Program wykładu

POMORSKI ODDZIAŁ KIDP
Program wykładu w dniu 04 października 2013 r.
Wykładowca: Piotr Kostrzewski
Temat wykładu: „Praktyka podatku VAT 2013 r. w branży budowlanej”
I.
Podatek VAT w firmie budowlanej.
Ogólne zasady opodatkowania dostaw nieruchomości.
Zwolnienia wynikające z ustawy dla dostaw budynków, budowli lub ich części.
Stawki podatkowe w budownictwie w latach 2011 – 2013.
Obiekty budownictwa społecznego.
definicja,
stawka podatku VAT 8%,
czynności dotyczące obiektów budownictwa społecznego,
kwestia ustalenia i udokumentowania powierzchni lokalu lub budynku,
budynki i lokale wyłączone z programu budownictwa społecznego.
5. Obiekty budownictwa mieszkaniowego.
pojęcie,
stawka podatku VAT 8%.
6. Stawka podatku VAT na roboty konserwacyjne.
7. Opodatkowanie infrastruktury towarzyszącej.
1.
2.
3.
4.
II.
Obowiązek podatkowy w budownictwie.
1. Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych oraz
dostawy lokali i budynków.
2. Otrzymanie części należności.
3. Obowiązek podatkowy dla dostaw nieruchomości w świetle wyroku NSA z 28.05.2010 r.
(I FSK 963/09).
4. Przedwczesne wykazanie obowiązku podatkowego – konsekwencje podatkowe.
5. Zgodność momentu powstania obowiązku podatkowego z prawem unijnym – wyrok
TSUE z 16.05.2013 r. w sprawie C-169/12, wyrok NSA z 4.11.2011 r. (I FSK 873/10),
interpretacja ogólna MF z 23.06.2013 r.
III.
1.
2.
3.
4.
Podstawa opodatkowania.
Reguła ogólna.
Kaucje gwarancyjne w budownictwie.
Dostawa budynków i budowli trwale związanych z gruntem.
Wartość gruntu.
5. Dostawa obiektu budowlanego wraz z czynnością oddania gruntu w użytkowanie
wieczyste.
IV.
Problemowe zagadnienia praktyczne.
1. Zasady klasyfikowania obiektów budowlanych.
2. Jednolita stawka podatku VAT przy budowie budynku.
3. Stawka podatku VAT przy remoncie części wspólnych budynku mieszkalnego oraz przy
remoncie lokali użytkowych.
4. Dostawa mieszkań z garażem – aktualne orzecznictwo NSA.
5. Usługi o charakterze kompleksowym – podstawa opodatkowania oraz właściwa stawka
VAT.
6. Stawka podatku VAT na remont i modernizację mieszkań.
7. Sprzedaż robót budowlanych.
8. Zasady fakturowania usług budowlanych oraz robót budowlano – montażowych.
9. Miejsce opodatkowania transgranicznych usług budowlanych.
V.
Nowelizacja ustawy o podatku VAT w 2014 r. – praktyczne konsekwencje
w branży budowlanej.
Ostateczny zakres nowelizowanych przepisów.
Nowa definicja terenów budowlanych.
Nowa reguła ogólna powstawania obowiązku podatkowego.
Szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych oraz
usług budowlano- montażowych.
5. Właściwe określenie podstawy opodatkowania.
6. Zmiany przepisów w zakresie wystawiania faktur VAT.
obowiązujące od stycznia 2013 r.,
obowiązujące od stycznia 2014 r.
7. Zmiany przepisów określających prawo do odliczenia podatku VAT.
terminy odliczenia podatku.
szczególny moment powstania prawa do odliczenia dla usług budowlanych i budowlanomontażowych.
ograniczenia w prawie do odliczenia.
1.
2.
3.
4.
VI.
Analiza najnowszego orzecznictwa sądowego na gruncie podatku VAT.
dostawa działek pod zabudowę a VAT – wyrok TSUE z 15.09.2011 r. (w sprawach
C-180/10 oraz C-181/10),
dostawa działek budowlanych – wyrok NSA z 18.10.2011 r. (I FSK 1536/10),
trwała zabudowa meblowa w obiektach budownictwa społecznego – uchwała NSA
z 24.06.2013 r. (I FPS 2/13),
stawka podatku VAT dla robót budowlanych poza bryłą obiektu – uchwała NSA
z 3.06.2013 r., (I FPS 7/12)
studium uwarunkowań i zagospodarowania przestrzennego nie decyduje o zakresie
opodatkowania VAT – wyrok NSA z 30.08.2011 r. (I FSK 1167/10),
opodatkowanie VAT wyposażenia mieszkań – wyrok NSA z 13.07.2010 r.
(I FSK 1218/09),
roboty budowlano – montażowe z użyciem wytworzonych produktów (parapety) – wyrok
NSA z 1.10.2009 r. (I FSK 545/08),
należyta staranność podatników w kontaktach w kontrahentami (wyrok TSUE
z 21.06.2012 r. w sprawach C-80/11 oraz C-142/11)
świadomość podatników, iż transakcja stanowiąca podstawę prawa do odliczenia wiąże
się z przestępstwem w VAT – wyrok TSUE z 6.12.2012 r. w sprawie C-285/11,
działanie bez świadomości oszustwa umożliwia odliczenie podatku VAT – wyrok NSA
z 26.06.2012 r., I FSK 1200/11).
VII.
Analiza stanów faktycznych, studium przypadków, dyskusja.