. Regionalna Izba Obrachunkowa Bydgoszcz, dnia 6 stycznia 2010 r

.
Regionalna Izba Obrachunkowa
Bydgoszcz, dnia 6 stycznia 2010 r.
w Bydgoszczy
RIO/KF/4104/54/2009
Pan
Zbigniew Żbikowski
Starosta Aleksandrowski
ul. Słowackiego 8
87 – 700 Aleksandrów Kujawski
Na podstawie art. 1, w związku z art. 7 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. nr 55, poz. 577 ze zm.) oraz § 4
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i
zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb,
liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. nr 167, poz. 1747), Regionalna Izba
Obrachunkowa w Bydgoszczy przeprowadziła kontrolę kompleksową gospodarki finansowej
i zamówień publicznych w Starostwie Powiatowym w Aleksandrowie Kujawskim,
udokumentowaną protokołem nr RIO/KF/54/2009 z dnia 23 listopada 2009 r., którego jeden
egzemplarz pozostawiono Panu Staroście w dniu jego podpisania.
W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli,
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy o
regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuje Panu Staroście niniejsze
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
W czasie przeprowadzonej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej, stwierdzono
następujące nieprawidłowości:

nieuwzględnienie w zakładowym planie kont, wprowadzonym w życie zarządzeniem nr
25/2008 Starosty Aleksandrowskiego z dnia 11 września 2008 r., nowych zasad
funkcjonowania konta 226 - „Długoterminowe należności budżetowe”, określonych w
rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2008 r., zmieniającym
rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów konta dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (str. 8 i 9 protokółu),

niekompletne opracowanie zakładowego planu kont, polegające na nieujęciu w wykazie
kont księgi głównej konta 030 - „Długoterminowe aktywa finansowe”, pomimo, że w
księgach rachunkowych Starostwa Powiatowego stwierdzono zaewidencjonowane na tym
koncie aktywa finansowe z tytułu nabycia udziałów w Szpitalu Powiatowym Sp. z o.o. w
Aleksandrowie Kujawskim (str. 78 protokółu),

naruszenie zasady jawności postępowania, poprzez nie podanie do publicznej wiadomości
wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w drodze bezprzetargowej, do
oddania w użytkowanie wieczyste, najem lub dzierżawę (strony 62 i 63 protokołu).
Zgodnie z przepisami art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami informację o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaży podaje się do publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz
w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości, a także na stronach
internetowych danego urzędu. W kontrolowanej jednostce nie zastosowano powyższej
procedury w 2001 roku, kiedy to Zarząd Powiatu sporządził wykaz nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaży, do oddania w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, najem
lub dzierżawę. Informację tę podano do publicznej wiadomości jedynie poprzez
ogłoszenie komunikatu w Radio Las Vegas. Nieprawidłowości tej nie stwierdzono w
okresie objętym kontrolą (lata 2008-2009),

nieprawidłowe wyznaczenie w ogłoszeniu o przetargu ustnym nieograniczonym na
sprzedaż nieruchomości gruntowej, terminu wniesienia wadium (str. 64 i 65 protokółu).
W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte w trakcie
wykonywania czynności kontrolnych, proszę Pana Starostę o podjęcie działań, które
wyeliminują wszystkie nieprawidłowości z prac podległych służb, usprawnią ich działalność
oraz zapobiegną ich powstawaniu w przyszłości.
2
Wobec powyższego proszę o:
1. Opracowanie w sposób prawidłowy i kompletny Zakładowego Planu Kont, zgodnie z
przepisami art. 10 ust. 1 pkt. 3 lit. „a” i ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (Dz.U. nr 142, poz. 1020 ze zm.), poprzez:
­ ujęcie
w wykazie kont księgi głównej wszystkich faktycznie stosowanych kont w
ewidencji księgowej - §12 ust.1 pkt.1 - 3 rozporządzenia,
­ dostosowanie
sposobu księgowania operacji gospodarczych na koncie 226 -
„Długotrwałe należności budżetowe”, do zasad funkcjonowania tego konta, określonych
w załączniku nr 2 do rozporządzenia,
2. Ustalanie terminu wniesienia wadium w sposób umożliwiający komisji przetargowej
stwierdzenie, że wpłata została dokonana, stosownie do przepisów § 4 ust. 6
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie sposobu i trybu
przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz.
2108 ze zm.).
Zgodnie z art. 9 ust 3 powołanej na wstępie ustawy uprzejmie proszę o poinformowanie
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy o sposobie wykonania zaleceń
pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia.
Przekazanie informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych niezgodnych z prawdą
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Stosownie do art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych od
niniejszego wystąpienia pokontrolnego przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium
Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia
może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe
3
zastosowanie. Zastrzeżenia wnosi się za pośrednictwem Prezesa Izby na warunkach
określonych w art. 9 ust. 4 i 5 ustawy.
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Bydgoszczy
mgr Włodzimierz Bartkowiak
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Powiatu w Aleksandrowie Kujawskim.
2. Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy.
3. Regionalna Izba Obrachunkowa – Zespół we Włocławku.
4