Nowelizacja ustawy Ordynacja podatkowa, ustawy o podatkach i

Nowelizacja ustawy Ordynacja podatkowa, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych ustawy o podatku rolnym
i podatku leśnym.
Referat Podatków i Opłat Urzędu Gminy w Żukowie informuje o zmianach, które wynikają
z nowelizacji ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2015 r. poz. 613, z
późn. zm.), ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz.
849
z późn. zm.), ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (t.j. Dz.U . z 2013 r. poz. 1381, z późn.
zm.) i ustawy z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 465 z późn. zm.).
Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany, jakie obowiązują od 1 stycznia 2016 roku:
1. W przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł podatek jest płatny jednorazowo w terminie
płatności pierwszej raty – regulacja ta dotyczy podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego. Przepis
ten ma istotne znaczenie dla większości podatników i oznacza, że osoby, które do tej pory miały
naliczany podatek w kwocie do 100 zł i opłacały go w czterech ratach (do 15 marca, 15 maja, 15
września
i 15 listopada), od 2016 r. będą zobowiązane uiścić całą należną kwotę do dnia 15 marca.
2. Nie wszczyna się postępowania, a postępowanie wszczęte umarza, jeżeli wysokość zobowiązania
podatkowego na dany rok podatkowy nie przekraczałaby, określonych na dzień 1 stycznia roku
podatkowego, najniższych kosztów doręczenia w obrocie krajowym przesyłki poleconej
za potwierdzeniem odbioru przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia
23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe (Dz. U. poz. 1529).
Wobec powyższego od roku podatkowego 2016 nie będą wydawane i doręczane podatnikom decyzje
dotyczące podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego oraz łącznego zobowiązania
pieniężnego dla osób fizycznych, jeżeli wysokość zobowiązania na dany rok podatkowy
nie przekraczałaby określonych na dzień 1 stycznia roku podatkowego najniższych kosztów doręczenia
w obrocie krajowym przesyłki poleconej za potwierdzeniem odbioru Obecnie jest to kwota 6,10 zł.
Wszyscy Podatnicy, którzy do tej pory dostawali decyzje na niskie kwoty tzn. na 6 zł i mniej, nie będą
mieli, od 2016 r., ustalanego zobowiązania podatkowego. Najniższy podatek, jaki można ustalić
od 1 stycznia 2016 r. wyniesie 7 zł.
3. Doprecyzowanie pojęcia przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości, które nie są i nie
mogą być wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów na ich zły stan
techniczny tj.:
 względy techniczne nie obejmują już gruntów,
 względy techniczne mogą dotyczyć wyłącznie budynków, budowli lub ich części,
 warunkiem wykluczenia nieruchomości z kategorii „związane z prowadzeniem
działalności gospodarczej” jest wydanie jednej z dwóch decyzji:
 decyzji o nakazie rozbiórki (art. 67 ust. 1 ustawy Prawo budowlane – jeżeli
nieużytkowany lub niewykończony obiekt budowlany nie nadaje się do remontu,
odbudowy
lub wykończenia, właściwy organ wydaje decyzję nakazującą właścicielowi lub
zarządcy rozbiórkę tego obiektu i uporządkowanie terenu oraz określającą terminy
przystąpienia
do tych robót i ich zakończenia) lub
 decyzji ostatecznej organu nadzoru górniczego, na podstawie której trwale
wyłączono budynek, budowlę lub ich części z użytkowania.
4. W ustawie o podatkach i opłatach lokalnych wprowadzono nowe brzmienie przepisu ustalającego
stawkę dla gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi (oznaczone w ewidencji gruntów i
budynków jako Ws) lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych
(oznaczone jako Wp). Rada Gminy uchwaliła, że w 2016 r. stawka ta wynosi 4,56 zł od 1 ha
powierzchni. Stawki podatku
od nieruchomości na rok 2016 znajdziesz tutaj .
5. Nowy podział stawki podatku od środków transportowych dla autobusów – od 2016 r. obowiązuje
podział stawki dla autobusów, w zależności od liczby miejsc do siedzenia poza miejscem dla kierowcy:
 mniejszej niż 22 miejsc,
 równej lub wyższej niż 22 miejsc
W roku podatkowym 2016 obowiązują dwa wzory deklaracji na podatek od środków
transportowych:
 deklaracja na podatek od środków transportowych DT-1 wraz z załącznikiem do
deklaracji
na podatek od środków transportowych DT-1/A opublikowana w rozporządzeniu
Ministra Finansów z dnia 19 listopada 2015 r. w sprawie wzoru deklaracji na podatek
od środków transportowych (Dz. U. z 2015r. poz. 2025). Podatnicy będący w
posiadaniu środków transportowych stanowiących autobusy są zobowiązani do
złożenia, w ustawowym terminie, deklaracji na podatek od środków
transportowych na 2016 rok na niniejszym formularzu;
 oraz – obowiązująca do dnia 31 grudnia 2016 r. – deklaracja na podatek od środków
transportowych DT-1 wraz z załącznikiem do deklaracji na podatek od środków
transportowych DT-1/A, a opublikowana w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia
23 grudnia 2011 r.
w sprawie wzoru deklaracji na podatek od środków transportowych (Dz. U. Nr 293,
poz. 1731).
6. Wprowadzenie odrębnych zasad odpowiedzialności w podatku od nieruchomości dla
współwłaścicieli
w częściach ułamkowych lokalu użytkowego – garażu wielostanowiskowego w budynku
mieszkalnym wraz z gruntem, stanowiących odrębny przedmiot własności; obowiązek
podatkowy w takim przypadku ciążyć będzie na współwłaścicielach w zakresie
odpowiadającym ich udziałowi w prawie własności.
Ponadto jeżeli wyodrębniono własność lokali, obowiązek podatkowy w zakresie podatku
od nieruchomości od gruntu oraz od części budynku stanowiących nieruchomość wspólną w rozumieniu
art. 3 ustawy z dnia 24 czerwca 1994 r. o własności lokali (Dz. U. z 2000 r. Nr 80, poz. 903 oraz z 2004
r. Nr 141, poz. 1492) ciąży na właścicielach w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w
nieruchomości wspólnej. (patrz art. 3 ust. 4a i 5 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych)
7. W roku podatkowym 2016 obowiązują nowe zasady przeliczania niektórych użytków rolnych:
 grunty rolne zabudowane 1 ha fiz. = 1 ha przeliczeniowy
 rowy 1 ha fiz. = 0,2 ha przeliczeniowego
 grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych 1 ha fiz. = 0,2 ha
przeliczeniowego
 grunty pod stawami niezarybionymi 1 ha fiz. = 0,2 ha przeliczeniowego
 grunty, dla których nie można ustalić przelicznika 1 ha fiz. = 1 ha przeliczeniowy
Oznacza to, że zmianie ulegnie liczba hektarów przeliczeniowych będących podstawą do naliczania podatku
rolnego w gospodarstwach rolnych. Tym samym, w przypadku posiadania przez podatnika gruntów, o których
mowa wyżej zmianie ulegnie powierzchnia przeliczeniowa tego gospodarstwa, co w konsekwencji może
skutkować uzyskaniem lub utratą przez niego statusu rolnika. W przypadku utraty przez podatnika statusu
rolnika opodatkowaniu będą podlegać zwolnione do tej pory budynki gospodarcze. Zmiany w wymienionych
przepisach będą miały także wpływ na wysokość uzyskanego dochodu z gospodarstwa rolnego, wymaganego
do ustalenia uprawnień do świadczeń socjalnych np. stypendiów czy zasiłków z pomocy społecznej. Nadal
zwolnione
od podatku rolnego są grunty klasy V i VI.
8. Od 1 stycznia 2016r. zniesiona została preferencyjna stawka 50 % dla lasów ochronnych
(zmiana art. 4 pkt 3 ustawy o podatku leśnym).
9. Istotną zmianą w zakresie ustawy o podatku leśnym jest wprowadzenie łącznego zobowiązania
pieniężnego jako formy pobierania zobowiązania podatkowego, dotyczy to osób fizycznych, na
których ciąży obowiązek podatkowy w zakresie podatku leśnego oraz jednocześnie podatku od
nieruchomości
lub podatku rolnego.
10. W ustawie Ordynacja podatkowa wprowadzono nową regulację, która stanowi, że jeżeli na
podatniku ciążą zobowiązania z tytułu zaliczek na podatek, dokonaną wpłatę zalicza się na
poczet zaliczki, począwszy od zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności (art. 62 § 2
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa t.j. Dz.U. z 2015 r. poz. 613, z późn.
zm.).
11. Ponadto informujemy iż, zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ordynacji podatkowej
każdy wniosek składany do organu podatkowego winien zawierać oprócz danych osobowych
i
podatnika również nr PESEL lub NIP.
12. Informujemy, że decyzja w sprawie ustalenia zobowiązania podatkowego w podatku od
nieruchomości, podatku rolnym lub podatku leśnym, w tym w formie łącznego zobowiązania
pieniężnego, sporządzana z wykorzystaniem systemu teleinformatycznego, może zamiast
podpisu własnoręcznego osoby upoważnionej do jej wydania, zawierać podpis mechanicznie
odtwarzany tej osoby lub nadruk imienia
i nazwiska wraz ze stanowiskiem służbowym osoby upoważnionej do jej wydania. (podstawa
prawna art. 210 § 1a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa t.j. Dz.U. z 2015 r.
poz. 613, z późn. zm.).
W razie jakichkolwiek wątpliwości, prosimy o kierowanie zapytań na adres e-mail: [email protected]
lub telefonicznie 58 685 83 33.
Ponadto o wprowadzonych zmianach można przeczytać na niżej wskazanych stronach.
patrz
patrz
ustawa o podatkach i opłatach lokalnych
ustawa o podatku rolnym
ustawa o podatku leśnym
ustawa z dnia 25 czerwca 2015 r. o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych
ustaw
ustawa ordynacja podatkowa
Informujemy, że od dnia 1 stycznia 2016 r. obowiązują Rozporządzenia Ministra Finansów dotyczące
wzorów: pełnomocnictwa szczególnego, pełnomocnictwa do doręczeń, oraz pełnomocnictwa do
podpisywania deklaracji.
Akty prawne:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie wzorów pełnomocnictwa
szczególnego i pełnomocnictwa do doręczeń oraz wzorów zawiadomienia o zmianie, odwołaniu lub
wypowiedzeniu tych pełnomocnictw (Dz.U. z 2015 r. poz. 2330).
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2015 r. w sprawie wzorów pełnomocnictw do
podpisywania deklaracji oraz wzorów zawiadomień o zmianie lub odwołaniu tych pełnomocnictw
(Dz.U. z 2015 r. poz. 2337).
i
W myśl art. 168 § 2 ustawy Ordynacja podatkowa podanie powinno zawierać co najmniej treść żądania, wskazanie osoby, od której
pochodzi, oraz jej adres (miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu, siedziby albo miejsca prowadzenia działalności) lub adres do doręczeń w kraju,
identyfikator podatkowy, a w przypadku nierezydentów - numer i serię paszportu lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość, lub inny numer
identyfikacyjny, o ile nie posiadają identyfikatora podatkowego, a także czynić zadość innym wymogom ustalonym w przepisach szczególnych.