8 stycznia

OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
CENTRALIZACJA ROZLICZEŃ PODATKOWYCH GMIN W ZAKRESIE
PODATKU VAT W ZWIĄZKU Z WYROKIEM TS UE Z DNIA 29 WRZEŚNIA 2015 R.
ZNACZENIE PREWSPÓŁCZYNNIKA DLA OBOWIĄZKU CENTRALIZACJI
ROZLICZEŃ PODATKOWYCH GMIN
SZKOLENIE:
TERMIN: 8 STYCZNIA 2016 R. (SPOTKANIE 9.30 – 14.30)
MIEJSCE: RADOM, HOTEL GROMADA CENTRUM, UL. NARUTOWICZA 9, SALA 2
PROWADZĄCY:
ARKADIUSZ DUDA  specjalizuje się w podatku VAT oraz podatku od nieruchomości. Doświadczony szkoleniowiec, licencjonowany
doradca podatkowy nr wpisu 12 132. Praktyk, nadzorował oraz koordynował jeden z największych projektów optymalizacji podatkowej w
Polsce. Uczestniczył w kilkuset postępowaniach podatkowych przed sądami administracyjnymi.
Uczestnicy szkolenia otrzymają wzór procedury wprowadzającej centralizację rozliczeń podatku VAT
(przekazany uczestnikom szkolenia na płycie CD) oraz:
 projekt zarządzenia prezydenta/burmistrza/wójta,
 projekt instrukcji obiegu dokumentów,
 wzory rejestrów podatkowych VAT,
 zakres obowiązków pracowników,
 zakres odpowiedzialności pracowników,
 wzory deklaracji cząstkowych oraz załączników do deklaracji,
 wzory faktur VAT,
 wzory dokumentów rozliczeniowych pomiędzy jednostkami organizacyjnymi gminy, jednostkami
budżetowymi oraz gminnymi zakładami budżetowymi,
 wzory aneksów do umów zawartych przez jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe,
 wzory pełnomocnictw.
Dodatkowo w ramach szkolenia każdy uczestnik ma prawo do zamówienia indywidualnej opinii
podatkowej w wybranym przez siebie temacie.
PROGRAM SZKOLENIA:
1. Przyczyny centralizacji rozliczeń podatkowych gmin na gruncie podatku VAT
 Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TS UE) z dnia 29 września 2015 r.
w sprawie statusu podatnika podatku VAT samorządowych jednostek budżetowych,
 uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 26 października 2015 r., sygn. akt I FPS 4/15
w sprawie odliczenia przez gminy podatku naliczonego VAT z inwestycji przekazanych do
gminnego zakładu budżetowego,
 konsekwencje oraz wymogi nałożone na gminy w związku z wchodzącą w życie z dniem
1 stycznia 2016 r. instytucją tzw. prewspółczynnika.
2. Wytyczne Ministra Finansów w zakresie centralizacji rozliczeń przez jednostki samorządu
terytorialnego
 zakres oraz terminy centralizacji,
 metody rozliczeń pomiędzy gminą a jednostkami budżetowymi i gminnymi zakładami
budżetowymi,
 konsekwencje korekt deklaracji podatkowych,
 zwrot dotacji unijnych w zakresie podatku VAT.
3. Ile czasu mają gminy na dokonanie pełnej centralizacji
 brak ograniczenia skutków podatkowych w czasie wyroku TS UE z dnia 29 września 2015 r.,
 wytyczne Ministra Finansów w zakresie tzw. „okresu przejściowego”,
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800

4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
www.taxpress.com.pl
zależności pomiędzy obowiązkiem liczenia prewspółczynnika a centralizacją rozliczeń podatku
VAT,
 konsekwencje nie wprowadzenia lub niepełnego wprowadzenia centralizacji przez gminy.
Czy opłaca się dokonywać korekty rozliczeń za lata ubiegłe w związku z wyrokiem TS UE z dnia 29
września 2015 r.
 ryzyko kontroli podatkowych,
 zakres korekty – zasada neutralności,
 czy gmina będzie zobowiązana do liczenia prewspółczynnika w przypadku korekty lat ubiegłych.
Konsekwencje podatkowe centralizacji
 rozszerzenie zakresu oraz możliwości odliczenia podatku naliczonego VAT,
 utrata zwolnienia podmiotowego,
 obowiązek liczenia proporcji,
 obowiązek stosowania kas fiskalnych,
 odpowiedzialność karna skarbowa,
 zwrot dotacji w zakresie podatku VAT,
 wyrejestrowanie jednostek budżetowych oraz zakładów budżetowych,
 zasady odliczania podatku naliczonego VAT po centralizacji rozliczeń podatkowych.
Formy centralizacji rozliczeń gmin w związku z utratą statusu podatnika VAT przez jednostki
budżetowe oraz zakłady budżetowe
 deklaracje cząstkowe rodzaje, formy,
 procedury i instrukcje obiegu dokumentów,
 programy komputerowe,
 formy komunikacji elektronicznej
 metody ustalania terminów na przekazywanie danych,
 które jednostki organizacyjne gminy powinny być zaangażowane w proces centralizacji,
 nadzór nad raportowaniem podatkowym,
 zasady weryfikacji danych przekazywanych przez jednostki budżetowe oraz gminne zakłady
budżetowe.
Odpowiedzialność osób fizycznych na gruncie Kodeksu Karnego Skarbowego
 odpowiedzialność karna prezydenta/burmistrza/wójta,
 odpowiedzialność skarbnika oraz osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe,
 zapisy w procedurach wewnętrznych ograniczające odpowiedzialność karną osób fizycznych.
Rozliczenia transakcji za pomocą kas fiskalnych po centralizacji rozliczeń podatku VAT
 limit obrotów,
 fiskalizacja kas,
 czy można uniknąć obowiązku stosowania kas fiskalnych po centralizacji.
Analiza umów zawartych przez jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe
 kiedy nie jest wymagalna zmiana umowy,
 zakres koniecznych zmian w zawartych umowach,
 analiza przykładowych umów.
Rozliczenia pomiędzy gminą, jednostkami budżetowymi oraz zakładami budżetowymi
 metoda oraz zasady rozliczeń,
 rodzaje dokumentów rozliczeniowych,
 terminy przekazywania dokumentów – konsekwencje opóźnień,
 zasady odpowiedzialności kierowników jednostek budżetowych oraz zakładów budżetowych.
Zasady wystawiania faktur przez gminy po dokonaniu centralizacji rozliczeń podatkowych
 kto wystawia faktury po centralizacji rozliczeń podatkowych VAT,
 jakie dane powinna zawierać faktura sprzedażowa VAT – przykłady,
 konieczne zmiany w treści faktur zakupowych VAT wystawianych przez kontrahentów –
komunikacja, aneksy do umów, informacja o zmianie nazwy podatnika itd. – przykłady,
 rozliczanie błędnie wystawionych faktur zakupowych oraz sprzedażowych VAT,
 jak identyfikować faktury aby możliwe było ich przyporządkowanie do poszczególnych jednostek
budżetowych oraz gminnych zakładów budżetowych.
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
12. Zasady sporządzania skonsolidowanej deklaracji podatkowej przez gminę
 konsolidacja podstawy opodatkowania (obrotu) gminy, jednostek budżetowych oraz zakładów
budżetowych,
 eliminacja zwolnienia podmiotowego,
 obowiązek liczenia proporcji (sprzedaż zwolniona),
 obowiązek liczenia prewspółczynnika.
13. Konsolidacja budżetów gmin, jednostek budżetowych oraz zakładów budżetowych.
14. Czy konieczne będą zmiany pełnomocnictw udzielonych przez prezydenta/burmistrza/wójta
 wpływ centralizacji na zasady zawierania umów przez jednostki budżetowe oraz zakłady
budżetowe,
 zakres umocowania kierowników jednostek budżetowych oraz zakładów budżetowych przy
podpisywania umów.
15. Wpływ centralizacji na realizację zadań zleconych oraz zadań własnych gmin.
16. Znaczenie prewspółczynnika dla obowiązku centralizacji rozliczeń podatkowych gmin
 czy gminie opłaca się stosować prewspółczynnik,
 konsolidacja zasad liczenia prewspółczynnika w ramach centralizacji rozliczeń podatku VAT przez
gminy – korzyści,
 wybór metody „sposobu określenia proporcji”,
 dane niezbędne do wyliczenia proporcji,
 korekty podatku naliczonego VAT w ramach prewspółczynnika,
 zasady liczenia prewspółczynnika w przypadku nakładów ponoszonych na nieruchomość,
 pytania problemowe:
 czy w związku z pytaniem prejudycjalnym Naczelnego Sądu Administracyjnego w
Warszawie, skierowanym do TSUE oraz interpretacją ogólną Ministra Finansów,
samorządowy zakład budżetowy powinien obliczać prewspółczynnik niezależnie od
prewspółczynnika obliczanego przez jst (np. gminę);
 jakimi kryteriami należy się kierować w celu identyfikacji przychodów jst związanych z
prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie mieszczących się w tej kategorii dla
celów obliczenia prewspółczynnika;
 w jaki sposób stosować kryterium przychodowe przy obliczaniu prewspółczynnika w
przypadku jednostek samorządu terytorialnego tworzących samorządowe zakłady
budżetowe, uwzględniając relacje oraz powiązania budżetowe obu podmiotów
wynikające z ustawy o finansach publicznych;
 w jaki sposób dla celów obliczenia prewspółczynnika, jst powinna kwalifikować środki
otrzymane na realizację tzw. zadań zleconych np. w dziedzinie oświaty;
 czy po 1 stycznia 2016 r. możliwa będzie kontynuacja korekty w stosunku do
nieruchomości dokonana na podstawie obecnie obowiązującego art. 90a Ordynacji
podatkowej;
 jak należy traktować otrzymaną dywidendę dla celów obliczenia prewspółczynnika;
 w jakich przypadkach odstąpienie jst od kryterium przychodowego, w celu obliczenie
prewspółczynnika, będzie dla niej korzystne;
 jak ustalić alternatywne w stosunku do kryterium przychodowego, kryteria określenia
prewspółczynnika w przypadku jst;
 jakie wyłączenia dla transakcji finansowych, dotyczących nieruchomości oraz
określonych środków trwałych i wartości niematerialnych przewidują przepisy o
prewspółczynniku;
 jak należy traktować dla celów prewspółczynnika odsetki karne oraz kary umowne
wynikające z niewywiązania z zobowiązań umownych;
 czy każda gmina od 1 stycznia 2016 r., będzie miała obowiązek obliczania
prewspółczynnika;
 do jakiej kategorii przychodów należy zaliczyć dotacje oraz subwencje w przypadku
obliczania prewspółczynnika przez jst;
 w jaki sposób stosować prewspółczynnik w przypadku nieruchomości stanowiącej
własność gminy oraz wykorzystywanej zarówno w działalności gospodarczej jak i poza
działalnością gospodarczą;
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800



www.taxpress.com.pl
jakie nowe obowiązki będą miały jednostki samorządu terytorialnego od 1 stycznia 2016
r. w związku z koniecznością wyliczania tzw. prewspółczynnika;
jakie konsekwencje podatkowe dla budżetów jst będzie miało wprowadzenie w roku
2016 obowiązku obliczania prewspółczynnika;
czy obowiązek obliczania prewspółczynnika przez jednostki samorządu terytorialnego
będzie miał wpływ na obliczanie proporcji w podatku VAT.
UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ PRZYNAJMNIEJ 5 DNI
PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY – [email protected]
KOSZT: 389 zł* (bez obiadu: 374 zł*)
(cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Przeglądu Podatków Lokalnych...”: 350 zł*, (bez obiadu: 335 zł*)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Prawa Finansów Publicznych” oraz „Przeglądu Podatków Lokalnych …”: 331 zł*,
(bez obiadu: 316 zł* )
(* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%)
K AR T A ZG Ł O S ZE N IA UC ZE S T N I C T W A W S ZK O L E NI U
Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem szkolenia.
Data zgłoszenia: .......................................................................................... Zgłoszenia prosimy przesyłać:
Nazwa instytucji: ........................................................................................ faxem: (22)310-27-07, (22)517-77-07,
 na adres firmy:
....................................................................................................................... Ośrodek Szkoleniowy
Adres: ......................................................................................................... Wydawnictwa TAXPRESS
Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok. 517
....................................................................................................................... 04-028 Warszawa
Telefon: (.......).......................................Fax ............................................... E-mail: [email protected]
E-mail * .......................................................................................................
LP.
1.
ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: IS
8 STYCZNIA 2016 R. w RADOMIU – CENTRALIZACJA ROZLICZEŃ PODATKOWYCH
IMIĘ I NAZWISKO
(DRUKOWANYMI LITERAMI)
STANOWISKO
OPŁATA ZA
1 OSOBĘ
2.
3.
RAZEM:
........................................
Kierownik Jednostki
Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych
zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.
........................................
Kierownik Jednostki
PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!!
W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również odsetek od
zaległych wpłat.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres e-mail.
Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT. Nasz NIP: .................................................................................