objaśnienia do wieloletniej prognozy finansowej gminy strzyżewice

OBJAŚNIENIA
DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ
GMINY STRZYŻEWICE
NA LATA 2013-2018.
Obowiązek opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej w skrócie
WPF wynika z art. 230 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych. Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Strzyżewice została
sporządzona na lata 2013-2018, co wynika z limitów wydatków związanych
z zapewnieniem ciągłości działania jednostek, a także ujęcia prognozy kwoty
długu, stanowiącej część Wieloletniej Prognozy Finansowej na okres
zaciągniętych zobowiązań finansowych. Wieloletnia Prognoza Finansowa
została opracowana do roku 2018, wynika to z faktu, że właśnie w tym roku
planowana jest ostateczna spłata zaciągniętych kredytów i pożyczek.
Opracowanie WPF ma na celu przeprowadzenie oceny sytuacji finansowej
Gminy przez jej organy, a także instytucje finansowe i mieszkańców gminy.
Przyjęte w opracowanym materiale poszczególne kategorie dochodów
i wydatków budżetowych obrazujące sytuację finansową w przyszłych latach,
pozwolą na dokonanie analizy możliwości inwestycyjnej oraz ocenę zdolności
kredytowej.
Wieloletnia Prognoza Finansowa uwzględnia obowiązkowe elementy
wymagane przez Ustawę o finansach publicznych. Prognoza została opracowana
po analizie źródeł dochodów i wydatków w latach 2010-2011 oraz realizacji
planu za III kwartały 2012 roku.
W latach objętych Wieloletnią Prognozą Finansową poziom dochodów
i wydatków oszacowano w oparciu o:
 trendy historyczne dla poszczególnych źródeł dochodów i kategorii
wydatków w latach ubiegłych,
 założenia makroekonomiczne ujęte w WPF Państwa (tj. m.in. wzrost
PUB w ujęciu realnym, średnioroczny wzrost cen towarów i usług
konsumpcyjnych,
prognozowany realny wzrost
przeciętnego
1|Strona
wynagrodzenia w gospodarce narodowej, a także prognozę dochodów
z podatków bezpośrednich PIT i CIT na lata 2013-2014).
Ze względu na odległy czas prognozowania oraz ryzyko właściwego
oszacowania wartości w Wieloletniej Prognozie Finansowej przyjęto
nastepujące założenia:
 dane z roku 2010 i 2011 przyjęto informacyjnie i przedstawiają stan
faktyczny zrealizowanego budżetu,
 dane z roku 2012 stanowią prognozę realizacji budżetu
(na podstawie III kwartałów)
 dla roku 2013 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu
na 2013 r.
 dane z lat 2014-2018 stanowią prognozę ustaloną w oparciu
o przyjęte założenia z duża dozą ostrożności.
I.
DOCHODY
Podstawą opracowania prognozy dochodów był rok bazowy 2012
(przewidywane wykonanie). Planowane dochody roku 2013 zostały opracowane
zgodnie ze wskaźnikami przyjętymi do projektu budżetu na 2013 r.
z uwzględnieniem:
 dochody podatkowe uwzględniające stawki podatków i opłat
lokalnych uchwalone przez Radę Gminy Strzyżewice na 2013 r.
 dochody z tytułu dotacji na podstawie:
a. decyzji Wojewody Lubelskiego,
b. decyzji Delegatury Krajowej Biura Wyborczego,
c. umów, promes i innych aktów na dofinansowanie zadań
bieżących i inwestycyjnych.
Na lata 2014-2018 zaplanowano dla każdego źródła dochodów kwoty
oparte na indeksie wzrostu cen towarów i usług zgodnym z szacunkami Ministra
Finansów oraz po przeanalizowaniu kształtowania się trendów historycznych
i innych czynników mających wpływ na poziom dochodów w okresie prognozy.
Na lata 2014-2018 przyjęto bardzo ostrożną dynamikę wzrostu podatków i opłat
2|Strona
lokalnych zakładając coroczny ich wzrost o 2%-4% poprzez coroczne
podwyższanie stawek.
W latach tych założono również wzrost podatku PIT, przyjmując, że
będzie wzrastał w większym stopniu niż zakładana inflacja.
W zakresie pozostałych dochodów bieżących zaplanowano również
umiarkowaną dynamikę wzrostu. Nie zakładano wzrostu dotacji budżetu
państwa na zadania własne i zlecone ze względu na sygnalizowaną przez
państwo tendencję zmniejszania wydatków bieżących.
Prognozując kwoty subwencji przyjęto, iż w subwencji oświatowej nie
będzie następował wzrost ze względu na zmniejszającą się liczbę dzieci
w najbliższych latach.
W 2013 r. i 2014 r. przyjęto założenie lekkiego spadku dochodów
majątkowych z uwagi na fakt kończenia się projektów z udziałem środków
unijnych, o które gmina aplikowała od 2007 r. Nie oznacza to jednak, że gmina
nie będzie się ubiegała o następne projekty. Jednocześnie do chwili ogłoszenia
konkursów trudne jest oszacowanie wydatków i dochodów na te projekty.
Począwszy od 2015 r. planuje się pozyskiwanie dochodów majątkowych
z budżetu Unii Europejskiej na zadania inwestycyjne z nowego rozdania
budżetu.
W roku 2013 zaplanowano wzrost dochodów o ok. 4,93 % natomiast
w latach następnych tj. 2014-2018 założono bardzo umiarkowany wzrost
dochodów w tym głównie bieżących.
Do roku 2018 przewidywany jest wzrost dochodów w stosunku do 2013 r.
o 10,99%, w tym w dochodach bieżących o 7,79% .
II.
WYDATKI
Wydatki budżetu gminy prognozowane są przy założeniu zapewnienia
pełnego finansowania wydatków tzw. „sztywnych” oraz zobowiązań
wynikających z umów długoterminowych.
Ustalenie planowanych do realizacji wydatków bieżących ograniczone
jest dochodami gminy, które zmuszają do racjonalizacji wydatków bieżących
3|Strona
w niemal każdej dziedzinie. Zwłaszcza w zakresie oświaty, z uwagi
na corocznie zmniejszającą się liczbę uczniów przy równoczesnym zwiększaniu
dofinansowania tych zadań przez Gminę.
Wydatki w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2014-2018 liczone
są w podziale na wydatki bieżące i majątkowe. W 2013 r. kwoty zostały przyjęte
zgodnie z projektem budżetu na 2013 r.
Prognozę wydatków oparto przy założeniu art. 242 ust. 1 Ustawy
o finansach publicznych, w świetle którego nie można uchwalić budżetu,
w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody
bieżące, ewentualnie powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych
i wolne środki. W związku z powyższym na lata 2014-2015 założono
ograniczenie fakultatywnych wydatków bieżących w celu wypracowania jak
najwiekszej nadwyżki operacyjnej przeznaczonej na realizację inwestycji.
W latach 2013-2014 wzrost wydatków bieżących na wynagrodzenia
i składki od nich naliczane oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów
jednostek samorządów terytorialnych oszacowano na podstawie prognozowanej
przez Ministerstwo Finansów realnej dynamiki PKB, stopy bezrobocia oraz
realnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.
W latach 2015-2018 wydatki na wynagrodzenia i składki od nich
naliczane oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek
samorządów terytorialnych oszacowano w oparciu o prognozowane
średnioroczne tempo wzrostu indeksu cen towarów i usług konsumpcyjnych
oraz przy uwzględnieniu prognozowanego realnego wzrostu przeciętnego
wynagrodzenia w gospodarce narodowej. W Wieloletniej Prognozie Finansowej
zakłada się wzrost wydatków w tych latach na poziomie średnio 2,0%-2,5%.
Wydatki na obsługę zadłużenia w latach 2013-2018 zaplanowano
na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych i planowanych
do zaciągnięcia kredytów i pożyczek. Zarówno dla odsetek od zadłużenia
istniejącego jak i prognozowanego przyjęto prognozowaną stawkę WIBOR.
Mniejsze możliwości finansowe budżetu wymagają zwiększenia
efektywności gospodarowania środkami publicznymi. Konieczne zatem będzie
w latach objętych WPF zwiększenie dyscypliny budżetowej w zakresie
wydatków bieżących, poprzez rygorystyczne przestrzeganie zasady, iż wydatki
publiczne winny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny z zachowaniem
4|Strona
uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów. W tym celu zostaną
podjęte działania polegające na zwiększeniu dyscypliny budżetowej,
ograniczeniach i monitorowaniu wydatków bieżących.
WYDATKI MAJĄTKOWE
Podstawą opracowania założeń do Wieloletniej Prognozy Finansowej
w zakresie wydatków inwestycyjnych stanowi Wieloletni Plan Inwestycyjny,
który określa główne kierunki inwestycji Gminy Strzyżewice.
Wydatki majątkowe w prognozowanym okresie to głównie wydatki
o charakterze inwestycyjnym i obejmują inwestycje jednoroczne, tzn. zadania
inwestycyjne, na które nie są jeszcze podpisane umowy. Przeznaczone środki
na realizację zadań majątkowych przy konstrukcji WPF na 2013 r. w kwocie
2.087.728,00 zł zostaną przeznaczone na kontynuację inwestycji drogowych,
realizację zadania z udziałem środków UE i zadania dofinansowane z budżetu
państwa w ramach Narodowego Planu Budowy Dróg.
WYNIK BUDŻETU
Zgodnie z art.217 ust. 1 Ustawy o finansach publicznych różnica
pomiędzy dochodami a wydatkami stanowi wynik budżetu jednostki samorządu
terytorialnego. Dodatnia różnica to nadwyżka budżetu, ujemna – deficyt
budżetu.
W roku 2013 budżet planuje się z deficytem w kwocie 92.595,00 zł
Deficyt zostanie pokryty przychodami z zaciągniętych kredytów i pożyczek
na rynku krajowym.
W pozostałych latach objętych Wieloletnią Prognozą Finansową tj. 20142018 planuje się budżet z nadwyżką, która zostanie przeznaczona na spłatę
zobowiązań wynikających z zaciągnięcia pożyczek i kredytów na realizację
zadań inwestycyjnycyh.
5|Strona
ROZCHODY BUDŻETU
W latach objętych WPF uwzględniono spłatę zobowiązań z tytułu
zaciągniętych pożyczek i kredytów, zgodnie z podpisanymi umowami.
DŁUG PUBLICZNY
Kwota długu, sposób jego finansowania i relacje, o których mowa
w art. 243 Ustawy o finansach publicznych.
Zgodnie z obowiązującym prawem Gmina korzysta i będzie nadal
korzystać z instrumentu finansowego jakim jest dług publiczny.
Dług publiczny kierowany jest na potrzeby pożyczkowe Gminy, które
rozumie się jako zapotrzebowanie na środki niezbędne do:
 pokrycia występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu,
 finansowanie planowanego deficytu,
 spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych
pożyczek i kredytów,
 wyprzedzające finansowanie działań finansowych pochodzących
z budżetu UE.
Kwota wykazana jako dług na koniec każdego roku jest wynikiem
działania:
dług z poprzedniego roku plus zaciągnięty dług minus spłata długu.
Wykazana kwota długu w WPF przedstawia kwotę zadłużenie na koniec
każdego roku budżetowego, która sukcesywnie spada.
Spłata zadłużenia finansowana będzie w pierwszej kolejności z nadwyżki
budżetowej, ewentualnie z wolnych środków z lat ubiegłych i dochodami
gminy.
6|Strona
W roku 2013 został spełniony ustawowy wymóg w zakresie wielkości
wskaźników określonych w art. 121 ust. 8 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
„Przepisy wprowadzające Ustawę o finansach publicznych” iż na lata 20112013 objęte Wieloletnią Prognozą Finansową mają zastosowanie zasady
określone w art. 169-171 „starej” Ustawy o finansach publicznych z dnia
30 czerwca 2005 r. tj. progi 15% i 60%.
Pierwszy próg liczony jest jako procent spłat kredytów i pożyczek oraz
drugi jako procent zadłużenia na koniec roku do dochodów ogółem.
Relacja długu, o której mowa w art. 243 „nowej” Ustawy o finansach
publicznych została spełniona w latach 2014-2018. Nowa ustawa nie określa
maksymalnego poziomu zadłużenia. Sztywne ograniczenie zadłużenia zostało
zastąpione jednym wskaźnikiem zadłużenia, opartym na wyniku części bieżącej
budżetu jednostek samorządów terytorialnych, stanowiącym różnicę pomiędzy
dochodami bieżącymi i wydatkami bieżącymi. W nowej formule wskaźnika
kategoria nadwyżki powiększona została o dochody ze sprzedaży majątku.
Relacja ta dla każdej jednostki kształtuje się na innym poziomie.
Spełnienie ustawowych wymogów „nowej” i „starej” Ustawy o finansach
publicznych zostały dołączone w załączniku do Uchwały w sprawie
Wieloletniej Prognozy Finansowej.
Sytuacja finansowa Gminy w latach objętych prognozą w znaczący
sposób może ulec zmianie w wyniku m.in. zmian koniunktury gospodarczej
kraju, zmian w przepisach prawnych w sprawie dochodów gminy, jak również
możliwości aplikowania o środki UE. Wówczas zajdzie konieczność
dostosowania WPF do nowej sytuacji.
Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Strzyżewice została sporządzona
rzetelnie, realnie i zgodnie z obowiązującymi przepisami.
7|Strona