Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
-do użytku zewnętrznego-
Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 6
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............. do..................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.16.2011.3.6.
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 03 października do 14 października 2011 roku przez inspektora
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 36/2011 z dnia 29 września 2011
roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na
wydatki budżetowe w wybranych miesiącach 2011 roku.
2. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i 2011.
3. Wdrożenie kontroli zarządczej.
Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Anna Gołofit, której powierzono stanowisko Dyrektora
Szkoły Podstawowej Nr 6, Zarządzeniem nr 193/2011 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 30 czerwca 2011 roku na okres od 01 września 2011 roku do 31 sierpnia
2016 roku.
Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 6, jest Arleta Paliwoda zatrudniona od 01 grudnia
2001 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała:
1) Arleta Paliwoda - Główna księgowa.
2
Wnioski:
W trakcie kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości polegające na:
1. Nieaktualizowaniu wewnętrznych uregulowań obowiązujących w jednostce, a w części
z nich braku podstaw prawnych, w oparciu o które zostały one opracowane.
2. Braku zapisu w instrukcji kasowej, że gotówkę pobraną z rachunku bankowego należy
w tym samym dniu wpłacić do kasy, co jest niezgodne z art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy
o rachunkowości.
3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień w 2011 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe,
faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe
i sprawozdawczość.
Ogółem wydatki budżetowe za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 roku
wyniosły 691.174,92 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy
przedstawia poniższa tabela.
§
Rozdział 80101
§ 3020 wydatki osobowe niezaliczone do
wynagrodzenia
§ 4010 wynagrodzenia osobowe
§ 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
§ 4110 składki na ubezpieczenia
§ 4120 składka na Fundusz Pracy
§ 4170 wynagrodzenie bezosobowe
§ 4210 zakup materiałów i wyposażenia
§ 4240 zakup pomocy naukowych
§ 4260 zakup energii
§ 4280 zakup usług zdrowotnych
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4440 odpis na ZFŚS
§ 6050 wydatki inwestycyjne jednostki
budżetowej
Plan w zł
Wydatki za
m-ce V – VIII w zł
%
1.747.030,00 zł
650.734,98 zł
37,25
2.000,00
1.155.987,00
90.613,00
174.000,00
26.000,00
4.500,00
3.500,00
11.992,00
72.000,00
2.020,00
6.000,00
70.900,00
492,51
480.136,36
0,00
71.101,45
10.846,25
1.420,50
254,85
11.992,00
18.876,69
210,00
2.004,37
53.400,00
24,63
41,54
0,00
40,87
41,72
31,57
7,29
100,00
26,22
10,40
33,41
75,32
127.518,00
0,00
0,00
Rozdział 80103
6.520,00
5.542,00
842,00
136,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozdział 80146
§ 4410 krajowe podróże służbowe
§ 4700 szkolenia pracowników
9.500,00
2.000,00
3.000,00
1.000,00
3.500,00
3.063,79
126,35
1.383,27
93,66
1.713,21
32,25
0,00
46,11
9,37
48,95
Rozdział 80195
§ 3040 nagrody
6.527,00
800,00
5.727,00
6.527,00
800,00
5.727,00
100,00
100,00
100,00
1.769.577,00
660.325,77
37,32
Rozdział 85401
68.493,00
26.821,15
39,16
§ 4010 wynagrodzenia osobowe
50.572,00
4.000,00
8.000,00
1.290,00
4.631,00
18.828,63
0,00
2.894,64
466,88
4.631,00
37,24
0,00
36,19
36,20
100,00
Dział 801
4
Rozdział 85412
2.800,00
0,00
0,00
§ 4170 wynagrodzenia bezosobowe
187,00
30,00
1.200,00
800,00
583,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozdział 85415
4.028,00
4.028,00
100,00
§ 3240 stypendia dla uczniów
§ 3260 inne formy pomocy dla uczniów
1.300,00
2.728,00
1.300,00
2.728,00
100,00
100,00
75.321,00
30.849,15
40,96
1.844.898,00
691.174,92
37,47
Dział 854
Ogółem
1.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.04.2011 r. (WB nr 35/2011)
115.466,34 zł
Wpływy za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
- WB nr 36/2011 za okres 02 - 04.04.2011 r.
- WB nr 39/2011 za okres 07 - 12.04.2011 r.
- WB nr 44/2011 za okres 21 - 27.04.2011 r.
- WB nr 48/2011 za okres 03 - 04.05.2011 r.
- WB nr 53/2011 za okres 14 - 18.05.2011 r. stypendia
- WB nr 53/2011 za okres 14 - 18.05.2011 r.
- WB nr 55/2011 za okres 20 - 25.05.2011 r.
- WB nr 57/2011 za okres 28 - 30.05.2011 r.
- WB nr 61/2011 z dnia 03.06.2011 r.
- WB nr 67/2011 za okres 22 - 24.06.2011 r.
- WB nr 68/2011 za okres 25 - 27.06.2011 r. inwestycje
- WB nr 68/2011 za okres 25 - 27.06.2011 r. Radosna Szkoła
- WB nr 69/2011 za okres 28 - 30.06.2011 r.
- WB nr 69/2011 za okres 28 - 30.06.2011 r.
- WB nr 71/2011 za okres 02 - 04.07.2011 r.
- WB nr 76/2011 za okres 12 - 25.07.2011 r.
- WB nr 79/2011 za okres 28 - 29.07.2011 r.
- WB nr 83/2011 z dnia 03.08.2011 r.
- WB nr 90/2011 za okres 27 - 31.08.2011 r.
Razem:
70.000,00 zł
25.000,00 zł
34.000,00 zł
40.000,00 zł
2.728,00 zł
30.272,00 zł
15.000,00 zł
45.000,00 zł
60.000,00 zł
20.000,00 zł
8.454,00 zł
11.992,00 zł
3.538,00 zł
37.008,00 zł
50.000,00 zł
29.000,00 zł
50.000,00 zł
50.000,00 zł
80.500,00 zł
662.492,00 zł
5
2) odsetki bankowe
0,89 zł
3) wpłaty z raportów kasowych
11,20 zł
4) zwrot nadpłaty za fakturę
156,79 zł
Ogółem wpływy
662.660,88 zł
Rozchody za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) zrealizowane czeki
3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
5) zwrot dochodów do budżetu
6) wypłacone umowy zlecenia
7) zapłacone faktury na kwotę
w tym:
- za energię cieplną
- za energię elektryczną
- opłata za wydanie czeku
- zakup materiałów dla konserwatora
- szkolenie pracowników
- zakup odzieży roboczej dla pracowników
- wykonanie pielęgnacji boiska ze sztuczną nawierzchnią
- badania profilaktyczne pracowników
- abonament serwisu internetowego
- zakup pomocy dydaktycznych w ramach programu rządowego
8) wynagrodzenia pracowników
9) dofinansowanie do studiów
10) odpis na ZFŚS
11) potrącenia z list płac
w tym:
- składki członkowskie ZNP
- składki PZU
- spłata pożyczki mieszkaniowej
- spłata pożyczki KZP
- składki członkowskie Solidarność
Ogółem rozchody
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.08.2011 r. (WB nr 90/2011)
613,22 zł
5.244,80 zł
184.890,50 zł
37.235,00 zł
159,51 zł
1.138,50 zł
34.820,98 zł
13.419,74 zł
5.498,54 zł
10,00 zł
218,60 zł
1.713,21 zł
260,62 zł
1.380,00 zł
145,00 zł
183,27 zł
11.992,00 zł
338.571,37 zł
1.200,00 zł
63.758,00 zł
23.711,98 zł
1.162,39 zł
7.848,75 zł
6.466,40 zł
7.220,00 zł
1.014,44 zł
691.343,86 zł
86.783,36 zł
6
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.04.2011 r.
0,00 zł
Kontrolą objęto raporty kasowe za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 roku:
- RK nr 04/11/B z dnia 29.04.2011 r.
- RK nr 05/11/B za okres 18 - 20.05.2011 r.
- RK nr 06/11/B za okres 20 - 31.05.2011 r.
- RK nr 07/11/B za okres 21 - 22.06.2011 r.
Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu
zrealizowanych czeków na kwotę
- odsetki za nieterminowe zapłaty za wynajem pomieszczeń
Razem:
5.244,80 zł
11,20 zł
5.256,00 zł
Na rozchody składały się:
- ekwiwalent za odzież
- paliwo do kosiarki
- woda do picia dla pracowników
- herbata dla pracowników
- stypendia dla uczniów
- podróże służbowe krajowe
- badania profilaktyczne pracowników
- odprowadzenie środków na rachunek bankowy
43,00 zł
26,25 zł
91,17 zł
97,72 zł
4.828,00 zł
93,66 zł
65,00 zł
11,20 zł
Razem:
5.256,00 zł
Stan środków na dzień 30.06.2011 r.
(RK nr 07/11/B za okres 21 - 22.06.2011 r.)
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu
służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
7
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.08.2011 r. wynosiło
Symbol
konta
101
Obroty za m-ce kwiecień,
maj, czerwiec, lipiec
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
5.256,00
5.256,00
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
7.107,10
Ma
7.107,10
0,00 zł
Saldo na dzień 31.08.2011 r.
Wn
-
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 5/10/B z dnia 31.08.2011 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych” na dzień 31.08.2011 r.
wynosiło po stronie
Wn 86.783,36 zł
Symbol
konta
130
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
662.660,88
691.343,86
początku roku
Wn
1.243.334,71
Ma
1.156.551,35
Wn
86.783,36
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 90/2011 z dnia 31.08.2011 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.08.2011 r.
Ma 1.625,05 zł
Symbol
konta
201
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
34.810,98
30.792,44
początku roku
Wn
57.023,91
Ma
58.648,96
Wn
-
Ma
1.625,05
Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec PEC za energię cieplną.
4) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 31.08.2011 r. wynosiło
po stronie
Ma 211.648,65 zł
Symbol
konta
223
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
596.165,85
662.492,00
początku roku
Wn
1.031.363,35
Ma
1.243.012,00
Wn
-
Ma
211.648,65
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego.
8
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.08.2011 r. wynosiło po stronie
Ma 7.598,00 zł
Symbol
konta
225
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
37.347,00
37.312,00
początku roku
Wn
67.645,00
Ma
75.243,00
Wn
-
Ma
7.598,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT – 4 za
sierpień 2011 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 98/2011 z dnia 20.09.2011 r.).
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.08.2011 r.
Ma 36.509,48 zł
Symbol
konta
229
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
191.583,41
189.800,33
początku roku
Wn
311.092,94
Ma
347.602,42
Wn
-
Ma
36.509,48
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc
sierpień 2011 rok odprowadzonych do ZUS dnia 05.09.2011 roku WB nr 93/2011.
7) Saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31.08.2011 r. wynosiło po stronie
Ma 423,50 zł
Symbol
konta
240
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
23.711,38
23.711,98
początku roku
Wn
38.503,60
Ma
38.927,10
Wn
-
Ma
423,50
Saldo konta stanowi zobowiązanie z tytułu składek wobec PZU.
8) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 31.08.2011 roku wynosiło po
stronie
Wn 54.544,79 zł
Symbol konta
401
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
26.948,21
-
początku roku
Wn
54.544,79
Ma
-
Saldo na dzień 31.08.2011 rok
Wn
54.544,79
Ma
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
254,85 zł
9
- § 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
- § 4260 zakup energii
- § 4300 zakup usług pozostałych
11.992,00 zł
41.345,23 zł
20,48 zł
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
132,29 zł
Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy
wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży
799,94 zł
9) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 31.08.2011 roku wynosiło po stronie
Wn 5.003,41 zł
Symbol konta
402
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
3.971,63
-
początku roku
Wn
5.003,41
Ma
-
Wn
5.003,41
Ma
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
210,00 zł
2.852,62 zł
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
1.362,79 zł
578,00 zł
10) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 31.08.2011 roku wynosiło po stronie
Wn 793.250,47 zł
Symbol konta
404
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
499.563,71
-
początku roku
Wn
793.250,47
Ma
-
Wn
793.250,47
Ma
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
10
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
758.177,62 zł
2.700,00 zł
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
- § 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń
800,00 zł
Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
30.372,85 zł
- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe
1.200,00 zł
11) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 31.08.2011 roku
Wn 208.890,73 zł
Symbol konta
405
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
149.333,54
-
początku roku
Wn
208.890,73
Ma
-
Wn
208.890,73
Ma
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4440 odpis na ZFŚS
992,82 zł
111.598,31 zł
17.004,30 zł
63.400,00 zł
Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność
5.727,00 zł
Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne
4.585,95 zł
739,67 zł
4.631,00 zł
11
182,28 zł
29,40 zł
12) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 31.08.2011 roku wynosiło po
stronie
Wn 5.994,09 zł
Symbol konta
409
i sierpień 2011 r.
Wn
Ma
5.834,87
-
początku roku
Wn
5.994,09
Ma
-
Wn
5.994,09
Ma
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
- § 3240 stypendia dla uczniów
- § 3260 inne formy pomocy dla uczniów
- § 4410 podróże służbowe krajowe
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu sł. cyw.
1.300,00 zł
2.728,00 zł
252,88zł
1.713,21 zł
2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych Szkoły podstawowej nr 6.
Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia
28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków
nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy
o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 6 został utworzony rachunek dochodów
i wydatków nimi finansowanych.
Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku
dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów
i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80101
Szkoły podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej.
Źródłami dochodów SP Nr 6 gromadzonych na wydzielonym rachunku są:
1) opłaty za duplikaty dokumentów,
2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń,
3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów,
4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków,
5) darowizny,
6) prowizje od sprzedaży z automatu, od wykonanych zdjęć uczniom szkoły.
12
Dochody gromadzone przez SP Nr 6 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na:
1) cele wskazane przez darczyńcę,
2) odtworzenie mienia z otrzymanego odszkodowania,
3) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku,
4) zakup artykułów żywnościowych,
5) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych,
6) zakup wyposażenia,
7) zakup roślin, nawozów i niezbędnego sprzętu do ogrodu przy szkole,
8) delegacje i szkolenie pracowników.
Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za okres od
kwietnia do sierpnia 2011 roku przedstawia poniższa tabela:
Plan w zł
§
0690 wpływy z różnych opłat
0750 dochody z najmu i dzierżawy
0920 pozostałe odsetki
0960 otrzymane darowizny
0970 wpływy z różnych dochodów
Ogółem
Wykonanie w zł
100,00
49.600,00
20,00
5.200,00
3.000,00
57.920,00
27,00
14.704,40
4,75
4.980,38
3.061,40
22.777,93
%
27,00
29,65
23,75
96,00
102,00
39,33
Błędnie zaksięgowano dochody z tytułu otrzymanej prowizji ze sprzedaży w automacie
na § 0750 w kwocie 240,00 zł. Główna księgowa wystawiła PK 21/RD z dnia 01.09.2011 roku,
w którym dokonała przeksięgowania powyższej kwoty na § 0970. Kopia dokumentu PK stanowi
załącznik nr 1 do protokołu.
Ogółem wydatki za okres od kwietnia do sierpnia 2011 roku z podziałem na dział, rozdział
i paragrafy przedstawia poniższa tabela:
§
3020 nagrody i wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń
4210 zakup materiałów i wyposażenia
4240 zakup pomocy dydaktycznych
4260 zakup energii
4270 zakup usług remontowych
4300 zakup usług pozostałych
4350 zakup usług dostępu do sieci internet
4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
4410 podróże służbowe krajowe
Plan w zł
Wydatki w zł
%
500,00
20.000,00
100,00
3.500,00
5.000,00
21.620,00
1.200,00
73,10
6.811,68
39,90
2.392,97
2.308,80
11.756,03
218,33
14,62
34,06
39,90
68,37
46,18
54,38
18,20
2.000,00
823,86
41,20
2.500,00
1.119,54
44,79
13
4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby
cywilnej
Ogółem
500,00
1.000,00
57.920,00
2.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.04.2011 r. (WB nr 00035/2011 za okres 01- 04.04.2011 r.)
270,42
630,00
26.444,63
54,09
63,00
45,66
11.617,23 zł
Wpływy za okres kwiecień - sierpień 2011 roku stanowiły:
1) odsetki bankowe
2) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków
3) prowizje od sprzedaży w automacie
4) wynajem sal lekcyjnych ( w tym nadpłata 30,00 zł)
5) wynajem stołówki szkolnej
6) wynajem sali gimnastycznej
7) wynajem pomieszczeń – przedszkole nr 6
8) darowizna PEC na remont pomieszczenia
9) odszkodowanie za wybite szyby
7) odprowadzenie gotówki z kasy do banku
Ogółem wpływy:
0,64 zł
3,96 zł
420,00 zł
330,00 zł
254,40 zł
3.710,00 zł
10.200,00 zł
2.000,00 zł
527,67 zł
5.361,26 zł
22.807,93 zł
Wydatki za okres kwiecień – sierpień 2011 roku stanowiły:
1) opłaty bankowe
2) pomoce dydaktyczne
3) woda i ścieki
4) wywóz nieczystości
5) dostęp do portali informacyjnych (Infor Lex + prawo oświatowe)
6) okresowe szkolenie BHP dla pracowników
7) telefon stacjonarny + internet
8) telefon komórkowy
9) zakup roślin, nawozów i niezbędnego sprzętu do ogrodu przy szkole
10) monitorowanie obiektu + konserwacja systemu alarmowego
11) środki czystości
12) energia elektryczna
13) artykuły papiernicze i biurowe
14) wydawnictwa specjalistyczne
15) zastępstwo procesowe przed Sądem Rejonowym
16) cardrige, zasilacz do komputera, płyty CD
17) czynsz za dystrybutor wody, sanityzacja, woda
18) wykonanie tabliczek informacyjnych na drzwi
19) remont instalacji elektrycznej
20) serwis kserokopiarki, toner
21) wypłata czekiem
134,78 zł
39,90 zł
2.379,91 zł
2.400,41 zł
2.743,21 zł
350,00 zł
1.337,87 zł
823,86 zł
360,74 zł
750,30 zł
1.434,60 zł
1.634,77 zł
973,26 zł
246,29 zł
1.845,00 zł
393,46 zł
202,46 zł
75,00 zł
1.107,00 zł
765,06 zł
3.855,74 zł
14
22) opłata za domenę internetową
23) regeneracja gaśnic
24) usługi kominiarskie
25) montaż wybitych szyb
26) mapy na potrzeby budowy placu zabaw
27) szkolenie Główna księgowa
430,50 zł
307,50 zł
929,88 zł
527,67 zł
78,60 zł
280,00 zł
Ogółem wydatki:
na dzień 31.08.2011 r. (WB nr 00083/2011)
26.407,77 zł
8.017,39 zł
2.2. Stan środków w kasie na dzień 05.04.2011 r.
(RK nr 05/11/RD za okres 05 - 29.04.2011 r.)
66,86 zł
Na wpływy składały się:
- opłaty za duplikaty dokumentów
- prowizja od sprzedaży zdjęć
- pobranie gotówki czekiem z banku
- darowizna Rady Rodziców
- prowizja za kserokopie
- odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków
27,00 zł
1.599,90 zł
3.855,74 zł
2.980,38 zł
753,83 zł
0,15 zł
Razem:
9.217,00 zł
Na wydatki składały się:
- zakup roślin, nawozów i niezbędnego sprzętu do ogrodu przy szkole
- zakup materiałów do remontów
- zakup środków czystości
- dorabianie kluczy
- zakup artykułów spożywczych, woda
- zakup DVD do świetlicy
- antyramy
- bilety jednorazowe
- zakup piłek do kosza na uroczystość otwarcia orlika przy SP 3 i GM 2
- zakup myszki do szkolnego laptopa, pendrive
- zakup kwiatów na różne uroczystości
- zakup paliwa do kosiarki
- zakup paliwa do prywatnego samochodu wynajętego na potrzeby
wywozu gruzu z wyburzanych ścian (załącznik nr 2 )
- naprawa kosiarki
- zwrot nadpłaty za wynajem sal lekcyjnych
- delegacje
- odprowadzenie gotówki do banku
Razem:
52,01 zł
1.627,51 zł
444,08 zł
183,52 zł
254,80 zł
249,00 zł
52,10 zł
170,00 zł
68,02 zł
79,89 zł
255,91 zł
110,79 zł
100,55 zł
144,00 zł
30,00 zł
100,42 zł
5.361,26 zł
9.283,86 zł
15
Stan środków w kasie na dzień 30.08.2011 r.
(RK nr 10/11/RD z dnia 30.08.2011 r.)
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki,
rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe
dowody wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka
podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy szkoły w tym samym dniu
zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości (tj.: Dz. U. z 2009 roku,
Nr 152, poz. 1223 ze zm.)
6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.08.2011 r. wynosiło po stronie
Symbol
konta
132
Obroty kwiecień – sierpień
2011 r.
Wn
Ma
9.217,00
9.283,86
początku roku
Wn
Ma
10.712,84
10.712,84
0,00 zł
Wn
-
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 10/11/RD z dnia 31.08.2011 roku.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych” na
dzień 31.08.2011 r. wynosiło po stronie
Wn 8.017,39 zł
Symbol
konta
132
2011 r.
Wn
Ma
22.807,93
26.407,78
początku roku
Wn
Ma
39.694,00
31.676,61
Wn
8.017,39
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 00083/2011 z dnia 31.08.2011 roku.
16
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.08.2011 r.
Ma 172,78 zł
Symbol
konta
201
2011 r.
Wn
Ma
37.238,08
36.432,56
początku roku
Wn
Ma
57.759,12
57.931,90
Wn
-
Ma
172,78
Saldo konta stanowi niezapłacona FV 024933/S10/2011 z dnia 29.08.2011 r. MPGK
z terminem płatności 19.09.2011 r. uregulowana dnia 08.09.2011 r.
4) Zespół kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” na dzień 31.08.2011 r. wynosiło
po stronie
Wn 99.706,31 zł
Symbol
konta
4
2011 r.
Wn
Ma
67.922,20
-
początku roku
Wn
Ma
99.706,31
-
Wn
99.706,31
Ma
-
Na saldo zespołu kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” składały się:
400 ,,Amortyzacja”
401 „Zużycie materiałów i energii”
402-1 „Usługi obce”
405 ,,Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia”
409-1 ,,Pozostałe koszty rodzajowe”
64.170,48 zł
14.246,38 zł
20.249,07 zł
73,10 zł
967,28 zł
3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 - 2011.
Miasto – Gmina Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku
o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256 poz. 2572 ze zm.) otrzymuje dotację celową
z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym.
Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca
2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej
o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard
Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy regulamin Uchwałą
Nr V/38/07 z dnia 27 lutego 2007 roku.
Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są według uchwały:
- stypendia szkolne,
- zasiłki szkolne.
Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard
Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej.
Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuższy niż od września do czerwca w danym
roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów
17
języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych - na okres nie dłuższy niż od
października do czerwca w danym roku szkolnym.
Pomoc materialna przysługuje:
a) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla
młodzieży i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich,
nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów służ społecznych do czasu
ukończenia kształcenia, nie dłużej niż do ukończenia 24 roku życia,
b) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umożliwiających dzieciom
i młodzieży upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego
i obowiązku nauki, a także dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo ze sprzężonymi
niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki
– do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki,
c) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla
młodzieży i dla dorosłych – do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki,
d) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków
obcych – do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej jednak niż do ukończenia 24 roku
życia.
Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek:
1) rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora
szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora
kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium
pracowników służb społecznych,
2) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza.
Świadczenia pomocy materialnej
z urzędu.
o charakterze socjalnym mogą być przyznawane również
Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie
może być niższe niż 80 % kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 28 listopada
2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228, poz. 2255, z późn. zm.).
Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów
prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie:
1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym
wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu
nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą;
18
2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu
podręczników i innych pomocy naukowych.
Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do
Regulaminu, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek
o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku.
Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 – Edukacyjna opieka
wychowawcza, 85415 – Pomoc materialna dla uczniów § 3260 – inne formy pomocy dla
uczniów.
W roku 2010 w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia
szkolne 13 uczniom łącznie na kwotę 6.090,00 zł i w takiej też wysokości udzielono dotacji
celowej.
Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.01.2010 roku do 18.11.2010 roku.
Nr i data wyciągu
bankowego
Wpływ udzielonej
dotacji (zł)
Rozchód
udzielonej
dotacji (zł)
WB 67/2010
z dnia 17.05.2010 r.
1.998,00
1.998,00
WB 141/2010
z dnia 17.11.2010 r.
4.092,00
4.092,00
Uwagi
Kwota podjęta czekiem nr 0009541092
dnia 18.05.2010 r. i wpłacona do kasy
Szkoły w tym samym dniu – Raport
Kasowy nr 7/10/B z dnia 18.05.2010, KP
07/10/B z dnia 18.05.2010 r.
Kasowy nr 16/10/B z dnia 18.11.2010 r.,
KP 16/10/B z dnia 18.11.2010 r.
Do raportu kasowego nr 07/10/B z dnia 18.05.2010 roku i do raportu kasowego nr 16/10/B z dnia
18.11 2010 roku, dołączono wykaz wypłaconych stypendiów szkolnych dla 13 osób na kwotę
6.090,00 zł. Wykaz zawiera numer kolejny, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy,
kwotę na jednego ucznia do wypłaty, potwierdzenie odbioru stypendium. Wykaz został
zatwierdzony do wypłaty przez Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 6, oraz Głównego księgowego
(KW nr 04/10 z dnia 18.05.2010 roku i KW nr 14/10 z dnia 18.11.2010 roku).
Wypłata dofinansowania na zakup podręczników szkolnych w 2010 roku.
Nr i data wyciągu
bankowego
WB 131/2010
z dnia 27.10.2010 r.
Wpływ udzielonej
dotacji (zł)
1.020,00
Rozchód
udzielonej dotacji
(zł)
1.020,00
Uwagi
Kasowy nr 14/10/B z dnia 18.10.2010 r.
KP nr 14/10/B z 18.10.2010 r.
19
Do raportu kasowego dołączono listę uczniów ubiegających się o dofinansowanie na zakupy
podręczników szkolnych – podpisaną przez dyrektora Szkoły oraz listę 6 uczniów , którym
przyznano dofinansowanie na zakup podręczników - na kwotę 1.020,00 zł. Do listy dołączono
faktury VAT, rachunki i oświadczenia o dokonanych zakupach książek – zawierające imię
i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora książek oraz cenę.
Wypłata stypendium szkolnego II tura rok szkolny 2010/2011.
Nr i data wyciągu
bankowego
WB 53/2011
z dnia 18.05.2011 r.
Wpływ udzielonej
dotacji(zł)
2.728,00
Rozchód
udzielonej dotacji
(zł)
2.728,00
Uwagi
Kwota
podjęta
czekiem
nr
0010107312 w dniu 18.05.2011 r.
i wpłacona do kasy Szkoły w tym
samym dniu - Raport Kasowy nr
05/11/B za okres 18-20.05.2011 r. KP
05/11/B z dnia 18.05.2011 r.
Do raportu kasowego nr 05/11/B za okres 18-20.05.2011 roku dołączono wykaz wypłaconych
stypendiów szkolnych dla 7 osób na kwotę 2.728,00 zł. Wykaz zawiera numer kolejny, numer
wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty, potwierdzenie
odbioru stypendium. Wykaz został zatwierdzony do wypłaty przez Dyrektora Szkoły
Podstawowej Nr 6, oraz Głównego księgowego (KW nr 04/11 z dnia 20.05.2011 r.).
Wnioski:
1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym,
formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone
zostały podpisem upoważnionej osoby.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do
ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
Radosna szkoła - kraina sprawności i zdrowia" - projekt rządowego programu wsparcia
dla szkół.
Rozpoczęcie edukacji szkolnej przez młodsze dzieci powinno sprzyjać ich aktywności fizycznej.
Aby zapewnić właściwy rozwój najmłodszych uczniów, warto zadbać o to, aby szkoła dobrze
zaspokajała ich potrzeby ruchowe. Temu właśnie ma służyć program „Radosna szkoła”. Jego
intencją jest stworzenie w szkołach warunków do aktywności ruchowej, porównywalnych ze
standardami wychowania przedszkolnego.
Proponowany projekt zakłada, zależne od potrzeb, wsparcie - w formie dotacji, dofinansowania
lub refinansowania - przeznaczone dla organów prowadzących szkoły na zakup sprzętu
rekreacyjnego i pomocy dydaktycznych.
20
W dniu 30 września 2010 roku Dyrektor SP Nr 6 złożyła wniosek do Gminy – Miasta Stargardu
Szczecińskiego o udzielenie wsparcia finansowego w 2011 roku na zakup pomocy
dydaktycznych do miejsc zabaw w ramach rządowego programu – „Radosna szkoła”.
Dnia 11 maja 2011 roku drogą elektroniczną skierowano zapytanie ofertowe na realizację usługi
o wartości szacunkowej poniżej równowartości 14.000 euro. Przedmiotem zapytania ofertowego
był zakup wraz z dostawą i montażem pomocy dydaktycznych do miejsca zabaw w szkole
w ramach programu rządowego „Radosna szkoła” o łącznej wartości 11.992,00 złotych brutto.
Na ogłoszone zapytanie wpłynęło siedem ofert z których wybrano najkorzystniejszą. Wybrany
oferent przedstawił najbardziej bogatą ofertę, spełniającą oczekiwania zagospodarowania
przestrzeni sali. Zestaw spełniał oczekiwania nauczycieli i potrzeby dzieci a wykonanie
elementów gwarantowało ich trwałość i bezpieczeństwo.
Nr i data wyciągu
bankowego
WB 68/2011
z dnia 27.06.2011 r.
Wpływ
udzielonej
dotacji(zł)
Rozchód
udzielonej dotacji
(zł)
11.992,00
1.328,00
2.210,00
8.454,00
Uwagi
F-ra FVBBUNS8702-2011-06-0067
F-ra FVBBUNS8702-2011-06-0070
F-ra FVBBUNS8702-2011-06-0060
zapłacono przelewem WB nr 69/2011
z dnia 30.06.2011 r.
4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Szkoły Podstawowej Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2011, ewidencję
księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku, wnioski o przyznanie
zapomogi, wnioski o udzielenie
pożyczki na cele mieszkaniowe, umowy pożyczek
mieszkaniowych.
Dnia 02 czerwca 2008 roku Zarządzeniem Nr 02/2008 Dyrektor SP Nr 6 wprowadziła tekst
ujednoliconego regulaminu ZFŚS. W związku z brakiem uzgodnienia wspólnego stanowiska
co do treści regulaminu ze związkami zawodowymi regulamin został wprowadzony w oparciu
o art. 30 pkt 5 ustawy o Związkach Zawodowych.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
- Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jt.: Dz. U.
z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.),
- Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (jt.: Dz. U. z 2006 r., Nr 97, poz. 674
ze zm.),
- Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (Dz. U. z 2001 r., Nr 79, poz. 854
ze zm.),
21
- Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu
ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.).
4.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące
tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.08.2011 roku wynosiło
po stronie
Symbol
konta
101
B.O
Wn
-
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
1.362,00
1.362,00
0,00 zł
Saldo na dzień 31.08.2011
roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 02/11/ZFŚS z dnia 18.04.2011 roku.
2) Saldo konta 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia” na dzień
31.08.2011 roku wynosiło po stronie
Wn 13.794,64 zł
Symbol
konta
135
B.O.
Wn
2.145,37
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
88.053,59
74.258,95
roku
Wn
Ma
13.794,64
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 36/2011 za okres 20 - 31.08.2011 rok.
3) Saldo konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 31.08.2011 roku wynosiło
po stronie
Ma 597,30 zł
Symbol
konta
231
B.O.
Wn
-
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
54.824,95
55.422,25
roku
Wn
Ma
597,30
Saldo konta stanowią niewypłacone świadczenia pracownikom przedszkola. Wyjaśnienie
księgowej stanowi załącznik nr 3.
4) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.08.2011 roku
Wn 15.850,00 zł
Symbol
konta
234
B.O.
Wn
15.000,00
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
27.399,60
11.549,60
roku
Wn
Ma
15.850,00
-
Saldo konta stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych.
22
5) Saldo konta 851 „Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych” na dzień 31.08.2011 roku
Ma 94.824,57 zł
Symbol
konta
851
B.O.
Wn
-
Ma
17.145,37
początku roku
Wn
Ma
62.881,25
91.928,59
roku
Wn
Ma
29.047,34
Saldo konta wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
4.2. Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
stan środków na dzień 01.01.2011 rok (WB nr 1/11) wynosił
odpis podstawowy
2.145,37 zł
63.758,00 zł
wpływy z tytułu spłaty pożyczki mieszkaniowej
21.549,60 zł
odsetki bankowe
0,62 zł
dopłata pracowników na wyjazd integracyjny
600,00 zł
Razem:
88.053,59 zł
W terminie do 31 maja 2011 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych kwotę 64.758,00 zł, co stanowi 86% równowartości odpisów
przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych.
4.3. Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
świadczenia urlopowe nauczycieli
44.412,09 zł
pożyczki mieszkaniowe
12.000,00 zł
zapomogi zdrowotne
270,00 zł
spotkania rekreacyjno – sportowe
6.614,00 zł
dopłaty do wypoczynku
1.908,86 zł
podatek dochodowy od osób fizycznych
8.209,00 zł
opłaty za przelewy
10,96 zł
zakup artykułów spożywczych na paczki dla dzieci pracowników
834,04 zł
Razem:
na dzień 31.08.2011 r. (WB nr 36/2011)
74.258,95 zł
13.794,64 zł
23
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz
członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej Nr 6,
członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci
przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci
współmałżonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich utrzymaniu.
Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni
o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka
rodziny, które zostały wydane zespołowi kontrolującemu na podstawie żądania wydania
dokumentacji (załącznik nr 4). Oświadczenia o dochodach składane są na Załączniku Nr 5. Druk
ten jest niedostosowany do składanych oświadczeń, ponieważ w rubryce „Wysokość dochodów
brutto” wykazywane są „Przychody brutto”, co jest niezgodne z Regulaminem ZFŚS § 9 pkt 2.
Część druków wypełniana jest chaotycznie tzn.: brak miejsc pracy, nauki, wysokości dochodów
na poszczególnych członków rodziny. W związku z powyższym należałoby dostosować druki do
wykazywanych przychodów oraz zwrócić uwagę na rzetelne wypełnianie oświadczeń.
Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe – pożyczkę, składały
umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy
wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość pożyczki, ilość i wysokość rat
miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie pożyczki. Pożyczki udzielane są w wysokości
4.000,00 zł, oprocentowanie 2% w skali roku a okres spłaty podzielony na dwadzieścia miesięcy.
5. Inwentaryzacja.
W Szkole Podstawowej Nr 6 obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna z dnia 01 lipca 2002 roku,
która opracowana była na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223). Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji
przedstawia załącznik nr 5.
Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie:
− doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem
rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji
ekonomicznych,
− rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie,
− dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych,
− przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki.
Ostatnia inwentaryzacja metodą pełną spisu z natury została przeprowadzona na dzień 31 grudnia
2008 roku. W toku inwentaryzacji ustalono wartość poszczególnych pól spisowych. Podczas
inwentaryzacji nie stwierdzono niedoborów, natomiast nadwyżki przychodowano po dokonaniu
ich wyceny w formie protokołu ( załącznik nr 6). Arkusze spisowe przekazano do rozliczenia do
księgowości 23 lutego 2009 roku. Prace komisji inwentaryzacyjnych przebiegały prawidłowo,
zgodnie z przepisami o jej przeprowadzeniu. Spisy z natury zakończono 23 lutego 2009 roku.
Należności i zobowiązania a także stany aktywów i pasywów zostały wyliczone przez
księgowość i ujęte w stosownym zestawieniu w dniu 16 marca 2009 roku. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
24
6. Kontrola zarządcza w Szkole Podstawowej Nr 6.
Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań
podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem,
efektywny, oszczędny i terminowy (wynika to z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240). Osobą odpowiedzialną za funkcjonowanie
adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w jednostce jest jej kierownik.
Na podstawie art. 69 ust. 3 cyt. Ustawy Minister Finansów ogłosił w dniu 16 grudnia 2009 roku
Komunikat nr 23 w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych.
W Szkole Podstawowej Nr 6 zgodnie z cytowanymi standardami elementy kontroli zarządczej
zostały przedstawione w pięciu grupach:
a) środowisko wewnętrzne,
b) cele i zarządzanie ryzykiem,
c) mechanizmy kontroli,
d) informacja i komunikacja,
e) monitorowanie i ocena.
A. Środowisko wewnętrzne
1. Przestrzeganie wartości etycznych.
Dokumenty:
− Kodeks Etyczny Nauczyciela,
− Kodeks Etyczny Pracownika samorządowego.
W kodeksach nie wskazano daty ich wejścia w życie. Nie zapisano w jaki sposób pracownicy
potwierdzają zapoznanie się z opisywanymi dokumentami.
2. Kompetencje zawodowe.
Dokumenty:
− procedury nawiązywania i rozwiązywania stosunku pracy z pracownikami
pedagogicznymi szkoły – brak daty wejścia w życie, brak podstaw prawnych,
− procedura naboru na wolne stanowiska urzędnicze, pomocnicze i obsługi w SP 6
w Stargardzie Szczecińskim – brak daty wejścia w życie,
− regulamin dofinansowania form doskonalenia zawodowego nauczycieli w SP Nr 6
w Stargardzie Szczecińskim – nieaktualne podstawy prawne, brak daty wejścia w życie,
− procedura szkoleń pracowników SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim – brak daty wejścia
w życie,
− procedura oceny pracy nauczyciela – brak daty wejścia w życie,
− regulamin oceniania pracowników samorządowych w SP Nr 6 w Stargardzie
Szczecińskim – wprowadzony zarządzeniem nr 10/2009 Dyrektora SP Nr 6 w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 10 listopada 2009 roku,
− procedury awansu zawodowego nauczycieli w SP Nr6 w Stargardzie Szczecińskim – brak
daty wejścia w życie, brak podstaw prawnych,
25
− regulamin przyznawania nagród specjalnych dla pracowników ekonomiczno –
administracyjnych i obsługi SP Nr 6 – brak daty wejścia w życie, nieaktualne podstawy
prawne,
− Regulamin wynagradzania pracowników SP Nr 6 - wprowadzony zarządzeniem
Dyrektora SP Nr 6 z dnia 30 września 2009 roku – nieaktualne podstawy prawne, w tabeli
miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego nie uwzględniono wszystkich
stanowisk pracowników administracyjno – biurowych oraz obsługi,
− Regulamin premiowania pracowników ekonomiczno – administracyjnych i obsługi
w SP Nr 6 – nieaktualne podstawy prawne, brak daty wejścia w życie.
3. Struktura organizacyjna.
Dokumenty:
− statut szkoły wprowadzony zarządzeniem wewnętrznym nr 04/2010 Dyrektora SP Nr 6
z dnia 22 listopada 2010 roku – nieaktualne podstawy prawne,
− regulamin SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim – brak daty wejścia w życie, nieaktualne
podstawy prawne,
− regulamin pracy SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim - wprowadzony zarządzeniem
nr 01/2011 Dyrektora SP Nr 6 z dnia 09 maja 2011 roku – nieaktualne podstawy prawne,
− regulamin rady pedagogicznej SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim – brak daty wejścia
w życie,
− regulamin samorządu uczniowskiego SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim - został
zatwierdzony na zebraniu Samorządu Uczniowskiego SP Nr 6 w Stargardzie
Szczecińskim w dniu 23 września 2003 roku,
− tryb przyjmowania i rozpatrywania skarg i wniosków – brak daty wejścia w życie, brak
podstaw prawnych,
Stanowiskowe zakresy zadań, obowiązków i uprawnień pracowników znajdują się w aktach
osobowych pracowników.
4. Delegowanie uprawnień.
Imienne upoważnienia z zakresu gospodarki finansowej dla wybranych pracowników, znajdują
się w ich aktach osobowych.
B. Cele i zarządzanie ryzykiem
5. Misja.
Misja szkoły jako jednostki organizacyjnej samorządu terytorialnego wynika z zadań
określonych w ustawie o systemie oświaty oraz zadań organu prowadzącego i zadań własnych
szkoły.
6. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji.
W rozdziale II Statutu szkoły opisano cele i zadania szkoły.
26
SP Nr 6 posiada koncepcje pracy szkoły na lata 2006/2011. W koncepcji tej dla poszczególnych
obszarów działalności jednostki określono standardy, które szkoła powinna spełniać. Określono
wskaźniki, metody używane do ich monitorowania oraz narzędzia badawcze. Szeroko zostały
opisane standardy jakości pracy SP Nr 6. Dodatkowo określono procedury diagnozowania pracy
SP Nr 6 oraz procedury obserwacji zajęć. Jako dokumenty opisujące ten punkt standardów
kontroli zarządczej wskazano dodatkowo: politykę rachunkowości, arkusz organizacyjny, plan
finansowy, ramowe plany nauczania, monitoring realizacji podstawy programowej, rejestr
zastępstw.
7. Identyfikacja ryzyka.
Zidentyfikowane ryzyka odnoszące się do celów i zadań jednostki podzielono na cztery kategorie
i wraz z analizą ryzyka i reakcją na nie, przedstawiono w formie tabeli. Dodatkowo sporządzono
wykaz zagrożeń dotyczących zdrowia i życia występujących na terenie szkoły podstawowej oraz
sposoby uniknięcia tych zagrożeń.
8. Analiza ryzyka.
9.Reakcja na ryzyko.
Analiza ryzyka i reakcja na nie, są określone w załączniku nr 2 do regulaminu kontroli
zarządczej. W formie tabeli przedstawiono kategorie ryzyka, podzielone na cztery grupy, tj.:
ryzyko finansowe, ryzyko zewnętrzne, ryzyko związane z zasobami ludzkimi, ryzyko
działalności. Przy poszczególnych kategoriach określono rodzaje występującego ryzyka,
prawdopodobieństwo jego wystąpienia, skutek, istotność oraz rodzaje reakcji na ryzyko.
W celu uniknięcia występujących ryzyk, w SP Nr 6 określono procedury i regulaminy BHP
obowiązujące w szkole. Spis procedur i regulaminów BHP stanowi załącznik nr 7 protokołu.
Oprócz wymienionych w spisie, w szkole dodatkowo funkcjonują następujące akty prawne
związane z bezpieczeństwem:
− zasady zimowego utrzymania chodników przylegających do SPNr 6,
− procedura bezpieczeństwa pracy i nauki w SPNr 6,
− zachowanie się pracownika na terenie zakładu pracy.
Jako reakcje na ryzyko określono następujące instrukcje i procedury:
− instrukcja bezpieczeństaw pożarowego,
− instrukcja udzielania pierwszej pomocy przedmedycznej w razie wypadku,
− procedury postępowania z uczniem w sytuacjach kryzysowych, tj.: zaistnienia wypadku
ucznia w SP Nr 6, zwalniania ucznia ze szkoły, usprawiedliwiania nieobecności uczniów
oraz postępowania w przypadku uczniów wagarujących, procedura postępowania
nauczyciela z uczniem sprawiającym trudności wychowawcze, gdy uczeń uniemożliwia
prowadzenie lekcji, w przypadku agresywnego zachowania ucznia, w przypadku
podejrzenia ucznia o kradzież, gdy nauczyciel lub inny pracownik zauważy, że uczeń pali
papierosy, w przypadku stwierdzenia fałszerstwa popełnionego przez ucznia, procedura
postępowania w sytuacji, kiedy nauczyciel jest ofiarą (znieważenia, upokorzenia).
27
C. Mechanizmy kontroli
10. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej.
Dokumenty:
− zarządzenie nr 11/2009 w sprawie ustalenia regulaminu kontroli zarządczej z dnia
15 grudnia 2009 roku - załącznikami do regulaminu są: wykaz dokumentów związanych
z kontrolą zarządczą, kategorie ryzyka, zasady oceny wpływu (skutki) ryzyka, zasady
oceny stopnia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, kwestionariusz samooceny
pracownika, kwestionariusz oceny funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostce,
oświadczenie o stanie kontroli zarządczej,
− zarządzenie nr 12/2009 w sprawie wprowadzenia procedur kontroli zarządczej w SP Nr 6
z dnia 15 grudnia 2009 roku.
Ponadto procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres
obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników i inne dokumenty wewnętrzne
stanowią dokumentację systemu kontroli zarządczej.
11. Nadzór.
Szkoła prowadzi nadzór nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej i skutecznej
realizacji, m.in. poprzez sprawdzanie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym
oraz formalno – rachunkowym. Złożenie na dokumencie podpisów Głównej księgowej
i Dyrektora oznacza, że dokument nie budzi ich zastrzeżeń. Dodatkowo w SP Nr 6 sporządzono
harmonogram kontroli wewnętrznej na rok 2011, który stanowi załącznik nr 8.
12. Ciągłość działalności.
Należy zapewnić istnienie mechanizmów służacych utrzymaniu ciągłości działalności szkoły.
Do mechanizmów tych należy, między innymi utrzymanie jednolitych zasad wyceny majątku,
dokonywanie wydatków w sposób racjonalny, bieżąca kontrola regulowania należności,
a w przypadku gdy są one płacone po terminie, naliczanie odsetek.
13. Ochrona zasobów.
Dokumenty:
− instrukcja ochrony danych osobowych w SP Nr 6,
− procedury archiwizowania dokumentacji w SP Nr 6,
− instrukcja przeprowadzania inwentaryzacji w SP Nr 6 – nieaktualne podstawy prawne,
− regulamin Komisji Skontrowej w SP Nr 6,
− procedura wycofywania z użytkowania środków trwałych i wyposażenia.
Ewidencja wyposażenia prowadzona jest za pomocą programu komputerowego PROGMAN.
Karty wyposażenia pracowników również prowadzone są w programie. Pracownicy przyjmujący
wyposażenie na swój stan podpisują OT. Środki trwałe spisane są w księgach inwentarzowych.
Osobą odpowiedzialną za prowadzenie tejże ewidencji jest kierownik administracyjno –
gospodarcza.
28
W instrukcji kasowej w § 2 opisano zabezpieczenie pomieszczenia kasy, środków pieniężnych
oraz druków ścisłego zarachowania. W § 3 instrukcji wskazano wysokość pogotowia kasowego
oraz ochronę i transport środków pieniężnych. W instrukcji kasowej nie zapisano, że gotówkę
pobraną z rachunku bankowego należy w tym samym dniu wpłacić do kasy, co jest niezgodne
z art. 24 pkt 5 ust. 3.
14. Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych.
Mechanizmy te zostały określone w polityce rachunkowości i instrukcji kasowej SP Nr 6.
Operacje finasowe są zatwierdzane w systemie bankowym podpisem elektronicznym przez
Główną księgową oraz Dyrektora.
15. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych.
W polityce rachunkowości w § 8 system ochrony danych opisano w jaki sposób chronione są
dane oraz przechowywane zbiory dokumentów.
D. Informacja i komunikacja
16. Bieżąca informacja.
Zapewniona jest poprzez:
− dostęp do aktów prawnych,
− udział w naradach, konferencjach, zespołach samokształceniowych,
− tablice ogłoszeń.
17. Komunikacja wewnętrzna.
Dla zapewnienia odpowiedniej komunikacji w szkole obowiązują następujące dokumenty:
− księga zarządzeń,
− instrukcja kancelaryjna dla SP Nr 6,
− instrukcja obiegu dokumentów w SP Nr 6,
− harmonogram spotkań i konsultacji z rodzicami.
Ponadto ważnym i efektywnym mechanizmem przekazywania informacji w SP Nr 6 są zebrania
rady pedagogicznej.
18. Komunikacja zewnętrzna.
Szkoła posiada stronę internetową www.sp6stargard.net oraz adres e-mail.
E. Monitorowanie i ocena
19. Monitorowanie systemu kontroli zarządczej.
Jest zapewnione poprzez bieżącą kontrolę pracy oraz oraz przeprowadzane kontrole zgodnie
z harmonogramem kontroli wewnętrznej na rok 2011.
29
20. Samoocena.
Poszczególni pracownicy dokonują co najmniej raz w roku samooceny, natomiast Dyrektor
SP Nr 6 dokonuje oceny funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostce.
21. Audyt wewnętrzny.
22. Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej.
Na podstawie przeprowadzanych kontroli wewnętrznych, samooceny pracowników, oceny
funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostce, Dyrektor składa pisemne oświadczenie o stanie
kontroli zarządczej.
30
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu
10 października 2011 roku.
Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 6 Anna Gołofit została poinformowana o przysługującym jej
na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
22 października 2008 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia
w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej),
z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ....................... 2011 roku.
31

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Protokół weryfikacji salda

Załącznik nr 5 do zarządzenia 51_2016

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

Pobierz - um.stargard.pl

Pobierz - um.stargard.pl

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik

Zestawienie wszystkich przychodów i wydatków za rok 2013 Saldo

Usuwanie konta - Pomoc

Rodzaj kosztu Kwota na miesiąc Kwota na rok Środki czystości 50