Wytyczne w zakresie trybu dokonywania płatności i rozliczeń

MRR/H/15(1)09/2007
Minister Rozwoju Regionalnego
Narodowe Strategiczne Ramy Odniesienia 2007-2013
Wytyczne w zakresie trybu dokonywania płatności i rozliczeń
(ZATWIERDZAM)
GraŜyna Gęsicka
Minister Rozwoju Regionalnego
Warszawa, 24 września 2007 r.
SPIS TREŚCI
Rozdział 1. Zakres wytycznych oraz podstawa prawna...................................... 3
Rozdział 2. Zasady finansowania programów operacyjnych .............................. 4
Podrozdział 2.1. Zasady przekazywania przez Komisję Europejską środków
funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności ................................................... 4
Podrozdział
2.2.
Ujmowanie
wydatków
przeznaczonych
na
realizację
programów operacyjnych w ustawie budŜetowej................................................ 4
Rozdział 3. Tryb składania oraz zasady weryfikacji wniosków o płatność .......... 6
Rozdział 4. Wykorzystanie i rozliczanie odsetek ...............................................10
2
Rozdział 1. Zakres wytycznych oraz podstawa prawna
1) Zgodnie z art. 35 ust. 3 pkt 4 ustawy z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadach
prowadzenia polityki rozwoju (Dz. U. Nr 227, poz. 1658 oraz z 2007r. Nr 140, poz.
984), Minister Rozwoju Regionalnego wydaje wytyczne w zakresie trybu
dokonywania płatności i rozliczeń.
2) Niniejsze wytyczne, określające sposób dokonywania płatności i rozliczeń w
ramach programów operacyjnych, odnoszą się w szczególności do kwestii
dotyczących:
a. zasad finansowania programów operacyjnych, w tym ujmowania w ustawie
budŜetowej
wydatków
przeznaczonych
na
realizację
programów
operacyjnych;
b. trybu składania oraz zasad weryfikacji wniosków o płatność;
c. sposobu dokumentowania ponoszonych wydatków oraz przechowywania
dokumentów potwierdzających poniesione wydatki;
d. zasad wykorzystania i rozliczania odsetek.
3) Podstawy prawne dla dokonywania płatności i rozliczeń określone zostały w
następujących aktach prawnych:
a. Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r.
ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz
Funduszu
Spójności i uchylające rozporządzenie Rady (WE) nr 1260/1999 (Dz. Urz. UE
L 210 z dnia 31.07.2006, str. 25-78), zwane dalej „Rozporządzeniem Rady
(WE) nr 1083/2006”.;
b. Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1828/2006 z dnia 8 grudnia 2006
ustanawiające szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr
1083/2006 ustanawiającego przepisy ogólne dotyczące Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz
Funduszu Spójności oraz rozporządzenia (WE) nr 1080/2006 Parlamentu
Europejskiego i Rady w sprawie Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego (Dz. Urz. UE L 371 z dnia 27.12.2006, str. 1-169);
c. Ustawa z dnia z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr
249, poz. 2104 z późn. zm.1), zwana dalej „ustawą o finansach publicznych”;
d. Rozporządzenie Ministra Rozwoju Regionalnego w sprawie wydatków
związanych z realizacją programów operacyjnych wydane na podstawie art.
208 ust 2 ustawy o finansach publicznych;
e. Ustawa z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadach prowadzenia polityki rozwoju (Dz.
U nr 227, poz. 1658 z późn. zm.).
1
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 169, poz. 1420, z 2006 r. Nr 45,
poz. 319, Nr 104, poz. 708, Nr 170, poz. 1217 i 1218, Nr 187, poz. 1381 oraz Nr 249, poz. 1832, z
2007 r. Nr 82, poz. 560, Nr 88, poz. 587, Nr 115, poz. 791 i Nr 140, poz. 984.
3
4) Niniejsze wytyczne mają na celu zapewnienie zgodności wdraŜania programów
operacyjnych w zakresie trybu dokonywania płatności i rozliczeń z regulacjami
dotyczącymi finansowania programów operacyjnych wskazanymi w pkt 3.
5) Niniejsze wytyczne nie obejmują programów Europejskiej Współpracy
Terytorialnej oraz programów Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa i
Partnerstwa.
6) Tryb i zasady przekazywania i rozliczania dotacji rozwojowej określone są w
rozporządzeniu Ministra Rozwoju Regionalnego w sprawie wydatków związanych
z realizacją programów operacyjnych wydane na podstawie art. 208 ust 2 ustawy
o finansach publicznych lub w kontrakcie wojewódzkim.
Rozdział 2. Zasady finansowania programów operacyjnych
Podrozdział 2.1. Zasady przekazywania przez Komisję Europejską środków
funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności
1) Komisja Europejska przekazuje Polsce środki Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności
w formie płatności zaliczkowych, płatności okresowych i płatności salda
końcowego. Środki przekazywane Polsce przez Komisję Europejską we
wspomnianej wyŜej formie wpływają na wyodrębnione rachunki bankowe,
prowadzone w euro i zarządzane przez Ministra Finansów. Z rachunków tych
środki, po przewalutowaniu na złote, przekazywane są na centralny rachunek
dochodów budŜetu państwa na podstawie dyspozycji Ministra Finansów i
stanowią dochód budŜetu państwa. Podstawą do wyliczenia przez Komisję
Europejską wysokości refundacji są dane zawarte w tabelach finansowych
programu operacyjnego dla kaŜdej osi priorytetowej.
Podrozdział 2.2. Ujmowanie wydatków przeznaczonych
programów operacyjnych w ustawie budŜetowej
na
realizację
1) Realizacja
programów (ponoszenie wydatków przez państwowe jednostki
budŜetowe oraz dofinansowanie środkami publicznymi projektów realizowanych
przez inne podmioty) moŜliwa jest dzięki zapewnieniu niezbędnych środków w
budŜecie państwa.
2) Programy operacyjne oraz wydatki budŜetu państwa przeznaczone na ich
realizację ujmowane są w załączniku do ustawy budŜetowej. Zakres danych
prezentowanych w załączniku określa art. 206 ust. 2 ustawy o finansach
publicznych .
3) Zgodnie z art. 120 ust. 3a ustawy o finansach publicznych, materiały do ustawy
budŜetowej w zakresie środków funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności
przedstawia Ministrowi Finansów Minister Rozwoju Regionalnego.
4) Instytucje zarządzające przedstawiają informacje o środkach przeznaczonych na
realizację programów operacyjnych oraz dokonują szacunków wydatków na
realizację programów i przewidywanych dochodów budŜetu państwa w trzech
kolejnych latach. Ze względu na fakt, iŜ kwota środków przeznaczonych na
realizację programu, w tym środków pochodzących z budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego, zapisana jest w tabelach finansowych dokumentów
programowych, dane o ww. środkach mogą być przedstawione przez Instytucje
Zarządzające i nie wymagają agregacji danych wykazanych w uchwałach
4
organów stanowiących samorządu terytorialnego, o których mowa w art. 206
ustawy o finansach publicznych. Oszacowanie poziomu wydatków, jakie
ponoszone będą w ramach programów oraz dochodów budŜetu państwa
odbywać się powinno w sposób następujący:
a. Dysponent części budŜetowej pełniący funkcję instytucji zarządzającej lub
instytucji pośredniczącej dokonuje na podstawie harmonogramu konkursów i
innych form naboru projektów planowanych do przeprowadzenia w
najbliŜszych latach oszacowania liczby i charakteru realizowanych projektów
oraz kwoty przyznanego dofinansowania.
b. W oparciu o szacunki, o których mowa w lit. a, dysponent części budŜetowej
pełniący funkcję instytucji zarządzającej lub instytucji pośredniczącej
przeprowadza szacunek wartości potencjalnych wydatków kwalifikowanych w
projektach, jakie mogą zostać poniesione w latach objętych prognozą.
c. W oparciu o szacunki, o których mowa w lit. b oraz montaŜu finansowego
właściwego dla poszczególnych osi priorytetowych/działań dysponent części
budŜetowej pełniący funkcję instytucji zarządzającej lub instytucji
pośredniczącej dokonuje szacunku wielkości dofinansowania projektów z
budŜetu państwa w części odpowiadającej wkładowi UE oraz
zapotrzebowania na pozostałe źródła finansowania projektów, takie jak:
budŜet państwa, środki jednostek samorządu terytorialnego, inne środki
publiczne, środki prywatne.
d. W oparciu o szacunki, o których mowa w lit. c, jak równieŜ uwzględniając
przewidywany czas niezbędny na dokonanie certyfikacji poniesionych
wydatków wobec Komisji Europejskiej oraz weryfikacji wniosków przez
Komisję,
dysponent części budŜetowej pełniący funkcję instytucji
zarządzającej lub instytucji pośredniczącej dokonuje oszacowania
przewidywanego poziomu dochodów budŜetu państwa z tytułu płatności
zaliczkowych (oraz płatności okresowych, o ile takie będą miały miejsce) w
trzech kolejnych latach.
e. Szacunki, o których mowa w lit. c, umoŜliwiają dysponentowi części
budŜetowej pełniącemu funkcję instytucji zarządzającej lub instytucji
pośredniczącej oszacowanie zapotrzebowania na środki dotacji rozwojowej.
Oszacowana kwota zapotrzebowania na środki dotacji rozwojowej nie
powinna uwzględniać wydatków ponoszonych przez państwowe jednostki
budŜetowe, realizujące projekty w ramach programów operacyjnych.
f. W przypadku, gdy wyliczeń, o których mowa w lit. a-e dokonuje dysponent
pełniący funkcję instytucji pośredniczącej, zobowiązany jest przekazać
wspomniane szacunki do instytucji zarządzającej.
W przypadku regionalnych programów operacyjnych oraz komponentu
regionalnego Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki (zwany dalej „PO Kapitał
Ludzki”) działań, o których mowa powyŜej, dokonują Zarządy Województw.
Oszacowanie zapotrzebowania na środki dotacji rozwojowej (stanowiącego
róŜnicę pomiędzy łącznym zapotrzebowaniem na środki budŜetu państwa na
realizację programów operacyjnych a wysokością zapotrzebowania na środki
budŜetu państwa słuŜące sfinansowaniu projektów realizowanych przez
państwowe jednostki budŜetowe) dokonywane jest w porozumieniu z
dysponentami tych części budŜetowych, ze środków których finansowane są
5
projekty realizowane przez państwowe jednostki budŜetowe w ramach danego
programu. W przypadku komponentu regionalnego PO Kapitał Ludzki Zarząd
Województwa wskazuje wydatki w wysokości podlegającej refundacji z
Europejskiego Funduszu Społecznego, które zostaną poświadczone w ramach
komponentu regionalnego PO Kapitał Ludzki przed instytucją zarządzającą w
trzech kolejnych latach.
5) Planowanie wydatków budŜetu państwa przeznaczonych na realizację
programów operacyjnych dokonywane jest w oparciu o przepisy rozporządzenia
Ministra Finansów w sprawie szczegółowego sposobu, trybu i terminów
opracowania materiałów do projektu ustawy budŜetowej, wydawanego na
podstawie art. 120 ust. 5 ustawy o finansach publicznych.
6) Wydatki na realizację programów operacyjnych planowane są w części
budŜetowej właściwego dysponenta, przy czym środki przeznaczone na dotacje
rozwojowe dla samorządów województw pełniących rolę instytucji zarządzających
w ramach regionalnych programów operacyjnych oraz instytucji pośredniczących
w PO Kapitał Ludzki są planowane w części budŜetowej, której dysponentem jest
Minister Rozwoju Regionalnego (ewentualnie rezerwie celowej budŜetu państwa),
a następnie przekazywane w formie dotacji rozwojowej samorządowi
województwa.
7) Wydatki, których szczegółowy podział na pozycje klasyfikacji budŜetowej (część,
dział, rozdział, paragraf) nie moŜe być prawidłowo dokonany w trakcie
opracowywania projektu ustawy budŜetowej oraz wydatki na realizację projektów
realizowanych w ramach programów operacyjnych, które otrzymały decyzje
Ministra Finansów o zapewnieniu finansowania realizacji przedsięwzięcia,
planowane są w ramach rezerwy celowej budŜetu państwa. Podziału rezerwy
dokonywał będzie Minister Finansów na wniosek Ministra Rozwoju Regionalnego.
Minister Rozwoju Regionalnego określa procedurę uruchamiania rezerwy oraz
dokonuje alokacji środków dostępnych w rezerwie pomiędzy poszczególne
programy operacyjne.
8) Środki na sfinansowanie projektów realizowanych przez państwowe jednostki
budŜetowe oraz samorządowe jednostki budŜetowe ujęte są planach finansowych
tychŜe jednostek lub w rezerwie celowej budŜetu państwa.
9) Instytucje pośredniczące oraz instytucje pośredniczące II stopnia/instytucje
wdraŜające będące państwowymi jednostkami budŜetowymi finansują zarówno
swoje wydatki jak i dokonują płatności na rzecz beneficjentów (nie będących
państwowymi jednostkami budŜetowymi) ze środków przewidzianych w części
budŜetowej właściwego dysponenta.
Rozdział 3. Tryb składania oraz zasady weryfikacji wniosków o płatność
1) Środki przekazywane są beneficjentowi na podstawie umowy o dofinansowanie/
decyzji oraz prawidłowo złoŜonego i poświadczonego wniosku beneficjenta o
płatność. W przypadku dofinansowania w formie zaliczki moŜliwe jest przekazanie
środków na podstawie samej umowy o dofinansowanie/ decyzji.
2) Beneficjent zobowiązany jest do składania wniosków o płatność z częstotliwością
określoną w umowie o dofinansowanie/decyzji.
6
3) Beneficjenci, którym w danym roku przekazana została dotacja rozwojowa w
formie zaliczki, zobowiązani są do zwrotu środków niewykorzystanych zgodnie z
ustawą o finansach publicznych. Częstotliwość i terminy składania wniosków o
płatność w przypadku takich projektów są określone w sposób umoŜliwiający
rozliczenie kosztów/wydatków poniesionych w danym roku ze środków
pochodzących z zaliczki i zwrot środków niewykorzystanych.
4) Instytucja zarządzająca określa obowiązujący w danym programie/osi
priorytetowej/działaniu wzór wniosku beneficjenta o płatność, przy zachowaniu
minimalnych wymogów odnośnie zakresu przedmiotowego wzoru, określonych w
Wytycznych w sprawie sprawozdawczości wydanych przez Ministra Rozwoju
Regionalnego.
5) Do wniosków o płatność załącza się, z zastrzeŜeniem pkt 6 i 7, poświadczone za
zgodność z oryginałem przez osoby upowaŜnione
kopie dokumentów
potwierdzających poniesione przez beneficjenta koszty/wydatki. Instytucja
zarządzająca moŜe wymagać oznakowania (opisania) dokumentów księgowych w
sposób identyfikujący poniesienie wydatku w ramach danego programu
operacyjnego.
6) W przypadku projektów realizowanych w ramach programu operacyjnego
współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego, umowa
o dofinansowanie projektu/decyzja dopuszczać moŜe dołączenie do wniosku o
płatność jedynie zestawienia dokumentów potwierdzających poniesione
koszty/wydatki wraz z oświadczeniem o prawdziwości poniesionych
kosztów/wydatków.
7) W szczególnie uzasadnionych przypadkach, określonych przez instytucję
zarządzającą lub instytucję pośredniczącą za zgodą instytucji zarządzającej,
moŜliwe jest dołączenie do wniosku o płatność jedynie zestawienia dokumentów
potwierdzających poniesione koszty/wydatki wraz z oświadczeniem o
prawdziwości poniesionych kosztów/wydatków takŜe w przypadku projektów
realizowanych w ramach programów operacyjnych współfinansowanych ze
środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego lub Funduszu
Spójności. Wspomniana moŜliwość musi wynikać z postanowień umowy o
dofinansowanie projektu/decyzji.
8) Zestawienie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki moŜe mieć formę
zestawienia faktur (ewentualnie innych dokumentów księgowych o równowaŜnej
wartości dowodowej) bądź wyciągu z dokumentacji księgowej beneficjenta
dokumentującego operacje dokonane w związku z realizowanym projektem i
objęte złoŜonym wnioskiem o płatność.
9) Dokumentami potwierdzającymi poniesione wydatki są:
a. faktury lub inne dokumenty księgowe o równowaŜnej wartości dowodowej
wraz z dowodami zapłaty;
b. inne dokumenty, określone przez instytucję zarządzającą, poświadczające
poniesione wydatki, jeŜeli poniesione wydatki nie mogą być potwierdzone
fakturami lub dokumentami księgowymi o równowaŜnej wartości dowodowej.
10) Instytucja zarządzająca moŜe określić szczegółową listę dopuszczalnych form
dokumentów potwierdzających poniesione wydatki oraz dopuszczalne formy
wyciągu z dokumentacji księgowej, o którym mowa w pkt 8.
7
11) Oryginały dokumentów dotyczących realizacji projektu lub ich kopie
poświadczone za zgodność z oryginałem przechowywane są przez beneficjenta,
zgodnie z postanowieniami art. 90 rozporządzenia Rady WE nr 1083/2006.
12) Szczegółowe zasady, tryb i terminy przekazywania środków beneficjentom oraz
rozliczania
środków
przez
beneficjentów
określa
umowa
o
dofinansowanie/decyzja.
13) Wniosek beneficjenta o płatność moŜe dotyczyć:
a.
wnioskowania o przekazanie płatności zaliczkowej - części lub całości kwoty
dofinansowania przyznanego w umowie o dofinansowanie/decyzji
przekazanej beneficjentowi z góry na realizację projektu;
b.
wnioskowania o przekazanie płatności pośredniej – kwoty refundacji części
wydatków kwalifikowanych poniesionych w miarę postępu realizacji projektu
przez beneficjenta;
c.
wnioskowania o przekazanie płatności końcowej - kwoty stanowiącej
refundację określonej w umowie dofinansowanie/decyzji części lub całości
wydatków kwalifikowanych poniesionych na realizację projektu;
d.
rozliczenia płatności zaliczkowej – udokumentowania wydatków
poniesionych przez beneficjentów, którzy otrzymali środki na realizację
projektu w formie zaliczki;
e.
rozliczenia wydatków - udokumentowania wydatków poniesionych przez
państwowe jednostki budŜetowe finansujące całość wydatków ponoszonych
w ramach projektów ze środków będących w ich dyspozycji.
Wniosek beneficjenta o płatność moŜe słuŜyć jednocześnie realizacji kilku funkcji
wymienionych powyŜej.
14) JeŜeli złoŜony przez beneficjenta wniosek o płatność zawiera błędy formalne,
rachunkowe lub merytoryczne, instytucja dokonująca weryfikacji wniosku wzywa
beneficjenta do uzupełnienia lub poprawienia wniosku.
15) Przepisy pkt 14 nie wykluczają moŜliwości uzupełnienia lub poprawienia wniosku
przez pracownika instytucji dokonującej weryfikacji wniosku.
16) Instytucja dokonująca weryfikacji wniosku nie moŜe poprawiać lub uzupełniać:
a.
zestawienia dokumentów potwierdzających poniesione i objęte wnioskiem
wydatki, o ile nie dotyczy to oczywistych omyłek pisarskich i omyłek
rachunkowych;
b.
załączonych kserokopii dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, o
ile nie dotyczy to oczywistych omyłek w opisie załączonych kserokopii
dokumentów.
17) W szczególnych przypadkach instytucja właściwa w zakresie weryfikacji
wniosków o płatność moŜe weryfikować na próbie dokumenty załączone przez
beneficjenta do wniosku o płatność. Instytucja zarządzająca lub instytucja
pośrednicząca zatwierdza metodologię doboru próby.
18) Instytucja zarządzająca, pośrednicząca lub instytucja pośrednicząca II stopnia /
instytucja wdraŜająca poświadcza kwotę wydatków kwalifikowanych poniesionych
przez beneficjenta.
8
19) Poświadczona kwota wydatków kwalifikowanych jest pomniejszana o wykazany
przez beneficjenta dochód, zgodnie z art. 55 ust. 2 i 3 rozporządzenia Rady WE
nr 1083/2006, o ile wspomniany dochód nie został wcześniej uwzględniony w
trakcie oszacowywania wysokości dofinansowania metodą luki w finansowaniu, o
której mowa w Wytycznych w zakresie wybranych zagadnień związanych z
przygotowaniem projektów inwestycyjnych, w tym projektów generujących
dochód.
20) Poświadczona kwota wydatków kwalifikowanych moŜe być pomniejszana o
kwoty wydatków błędnie uznanych za kwalifikowane w ramach weryfikacji
poprzednich wniosków o płatność składanych w ramach danego projektu.
21) Kwoty nieprawidłowo wydatkowane, a przekazane wcześniej beneficjentowi,
pomniejszają kwotę zatwierdzoną do wypłaty w ramach weryfikacji danego
wniosku lub podlegają zwrotowi przez beneficjenta.
22) W przypadku, gdy wysokość kwot nieprawidłowo wydatkowanych, a
przekazanych na podstawie wcześniej zrealizowanych wniosków beneficjenta o
płatność, jest większa niŜ kwota, jaką moŜna zatwierdzić do wypłaty w wyniku
weryfikacji danego wniosku beneficjenta o płatność, instytucja dokonująca
weryfikacji wniosku pomniejsza (o ile postanowienia umów o dofinansowanie
dopuszczają takie rozwiązanie) o wspomnianą róŜnicę kwotę płatności
dokonywanej w ramach innego projektu realizowanego przez danego
beneficjenta lub Ŝąda od beneficjenta zwrotu kwoty w wysokości odpowiadającej
róŜnicy powyŜszych kwot.
23) Zatwierdzając kwoty do wypłaty uwzględnia się wielkość dokonanych płatności
na rzecz beneficjenta celem zachowania poziomu dofinansowania ustalonego w
umowie o dofinansowanie/ decyzji.
24) Informacja o wynikach weryfikacji wniosku oraz kwocie środków zatwierdzonych
do wypłaty w ramach danego rozliczenia przekazywana jest beneficjentowi w
formie pisemnej lub elektronicznej lub w obydwu wspomnianych formach
niezwłocznie po zatwierdzeniu wniosku o płatność. Wspomniana informacja
zawiera uzasadnienie w przypadku rozbieŜności między kwotą środków
zatwierdzonych do wypłaty a kwotą wnioskowaną przez beneficjenta.
25) Wnioski beneficjentów o płatność wraz z załącznikami przechowywane są w
siedzibie instytucji właściwej w zakresie weryfikacji wniosków beneficjenta o
płatność przez okres określony w art. 90 Rozporządzenia Rady (WE) nr
1083/2006.
26) Zatwierdzone wnioski o płatność od beneficjentów stanowią podstawę do
sporządzenia dokumentu Poświadczenie i deklaracja wydatków.
27) JeŜeli system wdraŜania programu operacyjnego przewiduje funkcję instytucji
pośredniczącej
II
stopnia/instytucji
wdraŜającej,
wówczas
instytucja
pośrednicząca II stopnia / instytucja wdraŜająca przekazuje Poświadczenie i
deklarację wydatków do instytucji pośredniczącej.
28) Instytucja pośrednicząca sporządza i przekazuje Poświadczenie i deklarację
wydatków do instytucji zarządzającej. Po uzgodnieniu przez instytucję
zarządzającą z instytucją certyfikującą i wypełnieniu przez instytucję
pośredniczącą warunków określonych w Wytycznych w zakresie warunków
certyfikacji oraz przygotowania prognoz wniosków o płatność do Komisji
9
Europejskiej w Programach Operacyjnych w ramach Narodowych Strategicznych
Ram Odniesienia na lata 2007-2013, Poświadczenie i deklaracja wydatków mogą
być przekazywane przez daną instytucję pośredniczącą bezpośrednio do
instytucji certyfikującej.
29) Dokument Poświadczenie i deklaracja wydatków przekazywany jest zgodnie
z terminami określonymi przez instytucję zarządzającą, natomiast Poświadczenia
i deklaracje wydatków oraz wnioski o płatność okresową od Instytucji
Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej przekazywane są w trybie określonym w
Wytycznych w zakresie warunków certyfikacji oraz przygotowania prognoz
wniosków o płatność do Komisji Europejskiej w Programach Operacyjnych w
ramach Narodowych Strategicznych Ram Odniesienia na lata 2007-2013.
30) Instytucja Certyfikująca na podstawie otrzymanych dokumentów opracowuje i
przedkłada Komisji Europejskiej Poświadczenie i deklarację wydatków oraz
wniosek o płatność okresową. Instytucja certyfikująca moŜe agregować
otrzymane dokumenty w ramach jednego programu operacyjnego i przedkładać
Komisji Europejskiej Poświadczenie i deklarację wydatków oraz wniosek o
płatność okresową zgodnie z trybem określonym w art. 87 ust. 1 Rozporządzenia
Rady (WE) nr 1083/2006.
Rozdział 4. Wykorzystanie i rozliczanie odsetek
1) Odsetki wynikające z przechowywania na rachunkach bankowych środków
przekazanych przez Komisję Europejską w ramach płatności zaliczkowych
powinny posłuŜyć sfinansowaniu wydatków stanowiących krajowy wkład
publiczny.
2) JeŜeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, odsetki wynikające z
przechowywania środków dotacji rozwojowej przekazanych w formie zaliczki na
rachunku bankowym instytucji zarządzającej, instytucji pośredniczącej oraz
instytucji pośredniczącej II stopnia /instytucji wdraŜającej podlegają zwrotowi w
terminach i na rachunek bankowy wskazany przez dysponenta środków lub
pomniejszają kolejną transzę przekazywanej dotacji rozwojowej.
3) JeŜeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, odsetki wynikające z
przechowywania środków dotacji rozwojowej przekazanych beneficjentowi w
formie zaliczki pomniejszają kwotę kolejnych płatności na rzecz beneficjenta.
4) Odsetki naliczone za okres po upływie terminu do zwrotu, o którym mowa w art.
211 ust. 1 ustawy o finansach publicznych dalej zwane „odsetkami karnymi”,
pomniejszają
kwotę
wydatków
kwalifikowanych
wykazywanych
w
Poświadczeniach i deklaracjach wydatków oraz wnioskach o płatność
sporządzanych przez instytucje pośredniczące, instytucje pośredniczące II
stopnia/ instytucje wdraŜające i instytucje zarządzające.
5) Pozostałe odsetki (naliczone za okres, o którym mowa w art. 211 ust. 1 ustawy o
finansach publicznych, dalej zwane odsetkami umownymi) nie pomniejszają
kwoty wydatków kwalifikowanych wykazywanych w poświadczeniach i
zestawieniach wydatków oraz wnioskach o płatność sporządzanych przez
instytucje pośredniczące,
instytucje pośredniczące II stopnia/instytucje
wdraŜające i instytucje zarządzające.
10
6) W przypadku, gdy projekt, w ramach którego beneficjent zapłacił odsetki umowne
bądź umowne i karne został zakończony, odsetki płacone przez beneficjenta
odprowadzane są na rachunek dochodów budŜetu państwa.
7) Instytucja zarządzająca programem monitoruje wysokość odsetek zapłaconych
przez beneficjentów na skutek dokonanych korekt finansowych, w tym wysokość
odsetek karnych i umownych. Instytucja zarządzająca moŜe zlecić realizację
zadań związanych z monitorowaniem odsetek w ramach danej osi priorytetowej
właściwej instytucji pośredniczącej.
11