protokół trwały zarząd - Urząd Miasta Kędzierzyn

Transkrypt

Urząd Miasta Kędzierzyn-Koźle
Gabinet Prezydenta Miasta
Kędzierzyn-Koźle, dn. 13 stycznia 2014 r.
KZ.1711.7.2013
KZ.1712.5.2013
/znak sprawy/
Kierownicy Wydziałów
Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle
oraz
Dyrektorzy Gminnych
Jednostek Organizacyjnych
według rozdzielnika
/podmiot kontrolowany/
Protokół kontroli
doraźnej,
przeprowadzonej
Nieruchomościami
w
i Planowania
Wydziale
Finansowym,
Przestrzennego
oraz
w
Wydziale
Gospodarki
gminnych
jednostkach
organizacyjnych Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, w dniach od 24 lipca do 21 października
2013 r. przez pracownika Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, starszego specjalistę ds. kontroli
zarządczej GraŜynę Bartoszuk, działającego na podstawie upowaŜnień Prezydenta Miasta
Kędzierzyn-Koźle do przeprowadzenia kontroli:
−
nr KZ.1712.5.2013 z dnia 22 lipca 2013 r.
−
nr KZ.1711.7.2013 z dnia 27 sierpnia 2013 r.
−
nr KZ.1711.7.2013 z dnia 16 października 2013 r.
tel. 77 40 34 490
fax. 77 40 34 474
e-mail: [email protected]
ul. Grzegorza Piramowicza 32
47-200 Kędzierzyn-Koźle
NIP: 749-00-15-170
Określenie tematyki kontroli:
Kontrolę doraźną przeprowadzono na podstawie polecenia słuŜbowego z dnia 18 lipca
2013 r. wydanego przez Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle w związku z ustaleniami
wynikającymi
z przeprowadzonego
audytowego
zadania
zapewniającego
zawartymi
w sprawozdaniu znak: AW.1720.1.2013 z dnia 10 czerwca 2013 r., w szczególności
w rekomendacji dotyczącej przeprowadzenia pogłębionej analizy funkcjonowania obszaru
oddawania
nieruchomości
stanowiących
mienie
komunalne
gminnym
jednostkom
organizacyjnym na cele związane z przedmiotem ich działalności w trwały zarząd, najem,
uŜyczenie lub dzierŜawę.
Zgodnie z powyŜszym zakres kontroli obejmował obszar: przekazywania jednostkom
organizacyjnym
w
trwały
zarząd,
najem,
uŜyczenie
lub
dzierŜawę
nieruchomości
stanowiących mienie komunalne na cele związane z przedmiotem ich działalności oraz
prawidłowości ujęcia zdarzeń księgowych, powiązanych i wynikających z w/w czynności,
w księgach rachunkowych.
Ustalenia wstępne
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Czynności kontrolne prowadzono w oparciu o postanowienia Regulaminu instytucjonalnej
kontroli następczej prowadzonej przez upowaŜnionych pracowników Urzędu Miasta
Kędzierzyn-Koźle, wprowadzonego Zarządzeniem nr 702/KZ/2012 Prezydenta Miasta
Kędzierzyn-Koźle z dnia 15 marca 2012 r. z uwzględnieniem kryteriów: legalności
i rzetelności. Kontrolę przeprowadzono w trybie doraźnym.
Zakresem podmiotowym kontroli objęto czynności kontrolne w komórkach organizacyjnych
Urzędu
Miasta
Kędzierzyn-Koźle,
merytorycznie
odpowiedzialnych
i uczestniczących
w procesie przekazywania jednostkom organizacyjnym w trwały zarząd, najem, uŜyczenie lub
dzierŜawę nieruchomości stanowiących mienie komunalne na cele związane z przedmiotem
ich działalności, w zakresie zgodności postępowania z przepisami prawa, ze szczególnym
uwzględnieniem obowiązków wynikających z ustawy o gospodarce nieruchomościami z dnia
21 sierpnia 1997r. (t. j. Dz. U. z 2012 r., Nr 102, poz. 651) oraz z zasad rachunkowości.
Równolegle przeprowadzono czynności kontrolne w gminnych jednostkach organizacyjnych,
którym przekazano w trwały zarząd, najem, uŜyczenie lub dzierŜawę nieruchomości
stanowiące mienie komunalne, w zakresie prawidłowości ujęcia zdarzeń w księgach
rachunkowych, wysokości i terminowości regulowania opłaty z tytułu trwałego zarządu,
2
realizacji
w
roku
2012-2013
obowiązków
wynikających
z
ustawy
o gospodarce
nieruchomościami, dotyczących zawierania umów najmu, dzierŜawy lub uŜyczenia.
Przeprowadzone
czynności
kontrolne
miały
na
celu
ustalenie
stanu
faktycznego
szczegółowym zakresie wynikającym z polecenia słuŜbowego:
1.
wydawania decyzji o ustanowieniu trwałego zarządu,
2.
ustalenia w decyzji oraz uiszczania przez gminne jednostki organizacyjne w latach 20122013 opłaty z tytułu trwałego zarządu,
3.
szacowania wartości nieruchomości przekazywanej w trwały zarząd oraz zgodności
zapisów ujawnionych w ewidencji jednostek organizacyjnych z dokumentami źródłowymi,
4.
realizacji w roku 2012-2013 przez gminne jednostki organizacyjne obowiązków
wynikających z ustawy o gospodarce nieruchomościami, dotyczących zawierania umów
najmu, dzierŜawy lub uŜyczenia,
oraz obszarach dostarczających informacji w zakresie:
5.
ustalenia gminnych jednostek organizacyjnych, które nie wystąpiły z wnioskiem
o ustanowienie stosownego tytułu prawnego władania nieruchomością na cele związane
z przedmiotem ich działania,
6.
potwierdzenia sprawowania nadzoru przez Wydział Gospodarki Nieruchomościami
i Planowania Przestrzennego nad mieniem objętym w trwały zarząd przez gminne
jednostki organizacyjne.
Informacje dotyczące realizacji zagadnień związanych z zakresem kontroli uzyskano
poprzez
analizę
zastanych
dokumentów
źródłowych
wykazanych
w
ustaleniach
szczegółowych protokołu oraz w oparciu o złoŜone wyjaśnienia osób merytorycznie
odpowiedzialnych za obszar kontroli.
Sprawy organizacyjne
Z uwagi na tematykę czynności sprawdzające rozpoczęto od komórek organizacyjnych
Urzędu Miasta, którym zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Miasta KędzierzynKoźle, nadanym Zarządzeniem nr 770/Or/2012 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia
16 kwietnia 2012 r. z późniejszymi zmianami, powierzono wykonywanie zadań Gminy
w sprawdzanym zakresie, tj. od:
−
Wydziału Gospodarki Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego, Referatu
Gospodarki Nieruchomościami (nazywanym zamiennie w dalszej części protokołu GNPGN), którego zakres działania obejmuje między innymi wykonywanie zadań Gminy
określonych w przepisach o gospodarce nieruchomościami;
−
Wydziału Finansowego, Referatu Obsługi Finansowej Urzędu Miasta (nazywanym
zamiennie w dalszej części protokołu Fn. III), którego zakres działania obejmuje
3
wykonywanie zadań Gminy określonych w przepisach o rachunkowości, o finansach
publicznych oraz rozporządzeniach je wykonujących.
W następnej kolejności dokonano kontroli we wszystkich jednostkach organizacyjnych
Gminy, tj. w:
−
Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kędzierzynie-Koźlu (nazywanym zamiennie
w dalszej części protokołu MOPS lub Ośrodkiem), utworzonym Uchwałą nr XI/59/90 Rady
Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 28 lutego 1990 r. Zgodnie z § 2 statutu (Uchwała nr
XXVII/320/2004 Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 28-10-2004 r.) MOPS jest
jednostką organizacyjną Gminy prowadzoną w formie jednostki budŜetowej. Funkcję
kierownika ośrodka pełni Dyrektor – Pani Danuta Ceglarek, zatrudniona w wyniku
otwartego naboru, na podstawie umowy o pracę z dnia 1 marca 2013 r., na czas
określony do 31 grudnia 2013 roku. W myśl postanowień § 10 Statutu, Dyrektor MOPS
działa jednoosobowo, odpowiada za prawidłowe zarządzanie MOPS-em i jest jego
kierownikiem w rozumieniu przepisów prawa pracy. Zwierzchnikiem słuŜbowym Dyrektora
MOPS jest Prezydent Miasta Kędzierzyn-Koźle. Zgodnie z § 8 ust. 2
Organizacyjnego Miejskiego Ośrodka
(Zarządzenie
Nr
13/2013
Pomocy
Dyrektora
Społecznej
Miejskiego
Ośrodka
Regulaminu
w Kędzierzynie-Koźlu
Pomocy
Społecznej
w Kędzierzynie-Koźlu z dnia 21-06-2013 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu
Organizacyjnego
Miejskiego
Ośrodka
Pomocy
Społecznej
zatwierdzonego przez Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle w dniu 12-06-2013 r.)
Dyrektor kieruje pracą MOPS przy pomocy zastępcy, głównego księgowego i kierowników
działów a w razie niemoŜności pełnienia obowiązków słuŜbowych przez Dyrektora i jego
zastępcę – o czym mówi § 18 Regulaminu - zastępstwo pełni Główny Księgowy lub
upowaŜniony kierownik działu. W czynnościach kontrolnych dokumenty i wyjaśnienia
przedkładane/udzielane były przez głównego księgowego Ośrodka Panią Agnieszkę
Zborowską, zatrudnioną w MOPS na w/w stanowisku od dnia 01 lipca 2008 r.
na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony. Dyrektor Ośrodka powierzył
Głównemu Księgowemu obowiązki i odpowiedzialność za dyscyplinę budŜetową, sprawy
majątkowe i niemajątkowe oraz prowadzenie obsługi kasowej i bankowej w zakresie
realizacji gotówkowych i bezgotówkowych operacji, w tym teŜ skuteczną windykację
naleŜności - § 12 Regulaminu Organizacyjnego MOPS.
−
Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu (nazywanym zamiennie
w dalszej części protokołu MZOiW lub Zarządem), działającym na podstawie statutu
nadanego Uchwałą nr XVII/212/11 Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 28-12-2011 r.
i zgodnie z którym (§ 1 ust. 1) jest gminną jednostką organizacyjną działającą jako
jednostka budŜetowa. Obowiązki Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania
w Kędzierzynie-Koźlu pełni od dnia 15 września 2011 r. Pani Katarzyna Dysarz, będąca
osobą uprawnioną do kierowania Zarządem i reprezentowania go na zewnątrz.
4
Obowiązki Głównego Księgowego z dniem 1 kwietnia 2006 r. powierzono Pani Iwonie
Rupnik zatrudnionej na tym stanowisku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze
czasu pracy. Zgodnie z § 3 ust. 3 statutu MZOiW główny księgowy pełni równieŜ funkcję
zastępcy dyrektora Zarządu w czasie jego nieobecności.
Miejski Zarząd Oświaty i Wychowania na mocy wcześniej przytoczonego statutu jest
organem prowadzącym obsługę finansowo-księgową (§ 5 Statutu MZOiW) w gminnych
jednostkach oświatowych oraz jednostkach sprawujących opiekę nad dziećmi do lat 3.
Zarząd Oświaty realizuje zadania w porozumieniu z dyrektorami obsługiwanych szkół
i placówek, dbając o przestrzeganie dyscypliny finansów publicznych oraz efektywne
gospodarowanie przydzielonymi środkami finansowymi (§ 6 pkt 15 Statutu MZOiW).
Analizą objęto dokumentację MZOiW związaną z przedmiotem kontroli, w zakresie
obsługiwanych jednostek:
Publiczne Gimnazjum Nr 1 im. Orląt Lwowskich w Kędzierzynie-Koźlu, w którym na
mocy Zarządzenia nr 855/MZOiW/2012 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia
24 maja 2012 r. funkcję Dyrektora pełni Pani Anna Majnusz;
Publiczne Gimnazjum Nr 3 w Kędzierzynie-Koźlu, w którym na mocy Zarządzenia nr
262/OK/2011 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 17 czerwca 2011 r. funkcję
Dyrektora pełni Pani Violetta śukowska;
Publiczne Gimnazjum Nr 4 w Kędzierzynie-Koźlu, w którym na mocy Zarządzenia nr
408/OK/2011 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 29 sierpnia 2011 r. funkcję
Dyrektora pełni Pan Marek Fuchs;
Publiczne Przedszkole Nr 2 w Kędzierzynie-Koźlu, w którym na mocy Zarządzenia nr
851/MZOiW/2012 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 24 maja 2012 r.
funkcję Dyrektora pełni Pani Marzena Naróg;
funkcję Dyrektora pełni Pani Mariola Robaszewska;
funkcję Dyrektora pełni Pani Justyna Ilnicka;
funkcję Dyrektora pełni Pani Marzena Górska;
funkcję Dyrektora pełni Pani Alina Kaźmierska;
5
funkcję Dyrektora pełni Pani Izabela Szwajgert;
funkcję Dyrektora pełni Pani Barbarze Peruckiej;
Dyrektora pełni Pani ElŜbieta Synyszyn;
1611/OW/2009 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 17 grudnia 2009 r.
funkcję Dyrektora pełni Pani Jolanta Tofel;
funkcję Dyrektora pełni Pani Lucyna Witkowska;
funkcję Dyrektora pełni Pani BoŜena Sadowska;
403/OK/2011 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 29 sierpnia 2011 r. funkcję
Dyrektora pełni Pani Beata Strzelczyk-Dyrda;
funkcję Dyrektora pełni Pani Lidia Kryś;
1421/OW/2009 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 23 lipca 2009 r. funkcję
Dyrektora pełni Pani Agata Gabrysz;
funkcję Dyrektora pełni Pani Henryka Lech;
funkcję Dyrektora pełni Pani Patrycja Bednarek;
funkcję Dyrektora pełni Pani Małgorzata Rurek;
6
funkcję Dyrektora pełni Pani Urszula Szałaj;
1419/OW/2009 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 23 lipca 2009 r. funkcję
Dyrektora pełni Pani Małgorzata Bandurska;
Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 1 w Kędzierzynie-Koźlu, w której na mocy
Zarządzenia nr 854/MZOiW/2012 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 24 maja
2012 r. funkcję Dyrektora pełni Pani Barbara Niedźwiecka;
Zarządzenia nr 1406/MZOiW/2013 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia
10 maja 2013 r. funkcję Dyrektora pełni Pani Agata Blachucik;
Zarządzenia nr 1500/MZOiW/2013 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia
26 maja 2013 r. funkcję Dyrektora pełni Pani Beata Młynarczyk;
2012 r. funkcję Dyrektora pełni Pani BoŜena Jankowska;
2012 r. funkcję Dyrektora pełni Pani Małgorzata Jurzyk;
2012 r. funkcję Dyrektora pełni Pani Joanna Hencel;
Zespół Szkolno-Przedszkolny Nr 1 w Kędzierzynie-Koźlu, w którym na mocy
Zarządzenia nr 925/MZOiW/2012 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 27
czerwca 2012 r. funkcję Dyrektora pełni Pan Tomasz Radłowski;
Zespół Szkół Miejskich Nr 1 w Kędzierzynie-Koźlu, w którym na mocy Zarządzenia nr
1860/OW/2010 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 17 czerwca 2010 r.
funkcję Dyrektora pełni Pani BoŜena Łotecka;
Zespół Szkół Miejskich Nr 2 w Kędzierzynie-Koźlu, , w którym na mocy Zarządzenia nr
1995/OW/2010 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 6 września 2010 r. funkcję
Dyrektora pełni Pani Krystyna ŚliŜ;
1861/OW/2010 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 17 czerwca 2010 r.
funkcję Dyrektora pełni Pani Urszula Pelczar - Wyrostek;
7
Dyrektora pełni Pan Mieczysław Dąbrowski;
Dyrektora pełni Pani Barbara Korotusz;
śłobek Nr 1 w Kędzierzynie-Koźlu, w którym funkcję Dyrektora pełni Pani Henryka
Lech;
śłobek Nr 3 w Kędzierzynie-Koźlu, w którym funkcję Dyrektora pełni Pani Ewa
Matczak;
śłobek Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu, w którym funkcję Dyrektora pełni Pani Halina
Smaga;
śłobek Nr 10 w Kędzierzynie-Koźlu. w którym funkcję Dyrektora pełni Pani Krystyna
Marek.
Wymienione jednostki oświatowe wykorzystują przekazany im majątek na cele związane
z przedmiotem ich działalności, określonym odrębnie dla kaŜdej w statucie.
− Miejskim
Zarządzie
Budynków
Komunalnych
w
Kędzierzynie-Koźlu
(nazywanym
zamiennie w dalszej części protokołu MZBK lub Zarządem Budynków), utworzonym
w formie jednostki budŜetowej Uchwałą nr XLVI/606/06 Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle z
dnia
30-03-2006
r.
w
sprawie
przekształcenia
Miejskiego
Zarządu
Budynków
Komunalnych z zakładu budŜetowego w jednostkę budŜetową. W załączeniu w/w uchwały
określono Statut Miejskiego Zarządu Budynków Komunalnych w Kędzierzynie-Koźlu
(zwany w dalszej części protokołu Statutem), na mocy którego MZBK działa i zgodnie
z którym przedmiotem tych działań jest między innymi (§ 2, ust. 1, pkt 1) zarządzanie
komunalnymi nieruchomościami gruntowymi zabudowanymi budynkami stanowiącymi
siedziby MZBK i jego jednostek organizacyjnych. Funkcję kierownika Miejskiego Zarządu
Budynków Komunalnych pełni Dyrektor – Pan Stanisław Węgrzyn, zatrudniony w wyniku
otwartego naboru, na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony z dnia
1 października 2011 r. Dyrektor jest osobą uprawnioną do kierowania Zarządem
Budynków i reprezentowania go na zewnątrz. Zwierzchnikiem słuŜbowym dyrektora
Miejskiego Zarządu Budynków Komunalnych jest Prezydent Miasta Kędzierzyn –Koźle. W
myśl postanowień § 3 Statutu, Dyrektor MZBK działa jednoosobowo na podstawie
pełnomocnictwa udzielonego przez Prezydenta Miasta Kędzierzyn – Koźle. Do czynności
przekraczających zakres pełnomocnictwa potrzebna jest zgoda Prezydenta Miasta.
Dyrektor MZBK odpowiada za całokształt działania Zarządu i jest jego dyrektorem
w rozumieniu przepisów prawa pracy. Zgodnie z postanowieniami § 27 ust. 1 i 2
Regulaminu organizacyjnego MZBK, zatwierdzonego Zarządzeniem Prezydenta Miasta
Kędzierzyn-Koźle Nr 480/MZBK/2011 z dnia 19 października 2011 r. funkcję zastępcy
8
dyrektora w czasie jego nieobecności pełni Główny Księgowy. Głównym księgowym
kontrolowanej jednostki jest Pani Alina Janik zatrudniona na tym stanowisku na czas
nieokreślony od dnia 3 września 2012 roku, na podstawie umowy o pracę. Pismem znak
DO.0052.511.2012 z dnia 18 października 2012 r. Dyrektor kontrolowanej jednostki
powierzył Głównemu Księgowemu obowiązki w zakresie: prowadzenia rachunkowości
jednostki, wykonywania dyspozycji pienięŜnych, dokonywania wstępnej kontroli zgodności
operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz dokonywania wstępnej
kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych
i finansowych. Jednocześnie w piśmie tym imiennie wskazano osobę Pani Aliny Janik Głównego Księgowego jednostki - jako odpowiedzialną za gospodarkę finansową MZBK
oraz upowaŜnioną do sprawowania zastępstwa w czasie nieobecności dyrektora jednostki.
W czasie sprawowania zastępstwa główny księgowy posiada pełne uprawnienia określone
w pełnomocnictwie wydanym przez Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle dyrektorowi
MZBK z dnia 24 czerwca 2011 r., znak Or.0052.171.2011, z wyłączeniem uprawnień
do składania oświadczeń woli w zakresie podpisywania umów. UpowaŜnienie obowiązuje
w okresie zatrudnienia na stanowisku głównego księgowego;
− Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Kędzierzynie-Koźlu (nazywanym zamiennie
w dalszej części protokołu MOSiR), utworzonym Uchwałą nr XVIII/205/2004 Rady Miasta
Kędzierzyn-Koźle z dnia 29 stycznia 2004 r. Zgodnie z § 2 Statutu Miejskiego Ośrodka
Sportu i Rekreacji w Kędzierzynie-Koźlu, nadanym Uchwałą nr XXV/300/08 Rady Miasta
Kędzierzyn-Koźle z dnia 29 kwietnia 2008 r. z późniejszymi zmianami, MOSiR jest
jednostką organizacyjną Gminy Kędzierzyn-Koźle prowadzoną w formie jednostki
budŜetowej. Majątek MOSiR – zgodnie z § 6 Statutu - stanowią wszystkie obiekty
sportowe i rekreacyjne będące własnością Gminy Kędzierzyn-Koźle przekazane MOSiR
w trwały zarząd, którego, zgodnie z § 7 i § 8 Statutu, zarządzanie i administrowanie naleŜy
do jednych z zadań, celów działalności Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji.
Działalnością Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji kieruje Dyrektor zatrudniany
i zwalniany przez Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle, sprawującego nadzór nad
działalnością MOSiR. Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w KędzierzynieKoźlu jest Pani Zenona Kuś. Zgodnie z § 13 Statutu MOSiR Dyrektor ponosi
jednoosobową odpowiedzialność za prawidłowe zarządzanie kierowaną przez siebie
jednostką. Podczas nieobecności w pracy spowodowanej chorobą lub korzystaniem
z urlopu – w myśl § 15 Statutu – Dyrektora zastępuje Główny Księgowy lub wyznaczony
przez niego pracownik MOSiR. Na stanowisku głównego księgowego, w wymiarze
pełnego etatu, na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony z dnia 1 stycznia
2007 r. zatrudniona jest Pani Gabriela Wieczorek;
−
Miejskim Zakładzie Cmentarnym w Kędzierzynie-Koźlu (nazywanym zamiennie w dalszej
części protokołu MZC lub Zakład), utworzonym Uchwałą nr III/7/10 Rady Miasta
9
Kędzierzyn-Koźle z dnia 20-12-2010 r. w sprawie utworzenia gminnego zakładu
budŜetowego. § 3 w/w uchwały stanowi, Ŝe Zakładem kieruje jednoosobowo dyrektor
zatrudniany i zwalniany przez Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle i zgodnie z ust.2
wskazanego paragrafu Dyrektor Zakładu gospodaruje mieniem Gminy oddanym Zakładowi
w uŜytkowanie. Dyrektorem MZC, wyłonionym w drodze konkursu i zatrudnionym
na podstawie umowy o pracę, jest Pan Piotr Pabisz. W razie niemoŜności pełnienia
obowiązków słuŜbowych przez Dyrektora zastępstwo (zgodnie z § 14 ust. 3 Regulaminu
organizacyjnego Miejskiego Zakładu Cmentarnego w Kędzierzynie-Koźlu, zatwierdzonego
przez Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle zarządzeniem nr 922/MZC/2012 w dniu
22 czerwca 2012 r.) obejmuje Główny Księgowy lub osoba pisemnie wskazana przez
Dyrektora. Funkcję głównego księgowego Zakładu sprawuje Pani Anna Czarnecka,
zatrudniona na podstawie umowy o pracę w pełnym etacie. Pismem z dnia 3 stycznia
2011 r. dyrektor MZC powierza obowiązki i odpowiedzialność głównemu księgowemu
w zakresie prowadzenia rachunkowości jednostki, wykonywania dyspozycji środkami
pienięŜnymi oraz dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych
i finansowych z planem finansowym a takŜe kompletności i rzetelności dokumentów
dotyczących operacji gospodarczych i finansowych;
− Miejskim Ośrodku Kultury w Kędzierzynie-Koźlu (nazywanym zamiennie w dalszej części
protokołu MOK lub Ośrodek), utworzonym (zgodnie z wpisem w Księdze Rejestru Instytucji
Kultury w Kędzierzynie-Koźlu pod pozycją nr 2/92) w dniu 19-09-1992 r. uchwałą
nr XXXVIII/193/92 Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle nadającą Statut Miejskiemu Ośrodkowi
Kultury. Uchwałą Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle Nr XXII/292/12 z dnia 17 maja 2012 r.,
uchylając w/w statut wraz ze zmianami, nadano Miejskiemu Ośrodkowi Kultury nowy,
uaktualniony statut. Zgodnie § 1 w/w Statutu MOK jest samorządową instytucją kultury
utworzoną w celu prowadzenia działalności kulturalnej jako zadania własnego Gminy
Kędzierzyn-Koźle o charakterze obowiązkowym. MOK prowadzi gospodarkę finansową
na zasadach określonych w ustawie z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu
i prowadzeniu działalności kulturalnej (j.t. Dz. U. z 2012 r. poz. 406) i samodzielnie
gospodaruje przydzieloną i nabytą częścią mienia (§ 12 Statutu oraz art. 27 cytowanej
wyŜej ustawy). Dyrektora Ośrodka powołuje i odwołuje Prezydent Miasta KędzierzynKoźle. W dniu 30 stycznia 2012 r. Prezydent, w drodze konkursu, powołał na stanowisko
Dyrektora Miejskiego Ośrodka Kultury w Kędzierzynie-Koźlu z siedziba przy Al. Jana
Pawła II 27 Panią Beatę Malajkę. Stanowisko głównego księgowego Ośrodka piastuje
Pani Renata Makuch i jako osoba odpowiedzialna za rachunkową gospodarkę środkami
trwałymi uczestniczyła w procesie kontrolnym przedkładając wymagane dokumenty
i udzielając wyjaśnień.
− Miejskiej Bibliotece Publicznej w Kędzierzynie-Koźlu
(nazywanej zamiennie w dalszej
części protokołu MBP lub Biblioteką), utworzonej (zgodnie z wpisem w Księdze Rejestru
10
Instytucji Kultury w Kędzierzynie-Koźlu pod pozycją nr 1/92) w dniu 29-05-1992 r. Uchwałą
nr XXXIV/179/92 Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle nadającą Statut Miejskiej Bibliotece
Publicznej w Kędzierzynie-Koźlu. Zmiany statutu, uchylając obowiązujący do 2004 r.,
dokonano Uchwała Nr XXIX/357/2004 Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 21 grudnia
2004 r. Zgodnie z § 5 tegoŜ Statutu biblioteka jest instytucja kultury działającą w obrębie
krajowej sieci bibliotecznej wraz z siedmioma filiami:
1. Filia nr 1 – zlokalizowana na os. Pogorzelec, ul. Słowackiego 6 w Kędzierzynie-Koźlu,
2. Filia nr 4 – zlokalizowana na os. Blachownia, ul. Wyzwolenia 7 w Kędzierzynie-Koźlu,
3. Filia nr 5 – zlokalizowana na os. Śródmieście, ul. Damrota 32 w Kędzierzynie-Koźlu,
4. Filia nr 8 – zlokalizowana na os. Sławięcice, ul. Batorego 32 w Kędzierzynie-Koźlu,
5. Filia nr 10 – zlokalizowana na os. Kłodnica, ul. Krasickiego 1 w Kędzierzynie-Koźlu,
6. Filia nr 11 – zlokalizowana na os. Piastów, ul. Kazimierza Wielkiego 7 w KędzierzynieKoźlu,
7. Filia nr 13 – zlokalizowana na os. Azoty, ul. W. Grabskiego 6 w Kędzierzynie-Koźlu.
Zgodnie z zapisem w § 8 statutu Organem Biblioteki jest dyrektor, którego powołuje
i odwołuje Prezydent Miasta Kędzierzyn-Koźle na zasadach i w trybie przewidzianym
w obowiązujących przepisach. Dyrektorem MBP, powołanym pismem nr OR.114/11/90
z dnia 31 marca 1990r., jest Pani Helena Bulanda. Dyrektor zarządza Biblioteką
i reprezentuje ja na zewnątrz. Głównym księgowym Miejskiej Biblioteki Publicznej
w Kędzierzynie-Koźlu i jednocześnie kierownikiem Działu Finansowo-Księgowego jest
Pani Joanna Ciosek. W trakcie kontroli dokumenty i wyjaśnienia składane były zarówno
przez dyrektora jak i głównego księgowego Biblioteki.
Odstąpiono
od
czynności
kontrolnych
w
Środowiskowym
Domu
Samopomocy
„Promyczek” w Kędzierzynie-Koźlu w związku z ustaleniem w Wydziale Gospodarki
Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego, iŜ jednostka prowadzi swoja działalność
statutową w nieruchomości stanowiącej będącej w uŜytkowaniu, na podstawie przekazania
przez Gminę w trwały zarząd, jednostki organizacyjnej Gminy - śłobka Nr 3 w KędzierzynieKoźlu. Pomieszczenia wraz z częścią działki przylegającej do budynku (ogród) Środowiskowy
Dom Samopomocy „Promyczek” uŜytkuje na podstawie umowy uŜyczenia na czas
nieoznaczony z dnia 20 października 2007 r. oraz Aneksu zawartego w dniu 1 lipca 2013 r.
Ustalenia szczegółowe
A. Ustalenia w zakresie zgodności wydawanych decyzji o ustanowieniu trwałego zarządu
z przepisami prawa:
Trwały zarząd jest formą prawną władania nieruchomością przez jednostkę organizacyjną
(państwową lub samorządową jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej)
11
zgodnie z przepisem art. 43 z dnia 21 sierpnia 1997 r. ustawy o gospodarce
nieruchomościami (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.) – zwaną zamiennie
u.g.n. Procedura przekazania nieruchomości, wynikająca z przepisów rozdziału 5 u.g.n,
zakłada, Ŝe nieruchomość stanowiąca własność gminy moŜe być oddana jej jednostce
organizacyjnej w trwały zarząd, ustanowiony na wniosek jednostki organizacyjnej w drodze
decyzji administracyjnej, wydawanej przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego. Ponad
to, wykonując ustalenia (dotyczące przekazania przez organ wykonawczy nowotworzonym
jednostkom wyposaŜenia z gminnego zasobu nieruchomości) zawarte w akcie/uchwale
o utworzeniu samorządowej jednostki organizacyjnej, oddaje się tej jednostce w drodze
decyzji nieruchomości w trwały zarząd – art.56 u.g.n. Decyzja o ustanowieniu trwałego
zarządu wydawana jest w trybie określonym w ustawie z 14 czerwca 1960 r. (t. j. Dz. U. z
2013 r. poz. 267) – Kodeks postępowania administracyjnego (zwanym zamienne k.p.a).
Zgodnie z art. 45 u.g.n oraz pośrednio z art. 107 § 1 k.p.a omawiana decyzja powinna
zawierać:
• nazwę i siedzibę jednostki organizacyjnej, na rzecz której jest ustanawiany trwały zarząd,
• powołanie podstawy prawnej,
• oznaczenie nieruchomości według księgi wieczystej oraz według katastru nieruchomości,
• powierzchnię oraz opis nieruchomości,
• przeznaczenie nieruchomości i sposób jej zagospodarowania,
• cel, na jaki nieruchomość została oddana w trwały zarząd,
• termin zagospodarowania nieruchomości,
• cenę nieruchomości i opłatę z tytułu trwałego zarządu,
• moŜliwość aktualizacji opłaty z tytułu trwałego zarządu,
• czas, na który trwały zarząd został ustanowiony,
• uzasadnienie faktyczne i prawne,
• pouczenie, czy i w jakim trybie słuŜy od niej odwołanie.
Przepis ten wskazuje, co powinna zawierać decyzja o ustanowieniu trwałego zarządu, więc
brak któregoś z w/w elementów nie dyskwalifikuje decyzji jako takiej.
Nabycie na podstawie decyzji trwałego zarządu następuje nie z dniem jej wydania, lecz
z dniem uprawomocnienia – czyli z dniem, w którym stała się ostateczna, co w wypadku
decyzji o ustanowieniu trwałego zarządu ma miejsce wtedy, gdy strona nie wniesie od niej
odwołania w terminie 14 dni od daty jej doręczenia. W chwili gdy decyzja staje się ostateczna,
następuje jej wykonanie, czyli przekazanie nieruchomości jednostce organizacyjnej, na rzecz
której został ustanowiony trwały zarząd, protokołem zdawczo-odbiorczym, będącym
podstawą do zdjęcia wartości środków trwałych z ewidencji księgowej jednostki przekazującej
i wprowadzenia jej do ksiąg rachunkowych jednostki przyjmującej (§ 2 ust. 5 rozporządzenia
Ministra Finansów z 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
12
budŜetowych, samorządowych zakładów budŜetowych, państwowych funduszy celowych
oraz
państwowych
jednostek
budŜetowych
mających
siedzibę
poza
granicami
Rzeczpospolitej Polskiej – t. j. Dz. U. z 2013 r., poz. 289).
Zgodnie z § 25 pkt 5 Regulaminu Organizacyjnego wykonywanie zadań Gminy
określonych w przepisach o gospodarce nieruchomościami powierzono Wydziałowi
Gospodarki Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego. W świetle postanowień § 9 pkt
2, lit. a Regulaminu Organizacyjnego Urzędu, odpowiedzialność za wykonywanie określonych
w w/w Regulaminie zadań Wydziału Gospodarki Nieruchomościami i Planowania
Przestrzennego ponosi Zastępca Prezydenta Miasta ds. Gospodarki Przestrzennej
i Inwestycyjno-Remontowej, do zakresu zadań którego naleŜy takŜe między innymi nadzór
i koordynacja działań podejmowanych w celu realizacji zadań Gminy w zakresie geodezji
i gospodarki nieruchomościami (§ 9 pkt 1, lit. d).
Kierownikiem Wydziału jest Pani Małgorzata Jarosz-Wojtarowicz, której aktem notarialnym
z dnia 28 lutego 2013 r. Prezydent Miasta Kędzierzyn-Koźle udzielił pełnomocnictwa do
zawierania umów najmu, dzierŜawy, uŜyczenia, oddania w uŜytkowanie oraz do oddania
w trwały zarząd dotyczący nieruchomości i udziałów w nieruchomościach stanowiących
własność Gminy Kędzierzyn-Koźle oraz przysługujących Gminie Kędzierzyn-Koźle praw
uŜytkowania wieczystego i udziałów w tych prawach (§ 1 pkt 9 cytowanego aktu
notarialnego). W trakcie trwania czynności kontrolnych Pani Małgorzata Jarosz-Wojtarowicz
przebywała na urlopie macierzyńskim. Do zastępstwa upowaŜniono Panią Justynę
Kucharczyk – p.o. Kierownika Referatu Planowania i Ochrony Zabytków – zastępcę
Kierownika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego Urzędu
Miasta
Kędzierzyn-Koźle,
w
zakresie
prowadzenia
postępowań
administracyjnych
w indywidualnych sprawach z zakresu administracji publicznej, stanowiących zadania
Prezydenta Miasta, w szczególności wydawania decyzji administracyjnych, postępowań
i zaświadczeń w przedmiocie objętym zakresem działania kierowanej komórki Urzędu Miasta
Kędzierzyn-Koźle (upowaŜnienie znak Or.0052.70.2013 z dnia 8 marca 2013 r.). Do badania
poprawności i legalności wydanych decyzji w badanym obszarze dokumenty udostępniał
i udzielał informacji/wyjaśnień Pan Maciej Wesołowski zatrudniony na stanowisku Referenta
do spraw trwałych zarządów, infrastrukturalnych opłat adiacenckich oraz obsługi sekretariatu.
Zgodnie z pkt 2 indywidualnego zakresu czynności, złoŜonego w aktach osobowych Pana
Wesołowskiego, do jego obowiązków naleŜy między innymi:
−
prowadzenie postępowania w sprawie ustanowienia trwałego zarządu,
−
prowadzenie postępowania w sprawie kontroli ustanowionych trwałych zarządów,
−
sporządzanie przypisów naleŜności z tytułu ustanowienia trwałego zarządu wraz
z aktualizacją opłat rocznych,
−
ewidencjonowanie w zbiorach informatycznych danych wymaganych art. 23 ust. 1c, ust.
5 i ust.7.
13
Zakres czynności został przez pracownika odebrany i zaakceptowany własnoręcznym
podpisem
W trakcie kontroli sprawdzono i przeanalizowano posiadane przez Wydział GNP-GN
decyzje o ustanowieniu trwałego zarządu, co odzwierciedla tabela stanowiąca załącznik
do niniejszego protokołu, pod kątem zgodności z przepisami prawa.
Decyzje zawierają elementy wskazane w art. 45 u.g.n. Dokumenty są dostarczane
do jednostek na rzecz których ustanawiany jest trwały zarząd oraz do Starostwa
Powiatowego za potwierdzeniem odbioru, co stanowi podstawę do ustalenia terminu,
w którym decyzja staje się ostateczna. Fakt ten jest odnotowywany na kaŜdej decyzji.
Zgodnie z u.g.n (art. 44, ust.2) trwały zarząd ustanawia się na wniosek jednostki
organizacyjnej, ubiegającej się o nieruchomość stanowiącą mienie komunalne, na cele
związane z przedmiotem jej działalności statutowej. W Wydziale GNP-GN kaŜda decyzja jest
poprzedzona wnioskiem zainteresowanej strony więc wymóg ustawowy jest zachowany.
Kontrolujący zwraca jednak uwagę, Ŝe ustanowienie trwałego zarządu w drodze decyzji moŜe
być równieŜ konsekwencją wykonania ustaleń zawartych w akcie/uchwale o utworzeniu
samorządowej jednostki organizacyjnej, dotyczących przekazania przez organ wykonawczy
nowotworzonym jednostkom wyposaŜenia z gminnego zasobu nieruchomości. Wykonanie
wskazanych ustaleń w drodze decyzji, zdaniem kontrolującego, nie wymaga wniosku
jednostki. Poddaje się powyŜsze pod rozwagę i zaleca do stosowania.
W dniu, w którym decyzja staje się ostateczna, następuje jej wykonanie, czego podstawą
jest protokół zdawczo-odbiorczy (art.45, ust.2 u.g.n) sporządzany i przekazywany przez
organ ustanawiający trwały zarząd a odbierany przez jednostkę, na rzecz której ten zarząd
jest ustanowiony. Wykonanie ma na celu zdjęcie wartości środków trwałych z ewidencji
księgowej jednostki przekazującej i wprowadzenia jej do ksiąg rachunkowych jednostki
przyjmującej. W dokumentacji Wydziału GNP-GN kaŜda decyzja posiada w/w protokół więc
wymóg ustawowy jest spełniony. Kontrolujący ma jednak zastrzeŜenia w kwestii dotyczącej
obiegu dokumentu i jego kompletności a co za tym idzie w kwestii prawidłowego wykonania
przez zdającego i odbierającego jego wytycznych.
Uwaga: wykonanie protokołu zdawczo-odbiorczego jest ściśle powiązane z badaniem zgodności zapisów
ujawnionych w ewidencji jednostek organizacyjnych z dokumentami źródłowymi – w część C protokołu
szczegółowo omówiono zastrzeŜenia kontrolującego.
W zakresie legalności wydawanych decyzji o ustanowienie trwałego zarządu kontrolujący
więcej uwag nie wnosi.
B. Ustalenia w zakresie prawidłowości ustalania w decyzjach oraz uiszczania przez gminne
jednostki organizacyjne w latach 2013-2013 opłaty z tytułu trwałego zarządu:
14
Za nieruchomość oddaną w trwały zarząd pobiera się opłaty roczne. Opłaty uiszcza się
przez cały okres trwałego zarządu, w terminie do 31 marca kaŜdego roku, z góry za dany rok.
W pierwszym roku po ustanowieniu trwałego zarządu opłatę uiszcza się najpóźniej
po upływie 30 dni od dnia, w którym decyzja o oddaniu nieruchomości stała się ostateczna
(art. 82 u.g.n.). Wysokość opłaty rocznej jest uzaleŜniona od stawki procentowej do ceny
nieruchomości ustalonej przez rzeczoznawcę majątkowego lub określonej na zasadach
zawartych w art. 67, ust. 3 u.g.n. Stawka procentowa zaleŜy od celu, na jaki nieruchomość
została oddana w trwały zarząd, jej wysokość określa art. 83, ust. 2 u.g.n. w stosunku
do róŜnych nieruchomości. Zgodnie z przytoczoną podstawą prawną, stawki procentowe
w poszczególnych jednostkach organizacyjnych Gminy powinny kształtować się następująco:
−
Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji – zgodnie z § 7 Statutu MOSiR celem działalności
MOSiR
jest
realizacja
zadań
Gminy
z
zakresu kultury fizycznej
i
rekreacji,
administrowanie oraz zarządzanie obiektami i urządzeniami sportowo-rekreacyjnymi
w oparciu o przekazane przez Gminę w zarząd mienie komunalne – stawka procentowa
w wysokości 0,3% ceny nieruchomości;
−
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej – zgodnie z § 7, ust. 1 Statutu MOPS realizuje
zadania zlecone gminie z zakresu administracji rządowej w sprawach pomocy społecznej
określone w przepisach o pomocy społecznej – stawka procentowa w wysokości 0,3%
ceny nieruchomości,
−
Miejski Zarząd Budynków Komunalnych – zgodnie z § 2, ust.1 Statutu przedmiotem
działania MZBK jest zarządzanie nieruchomościami komunalnymi – stawka procentowa
w wysokości 1% ceny nieruchomości.
−
Miejski Zakład Cmentarny – zgodnie z § 2, ust. 1 Uchwały Nr III/7/10 Rady Miasta
Kędzierzyn-Koźle z dnia 20 grudnia 2010 roku w sprawie utworzenia gminnego zakładu
budŜetowego, do zadań MZC naleŜy w szczególności zarządzanie cmentarzami
komunalnym oraz obiektami znajdującymi się na ich terenie - stawka procentowa
w wysokości 1% ceny nieruchomości,
−
Jednostkach sprawujących opiekę nad dziećmi do lat 3 , tj.:
śłobek nr 1
śłobek nr 3
śłobek nr 6
śłobek nr 10
które opiekuńczy cel swojego istnienia i działania mają narzucony przepisami prawa –
ustawa z dnia 4 lutego 2011 roku o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (j.t. Dz. U. z 2013
r., poz. 1457) - stawka procentowa w wysokości 0,3% ceny nieruchomości.
15
Jednostki oświatowe, tj. gminne szkoły podstawowe, gimnazja i przedszkola, są zwolnione
z opłaty za trwały zarząd na podstawie art. 81 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie
oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.).
Czynności
kontrolne
przeprowadzone
na
próbie
zastanych
dokumentów/decyzji,
wyszczególnione w załączniku do protokołu, nie ujawniły nieprawidłowości w zakresie
ustalenia stawki opłaty z tytułu trwałego zarządu. W poszczególnych przypadkach przyjęto
stawkę procentową w wysokości 1% zamiast 0,3%, w załączniku do protokołu odznaczono
pogrubioną czcionką, co ma swoje uzasadnienie w art. 85, ust.1 u.g.n.
W momencie
ustanawiania trwałego zarządu nieruchomość, będąca przedmiotem trwałego zarządu, była
wydzierŜawiona, na podstawie umowy dzierŜawy, przez Gminę osobie trzeciej co powoduje,
Ŝe korzyści z tej dzierŜawy przejdą na jednostkę, dla której ustanowiono trwały zarząd.
Wysokość opłaty rocznej z tytułu trwałego zarządu moŜe się zmienić (nie częściej niŜ raz
w roku) w wyniku, między innymi, aktualizacji wartości nieruchomości bądź oddania jej części
w najem lub dzierŜawę. W
wymienionych przykładach opłaty ulegają zazwyczaj
podwyŜszeniu. Zgodnie z art.84, ust. 3 moŜliwe jest równieŜ zastosowanie bonifikaty
od opłaty rocznej. Decyzje w tej sprawie podejmuje właściwy organ za zgodą rady. Nowa
wysokość opłaty obowiązuje wówczas od 1 stycznia roku następującego po roku, w którym
decyzja o aktualizacji stała się ostateczna. W trakcie kontroli nie stwierdzono przypadku
aktualizacji opłaty z tytułu oddania jej części w najem lub dzierŜawę – ze skutkiem
podwyŜszającym opłatę oraz z tytułu udzielenia bonifikaty
- ze skutkiem obniŜającym
wysokość opłaty z tytułu trwałego zarządu. Nie podjęto, w kontrolowanych okresie,
stosownych uchwał Rady Miasta obligujących do zmian. PoniewaŜ art. 85 ust. 1 ustawy
o gospodarce nieruchomościami, dający moŜliwość właściwemu organowi podniesienie
opłaty z tytułu trwałego zarządu lub pozbawienie bonifikaty, ma charakter fakultatywny nie
moŜna określić braku aktualizacji jako uchybienia. MoŜna jednak w działaniach Wydziału
Gospodarki Nieruchomościami zaobserwować brak konsekwencji w podejmowanych
decyzjach. O ile w momencie ustanawiania trwałego zarządu fakt wydzierŜawienia, uŜyczenia
nieruchomości
miał
wpływ
na
wysokość
przyjętej
opłaty
to
informacja
o uŜyczeniu/wydzierŜawieniu jej w trakcie trwania trwałego zarządu nie powodowała zmiany
wysokości opłaty. Postąpiono tak w decyzji z dnia 15 września 2003 r. nr GG.XI.72244-21/03
w sprawie oddania
w trwały zarząd dla
Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji
w Kędzierzynie-Koźlu nieruchomości połoŜonej w Kędzierzynie-Koźlu przy ul. Grunwaldzkiej
71, w której opłatę roczną określono, zgodnie z celem na jaki została przekazana,
w wysokości 0,3% jej ceny. W maju roku 2012 do Wydziału GNP-GN, za pośrednictwem
Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle, wpłynęło pismo MOSiR dotyczące wyraŜenia zgody
na zawarcie, na czas nieoznaczony, umowy najmu lokalu, w celu prowadzenia działalności
gastronomicznej. Jednostka uzyskała wymaganą zgodę, zawarła umowę oraz pobiera
od korzystającego z nieruchomości miesięczny czynsz za wynajem. Według kontrolującego
16
naleŜałoby przeanalizować wpływ stosowania, bądź teŜ nie, wyŜszych opłat za trwały zarząd,
w aspekcie wynajmu nieruchomości, na sytuację np. finansową Gminy oraz stosować
jednolite i konsekwentne procedury, zgodne z wytycznymi wynikającymi z uregulowań
ustawowych i z przyjętych uregulowań miejscowych.
W latach 2012-2013 opłaty z tytułu trwałego zarządu uiszczone zostały przez wszystkie
jednostki organizacyjne Gminy w ustawowo określonym terminie. Zgodnie z Regulaminem
Organizacyjnym Urzędu Miasta prowadzenie ewidencji, rozliczanie, windykacje i egzekucję
niepodatkowych naleŜności Gminy, między innymi z tytułu opłat, naleŜy do obowiązków
Wydziału Finansowego – Referatu Obsługi Finansowej (ROF). Osobą odpowiedzialną
za sprawowanie bezpośredniego nadzoru i kontroli zarządczej w zakresie działań kierownika
ROF jest Skarbnik Miasta. Referatem Obsługi Finansowej Urzędu Miasta kieruje Główny
Księgowy – Pan Tadeusz Orlik. Ewidencję i rozliczenia z tytułu opłat za trwały zarząd
prowadzi Pani Anna Schurgacz, zatrudniona na stanowisku ds. księgowości dochodów
i wydatków. Ustaleń kontroli dokonano na podstawie wydruków z systemu komputerowego,
w którym prowadzona jest księgowość budŜetu gminy, KSAT 2000, opracowanego przez
firmę COIG S.A. z Katowic. Ewidencja w kompleksie finansowo-księgowym prowadzona jest
w module NaleŜności i Zobowiązania, stanowiącym moduł pomocniczy dla modułu Księga
Główna. Na podstawie obrotów i sald kont analitycznych do konta „NaleŜności z tytułu
dochodów budŜetowych” uzyskano poniŜej przedstawione informacje w okresie objętym
kontrolą 2012-2013:
− rok 2012 - dochody w § 0470 – „Wpływy z opłat za trwały zarząd, uŜytkowanie,
słuŜebności i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości” z tytułu tylko opłaty za trwały zarząd
wykonano w wysokości 243.908,44 zł. W rozbiciu na poszczególne jednostki wpływy
zaewidencjonowano (konto analityczne 221-02) w niŜej przedstawionych wysokościach
i terminach:
1. śłobek nr 10 – wpłata z dnia 13-03-2012 r. w wysokości 5.850,00 zł,
2. śłobek nr 6 - wpłata z dnia 14-03-2012 r. w wysokości 1.866,91 zł,
4. Miejski Zarząd Budynków Komunalnych – cztery wpłaty z dnia 08-03-2012 r.
w łącznej wysokości 15.381,35 zł,
5. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej – cztery wpłaty z dnia 20-03-2012 r. w łącznej
wysokości 8.152,38 zł,
6. Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji – trzynaście wpłat z dnia 26-03-2012 r.
7. Miejski Zakład Cmentarny – wpłata z dnia 02-04-2012 r.1 w wysokości 2.050,72 zł,
1
Art.12, ust.5 Ordynacji podatkowej (Dz. U. z 2012 r. poz. 749)
17
8. Miejskie Składowisko Odpadów (w 2012 roku funkcjonujące jeszcze jako zakład
budŜetowy) – dwie wpłaty z dnia 29-03-2012 r. w łącznej wysokości 11.236,51 zł.
Przypisu
naleŜności
na
poszczególnych
kontrahentów
dokonano
na
podstawie
sporządzonego przez Pana Macieja Wesołowskiego, pracownika GNP-GN, zestawienia
z dnia 5 marca 2012 r. o nazwie Przypis naleŜności dla jednostek komunalnych z tytułu
trwałego zarządu na rok 2012. Wartości zgodne z zestawieniem zaewidencjonowano
na indywidualnych kontach analitycznych (221-01) jednostek organizacyjnych w dniu 31-032012 roku. W trakcie roku nie dokonywano dodatkowych przypisów w badanym temacie.
− w roku 2013 (oceny poprawności dokonano za okres od stycznia do czerwca badanego
roku) dochody w § 0470 – „Wpływy z opłat za trwały zarząd, uŜytkowanie, słuŜebności
i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości” z tytułu tylko opłaty za trwały zarząd wykonano
w wysokości
228.802,58
zł.
W
rozbiciu
na
poszczególne
jednostki
wpływy
zaewidencjonowano (221-02) w niŜej przedstawionych wysokościach i terminach:
2. śłobek nr 6 - wpłata z dnia 13-03-2013 r. w wysokości 1.866,91 zł,
4. Miejski Zarząd Budynków Komunalnych – dwie wpłaty z dnia 28-03-2013 r.
5. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej – cztery wpłaty z dnia 26-03-2013 r. w łącznej
wysokości 8.152,38 zł,
6. Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji – wpłata z dnia 20-03-2013 r. w wysokości
192.755,57 zł,
7. Miejski Zakład Cmentarny – wpłata z dnia 02-04-2013 r.1 w wysokości 2.050,72 zł.
Na podstawie zestawienia z dnia 27 marca 2013 roku Przypis naleŜności dla jednostek
komunalnych z tytułu trwałego zarządu na rok 2013, sporządzonego przez Pana Macieja
Wesołowskiego, w dniu 31-03-2013 r. dokonano przypisu w/w naleŜności, co na dzień
31 marca, analizowanego roku, skutkowało zerowym saldem naleŜności z tytułu opłaty
za trwały zarząd. Terminy i kwoty wpłat potwierdzono z wyciągami bankowymi Urzędu
Miasta, będącymi podstawą do dokonywania księgowań na koncie 130 – „Rachunek bieŜący
jednostki”.
Ewidencja opłaty za trwały zarząd prowadzona była zgodnie z zasadami rachunkowości
przyjętymi w Urzędzie Miasta Kędzierzyn-Koźle Zarządzeniem nr 993/Fn/2012 Prezydenta
Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 30 lipca 2012 r. w sprawie ustalenia szczegółowych zasad
rachunkowości w Urzędzie Miasta Kędzierzyn-Koźle oraz ustawą o rachunkowości
i rozporządzeniami ją wykonującymi. Nie stwierdzono w badanym obszarze niezgodności
z wymogami wynikającymi z art. 82 i art. 83 u.g.n.
18
Potwierdzenia zgodności dokonano równieŜ w trakcie kontroli w poszczególnych jednostkach
organizacyjnych, na podstawie ewidencji dokonanych wydatków z tytułu opłaty za trwały
zarząd. Nie stwierdzono rozbieŜności w badanym zakresie.
C. Ustalenia w zakresie prawidłowości i podstaw szacowania wartości nieruchomości
przekazywanej w trwały zarząd oraz zgodności zapisów ujmowanych w ewidencji jednostek
organizacyjnych z dokumentami źródłowymi:
Określenie wartości nieruchomości przekazywanej w trwały zarząd jest niezbędne
do ustalenia opłaty rocznej z tytułu trwałego zarządu oraz w celu przyjęcia nieruchomości
do ewidencji środków trwałych przez jednostkę, dla której trwały zarząd jest ustanawiany.
Art. 7 u.g.n stanowi, Ŝe jeŜeli istnieje potrzeba określenia wartości nieruchomości, wartość tę
określają rzeczoznawcy majątkowi, o których mowa w przepisach rozdziału 1 działu V tej
ustawy. Rzeczoznawca majątkowy sporządza na piśmie opinię o wartości nieruchomości
w formie operatu szacunkowego (art. 156, ust.1 u.g.n.) a określona w nim cena
nieruchomości, która nie moŜe być niŜsza niŜ jej wartość – art.67, ust.3, stanowi podstawę
do ustalenia opłaty rocznej za trwały zarząd oraz moŜe być, zgodnie z § 6, ust. 1
rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budŜetowych,
samorządowych
zakładów
budŜetowych,
państwowych
funduszy
celowych
oraz
państwowych jednostek budŜetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej
Polskiej,
podstawą do ujęcia w aktywach trwałych jednostki przyjmującej nieruchomości
do uŜytkowania. Tak więc równieŜ z punktu widzenia przepisów o rachunkowości wartość
nieruchomości określona w stosownej decyzji jest bardzo istotna. Sposób określenia tej
wartości naleŜy jednak do organu przekazującego, który decyduje czy będzie ona ustalona
na podstawie aktualnego operatu szacunkowego sporządzonego przez rzeczoznawcę
majątkowego, czy teŜ wartość nieruchomości zastanie podana na podstawie stosownych
zapisów w księgach rachunkowych – art. 7 u.g.n. W działaniach kontrolnych ustalono, Ŝe do
wszystkich decyzji zlecane było i jest wykonanie operatu szacunkowego przez rzeczoznawcę
majątkowego, co wiąŜe się z generowaniem kosztów finansowych. Zdaniem kontrolującego
w celu ustalenia opłaty za trwały zarząd art. 67, ust.3 u.g.n obliguje do określenia aktualnej
wartości nieruchomości, natomiast w przypadku decyzji wydawanych dla jednostek
oświatowych, które z mocy ustawy są zwolnione z omawianej opłaty (art. 81 ustawy z dnia 7
września 1991 r. o systemie oświaty) wartość wynikająca z zapisów w księgach
rachunkowych urzędu miasta, przekazana w formie dokumentem PT, stanowi wystarczającą
i zgodną z obowiązującymi przepisami podstawę do ujęcia w ewidencji jednostki
przyjmującej.
19
Środki trwałe stanowiące własność jednostki samorządu terytorialnego otrzymane
na podstawie decyzji, zgodnie z ustawą o rachunkowości – określaną w dalszej części uor (Dz. U. z 2013 r., poz. 330) – art.3, ust.1, pkt 15 oraz z rozporządzeniem Ministra Finansów
z 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu
państwa,
budŜetów
samorządowych
jednostek
zakładów
samorządu
budŜetowych,
terytorialnego,
państwowych
jednostek
funduszy
budŜetowych,
celowych
oraz
państwowych jednostek budŜetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej
Polskiej (Dz. U. z 2013 r., poz. 289) – § 2, pkt 5 zalicza się i przyjmuje do ewidencji środków
trwałych w jednostkach je wykorzystujących. Objęcie nieruchomości w trwały zarząd oraz
przyjęcia w księgach rachunkowych jednostki przychodów środków trwałych, otrzymanych
w drodze decyzji właściwego organu, następuje na podstawie protokołu zdawczoodbiorczego (art. 45, ust. 3 u.g.n). Protokół ten wraz z dokumentami wewnętrznymi PT –
„Przyjęcie /Przekazanie środka trwałego” stanowi podstawę do zdjęcie wartości tych środków
trwałych z ewidencji księgowej urzędu gminy i wprowadzenia do ewidencji bilansowej
jednostki, dla której ustanowiono trwały zarząd. Dokumenty te powinny być sporządzone tak,
aby w sposób niebudzący wątpliwości moŜna było rozstrzygnąć, jakie składniki majątkowe
zostały przekazane, a więc powinno z nich wynikać m.in. czy w skład obiektu
inwentarzowego wchodzi budynek administracyjny a takŜe inne elementy typu chodnik,
parking
i
ogrodzenie
parkingu,
poniewaŜ
jest
to
niezbędne
do
prawidłowego
przyporządkowania otrzymanych składników majątkowych do jednostek ewidencyjnych,
zgodnie z wymogami wynikającymi z rozporządzenia w sprawie Klasyfikacji Środków
Trwałych. W wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono, Ŝe protokoły zdawczo-odbiorcze,
sporządzane po wydaniu stosownych decyzji i przekazywane stronom przyjmującym trwały
zarząd, posiadają opis nieruchomości, operat szacunkowy nieruchomości w formie
załącznika lecz nie posiadają dokumentów wewnętrznych PT. Jak ustalono, na podstawie
wyjaśnień ustnych Pana Macieja Wesołowskiego, informacje o ustanowieniu trwałego
zarządu oraz objęciu nieruchomości przez jednostki podległe nie są przekazywane do słuŜb
finansowych urzędu miasta tj. Referatu Obsługi Finansowej Urzędu Miasta, co jest
bezpośrednią przyczyną braku, istotnych zdaniem kontrolującego dokumentów. Zgodnie
z art.20, ust.1 ustawy o rachunkowości, zaksięgowanie w jednostce podległej oraz
wyksięgowanie w jednostce urzędu miasta nieruchomości z ewidencji bilansowej powinno
nastąpić w tym samym okresie sprawozdawczym. Z powodu wyŜej opisanego braku,
terminowość moŜe być zagroŜona z powodu braku informacji o przekazaniu aktywów
w trwały zarząd. Na podstawie przeprowadzonej w tym zakresie kontroli w Referacie Obsługi
Finansowej Urzędu Miasta, na przyjętej próbie badawczej w obszarze decyzji wydanych dla
jednostek oświatowych, ustalono, Ŝe z ewidencji środków trwały urzędu nie zostały
wyksięgowanie działki przekazane do realizacji celów statutowych n/w jednostkom:
−
Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 20,
20
−
Publiczne Przedszkole Nr 24,
−
−
−
−
−
−
−
Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 13,
−
−
−
Publiczne Przedszkole Nr 18.
Czynności kontrolne przeprowadzone w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania
w Kędzierzynie-Koźlu potwierdziły fakt nieprzekazania gruntów stosownymi dokumentami
źródłowymi i brak ich ujęcia w księgach uŜytkującego.
Zgodnie ze szczegółowymi zasadami rachunkowości przyjętymi w Urzędzie Miasta
Kędzierzyn-Koźle (Zarządzenie nr 993/Fn/2012 z dnia 30 lipca 2012 r.) - §6 ust. 1 - …
ewidencję ilościową gruntów gminy prowadzi Wydział Gospodarki Nieruchomościami
i Planowania Przestrzennego natomiast ewidencję wartościową jednostka organizacyjna
gminy, której nieruchomość gruntową przekazano w trwały zarząd. Ewidencję wartościową
pozostałych gruntów prowadzi Referat Obsługi Finansowej Urzędu Miasta. O konieczności
prowadzenia ewidencji geodezyjnej gruntów i budynków jest równieŜ zapis w ustawie
o gospodarce nieruchomościami (art. 25 ust. 2). Jednym z elementów obligatoryjnie
narzuconych ustawą jest wskazanie daty ostatniej aktualizacji opłaty rocznej z tytułu trwałego
zarządu
nieruchomości.
W
Wydziale
Gospodarki
Nieruchomościami
i
Planowania
Przestrzennego nie prowadzi się ewidencji w zakresie wymaganym ustawą. Podczas
czynności kontrolnych ustalono, Ŝe ewidencja prowadzona w systemie Gospodarka Mieniem
Komunalnym ogranicza się do zapisów w temacie/zbiorze wieczystego uŜytkowania. RównieŜ
zakresy czynności pracowników oddelegowanych do ewidencji w zbiorach informatycznych
ograniczają się do opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości. Tylko
w przypadku Pana Macieja Wesołowskiego zakres ewidencji rozszerzono do informacji
o toczących się postępowaniach administracyjnych i sądowych. Udostępnione przez Pana
Wesołowskiego zestawienia, ze zbiorów informatycznych w postaci tabelek sporządzonych w
programie Microsoft Office Excel, nie mogą i nie spełniają wymogów ustawowych. Brak
ewidencji w GNP tłumaczony jest przez jego pracowników ewidencją powiatową – KK SEiOZ
(Kędzierzyńsko-Kozielski System Ewidencji i Oceny ZagroŜeń), która jest terminowo
aktualizowana (art. 23 ustawy z dnia 17 maja 1989 r. Prawo geodezyjne i kartograficzne –
Dz. U. z 2010 r., Nr 193, poz. 1287) przez słuŜby miejskie i stanowi obraz równieŜ mienia
gminnego. Wydruk z dnia 22 sierpnia 2013 r. „Wykaz właścicieli i władających”
21
z omawianego
programu,
który
miał
wskazać
wykaz
właścicieli
i
władających
nieruchomościami w formie trwałego zarządu, w obrębie Koźla nie znajduje w całości
pokrycia w decyzjach ustanawiający trwały zarząd.
Prowadzenie ewidencji gminnego zasobu nieruchomości jest obowiązkowe i przepisy nie
przewidują, aby prezydent miasta mógł zaniechać jej prowadzenia, jeśli urząd ma bieŜący
dostęp do danych ewidencji geodezyjnej gruntów i budynków, prowadzonej przez starostę
powiatu.
Ponad to, kontrola kompleksowa gospodarki finansowej Gminy Kędzierzyn-Koźle za rok 2007
oraz wybranych zagadnień za 2006 r., którą przeprowadziła Regionalna Izba Obrachunkowa
z Opola, takŜe wskazała nieprawidłowości w ewidencjonowaniu nieruchomości wchodzących
w skład gminnego zasobu nieruchomościami, które zgodnie z wystąpieniem pokontrolnym
z dnia 2 października 2008 r. miały zostać skutecznie wyeliminowane.
Ewidencję środków trwałych w jednostce Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle prowadzi Pani
Teresa Pogoda zatrudniona na stanowisku ds. księgowości dochodów i wydatków.
Z informacji przekazanej przez księgową, w księgach Urzędu w grupie 1 „Budynki i lokale
oraz spółdzielcze prawo do lokalu uŜytkowego i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu
mieszkalnego” – zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT) – figurują cztery pozycje
aktywów tj. budynki przy ul.:
1. Piramowicz 32 – budynek UM,
2. Planetorza 2 – budynek UM,
3. Piramowicza 32 – StraŜ Miejska,
4. Planetorza 2 – mieszkanie.
Pozostałe składniki majątku Gminy, z grupy 1– po wyksięgowaniu na podstawie stosownych
dokumentów, nie figurują w księgach Urzędu. Terminowość dokonanych wyksięgowań,
ze względu na odległe lata wydania decyzji i archiwizację dokumentów, nie poddano kontroli.
Brak ewidencji pozabilansowej środków trwałych, która jest nieobowiązkowa, uniemoŜliwia
dokonanie oceny ile, jakich i na jaką wartość aktywów, będących własnością Gminy, figuruje
w ewidencji jednostek podległych. Kontrolujący poddaje pod rozwagę zwierzchnikom
Wydziału Finansowego zasadność prowadzenia ewidencji pozabilansowej środków trwałych
będących własnością Gminy a ujętych w księgach podległych jednostek, w oparciu o § 6,
ust.6
rozporządzeniem
Ministra
Finansów
z
5
lipca
2010
r.
w
sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budŜetowych, samorządowych zakładów
budŜetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budŜetowych
mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r., poz. 289)
a dotyczący inwentaryzacji.
Podczas kontroli przeprowadzonej w Referacie Obsługi Finansowej pod kątem terminowości
ujmowania
zdarzeń
gospodarczych
w
księgach
22
rachunkowych
badaniem
objęto
dokumenty/zapisy z datą księgowania od dnia 01 stycznia 2013 r. do dnia 02 kwietnia 2013 r.
włącznie. Na podstawie dokonanej kontroli dowodów księgowych PT – Protokół przekazania
– przyjęcia środka trwałego oraz wydruków z systemu komputerowego KSAT 2000, z modułu
Księga Główna, sprawdzono prawidłowość prowadzonej dokumentacji pod względem
rachunkowym, formalnym i merytorycznym oraz terminowość ujęcia w ewidencji księgowej.
W powyŜszym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono.
W poszczególnych jednostkach organizacyjnych Gminy dokonano kontroli w zakresie
zgodności zapisów w ewidencji księgowej środków trwałych z dokumentami źródłowymi,
na podstawie których przyjęto wartość nieruchomości otrzymanej w trwały zarząd. W wyniku
czynności kontrolnych ustalono:
w Miejskim Zarządzie Budynków Komunalnych (MZBK) w Kędzierzynie-Koźlu na dzień
dokonywania
kontroli
obowiązywały
dwie
decyzje
ustanawiające
trwały
zarząd
na nieruchomościach:
−
Administracja Budynków Komunalnych „Pogorzelec” przy ul. Juliusza Ligonia 5A,
−
siedziba MZBK przy ul. Grunwaldzkiej 4-6.
Wartości ujęte w księgach rachunkowych jednostki sprawdzono na bazie wydruków
komputerowych, wygenerowanych z systemu Dom firmy Sacer s.c. (wersja 5.2.4.28)
z modułu Środki Trwałe. Łącznie na koncie 011 – „Środki Trwałe”, z tytułu trwałego
zarządu, zaksięgowana jest wartość w wysokości 884.683,79 zł, z tego:
nieruchomość przy ul. Grunwaldzkiej 4-6 w wysokości – 305.169,56 zł,
nieruchomość przy ul. Ligonia 5 w wysokości – 105.664,89 zł,
nieruchomość przy ul. Plebiscytowej 3 w wysokości – 91.673,79 zł,
nieruchomość przy ul. Piastowskiej 51 w wysokości – 382.175,55 zł.
Jednostka nie dysponuje dokumentami źródłowymi – PT, na podstawie których
wprowadzono do ewidencji wyŜej wskazane wielkości. Nie są to równieŜ wartości
nieruchomości wskazane w decyzjach. Na podstawie wyjaśnień udzielonych przez
kierownika Działu Księgowości – Panią Barbarę Galara ustalono, iŜ taką bazę przejęto
w 2009 r. do obecnie funkcjonującego w MZBK systemu komputerowego, w którym
prowadzona jest księgowość i finanse jednostki a dokumenty przyjęcia na stan środków
trwałych dawno zostały przekazane do archiwum z kategorią archiwalną B5. W związku
z powyŜszym sprawdzenie zgodności zapisów w ewidencji księgowej środków trwałych
z dokumentami źródłowymi jest niemoŜliwe. Ponadto w trakcie kontroli ustalono,
Ŝe w aktywach trwałych jednostki nie zaksięgowano gruntów przekazanych w trwały
zarząd obowiązującymi na dzień kontroli decyzjami oraz nie zdjęto z ewidencji
nieruchomość, na których trwały zarząd został wygaszony. Decyzją z dnia 28 maja 2012
r. nr GNP-GN.68440.1.4.2012 wygaszono trwały zarząd na nieruchomości połoŜonej przy
ul. Piastowskiej 51 w Kędzierzynie-Koźlu – Administracja Budynków Komunalnych „Stare
Miasto”, natomiast decyzją z dnia 6 lutego 2012 r. nr GNP-GN.68440.1.1.2012
23
wygaszono trwały zarząd na nieruchomości połoŜonej przy ul. Plebiscytowej 3
w Kędzierzynie-Koźlu - Administracja Budynków Komunalnych „Śródmieście”. Obie
decyzje wygaszające zostały wydane na wniosek Dyrektor Miejskiego Zarządu Budynków
Komunalnych – Pana Stanisława Węgrzyn.
Z datą uprawomocnienia się decyzji
jednostka podległa, na podstawie dokumentu PT, powinna wyksięgować oddane środki
z własnej ewidencji bilansowej i przekazać innej jednostce samorządowej (wskazanej
przez organ nadzorczy) lub dokonać zwrotu właściwemu organowi prowadzącemu.
w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej (MOPS) w Kędzierzynie-Koźlu na dzień
dokonywania kontroli obowiązywały cztery decyzje ustanawiające trwały zarząd
na nieruchomościach:
−
Dom Dziennego Pobytu nr 1 „Pod Brzozą” przy ul. Powstańców 26 w KędzierzynieKoźlu,
−
Dom Dziennego Pobytu nr 2 „Magnolia” przy ul. Grzegorza Piramowicza 27
w Kędzierzynie-Koźlu,
−
Dom Dziennego Pobytu nr 3 „Radość” przy ul. Władysława Grabskiego 6
w Kędzierzynie-Koźlu,
−
Dom Dziennego Pobytu nr 5 „Nasz Dom” przy ul. Tadeusza Kościuszki 43
w Kędzierzynie-Koźlu.
Siedziba Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej znajduje się w Kędzierzynie-Koźlu przy
ul. Reja 2A, gdzie na podstawie umowy najmu lokalu uŜytkowego w hotelu „PIAST” z dnia
20 czerwca 1994 r. zawartej z Miejskim Zarządem Budynków Komunalnych
w Kędzierzynie-Koźlu, uŜytkuje odpłatnie 3 pomieszczenia na parterze i 25 pomieszczeń
na I piętrze budynku.
Kontroli w obszarze zgodności ewidencji księgowej z dokumentacją źródłową środków
trwałych, uŜytkowanych z tytułu trwałego zarządu, dokonano na podstawie wydruków
z ewidencji prowadzonej techniką komputerowa przy uŜyciu Systemu Finansowo
Księgowego QWANT wersja 22.00, zakupionego w firmie QNT Gliwice. Ustalono,
Ŝe wartości początkowe dla uŜytkowanych składników majątkowych na podstawie decyzji
o ustanowieniu trwałego zarządu przyjęto w cenach nieruchomości określonych w tych
decyzjach, co znajduje potwierdzenie na koncie 011 prowadzonym w rozbiciu
analitycznym na poszczególne Domy Dziennego Pobytu (DDP):
DDP nr 1 przy ul. Powstańców 26 - przyjęta wartość początkowa (zgodna z decyzją)
wynosi – 319.660,00 zł, w tym: – grunty 40.160,00 zł,
- budynki/budowle 279.500,00 zł
Na dzień kontroli wartość budowli w wyniku poniesionych inwestycji wzrosła do kwoty –
501.509,68 zł
DDP nr 2 przy ul. Grzegorza Piramowicza 27 – przyjęta wartość początkowa –
budynki/budowle - wynosi 493.000,00 zł, na dzień kontroli wartość w wyniku
24
poniesionych inwestycji wzrosła do kwoty – 1.095.433,70 zł. Ponad to w grupie 0 KŚT,
czyli w gruntach zaksięgowano wartość 71.850,00 zł. Kontrolujący zwraca uwagę na
niezgodność wartości początkowej przyjętej dla budynku. Z wydanej w tym temacie
decyzji i z operatu szacunkowego z dnia 23 maja 2003 r. przekazanym jednostce wraz
z protokołem zdawczo-odbiorczym wynika, Ŝe wartość całej przekazanej w trwały
zarząd nieruchomości wynosi 493.000,00 zł, tj. budynku wraz z gruntem. Zdaniem
kontrolującego, wartość początkowa zaksięgowanych środków trwałych – grupa 1 KŚT
– powinna być pomniejszona o wartość gruntów, czyli powinna wynosić 421.150,00 zł.
DDP nr 3 przy ul. Władysława Grabskiego 6 - przyjęta wartość początkowa w grupie
1 KŚT wynosi – 404.800,00 zł, na dzień kontroli wartość w wyniku poniesionych
inwestycji wzrosła do kwoty – 684.055,38 zł, w grupie 0 KŚT – grunty – zaksięgowano
wartość początkową w kwocie 46.310,00 zł. Podobnie jak w przypadku DDP nr 2,
wartość budynków/budowli zastała zawyŜona o cenę gruntów. Zarówno w stosownej
decyzji jak i w operacie szacunkowym do tej decyzji, wartość całej przekazanej w trwały
zarząd nieruchomości wynosi 404.800,00 zł, tj. budynku i gruntu.
DDP nr 5 przy ul. Tadeusza Kościuszki 43 - przyjęta wartość początkowa (zgodnie
z decyzją) wynosi – 1.500.000,00 zł, w tym: – grunty 100.000,00 zł,
- budynki/budowle 1.400.000,00 zł
Na dzień kontroli wartość budynków/budowli w wyniku korekt dokonanych na podstawie
dokumentów PT z Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, Referatu Obsługi Finansowej
z dnia 31-12-2003 r. oraz poniesionych inwestycji wynosi – 1.305.600,80 zł.
Wszystkie zapisy księgowe znajdują swoje potwierdzenie w stosownych dokumentach
księgowych.
w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji (MOSiR) w Kędzierzynie-Koźlu na dzień
dokonywania kontroli obowiązywało trzynaście decyzji ustanawiających trwały zarząd
na niŜej wymienionych nieruchomościach:
−
Kryta Pływalnia przy Al. Jana Pawła II w Kędzierzynie-Koźlu – wartość środków
trwałych w ewidencji majątkowej wprowadzono w wysokości 5.905.322,28 zł, z tego
grunt w wysokości wynikającej z decyzji o ustanowieniu trwałego zarządu
a zabudowania w wysokości 5.688.020,18 zł, z czego na kwotę 4.049.944,21 zł
nie stwierdzono dokumentów źródłowych określających zaksięgowaną wartość.
Jak ustalono z główną księgowa jednostki Panią Gabrielą Wieczorek jednostka nie
posiada dokumentów źródłowych, które na podstawie zapisów w księgach
inwentarzowych MOSiR odnotowane są z datami z lat 1973 i 1986.
−
Stadion „Cisowa” przy ul. Brzechwy w Kędzierzynie-Koźlu - wartość środków trwałych
w ewidencji majątkowej przyjęto na podstawie dokumentów wewnętrznych OT
sporządzonych w wysokościach wynikających z decyzji o ustanowieniu trwałego
zarządu, czyli w wysokości 349.016,00 zł. Na dzień kontroli wartość budowli w wyniku
25
poniesionych inwestycji wzrosła do kwoty 405.717,74 zł, co ma odzwierciedlenie
w stosownych dokumentach wewnętrznych.
−
Stadion „Koźle” przy ul. Chrobrego w Kędzierzynie-Koźlu - wartość środków trwałych
w ewidencji majątkowej wprowadzono w wysokości 777.605,33 zł, z tego grunt
w wysokości wynikającej z decyzji o ustanowieniu trwałego zarządu a zabudowania
w wysokościach wynikających z zestawienia do protokołu zdawczo-odbiorczego
z dnia 02-03-2000 r. oraz z PT nr 8/2008 z dnia 30-06-2008 r. w związku
z wykonaniem przyłącza kanalizacji.
−
Stadion „Kłodnica” przy ul. Sportowej w Kędzierzynie-Koźlu – nieruchomości
zaksięgowane na koncie 011 środków trwałych w wysokości 81.849,50 zł znajdują
pokrycie w dowodach źródłowych PT z dnia 25-10-2005 r. jednak brak ewidencji
w grupie 0 KŚT oraz duŜa rozbieŜność wartości w porównaniu do operatu
szacunkowego określonego w decyzji ustanawiającej trwały zarząd, zdaniem
kontrolującego jest podstawą domniemania o nie ujęciu w ewidencji składników
majątkowych gruntów przekazanych przez organ prowadzący.
−
Korty Azoty przy ul. Grabskiego w Kędzierzynie-Koźlu – wielkości wynikające
z ewidencji środków trwałych na koncie 011 są zgodne z dokumentami źródłowymi OT
z dnia 30-12-2003 r. oraz z decyzją o ustanowieniu trwałego zarządu.
−
Hala Sportowa „Śródmieście” przy Al. Jana Pawła II w Kędzierzynie-Koźlu –
ewidencja środków trwały zarówno gruntów jak i nieruchomości ma odzwierciedlenie
w dokumentach wewnętrznych OT jednostki a poniewaŜ w wyniku poniesionych
inwestycji dokonywano zwiększenia wartości nieruchomości wartościowo odbiega
od operatu szacunkowego sporządzonego w celu wydania decyzji ustanawiającej
trwały zarząd.
−
Hala Widowiskowo-Sportowa „Azoty” przy ul. Mostowej 1A w Kędzierzynie-Koźlu –
wartości przyjęte, na podstawie stosownych dokumentów PT z 30-09-2005 r. oraz
po dokonanych inwestycjach zwiększających wartość nieruchomości – PT z 18-062009 r. i PT z 31-05-2011 r., w ewidencji środków trwałych MOSiR odnotowano
w wysokości 25.100.097,88 zł. W grupie 0 KŚT brak ewidencji gruntów przekazanych
decyzją o ustanowieniu trwałego zarządu.
−
„Azotor” przy ul. Mostowej w Kędzierzynie-Koźlu – stwierdzono brak ujęcia
w ewidencji jednostki gruntów przekazanych w trwały zarząd a zabudowania ujęte
w ewidencji w kwocie 2.178.413,94 zł nie posiadają dokumentów źródłowych
za wyjątkiem PT z 28-11-2006 r. w wysokości 75.663,70 zł oraz PT z 20-03-2007 r.
w wysokości 16.640,00 zł dotyczących modernizacji stacji chłodniczej lodowiska.
−
Lokal uŜytkowy nr VIII przy ul. Kraszewskiego w Kędzierzynie-Koźlu - stwierdzono
brak ewidencji gruntów przekazanych w trwały zarząd a zabudowania ujęte
26
w ewidencji w kwocie 129.883,84 zł są potwierdzone dokumentem wewnętrznym PT
z dnia 30-08-2011 r.
−
Stadion „Blachownia” przy ul. Szkolnej w Kędzierzynie-Koźlu – wartość gruntów
i zabudowy ujęto w ewidencji MOSiR w wysokościach wynikającej z dokumentu OT
z dnia 31-03-2008 r. tj. grunt w kwocie 80.363,01 zł a zabudowa w kwocie 146.415,03
zł.
−
Stadion „Kuźniczka” przy ul. Grunwaldzkiej w Kędzierzynie-Koźlu – zaksięgowana
wartość gruntów w wysokości 465.000,00 zł potwierdzona jest dokumentem OT z dnia
30-12-2003 r., wartość ujętych w ewidencji zabudowań w wysokości 10.783.631,20 zł
równieŜ ma potwierdzenie w dokumentach źródłowych PT i OT.
−
Stadion „Sławięcice” przy ul. Sadowej w Kędzierzynie-Koźlu – grunty ujęto w ewidencji
jednostki w wysokości 254.700,00 zł na podstawie dokumentu PT z 25-09-2001 r.
a zabudowania ujęte zostały na podstawie dokumentów PT, OT, zestawienia do PT
z 02-03-2000 r. oraz karty środka trwałego w wielkości 1.555.270,07 zł.
−
Strefa rekreacyjna przy Al. Jana Pawła II w Kędzierzynie-Koźlu - stwierdzono brak
ewidencji gruntów przekazanych w trwały zarząd a zabudowania ujęte w ewidencji
w kwocie 1.663.266,49 zł są potwierdzone dokumentem wewnętrznym PT z dnia
25.02.2010 r. oraz OT z dnia 25-06-2012 r.
Wartość zabudowań w ewidencji środków trwałych Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji
przyjmował na podstawie dokumentów wewnętrznych PT, OT oraz na podstawie
dokumentów, którymi były one przekazywane czyli na podstawie arkuszy spisu z natury
z dnia 06 lutego 1998 r.(od Zakładów Azotowych „Kędzierzyn” S.A.),
zestawień
do protokołów zdawczo-odbiorczych a nawet na podstawie kart środków trwałych. Kontroli
prawidłowości zaewidencjonowanych środków trwałych dokonano w jednostce na podstawie
wydruków komputerowych z Systemu Finansowo-Księgowego jProbit 4.00.35549(01208).
w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania (MZOiW) w Kędzierzynie-Koźlu na dzień
czynności kontrolnych ustalono 41 obowiązujących decyzji o ustanowieniu trwałego zarządu.
W celu oceny poprawności ewidencjonowanych w jednostce środków trwałych pod kątem
zgodności z dokumentami źródłowymi, wystosowano do poszczególnych jednostek
oświatowy oraz Ŝłobków pismo – KZ.1711.7.2013 z dnia 10 września 2013 r. -
w celu
dostarczenia będących w ich posiadaniu dokumentów, tj. decyzji o ustanowieniu trwałego
zarządu, dokumentów PT, OT lub innych będących podstawą ujęcia wartościowego środków
trwałych.
Na podstawie dokumentacji otrzymanej w MZOiW w postaci wydruków komputerowych
z Programu siST, System sQola Integraf edycja 2011 wydanie 3, do konta 011 ustalono
wartość ujętych w ewidencji jednostki budynków i budowli otrzymanych przez szkoły,
przedszkola, gimnazja i Ŝłobki w trwały zarząd.
27
W Ŝłobkach łączna wartość środków trwałych w grupie 1 i 2 KŚT wynosi 2.267.565,62 zł.
Otrzymane dokumenty źródłowe (PT, arkusze spisu, protokoły zdawczo-odbiorcze, faktury)
z poszczególnych placówek Ŝłobków potwierdzają zapisy zwiększające wartość budynków.
Natomiast przyjęte wartości początkowe z uwagi na odległe lata ich przyjęcia w księgach, nie
znajdują potwierdzenia w dokumentach.
Na dzień 30 czerwca 2013 r. wartość środków trwałych, otrzymanych przez publiczne
przedszkola w trwały zarząd (po zwiększeniach, jeŜeli miały miejsce) łącznie wynosi
9.117.718,20 zł. Podobnie jak w Ŝłobkach nie wszystkie stany początkowe mają
potwierdzenie w stosownych dokumentach, co tłumaczone jest znacznym upływem czasu.
Publiczne szkoły podstawowe i gimnazja stanowiące odrębne jednostki budŜetowe w wielu
przypadkach łączone są w zespoły/oddziały. Z uwagi na to, oceny zgodności zapisów
w ewidencji z dokumentami źródłowymi dokonano dla tych placówek łącznie. Otrzymane
w trwały zarząd mienie przez szkoły i gimnazja, na dzień kontroli, wynosi w łącznej kwocie
51.429.220,43 zł. Nie wszystkie operacje księgowe, dotyczące zarówno przyjętych wartości
początkowych oraz późniejszych zwiększeń, znajdują odzwierciedlenie w dokumentach
źródłowych.
Grunty przekazane decyzjami o ustanowieniu trwałego zarządu na stan jednostek
oświatowych nie zostały ujęte w ewidencji poszczególnych placówek. Czynności kontrolne
wykazały, iŜ nadal figurują na stanie w księgach Urzędu Miasta.
Miejski Zarząd Oświaty i Wychowania mieści się w Kędzierzynie-Koźlu przy ul. Reja 2A,
gdzie na podstawie umowy najmu lokalu uŜytkowego z dnia 19 kwietnia 2004 r., zawartej
z Miejskim Zarządem Budynków Komunalnych w Kędzierzynie-Koźlu, na czas nieoznaczony,
uŜytkuje odpłatnie pomieszczenia na II piętrze.
Miejski Zakład Cmentarny (MZC) dysponuje jedną decyzją ustanawiającą trwały
zarząd na nieruchomości przy ul. Bałtyckiej – siedziba zakładu oraz przy ul. Grzybowej.
Jest to dokument z dnia 13 stycznia 1994 r. nr GII-7224-1/43/93/94 zmieniany stosownymi
decyzjami w roku 1995 oraz 1998. Wartości ewidencyjne przyjęte w księgach MZC z tytułu
uŜytkowania do celów działalności statutowej nieruchomości przyjęte są na podstawie
dokumentów
PT
wystawionych
przez
Przedsiębiorstwo
Gospodarki
Komunalnej
i Mieszkaniowe z data wystawienia 30-03-1993 r. Na dzień 17 września 2013 r. wartość
środków trwałych w zakładzie, dotycząca gruntów, budynków i budowli, wynosi 5.334.010,26
zł.
D. Ustalenia w zakresie realizacji w roku 2012-2013 przez gminne jednostki organizacyjne
obowiązków wynikających z ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami, dotyczących zawierania umów najmu, dzierŜawy lub uŜyczenia:
28
Jednostka organizacyjna, której oddano nieruchomość w trwały zarząd, ma prawo
(zgodnie z art.43 ust. 2 pkt 3 u.g.n) oddać nieruchomość lub jej część w najem, dzierŜawę
albo uŜyczenie na czas nie dłuŜszy niŜ okres, na który został ustanowiony trwały zarząd,
z równoczesnym zawiadomienie właściwego organu nadzorującego, jeŜeli umowa jest
zawarta na czas oznaczony do 3 lat, albo za zgodą tego organu, jeŜeli umowa jest zawarta
na czas oznaczony dłuŜszy niŜ 3 lata lub czas nieoznaczony. Zgoda jest wymagana równieŜ
w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony strony zawierają kolejne umowy,
których przedmiotem jest ta sama nieruchomość.
W trakcie czynności kontrolnych ustalono, Ŝe z Wydziału GNP kierowane były do podległych
jednostek pisma informująco - zobowiązujące do zgłaszania faktu wynajmu nieruchomości
oraz do uzyskiwania zgody na wynajem. Nieprawidłowości ustalone w tym obszarze podczas
działań kontrolnych w 2008 r., przeprowadzonych przez upowaŜnionych pracowników GNP,
były dla słuŜb miejskich sygnałem do podjęcia działań zmierzających do zobligowania
jednostek podległych do stosowania obowiązków wynikających z ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
W latach 2012-2013 w poszczególnych jednostkach wykonywanie obowiązków wynikających
z art.43 ust. 2 pkt 3 przedstawiono poniŜej:
−
Miejski Zarząd Budynków Komunalnych w Kędzierzynie-Koźlu – na podstawie
ustaleń ustnych z kierownikiem Działu Księgowości Panią Barbarą Galara w latach 20122013 jednostka nie dysponowała i nie dysponuje umowami najmu, dzierŜawy lub
uŜyczenia. Wcześniejsze umowy zawarte na nieruchomościach:
przy ul. Piastowskiej 51 wygasła wraz z wygaszeniem trwałego zarządu,
przy ul. Grunwaldzkiej 4-6 (3 umowy najmu na czas nieokreślony - jedna z 2004 r.
i dwie z 2005 r., na które MZBK nie posiadało zgody Prezydenta Miasta) na dzień
kontroli nie obowiązują, co ustalono tylko na podstawie oświadczenia ustnego
kierownika działu księgowości.
−
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Kędzierzynie-Koźlu – ustalono na podstawie
zastanych dokumentów następujące umowy uŜyczenia:
z Radą Osiedla Azoty na bezpłatne korzystanie z pomieszczeń w budynku Mieszkań
Chronionych na okres od 01-05-2013 do 31-03-2016 o czym poinformował organ
prowadzący pismem z dnia 18-04-2013 r.,
z Polskim Związkiem Emerytów i Rencistów na korzystanie z pomieszczeń przy
ul. Piramowicza 27 z terminem obowiązywania od dnia 01-01-2012 r. do dnia 31-122013 r., z uwagi na fakt, Ŝe jest to juŜ trzecia z kolei umowa na tej samej
nieruchomości między tymi samymi stronami, wymagana jest zgoda organu
nadzorczego. Pismem z dnia 07-03-2012 r. MOPS poinformował Wydział Gospodarki
Nieruchomościami o zawarciu juŜ trzeciej umowy, lecz do dnia prowadzonych
czynności kontrolnych nie otrzymał wymaganej zgody. Na podstawie pisma z dnia
29
29-07-2013 r. z GNP do Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej oraz uzgodnień
z Panem Maciejem Wesołowskim, ustalono, Ŝe prowadzona przez Wydział GNP
praktyka w zakresie udzielania zgody na wynajem, uŜyczenie czy dzierŜawę
nieruchomości była wadliwa i niezgodna z przepisami ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Na podstawie opinii prawnej nr Rp.74.270.2013 z dnia 14 czerwca
2013 roku, wskazującej prawidłowy tryb wykonywania w/w przepisów prawa Wydział
GNP podjął działania zmierzające do usunięcia nieprawidłowości.
ze
Stowarzyszeniem
Centrum
Rozwoju
i
Integracji
„Idea”
na
korzystanie
z pomieszczeń przy ul. Piramowicza 27 z terminem obowiązywania od dnia 06-022012 r. do dnia 31-12-2014 r., pismo informujące, skierowane do Prezydenta Miasta
Kędzierzyn-Koźle, z dnia 09-02-2012 r.,
z Miejską Biblioteką Publiczną w Kędzierzynie-Koźlu, na uŜyczenie pomieszczeń
w nieruchomości przy ul. Grabskiego, na okres od dnia 10-09-2008 r. do dnia 30-092013 r., prośba o wyraŜenie zgody skierowana przez MOPS pismem z dnia 31-082009 r., która w związku z błędną interpretacją przepisów przez Wydział GNP do dnia
kontroli nie uzyskała akceptacji organu nadzorczego.
−
Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji w Kędzierzynie-Koźlu – w wyniku kontroli
ustalono, Ŝe w latach 201-2013 zawarto niŜej wymienione umowy najmu lokalów:
w nieruchomości przy ul. Grunwaldzkiej 71 w roku 2012 z Panem
* na czas
nieokreślony, w celu prowadzenia działalności gastronomicznej. Pismem z dnia 2105-2012 r. (znak MOSiR.25.6.1.2012.D) Dyrektor MOSiR zwrócił się Prezydenta
Miasta Kędzierzyn-Koźle o wyraŜenie zgody na zawarcie umowy – zgoda została
udzielona;
w nieruchomości przy ul. Mostowej 1A oraz ul. Mostowej 1 w roku 2013 z najemcami
wyłonionymi w przetargu ustnym nieograniczonym, w celu prowadzenia działalności
gastronomicznej, na czas nieokreślony. Pismem z dnia
08-02-2013 r. (znak
MOSiR.200.03.02.01.2013.D) Dyrektor MOSiR zwrócił się do Prezydenta Miasta
Kędzierzyn-Koźle o wyraŜenie zgody na wynajęcie dwóch lokali w wyŜej określonym
celu – zgodę uzyskano;
w nieruchomości przy Al. Jana Pawła II w roku 2013 z Kancelarią Brokerską LIFE
na czas
nieokreślony.
Pismem
z
dnia
12-02-2013
r.
(znak
MOSiR.200.01.01.01.2013.D) Dyrektor MOSiR zwrócił się do Prezydenta Miasta
Kędzierzyn-Koźle o wyraŜenie zgody na wynajęcie dwóch lokali w wyŜej określonym
celu – zgodę uzyskano. RównieŜ w roku 2013 ze Stowarzyszeniem „Się Budokai
Kędzierzyn-Koźle” na czas nieokreślony – zgody udzielono na podstawie pisma
MOSiR z dnia 27-03-2013 znak MOSiR.200.01.02.01.2013.D. Ponownie w roku 2013
na kontynuację umowy najmu z WOPR’em na kolejny rok – zgodę uzyskano na
podstawie
prośby
Dyrektora
MOSiR
30
z
dnia
25-04-2013
r.,
znak
MOSiR.200.01.09.01.2013.D. W roku 2012 z Polskim Radio Regionalnej Rozgłośni
w Opolu „PRO FM”, na czas nieoznaczony, na podstawie pisma Dyrektora MOSiR
z dnia 29-05-2012 (znak MOSiR.250.08.01.2012.D) z prośba o zgodę na wynajem,
Prezydent Miasta udzielił aprobaty. Ponownie z 2012 z Firmą Manta Group, ma czas
nieoznaczony, z przeznaczeniem na siłownię – pismem z dnia 22-06-2013 r.
Dyrektor ośrodka prosi o zgodę, która zostaje mu udzielona.
w nieruchomości przy ul. Brzechwy w roku 2012 z Panem
* umowa wynajmu
mieszkania słuŜbowego, prośba Dyrektora MOSiR z dnia 16-05-2012 r. znak pisma
MOSiR.201.5.1.2013.D.
w nieruchomości przy Al. Jana Pawła II (Hala Sportowa Śródmieście) w roku 2013
z Towarzystwem Sportowym Chemik, w celu organizacji bokserskich zajęć
szkoleniowych oraz zajęć rekreacyjno-gimnastycznych. Pismo ośrodka w sprawie
przedłuŜenia
umowy
na
kolejny
rok
z
dnia
23-04-2013
r.
(znak
MOSiR.200.01.08.01.2013.D) uzyskało zgodę Prezydenta Miasta. RównieŜ w roku
2013 z Panem
* na czas nieoznaczony, w celu prowadzenia działalności
handlowej z wyłączeniem gastronomi – prośba o zgodę z dnia 18-04-2013 r., znak
pisma MOSiR.200.01.04.01.2013.D uzyskała aprobatę organu prowadzącego.
Ponownie w roku 2013 umowy dzierŜawy wiat garaŜowych z Panem
Panem
*, z Panem
*, Panią
* oraz Panem
*,
*, łącznie 5
umów dzierŜawy, na które Prezydent Miasta Kędzierzyn-Koźle wyraził zgodę zgodnie
z
prośbą
Dyrektora
MOSiR
z
dnia
22-04-2013
r.
znak
pisma
MOSiR.200.01.06.01.2013.D. Dalej w roku 2013 kontynuacja na kolejny rok umowy
dzierŜawy garaŜy za Halą Sportową „Śródmieście” z Przedsiębiorstwem Handlowym
„Jantar” Sp. z o.o. oraz z Panem
* – prośba MOSiR-u o zgodę z dnia 22-04-
2013 r. znak pisma MOSiR.200.01.07.01.2013.D rozpatrzona przez Prezydenta
Miasta pozytywnie.
− Miejski Zarząd Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu – respektowanie obowiązków
wynikających z u.g.n w temacie zawierania umów najmu, dzierŜawy lub uŜyczenia przez
jednostki oświatowe i Ŝłobki skontrolowano na podstawie losowo dobranych dokumentów
z obszaru publicznych przedszkoli. W wyniku czynności kontrolnych ustalono:
Publiczne Przedszkole nr 2 w roku 2012 zawarło umowy z Firmą Centrum SzkoleniowoJęzykowe „Future” z Głubczyc oraz z Firmą „Extreme” z Przeworna. Pismem znak
PP2.2501.1.2012 z 09-11-2012 r. dyrektor przedszkola informuje Prezydenta Miasta
o zawarci w/w umów. W przypadku Firmy „Future” jednostka powinna uzyskać zgodę
na zawarcie umowy najmu, poniewaŜ jest to kolejna umowa z tą firmą. W roku 2011
umową z dnia 03-10-2011 r. wynajmowano Firmie „Future” pomieszczenia w okresie
od zawarcia umowy do 31-05-2012 roku.
31
Publiczne Przedszkole nr 5 w 2012 roku zawarło umowy z Centrum Edukacji Atut,
z Firmą
„UP SIDE DOMN” oraz z Centrum Muzycznym „Extreme”. Dyrektor
przedszkola zwrócił się o wyraŜenie zgody przez Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle
na zawarcie umowy z centrum Edukacji Atut oraz z Centrum Muzycznym „Extreme”
(pismo z dnia 23-09-2011 r. znak PP5.033.4.1.2011). W przypadku Firmy „UP SIDE
DOMN” jednostka powinna wysłać informację o zawarciu umowy do organu
prowadzącego.
Publiczne Przedszkole nr 6 po wcześniejszym poinformowaniu odpowiednich organów
o
zawarciu
umów
(pismo
nr
PP6.6845.2.1.2012
z
06-1-2012
r.
oraz
nr
PP6.6845.3.1.2012 z 04-10-2012 r.) w 2012 roku podpisano umowy z Firmą Centrum
Szkoleniowo-Językowe „Future” z Głubczyc oraz z Centrum Muzycznym „Extreme”.
Umowa z Firmą Centrum Szkoleniowo-Językowe „Future” jest kolejną juŜ umową –
w 2011 roku Przedszkole podpisało umowę najmu z ta stroną na okres od 03-10-2011
do 22-06-2012 r. – wymagana jest więc zgoda Prezydenta na podpisanie drugiej
w 2012 roku.
Publiczne Przedszkole nr 7 w roku 2012 zawarło kolejną juŜ umowę najmu z Firmą
Centrum Szkoleniowo-Językowe „Future” więc zgodnie z litera prawa pismem z dnia 1608-2012 r. znak PP7.033-1.9.2012 Dyrektor Przedszkola zwrócił się do Prezydenta
Miasta Kędzierzyn-Koźle o wyraŜenie zgody na zawarcie umowy.
Publiczne Przedszkole nr 10 zawarł w 2012 roku dwie umowy najmu – z Firmą Centrum
Szkoleniowo-Językowe „Future” z Głubczyc oraz z Centrum Muzycznym „Extreme”.
Pismem
z
03-10-2012
r.
znak
PP10.2501.1.2012
Prezydent
miasta
został
poinformowany o zawarciu umów najmu. PoniewaŜ jednak obie umowy były zawarte juŜ
co najmniej drugi raz wymagana była zgoda Prezydenta na zawarcie umów.
Publiczne Przedszkole nr 11 w roku 2012 zawarło trzy umowy najmu lokalu: Firma
MARIO SPORT,
Firma Centrum Szkoleniowo-Językowe „Future” oraz
Centrum
Muzycznym „Extreme”. W trakcie kontroli nie uzyskano dokumentów potwierdzających
zgłoszenia czy starania się o zgodę w organie nadzorczym.
Publiczne Przedszkole nr 18 zawarło w dniu 03-10-2012 r. umowę najmu z Firma
Centrum Szkoleniowo-Językowe „Future” . W piśmie własnym z dnia 09-11-2012 r. znak
PP18.2501.1.2012 Przedszkole informuje odpowiednie władze o zawarci w/w umowy
a powinno uzyskać zgodę, poniewaŜ jak zaznaczono w omawianym piśmie, jest to
czwarta juŜ podpisanie umowy z tą sama strona i na tą samą nieruchomość.
Publiczne Przedszkole nr 22 zawarło w 2012 r. trzy umowy najmu, o czym
poinformowało organ nadzorczy pismem znak PP22.2501.2.2012 z dnia 25-09-2012 r.
Umowy zawarto z:: Firmą Centrum Szkoleniowo-Językowe „Future”, Centrum
Muzycznym „Extreme” oraz Firmą Manta Group. W przypadku umowy z Firmą Centrum
32
Szkoleniowo-Językowe „Future" wymagana była zgoda Prezydenta Miasta, poniewaŜ
jest to kolejna umowa z tą firmą (umowa z dnia 02-11-2011 r.).
Z uwagi na okres, tj. wrzesień 2013 r. początek roku szkolnego 2013/2014, w jakim
przeprowadzano kontrolę w MZOiW umów zawartych w roku 2013, w wybranej próbie
przedszkoli, nie stwierdzono.
−
Miejski Zakład Cmentarny w Kędzierzynie-Koźlu posiada tylko jedną umowę najmu
z Firmą „Traco-Sat” s.c., podpisana 31-12-2001 roku na czas nieokreślony. Pisemnej zgody
organu nadzorującego na zawarcie umowy zakład nie przedstawił. Dyrektor MZC pisemnie
oświadczył, Ŝe zgoda Prezydenta była udzielona a po wymaganym okresie czasu została
zarchiwizowana.
E. Ustalenia w zakresie nie wystąpienia gminnych jednostek organizacyjnych z wnioskiem
o ustanowienie stosownego tytułu prawnego w celu władania nieruchomością na cele
związane z przedmiotem ich działania:
W związku z brakiem moŜliwości ustalenia w Wydziale GNP faktu czy wszystkie
uŜytkowane przez jednostki podległe nieruchomości mają nadany (lub nadawany – decyzja
w trakcie wydawania) decyzją status prawny w postaci trwałego zarządu, co zdaniem
kontrolującego ma ścisły związek z nieprawidłowościami w ewidencji nieruchomościami
gminnymi, ustalenia w badanym obszarze oparto na czynnościach kontrolnych w jednostkach
organizacyjnych Gminy.
W wyniku kontroli w Miejskim Zarządzie Budynków Komunalnych w Kędzierzynie-Koźlu
ustalono, Ŝe obecnie jednostka posiada dwie decyzje ustanawiające trwały zarząd oraz
oczekuje na ustanowienie, na podstawie wniosków Dyrektora MZBK z dnia 31 sierpnia 2013
r., trwałego zarządu na nieruchomości przy ul. Skarbowej 1A oraz Gliwickiej 20
w Kędzierzynie-Koźlu.
W Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kędzierzynie-Koźlu na dzień kontroli
ustanowiono cztery decyzje trwałego zarządu. W dniu 21 grudnia 2010 r. Dyrektor MOPS
zwróciła się do Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle o ustanowienie trwałego zarządu
na nieruchomości połoŜonej przy ul. Ludwika Waryńskiego 1-3 gdzie znajdują się mieszkania
chronione dla osób starszych i niepełnosprawnych będące przedmiotem działalności
statutowej ośrodka.
Czynności
kontrolne przeprowadzone
7 nieruchomości
wykazały
uŜytkowanych
13
przez
w
Miejskim
decyzji
MOSiR
Ośrodku Sportu i Rekreacji
ustanawiających
bez
tytułu
trwały
prawnego
zarząd
do
oraz
władania
nieruchomością. Dyrektor ośrodka – Pani Zenobia Kuś, jak ustalono w trakcie kontroli,
33
nie wystosowała do organu prowadzącego wniosków o ustanowienie trwałego zarządu
na nieruchomości:
−
przy ul. Skarbowej w Kędzierzynie-Koźlu – Boisko Orlik 2012,
−
przy ul. 9 Maja w Kędzierzynie-Koźlu – Boisko Orlik 2012 + Biały Orlik,
−
przy ul. Wiklinowej w Kędzierzynie-Koźlu – Korty tenisowe,
−
przy ul. Jasnej w Kędzierzynie-Koźlu – Boisko osiedlowe,
−
przy ul. Starej w Kędzierzynie-Koźlu – Boisko osiedlowe,
−
przy ul. Zwycięstwa w Kędzierzynie-Koźlu – Boisko osiedlowe,
−
przy ul. Lompy w Kędzierzynie-Koźlu – Boisko osiedlowe.
Dyrektor Miejskiego Zakładu Cmentarnego Pan Piotr Pabisz wystąpił w roku 2011
z wnioskiem do Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle o ustanowienie trwałego zarządu
na nieruchomościach w obrębie Koźla przy ul. Cmentarnej oraz Raciborskiej. Obecnie
w Wydziale GNP prowadzone jest postępowanie zmierzające do ustanowienia trwałego
zarządu na wnioskowane nieruchomości oraz na nieruchomości w obrębie Kłodnicy –
ul. Grzybowa, oraz w obrębie Kędzierzyna – ul. Gajowa i ul. Bałtycka.
Miejski Ośrodek Kultury oraz Miejska Biblioteka Publiczna są instytucjami kultury, które
samodzielnie gospodarują przydzielonym im i nabytym mieniem. W wyniku działań
kontrolnych ustalono, Ŝe:
−
Miejski Ośrodek Kultury w Kędzierzynie-Koźlu prowadzi swoją działalność statutowa
w czterech domach kultury. Na dwa posiada notarialne akty własności tj. na DK „Chemik”
przy Al. Jana Pawła II 27 oraz DK Koźle Rogi” przy ul. Głównej 54. Dwa pozostałe
uŜytkuje na podstawie umów uŜyczenia:
1. DK „Koźle” przy ul. Skarbowej 10 umowa uŜyczenia nieruchomości stanowiącej
własność Gminy Kędzierzyn-Koźle nr 11/GNP/2012 zawarta w dniu 03-09-2012 r.
z Prezydentem Miasta Kędzierzyn-Koźle;
2. DK „Lech” przy ul. Wyzwolenia 7B umowa uŜyczenia zawarta w dniu 01-12-2011 r.
z Miejskim Zarządem Budynków Komunalnych.
−
Miejska Biblioteka Publiczna (MBP) w Kędzierzynie-Koźlu prowadzi swoją działalność
statutowa w siedmiu filiach zlokalizowanych na terenie Gminy. Swoją siedzibę główną
MBP ma w nieruchomości połoŜonej w Koźlu przy ul. Rynek 3, która jest własnością
instytucji na mocy aktów notarialnych, zarejestrowanych w księdze wieczystej.
Poszczególne filie MBP uŜytkuje na podstawie umów najmu lub dzierŜawy poza Filią
Nr 11 przy ul. Kazimierza Wielkiego 17, która jest własnością MBP w Kędzierzynie-Koźlu
oraz Filią nr 8 zlokalizowaną na os. Sławięcice, przy ul. Batorego 32 w KędzierzynieKoźlu administrowana przez Miejską Bibliotekę Publiczną bez odpowiedniego aktu
prawnego a będąca własnością Gminy Kędzierzyn-Koźle. Jak ustalono z Dyrektorem
MBP, sprawa wielokrotnie kierowana była do odpowiednich słuŜb gminnych w celu
34
wyjaśnienia i uregulowania, co znajduje potwierdzenie w przedstawionej do kontroli
korespondencji instytucji z Wydziałem GNP.
F. Ustalenia w zakresie sprawowania nadzoru przez Wydział Gospodarki Nieruchomościami
i Planowania Przestrzennego nad mieniem objętym w trwały zarząd przez gminne jednostki
organizacyjne:
Ustawa o gospodarce nieruchomościami z dnia 21 sierpnia 1997 r. dając organowi
prowadzącemu fakultatywną moŜliwość wygaszenia decyzji o ustanowieniu trwałego zarządu,
po stwierdzeniu niezgodności wymienionych w art. 46, ust. 2 u.g.n., jednocześnie
zobowiązuje/upowaŜnia go do przeprowadzania kontroli w obszarze wskazanym przez w/w
artykuł. Aby, jak zapisane jest w ustawie, stwierdzić niegodności trzeba dokonać lustracji
i oceny czy np. nieruchomość została zagospodarowana zgodnie z jej przeznaczeniem lub
teŜ czy sposób korzystania z niej pogarsza bądź nie pogarsza stan środowiska w stopniu
zagraŜającym Ŝyciu, zdrowiu lub mieniu. Działania zmierzające do ustalenia zgodności czy
niezgodności polegają więc na przeprowadzeniu kontroli. Regulamin Organizacyjny Urzędu
Miasta Kędzierzyn-Koźle w § 14 ust. 1 pkt 7 uprawnia do przeprowadzania kontroli
w gminnych jednostkach organizacyjnych kierowników komórek organizacyjnych Urzędu
w zakresie działań obejmujących kierowany wydział oraz w zakresie pełnomocnictw
przyznanych przez Prezydenta Miasta. W toku czynności kontrolnych ustalono, Ŝe w dniu 24
marca 2011 r. Zarządzeniem Nr 155/GNP/2011 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle,
w sprawie powołania zespołu kontrolnego do przeprowadzenia kontroli sprawowania trwałego
zarządu, ustanowionego na rzecz gminnych jednostek organizacyjnych, wszczęto procedurę
zmierzającą do wykonania czynności nadzorczych. Podjęte działania przez powołane w tym
celu osoby, tj.:
1. Panią Ewę Dudzińską – kierującą zespołem,
2. Pana Wojciecha Niewiadomskiego – członka zespołu,
3. Pana Janusza Kaczmarczyka – członka zespołu, Pana Macieja Wesołowskiego – członka
zespołu,
4. Pana Jana Kwiczaka - członka zespołu,
ograniczyły się do przeprowadzenia kontroli w 8 jednostkach organizacyjnych Gminy,
a mianowicie w:
•
Publicznym Przedszkolu nr 13,
•
•
Publicznym Przedszkolu nr 121 z Oddziałami Integracyjnymi i śłobkowymi,
•
Oddziale Przedszkolnym przy Publicznej Szkole Podstawowej nr 13,
•
Publicznej Szkole Podstawowej nr 13,
35
•
Publicznej Szkole Podstawowej nr 12,
•
•
Zespole Szkół Miejskich nr 2,
co zostało udokumentowane protokołami jednostkowymi, dla poszczególnych jednostek,
z numerami porządkowymi od 1 do 8. Na podstawie wyjaśnień Pana Macieja Wesołowskiego
kontrola została przerwana oraz niedokończona z powodu wszczętych wówczas procedur
likwidacyjnych szkół.
Ostatnia zakończona kontrola w temacie sprawowania trwałego zarządu miała miejsce
w roku 2008. Na podstawie Zarządzenia nr 965/GG/08 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle
z dnia 3 września 2008 r. w sprawie powołania zespołu kontrolnego do przeprowadzenia
kontroli sprawowania trwałego zarządu, ustanowionego na rzecz gminnych jednostek
organizacyjnych wydano pełnomocnictwa do przeprowadzenia czynności kontrolnych
i z dniem 30 września 2008 r., z taką data wydano pełnomocnictwa, rozpoczęto kontrol.
Zarządzeniem nr 965/GG/08 w § 4 uchyla się równieŜ uchwałę Zarządu Miasta
w Kędzierzynie-Koźlu z dnia 3 października 2002 r. w sprawie powołania zespołu
kontrolnego w roku 2002 co wskazuje, Ŝe kolejna kontrol została wszczęta po 6 latach
a planowana w 2011 po 3 latach. Wynika z tego, Ŝe częstotliwość ustalania czy sprawowanie
trwałego zarządu jest zgodne bądź niezgodne z przepisami prawa jest wyłącznie uznaniowa.
Zdaniem kontrolującego, w oparciu o wyniki kontroli z 2008 r. odpowiedz na pytanie np. Czy
nieruchomości wykorzystywane są zgodnie z ich przeznaczeniem? na dzień dzisiejszy jest
niemoŜliwa.
Ustalenie
wewnętrznych,
wewnątrz
wydziałowych,
procedur,
zasad
postępowania czy wytycznych pozwoli, zdaniem kontrolującego, na uzasadnianie wielu
informacji, wyciąganie wniosków i usprawnianie oraz nakreślanie/nakierowywanie kolejnych,
terminowo określonych na poszczególne lata kontroli.
W wyniku czynności kontrolnych, przeprowadzonych w dniach od 22 października 2008 r.
do 19 marca 2009 r. przez zespół kontrolny – Pana Wojciecha Niewiadomskiego i Panią
Agnieszkę Rybę – pracowników wówczas Wydziału Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami
oraz w dniach od 12 września 2008 r. do dnia 15 maja 2009 r. przez Pana Jana Kwiczak –
pracownika wówczas Wydziału Ochrony Środowiska i Infrastruktury, skontrolowano 41
gminnych jednostek organizacyjnych, co udokumentowano w 41 protokołach jednostkowych
oraz protokole końcowym z dnia 22-04-2009 r. autoryzowanym przez Pana Niewiadomskiego
i Panią Ryba oraz protokole pokontrolnym z dnia 15-05-2009 r. podpisanym przez Pana Jana
Kwiczak. Na ustalone nieprawidłowości sporządzone zostały w dniu 22 lipca 2010 r.
zalecenia pokontrolne, dla poszczególnych jednostek, w celu ich usunięcia. W dniu 12
stycznia 2010 r. sporządzono i przekazano Prezydentowi Miasta Kędzierzyn-Koźle informację
o realizacji zaleceń pokontrolnych, z której wynika, Ŝe nie wszystkie jednostki zrealizowały
skierowane do nich zalecenia. Rezultatem takiego stanu było ponowne zobowiązanie
36
jednostek do wykonania zaleceń oraz przeprowadzenie rekontroli w losowo wybranych
placówkach, które nie wywiązały się z zaleceń.
Regularne, z góry określone na poszczególne lata, kontrole oprócz wpływu/wyniku
kontrolnego, ustalającego czy w Gminie trwały zarząd sprawowany jest zgodnie z prawem,
mogłyby mieć równieŜ wpływ mobilizujący dla jednostek do przestrzegania ustaw
regulujących ten zakres oraz do porządkowania spraw związanych z ustanowionym dla nich
trwałym zarządem.
Na tym protokół zakończono.
Załącznik:
−
Wykaz decyzji ustanawiających trwały zarząd dla jednostek organizacyjnych Gminy
Kędzierzyn-Koźle;
Niniejszy protokół wraz z załącznikiem sporządzono w dziesięciu jednobrzmiących
egzemplarzach, z których po jednym przekazano Dyrektorom skontrolowanych jednostek
organizacyjnych Gminy Kędzierzyn-Koźle oraz kierownikom Wydziałów: Finansowego
i Gospodarki Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego.
Poinformowano
Dyrektorów
skontrolowanych
jednostek
organizacyjnych
Gminy
Kędzierzyn-Koźle o prawie zgłoszenia, w terminie 7 dni od daty podpisania protokołu
umotywowanych zastrzeŜeń, co do ujętego w protokole opisu stanu faktycznego oraz
złoŜenia wyjaśnień. Pouczono równieŜ o moŜliwości odmowy podpisania protokołu i złoŜenia
na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia.
Na oryginale właściwe podpisy:
Starszy specjalista
ds. kontroli zarządczej
Kędzierzyn – Koźle, dnia 17 stycznia 2014 r.
GraŜyna Bartoszuk /-/
………………………...…………………………...........................................
podpis osoby kontrolującej
37
Skarbnik Miasta Kędzierzyn-Koźle
Joanna Mariasz /-/
………………………………………………………......................................
..
podpis kierownika Wydziału Finansowego
Kierownik Wydziału Gospodarki
Nieruchomościami i Planowania
Przestrzennego
Małgorzata Jarosz-Wojtarowicz /-/
………………………………………………………......................................
..
podpis kierownika Wydziału Gospodarki
Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego
Dyrektor Miejskiego Ośrodka
Sportu i Rekreacji w Kędzierzynie-Koźlu
Zenona Kuś /-/
………………………………………………………......................................
..
podpis Dyrektora MOSiR
Dyrektor Miejskiego Zarządu Budynków
Komunalnych w Kędzierzynie-Koźlu
Stanisław Węgrzyn /-/
………………………………………………………......................................
..
podpis Dyrektora MZBK
Dyrektor Miejskiego Ośrodka
Pomocy Społecznej w Kędzierzynie-Koźlu
Danuta Ceglarek /-/
………………………………………………………......................................
..
podpis Dyrektora MOPS
Dyrektor Miejskiego Zarządu Oświaty i
Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu
Ewa Krahl /-/
………………………………………………………......................................
..
podpis Dyrektora MZOiW
38
Dyrektor Miejskiego Zakładu
Cmentarnego w Kędzierzynie-Koźlu
Piotr Pabisz /-/
………………………………………………………......................................
podpis Dyrektora MZC
Dyrektor Miejskiego Ośrodka Kultury
Beata Malajka /-/
………………………...…………………………...........................................
podpis Dyrektora MOK
Dyrektor Miejskiej Biblioteki Publicznej w
Kędzierzynie-Koźlu
Helena Bulanda /-/
………………………...…………………………...........................................
podpis Dyrektora MBP
*- wyłączenia jawności danych osobowych na podstawie art. 8 ust.5, w związku z art. 5
ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr
112, poz. 1198, z późn. zm.).
Wyłączeń dokonał starszy specjalista ds. kontroli zarządczej – GraŜyna Bartoszuk
39
Załącznik do protokołu kontroli nr KZ.1711.7.2013
KZ.1712.5.2013
WYKAZ DECYZJI USTANAWIAJĄCYCH TRWAŁY ZARZĄD DLA JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH GMINY KĘDZIERZYN-KOŹLE
Lp.
Nazwa jednostki organizacyjnej
1
2
1
Miejski Zarząd Budynków Komunalnych
2
3
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej
Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji
Nr i data decyzji
Lokalizacja
3
GG.XI.72244-16/03
z 01-09-2003 r.
GG.XI.72244-17/03
z 02-09-2003 r.
GG.XI.72244-2/03
z 15-05-2003 r.
GG. XI.72244-12/03
z 01-09-2003 r.
GG.XI.72244-13/03
z 09-09-2003 r.
GG.XI.72244-22/03 z 1509-2003 r.
GG.XI.72244-21/03
z 15-09-2013 r.
GG.XII.72244-1-5-2/08
z 10-07-2008 r.
GG.XI.72244-23/03
z 06-10-2003 r.
GG.XI.72244-2/06
z 19-01-2011 r.
GG.XII.72244-1-5-1/08
z 20-01-2009 r.
GG.XII.a.68440.2.3.2011
z 22-06-2011 r.
GG.XII.72247-2-3/10
z 14-06-2011 r.
GG.XI.72244-27/03
z 14-11-2003 r.
GG.II.72241/31/93
z 5-11-1993 r.
G.III-72241/21/98
z 29-09-1998 r.
GG.XI.72244-2/2006
z 29.06.2006 r.
GG.XI.72244-26/03
z 31-10-2003 r.
4
Kędzierzyn-Koźle
ul. Grunwaldzka 4-6
Kędzierzyn-Koźle
ul. Juliusz Ligonia 5A
Kędzierzyn-Koźle
ul. Powstańców 26
Kędzierzyn-Koźle
ul. Grzegorza Piramowicza 27
Kędzierzyn-Koźle
ul. Władysława Grabskiego 6
Kędzierzyn-Koźle
ul. Tadeusza Kościuszki 43
Kędzierzyn-Koźle
ul. Grunwaldzka 71
Kędzierzyn-Koźle
ul. Mostowa
Kędzierzyn-Koźle
ul. Chrobrego
Kędzierzyn-Koźle
ul. Szkolna
Kędzierzyn-Koźle
ul. Mostowa 1A
Kędzierzyn-Koźle
ul. Kraszewskiego 7
Kędzierzyn-Koźle
Al. Jana Pawła II
Kędzierzyn-Koźle
ul. Sadowa
Kędzierzyn-Koźle
Al. Jana Pawła II
Kędzierzyn-Koźle
ul. Brzechwy
Kędzierzyn-Koźle
ul. Grabskiego 1
Cena/wartość
nieruchomości
w zł
5
Przyjęta
stawka
procentowa
6
635.570,00
1%
6.355,70
515.630,00
1%
5.156,30
319.660,00
0,3%
958,98
493.000,00
0,3%
1.479,00
404.800,00
0,3%
1.214,40
1.500.000,00
0,3%
4.500,00
1.303.600,00
0,3%
3.910,80
3.804.000,00
0,3%
11.412,00
298.700,00
1%
2.987,00
775.839,00
0,3%
2.327,52
6.349.420,00
1%
63.494,20
225.200,00
0,3%
675,60
472.712,00
0,3%
1.418,14
268.500,00
1%
2.685,00
3.992.602,00
1%
39.926,00
349.016,00
1%
3.490,16
161.480,00
1%
1.614,80
Wysokość opłaty
rocznej w zł
7
1
2
Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji
4
Miejski Zarząd Oświaty i Wychowania
3
GG.XI.72244-4/2004
z 03-01-2008 r.
GG.XIIa.68441.1.2011
z 02-02-2011 r.
śŁOBKI
GG.XI.7224-3/04
z 23-08-2007 r.
GG.XI.72244-22/05
z dnia 18-12-2006 r.
GG.XI.72244-23/05
z 11-07-2007 r.
PRZEDSZKOLA
GG.XI.72244-6/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-7/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-8/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-9/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-10/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.7224-11/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-12/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-13/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-14/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-15/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-16/05
z 11-07-2007 r.
GG.XI.72244-2-1/07
z 18-07-2007 r.
G.VI.7224/2/98
z 14-12-1998 r.
GG.XII.72247-2-2/10
z 02-07-2010 r.
GG.XI.72244-17/05
z 15-05-2008 r.
4
Kędzierzyn-Koźle
ul. Sportowa
Kędzierzyn-Koźle
Al. Jana Pawła II
Kędzierzyn-Koźle
ul. Piotra Skargi 25
Kędzierzyn-Koźle
ul. 1 Maja 7
Kędzierzyn-Koźle
ul. Kazimierza Wielkiego 6
Kędzierzyn-Koźle
ul. Kozielska 3
Kędzierzyn-Koźle
ul. 1 Maja 5
Kędzierzyn-Koźle
ul. Kościuszki 21
Kędzierzyn-Koźle
ul. Jordanowska 14
Kędzierzyn-Koźle
ul. Dmowskiego 5
Kędzierzyn-Koźle
ul. Harcerska 16
Kędzierzyn-Koźle
ul. Broniewskiego 5
Kędzierzyn-Koźle
ul. Mikołaja Reja 14
Kędzierzyn-Koźle
ul. Chrobrego 28
Kędzierzyn-Koźle
ul. Piastowska 10
Kędzierzyn-Koźle
ul. Roosevelta 13
Kędzierzyn-Koźle
ul. Sucharskiego 52
Kędzierzyn-Koźle
ul. Spółdzielców 3
Kędzierzyn-Koźle
ul. Szymanowskiego 29
Kędzierzyn-Koźle
ul. Sławęcicka 96 B
2
5
6
7
1.075.050,00
0,3%
3.222,15
5.559.220,00
1%
55.592,20
2.205.000,00
0,3%
6.615,00
622.303,00
0,3%
1.866,91
1.950.000,00
0,3%
5.850,00
963.000,00
0,0
0,00
1.932.000,00
0,0
0,00
2.236.000,00
0,0
0,00
1.363.000,00
0,0
0,00
1.274.000,00
0,0
0,00
1.733.000,00
0,0
0,00
2.150.000,00
0,0
0,00
962.000,00
0,0
0,00
724.000,00
0,0
0,00
875.000,00
0,0
0,00
733.000,00
0,0
0,00
396.000,00
0,0
0,00
brak wartości
nieruchomości
0,0
0,00
74.279,00
0,0
0,00
737.000,00
0,0
0,00
1
2
3
4
GG.XI.72244-18/05
Kędzierzyn-Koźle
z 11-07-2007 r.
ul. Brzechwy 82
GG.XI.7224-7/04
Kędzierzyn-Koźle
z 11-07-2007 r.
ul. 9 Maja 4
GG.XI.72244-19/05
Kędzierzyn-Koźle
z 11-07-2007 r.
ul. Wierzbowa 4
GG.XI.72244-20/05
Kędzierzyn-Koźle
z 11-07-2007 r.
ul. Leszka Białego 7
GG.XI.72244-21/05
Kędzierzyn-Koźle
z 11-07-2007 r.
ul. Bolesława Śmiałego 5
GG.XII.72244-1-2/08
Kędzierzyn-Koźle
z 13-11-2009 r.
ul. Filtrowa 13
ZESPOŁY SZKÓŁ MIEJSKICH
GG.XII.72244-1-1-1/08
Kędzierzyn-Koźle
z 14-07-2008 r.
ul. Mieszka I 4
GG.XII.72244-1-1-2/08
Kędzierzyn-Koźle
z 11-07-2008 r.
ul. Szymanowskiego 19
ZGT.II-530/119p/80
Kędzierzyn-Koźle
z 24-05-1980 r.
ul. Szkolna 3
GG.XII.72244-1-3-1/08
Kędzierzyn-Koźle
z 11-07-2008 r.
ul. Sławęcicka 96
GG.XI.72244-4/05
Kędzierzyn-Koźle
z 21-04-2008 r.
ul. Przodowników Pracy 13
PUBLICZNE SZKOŁY PODSTAWOWE
GG.XII.72247-2-1/09
Kędzierzyn-Koźle
z 18-05-2009 r.
ul. Kościelna 19
GT.II-530/119p/79
Kędzierzyn-Koźle
z 23-08-1979 r.
ul. Kościuszki 41
GT.II-530/119p/79
Kędzierzyn-Koźle
z 23-08-1979 r.
ul. Stalmacha 20
ZGT.II/58a/68
Kędzierzyn-Koźle
z 21-03-1968 r.
ul. Gagarina 3
ZGT.II-530/119p/80
Kędzierzyn-Koźle
z 24-05-1980 r.
ul. Partyzantów 30
GG.XII.72247-2-2/09
Kędzierzyn-Koźle
z 23-12-2009 r.
ul. Piastowska 30
ZGT-II-530/119p/80
Kędzierzyn-Koźle
z 07-07-1980 r.
ul. Stoczniowców 11
ZGT.II-530/119p/80
Kędzierzyn-Koźle
z 24-05-1980 r.
ul. Kozielska 16
GG.XII.72244-1-4/08
Kędzierzyn-Koźle
z 13-11-2009
ul. Brzechwy 18
3
5
6
7
336.000,00
0,0
0,00
2.163.000,00
0,0
0,00
2.084.000,00
0,0
0,00
1.830.000,00
0,0
0,00
2.716.000,00
0,0
0,00
1.294.000,00
0,0
0,00
9.693.000,00
0,0
0,00
3.400.000,00
0,0
0,00
brak wartości
nieruchomości
0,0
0,00
4.138.000,00
0,0
0,00
24.374,00
0,0
0,00
41.521,00
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
brak wartości
nieruchomości
brak wartości
nieruchomości
brak wartości
nieruchomości
brak wartości
nieruchomości
358.426,00
brak wartości
nieruchomości
brak wartości
nieruchomości
1.047.000,00
1
2
5
Miejski Zakład Cmentarny
3
GG.XI.72244-5/05
z 17-04-2008 r.
PUBLICZNE GIMNAZJA
GT-II-530/119p/79
z 23-08-1979 r.
ZGT-II-530/119p/81
z 09-06-1981 r.
GG.XII.72247-2-3/09
z 12-01-2011 r.
GII-7244-1/43/93/94
z 13-01-1994 r.
GII-7224-1/43/93/95
z 06-04-1995 r.
4
Kędzierzyn-Koźle
ul. Archimedesa 25
Kędzierzyn-Koźle
ul. Piramowicza 30
Kędzierzyn-Koźle
ul. Piotra Skargi 11
Kędzierzyn-Koźle
ul. 1 Maja 3
Kędzierzyn-Koźle
ul. Bałtycka i Grzybowa
Sporządził: GraŜyna Bartoszuk
Kędzierzyn-Koźle, dn. 13 stycznia 2014 r.
4
5
6
7
2.574.000,00
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
20.516,00
0,0
0,00
205.071,50
1%
2.050,72
brak wartości
nieruchomości
brak wartości
nieruchomości

protokół trwały zarząd - Urząd Miasta Kędzierzyn

Transkrypt

Podobne dokumenty

Badanie piersi plakat

IDENTYFIKACJA OFERTY Nazwa stanowiska: POMOC

668_OSI_przyjęcie sieci oświetlenia ul od Castoramy

637_GNP_Pierwokup ul. Wakacyjna dz. 462 i 463

"Smakosz" Bar Jozefa Murawska-Szurkowska

497_Or_powołanie składów Obwodowych Komisji

945_OW_komisje dla nauczycieli kontraktowych

ZARZĄDZENIE Nr - Kędzierzyn

2194_GNP_Pierwokup K-K Park Przemysłowy dz. 186_8

949_OW_komisje dla nauczycieli kontraktowych - Kędzierzyn