa kotłowni
7) sól tabletkowa do kotłowni
8) woda
9) ścieki
10) wywóz nieczystości
11) naprawa reduktora
12) rozmowy telefoniczne
13) regeneracja gaśnic
14) podatek od umów zleceń
15) materiały biurowe
16) materiały czystościowe
17) usługa doradcza w zakresie BHP
18) prenumerata prasy
19) zasilacz do komputera
20) szkolenie
21) koszt wysyłki
22) zakup druków
243,00 zł
369,00 zł
1.696,42 zł
395,00 zł
1.476,00 zł
1.642,64 zł
110,70 zł
621,43 zł
1.200,75 zł
2.331,81 zł
36,90 zł
1.439,75 zł
392,37 zł
64,00 zł
1.411,31 zł
509,44 zł
738,00 zł
347,73 zł
79,99 zł
290,00 zł
75,66 zł
100,32 zł
Ogółem wydatki:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 30.06.2012 r. (WB nr 70/2012)
15.572,22 zł
17.512,29 zł
2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r.
(RK nr 1/2012 za okres 01 - 31.01.2012 r.)
0,00 zł
Na wpływy składały się:
- pobranie gotówki czekiem z banku
- duplikat legitymacji
- duplikat świadectw
- opłaty za wynajem pomieszczeń
- odsetki za nieterminowe wpłaty za wynajem
1.696,42 zł
126,00 zł
78,00 zł
105,00 zł
0,51 zł
Razem:
2.005,93 zł
Na rozchody składały się:
- zakup biletów jednorazowych
- odprowadzenie gotówki z kasy
- wyrób pieczątek
- umowy o dzieło
- wywołanie zdjęć do kroniki szkoły
300,00 zł
309,51 zł
109,00 zł
336,00 zł
211,77 zł
16
- materiały biurowe
- artykuły czystościowe
- pojemniki na zabawki na świetlicy
- prenumerata prasy
443,84 zł
82,94 zł
174,87 zł
38,00 zł
Razem:
2.005,93 zł
Stan środków w kasie na dzień 30.06.2012 r.
(RK nr 13/2012 za okres 15 - 30.06.2012 r.)
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki,
dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy.
Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela:
Nr
WB
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
19/12
21/12
25/12
37/12
49/12
54/12
56/12
56/12
63/12
67/12
14.03.12- 0010109530
21.03.12- 0010109531
27.03.12- 0010110704
19.04.12- 0010110705
14.05.12- 0010110706
28.05.12- 0010110707
31.05.12- 0010110708
31.05.12- 0010110710
14.06.12- 0010110712
26.06.12 -0010110713
Kwota
109,00
336,00
191,83
430,70
100,00
82,94
100,00
174,87
38,00
133,08
Nr RK
3/2012
4/2012
5/2012
7/2012
8/2012
10/2012
11/2012
11/2012
12/2012
13/2012
Nr KP, data
przyjęcia gotówki do
kasy
KP 17/2012 - 14.03.12
KP 20/2012 - 21.03.12
KP 22/2012 - 27.03.12
KP 47/2012 - 19.04.12
KP 50/2012 - 14.05.12
KP 63/2012 - 28.05.12
KP 65/2012 - 31.05.12
KP 71/2012 - 31.05.12
KP 74/2012 - 14.06.12
KP 76/2012 - 26.06.12
Kwota
109,00
336,00
191,83
430,70
100,00
82,94
100,00
174,87
38,00
133,08
Podjęta gotówka z banku wpłacana była do kasy w dniu jej pobrania. Nieprawidłowości
nie stwierdzono.
6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
17
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2012 roku wynosiło
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
-
Ma
-
0,00 zł
początku roku
Wn
Ma
2.205,93
2.205,93
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 13/2012 za okres 15 - 30.06.2012 roku.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień 30.06.2012
roku wynosiło po stronie
Wn 17.512,29 zł
Symbol
konta
132
B.O.
Wn
Ma
-
-
początku roku
Wn
Ma
33.084,51
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
15.572,22
17.512,29
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 70/2012 z dnia 30.06.2012 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
-
Ma
-
z
odbiorcami
i
dostawcami” na dzień
Ma 726,31 zł
początku roku
Wn
Ma
13.570,26
14.296,57
Saldo na dzień
30.06.2012
Wn
Ma
726,31
Saldo konta stanowią:
Ma
482,03 zł
244,28 zł
-----------------------------Razem:
726,31 zł
- MPGK – woda i ścieki
- (ochrona danych) – toner
4) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień
Wn 209,80 zł
Symbol
konta
221
B.O.
Wn
-
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
31.878,82
31.669,02
Saldo na dzień
30.06.2012
Wn
Ma
209,80
-
Saldo konta wykazuje stan należności z tytułu dochodów budżetowych.
18
5) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.06.2012 roku wynosiło
po stronie
Wn 4.329,23 zł
Symbol
konta
401
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
4.329,23
-
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
4.329,23
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
- § 4260 zakup energii
2.919,92 zł
623,50 zł
785,81 zł
6) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie
Wn 11.279,30 zł
Symbol
konta
402
Bilans otwarcia
Wn
-
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
11.279,30
-
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
11.279,30
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4370 opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
36,90zł
9.802,65 zł
1.439,75 zł
7) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 400,00 zł
Symbol
konta
404
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
400,00
-
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
400,00
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe:
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe pracowników
400,00 zł
19
8)
Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 30.06.2012
roku wynosiło po stronie:
Wn 290,00 zł
Symbol
konta
405
B.O.
Wn
-
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
290,00
-
Saldo na dzień
30.06.2012 roku
Wn
Ma
290,00
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
290,00 zł
Prawidłowość wynagradzania i poprawność prowadzenia akt osobowych.
Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim na dzień
30.06.2012 roku przedstawia poniższa tabela:
Lp.
1.
Miejsce zatrudnienia
Ilość osób zatrudnionych
Ilość etatów
Nauczyciel kontraktowy
Nauczyciel mianowany
Nauczyciel dyplomowany
2
14
9
2,00
12,63
9,00
Razem nauczyciele:
25
23,63
2.
Administracja
4
3,75
3.
Obsługa
6
6,00
35
33,38
RAZEM
Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela
(Dz. U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września
1991 roku (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji
Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek
wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do
wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy
(Dz. U. Nr 22, poz. 181), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości
i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny
ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek
wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli
zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej
przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego
wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia
zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach,
szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard
20
Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących
nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez
miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim
z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca
2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. Nr 180,
poz. 1860 ze zm.).
W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 10 pracowników, co stanowi 28,57%
ogółem zatrudnionych, tj.: 2 pracowników obsługi, 2 pracowników administracji oraz
6 nauczycieli (2 kontraktowych, 2 mianowanych i 2 dyplomowanych).
W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną
teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt
(A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym
zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku
w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze
stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62,
poz. 286 z późn. zm.), tj.:
1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa
pracy, podania o pracę,
2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia
lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku
pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres
czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych
nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni
i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach,
3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za
staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary
wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników
wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano
z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami
wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje:
1) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były
w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących
przepisów,
2) listy płac w badanym okresie sporządzał Specjalista ds. kadr, płac i księgowości,
zatwierdzał Główny księgowy oraz Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 8,
3) wykaz godzin ponadnormatywnych nauczycieli za I półrocze 2012 roku, sporządzone
były przez nauczycieli, naliczane przez Zastępcę Dyrektora a listy podpisywane przez
Dyrektora SP Nr 8 ,
4) premie dla pracowników administracji i obsługi za I półrocze 2012 roku, były
naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu Premiowania
pracowników
21
administracji i obsługi szkoły z dnia 15 października 1999 roku. Listy premiowanych
zatwierdzał Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 8.
Na podstawie sprawozdania Rb-28S na koniec czerwca 2012 roku, w Dziale 801 Oświata
i Wychowanie, Rozdziale 80101 Szkoły podstawowe, stwierdzono wydatki poniesione na
wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości:
Paragraf
Wykonanie za
I półrocze 2012 roku
Plan
%
4010 - Wynagrodzenia
osobowe pracowników
1.294.072,00
660.877,89
51,06
4040 – Dodatkowe
wynagrodzenie roczne
100.334,00
98.544,25
98,21
4110 - Składki na
ubezpieczenie społeczne
198.153,00
120.936,68
61,03
29.827,00
15.964,06
53,52
1.622.386,00
896.322,88
55,24
4120 - Składki na Fundusz
Pracy
Razem
Na podstawie sprawozdania Rb-28S na koniec czerwca 2012 roku, w Dziale 854 Edukacyjna
opieka wychowawcza, Rozdziale 85401 Świetlice szkolne, stwierdzono wydatki poniesione
na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości:
Paragraf
Wykonanie za
I półrocze 2012 roku
Plan
%
4010 - Wynagrodzenia
osobowe pracowników
106.435,00
54.173,87
50,89
4040 – Dodatkowe
wynagrodzenie roczne
5.947,00
5.779,98
97,19
15.980,00
9.567,24
59,87
1.605,00
152,73
9,51
129.967,00
69.673,82
53,60
4110 - Składki na
ubezpieczenie społeczne
4120 - Składki na Fundusz
Pracy
Razem
Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych
(PIT - 4) w kontrolowanym okresie odprowadzone zostały następująco:
Terminowość odprowadzania składek ZUS za I półrocze 2012 roku.
Miesiąc i rok
styczeń
luty
marzec
kwiecień
maj
czerwiec
Nr WB
13/2012
25/2012
42/2012
53/2012
66/2012
78/2012
Data przekazania
03.02.2012 r.
02.03.2012 r.
05.04.2012 r.
02.05.2012 r.
04.06.2012 r.
04.07.2012 r.
22
Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za I półrocze 2012 roku.
Miesiąc i rok
Nr WB
18/2012
30/2012
48/2012
58/2012
70/2012
82/2012
styczeń
luty
marzec
kwiecień
maj
czerwiec
Data przekazania
20.02.2012 r.
20.03.2012 r.
19.04.2012 r.
18.05.2012 r.
20.06.2012 r.
19.07.2012 r.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
3. Wdrożenie kontroli zarządczej.
Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań
podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem,
efektywny, oszczędny i terminowy (wynika to z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240). Osobą odpowiedzialną za
funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w jednostce jest jej
kierownik. Na podstawie art. 69 ust. 3 cyt. Ustawy Minister Finansów ogłosił w dniu
16 grudnia 2009 roku Komunikat nr 23 w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora
finansów publicznych. W Szkole Podstawowej Nr 8 zgodnie z cytowanymi standardami
elementy kontroli zarządczej zostały przedstawione w pięciu grupach:
a) środowisko wewnętrzne,
b) cele i zarządzanie ryzykiem,
c) mechanizmy kontroli,
d) informacja i komunikacja,
e) monitorowanie i ocena.
A. Środowisko wewnętrzne
Właściwe środowisko wewnętrzne w sposób zasadniczy wpływa na jakość kontroli
zarządczej.
1. Przestrzeganie wartości etycznych.
Dokumenty:
− Kodeks Etyczny Pracowników Szkoły Podstawowej Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim
– wprowadzony dnia 11sierpnia 2010 roku.
Załączniki:
• oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z Kodeksem Etyki
i zobowiązanie do przestrzegania zasad w nim określonych.
− Regulamin Pracy – brak daty wprowadzenia (przygotowana nowa wersja do
negocjacji ze związkami).
− Zarządzenie Nr 78/2009/2010 Dyrektora SP Nr 8 z dnia 11 sierpnia 2010 roku
w sprawie Regulaminu kontroli zarządczej – obowiązujący od dnia 01 września 2010
roku.
23
− Informacja dla pracowników zawierająca obowiązujące normy prawne dotyczące
równego traktowania w zatrudnieniu.
Załączniki:
• oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z zasadami równego traktowania
w zatrudnieniu oraz z zasadami przeciwdziałania mobbingowi.
2. Kompetencje zawodowe.
Dokumenty:
w sprawie wprowadzenia nowego Regulaminu
naboru na wolne stanowiska
urzędnicze w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
− Zarządzenie Nr 1/2012 Dyrektora SP Nr 8 z dnia 02 stycznia 2012 roku w sprawie
wprowadzenia
Regulaminu
przeprowadzania
służby
przygotowawczej
i organizowania egzaminu kończącego tę służbę w SP Nr 8 w Stargardzie
Szczecińskim.
Załączniki:
• ramowy program służby przygotowawczej,
• zaświadczenie o ukończeniu służby
samorządowego.
przygotowawczej
urzędnika
w sprawie wprowadzenia Regulaminu przeprowadzania oceny okresowej
pracowników samorządowych w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
Załączniki:
•
•
•
•
−
−
−
−
−
wykaz obowiązkowych kryteriów oceny,
wykaz kryteriów oceny do wyboru,
arkusz okresowej oceny kwalifikacyjnej pracownika samorządowego,
formularz przebiegu rozmowy oceniającej.
Procedury oceny pracy nauczyciela – wprowadzona dnia 01 września 2009 roku.
Szczegółowe kryteria oceniania nauczyciela.
Procedury awansu zawodowego nauczycieli.
Procedury pracy zespołu awansujących nauczycieli.
Program wychowawczy w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim – wprowadzony dnia
15 sierpnia 2011 roku..
3. Struktura organizacyjna.
Dokumenty:
− Statut szkoły - wprowadzony uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 24 stycznia
2011 roku.
− Wewnątrzszkolny system zapewnienia jakości w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
24
− Regulamin Rady Rodziców przy SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim – wprowadzony
dnia 14 września 2007 roku.
− Regulamin Rady Pedagogicznej SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim – wprowadzony
uchwałą z dnia 15 października 2001 roku.
− Regulamin Samorządu Uczniowskiego SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
Stanowiskowe zakresy zadań, obowiązków i uprawnień pracowników znajdują się
w aktach osobowych pracowników.
4. Delegowanie uprawnień.
Dokumenty:
− Imienne upoważnienia dla wybranych pracowników.
− Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności nauczycieli oraz nauczyciela
wychowawcy klasy.
B. Cele i zarządzanie ryzykiem
Jasne określenie misji może sprzyjać ustaleniu hierarchii celów i zadań oraz
efektywnemu zarządzaniu ryzykiem. Zarządzanie ryzykiem ma na celu zwiększenie
prawdopodobieństwa osiągnięcia celów i realizacji zadań. Proces zarządzania ryzykiem
powinien być dokumentowany.
5. Misja.
Dokumenty:
− Misja szkoły jako jednostki organizacyjnej samorządu terytorialnego wynika z zadań
określonych w ustawie o systemie oświaty, zadań organu prowadzącego oraz zadań
własnych szkoły. Tworzenie szkoły bezpiecznej i przyjaznej, która umożliwia
wszechstronny rozwój uczniów oraz dobrze przygotowuje ich do dalszego
kształcenia.
− Program wychowawczy w SP Nr 8 – uzgodniony z Radą Rodziców, Samorządem
− Program pracy z uczniem zdolnym i wymagającym wsparcia.
6. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji.
Dokumenty:
− Szkolny program profilaktyki SP Nr 8 – harmonogram zadań na rok 2011/2012.
− Plan nadzoru pedagogicznego na rok 2011/2012 – wprowadzony dnia 15 września
2011 roku.
− Sprawozdanie Dyrektora SP Nr 8 ze sprawowanego nadzoru pedagogicznego za rok
szkolny 2010/2011.
− Plan pracy SP Nr 8 w roku szkolnym 2011/2012 – zatwierdzony przez Radę
Pedagogiczną dnia 31 sierpnia 2011 roku.
25
7. Identyfikacja ryzyka.
Dokumenty:
− Ocena ryzyka zawodowego na stanowiskach pracy w SP Nr 8 w Stargardzie
Szczecińskim.
Załączniki:
• sposób oceny prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka w SP Nr 8,
• rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów, zadań strategicznych w SP Nr 8 na rok
2011/2012,
• rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów, zadań strategicznych w SP Nr 8 na rok
2011,
• przyjęte kryteria, które służą do analizy zidentyfikowanych ryzyk w SP Nr 8
w trzech obszarach: organizowanie i prowadzenie rachunkowości; plany
finansowe, sprawozdawczość i polityka kadrowa i płacowa,
• identyfikacja ryzyk, ich ocena i analiza w SP Nr 8 według obszaru działalności,
• rejestr ryzyk zidentyfikowanych z różnych obszarów uszeregowany według
ważności ryzyka (na podstawie przeprowadzonej w szkole analizy i ustalenia
istotności danego ryzyka.
8. Analiza ryzyka.
Każde ryzyko oceniane jest pod względem prawdopodobieństwa jego wystąpienia
i skutku oddziaływania. Przy ocenie prawdopodobnych skutków ryzyka przyjmuje się skalę
punktową od 1 do 6.
9.Reakcja na ryzyko.
Dla każdego istotnego zidentyfikowanego ryzyka właściciel wskazuje optymalną
reakcję. W SP Nr 8 przyjmuje się następujące reakcje na ryzyko:
− tolerowanie,
− przeniesienie,
− wycofanie się,
− działanie.
W celu uniknięcia występujących ryzyk, w SP Nr 3 określono procedury i regulaminy BHP
obowiązujące w szkole.
Jako reakcje na ryzyko określono instrukcję:
− instrukcja bezpieczeństwa pożarowego opracowana w czerwcu 2010 roku.
C. Mechanizmy kontroli
Standardy w tym zakresie stanowią zestawienie podstawowych mechanizmów, które
mogą funkcjonować w ramach systemu kontroli zarządczej. Nie tworzą one jednak
zamkniętego katalogu, ponieważ system kontroli zarządczej powinien być elastyczny
i dostosowany do specyficznych potrzeb jednostki, działu administracji rządowej lub
jednostki samorządu terytorialnego. Mechanizmy kontroli powinny stanowić odpowiedź na
26
konkretne ryzyko. Koszty wdrożenia i stosowania mechanizmów kontroli nie powinny być
wyższe niż uzyskane dzięki nim korzyści.
10. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej.
Dokumenty:
− Regulamin kontroli zarządczej z dnia 11 sierpnia 2010 roku.
− Regulamin kontroli wewnętrznej.
− Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, wystawiania dowodów księgowych,
metody wyceny aktywów i pasywów i ustalania wyniku finansowego, ochrona danych
i ich zbiorów oraz zakładowy plan kont w SP Nr 8.
Dokumentację systemu kontroli zarządczej stanowi zbiór: regulaminów, procedur
wewnętrznych, instrukcji, wytycznych, dokumenty określające zakres obowiązków,
uprawnień i odpowiedzialności pracowników.
11. Nadzór.
Dokumenty:
− plan nadzoru pedagogicznego w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim na rok szkolny
2011/2012 – wprowadzony dnia 11 września 2011 roku.
12. Ciągłość działalności.
Należy zapewnić istnienie mechanizmów służących utrzymaniu ciągłości działalności
szkoły. Do mechanizmów tych należy między innymi utrzymanie jednolitych zasad wyceny
majątku, dokonywanie wydatków w sposób racjonalny, bieżąca kontrola regulowania
należności, a w przypadku gdy są one płacone po terminie, naliczanie odsetek.
13. Ochrona zasobów.
Dokumenty:
− Regulamin norm i zasad wyposażenia pracowników w odzież i obuwie robocze w SP
Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim – wprowadzona dnia 02 stycznia 2009 roku.
14. Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych.
Dokumenty:
− Instrukcja inwentaryzacyjna w SP Nr 8 – wprowadzona dnia 07 października
2009 roku.
− Instrukcja Kasowa w SP Nr 8 z dnia 31 grudnia 1993 roku.
− Regulamin monitoringu wizyjnego SP Nr 8 – zatwierdzony dnia 01 stycznia 2009
roku.
− Regulamin ZFŚS SP Nr 8 – wprowadzony dnia 06 lutego 2009 roku.
− Regulamin Zakładowego Funduszu Zdrowotnego SP Nr 8 – brak daty zatwierdzenia.
− Regulamin przyznawania dodatków motywacyjnych nauczycielom SP Nr 8 –
zatwierdzony dnia 25 września 2000 roku.
− Regulamin dofinansowania form doskonalenia zawodowego nauczycieli w SP Nr 8 –
wprowadzony dnia 09 marca 2012 roku.
27
− Regulamin Komisji Skontrowej w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim –
zatwierdzony dnia 10 lutego 2006 roku.
− Regulamin przyznawania nagród Dyrektora szkoły dla nauczycieli SP Nr 8 –
wprowadzono dnia 25 września 2000 roku.
− Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi obowiązujący
w SP Nr 8 – wprowadzony dnia 15 października 1999 roku.
− Regulamin nagród dla pracowników administracji i obsługi obowiązujący w SP Nr 8
w Stargardzie Szczecińskim – wprowadzony dnia 18 grudnia 2008 roku.
− Szczegółowy Regulamin przyznawania i ustalania stypendium za wyniki w nauce lub
osiągnięcia sportowe dla uczniów SP Nr 8 – brak daty wprowadzenia.
− Uchwała Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie
określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych
stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami
zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach
i placówce oświatowo – wychowawczej prowadzonych przez Gminę - Miasto
Stargard Szczeciński.
− Uchwała Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie
ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do
wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny
doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach,
szkołach i placówce oświatowo – wychowawczej prowadzonych przez Gminę –
Miasto Stargard Szczeciński.
− Kryteria i tryb przyznawania nagród Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego dla
nauczycieli i dyrektorów przedszkoli miejskich, szkół i placówek oświatowo –
wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński – wprowadzony
dnia 29 kwietnia 2003 roku.
− Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości do 14.000 EURO w SP Nr 8
– wprowadzony dnia 31 maja 2007 roku.
15. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych.
Dokumenty:
−
−
−
−
Zobowiązanie do zachowania tajemnicy.
Wykaz programów użytkowych.
Instrukcja zarządzania systemem informatycznym.
Regulamin korzystania z Internetu.
D. Informacja i komunikacja
Osoby zarządzające oraz pracownicy powinni mieć zapewniony dostęp do informacji
niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. System komunikacji powinien
umożliwić przepływ potrzebnych informacji wewnątrz jednostki, zarówno w kierunku
pionowym jak i poziomym. Efektywny system komunikacji powinien zapewnić nie tylko
przepływ informacji, ale także ich właściwe zrozumienie przez odbiorców.
16. Bieżąca informacja.
Zapewniona jest poprzez:
28
− dostęp do aktów prawnych,
− udział w naradach, konferencjach, zespołach samokształceniowych,
− tablice ogłoszeń.
17. Komunikacja wewnętrzna.
Dla zapewnienia odpowiedniej komunikacji w szkole obowiązują następujące dokumenty:
−
−
−
−
−
−
księga zarządzeń,
procedura postępowania w sprawach skarg i wniosków w SP Nr 8,
instrukcja kancelaryjna dla SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim,
procedury obiegu informacji w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim,
procedura dotycząca kontaktów z rodzicami SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim,
ponadto ważnym i efektywnym mechanizmem przekazywania informacji w SP Nr 3
w Stargardzie Szczecińskim są zebrania rady pedagogicznej.
− Instrukcja ochrony danych osobowych w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
18. Komunikacja zewnętrzna.
Szkoła posiada stronę internetową www.sp8.stargard.edupage.org
Dokumenty:
− Procedury udostępniania dokumentacji szkolnej w SP Nr 8.
E. Monitorowanie i ocena
System kontroli zarządczej powinien podlegać bieżącemu monitorowaniu i ocenie.
19. Monitorowanie systemu kontroli zarządczej.
Jest zapewnione poprzez bieżącą kontrolę pracy oraz przeprowadzane kontrole
zgodnie z harmonogramem kontroli wewnętrznej na rok 2011.
20. Samoocena.
Załączniki:
•
•
•
•
oświadczenie cząstkowe o stanie kontroli zarządczej,
oświadczenie o kontroli zarządczej,
procedura badania kontroli zarządczej,
kwestionariusz samooceny.
21. Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej.
Dokumenty:
− Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2011 rok.
− Oświadczenie cząstkowe o stanie kontroli zarządczej za 2011 rok.
− Kwestionariusz samooceny dla SP Nr 8 w zakresie stosowania standardów kontroli
zarządczej.
29
22. Bezpieczeństwo i higiena.
Dokumenty:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
Regulamin boiska szkolnego w SP Nr 8.
Regulamin czytelni i wypożyczalni w SP Nr 8.
Procedura spełniania obowiązku szkolnego w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
Sygnały alarmowe, komunikaty ostrzegawcze.
Ogólne zasady udzielania pierwszej pomocy w wypadkach.
Szkolna instrukcja BHP.
Instrukcja bezpieczeństwa pożarowego dla SP Nr 8 wraz z instrukcją alarmową
i zasadami ewakuacji.
Instrukcja bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach w szkole.
Zasady bezpiecznego korzystania z przedłużaczy.
Instrukcja BHP w zakresie postępowania z materiałami szkodliwymi dla zdrowia
i niebezpiecznymi.
Procedury współpracy z rodzicami w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
Procedury wspierania działań opiekuńczo – wychowawczych i dydaktycznych
wychowawców klas przez pedagoga szkolnego w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
Procedury współpracy z rodzicami w SP NR 8 w Stargardzie Szczecińskim.
Procedura odwołania od oceny ucznia.
Procedury postępowania w przypadkach nękania psychicznego uczeń – uczeń.
Procedury pracy zespołu awansujących nauczycieli.
Instrukcja bezpieczeństwa i higieny pracy w zakresie ręcznych prac transportowych.
Instrukcja bezpieczeństwa i higieny pracy dla pracowników realizujących pracę
biurową.
System promowania i analizy zasad przestrzegania praw ucznia i praw dziecka.
Procedury systematycznego uzupełniania księgozbioru.
Procedury rozwijania czytelnictwa.
Procedury informowania rodziców o osiągnięciach i niepowodzeniach edukacyjnych
dzieci i młodzieży.
Procedury przechodzenia uczniów do innych placówek.
Program instruktażu ogólnego.
Procedura postępowania w sytuacjach trudnych wychowawczo na terenie SP Nr 8
w Stargardzie Szczecińskim.
Regulamin stołówki SP Nr 8.
Regulamin pełnienia dyżurów nauczycielskich podczas przerw międzylekcyjnych.
Regulamin korzystania z sali gimnastycznej.
Procedury postępowania nauczycieli SP Nr 8 w sytuacjach zagrożenia dzieci oraz
młodzieży przestępczością i demoralizacją w szczególności: narkomanią,
alkoholizmem i prostytucją oraz w sytuacjach kryzysowych.
Wewnątrzszkolny system oceniania SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim.
4. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia
ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości
finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach
30
zobowiązanych do stosowania ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości - w tym
we wszystkich jednostkach należących do sektora finansów publicznych.
Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie:
− doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem
rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji
ekonomicznych,
− rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie,
− dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych,
− przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki.
W Szkole Podstawowej Nr 8 obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona
przez Dyrektora dnia 07 października 2009 roku, opracowana na podstawie ustawy z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.).
Instrukcja wewnętrzna reguluje zasady spisu z natury stanu ilościowego wszystkich
rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz zasady inwentaryzacji stanu
pozostałych aktywów i pasywów jednostki, wyceny składników oraz ustalenia i wyjaśnienia
różnic pomiędzy rzeczywistym stanem składników, a stanem wynikającym z ksiąg.
W instrukcji nie opisano metod i terminów inwentaryzowania zbiorów bibliotecznych.
Osobą odpowiedzialną za ewidencję dla wyposażenia, środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych jest V-ce Dyrektor. Ewidencja prowadzona jest w 9 księgach
inwentarzowych założonych 03 stycznia 2011 roku zawierające 95 kolejno ponumerowanych
stron.
Kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w 2011 i 2012 roku.
Zarządzeniem Nr 95/2011 Dyrektora SP Nr 8 z dnia 28 listopada 2011 roku w sprawie
przeprowadzenia okresowej inwentaryzacji w jednostce, jak również stanu ksiąg
pomocniczych przeprowadzono inwentaryzację składników majątkowych na dzień 31 grudnia
2011 roku. W powyższym zarządzeniu określono, które składniki majątku należy objąć
inwentaryzacją oraz jaką metodą. Powołany w Zarządzeniu zespół spisowy dokonał spisu
wszystkich składników majątku. Załącznikami są następujące dokumenty:
− protokół inwentaryzacji gotówki w kasie przeprowadzonej w dniu 31 grudnia 2011
roku przez Komisję inwentaryzacyjną w obecności Kasjera. Stan gotówki w kasie
wynosił 0,00 zł. Stan druków ścisłego zarachowania tzn.: czeki gotówkowe, KP i KW
był zgodny z ewidencją,
− protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji zbiorów bibliotecznych
w dniu 30 grudnia 2011 roku w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej książki na kwotę 34.158,43 zł było zgodne z ewidencją,
− protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald w dniu 31 grudnia
2011 roku aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2011 roku konta 234 „Pozostałe
rozrachunki z pracownikami” - pożyczki mieszkaniowe na kwotę 95.922,20 zł było
zgodne z ewidencją,
− protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji w dniu 31 grudnia
2011 roku aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2011 roku konta 201
„Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” – faktury za wodę, ścieki i wywóz
nieczystości na kwotę 906,50 zł, konta 225 „Rozrachunki z budżetami” – podatek od
osób fizycznych za grudzień 2011 rok na kwotę 8.813,00 zł, konta 229 „Pozostałe
31
rozrachunki publicznoprawne” - składki na ubezpieczenie za wynagrodzenie
grudniowe i dodatkowe wynagrodzenie roczne na kwotę 60.048,13 zł oraz konta 231
„Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” – dodatkowe wynagrodzenie roczne na kwotę
104.324,23 zł. Po porównaniu dokumentów źródłowych i obliczeń wymienione salda
uznano za prawidłowe,
− potwierdzenia sald rozrachunków i należności na dzień 31 grudnia 2011 roku,
− protokół z inwentaryzacji z dnia 31 grudnia 2011 roku dokonanej drogą weryfikacji
stanów księgowych z dokumentacją poprzez spis z natury lub potwierdzenie sald
sporządzony na dzień 31 grudnia 2011 roku. W czasie dokonywania spisu nie
stwierdzono usterek i nieprawidłowości.
Zgodnie z Zarządzeniem Nr 5/2012 Dyrektora SP Nr 8 z dnia 28 maja 2012 roku
w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych w formie spisu z natury
w dniach 01 – 15 czerwca 2012 roku został przeprowadzony spis. Inwentaryzację
przeprowadzono według stanu na dzień 31 maja 2012 rok. W zarządzeniu znajduje się:
−
−
−
−
imienne powołanie przewodniczącego Komisji inwentaryzacyjnej,
imienne powołanie członków Komisji inwentaryzacyjnej,
wykaz powołanych członków Komisji spisowych,
szczegółowy harmonogram inwentaryzacji w roku 2012.
W Szkole Podstawowej nr 8 spośród członków Komisji Inwentaryzacyjnej tworzy się
trzyosobowy zespół spisowy. Zgodnie z wypracowanymi przez praktykę zasadami nauki
o rachunkowości, do zespołów spisowych nie mogą być powoływane osoby nie mające
kwalifikacji zawodowych; nie mogą to być również osoby materialnie odpowiedzialne
(współodpowiedzialne) za stan składników majątku objętych spisem z natury, pracownicy
jednostki prowadzący ich ewidencję w księgach rachunkowych oraz osoby nie zapewniające
bezstronności spisu. W ich składzie nie powinien się również znaleźć przewodniczący komisji
inwentaryzacyjnej, gdyż jest to osoba, która powinna sprawować nadzór nad pracą zespołów
spisowych, któremu powinny one składać sprawozdanie z przeprowadzonego spisu.
W Szkole Podstawowej nr 8 przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej wchodzi w skład
zespołu spisowego.
Załącznikami do przygotowania inwentaryzacji są:
−
−
−
−
instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji,
plan i harmonogram inwentaryzacji,
zarządzenie dyrektora szkoły o jej przeprowadzeniu,
protokół z przeszkolenia zespołów spisowych z dnia 29 maja 2012 roku.
Załącznikami przeprowadzonej inwentaryzacji są następujące dokumenty:
− arkusze spisu z natury, które posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę
rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji,
sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład
zespołu spisowego, liczbę porządkową, symbol indeksu, nazwę przedmiotu
spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby
materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego.
Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym,
brak błędów,
32
− protokół opisowy z przebiegu spisu z natury w SP Nr 8 z dnia 29 czerwca 2012 roku –
Komisja inwentaryzacyjna dokonała w dniu 29 czerwca 2012 roku podsumowania
prac zespołów spisowych przeprowadzonej inwentaryzacji w dniach 01 – 15 maja
2012 roku i stwierdziła, że:
a) pobrane w dniu 30 maja 2012 roku arkusze spisowe od nr 1/2012 do
nr 37/2012 zostały wykorzystane w całości,
b) wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte na
arkuszach spisowych,
c) sposób przechowywania i zabezpieczenia majątku szkoły uznano za
prawidłowy,
d) w celu rozliczenia finansowego i sporządzenia protokołu końcowego Komisja
inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisowe do komórki rozliczającej,
− oświadczenia osób odpowiedzialnych materialnie,
− oświadczenia osób powołanych do zespołów spisowych,
Rozliczenie inwentaryzacji nastąpiło poprzez przygotowanie dokumentacji w postaci
protokołu Komisji inwentaryzacyjnej sporządzonego w dniu 29 czerwca 2012 roku w sprawie
rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w dniach 01 – 15 maja 2012 roku składników
majątkowych SP Nr 8 spisanych na arkuszach spisowych od nr 1/2012 do nr 37/2012 oraz
protokołu z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji konta 020 „Wartości
niematerialne i prawne” – programy komputerowe i licencje na kwotę 11.511,92 zł. Komisja
inwentaryzacyjna nie stwierdziła podczas dokonywania inwentaryzacji niedoborów oraz
nadwyżek w składnikach majątkowych. W ocenie Komisji inwentaryzacja została
przeprowadzona sprawnie a zabezpieczenie składników majątkowych było prawidłowe.
Protokół rozliczenia inwentaryzacji na dzień 31 maja 2012 roku zawiera następującą tabelę
porównań:
Wyszczególnienie
Środki trwałe 011
Stan księgowy na dzień
31.05.2012 r.
Stan faktyczny
na dzień 31.05.2012 r.
1.846.130,33
1.846.130,33
Pozostałe środki trwałe 013
389.565,69
389.565,69
Wartości niematerialne
i prawne 020
11.511,92
11.511,92
Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem faktycznym.
5.
Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i 2011.
Gmina - Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września
1991 roku o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zm.) otrzymuje dotację
celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze
socjalnym.
33
Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu
29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy
materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta
Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy
regulamin Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku.
Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 - Edukacyjna opieka
wychowawcza, 85415 - Pomoc materialna dla uczniów, § 3240 - stypendia dla uczniów
oraz § 3260 - inne formy pomocy dla uczniów.
W roku 2010 w Szkole Podstawowej Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia
szkolne 61 uczniom. Łącznie udzielono pomocy finansowej na kwotę 28.692,00 zł i w takiej
wysokości udzielono dotacji celowej.
Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.01.2010 roku do 31.12.2010 roku.
Nr i data wyciągu
bankowego
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
WB nr 59/2010
za okres od
15-17.05.2010 r.
8.448,00
8.448,00
WB nr 148/2010
za okres
16-17.11.2010 r.
20.244,00
20.244,00
Uwagi
Kwota 8.448,00 zł podjęta czekiem nr 0009539802
dnia 18.05.2010 r. i wpłacona do kasy SP Nr 8 w tym
samym dniu - KP nr 48/10, RK nr 5/2010 za okres
od 01-31.05.2010 r.
dnia 18.11.2010 r. i wpłacona do kasy SP Nr 8 w tym
samym dniu - KP nr 110/10, RK nr 12/2010 za okres
od 01-30.11.2010 r.
Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych.
Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy,
kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby
upoważnionej). Wykaz został podpisany przez Specjalistę ds. płac SP 8, Dyrektora SP 8 oraz
Głównego Księgowego SP 8 oraz opatrzony pieczątką Wydziału Edukacji. Wypłat dokonano
na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z 20.10.2009 oraz 25.10.2010 roku
w kasie SP 8. W maju 2010 roku pomocą materialną zostało objętych 28 uczniów,
a w listopadzie 2010 roku 33 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono w terminach
wskazanych w decyzji, tj. od 18-26.05.2010 roku i od 18-19.11.2010 roku. Decyzje podpisał
z upoważnienia Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego.
Wnioski na podstawie, których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były
w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego.
Wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu
pomocy uczniom w 2010 roku - „Wyprawka szkolna”
Nr i data wyciągu
bankowego
WB 141/2010
za okres
01-02.11.2010 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
3.910,00
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
3.910,00
Uwagi
Kwota 3.910,00 zł podjęta czekiem nr 0010107250 dnia
02.11.2010 r. i wpłacona do kasy SP Nr 8 w tym samym
dniu - KP nr 104/10, RK nr 12/2010 za okres od 01 30.11.2010 roku.
Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy
uczniom w 2010 roku - „Wyprawka szkolna” objęto 23 uczniów. Świadczenie na kwotę
34
w wysokości 3.910,00 zł zostało wypłacone w kasie szkoły 02.11.2010 roku. Do raportu
kasowego dołączono listę uczniów, którym przyznano dofinansowanie na zakup
podręczników szkolnych. Lista została opatrzona podpisem Dyrektora Szkoły oraz Głównego
Księgowego. Do listy dołączono faktury VAT, rachunki i oświadczenia o dokonanych
zakupach książek - zawierające imię i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora książek, cenę oraz
czytelny podpis rodzica, na którym widnieje poświadczenie odbioru gotówki.
Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.01.2011 roku do 31.12.2011 roku.
Nr i data wyciągu
bankowego
WB nr 57/2011
za okres
14-18.05.2011 r.
WB nr 134/2011
z dnia 02.12.2011 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji (zł)
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
14.006,00
14.006,00
18.060,00
18.060,00
Uwagi
Kwota 14.006,00 zł podjęta czekiem nr
0010108947 dnia 20.05.2011 r. i wpłacona do kasy
SP Nr 8 w tym samym dniu - KP nr 34/11, RK nr
5/2011 za okres 01-31.05.2011 r.
Kwota 18.060,00 zł podjęta czekiem nr
0010110251 dnia 05.12.2011 r. i wpłacona do kasy
SP Nr 8 w tym samym dniu - KP nr 104/11, RK nr
21/2011 za okres od 01-05.12.2011 r.
Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych dla
69 osób na kwotę 32.066,00 zł. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię
i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru
stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został zatwierdzony przez Naczelnika
Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego, Dyrektora SP Nr 8 oraz Głównego księgowego
SP Nr 8. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta
z 25.10.2010 roku i z 19.10.2011 roku w kasie SP Nr 4. W okresie od 01.09.2010 roku do
30.06.2011 roku pomocą materialną zostało objętych 34 uczniów, a w okresie od
01.09.2011 roku do 30.06.2012 roku 35 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono
w terminach wskazanych w decyzji, tj. od 20-22.05.2011 roku i od 05.12.2011 roku. Decyzje
podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu
Miejskiego. Wnioski na podstawie, których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium
składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego.
Wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu
pomocy uczniom w 2011 roku - „Wyprawka szkolna”
Nr i data wyciągu
bankowego
WB Nr 122/2011
z dnia 27.10.2011 r.
Wpływ udzielonej
dotacji (zł)
4.350,00
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
4.350,00
Uwagi
dnia 31.10.2011 r. i wpłacona do kasy SP Nr 8
w tym samym dniu - KP nr 93/11, RK nr 17/2011 za
okres 28-31.10.2011 r.
Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy
uczniom w 2011 roku - „Wyprawka szkolna” objęto 24 uczniów. Świadczenie na kwotę
4.350,00 zł zostało wypłacone w kasie szkoły 31.10.2011 roku. Do raportu kasowego
dołączono listę uczniów, którym przyznano dofinansowanie na zakup podręczników
szkolnych - podpisaną przez Dyrektora Szkoły, Głównego Księgowego oraz Specjalistę ds.
płac SP 8. Do listy dołączono faktury VAT, rachunki i oświadczenia o dokonanych zakupach
35
książek - zawierające imię i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora książek, cenę oraz czytelny
podpis rodzica, na którym widnieje poświadczenie odbioru gotówki.
Wnioski:
1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu
rzetelności, celowości i czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane
liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te
potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu
do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia
dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
36
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 06 lipca
2012 roku.
Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim Aleksandra Dubaniewicz
została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr 386/2008
Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie
zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień
do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................,
które włączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ................. .
Stargard Szczeciński, dnia ................................. 2012 roku.
37

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w

Transkrypt

Podobne dokumenty

Nabór na stanowisko Opiekun ekspozycji muzealnych

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

Pobierz - um.stargard.pl

Pobierz - um.stargard.pl

Pobierz - um.stargard.pl

Usuwanie konta - Pomoc

Regulamin konkursu

PODN w Stargardzie Szczecińskim ogłasza