objaśnienia do wieloletniej prognozy finansowej

OBJAŚNIENIA DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ MIASTA NOWY TARG NA LATA
2013-2024
Obowiązek opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej, w skrócie WPF, wynika z art. 230 ustawy
z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. WPF w Nowym Targu po raz pierwszy przyjęte
zostało przez Radę Miasta wraz z Uchwałą Budżetową na 2011 rok. Następne wydanie WPF nastąpiło
wraz z przyjęciem Uchwały Budżetowej na 2012. Przyjęta w roku 2012 Wieloletnia Prognoza
Finansowa obejmowała okres od 2011 do 2022 r. W obecnej edycji WPF przyjmuje się okres w
przedziale 2013-2024, okres ten związany jest ze spłatą zadłużenia jakie zaciągane jest przez miasto
na realizację miejskich inwestycji.
Przedstawiona obecnie Wieloletnia Prognoza Finansowa Miasta Nowy Targ opracowana została
w oparciu o dane wynikające z projektu budżetu na rok 2013, jak również w oparciu o prognozowane
wykonanie budżetu za 2012 i wykonanie budżetu za lata 2010 i 2011. Mając na uwadze art. 243 ust. 2
ustawy o finansach publicznych w załączniku nr 1 do uchwały przedstawiona została kolumna
zawierająca planowane wartości wykazane w sprawozdaniu z wykonania budżetu miasta za trzy
kwartały 2012. Kolumna ta zawiera jedynie dane, które są niezbędne do obliczenia wskaźników
dotyczących maksymalnego poziomu spłat rat i kredytów zaciągniętych przez Gminę Miasto Nowy
Targ, zgodnie z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
Wieloletnia Prognoza Finansowa Miasta Nowy Targ została opracowana do roku 2024, wynika to
z faktu, że właśnie w tym roku planowana jest ostateczna spłata wszystkich zaciągniętych
zobowiązań. Jak wynika z załącznika nr 1 do WPF w celu realizacji wieloletnich przedsięwzięć
inwestycyjnych określonych w załączniku nr 2 do WPF, koniecznym będzie zaciągnięcie nowych
pożyczek i kredytów, ewentualnie przeprowadzenie emisji obligacji, jeśli instrument ten okaże się
bardziej opłacalny ekonomicznie. Kwoty zaplanowanych do zaciągnięcia pożyczek i kredytów
wyszczególnione są w wierszu nr 11 załącznika nr 1 do WPF.
Poniżej znajdują się objaśnienia do pozycji przyjętych w załączniku nr 1 do WPF. Przedstawiona
Wieloletnia Prognoza Finansowa jest zgodna z wartościami przyjętymi w projekcie budżetu miasta
Nowy Targ na rok 2013. Przedstawiony układ załączników jest zgodny z wzorami udostępnionymi
przez Ministerstwo Finansów. Ten sam układ zastosowany został w latach poprzednich i jest on
akceptowany przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie, która zgodnie z art. 230 ust. 2 pkt 1
ustawy o finansach publicznych, ma za zadanie zaopiniować sporządzony projekt WPF. Projekt WPF
sporządzony w roku ubiegłym dla Gminy Miasto Nowy Targ został pozytywnie zaopiniowany przez
RIO, a sposób i forma sporządzenia WPF nie wzbudziły zastrzeżeń, dlatego mając powyższe na
uwadze opracowując WPF na lata 2013-2024 wykorzystano wzorce i doświadczenia zdobyte przy
konstruowaniu poprzednich edycji WPF, jak również doświadczenia zdobyte przy dokonywaniu zmian
WPF w latach poprzednich.
I. DOCHODY
Prognoza dochodów została opracowana w podziale na dochody bieżące i dochody majątkowe,
w tym dochody ze sprzedaży. Wymóg ten wynika z art. 226 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o finansach
publicznych.
Założono w latach 2013-2022 coroczny wzrost dochodów bieżących (wiersz 1a), w tym w roku 2014
o 3,25%, w latach 2015-2018 średnio o 4%, a w latach 2019-2024 o 3%. Kwota dochodów bieżących
w roku 2013 wynika z projektu budżetu na 2013 r.
W pozycji dochody majątkowe (wiersz 1b) przyjęto planowane dochody ze środków z Unii
Europejskiej, które wynikają z podpisanych umów na realizację zadań inwestycyjnych, ponadto
w 2013 r. zaplanowano dochody z tytułu dotacji z budżetu państwa na budowę miejskiej pływalni.
Zaplanowane dochody wynikają z zawartych już przez miasto umów o dofinansowanie lub umów,
które zostaną zawarte (dotacja do miejskich stadionów, dotacja na utworzenie Strefy Aktywności
Gospodarczej). W ramach dochodów majątkowych mieszczą się również dochody ze sprzedaży
majątku (wiersz 1c). Planuje się pozyskanie dochodów z tytułu sprzedaży mieszkań komunalnych,
w miarę potrzeb do sprzedaży wystawione zostaną również inne miejskie nieruchomości, w tym
nieruchomości przy ul. Konfederacji Tatrzańskiej, kamienica przy ul. Harcerskiej, o ile nie zostanie
zbyta w roku 2012.
II. WYDATKI
Wydatki podzielone są na 2 grupy: wydatki bieżące (wiersz 2 i 7b) i wydatki majątkowe (wiersz 10).
Wydatki bieżące oszacowane zostały na podstawie wykonania lat poprzednich, w roku 2013 ujęta
została kwota wydatków wynikających z projektu budżetu na 2013 rok. Zgodnie z art. 226 ust. 2 pkt 2
w ramach wydatków bieżących wyodrębniono wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane
(wiersz 2a) oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostki samorządu terytorialnego
(rozdział 75011, 75022 i 75023 klasyfikacji budżetowej). Wyodrębniono również wydatki bieżące
związane z realizacją przedsięwzięć wieloletnich (wiersz 2d), wykaz tych przedsięwzięć znajduje się
w załączniku nr 2 do WPF, jak również wyodrębniono zgodnie z wymogami ustawowymi pozycję
wydatków na obsługę poręczeń i gwarancji (wiersz 2c i 2d), w wierszu tym nie wykazuje się żadnych
kwot, gdyż na chwilę obecną nie udzielono żadnych poręczeń i gwarancji i nie są one również
planowane w latach następnych. Wyodrębniono również pozycję wydatków związanych z obsługą
długu (wiersz 7b - odsetki od pożyczek i kredytów oraz prowizje). W wierszu tym przedstawiono
koszty związane z zaciągniętym długiem w poszczególnych latach.
Założono wzrost wydatków bieżących w latach 2014-2022 corocznie o 2%, z tym że wydatki bieżące w
2014 r. zostały pomniejszone w stosunku do roku 2013 o kwotę 1 mln zł, są to wydatki jednorazowe,
które nie są planowane w latach następnych, jak np. odszkodowania za nieruchomości przejmowane
pod miejskie inwestycje. Zakłada się, że w celu bezpiecznej spłaty zaciągniętych kredytów i pożyczek
dochody bieżące winny rosnąć w szybszym tempie niż wydatki bieżące. Jest to warunek sine qua non
realizacji przyjętych przedsięwzięć inwestycyjnych. Jeżeli nie uda się utrzymać takiego trendu, przy
jednoczesnym braku możliwości pozyskania bezzwrotnych środków zewnętrznych, to może się
okazać, że w poszczególnych latach nie uda się zrealizować wszystkich zamierzeń inwestycyjnych.
Prognozowane wydatki majątkowe zostały oszacowane w oparciu o kontynuowane i planowane
przedsięwzięcia inwestycyjne wykazane w załączniku nr 2 do WPF jak również w oparciu o kwotę
wolnych środków pozostających do dyspozycji w poszczególnych latach. Jak widać z porównania
wierszy 10 i 10a w latach 2013-2015 sytuacja finansowa gminy będzie pozwalała praktycznie tylko na
realizację przyjętych w chwili obecnej przedsięwzięć wieloletnich wynikających z załącznika nr 2 do
WPF.
III. Przychody
W pozycji przychodów zaplanowane zostały przychody w wierszu 5 - Inne przychody nie związane
z zaciągnięciem długu – mieszczą się tu spłaty pożyczek udzielonych z budżetu miasta, jak również
w wierszu 11 - Przychody (kredyty, pożyczki, emisje obligacji). Przychody z tytułu pożyczek i kredytów
mają zabezpieczyć płynność finansową miasta oraz pomóc w realizacji zaplanowanych zadań
inwestycyjnych. Przychody z tytułu kredytów i pożyczek zaplanowane zostały na lata 2013-2018
w wielkościach pozwalających zabezpieczyć zakres realizowanych wydatków jak również spłatę
wcześniej zaciągniętych pożyczek i kredytów.
IV. Rozchody
W pozycji rozchodów (wiersz 7a) zaplanowane zostały kwoty związane ze spłatą zaciągniętego długu
oraz spłaty zadłużenia zaplanowanego do zaciągnięcia w latach następnych. Wielkość spłaty
zadłużenia w poszczególnych latach zdeterminowana została poprzez możliwości finansowe miasta
oraz limity wynikające z ustawy o finansach publicznych. Przeprowadzone analizy wskazują na to,
że zadłużenia zaciągnięte obecnie oraz zaplanowane do zaciągnięcia w latach 2013-2018 miasto
będzie spłacać do roku 2024.
Ponadto w wierszu 12 przedstawiona została prognoza kwoty długu. Limitowanie możliwości
zadłużania się jednostki samorządu terytorialnego określone zostały w art. 243 ustawy o finansach
publicznych, zasady określone w tym artykule będą miały zastosowanie po raz pierwszy w roku 2014,
jednak już w chwili obecnej istnieje obowiązek przedstawiania relacji wynikających z tego artykułu.
Maksymalne możliwości spłaty zadłużenia zaciąganego przez Miasto Nowy Targ przedstawione
zostały w wierszu 15a, natomiast w wierszu 15 przedstawiona została prognoza kształtowania się
tego wskaźnika w poszczególnych latach dla Nowego Targu. Jak widać z przedłożonych danych limity
maksymalnego zadłużenia Nowego Targu w latach 2013-2024 spełniają wymogi ustawowe. Do końca
roku 2013 obowiązują limity zadłużania wynikające z art. 169 i 170 „starej” ustawy o finansach
publicznych, limity te jak wynika z wierszy 17 i 18 załącznika nr 1 do WPF w latach 2013-2014 również
są zachowane.