Bydgoszcz, dnia 1.02.2008 r. RIO/KF/4104/72/2007 Pan Michał
Transkrypt
Bydgoszcz, dnia 1.02.2008 r. RIO/KF/4104/72/2007 Pan Michał
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy RIO/KF/4104/72/2007 Bydgoszcz, dnia 1.02.2008 r. Pan Michał Zaleski Prezydent Miasta Torunia ul. Wały Gen. Sikorskiego 8 87 – 100 Toruń Na podstawie art. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) oraz § 4 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz.U. Nr 167, poz. 1747) Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy przeprowadziła kontrolę problemową w zakresie prawidłowości udzielania i rozliczania przez jednostki samorządu terytorialnego dotacji na zadania zlecone podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych, udokumentowaną protokołem Nr RIO/KF/76/72/2007 z dnia 21.12.2007 roku, którego jeden egzemplarz pozostawiono Panu Prezydentowi. W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy, stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuje Panu Prezydentowi niniejsze WYSTĄPIENIE POKONTROLNE W czasie przeprowadzonej kontroli problemowej stwierdzono udzielenie w 2006 roku dotacji w wysokości 300.000,00 zł Klubowi Sportowemu TORUŃ bez zastosowania procedur przewidzianych w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (str. 59 – 60 protokołu). Uchwałą Rady Miasta Torunia Nr 1082/06 z dnia 14.09.2006 roku w budżecie Miasta zostały zwiększone środki na dotacje dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych o kwotę 500.000,00 zł, z przeznaczeniem na wsparcie finansowe dla klubów i stowarzyszeń sportowych prowadzących działalność w zakresie sportu kwalifikowanego w celu pokrycia części kosztów związanych z przygotowaniem do nowego sezonu zespołów ekstraklasy koszykówki kobiet, ekstraklasy hokeja na lodzie oraz będącej w trakcie sezonu sportowego ekstraligi żużlowej. W dniu 27.09.2006 roku, decyzją nr 1023/IX/06 Prezydent Miasta Torunia zaakceptował podział ww. kwoty. W wyniku powyższej decyzji Klub Sportowy TORUŃ otrzymał dodatkowe środki na prowadzoną działalność w kwocie 300.000,00 zł. W dniu 01.10.2006 roku zawarto aneks nr 2 do umowy Nr 51/SK/2006 z dnia 01.02.2006 roku, na mocy którego zwiększono przyznaną Klubowi w dniu 27.01.2006 roku dotację z kwoty 250.0000,00 zł do kwoty 550.000,00 zł. Zwiększenie kwoty dotacji poprzez zmianę umowy jest jednoznaczne z udzieleniem dotacji z pominięciem procedur przewidzianych w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie i w konsekwencji stanowi udzielenie dotacji z naruszeniem zasad i trybu jej udzielania. W cytowanej ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie nie przewidziano rozwiązania analogicznego jak w przypadku udzielania zamówień publicznych (zamówienie uzupełniające), jak również uzupełnienia zakresu realizowanego zadania poza postępowaniem, jak w przypadku zamówień dodatkowych. Mając na uwadze powyższe należało przeprowadzić nowy konkurs ofert na realizację zadania publicznego. Przekazanie dotacji z pominięciem procedur i trybu jej udzielania jest sprzeczne z przepisami art. 176 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych w związku z art. 11 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie i w myśl zapisu art. 8 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych stanowi jej naruszenie. Odpowiedzialność za stwierdzone w czasie kontroli nieprawidłowości związane z udzielaniem dotacji z pominięciem procedur i trybu jej udzielania ponosi Prezydent Miasta Torunia, do zadań którego należy gospodarowanie środkami finansowymi, zgodnie z przepisami prawa, z zachowaniem należytej staranności i który ponosi odpowiedzialność za całość gospodarki finansowej gminy, stosownie do przepisu art. 44 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Niezależnie od powyższego stwierdzono także inne nieprawidłowości, do których należą: – dokonanie wyboru ofert, w drodze otwartego konkursu ofert na realizację zadania publicznego, niespełniających wymogów określonych przepisami ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, niezgodnych z wzorem oferty określonym w załączniku Nr 1 do rozporządzenia z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego….(…) oraz z treścią ogłoszenia o otwartym konkursie ofert (str. 41 – 43, 47, 51 protokołu), – prowadzenie nieprawidłowej ewidencji księgowej w zakresie dotacji udzielanych podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych na koncie 240-1-3 „Pozostałe dotacje – wydatki – dotacje” zamiast na koncie 224 „Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych”, którego nie przewidywał zakładowy plan kont dla Urzędu Miasta jako jednostki budżetowej (str. 65 protokołu). W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte do dnia zakończenia kontroli, proszę Pana Prezydenta o podjęcie działań, które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości z prac podległych służb, usprawnią ich działalność oraz zapobiegną ich powstawaniu w przyszłości. Wobec powyższego proszę o: 1.Udzielanie dotacji na realizację zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych wyłącznie w drodze otwartego konkursu ofert, tj. zgodnie z przepisami art. 176 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) w związku z art. 11 ust. 1 i 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. z 2003 r. Nr 96, poz. 873 ze zm.) natomiast wspieranie sportu kwalifikowanego powinno odbywać się, zgodnie z przepisami art. 2 ust. 3, ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o sporcie kwalifikowanym (Dz.U. z 2005 r. Nr 155, poz. 1298 ze zm.). 2.Dokonywanie wyboru ofert na realizację zadań publicznych spośród ofert poprawnie sporządzonych tj. zgodnych z wzorem oferty określonym w załączniku Nr 1 do rozporządzenia z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego (…) i treścią 2 ogłoszenia o otwartym konkursie ofert a także spełniających wymogi przepisów art. 14 pkt 1 i 3 ww. ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. 3. Zaprzestanie ewidencjonowania dotacji na koncie 240-1-3 „Pozostałe rozrachunki – wydatki – dotacje” oraz dokonanie zmian w zakładowym planie kont dla Urzędu Miasta jako jednostki budżetowej poprzez ustanowienie konta 224 „Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych”, a następnie zaprowadzenie do niego ewidencji syntetycznej i analitycznej, zapewniającej ustalenie wartości przekazanych dotacji wg dotowanych podmiotów i przeznaczenia dotacji, stosownie do zasad funkcjonowania tego konta określonych w załączniku Nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz.1020). Zgodnie z art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy uprzejmie proszę o poinformowanie Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia. Przekazanie informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych niezgodnych z prawdą podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Stosownie do art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych od niniejszego wystąpienia pokontrolnego przysługuje prawo złożenia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Zastrzeżenia wnosi się za pośrednictwem Prezesa Izby na warunkach określonych w art. 9 ust. 4 i 5 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy mgr Włodzimierz Bartkowiak Do wiadomości: Przewodniczący Rady Miasta Torunia 3