Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3

Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej
w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim
Stargard Szczeciński,
Daty skrajne: od ..................... do .................... .
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.4,5/0912-10/2004
-do użytku zewnętrznego-
PROTOKÓŁ
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie
od 03 sierpnia 2004 roku do 10 sierpnia 2004 roku.
Na podstawie upoważnienia nr 18/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z 30 lipca
2004 roku kontrolę przeprowadzili:
1. Aneta G. 2. Łukasz W. Zakres kontroli:
inspektor Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego,
młodszy referent Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego.
Wydatki rzeczowe za I kwartał 2004 roku.
Dyrektorem Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest Mirosław Piotrowicz, któremu
powierzono obowiązki dyrektora uchwałą Nr 107/99 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego
z dnia 01 kwietnia 1999 roku na okres od 01 września 1999 roku do 31 sierpnia 2004 roku.
Głównym księgowym w Gimnazjum nr 3 jest Jan Kaczmarczyk zatrudniony od 01 października
1993 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielał główny księgowy Jan Kaczmarczyk.
Zbadano 100% dokumentów z kontrolowanego okresu.
2
Wnioski:
1. Zakwalifikowanie naprawy serwisowej telefaksu i uszkodzeń sieci telefonicznej na kwotę
158,60 zł oraz przegląd szczelności i naprawa nieszczelności instalacji gazowej na kwotę
250,00 zł do § 4300 – zakup usług pozostałych, a nie do § 4270 – zakup usług remontowych,
a także zapłaty odsetek za nieterminowe uregulowanie faktury za energię elektryczną na § 4580
– pozostałe odsetki, a nie na § 4260 – zakup energii, co jest niezgodne z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów
i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 68, poz. 634 z późn. zm.).
2. Brak systematycznego analizowania kart wydatków, w celu zweryfikowania poprawności
klasyfikowania operacji, czego wynikiem było skorygowanie styczniowych uchybień dopiero
w lipcu (polecenie księgowania nr 140 z dnia 05 lipca 2004 roku).
3
Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim zostało utworzone z dniem 01 września 1999 roku na
podstawie uchwały nr VII/69/99 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 09 marca 1999
roku w sprawie utworzenia gimnazjów publicznych.
Informacja o stanie zatrudnienia w Gimnazjum nr 3 na dzień 03 sierpnia 2004 roku stanowi
załącznik nr 1.
Wydatki rzeczowe za I kwartał 2004 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury, wyciągi bankowe, delegacje
służbowe, raporty kasowe, sprawozdawczość i urządzenia finansowo-księgowe.
1. Dział 801 rozdział 80110 – Gimnazja.
1.1. Zakup materiałów i wyposażenia § 4210 (plan 25.769,00 zł, wykonanie za I kwartał
4.947,06 zł):
• zakup materiałów na potrzeby konserwatora (wylewka do baterii,
klej, kołki, kolanko do WC, kabel, taśma, cement, gips, głowica,
wiertło, zacisk, śruba)
320,92 zł
• zakup materiałów biurowych (toner do drukarki, markery, koperty,
pióro żelowe, korektory, dyskietki, koszulki, okładki, zszywki, zszywacz)
957,60 zł
• zakup środków czystości (miotły, papier toaletowy, płyn do WC, pasta,
ręczniki papierowe, proszek, worki do odkurzaczy, kije do szczotek, szczotki)
1.308,20 zł
• zakup znaczków pocztowych
200,00 zł
• zakup czasopism (Aura, Głos nauczycielski, Służba pracownicza,
Biblioteka w szkole)
182,18 zł
• zakup materiałów i wyposażenia do pracowni informatyki (router, modem,
switch, pamięć, płyty CD)
607,00 zł
• zakup dwóch odkurzaczy
708,00 zł
• inne (druki testów kompetencji, księga zaleceń SIP, wyposażenie apteczki)
689,16 zł
• zmniejszenie wydatków z tytułu opłat uczniów za legitymacje szkolne
-28,00 zł
• opłaty bankowe
2,00 zł
Razem:
4.947,06 zł
Opłaty bankowe powinny być ujmowane na § 4300 – zakup usług pozostałych. Błędne księgowanie
zostało skorygowane poleceniem księgowania nr 140 dopiero dnia 05 lipca 2004 roku - załącznik
nr 2. W związku z powyższym poproszono głównego księgowego o wyjaśnienie, które stanowi
załącznik nr 3.
1.2. Zakup energii § 4260 (plan 88.180,00 zł, wykonanie za I kwartał 30.330,73 zł):
• zakup energii cieplnej
• zakup wody
• zakup energii elektrycznej
• zakup gazu
• odsetki od nieterminowej zapłaty faktury
Razem:
26.763,38 zł
977,11 zł
2.509,32 zł
75,26 zł
5,66 zł
30.330,73 zł
Odsetki w kwocie 5,66 zł (Rachunek dodatkowy za przekroczenie terminu płatności nr 2/03212/Z –
załącznik nr 4) powinny być zaksięgowane na § 4580 – pozostałe odsetki. Kwota ta została
zaksięgowana na koncie 234 jako zobowiązanie głównego księgowego, które zostało uregulowane
w kasie Gimnazjum dnia 19 stycznia 2004 roku (kwitariusz numer 021342, 25 pozycja w raporcie
kasowym nr 1/04 za okres od 02 do 19 stycznia 2004 roku). Błędna klasyfikacja na § 4260 została
skorygowana poleceniem księgowania nr 140 z dnia 05 lipca 2004 roku – załącznik nr 2.
4
W związku z powstałymi odsetkami poproszono dyrektora gimnazjum o wyjaśnienie, które stanowi
załącznik nr 5.
1.3. Zakup usług zdrowotnych § 4280 (plan 1.025,00 zł, wykonanie za I kwartał 76,00 zł):
• opłaty za badania profilaktyczne pracowników
76,00 zł
1.4. Zakup usług pozostałych § 4300 (plan 30.275,00 zł, wykonanie za I kwartał 7.221,46 zł):
• opłaty i prowizje bankowe
875,00 zł
• monitorowanie obiektu
995,52 zł
• wywóz nieczystości
767,25 zł
• abonament rtv
46,20 zł
• usługi telekomunikacyjne
1.809,05 zł
• obsługa strony www (rejestr domeny, utrzymanie serwera)
546,56 zł
• koszty przygotowania posiłków
1.692,00 zł
• rozliczenie wyjazdu 4 uczniów, biorących udział w konkursie
biologicznym i finale turnieju tenisa stołowego (ryczałt, przejazd, dieta)
66,52 zł
• naprawa serwisowa telefaksu i uszkodzeń sieci telefonicznej
158,60 zł
• przegląd szczelności i naprawa nieszczelności instalacji gazowej
250,00 zł
• inne usługi (koszt przesyłki, dorobienie kluczy)
20,42 zł
• zmniejszenie wydatków z tytułu pokrycia odsetek od nieterminowej zapłaty faktury
-5,66 zł
Razem:
7.221,46 zł
Naprawa serwisowa telefaksu i uszkodzeń sieci telefonicznej na kwotę 158,60 zł oraz przegląd
szczelności i naprawa nieszczelności instalacji gazowej na kwotę 250,00 zł powinna być
zaksięgowana na § 4270 – zakup usług remontowych, a nie na § 4300 – zakup usług pozostałych.
Pomniejszenie wydatków z tytułu pokrycia przez głównego księgowego odsetek za nieterminowe
uregulowanie faktury powinno nastąpić z §, z którego wydatek taki był poniesiony, czyli z § 4260 –
zakup energii – korekta błędnego klasyfikowania wydatków nastąpiła 05 lipca 2004 roku
poleceniem księgowania nr 140 – załącznik nr 2.
1.5. Podróże służbowe krajowe § 4410 (plan 1.000,00 zł, wykonanie za I kwartał 285,81 zł):
• delegacje nauczycieli i vice dyrektora
285,81 zł
1.6. Podatek od nieruchomości § 4480 (plan 251,00 zł, wykonanie za I kwartał 55,02 zł):
• podatek od nieruchomości
55,02 zł
2. Dział 801 rozdział 80146 – Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli.
2.1. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek § 4240 (plan 500,00 zł, wykonanie za I
kwartał 44,00 zł):
• zakup leksykonu popularnonaukowego
44,00 zł
2.2. Zakup usług pozostałych § 4300 (plan 9.000,00 zł, wykonanie za I kwartał 1.200,00 zł):
• kursy i szkolenia nauczycieli
490,00 zł
• kurs kierowników wycieczek i obozów wędrownych
360,00 zł
• konferencja szkoleniowa (matematyka)
350,00 zł
Razem
1.200,00 zł
2.3. Podróże służbowe krajowe § 4410 (plan 1.200,00 zł, wykonanie za I kwartał 36,02 zł):
• delegacje nauczycieli
36,02 zł
Integralną część protokołu stanowi protokół kontroli kasy.
5
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Dyrektor jednostki Mirosław Piotrowicz został poinformowany o przysługującym mu na podstawie
zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 maja 2003 roku
prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych
wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej),
z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.....................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami co do:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
które załączono do protokołu do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją .....................
Stargard Szczeciński, .............................................
6