Unikanie podwójnego opodatkowania oraz podatek VAT w

Warsztaty portalu TaxFin.pl
Unikanie podwójnego opodatkowania
oraz podatek VAT
w świetle niemieckich i polskich przepisów
16 września 2014 r., HOTEL MERCURE
WROCŁAW CENTRUM
Prelegent:
Radosław Żuk, Redaktor Naczelny portalu TaxFin.pl
Wieloletni praktyk prawa korporacyjnego, upadłościowego oraz podatkowego,
poprzednio pracownik czołowych kancelarii prawnych, kierownik jednego z działów
prawnych firmy doradczej oraz pracownik organów podatkowych. Obecnie partner
zarządzający w kancelarii adwokackiej Adwokata Marcina Górskiego z siedzibą
w Warszawie oraz redaktor naczelny portalu prawno-księgowego TaxFin.pl. Posiada
doświadczenie w optymalizacji prawno-podatkowej odpowiedzialności członków
zarządów, rad nadzorczych, wspólników spółek osobowych, doradzał przy zawieraniu umów przez
największe polskie przedsiębiorstwa oraz zagraniczne koncerny. Przeprowadzał audyty prawno-podatkowe
mające na celu określenie ryzyka prawnego oraz podatkowego przyjmowanych w spółkach praktyk
gospodarczych. Wdrażał w firmach krajowych oraz zagranicznych struktury zmniejszających ryzyko
zakwestionowania rozliczeń podatkowych przez aparat skarbowy. Posiada bogate doświadczenie
szkoleniowe z zakresu prawa korporacyjnego oraz podatkowego.
Cel szkolenia:
Współpraca handlowa pomiędzy polskimi a niemieckim przedsiębiorcami od wielu lat jest norma. Jednakże
w ciągu ostatnich kilku lat coraz częściej dochodowi do inwestowania przez firmy polskie na terenie
Niemiec oraz przez firmy niemieckie na terenie Polski. Mimo tego że obydwa kraje są państwami
członkowskim Unii Europejskiej, która dąży do harmonizacji przepisów dotyczących prowadzenia
działalności gospodarczej, to jednak w dalszym ciągu regulacje podatkowe w Polsce i Niemczech są
częstokroć od siebie diametralnie różne, przez co mogą zniechęcać do inwestowania. Celem niniejszego
szkolenia jest przedstawienie najczęściej spotykanych problemów w zakresie prowadzenia działalności
gospodarczej przez firmy niemieckie w Polsce oraz przez formy polskie w Niemczech. W trakcie szkolenia
zostanie poruszona m.in. tematyka oddelegowania oraz podróży służbowych, opodatkowania oddziału
www.TaxFin.pl
zagranicznego, unikania podwójnego opodatkowania, czy też obowiązków związanych z rozliczaniem
podatku VAT w Niemczech oraz Polsce.
Pogram:
9:30 – 10:00 Rejestracja i przywitanie
10:00 – 10.45 I. Oddelegowanie pracownika przez firmę niemiecką do wykonywania pracy na terenie
Polski oraz oddelegowanie polskiego pracownika do wykonywania pracy na terenie
Niemiec:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
pojęcie podróży służbowej w prawie polskim i w prawie niemieckim,
różnice pomiędzy oddelegowaniem a podróżą służbową,
rozliczenie podróży służbowej w świetle przepisów polskich,
opodatkowanie podróży służbowej na gruncie prawa niemieckiego,
koszty podróży służbowej niestanowiące kosztów uzyskania przychodów,
rozliczenie kosztów oddelegowania pracownika do wykonywania pracy na terenie Niemiec
lub Polski,
g) opodatkowanie wynagrodzenia pracownika uzyskanego z tytułu oddelegowania,
h) konieczność opodatkowania wynagrodzenia pracownika w kraju oddelegowania,
i) zastosowanie reguł unikania podwójnego opodatkowania w przypadku opodatkowania
oddelegowanych pracowników.
10.45 – 11.30 II. Opodatkowanie działalności zakładu położonego na terenie Niemiec lub Polski:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
pojęcie zakładu w świetle umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
biura, fila lub oddział – kiedy stanowią zakład?
zakład w postaci osoby upoważnionej do działania w imieniu oraz na rzecz przedsiębiorcy,
obowiązki związane z posiadaniem zakładu przez podmiot niemiecki na terenie Polski,
obowiązki dotyczące zakładu firmy polskiej na terenie Niemiec,
rozliczanie podatków dochodowych związanych z działalnością zakładu.
11:30 – 11:45 Przerwa na kawę
11:45 – 12:45
III. Unikanie podwójnego opodatkowania w świetle polsko-niemieckich regulacji
podatkowych:
a) nadrzędność umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską
a Niemcami nad przepisami krajowymi,
b) czy dla stasowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania konieczne jest posiadanie
certyfikatu rezydencji?
c) pojęcie certyfikatu rezydencji w świetle polskich oraz niemieckich regulacji podatkowych,
d) należności licencyjne wymagające poboru podatku u źródła,
e) podatek u źródła w przypadku odsetek,
f) oprogramowanie komputerowe a podatek u źródła,
g) wysokość podatku u źródła,
www.TaxFin.pl
h) zasady oraz terminy rozliczenia podatku u źródła,
i) składanie odpowiednich informacji organom podatkowym w przedmiocie pobranego
podatku u źródła,
j) zwolnienia z poboru podatku u źródła.
12.45-13.15
a)
b)
c)
d)
e)
IV. Konieczność rejestracji jako podatnik VAT na terenie Niemiec lub Polski.
pojęcie podatnika VAT w świetle niemieckich i polskich przepisów,
stała działalność gospodarcza a obowiązek rejestracji jako podatnik VAT,
zwolnienia z obowiązku rejestracji jako podatnik VAT w Niemczech i w Polsce,
obowiązek rejestracji jako podatnik VAT w Niemczech oraz Polsce,
procedura rejestracji jako podatnik VAT w Niemczech oraz Polsce.
13:15 – 14:00 Lunch
14:00 – 14:45 V. Opodatkowanie VAT wewnątrzzakładowego przemieszczenia towarów oraz
przemieszczenie towarów do magazynów konsygnacyjnych.
a) opodatkowanie przemieszczenia towarów w ramach własnego przedsiębiorstwa jako
wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
b) przemieszczenie towarów w ramach własnego przedsiębiorstwa jako wewnątrzwspólnotowe
nabycie towarów,
c) obowiązki dokumentacyjne dotyczące przemieszczeń wewnątrzzakładowych,
d) przemieszczenia wewnątrzzakładowe nietraktowane jako WDT lub WNT,
e) pojęcie magazynu konsygnacyjnego w świetle polskich przepisów,
f) konsekwencje braku regulacji magazynów konsygnacyjnych na terenie Niemiec,
g) opodatkowanie VAT przemieszczenia do magazynu konsygnacyjnego.
14:45 – 15:30 VI. Transakcje trójstronne uproszczone oraz łańcuchowe z udziałem podmiotów
niemieckich oraz polskich.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
pojęcie transakcji trójstronnej uproszczonej,
warunki niezbędne do rozliczenia transakcji w ramach procedury uproszczonej,
obowiązki poszczególnych podmiotów uczestniczących w transakcji trójstronnej uproszczonej,
sposób fakturowania oraz wykazywania transakcji trójstronnej uproszczonej w deklaracji VAT
i informacji podsumowującej,
pojęcie transakcji łańcuchowej,
różnice pomiędzy transakcją łańcuchową a transakcją trójstronną uproszczoną,
zasady określania podmiotu odpowiedzialnego za transport towarów,
poszczególne warunki transportowe a rozliczenie transakcji łańcuchowej,
miejsce dostawy towarów w przypadku transakcji łańcuchowej,
dokumentowanie dostaw łańcuchowych oraz wykazywanie ich w deklaracji VAT oraz informacji
podsumowującej.
15:30 – 16:00 VII. Pytania i dopowiedzi - dyskusja
www.TaxFin.pl
16:00 Zakończenie – wręczenie certyfikatów
Informacje organizacyjne:
Koszt uczestnictwa:
cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 531 zł + 23% VAT*
cena regularna: 590 zł + 23% VAT
• dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20% rabatu˟
*Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się.
Cena obejmuje:
uczestnictwo w konferencji, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat.
Prosimy o dokonanie płatności: po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia.
Szczegółowe informacje:
dotyczące konferencji znajdą Państwo na naszej stronie internetowej www.taxfin.pl/konferencje.
Pytania można zadawać telefonicznie
pod numerem: (22) 208-21-23 lub mailowo na adres:
[email protected].
www.TaxFin.pl