Pani Iwona Sawulska Dyrektor Naczelny Teatru Muzycznego w

Lublin, 19 stycznia 2016 r.
KA-I.1711.30.2015.AR
Pani
Iwona Sawulska
Dyrektor Naczelny
Teatru Muzycznego
w Lublinie
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie art. 41 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie
województwa (Dz. U. z 2015 r. poz. 1392) oraz uchwały Nr VII/73/2014 Zarządu
Województwa Lubelskiego z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie przyjęcia Planu kontroli
w wojewódzkich samorządowych jednostkach organizacyjnych Województwa Lubelskiego na
rok 2015, zmienionej uchwałą Nr XLVI/882/2015 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia
21 lipca 2015 r. oraz uchwałą Nr LIV/1110/2015 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia
8 września 2015 r., przeprowadzona została kontrola sprawdzająca w Teatrze Muzycznym
w Lublinie, zwanym dalej Teatrem.
Kontrolę przeprowadzili pracownicy Oddziału Kontroli Departamentu Kontroli i Audytu
Wewnętrznego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Lubelskiego w Lublinie, w okresie
od 4 sierpnia 2015 r. do 19 sierpnia 2015 r.
Zakresem kontroli objęto realizację zaleceń sformułowanych w piśmie Zarządu
Województwa Lubelskiego z dnia 3 października 2014 r. (KA-I.1711.23.2014.AR),
stanowiącym wystąpienie po kontroli finansowej, przeprowadzonej w Teatrze w okresie od
16 czerwca 2014 r. do 4 lipca 2014 r.
Ustalenia kontroli
1. Nie wykonano zalecenia pokontrolnego Nr 1 o weryfikacji spójności regulacji
wewnętrznych Teatru w ramach procedur kontroli zarządczej, dotyczących regulaminu
wynagradzania.
Regulamin wynagradzania, zawarty w III części „Regulaminu pracy, wynagradzania
i pozostałych świadczeń przyznawanych pracownikom w Teatrze Muzycznym
w Lublinie”, wprowadzony zarządzeniem Nr 19/2010 Dyrektora Teatru z dnia 11 maja
2010 r.:
1)
odwołuje się do nieaktualnej podstawy prawnej, zawartej w rozporządzeniu Ministra
Kultury i Sztuki z dnia 31 marca 1992 r. w sprawie zasad wynagradzania
pracowników niektórych instytucji kultury (Dz. U. Nr 35, poz. 151, z późn. zm.), które
zostało uchylone przepisami ustawy z dnia 31 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy
o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz niektórych innych ustaw
(Dz. U. Nr 207, poz. 1230) z dniem 2 lipca 2012 r.;
2)
wymienia 4 stanowiska, które nie występowały w wykazie stanowisk pracy
pracowników artystycznych w instytucjach artystycznych, zawartym w przepisie § 2
pkt 2 ppkt a rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia
3 października 2012 r. w sprawie wynagradzania pracowników instytucji kultury
(Dz. U. poz. 1105);
3)
wymienia 36 stanowisk, które nie występowały w wykazie stanowisk pracy
pozostałych pracowników w instytucjach artystycznych, zawartym w przepisie § 2
pkt 2 ppkt b rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 3
października 2012 r. w sprawie wynagradzania pracowników instytucji kultury;
4)
określa zakres kwotowy dodatku funkcyjnego dla osób zarządzających, co jest
niezgodne z przepisem art. 24126 § 2 Kodeksu pracy, który stanowi, że: „Układ
zakładowy nie może określać warunków wynagradzania pracowników
zarządzających w imieniu pracodawcy zakładem pracy, w rozumieniu art. 128 § 2
pkt 2, oraz osób zarządzających zakładem pracy na innej podstawie niż stosunek
pracy” (Dz. U. z 1998 r., Nr 21, poz. 94, z późn. zm.);
5)
w 13-tu kategoriach zaszeregowania dla stanowisk pracy ujmuje stawki
miesięcznych wynagrodzeń zasadniczych w kwotach niższych zarówno od kwoty
określonej w § 3 ust. 1 obowiązującego do 30 listopada 2015 r. rozporządzenia
Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 3 października 2012 r. w sprawie
wynagradzania pracowników instytucji kultury, co jest niezgodne z przepisem art. 9
§ 2 Kodeksu pracy, stanowiącym że: „Postanowienia układów zbiorowych pracy
i porozumień zbiorowych oraz regulaminów i statutów nie mogą być mniej korzystne
dla pracowników niż przepisy Kodeksu pracy oraz innych ustaw i aktów
wykonawczych”;.
6)
określa nazwę składnika wynagrodzenia jako: „dodatek za wysługę lat”, co jest
niezgodne z nazwą: „dodatek za wieloletnią pracę”, przyjętą przez ustawę z dnia
25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej
(Dz. U. z 2012 r. poz. 406, z późn. zm.);
7)
określa prawo do dodatku za kierowanie zespołem pracowników, którego charakter
odpowiada dodatkowi funkcyjnemu, przewidzianemu już przez dotychczas
obowiązujące przepisy;
8)
zawiera postanowienia dotyczące funduszu premiowego i zasad przyznawania
premii regulaminowej, podczas gdy ustawa o organizowaniu i prowadzeniu
działalności kulturalnej nie ujmuje tego składnika wynagrodzenia w elementach
Wystąpienie pokontrolne do Teatru Muzycznego w Lublinie (KA-I.1711.30.2014.AR)
Strona 2 z 4
zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury
i przyznawania innych świadczeń związanych z pracą, a ponadto zawiera także
postanowienia wprowadzające charakter motywacyjny i uznaniowy tej premii,
w zależności od rodzaju zasług i efektów pracy pracowników, rekomendowanych
przez kierowników działów, przez co przepisy te są wzajemnie sprzeczne.
2.
Wykonano zalecenie pokontrolne Nr 2, dotyczące określenia częstotliwości wypłaty dla
pracowników ekwiwalentu za zakup akcesoriów do własnego instrumentu, używanego
na potrzeby pracodawcy, oraz za jego używanie, konserwację i amortyzację.
Częstotliwość wypłaty określono w pismach skierowanych do 9-ciu pracowników
orkiestry, których uprawnienie to obejmowało.
3. Nie wykonano zalecenia pokontrolnego Nr 3, dotyczącego terminowości wypłaty
nagród jubileuszowych, ze względu na nieprawidłowo obliczone okresy stażowe dla 3-ch
pracowników, a przez to nieprawidłowo ustalane dla nich terminy nabycia prawa do
nagrody, z czego w 2-ch przypadkach miało to wpływ na prawidłowość wypłaty nagrody.
4. Stwierdzono brak przesłanek do realizacji zalecenia pokontrolnego Nr 4, ze względu na
niewypłacenie odpraw emerytalnych, ponieważ w kontrolowanym okresie żaden
z pracowników nie przechodził na emeryturę.
5. Wykonano zalecenie pokontrolne Nr 5, dotyczące zwiększenia wysokości odpisów
podstawowych, zgodnie z przepisami art. 5 ust. 4 ustawy z dnia 4 marca 1994 r.
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2012 r. poz. 592, z późn. zm.,
aktualnie Dz. U. z 2015 r. poz. 111) a o wartość zawyżonej kwoty odpisu za 2013 r.
skorygowano wysokość drugiej transzy odpisu za 2014 r. Teatr nieprawidłowo ustalił
kwoty odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2014 r. i pierwszej raty
w 2015 r., lecz błędy naliczeń zostały naprawione a środki zfśs uzupełnione jeszcze w
trakcie kontroli sprawdzającej.
6. Wykonano zalecenie pokontrolne Nr 6, dotyczące terminowości i określenia wysokości
przekazywanych kwot odpisu na rachunek bankowy zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych w 2015 r. Czwarta rata cząstkowa pierwszej raty i obydwie raty cząstkowe
drugiej raty odpisu na 2014 r. zostały co prawda przekazane z przekroczeniem terminu,
tj. niezgodnie z przepisami określonymi w art. 6 ust 2 ustawy o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych, lecz w uzgodnieniu z przedstawicielami komisji socjalnej i w celu
zapewnienia płynności finansowej jednostki.
Przedstawiając powyższe poleca się:
1. „Regulamin pracy, wynagradzania i pozostałych świadczeń przyznawanych pracownikom
w Teatrze Muzycznym w Lublinie” opracować w uzgodnieniu z zakładowymi
organizacjami związkowymi, dostosowując do przepisów art. 31 ustawy z dnia
25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U.
z 2012 r. poz. 406, z późn. zm.) i rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa
Narodowego z dnia 22 października 2015 r. w sprawie wynagradzania pracowników
Wystąpienie pokontrolne do Teatru Muzycznego w Lublinie (KA-I.1711.30.2014.AR)
Strona 3 z 4
instytucji kultury (Dz. U. poz. 1798), mając na względzie przepisy art. 24126 § 2 oraz art. 9
§ 2 ustawy Kodeks Pracy z dnia 26 czerwca 1974 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502, z późn.
zm.).
2. Przestrzegać prawidłowości obliczeń okresów stażowych dla pracowników, ustalania
terminów nabycia prawa do nagrody jubileuszowej i terminów jej wypłaty, jak również
prawidłowości obliczeń przeciętnej liczby zatrudnionych, w celu ustalenia wysokości
odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.
Opisane działania dokonane w trakcie kontroli uznaje się za usunięcie nieprawidłowości.
W terminie 7 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, ma Pani Dyrektor prawo zgłosić do Marszałka Województwa Lubelskiego
umotywowane zastrzeżenia w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu.
Zarząd Województwa Lubelskiego oczekuje od Pani Dyrektor, w terminie
miesięcznym od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji
o podjętych działaniach na rzecz realizacji zaleceń pokontrolnych lub przyczynach
niepodjęcia takich działań.
z up. MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA
/-/ dr Krzysztof Grabczuk
Wicemarszałek
Wystąpienie pokontrolne do Teatru Muzycznego w Lublinie (KA-I.1711.30.2014.AR)
Strona 4 z 4