RIO/KF/68/2007 Pani Bożena Cieplińska Wójt

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Bydgoszczy
Bydgoszcz, dnia 06.02.2008 r.
RIO/KF/68/2007
Pani
Bożena Cieplińska
Wójt Gminy Łysomice
Na podstawie art. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach
obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r., Nr 55, poz. 577 ze zm.) oraz § 4 ust.2, pkt 2
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i zasięgu
terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby
członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167, poz. 1747), Regionalna Izba
Obrachunkowa w Bydgoszczy przeprowadziła kontrolę finansową problemową w Urzędzie
Gminy Łysomice udokumentowaną protokołem Nr RIO/KF/71/68/2007 z dnia 21 grudnia
2007 roku, którego jeden egzemplarz pozostawiono Pani Wójt w dniu jego podpisania.
W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli,
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy stosownie do art. 9, ust. 2 ustawy
o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuje Pani Wójt niniejsze:
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
W wyniku kontroli problemowej za rok 2006 i 9 miesięcy 2007 roku potwierdzono
nieprawidłowości w zakresie gospodarki pieniężnej (w tym kasowej), stwierdzone w czasie
kontroli kompleksowej, zakończonej protokołem Nr RIO/KF/8/8/2007 z dnia 24 lipca 2007
roku, a mianowicie:
•
nie prowadzenie kasy, pomimo dokonywania operacji gotówkowych,
•
brak wewnętrznych spójnych uregulowań dotyczących obrotu kasowego oraz procedur
kontroli w tym zakresie,
•
dokonywanie wypłat gotówkowych bez egzekwowania na dowodzie wypłaty daty jej
odbioru i podpisu osoby pobierającej.
Wypłaty gotówki odbywały się za pomocą czeków gotówkowych realizowanych
w banku bezpośrednio przez kontrahentów (w roku 2006 na kwotę 109.017,26 zł)
lub przez różnych pracowników (w roku 2006 łącznie na kwotę 181.287,70 zł, w tym
na zaliczki 124.932,10 zł).
1
W okresie objętym kontrolą wystawiono na różne osoby 801 czeków gotówkowych, w tym
w roku 2006 – 412 sztuk, a w okresie od 01.01.2007 do 30.09.2007 r.- 389 sztuk.
Pracownicy Urzędu pobierali gotówkę z banku między innymi celem zapłaty za delegacje
innych pracowników. W okresie objętym kontrolą środki na ten cel wyniosły 3.392,10 zł.
Zwrot kosztów podróży odbywał się bez pisemnego pokwitowania odbioru gotówki, bez
podania kwoty i daty jej odbioru. (str. 11 - 18 protokołu)
Ponadto stwierdzono także inne nieprawidłowości, a mianowicie:
− nie przeprowadzanie inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania, w tym czeków
gotówkowych, na koniec roku 2005 i 2006 (str. 11 protokołu)
− przyjmowane przez pracowników Urzędu wpłaty gotówkowe odprowadzane były na
rachunek bankowy w terminach wynoszących od tygodnia do kilku miesięcy
(str. 26 protokołu),
− wpłaty gotówkowe przyjęte na kwitariusz przez Kierownika USC z tytułu przyjmowanych
opłat „za dowody osobiste” odprowadzane były do banku w różnych terminach (str. 25-26
protokołu) z pominięciem zasad określonych przepisami rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami,
przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z
realizacją tych zadań (Dz. U. z 2006 r. Nr 135, poz. 955), w myśl którego „Jednostka
organizacyjna przekazuje na rachunek podstawowy właściwej jednostki samorządu
terytorialnego pobrane dochody budżetowe związane z realizacją zadań
z
zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych (...) według stanu środków na:
1) 10. dzień miesiąca – w terminie do dnia 13. danego miesiąca
2) 20. dzień miesiąca – w terminie do dnia 23 danego miesiąca...
Nieterminowe odprowadzanie przyjętych wpłat na rachunek bankowy świadczy o tym, że
środki te nie były terminowo odprowadzane na rachunek budżetu Państwa, co stanowi
naruszenie dyscypliny finansowej zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 roku
o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r.,
Nr 14, poz. 114 ze zm.).
− rozliczanie zaliczek po terminie wskazanym we wnioskach o zaliczki; opóźnienia wynosiły
od 2 do 152 dni. (str. 19 - 21 protokołu)
− W zakresie realizacji obowiązku nadzoru nad Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki
Zdrowotnej w Łysomicach stwierdzono, że w roku 2006 tego obowiązku nie dopełniono.
Natomiast w roku 2007 nowy Skarbnik Gminy Łysomice działając
z
upoważnienia Wójta Gminy trzykrotnie przeprowadziła kontrolę finansową SP ZOZ
w Łysomicach, każdorazowo w innym zakresie tematycznym, wypełniając w ten sposób
obowiązek nadzoru SP ZOZ. (srt. 36 - 38 protokołu)
W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte
w trakcie wykonywania czynności kontrolnych, proszę Panią Wójt o podjęcie działań, które
wyeliminują wszystkie nieprawidłowości z prac podległych służb, usprawnią ich działalność
oraz zapobiegną ich powstaniu w przyszłości.
Wobec powyższego proszę o:
2
1. Dołożenie najwyższej staranności przy prawidłowym uregulowaniu obrotu pieniężnego
(w tym kasowego) i prowadzenie nad nim bieżącego nadzoru, mając na uwadze
przepisy m.in. art. 50 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz.
U. z 2001 r., Nr 142, poz. 1591 ze zm.), art. 21, art. 24 ust. 5 i art. 17 ust. 1 pkt 7
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz.
694 ze zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont (...) (Dz. U. z 2006 r., Nr 142,
poz. 1020 ze zm.) oraz przepisy art. 47 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o
finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r., Nr 249, poz. 2104 ze zm.).
2. Przeprowadzanie inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania, zgodnie z § 11
„Instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania”
wprowadzonej aneksem Nr 2 do Zarządzenia Nr 47 Wójta Gminy Łysomice z dnia
29.10.2003 r.
3. Terminowe odprowadzanie wpłat gotówkowych na rachunek bankowy zgodnie
z treścią wydanego przez Pana Wójta Zarządzenia Nr 0152/56/07 z dnia 29 listopada
2007 roku w sprawie instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów
finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy w Łysomicach.
4. Odprowadzanie na rachunek budżetu Państwa wpłat gotówkowych z tytułu
przyjmowanych opłat „za dowody osobiste” w terminach zgodnych z przepisami
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie planów
finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych
jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych
i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań (Dz. U.
z 2006 r. Nr 135, poz. 955 ze zm.)
5. Prawidłowe rozliczanie zaliczek w terminach wskazanych we wnioskach o zaliczki
zgodnie z treścią § 13 pkt 3 „Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizacji dokumentów
finansowo-księgowych”, stanowiącej Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 25 Wójta
Gminy Łysomice z 10 czerwca 2003 roku.
Zgodnie z art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy uprzejmie proszę
o poinformowanie Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy o sposobie wykonania
zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia.
Przekazanie informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych niezgodnych z prawdą
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Stosownie do art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych
od niniejszego wystąpienia pokontrolnego przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń
do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia. Podstawą zgłoszenia
3
zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie.
Zastrzeżenia wnosi się za pośrednictwem Prezesa Izby na warunkach określonych
w art. 9 ust. 4 i 5 ustawy.
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Bydgoszczy
mgr Włodzimierz Bartkowiak
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Gminy Łysomice,
2. Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy, Zespół w Toruniu.
4