O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

Opinia
Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie
o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2015 rok.
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w składzie:
1. Wiesław Sołtysiak
- przewodniczący
2. Mirosław Gańko
- zastępca przewodniczącego
3. Janusz Bartoszewski
- członek
4. Karol Kaj
- członek
5. Ryszard Łopaczyk
- członek
6. Grzegorz Majchszak
- członek
7. Andrzej Pospiech
- członek
8. Jan Zych
- członek
na posiedzeniach w dniach: 14,19 i 20 kwietnia 2016 r., kierując się kryteriami:
legalności, rzetelności, gospodarności i celowości oraz tym, czy Burmistrz Krotoszyna
przestrzegał dyscyplinę finansów publicznych, rozpatrzyła:
− sprawozdanie roczne Burmistrza Krotoszyna z wykonania budżetu Miasta i Gminy
Krotoszyn za 2015 rok;
− sprawozdanie finansowe za 2015 rok,
− informację o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień
31.12.2015 roku.
Ponadto Komisja Rewizyjna zapoznała się z innymi sprawozdaniami
jednostkowymi w zakresie budżetu jednostki samorządu terytorialnego (sprawozdania
„Rb”) oraz wnioskami wynikającymi z analizy informacji o przebiegu wykonania
budżetu Miasta i Gminy za I półrocze 2015 roku, a także wysłuchała wyjaśnień
Burmistrza Krotoszyna, Skarbnika Gminy, pracowników Wydziału Finansowo Budżetowego, innych Wydziałów Urzędu Miejskiego oraz niektórych jednostek
organizacyjnych.
Komisja Rewizyjna zapoznała się również z opinią składu orzekającego Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Poznaniu z dnia 5 kwietnia 2016 roku (uchwała Nr SO
0954/8/4/Ka/2016) i wysłuchała wyjaśnień Skarbnika w zakresie zgłoszonych w tej
opinii uwag, dotyczących kształtowania się oraz realizacji wydatków niewygasających.
KOMISJA REWIZYJNA STWIERDZIŁA, CO NASTĘPUJE:
I
Uchwalenie budżetu na 2015 rok.
Budżet na 2015 rok Rada Miejska w Krotoszynie uchwaliła w dniu 30.12.2014 r.,
uchwałą budżetową Nr III/11/2014, który określił m.in.:
1. Dochody budżetowe
- 111 611 002 zł
2. Wydatki budżetowe
- 109 559 789 zł
3.
4.
5.
6.
Nadwyżka budżetowa
Przychody
Rozchody
Saldo (poz. 3+4-5)
-
2 051 213 zł
1 342 478 zł
3 393 691 zł
0 zł
W trakcie roku budżetowego Rada Miejska, na wniosek Burmistrza Krotoszyna,
dokonała zmian w budżecie Miasta i Gminy następującymi uchwałami:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
Nr IV/26/2015 z dnia 29 stycznia 2015 roku,
Nr VI/51/2015 z dnia 26 marca 2015 roku,
Nr VII/56/2015 z dnia 29 kwietnia 2015 roku,
Nr IX/67/2015 z dnia 28 maja 2015 roku,
Nr XI/76/2015 z dnia 25 czerwca 2015 roku,
Nr XII/89/2015 z dnia 27 sierpnia 2015 roku,
Nr XIII/98/2015 z dnia 24 września 2015 roku,
Nr XIV/110/2015 z dnia 29 października 2015 roku,
Nr XV/124/2015 z dnia 30 listopada 2015 roku,
Nr XVII/137/2015 z dnia 29 grudnia 2015 roku.
Ponadto zmian w budżecie dokonał również Burmistrz Krotoszyna zarządzeniami:
−
−
−
−
−
−
Nr 92/2015 z dnia 5 lutego 2015 roku,
Nr 212/2015 z dnia 8 maja 2015 roku,
Nr 223/2015 z dnia 21 maja 2015 roku,
Nr 288/2015 z dnia 3 sierpnia 2015 roku,
Nr 441/2015 z dnia 23 października 2015 roku,
Nr 520/2015 z dnia 17 grudnia 2015 roku.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z treścią w.w. zarządzeń Burmistrza
Krotoszyna i stwierdziła, że Burmistrz skorzystał z upoważnienia określonego w § 16
ust. 2 uchwały budżetowej Nr III/11/2014 Rady Miejskiej w Krotoszynie z dnia
30 grudnia 2014 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2015 rok. Dokonane zmiany
w budżecie polegały na przeniesieniach w planie dochodów i wydatków między
paragrafami i rozdziałami w ramach działu.
Omówione wyżej zmiany spowodowały, że budżet Miasta i Gminy na 2015 rok
ukształtował się następująco:
1. Dochody budżetowe w kwocie
- 127 635 389,35 zł
2. Wydatki budżetowe w kwocie
- 129 716 599,35 zł
3. Deficyt budżetowy w kwocie
- (-2 081 210,00 zł)
4. Przychody finansowe w kwocie
- 7 289 587,00 zł
5. Rozchody finansowe w kwocie
- 5 208 377,00 zł
6. Saldo (poz. 3+4-5)
0,00 zł
-2-
II
Wykonanie budżetu Miasta i Gminy za 2015 rok.
1. Szczegółowość sprawozdania.
Komisja Rewizyjna stwierdza, że zgodnie z art. 267 ust. 1 pkt 1 ustawy
o finansach publicznych (Dz.U. z 2016, poz. 446) sprawozdanie roczne
z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2015 rok zostało sporządzone
w szczegółowości nie mniejszej niż uchwała budżetowa Nr III/11/2014 z dnia
30.12.2014 roku.
2. Harmonogramy realizacji budżetu.
Burmistrz Krotoszyna zgodnie z art. 249 ust. 6 ustawy o finansach publicznych
(Dz.U. z 2016 , poz. 446) zarządzeniami:
− Nr 2164/2014 z dnia 14 listopada 2014 roku,
− Nr 53/2014 z dnia 31 grudnia 2014 roku,
− Nr 168/2015 z dnia 31 marca 2015 roku,
− Nr 270/2015 z dnia 30 czerwca 2015 roku,
− Nr 394/2015 z dnia 30 września 2015 roku,
− Nr 497/2015 z dnia 30 listopada 2015 roku
ustalił harmonogramy realizacji budżetu w 2015 roku.
3. Sprawozdania budżetowe.
Komisja Rewizyjna zapoznała się ze sporządzonymi sprawozdaniami
budżetowymi „Rb” za 2015 rok oraz dokonała porównania zapisanych kwot w tychże
sprawozdaniach z danymi w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu. Stan
zapisów przedstawia się następująco:
Rb – 27s
Roczne sprawozdanie z wykonania planu
dochodów budżetowych
Rb – 27zz Kwartalne sprawozdanie z wykonania dochodów
związanych z realizacją zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych
Rb – PDP Roczne sprawozdanie z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych gminy
Rb – 28S Roczne sprawozdanie z wykonania planu
wydatków budżetowych
Rb – NDS Kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie
(str. 6)
- dochody (strona 7)
- wydatki (strona 13)
- przychody finansowe (str. 47)
- rozchody finansowe (str. 47)
-3-
128 071 153,81
(str.7)
517 411,22
(str.47)
59 109 483,11
(str. 56 )
117 517 929,68
(str. 13)
10 553 224,13
128 071 153,81
117 517 929,68
9 600 847,96
5 208 374,66
Rb – Z
Rb – N
Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań
według tytułów dłużnych oraz gwarancji
i poręczeń
Kwartalne sprawozdanie o stanie należności
Rb – 30
Roczne sprawozdanie z wykonania planów
finansowych zakładów budżetowych
- Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik”
Rb – 50
Kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach
związanych z wykonaniem zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych jednostkom samorządu terytorialnego
Roczne sprawozdanie o stanie środków na
rachunkach bankowych jednostek samorządu
terytorialnego.
Rb – ST
68 700 588,92
(str. 52)
23 948 199,53
(str. 51)
- 48 472,63
(str. 48)
- 48 472,63
( str. 48)
13 824 279,52
(str. 47)
20 275 606,91
(str. 56)
Komisja Rewizyjna stwierdziła zgodność danych zawartych w sprawozdaniach „Rb”
i w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu.
4. Dochody i wydatki budżetowe.
a) dochody budżetowe
Komisja Rewizyjna, w celu dokonania oceny realizacji zaplanowanych
w budżecie dochodów, przeprowadziła analizę części opisowej sprawozdania - rozdział
II (str. 7-13) oraz załącznika nr 1.
Z danych zawartych w tej części sprawozdania wynika, że dochody budżetowe
zrealizowano w 2015 roku w wysokości 128 071 153,81 zł i były wyższe niż zakładane
o 435 764,46 zł i stanowiły 100,34 % zaplanowanych dochodów (127 635 389,35 zł).
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z przedstawioną na stronach 1013 sprawozdania rocznego oceną wykonania zaplanowanych dochodów oraz
wysłuchała wyjaśnień Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy w przedmiotowej
sprawie.
Komisja Rewizyjna po rozważeniu wszystkich zaistniałych okoliczności, które
spowodowały zarówno niewykonanie jak i przekroczenie zaplanowanych dochodów
budżetowych uznała, że miały one charakter obiektywny, bardzo często powodowane
czynnikami zewnętrznymi.
b) wydatki budżetowe
Wykonanie planu wydatków budżetowych zostało opisane w rozdziale III (str.
13-19) sprawozdania oraz w załączniku nr 2.
-4-
Plan wydatków w wysokości 129 716 599,35 zł nie został wykonany, ponieważ
w 2015 roku zostały one zrealizowane na poziomie 117 517 929,68 zł,
tj. o 12 198 669,67 zł mniej niż zakładano (90,60% planu), w kwocie tej mieści się też
nierozdysponowana kwota 919 895,43 zł stanowiąca środki rezerwy ogólnej
i celowej, co oznacza, że niezrealizowane wydatki to kwota 11 278 774,24 zł. W kwocie
tej mieszczą się m.in. następujące niewykonane wydatki:
1) majątkowe w kwocie 7 707 329,78 zł,
2) pozostałe wydatki bieżące (oprócz rezerw) w kwocie 3 571 444,46 zł.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z opisanymi na stronach 15-19 sprawozdania
rocznego przyczynami niewykonania planu wydatków w 2015 roku. Ponadto
wysłuchała dodatkowych wyjaśnień złożonych przez Burmistrza Krotoszyna
i Skarbnika Gminy, które nawiązywały do wniosków przedstawionych w sprawozdaniu.
Podsumowując, Komisja Rewizyjna nie dopatrzyła się nieprawidłowości
w wykonaniu budżetu w 2015 roku w zakresie realizacji planu dochodów i wydatków
budżetowych.
5. Przychody i rozchody w budżecie.
Po zapoznaniu się z danymi zawartymi na str. 47 sprawozdania rocznego oraz
w załączniku nr 6 - str. 89, Komisja Rewizyjna stwierdza, że przychody finansowe
zostały wykonane w kwocie 9 600 847,96 zł tj. w 131,71% przychodów zaplanowanych
w budżecie na 2015 rok - 7 289 587 zł.
Natomiast rozchody finansowe zostały wykonane na poziomie 5 208 374,66 zł
tj. w 100% zaplanowanych w budżecie na 2015 rok - 5 208 377 zł.
Komisja Rewizyjna dokonała analizy danych zawartych w części opisowej
sprawozdania na str. 47 i stwierdziła, że przychody i rozchody finansowe zostały
wykazane prawidłowo i odzwierciedlają stan faktyczny, a główne przyczyny ich
wykonania poniżej kwot planowanych podane zostały wyżej przy omówieniu
wydatków budżetowych, gdyż są one zbieżne z przyczynami niewykonania wydatków.
Komisja Rewizyjna na podstawie danych omówionych w pkt. 4 i 5) tj. dochody
i wydatki budżetowe oraz przychody i rozchody finansowe stwierdza, że prawidłowo
zostało wykazane saldo z rozliczenia 2015 roku na kwotę +14 945 697,43 zł.
6. Należności i środki pieniężne.
Komisja Rewizyjna analizując
dane dotyczące stanu należności wraz
z udzielonymi pożyczkami na koniec 2015 roku, opisane na str. 51-52 sprawozdania
rocznego stwierdziła, że zostały one wykonane w kwocie 8.763.065,39 zł i były one
wyższe o 157.013,16 zł (wzrost o 1,79%) niż na koniec 2014 roku. Ich poziom nadal
wywołuje zaniepokojenie Komisji Rewizyjnej, ponieważ bardzo znacząca – pomimo
spadku kwoty - jest łączna wielkość zaległości podatkowych od osób prawnych
i fizycznych w wysokości 2 898 159,87 zł, w tym zaległości w podatku od
nieruchomości - 2 476 748,66 zł. Jednakże samo zmniejszenie się wartości należności
o 4,94% należy zdecydowanie ocenić pozytywnie.
-5-
Niepokojące są również – ciągle wzrastające - wielkości tzw. pozostałych zaległości –
5 234 868,32 zł (wzrost o 10,34%), do grupy tej zalicza się m.in.
− fundusz alimentacyjny 4 688 702,26 zł,
− mandaty 134 149,51 zł,
− pozostałe 412 016,55 zł,
oraz pozostałych należności w wysokości 541 330,08 zł, do grupy tej zalicza się m.in.
− VAT z Urzędu Skarbowego 22 516,00 zł,
− należność z Urzędów Skarbowych (okres przejściowy) 282 348,39 zł,
− należności podatkowe w terminie 41 076,00 zł,
− pozostałe 195 389,69 zł
(tabela str. 51-52).
Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na fakt, że pomimo skierowania w 2015 roku
na drogę postępowania egzekucyjnego 905 tytułów wykonawczych poziomu wielkości
należności nadal należy uznać za wysoki.
Podczas badania przedmiotowej problematyki Komisja Rewizyjna ustaliła, że do
dnia 14.04.2016 r. do Urzędu Miejskiego wpłynęły należności z 2015 r. od osób
fizycznych na sumę 217 415,78 zł i od osób prawnych 78 417,06 zł.
Komisja Rewizyjna zwraca również uwagę na fakt znacznego zwiększenia się
stanu środków pieniężnych (konto bankowe + kasa; tabelka str. 51), który na koniec
roku 2015 wynosił 15 185 134,14 zł, gdy na koniec 2014 roku wynosił 9 342 610,45 zł,
czyli uległy zwiększeniu. Komisja pozytywnie oceniła ten fakt.
Zdaniem Komisji Rewizyjnej kształtowanie się poziomu należności gminy
wymaga nadal poprawy poprzez podejmowanie przez Burmistrza Krotoszyna
i Skarbnika Gminy dalszych zdecydowanych przedsięwzięć egzekucyjnych.
7. Zobowiązania.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z danymi wykazanymi na str. 52
sprawozdania rocznego z wykonania budżetu oraz dokonała analizy i oceny podanych
wielkości. Wykazana wielkość zobowiązań wynosi 68 700 588,92 zł na koniec 2015
roku i jest niższa o 4 053 695,08 zł od stanu na koniec 2014 roku.
Komisja Rewizyjna przyjmuje wyjaśnienia kierownictwa Urzędu Miejskiego,
iż zaciągnięcie pożyczek preferencyjno - długoterminowych w wysokości
1 142 477,26 zł (Jessica) było uzasadnione tym, że w 2015 roku był realizowany
szeroki front inwestycyjny, a wynegocjowane roczne oprocentowanie (ok. 0,90%) oraz
okres spłaty (20 lat) należy uznać za korzystne.
W tym stanie rzeczy Komisja Rewizyjna, mając na uwadze wykazane
w załączniku nr 12 na str. 106-109 prawidłowe kształtowanie się wskaźnika zadłużenia
długoterminowego, uznaje poziom zadłużenia gminy za bezpieczny dla jej finansów,
jednakże wnosi o ciągły monitoring wskaźnika zadłużenia.
-6-
8. Zwolnienia, umorzenia i odroczenia podatków i opłat lokalnych.
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zaprezentowanymi
w rozdziale XIX na str. 54-56 sprawozdania rocznego z wykonania budżetu
za 2015 rok.
W wyniku dokonanej analizy informacji zawartych w tabelach dotyczących
zwolnień, umorzeń i odroczeń w zakresie podatków i opłat lokalnych Komisja
Rewizyjna stwierdza, że Burmistrz Krotoszyna korzystał w sposób uprawniony
wynikający z jego kompetencji oraz upoważnień wynikających z prawa lokalnego
i ustawy.
W świetle obowiązującej wykładni aktualnego stanu prawnego, Komisja
Rewizyjna nie ma dostępu do danych i informacji zgromadzonych w toku postępowania
przed organem I instancji (podanie, ewentualne uzupełnienie i decyzja). Dostęp ten
ograniczony jest przez następujące akty prawne:
- Ordynacja podatkowa - ustawa z dnia 29.08.1997 r. (Dz. U. z 2015 roku, poz. 613
ze zmianami - dane i informacje zalicza do tajemnicy skarbowej (art. 67a, 67 b i 294),
- Przepis art. 37 i 38 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U.
z 2013 r., poz. 885 ze zm.) zobowiązuje organ wykonawczy do podania do publicznej
wiadomości wykazu podatników, którym udzielono ulgę w zakresie podatków i opłat
lokalnych w kwocie przewyższającej 500 zł wraz z określeniem wysokości umorzonej
kwoty i przyczyn umorzenia.
Ze względu na wymienione przepisy, dostęp Komisji Rewizyjnej Rady
Miejskiej do informacji o zastosowanych ulgach podatkowych jest ograniczony
i sprowadza się do możliwości zapoznania się od 31 maja danego roku z zestawieniem
sporządzonym przez organ wykonawczy zawierający rodzaj ulg udzielonych
w poprzednim roku budżetowym. Komisja stwierdza ponadto, że Burmistrz Krotoszyna
umarzając należności podatkowe w 2015 roku na łączną kwotę 50 834,40 zł, co
stanowiło 0,04 % ogółu dochodów, wykorzystywał swoje uprawnienia w tym zakresie
w sposób bardzo wyważony.
9. Wydatki inwestycyjne i inne wydatki majątkowe.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z informacjami zawartymi w rozdziale IV
części opisowej sprawozdania (str. 19-34) oraz w załączniku nr 3.
Wydatki majątkowe w 2015 roku zostały zaplanowane na kwotę 24 908 755,75 zł,
a wykonane zostały w wysokości 17 201 425,97 zł tj. w 69,06% założonego planu.
Wyjaśnienia dotyczące wyżej wymienionych zagadnień zawarte w części
opisowej sprawozdania rocznego Komisja Rewizyjna uznała za uzasadnione.
Dodatkowo komisja sprawdziła wyrywkowo zagadnienie dotyczące
przestrzegania terminów umownych realizacji inwestycji i nie stwierdziła
nieprawidłowości.
-7-
10. Zamówienia publiczne.
Na wniosek Komisji Rewizyjnej - Wydział Inwestycji i Rozwoju oraz pozostałe
wydziały Urzędu Miejskiego sporządziły informację z przeprowadzonych procedur
i udzielonych zamówień publicznych za 2015 rok zawierającą łącznie 27 pozycji.
Komisja Rewizyjna dokonała wyboru i szczegółowej analizy dokumentacji czterech
następujących procedur:
1/ remont pomieszczeń i korytarzy w budynku Urzędu Miejskiego w Krotoszynie przy
ul. Kołłątaja 7 – etap I,
2/ dostawa mieszanki granitowej wraz z rozplanowaniem na drogach gminnych na
terenie Miasta i Gminy Krotoszyn,
3/ pełnienie funkcji Inżyniera kontraktu dla zadania: Modernizacja kanalizacji
sanitarnej i deszczowej i sieci wodociągowej w ul. Raszkowskiej, Wiśniowej
i Stawnej w Krotoszynie w ramach projektu Uporządkowanie gospodarki wodnościekowej na terenie aglomeracji Krotoszyn – etap II,
4/ roboty budowlane dla zadania: Modernizacja kanalizacji sanitarnej, deszczowej
i sieci wodociągowej w ul. Raszkowskiej, Wiśniowej i Stawnej w Krotoszynie
w ramach projektu – Uporządkowanie gospodarki wodno-ściekowej na terenie
aglomeracji Krotoszyn – etap II.
W trakcie czynności analitycznych Komisja Rewizyjna zapoznała się z całością
materiałów źródłowych wyżej wymienionych procedur, zwracając przede wszystkim
uwagę na to, czy są wszystkie niezbędne dokumenty, terminowość realizacji zadań
wynikających z zawartych umów oraz wszelkie inne wymogi formalne.
Komisja Rewizyjna stwierdziła, że wszystkie oceniane procedury zostały
przeprowadzone zgodnie z wymogami ustawy „Prawo zamówień publicznych”.
11. Sprawozdanie z wykonania planów finansowych przez samorządowe instytucje
kultury.
Komisja Rewizyjna przeprowadziła rozmowy oceniająco - wyjaśniające
z dyrektorami i głównymi księgowymi instytucji kultury oraz dokonała szczegółowej
analizy załączonych do sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy
sprawozdań z wykonania planu finansowego przez samorządowe instytucje kultury za
2015 rok (str. 134-176), tj. przez:
− Krotoszyńską Bibliotekę Publiczną im. Arkadego Fiedlera w Krotoszynie,
− Krotoszyński Ośrodek Kultury w Krotoszynie,
− Muzeum Regionalne im. Hieronima Ławniczaka w Krotoszynie.
Na podstawie przedłożonych sprawozdań Komisja Rewizyjna uważa, że wyżej
wymienione instytucje wyczerpująco i w sposób właściwy udokumentowały realizację
planów finansowych za 2015 rok.
W związku z tym Komisja Rewizyjna stwierdza co następuje:
1. Oceniane instytucje kultury plany finansowe za 2015 rok wykonały w sposób
prawidłowy, zgodny z przyjętymi planami finansowymi.
-8-
2. Zobowiązania wymagalne i niewymagalne wykazane w stosownych załącznikach
zostały uregulowane, o czym świadczą przedstawione komisji pisemne
oświadczenia kierowników instytucji.
3. Materiały sprawozdawcze są kompletne oraz sporządzone zgodnie
z obowiązującymi wymaganiami.
4. Krotoszyńska Biblioteka Publiczna i Muzeum osiągnęły z działalności finansowej
za 2015 rok dodatni wynik finansowy, natomiast KOK ujemny wynik finansowy,
jednakże po uwzględnieniu kosztów amortyzacji KOK osiągnął dodatnie saldo
liczone jako różnica wpływów i wydatków (22.802.68 zł).
12. Gospodarka finansowa jednostek pomocniczych, w tym gospodarowanie funduszem
sołeckim i świetlicami wiejskimi (WDK).
Komisja Rewizyjna dokonała sprawdzenia powyższego problemu na przykładzie
Rady Osiedla Nr 1 oraz sołectw w Ustkowie i Różopolu, począwszy od złożenia
wniosku do Burmistrza Krotoszyna, aż do wydatkowania środków.
Komisja Rewizyjna nie dopatrzyła się uchybień w tym zakresie. W tym miejscu należy
stwierdzić, że plan wydatków funduszu sołeckiego nie został przekroczony w żadnym
sołectwie.
Szczegółowo gospodarkę finansową jednostek pomocniczych gminy (sołectw
i osiedli) zilustrowano na stronie 93-103 sprawozdania. Komisja zwraca w tym zakresie
uwagę na następujące fakty i wnioski. Miasto i Gmina Krotoszyn w roku 2015
dysponowało funduszem sołeckim w kwocie 422 741,99 zł, a wydatkowana została
kwota 410 267,88 zł, co stanowi realizacji 97,05% planu. Jednostki pomocnicze gminy
dysponowały ponadto dodatkowymi limitami na wydatki w ramach budżetu na łączną
kwotę 407 934 zł, która została wykorzystana na poziomie 94,02%, w kwocie
383 536,41 zł, co oznacza, że kwota niewydatkowana wynosi 24 397,59 zł. Niektóre
sołectwa dysponowały również, zgodnie z postanowieniami
statutów sołectw,
dodatkowymi środkami na wydatki pochodzącymi z wpływów z wynajmu świetlic.
Wpływy te w 2015 roku wyniosły łącznie 121.574 zł, natomiast wydatki na utrzymanie
świetlic wyniosły 180.760 zł, z tego: na media (prąd, woda, ścieki) 73.924 zł,
utrzymanie gospodarzy 52.640 zł i pozostałe (opał, sprzątanie, itd.) 54.196 zł. Jak
z powyższego widać wynik na działalności świetlic jest ujemny i wynosi -59.186 zł
(pogorszenie w stosunku do roku 2014 o kwotę 32.908; -3.288,11 na 1 świetlicę)
i został on pokryty z niewydatkowanych wyżej omówionych limitów. Komisja
zapoznała się z danymi dotyczącymi uzyskanych wpływów i poniesionych wydatków
przez 18 sołectw, które zarządzają świetlicami wiejskimi. W tym miejscu należy
zauważyć najefektywniejsze prowadzenie polityki racjonalnego gospodarowania
w sołectwach Osusz, Smoszew i Nowy Folwark, gdzie różnica między wpływami
a wydatkami jest dodatnia lub bliska „0” zł, co należy ocenić zdecydowanie
pozytywnie.
-9-
13. Wydatki niewygasające.
Rada Miejska w Krotoszynie uchwałą Nr III/15/2014 z dnia 30.12.2014 roku
ustaliła plan wydatków budżetowych, które niewygasają z upływem roku 2014 na
łączną kwotę 14.922.878 zł, kwota ta została przekazana w dniu 31.12.2014 roku na
właściwe subkonto bankowe. Plan ten został zrealizowany w wyznaczonym przez
uchwałę terminie w wysokości 9.463.083,79 zł, czyli 63,41%, niewykonane wydatki to
kwota 5.459.794,21 zł. Komisja wysłuchała wyjaśnień Skarbnika Gminy i Głównego
Księgowego Urzędu Miejskiego w zakresie powodów - przyczyn niewykonania
wielkości planowanych. Powyższe wyjaśnienia dają podstawę do uznania tego faktu za
uzasadniony, jednakże w świetle sytuacji, w której wydatki niewygasające stanowią
znaczny % wydatków gminy. Komisja wnosi o ich wnikliwą analizę przed podjęciem
decyzji, gdyż wykonanie na poziomie rzędu 63% należy uznać za niezadowalające.
14. Przedsięwzięcia realizowane w ramach wieloletnich programów.
Komisja zapoznała się z danymi zawartymi w przedstawionych zestawieniach,
które szczegółowo prezentuje realizację - w rachunku narastającym, poszczególnych
przedsięwzięć oraz wysłuchała wyjaśnień Skarbnika w tym zakresie. Komisja nie wnosi
w tym temacie żadnych uwag.
15. Gospodarka finansowa CSiR „Wodnik”.
Komisja kierując się dotychczasowymi, corocznymi ujemnymi wynikami
finansowymi poprosiła dyrekcję „Wodnika” o sporządzenie pisemnej - szczegółowej
analizy porównawczej przychodów, wydatków oraz kosztów (w układzie rodzajowym)
działalności „Wodnika” za rok 2015 i 2014 oraz zaprosiła na swe posiedzenie dyrektora
zakładu w celu wysłuchania informacji o realizacji planu finansowego w roku 2015. Na
koniec roku 2015 Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik” uzyskał stan środków
obrotowych w kwocie -48.472,63 zł, czyli nastąpiło pogorszenie w stosunku do roku
2014, gdyż stan wynosił 11.875,00 zł (+ 60.347,63 zł).
Główną przyczyną ujemnego stanu środków obrotowych był trwający prawie dwa
miesiące przestój technologiczny (06.07.2015 r. - 02.09.2015 r.), a co za tym idzie brak
wpływów z wejść klientów na krytą pływalnię w tych miesiącach. Jednocześnie
pomimo braku wpływów w okresie przestoju ponoszone były stałe wydatki. Komisja
zapoznała się ze złożonymi pisemnymi i ustnymi wyjaśnieniami i uznała je za
uzasadnione.
16. Dotacje udzielane z budżetu Gminy.
Komisja powyższy temat weryfikowała pod kątem celowości (umowy), sposobu
i terminowości ich rozliczania. Komisja zapoznała się z dotacjami udzielonymi przez
gminę, a szczegółowo sprawdziła dotacje wymienione poniżej:
1) Stowarzyszenie „Twoja Alternatywa” (rozdz. 85153 par. 2820 w kwocie
11.360 zł),
2) Stowarzyszenie „Szansa” (rozdz. 85154 par. 2820 w kwocie 101.860 zł),
- 10 -
3) PTTK (rozdz. 92695 par. 8520 w kwocie 11.500 zł),
4) Parafia Rzymsko-Katolicka pw. św. Wojciecha w Kobiernie (rozdz. 85154 par.
2830 w kwocie 25.000 zł).
Wyjaśnień na pytania udzielili: Skarbnik Gminy, Zastępca Głównego Księgowego,
Inspektorzy Wydziału Oświaty i Spraw Społecznych Urzędu Miejskiego
w Krotoszynie.
Komisja nie wnosi uwag do powyższego tematu.
17. Pozostałe ustalenia Komisji Rewizyjnej.
Burmistrz Krotoszyna oraz Skarbnik Gminy - na wniosek Komisji Rewizyjnej złożyli pisemne oświadczenia, że w 2015 roku Miasto i Gmina Krotoszyn nie udzielała
żadnych poręczeń i gwarancji oraz nie posiada żadnych udzielonych przez siebie
poręczeń i gwarancji. Ponadto oświadczyli, że wobec nich nie toczy się żadne
postępowanie w związku z naruszeniem zasad dyscypliny finansów publicznych.
III Analiza i ocena stanu mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na
dzień 31.12.2015 roku.
Komisja Rewizyjna na podstawie przeprowadzonej analizy danych opisanych
w „Informacji o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień
31.12.2015 r.” (str. 110-117 sprawozdania rocznego z wykonania budżetu)
oraz
załączników nr 1-9 (str. 118-133) stwierdza:
1. Informacja o stanie mienia komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień
31.12.2015 r. została sporządzona zgodnie z wymogami art. 267 ust. 1 pkt 3 ustawy
z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885
z późn. zm.).
2. Wszystkie dane liczbowe i pozostałe informacje wykazane w ww. dokumencie
dotyczą:
− zestawienia stanu należności i zobowiązań,
− mienia komunalnego na dzień 31.12.2015 r.
− gospodarki nieruchomościami i gruntami,
− dane o innych niż własność prawach majątkowych,
− informacja o pozostałym majątku,
zostały wykazane zgodnie ze stanem faktycznym i stosowanymi zapisami
w dokumentach źródłowych i spełniają wymogi art. 267 ust. 1, pkt 3 lit. a-e ustawy
o finansach publicznych.
3. Komisja zwraca uwagę na następujące najważniejsze informacje:
Stan mienia komunalnego – najważniejsze informacje :
Mienie Komunalne:
- 11 -
− wartość księgowa brutto majątku Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień
31.12.2015 r. wynosi 385.566.585,45 zł
(wzrost do 2014 roku
o 21.291.706,65 zł + o 5,84%),
− wskaźnik umorzenia majątku trwałego wzrósł o 1,2% do wartości 32,10%.
Wartość umorzenia wzrosła z kwoty 112.213.767,86 zł w 2014 roku do kwoty
123.779.807,43 (wzrost o 11.566.039,57 zł), największy poziom umorzenia
występuje w grupie 5 – specjalistyczne maszyny – 85,73%, w grupie 3 – kotły
i maszyny – 77,91 %, w grupie 4 – maszyny i urządzenia – 77,37%, w grupie 6
– urządzenia techniczne –68,61%,
− środki trwałe w budowie stanowią 1,78 % majątku gminy brutto, gdy w latach
poprzednich stanowiły (2011 – 8,22%, 2012 – 10,11%, 2013 – 11,92%, 2014 –
5,31%), spadek wskaźnika to w głównie zasługa zakończenia prowadzonych
inwestycji z dofinansowaniem z budżetu UE.
Należności, zobowiązania i środki pieniężne:
− należności - wartość należności uległa zmniejszeniu o 11,44% w porównaniu
z rokiem poprzednim, wynika to w dużej mierze ze zmniejszenia należności
z tytułu dostaw i usług, ogólna wartość utrzymuje się na wysokim poziomie,
− zobowiązania (bez zob. z tyt. kredytów pożyczek i obligacji) - wartość
zobowiązań uległa zmniejszeniu o 30,78% w porównaniu z rokiem poprzednim,
− zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i obligacji – wartość zobowiązań
uległa zmniejszeniu o kwotę 6.338.205,51 zł, w porównaniu z rokiem
poprzednim, co jest wynikiem dokonanych spłat rat kapitałowych w roku 2015,
− środki pieniężne - wartość środków pieniężnych ulega niewielkiej zmianie
i utrzymuje się na wysokim poziomie, nie występuje zagrożenie utraty
płynności.
Gospodarka nieruchomościami, informacja o majątku pozostałym:
− wniesienie aportu rzeczowego i finansowego do spółki PGKiM Sp. z o.o.
w Krotoszynie w związku z realizacją projektu „Uporządkowanie gospodarki
wodno-ściekowej na terenie aglomeracji Krotoszyn etap II” na kwotę 10.337.190,00
zł,
− wniesienia aportu finansowego do spółki Samorządowy Fundusz Poręczeń
Kredytowych sp. z o.o. na kwotę 100.000,00 zł. Zwiększenie udziałów w Funduszu
umożliwi przedsiębiorstwom działającym w gminie Krotoszyn uzyskanie
dodatkowych poręczeń kredytowych.
IV
Sprawy dodatkowe, poza podstawowym tematem pracy komisji Rewizyjnej.
1. Komisja Rewizyjna zapoznała się z danymi bilansów i rachunków zysków i strat za
rok 2015 Urzędu Miejskiego w Krotoszynie oraz zbiorówki jednostek i zakładów
budżetowych oraz bilansem skonsolidowanym gminy. Analiza tych danych
wskazuje, że tendencje i wnioski w nich zawarte są zbieżne z tendencjami
i wnioskami zawartymi w sprawozdaniu z wykonania budżetu za rok 2015.
- 12 -
2. Najważniejsze wnioski wynikające z bilansu:
1) Suma bilansowa za 2015 rok wynosiła 308.712.179,59 zł i była wyższa od
sumy z 2014 roku o kwotę 7.149.283,10 zł, czyli nastąpił wzrost o 2,31%, co
w skrócie oznacz „ wzrost wartości – wielkości ekonomicznej „ gminy.
2) Aktywa trwałe wzrosły o 12.561.181,84 zł, co jest wynikiem głównie:
•
wzrostu rzeczowych aktywów trwałych o kwotę 13.217.409,41 zł ze
względu na zakończenie inwestycji realizowanych ze środków unijnych
(2007-2013),
•
wzrostu wartości niematerialnych i prawnych o kwotę 149.183,41 zł,
•
zmniejszenia
należności
finansowych
długoterminowych
o kwotę
234.600,03 zł,
3) Aktywa obrotowe uległy zmniejszeniu o 5.534.125,56 zł, co jest następstwem
w głównej mierze zmniejszenia środków na rachunkach bankowych. Jednakże
stan środków pieniężnych utrzymuje się na wysokim poziomie,
4) Stan płynnych aktywów (długoterminowe aktywa finansowe, należności
finansowe
długoterminowe
i aktywa
obrotowe)
w 2015
roku
wyniósł
42.333.203,30 zł i był niższy o kwotę 6.187.925,17 zł niż w 2014 roku, co
stanowi zmniejszenie o 14,62%,
5) Zobowiązania ogółem (zobowiązania długoterminowe, zobowiązania finansowe
i pozostałe krótkoterminowe oraz rezerwy na zobowiązania) w 2015 roku
wynosiły 78.559.012,14 zł i były niższe niż w 2014 o kwotę 7.349.080,79 zł,
czyli nastąpiło zmniejszenie o 9,36%. Powyższą sytuację należy uznać
za
pozytywną choć i tak zobowiązania stanowią nadal ¼ sumy bilansowej.
6) Reasumując należy stwierdzić, że analiza danych zawartych w sprawozdaniu
finansowym Miasta i Gminy Krotoszyn za rok 2015, a szczególnie wynikające
z tej analizy tendencji i wnioski są w zdecydowanej większości zbieżne
z tendencjami i wnioskami zawartymi w sprawozdaniu z wykonania budżetu za
rok 2015. Potwierdzają to m.in. następujące wnioski:
•
wzrasta suma bilansowa tak jak wzrastają dochody gminy,
•
wzrastają wydatki majątkowe tak jak wzrastają aktywa trwałe,
•
następuje spadek należności tak jak i następuje spadek należności
w bilansie,
•
występuje
zmniejszenie
zadłużenia
zobowiązań w bilansie.
- 13 -
tak
jak
i występuje
spadek
V
Wnioski Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie wynikające
z analizy ocenianych dokumentów źródłowych (art. 267 ust. 1, pkt 1, 2, 3
ustawy o finansach publicznych.
1. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia wykonanie budżetu Miasta i Gminy
Krotoszyn za 2015 rok przedstawione w sprawozdaniu rocznym sporządzonym
i przedstawionym Radzie Miejskiej przez Burmistrza Krotoszyna.
2. Komisja Rewizyjna, w wyniku szczegółowej analizy danych zawartych w rozdz.
XVI - „Należności i inne aktywa finansowe” wskazuje na znaczne zaległości
podatkowe od osób prawnych i fizycznych wynoszące łącznie 2.898.159,87 zł.
W związku z tym Komisja Rewizyjna wnioskuje do Burmistrza Krotoszyna
o podjęcie stosownych przedsięwzięć mających na celu zmianę zaistniałego
stanu rzeczy.
3. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia wykazane w załączniku nr 12 do
sprawozdania rocznego wskaźniki zadłużenia długoterminowego – 5,37%.
Jednocześnie komisja wskazuje na konieczność zachowania odpowiedniego
poziomu tych wskaźników w latach 2016 i 2017 oraz następnych, w celu
pełnego zrealizowania założonych w Wieloletniej prognozie Finansowej zadań,
a w szczególności zapewnienia gminie udziału własnego niezbędnego przy
aplikacji o środki unijne w nowej perspektywie finansowej.
4. Komisja Rewizyjna dostrzega pozytywne aspekty funkcjonowania
samorządowych jednostek kultury (Krotoszyńskiej Biblioteki Publicznej,
Krotoszyńskiego Ośrodka Kultury i Muzeum Regionalnego).
Jednocześnie komisja wskazuje, aby tam gdzie to możliwe pozyskiwać
dodatkowe środki w celu realizacji zadań statutowych innych jednostek.
VI
Stanowisko Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie.
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w wyniku dokonanej analizy
i oceny sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za
2015 rok, sprawozdania finansowego za 2015 rok, informacji o stanie mienia
komunalnego Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 31.12.2015 roku oraz po zapoznaniu
się z opinią Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Poznaniu
wyrażonej w uchwale nr SO 0954/8/4/Ka/2016 z dnia 5 kwietnia 2016 roku stwierdza,
że ma podstawy do wydania pozytywnej opinii o wykonaniu budżetu Miasta
i Gminy za 2015 rok i wystąpienia do Rady Miejskiej w Krotoszynie z wnioskiem
o udzielenie absolutorium Burmistrzowi Krotoszyna.
- 14 -
Podpisy członków Komisji Rewizyjnej:
1. Wiesław Sołtysiak
- ..............................................
2. Mirosław Gańko
- ..............................................
3. Janusz Bartoszewski
- ..............................................
4. Karol Kaj
- ..............................................
5. Ryszard Łopaczyk
- ..............................................
6. Grzegorz Majchszak
- ..............................................
7. Andrzej Pospiech
- ..............................................
8. Jan Zych
- ..............................................
Krotoszyn, dnia 20 kwietnia 2016 r.
- 15 -