spis treści

SPIS TREŚCI
1. Nawiązanie i ustanie stosunku pracy.....................................................................................................3
1.1. Nawiązanie stosunku pracy....................................................................................................................................3
1.1.1.Istota stosunku pracy..............................................................................................................................................3
1.1.2.Formy wykonywania pracy......................................................................................................................................4
1.1.3.Zawarcie umowy o pracę.......................................................................................................................................5
1.1.4.Zatrudnienie pracownika w formie telepracy........................................................................................................7
1.1.5.Forma i treść umowy o pracę (art. 29 K.P.).........................................................................................................8
1.2. Ustanie stosunku pracy, czyli rozwiązanie i wygaśnięcie umowy o pracę (art. 30-411, art. 52-55 i art. 63-67 K.p.)....................................................................................................................................................11
1.2.1.Rozwiązanie umowy o pracę................................................................................................................................11
1.2.2.Rozwiązanie umowy o pracę na mocy porozumienia stron (art 30 § 1 pkt. 1 K.p.) ....................................12
1.2.3.Rozwiązanie umowy o pracę za wypowiedzeniem (art. 30 § 1 pkt. 2 i art. 32-431 K.p.) ..........................12
1.2.4.Rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia z winy pracownika (art. 52 K.p.) ....................................14
1.2.5.Rozwiązanie umowy o pracę z przyczyn niezawinionych (art 53 K.p.) ..........................................................15
1.2.6.Rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia przez pracownika (art. 55 i 231 § 4 oraz 48 § 2 K.p.)15
1.2.7.Wygaśnięcie stosunku pracy (art. 63-66 K.p.) ..................................................................................................15
1.3. Obowiązki pracodawcy wobec zwalnianych pracowników (art. 97 § 1 i art. 99 § 4 K.p.)...........................19
2. Obowiązki pracodawcy wobec pracowników..................................................................................23
2.1. Obowiązki pracodawcy wobec nowozatrudnionych (art. 229 K.p.)..................................................................23
2.1.1.Wstępne badania lekarskie .................................................................................................................................23
2.1.2.Zapoznanie pracownika z aktami prawa wewnętrznego....................................................................................24
2.1.3.Zgłoszenie pracownika w ZUS.............................................................................................................................28
2.2. Podstawowe obowiązki pracodawcy wobec pracowników w trakcie trwania stosunku pracy.......................30
3. Zasady prowadzenia dokumentacji kadrowej (art. 94a K.p.)........................................................32
3.1. Akta osobowe pracowników.................................................................................................................................32
3.2. Inna dokumentacja pracownicza związana ze stosunkiem pracy.....................................................................40
4. Dokumentacja, ustalanie i rozliczanie wynagrodzeń oraz świadczeń społecznych
i socjalnych przysługujących pracownikom................................................................................58
4.1. Wynagrodzenie za pracę......................................................................................................................................58
4.1.1.Funkcje i elementy składowe wynagrodzenia.....................................................................................................58
4.1.2.Zasadnicze systemy wynagradzania....................................................................................................................59
4.1.3.Dodatek do wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych................................................................70
4.1.4.Dodatek do wynagrodzenia za pracę w porze nocnej......................................................................................76
4.1.5.Wysokość wynagrodzenia dla pracownika za część miesiąca.........................................................................77
4.1.6.Dodatek wyrównawczy do wynagrodzenia..........................................................................................................78
4.2. Ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i inne fundusze pozaubezpieczeniowe................................................83
4.2.1.Obowiązki w zakresie ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych i innych funduszy pozaubezpieczeniowych .....................................................................................................................................83
4.2.2.Składki na ubezpieczenia społeczne...................................................................................................................83
4.2.3.Zasady finansowania składek na ubezpieczenia społeczne.............................................................................84
4.2.4.Składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.................................................................................................85
4.2.5.Roczny limit wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe...........................................................86
4.2.6.Składka na ubezpieczenie chorobowe................................................................................................................88
4.2.7.Składka na ubezpieczenie wypadkowe...............................................................................................................90
4.2.8.Składka na ubezpieczenie zdrowotne.................................................................................................................93
4.2.9.Składki na Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych i Fundusz Emerytur
Pomostowych.........................................................................................................................................................95
4.2.10.Terminy opłacania składek do ZUS..................................................................................................................102
4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych..........................................................................................................103
4.3.1.Przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i rozliczenie z urzędem skarbowym...........................................................................................................................................................103
4.3.2.Skala podatkowa na 2016 rok...........................................................................................................................103
4.3.3.Koszty uzyskania przychodu na 2016 rok........................................................................................................104
4.3.4.Ustalanie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych......................................................................106
4.4. Lista płac.............................................................................................................................................................114
4.4.1.Lista płac pracowników......................................................................................................................................114
4.4.2.Potrącenia w liście płac......................................................................................................................................114
4.4.3.Sporządzanie listy płac.......................................................................................................................................115
4.4.4.Potrącenia z wynagrodzeń netto na podstawie tytułów egzekucyjnych i wykonawczych............................124
4.5. Świadczenia za czas niewykonywania pracy....................................................................................................130
4.5.1.Świadczenia chorobowe.....................................................................................................................................130
4.5.2.Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby..............................................................133
4.5.3.Zasiłki wypłacone z ZUS....................................................................................................................................152
4.6. Wynagrodzenie za czas urlopu wypoczynkowego...........................................................................................174
4.6.1.Pojęcie urlopu wypoczynkowego.......................................................................................................................174
4.6.2.Podstawa wymiaru wynagrodzenia za czas urlopu wypoczynkowego...........................................................175
4.6.3.Obliczanie wynagrodzenia za czas urlopu.......................................................................................................176
5. Pozapłacowe świadczenia pracownicze..........................................................................................190
5.1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych......................................................................................................190
5.1.1.Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych jako źródło finansowania działalności socjalnej.......................190
5.1.2.Wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych..................................................................190
5.1.3.Rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych..............................................................192
5.1.4.Terminy dokonywania wpłat na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.................................................192
5.1.5.Zasady i kryteria tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.................................................193
5.1.6.Rezygnacja z tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych......................................................193
5.1.7.Ustalenie przeciętnej liczby zatrudnionych w danym roku kalendarzowym...................................................194
5.1.8.Podatek dochodowy a Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych...............................................................199
5.1.9.Składki ZUS a Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych............................................................................200
5.2. Świadczenie urlopowe.........................................................................................................................................210
5.2.1.Przedmioty uprawnione do wypłaty świadczeń urlopowych............................................................................210
5.2.2.Warunki przyznania świadczenia urlopowego...................................................................................................210
5.2.3.Wysokość świadczenia urlopowego w 2016 r. ................................................................................................211
5.2.4.Rozliczenie podatkowo-składkowe świadczeń urlopowych..............................................................................211
5.2.5.Świadczenie urlopowe otrzymane od dwóch pracowników.............................................................................217
5.3. Ryczałty i ekwiwalenty za używanie prywatnego samochodu pracownika do celów służbowych...............218
5.3.1.Ryczałt na samochód w jazdach lokalnych......................................................................................................218
5.3.2.Ekwiwalent za rzeczywiście przejechane kilometry..........................................................................................220
5.3.3.Ryczałty i ekwiwalenty a podatek dochodowy i ZUS......................................................................................221
5.4. Należności z tytułu krajowych podróży służbowych pracowników..................................................................222
5.4.1.Koszty krajowych podróży służbowych.............................................................................................................222
5.4.2.Polecenie wyjazdu służbowego..........................................................................................................................224
5.5. Świadczenia związane z bezpieczeństwem i higieną pracy...........................................................................230
5.6. Pozostałe świadczenia pracownicze..................................................................................................................232
6. Dokumentacja i rozliczanie wynagrodzeń osób świadczących pracę na podstawie
umów cywilnoprawnych..........................................................................................................................233
6.1. Rodzaje umów cywilnoprawnych........................................................................................................................233
6.2. Charakterystyka umów cywilnoprawnych...........................................................................................................234
6.3. Różnice i podobieństwa między umowami cywilnoprawnymi..........................................................................246
6.4. Umowy cywilnoprawne a składki ZUS i podatek dochodowy .......................................................................249
6.4.1.Obowiązki wobec ZUS z tytułu umów cywilnoprawnych.................................................................................249
6.4.2.Rozliczenie z urzędem skarbowym z tytułu umów o dzieło ..........................................................................251
6.4.3.Rozliczenie z urzędem skarbowym z tytułu umów zlecenia ..........................................................................254
6.4.4.Koszty uzyskania przychodów z drobnych umów zlecenia.............................................................................257
6.4.5.Umowy zlecenia ze studentem..........................................................................................................................257
7. Rozliczanie danin publicznych..............................................................................................................270
7.1. Finanse publiczne...............................................................................................................................................270
7.1.1.Podmioty tworzące sektor finansów publicznych..............................................................................................270
7.1.2.Środki publiczne i znaczenie finansów publicznych........................................................................................270
7.1.3.Podstawowe funkcje finansów publicznych.......................................................................................................272
7.1.4.Daniny publiczne.................................................................................................................................................273
7.2 Pojęcie i klasyfikacja podatków ........................................................................................................................273
7.3. Podatki majątkowe i opłaty lokalne....................................................................................................................276
7.3.1. Akty prawne regulujące podatki majątkowe i opłaty lokalne..........................................................................276
7.3.2. Podatek rolny......................................................................................................................................................276
7.3.3. Podatek leśny ....................................................................................................................................................276
7.3.4. Podatek od nieruchomości................................................................................................................................276
7.3.5. Podatek od środków transportowych................................................................................................................283
7.3.6. Podatek od spadków i darowizn.......................................................................................................................283
7.3.7. Podatek od czynności cywilnoprawnych..........................................................................................................283
7.3.8. Opłat lokalne.......................................................................................................................................................290
7.4. Podatki pośrednie...............................................................................................................................................292
7.4.1. Akty prawne regulujące podatki pośrednie......................................................................................................292
7.4.2. Podatek od towarów i usług (VAT)....................................................................................................................292
7.4.3. Podatek akcyzowy..............................................................................................................................................313
7.4.4. Podatek od gier ................................................................................................................................................315
7.4.5. Cło.......................................................................................................................................................................315
7.5. Podatki dochodowe.............................................................................................................................................316
7.5.1. Akty prawne regulujące podatki dochodowe...................................................................................................316
7.5.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą....................................316
7.5.3. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)................................................................................................402
SPIS TREŚCI.......................................................................................................................................................406
LITERATURA.......................................................................................................................................................408