tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Gmina Sokolniki
Urząd Gminy w Sokolnikach, ul.
Jednostka kontrolowana:
Marszałka J.Piłsudskiego 1
98-420 Sokolniki
Termin kontroli:
Od dnia 8 lutego 2007 roku do
dnia 03 kwietnia 2007 roku
Kontrolujący (imię,
nazwisko, stanowisko
służbowe):
Kazimiera Korta – główny
inspektor kontroli
Beata Tomkowska – inspektor
kontroli
Stanisław Gwis – inspektor
kontroli
Okres objęty kontrolą
2005 – 2006
Numer i data upoważnienia:
WK 601-2/16/2007 z dnia 22
stycznia 2007 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SOKOLNIKI
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Sokolniki połoŜona jest w południowo-zachodniej części województwa łódzkiego,
w powiecie wieruszowskim. Graniczy z gminami: Wieruszów, Galewice, Lututów, Biała i
Czastary. Przez teren Gminy biegną dwie główne trasy komunikacyjne Polski: droga
krajowa nr 8 Warszawa – Wrocław i droga krajowa nr 14 Walichnowy-Łódź.
Według danych ewidencji ludności na dzień 31 grudnia 2006 roku gminę Sokolniki
zamieszkiwało na stałe 4.966 osób. Kobiety stanowiły liczbę 2.505, a męŜczyźni 2.461
osoby.
Bezrobotni na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowili 245 osób. Stopa bezrobocia
wynosiła ok. 11,2% .
Gmina Sokolniki zajmuje obszar o powierzchni 8.001 ha, w tym:
§
§
§
UŜytki rolne
w tym: sady
łąki i pastwiska
lasy i grunty leśne
pozostałe grunty
5.297 ha
61 ha
812 ha
2.471 ha
233 ha
Gmina Sokolniki jest gminą typową rolniczą, ale dla większości mieszkańców głównym
źródłem utrzymania jest zatrudnienie w okolicznych zakładach pracy. Istotne znaczenie
w rozwoju gospodarczym gminy oraz na lokalnym rynku pracy spełniają miejscowe
firmy do których zaliczane są: Zakłady Mięsne „MARKO Walichnowy”, „WITAR S.A.
„Oddział w Tyblach, Tartak Tyble, Hotel Restauracja „SOKOLNIK”, Spółdzielnia
Mleczarska „OSMLECZ” w Sokolnikach. W sferze usług przewaŜają małe firmy handlowe,
transportowe, gastronomiczne, rzemieślnicze (stolarskie i tapicerskie), mechaniki i
blacharstwa samochodowego, usług budowlanych.
Urząd Gminy w Sokolnikach jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr
statystyczny 000543663. Gmina nie jest podatnikiem podatku VAT. Podatnikiem
podatku VAT jest Urząd Gminy – numer identyfikacji podatkowej 619-00-21-220,
nadany decyzją Urzędu Skarbowego w Kępnie z dnia 07 marca 1994 roku. Siedziba
Urzędu Gminy mieści się w Sokolnikach, ul. Marszałka J. Piłsudskiego 1, 98-420
Sokolniki.
II.
USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Sokolniki w kadencji 2002 – 2006 był Pan Grzegorz
Olszewski wybrany uchwałą nr I/1/02 Rady Gminy Sokolniki z dnia 20 listopada 2002
roku. Uchwałą nr I/1/2006 Rady Gminy Sokolniki z dnia 27 listopada 2007 roku
Przewodniczącym Rady Gminy Sokolniki wybrany został ponownie Pan Grzegorz
Olszewski.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wójt, zastępca wójta
Wójtem Gminy Sokolniki w okresie objętym kontrolą był Pan Krzysztof Rembecki
wybrany w I turze wyborów bezpośrednich w dniu 27 października 2002 roku. Pan
Krzysztof Rembecki wybrany został ponownie Wójtem Gminy Sokolniki w I turze
wyborów bezpośrednich w dniu 12 listopada 2006 roku, zaprzysięŜony w dniu 06
grudnia 2006 roku.
Zastępcą Wójta Gminy Sokolniki od dnia 27 listopada 2002 roku była Pani Maria
Werbicka powołana na to stanowisko zarządzeniem nr 3/2002 Wójta Gminy Sokolniki z
dnia 26 listopada 2002 roku. Odwołana z funkcji zastępcy Wójta Gminy zarządzeniem nr
2/2006 Wójta Gminy z dnia 31 marca 2006 roku. Zarządzeniem nr 4/2006 Wójta Gminy
Sokolniki z dnia 03 kwietnia 2006 roku na stanowisko zastępcy Wójta Gminy Sokolniki
powołany został Pan Mirosław Urbaś, zajmujący jednocześnie stanowisko Sekretarza
Gminy.
Do czasu trwania niniejszej kontroli brak było zastępcy Wójta Gminy.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Sokolniki jest Pani Maria Werbicka powołana na to stanowisko
uchwałą nr 11/90 Rady Gminy w Sokolnikach z dnia 18 czerwca 1990 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Sokolniki w okresie objętym kontrolą był Pan Mirosław Urbaś
powołany na to stanowisko uchwałą nr XI/62/04 Rady Gminy Sokolniki z dnia 31 marca
2004 roku. Uchwałą nr IV/18/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 29 grudnia 2006 roku Pan
Mirosław Urbaś został odwołany z funkcji Sekretarza Gminy z dniem 31 grudnia 2006
roku, w związku z przejściem do pracy w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie na
stanowisko Wicestarosty.
Do czasu trwania niniejszej kontroli brak było osoby na stanowisku Sekretarza Gminy.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy Sokolniki w okresie objętym kontrolą funkcjonowało 9 jednostek
organizacyjnych. Były to:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Zakład Obsługi Gminy Sokolniki
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach
Zespół Szkół w Sokolnikach obejmujący: Szkołę Podstawową, Gimnazjum, Świetlicę i
Przedszkole,
Zespół Szkół w Walichnowach obejmujący: Szkołę Podstawową
i Przedszkole,
Zespół Szkół w Pichlicach obejmujący: Szkołę Podstawową
i Przedszkole,
Zespół Szkół w Ochędzynie obejmujący: Szkołę Podstawową
i Przedszkole,
Gimnazjum Pod Starym Dębem w Walichnowach
Gminny Ośrodek Kultury w Sokolnikach,
Gminna Biblioteka Publiczna w Sokolnikach,
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z jednostek organizacyjnych podległych Wójtowi Gminy Sokolniki – pierwsza powyŜej
wymieniona jednostka, czyli Zakład Obsługi Gminy funkcjonował w formie zakładu
budŜetowego; Gminny Ośrodek Kultury i Gminna Biblioteka Publiczna działały jako
instytucje kultury, a pozostałe jednostki jako jednostki budŜetowe.
Uchwałą nr IV/14/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 29 grudnia 2006 roku zakład
budŜetowy p.n. „Zakład Obsługi Gminy Sokolniki” z dniem 31 grudnia 2006 roku został
zlikwidowany,
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Statut Gminy Sokolniki uchwalony został przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr
V/32/03 z dnia 20 marca 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 103, poz. 1018 z dnia 28 kwietnia 2003 roku). Zmiany do
statutu wprowadzone zostały uchwałami Rady Gminy Sokolniki: nr XIII/70/04 z dnia 26
sierpnia 2004 roku (zmiana opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 264 z dnia 24 września 2004 roku pod poz. 2250) i nr XVII/97/2005 z dnia
31 marca 2005 roku (zmiana opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 117 z dnia 23 kwietnia 2005 roku pod pozycją nr 1161.
Regulamin organizacyjny urzędu
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Sokolnikach nadany został zarządzeniem nr
27/2004 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 29 grudnia 2004 roku.
Zgodnie z zapisem w rozdziale III Regulaminu Organizacyjnego „Organizacja Urzędu”
Urząd ma strukturę referatowo-stanowiskową. W skład Urzędu wchodzą następujące
referaty i stanowiska pracy:
•
•
•
•
•
•
•
Referat organizacyjny
Referat Finansów i Podatków
Referat Gospodarki Komunalnej, Przestrzennej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska
Urząd Stanu Cywilnego
Radca Prawny
Pełnomocnik ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
Pełnomocnik ds. Informacji Niejawnych
Referatem Organizacyjnym kieruje Sekretarz, Referatem Finansów i Podatków Skarbnik,
a Referatem Gospodarki Komunalnej, Przestrzennej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska
Kierownik Referatu.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
W przedmiocie gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy Sokolniki podjęła
niŜej wymienioną uchwałę:
Uchwała nr XV/117/2001 z dnia 20 marca 2001 roku w sprawie określenia
zasad nabycia, zbycia i obciąŜania nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania lub
najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
Rada Gminy Sokolniki wskazaną uchwałą upowaŜniła Zarząd Gminy Sokolniki do
dokonywania samodzielnie bez zgody Rady Gminy czynności prawnych polegających na
nabywaniu, zbywaniu i obciąŜaniu nieruchomości stanowiących własność Gminy
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sokolniki oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata, z wyjątkiem
następujących czynności:
1/
zbywania,
obciąŜania
oraz
wydzierŜawiania
lub
najmu
nieruchomości
gruntowych,
posiadających wartość historyczną, kulturalną i przyrodniczą,
2/ zbywania, obciąŜania oraz wydzierŜawiania i najmu nieruchomości gruntowych na
cele inwestycji uciąŜliwych dla środowiska,
3/ wnoszenia nieruchomości jako wkładów niepienięŜnych (aportów) do spółek prawa
handlowego,
4/ nieodpłatnego zbywania lub obciąŜania nieruchomości,
5/ czynności z zakresu gospodarki nieruchomościami, które na mocy przepisów
szczególnych zostały przekazane do kompetencji Rady Gminy.
Zgodnie z zapisem w § 1 ust.2 uchwały zbycie i wydzierŜawianie nieruchomości odbywa
się w drodze przetargu nieograniczonego z wyjątkiem: zbycia nieruchomości na rzecz
osoby, która dzierŜawi nieruchomość na podstawie umowy zawartej co najmniej na 10
lat, jeŜeli nieruchomość ta została zabudowana na podstawie pozwolenia na budowę.
Zgodnie z § 2 uchwały Rada Gminy przyznała pierwszeństwo w nabywaniu lokali
mieszkalnych stanowiących własność Gminy Sokolniki na rzecz tych dotychczasowych
najemców (dzierŜawców) z którymi są nawiązane umowy najmu lub są najemcami
lokalu na innej podstawie niŜ umowa najmu, czy decyzja administracyjna.
Wskazaną uchwałą Rada Gminy Sokolniki ustaliła takŜe, Ŝe przy sprzedaŜy
bezprzetargowej cena nieruchomości nie moŜe być niŜsza niŜ jej wartość wynikająca z
wyceny; cena ta moŜe być rozłoŜona na raty, z zabezpieczeniem hipotecznym i
oprocentowaniem przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli
stosowanej przez NBP.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
W kontrolowanej jednostce, do czasu niniejszej kontroli nie opracowano instrukcji w
sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł – stosownie do wymogu
wynikającego z art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu
wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z
nielegalnych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity z
2003 roku Dz. U. nr 153 poz. 1505 z późn.zm.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
W statucie Gminy Sokolniki nie było zapisów odnośnie składania oświadczeń woli.
Ustalono, Ŝe oświadczenia woli w kontrolowanej jednostce składał jednoosobowo Wójt
Gminy. UpowaŜnienie Wójta Gminy do składania jednoosobowo oświadczeń woli podczas
jego nieobecności w kontrolowanym okresie posiadał zastępca Wójta Gminy.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Przestrzeganie ustalonych procedur.
Dla okresu objętego kontrolą (2005 – 2006) obowiązywały procedury kontroli
finansowej wprowadzone przez Zarząd Gminy Sokolniki uchwałą nr 84/2002 z dnia 14
maja 2002 roku w sprawie regulaminu procedur kontroli. Zgodnie z zapisem § 3
uchwały zakres kontroli finansowej obejmuje w szczególności przyjęte struktury
organizacyjne z przyjętym zakresem: charakter jednostki, przestrzeganie wewnętrznych
uregulowań jednostki, pobieranie i gromadzenie dochodów, w tym: dochodów
podatkowych; zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków, udzielanie zamówień
publicznych, planowanie i realizację inwestycji, gospodarowanie majątkiem jednostki,
jego ochronę i inwentaryzację. Główny Księgowy dokonuje wstępnej oceny zgodności
planowanej operacji gospodarczej z planem finansowym. a potwierdzeniem dokonania
kontroli jest jego podpis na dokumencie. Plan zobowiązań, czy wydatku zatwierdza
kierownik jednostki lub osoba przez niego upowaŜniona. Zakres obowiązków głównego
księgowego w ramach kontroli wewnętrznej określony został szczegółowo w§§ 24 i 25
regulaminu. Kserokopię uchwały przekazano za pokwitowaniem wszystkim pracownikom
Urzędu Gminy.
Procedury kontroli finansowej zawarte zostały takŜe w takich unormowaniach
wewnętrznych jak: 1/ Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów wprowadzona w Ŝycie
zarządzeniem nr 6 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 30 września 2002 roku, zawierająca
m.in. unormowania dotyczące: obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie
Gminy (kontrola merytoryczna i formalno-rachunkowa, osoby upowaŜnione do kontroli),
unormowania dotyczące gospodarki kasowej, 2/ Instrukcja inwentaryzacyjna
wprowadzona zarządzeniem nr 3/99 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 15 listopada 1999
roku, obowiązująca do dnia 14 listopada 2006 roku oraz nowa instrukcja wprowadzona
zarządzeniem nr 23/2006 Wójta Gminy z dnia 15 listopada 2006 roku, regulująca
zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników
majątkowych.
Kontrolę przestrzegania ustalonych procedur kontroli dokonano w oparciu o test, który stanowi
załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
W okresie objętym kontrolą (2005-2006)
przeprowadzone niŜej wymienione kontrole:
w
jednostkach
podległych
zostały
Kontrola przeprowadzona w okresie od 25 maja do 16 czerwca 2006 roku w Zespole
Szkół w Pichlicach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy
Mirosława Urbasia. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upowaŜnienia nr K09141/03/2006 z dnia 23 maja 2006 roku, wydanego przez Wójta Gminy. Przedmiotem
kontroli było: zaciągnięte zobowiązania jednostki pozostałe do zapłaty na koniec
roku kalendarzowego, dochody jednostki i ich przekazywanie do budŜetu gminy,
prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników, naliczanie i
wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe kontrolą objęto: 10,6% wydatków za 2003
rok, 9,11% wydatków za 2004 rok i 13% wydatków za 2005 rok.
Szkół w Tyblach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rok, 11,0% wydatków za 2004 rok i 11,0% wydatków za 2005 rok.
Szkół w Walichnowach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy
rok, 8,9% wydatków za 2004 rok i 12,3% wydatków za 2005 rok.
Szkół w Ochędzynie przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy
rok, 9,5 % wydatków za 2004 rok i 12,0% wydatków za 2005 rok.
Kontrola przeprowadzona w okresie od 25 maja do 16 czerwca 2006 roku w
Gimnazjum Pod Dębem w Walichnowach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i
Sekretarza Gminy Mirosława Urbasia. Kontrolę przeprowadzono na podstawie
upowaŜnienia nr K0914-1/06/2006 z dnia 23 maja 2006 roku, wydanego przez
Wójta Gminy. Przedmiotem kontroli było: zaciągnięte zobowiązania jednostki
pozostałe do zapłaty na koniec roku kalendarzowego, dochody jednostki i ich
przekazywanie do budŜetu gminy, prawidłowość naliczania i wypłaty wynagrodzeń
na rzecz pracowników, naliczanie i wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe
kontrolą objęto: 9,8% wydatków za 2004 rok, 11,4 % wydatków za 2005 rok.
Szkół w Sokolnikach przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką i Sekretarza Gminy
wypłata nagród. Z protokółu wynikało, Ŝe kontrolą objęto: 8,% wydatków za 2004
rok, 10,1 % wydatków za 2005 rok.
We wszystkich skontrolowanych jednostkach stwierdzone uchybienia były podobne i
dotyczyły:
nieterminowego
składania
do
rozliczeń
delegacji
słuŜbowych,
nieprawidłowego dokonywania wypłat z ZFŚS, błędnego naliczania dodatków
mieszkaniowych,
braku
załączonych
kart
indywidualnych
rozliczeń
godzin
ponadwymiarowych, braku wykazów nauczycieli uprawnionych do nagrody rocznej oraz
wysokości kwoty przyznanej nagrody. W wyniku ustaleń kontroli pismem z dnia 10
sierpnia 2006 roku Wójt Gminy przesłał na ręce kierowników kontrolowanych jednostek
wnioski pokontrolne, celem zapobieŜenia powstawaniu uchybień w przyszłości.
Wskazać naleŜy, Ŝe zgodnie z art. 127 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o
finansach publicznych (obowiązującej do dnia 31 grudnia 2005 roku) i art.187
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (obowiązującej
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
od dnia 1 stycznia 2006 roku) przewodniczący zarządu jst kontroluje
przestrzeganie przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora
finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania
zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrola obejmuje w
kaŜdym
roku
co
najmniej
5%
wydatków
podległych
jednostek
organizacyjnych.
Opisaną powyŜej kontrolą w 2006 roku nie objęto Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Sokolnikach oraz Zakładu Obsługi Gminy Sokolniki. Ww.
jednostki nie były w ogóle kontrolowane w zakresie przewidzianym przez
ustawę o finansach publicznych.
W protokółach z kontroli finansowej przeprowadzonej w 2006 roku brak było
zapisów, czy kierownik kontrolowanej jednostki ustalił procedury kontroli
finansowej i czy były one przestrzegane.
Kontrolę przeprowadzono według testu nr III, który stanowi załącznik nr 1 do protokołu.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Z dokumentów okazanym kontrolującym przez inspektora ds. obsługi Rady Gminy
wynikało, Ŝe Komisja Rewizyjna Rady Gminy Sokolniki w kontrolowanym okresie (2005
– 2006) przeprowadziła trzy kontrole zakończone spisaniem protokółu, a mianowicie:
-
W dniu 26 września 2005 roku 4-osobowy Zespół Kontrolny wyznaczony przez
Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej przeprowadził kontrolę w Zakładzie Obsługi
Gminy Sokolniki. Kontrolą objęto: dokumenty: 1/ tworzące i rejestracyjne Zakład
Obsługi Gminy Sokolniki, 2/ zarządzenia obowiązujące Zakład Obsługi Gminy
Sokolniki, 3/ dokumenty źródłowe (dowody księgowe), 4/ bilans i inwentaryzacje na
31 grudnia 2004 roku, 5/ sprawozdania składane przez Zakład Obsługi Gminy, 6/
wybrane umowy i porozumienia wiąŜące Zakład Obsługi Gminy Sokolniki. W wyniku
kontroli członkowie Zespołu Kontrolnego sformułowali trzy wnioski, a mianowicie: 1/
w toku realizowanych zadań (robót) dąŜyć do wyboru dostawców, którzy przy
zachowaniu innych wymogów oferują najniŜsze ceny na nabywane przez Zakład
towary (materiały), 2/ uzupełnić (zmodyfikować istniejący system rejestrowania
(dokumentowania) wykonywanych zadań w taki sposób by uczynić bardziej
przejrzystą oraz łatwiej kontrolowaną działalność Zakładu, zwłaszcza w zakresie
ponoszonych wydatków jak i realizowanych przychodów, 3/ wskazanym byłoby, aby
okresowo organ wykonawczy Gminy Sokolniki badał (kontrolował) działalność
Zakładu Obsługi Gminy Sokolniki.
-
W dniu 5 grudnia 2005 roku 5-osobowy Zespół Kontrolny wyznaczony przez
Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej przeprowadził kontrolę działalności Wójta
Gminy Sokolniki w zakresie realizacji umowy z dnia 14 kwietnia 2004 roku, zawartej
z Uczniowskim Klubem Sportowym „SMERF” z siedzibą w Sokolnikach, ul. Marszałka
J. Piłsudskiego 1 na realizację zadania publicznego” o wartości 280.069,44 zł, w
tym: z dotacji w kwocie 165.527,21 zł p.n. „Modernizacja wejścia zewnętrznego,
wymiana okien, modernizacja ogrzewania, docieplenie, ocieplenie i odnowienie
elewacji, zakup sprzętu sportowego dla klubu oraz wyposaŜenie pomieszczeń,
zagospodarowanie terenu”. Zespół Kontrolny nie sformułował zastrzeŜeń do
wykonania przez Wójta Gminy Sokolniki kontrolowanej umowy.
W dniu 14 września 2006 roku zespół 4-osobowy Zespół Kontrolny wyznaczony przez
Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej przeprowadził kontrolę w Przedszkolach w
Walichnowach i w Sokolnikach. Przedmiotem kontroli było sprawdzenie wybranej
dokumentacji odnoszącej się do przedmiotu kontroli. Zespół Kontrolny wnioskował o:
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokonanie weryfikacji wielkości słuŜących ustalaniu „Kosztów przygotowania posiłków
dla dzieci”; zorganizowanie odbywania wymaganej nauki z dziećmi grupy „0”-wej w
odrębnej sali oraz niezwłoczne zamontowanie aparatu telefonicznego.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa
kontrola
gospodarki
finansowej
i
zamówień
publicznych
przeprowadzona w dniach od 27 stycznia 2003 roku do 20 marca 2003 roku przez
inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w
Sieradzu Marię Skrzypińską i Barbarę Kozioł. Okres objęty kontrolą 2001 – 2002. W
wyniku ustaleń kontroli Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi przekazał
na ręce Krzysztofa Rembeckiego Wójta Gminy pismem WK – 0915/23/2003 z dnia
23 kwietnia 2003 roku 11 wniosków pokontrolnych. Informację o sposobie
wykonania wniosków pokontrolnych Wójt Gminy Sokolniki przekazał do RIO w Łodzi
w piśmie nr ON.0911/1/2003 z dnia 28 maja 2003 roku.
Problemowa kontrola gospodarki finansowej w zakresie długu publicznego
przeprowadzona w dniach od 12 lipca 2005 roku do 4 sierpnia 2005 roku przez
inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w
Sieradzu Kazimierę Kortę i Joannę Ostopinkę. W wyniku ustaleń kontroli Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi przekazał na ręce Krzysztofa Rembeckiego
Wójta Gminy pismem WK – 602/53/2005 z dnia 21 września 2005 roku 4 wnioski
pokontrolne. Informację o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych Wójt Gminy
Sokolniki przekazał do RIO w Łodzi w piśmie nr ON.0911/04/2005 z dnia 24
października 2005 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2005 - 2006
Kontrola przeprowadzona w dniach od 23 marca 2004 roku do 16 kwietnia 2004
roku przez NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegatura w Łodzi, której przedmiotem było
„ZadłuŜenie Gminy w okresie 2002-I kwartał 2004 roku oraz sprawdzenie wniosków
pokontrolnych (P/02/108). Wystąpieniem pokontrolnym LLO-410-07-08/06 z dnia 3
lipca 2006 roku przesłanym na ręce Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego
NajwyŜsza Izba Kontroli przekazała do realizacji 2 wnioski pokontrolne, które
dotyczyły: podejmowania działań zmierzających do pełnego zabezpieczenia
finansowania realizowanych inwestycji w danym roku budŜetowym oraz bieŜącej
kontroli stanu zadłuŜenia i okresowego informowania Rady Gminy o sytuacji w tym
zakresie. Informację o sposobie realizacji wniosków przekazano do NIK Delegatura w
Łodzi pismem nr ON-0911/04/04 z dnia 7 czerwca 2004 roku.
Kontrola przeprowadzona w dniu 8 lutego 2005 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej
w Łodzi w zakresie prawidłowości klasyfikacji podatku od towarów i usług do kosztów
kwalifikowanych w Programie SAPARD przez wybranych beneficjentów tego
programu. W wyniku ustaleń kontroli wniosków pokontrolnych nie wydano (Wynik
kontroli nr VI/500/W-47/0121,0168/04 z dnia 14 marca 2005 roku).
Kontrola przeprowadzona w dniu 16 czerwca 2005 roku przez Łódzki Oddział
Regionalny Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w zakresie: ustalenia
czy gmina zabezpieczyła środki finansowe wykazane we wnioskach o pomoc
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
finansową (dotacje) dla 22 klubów sportowych (stowarzyszeń) i 5 ochotniczych
straŜy poŜarnych z programu SAPARD”. Uchybień nie stwierdzono.
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową Gminy Sokolniki prowadzi Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie,
na podstawie umowy obsługi bankowej budŜetu Gminy Sokolnikii zawartej w dniu 1
kwietnia 2005 roku na czas określony do dnia 31 marca 2008 roku pomiędzy Wójtem
Gminy Sokolniki Krzysztofem Rembeckim, a ww. Bankiem w wyniku przeprowadzonego
postępowania
o
udzielenie
zamówienia
publicznego
w
trybie
przetargu
nieograniczonego.
W wyniku kontroli dokumentacji o udzielenie zamówienia publicznego na wybór banku
do obsługi bankowej Gminy Sokolniki stwierdzono co następuje:
§
Wartość szacunkowa zamówienia ustalona została na kwotę 15.000 zł (3.706,63
EURO) przez Skarbnika Gminy Marię Werbicką na podstawie poprzedniego
zamówienia.
§
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona w dniu 21 lutego
2005 roku przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego. Przedmiotem zamówienia –
zgodnie ze siwz – było prowadzenie obsługi kasowej rachunków bankowych dla
Urzędu Gminy i jednostek podległych. Szczegółowy zakres zamówienia obejmował:
a/ otwarcie rachunków bankowych w ilości 10 oraz w razie potrzeby otwarcie
dodatkowych rachunków na zasadach określonych dla pozostałych rachunków lub
korzystniejszych, b/ wpłaty i wypłaty gotówkowe, c/ dyspozycje w postaci
przelewów, d/ prowadzenie rachunków, e/ obsługa kasowa na miejscu tzn. w
obrębie ul. Marszałka Piłsudskiego, ul. Generała Karola Świerczewskiego, ul.
Szkolnej. Termin składania ofert określony został do dnia 9 marca 2005 roku,
godzina 9:00, a ich otwarcia 9 marca 2005 roku godzina 9:10. Jako kryteria oceny
ofert wskazano: cena - znaczenie 90%, obsługa kasowa – znaczenie 10%. W
załączniku nr 3 do specyfikacji szczegółowo opisano zasady punktacji za
poszczególne kryteria – według wymaganego zakresu zamówienia. SIZW pobrały
trzy banki.
§
Ogłoszenie o zamówieniu publicznym (przetargu) zamieszczone zostało na tablicy
ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy w dniach od 21 lutego 2005 roku do 9 marca
2005 roku, na stronie internetowej Urzędu [email protected] oraz w Tygodniku
Powiatowym z dnia 23 lutego 2005 roku.
§
W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęła jedna oferta z Rejonowego Banku
Spółdzielczego w Lututowie, która spełniła wymagania zamawiającego i została
zaproponowana do realizacji zamówienia przez Komisję Przetargową, wybraną przez
Wójta Gminy, której przewodniczył Mirosław Urbaś (sekretarz Gminy). Propozycje
Komisji Przetargowej zatwierdził Wójt Gminy w dniu 9 marca 2005 roku.
§
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia podano do publicznej wiadomości w dniu 10
marca 2005 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy oraz na stronie internetowej
Urzędu Gminy.
Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie Oddział w Sokolnikach został wskazany do
obsługi kasowej gminy uchwałą nr XX/154/02 Rady Gminy Sokolniki z dnia 28 marca
2002 roku. Na kopii wskazanej uchwały zawarta została opinia radcy prawnego Ewy
Brzozowskiej o treści: „ W związku z tym, Ŝe w wyniku przetargu ogłoszonego na
obsługę kasową Gminy został wyłoniony Bank Spółdzielczy w Lututowie, czyli ten sam
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bank który został wskazany w uchwale Rady Gminy z dnia 28 marca 2002 roku nie ma
potrzeby wywoływania nowej uchwały w tym przedmiocie”.
Rachunki bankowe
Rejonowy Bank Spółdzielczy w
wymienione rachunki bankowe:
Lututowie
prowadzi
dla
Gminy
Sokolniki
niŜej
74 9256 0004 4200 0114 3000 0010 – rachunek bieŜący jednostki (UG)
82 9256 0004 4200 0114 3000 0060 – rachunek FŚS
27 9256 0004 4200 0114 3000 0080 – rachunek Funduszu Ochrony Środowiska
95 9256 0004 4200 0114 3000 0020 – rachunek wydatków budŜetu
19 9256 0004 4200 0114 3000 0030 – rachunek bieŜący budŜetu
40 9256 0004 4200 0114 3000 0040 – rachunek GOPS
61 9256 0004 4200 0114 3000 0050 – rachunek GOK
06 9256 0004 4200 0114 3000 0070 – rachunek środków specjalnych
89 9256 0004 4200 0114 2000 0010 – rachunek pomocniczy funduszy pomocowych,
48 9256 0004 4200 0114 3000 0090 – rachunek pomocniczy funduszy pomocowych,
049256 0004 4205 8085 2000 0010 – rachunek Gminnej Biblioteki Publicznej w
Sokolnikach,
32 9256 0004 4205 9620 2000 0010 – rachunek Zakładu Obsługi Gminy Sokolniki
(zlikwidowany z dniem 31 grudnia 2006 roku)
KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2006 rok
Zobowiązania Gminy Sokolniki z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów na dzień 31
grudnia 2005 roku wynosiły 4.161.042,10 zł, a na dzień 31 grudnia 2006 roku
5.857.261,20 zł, z tego:
-
Z tytułu kredytów na inwestycje, sfinansowanie deficytu budŜetowego, na dotacje
dla Stowarzyszeń, spłatę kredytu - zaciągniętych w Banku Inicjatyw SpołecznoEkonomicznych w Warszawie – na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę
2.910.000,00 zł, na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 3.615.303,04 zł,
-
Z tytułu kredytu na inwestycje - zaciągniętego w Banku Inicjatyw SpołecznoEkonomicznych w Kępnie – na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 765.416,00 zł,
na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 626.248,00 zł,
-
Z tytułu kredytu na inwestycje zaciągniętego w PKO BP O/Wieruszów - na dzień 31
grudnia 2005 roku na kwotę 457.826,10 zł, na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę
171.684,78 zł,
-
Z tytułu kredytu na sfinansowanie deficytu budŜetowego oraz spłatę kredytu
zaciągniętego w Rejonowym Banku Spółdzielczym w Lututowie Oddział Sokolniki - na
dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 500.000,00 zł,
-
Z tytułu kredytów na inwestycje zaciągniętych w Banku Gospodarstwa Krajowego
Filia Kalisz - na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 944.025,38 zł.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Z tytułu kredytów na inwestycje zaciągniętych w Banku Gospodarstwa Krajowego
Filia Kalisz - na dzień 31 grudnia 2006 roku na kwotę 944.025,38 zł.
-
Z tytułu kredytu na inwestycje zaciągniętego w Banku Gospodarki śywnościowej w
Sieradzu - na dzień 31 grudnia 2005 roku na kwotę 27.800,00 zł.
Z ww. kwoty kredytów i poŜyczek kontrolowana jednostka do spłaty w 2007 roku posiadała kwotę
672.746,70 zł.
Szczegółowe zestawienie zobowiązań Gminy Sokolniki z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek
według zawartych umów - na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 31 grudnia 2006 roku
stanowi załącznik nr 2 do protokółu kontroli.
W 2006 roku Gmina Sokolniki zaciągnęła kredyty długoterminowe na kwotę 1.400.000,00 zł i
poŜyczki na prefinansowanie na kwotę 944.025,38 zł.
Rada Gminy Sokolniki podjęła w dniu 22 stycznia 2006 roku uchwałę nr XXIV/149/06 w
sprawie zaciągnięcia kredytu na pokrycie deficytu budŜetowego w 2006 roku w
wysokości 2.571.381,00 zł, z przeznaczeniem na finansowanie zadań realizowanych w
ramach programu „Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój
obszarów wiejskich 2004 – 2006” oraz na spłatę kredytów. Z zapisu w § 2 uchwały
wynikało, Ŝe kredyt w kwocie 1.671.381 zł spłacany będzie z wpływów otrzymanych
środków pomocowych Unii Europejskiej w latach 2006 – 2008, a kredyt w kwocie
900.000,00 zł z wpływów udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Uchwałą nr 4/11/2006 z dnia 24 lutego 2006 roku Kolegium Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi stwierdziło niewaŜność uchwały nr XXIV/149/06 Rady Gminy
Sokolniki z dnia 22 stycznia 2006 roku z powodu naruszenia prawa tj art. 184 ust.1 pkt.
9 ustawy dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.
W dniu 23 marca 2006 roku Rada Gminy Sokolniki podjęła nową uchwałę nr
XXV/153/06 o zaciągnięciu kredytu i poŜyczki na pokrycie deficytu budŜetowego w 2006
roku oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów. Rada Gminy
postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy w kwocie 900.000,00 zł i poŜyczkę w
kwocie 1.671.381,00 zł, z przeznaczeniem na realizację zadań w ramach programu
„Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów
wiejskich 2004-2006” oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów.
Uchwałą nr XXV/154/06 z dnia 23 marca 2006 roku Rada Gminy Sokolniki zmieniła
uchwałę nr XXIII/142/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na
2006 rok. Wskazaną uchwałą Rada Gminy ustaliła limity zobowiązań z tytułu
zaciąganych kredytów i poŜyczek oraz emitowanych papierów wartościowych w sposób
następujący: 1/ na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu
budŜetowego w kwocie 900.000,00 zł, 2/ na finansowanie planowanego deficytu
budŜetu gminy w kwocie 1.923.575,00 zł, 3/ na spłatę wcześniej zaciągniętych
zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów w kwocie 647.806,00 zł.
W dniu 6 lipca 2006 roku Rada Gminy Sokolniki podjęła nową uchwałę nr XXVII/167/06
w sprawie zaciągnięcia kredytu i poŜyczki na pokrycie deficytu budŜetowego w 2006
roku oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów.
Zgodnie ze wskazaną uchwałą Rada Gminy Sokolniki postanowiła zaciągnąć: 1/ kredyt
długoterminowy w kwocie 1.400.000 zł, z przeznaczeniem na pokrycie deficytu
budŜetowego w kwocie 752.194,00 zł i spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów w
kwocie 647.806,00 zł, 2/ poŜyczkę w kwocie 1.574.684,00 zł na realizację programu
„Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów
wiejskich 2004-2006”. Tą samą uchwałą Rada Gminy uchwaliła prognozę długu.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr IV/118/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi wydał pozytywną opinię w przedmiocie moŜliwości spłaty kredytów w
kwocie 1.400.000,00 zł.
Kredyty długoterminowe zaciągnięto na podstawie poniŜszych umów:
Umowy nr 1014060998 kredytu inwestycyjnego zawartej w dniu 14 kwietnia 2006
roku pomiędzy Bankiem Inicjatyw Społeczno-Ekonomicznych S.A. II Oddział w
Warszawie, a Gminą Sokolniki o udzielenie kredytu długoterminowego w wysokości
900.000,00 zł. Spłata kredytu w 32 ratach w okresie od 19 maja 2008 roku do 14
kwietnia 2016 roku.
Umowy nr 1/JST/9/2006 o kredyt zawartej w dniu 05 września 2006 roku pomiędzy
Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie, a Gminą Sokolniki o udzielenie
kredytu długoterminowego w wysokości 500.000,00 zł. Spłata kredytu w 35 ratach
w okresie od 15 grudnia 2007 roku do 5 września 2016 roku.
Z przedłoŜonego kontrolującym rozliczenia kredytu w kwocie 900.000,00 zł wynikało, Ŝe
kredyt w kwocie 392.944,41 zł wykorzystano na spłatę wcześniej zaciągniętych
kredytów: w BGś Wieluń (kwotę 27.800,00 zł), w PKO BP w Wieruszowie (kwotę
143.056,54 zł), w BISE w Warszawie (kwotę 117.711,87 zł), w BISE w Kępnie (kwotę
104.376,00 zł).
Z przedłoŜonego kontrolującym rozliczenia kredytu w kwocie 500.000,00 zł wynikało, Ŝe
kredyt w kwocie 254.861,59 zł wykorzystano na spłatę wcześniej zaciągniętych
kredytów: w PKO BP w Wieruszowie (kwotę 121.528,26 zł), w BISE w Warszawie (kwotę
133.333,33 zł).
Łącznie wydatkowano na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów kwotę 647.806,00 zł,
to jest zgodnie z podjętą w tym przedmiocie uchwałą Rady Gminy Sokolniki.
Kredyty zaciągnięte na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego
deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1
ustawy o finansach publicznych)
W dniu 07 lutego 2006 roku podpisana została pomiędzy Gminą Sokolniki,
reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego, przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy Marii Werbickiej, a Bankiem Inicjatyw Społeczno-Ekonomicznych S.A.
II Oddział z siedzibą w Warszawie umowa nr 1014060961 kredytu obrotowego z
terminarzem spłat dla jst. Na podstawie wskazanej umowy Bank udzielił kredytu
obrotowego w kwocie 500.000,00 zł, do spłaty w 6 ratach miesięcznych w terminie dnia
19-go kaŜdego miesiąca w okresie od 19 lipca 2006 roku do 19 listopada 2006 roku,
ostatnia rata płatna dnia 31 grudnia 2006 rok. Kredyt oprocentowany został według
zmiennej stopy procentowej, równej stopie WIBOR dla lokat 3-miesięcznych w złotych,
zmiennej po upływie kaŜdego okresu 1-miesięcznego. W dniu zawarcia umowy
oprocentowanie wynosiło 4,69%. Bank pobrał prowizję przygotowawczą w wysokości
0,4% kwoty przyznanego kredytu to jest kwotę 2.000,00 zł.
Kredyt otrzymano w dniu 14 lutego 2006 roku i przekazano na wydatki: Zespołów Szkół
(kwotę 170.300,00 zł), GOPS (kwotę 10.000,00 zł), na dotacje do Stowarzyszeń (kwotę
229.110,43 zł) oraz zapłacono dwie faktury (na kwotę 90.589,57 zł).
Kredyt został spłacony w dniach: 19 lipca 2006 roku (83.333,33 zł), 25 sierpnia 2006
roku (83.333,33 zł), 8 września 2006 roku (83.333,33 zł), 12 października 2006 roku
(83.333,33 zł, 11 listopada 2006 roku (83.333,33 zł), 20 listopada 2006 roku
(83.333,33 zł).
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielone gwarancje i poręczenia - 2006 rok
Uchwałą nr XIII/69/04 z dnia 26 sierpnia 2004 roku w sprawie zmiany budŜetu Gminy
na 2004 rok Rada Gminy Sokolniki upowaŜniła Wójta Gminy do udzielenia poręczenia
Stowarzyszeniom realizującym zadania przy udziale środków SAPARD na okres 6
miesięcy do kwoty 1.800.000,00 zł. Wójt Gminy – pomimo stwierdzenia przez Kolegium
RIO w Łodzi niewaŜności § 7 uchwały, w którym zawarto zapis upowaŜniający go do
poręczenia poŜyczki (uchwała nr 28/105/2004 z dnia 15 października 2005 roku) –
udzielił poręczenia poŜyczki dla Stowarzyszeń. Na dzień 31 grudnia 2005 roku wartość
nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji
wynosiła 379.948,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2006 roku zobowiązania tego tytułu nie
wystąpiły, w związku ze spłatą poŜyczek przez Stowarzyszenia.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina Sokolniki nie wyemitowała papierów wartościowych
.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Sokolniki posiada udziały w spółce z oo. „Oświetlenie Uliczne i Drogowe” z
siedzibą w Kaliszu. Zgodnie z zawartym aktem notarialnym Nr Rep. A.3086/2000 z dnia
11 maja 2000 roku Gmina Sokolniki posiada w przedmiotowej Spółce 22 udziały po
1.000,00 zł, wniesione aportem w postaci infrastruktury oświetleniowej wybudowanych
ze środków własnych Gminy Sokolniki. Wartość wniesionego majątku po wycenie z dnia
26 kwietnia 2000 roku – 22.487,96 zł.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2006 rok
Wg sprawozdania Rb - Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz poręczeń i
gwarancji - na dzień 31 grudnia 2006 roku kontrolowana jednostka posiadała
zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie – 6.177.677,52 zł, z tego: kredyty i
poŜyczki – 5.857.261,20 zł, w tym: na prefinansowanie 944.025,38 zł. Dochody w 2006
roku wynosiły 9.925.455,08 zł, zadłuŜenie stanowiło 62,24% dochodów budŜetowych.
Zobowiązania bez poŜyczek na prefinansowanie wynosiły kwotę 5.233.652,14 zł i
stanowiły 52,73% dochodów budŜetowych
Kontrolujący ustalili, Ŝe wykazane w sprawozdaniach zobowiązania z tytułu kredytów i
poŜyczek na dzień 31 grudnia 2006 roku były zgodne z ewidencją księgową na kontach:
134 „Kredyty bankowe”, 260 „Zobowiązania finansowe” i 268 „Zobowiązania z tytułu
prefinansowania”.
Kontrolujący ustalili, Ŝe wykazana w sprawozdaniu kwota zobowiązań wymagalnych była
zgodna z ewidencją księgową.
Relacja łącznej kwoty przypadających do spłaty w danym roku budŜetowym rat kredytów i
poŜyczek oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń wraz z naleŜnymi w
danym roku odsetkami od tych kredytów i poŜyczek oraz naleŜnych odsetek i dyskonta, a takŜe
przypadających w danym roku budŜetowym wykupów papierów wartościowych emitowanych
przez jednostkę przedstawiała się następująco:
•
•
Planowane dochody w 2006 roku wg uchwały budŜetowej – 8.903.853,00 zł
Planowane dochody budŜetowe w 2006 roku po zmianach – 10.607.190,00 zł
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
•
•
•
•
•
•
Prognozowane spłaty rat poŜyczek i kredytów wraz z odsetkami –1.312.754,00 zł,
w tym: niewymagalne zobowiązania z tytułu poręczeń i gwarancji na kwotę
379.948,00 zł
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały
budŜetowej – 14,74%
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planu dochodów po zmianach –
12,38%
Rzeczywiste spłaty rat poŜyczek i kredytów wraz z odsetkami – 647.806,00 zł +
odsetki 262.878,38 zł – razem 910.684,38 zł
Dochody wykonane – 9.925.455,08 zł
Relacja procentowa rzeczywistych spłat do wykonanych dochodów – 9,17%
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Kontroli poddano terminowość spłat rat kredytów, poŜyczek i odsetek w 2005 roku i w
2006 roku i stwierdzono, Ŝe spłaty regulowane były terminowo, zgodnie z
harmonogramem spłat zawartym w umowach.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady
(politykę) rachunkowości, spełniającą wymogi wynikające z art. 10 ust.1 ustawy z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości. Wskazana dokumentacja zawierała m.in.
określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych,
metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, wykaz
programów komputerowych dopuszczonych do stosowania, wykaz zbiorów tworzących
księgi rachunkowe, opis przeznaczenia i działania programów komputerowych
stosowanych do przetwarzania danych finansowych w Urzędzie Gminy, opis systemu
słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg
rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich
zapisów.
Jednym z elementów dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości był
zakładowy plan kont wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 6/2002 Wójta Gminy
Sokolniki z dnia 30 września 2002 roku oraz nowy zakładowy plan kont – opracowany
na podstawie przepisów rozporządzenia Ministrów Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa,
budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz. U. nr 142, poz. 1020) – wprowadzony zarządzeniem nr 15/06
Wójta Gminy Sokolniki z dnia 1 września 2006 roku. PrzedłoŜone kontrolującym
opracowania jako zakładowy plan kont zawierały: 1/ Plan kont dla budŜetu jednostki
samorządu terytorialnego wraz z zasadami funkcjonowania kont syntetycznoanalitycznych, 2/ plan kont dla jednostek budŜetowych oraz zakładu budŜetowego wraz
z zasadami funkcjonowania kont syntetyczno-analitycznych, 3/ zasady wyceny i
ewidencjonowania materiałów, zasady ewidencjonowania i umarzania środków trwałych,
środków trwałych w uŜywaniu oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Dostęp do bazy danych w komputerach zabezpieczony jest kodem przez poszczególnych
pracowników. W Urzędzie Gminy znajdowała się sieć komputerowa z głównym
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
serwerem, do którego trafiają w ciągu dnia dane z poszczególnych stanowisk pracy. Po
zakończeniu dnia pracy dane kopiowane są na dyski lokalne.
URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Sokolnikach prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy (organu),
Urzędu jako jednostki budŜetowej, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej oraz
instytucji kultury.
Ewidencja księgowa syntetyczno – analityczna budŜetu (organu), ewidencja syntetyczno
- analityczna Urzędu jako jednostki budŜetowej (z wyjątkami o których mowa niŜej)
prowadzona jest systemem komputerowym w wersji sieciowej w oparciu o programy
firmy INFOSYSTEM autorstwa Tadeusza i Romana Groszka. W Urzędzie Gminy w
Sokolnikach funkcjonują następujące programy:
1/ Podatki i system księgowości podatkowej – a/ wymiar podatków rolnego,
leśnego i od nieruchomości od osób fizycznych oraz księgowość podatkowa, b/ JGU
(podatek rolny, leśny, od nieruchomości osób prawnych – wymiar i księgowość
podatkowa), 2/ BudŜet – System Księgowości BudŜetowej (program składa się z
następujących menu: a/ organizacja systemu, b/ zakładanie i aktualizacja zbiorów, c/
ewidencja dokumentów księgowych, d/ zestawienia kontrolne, e/ zestawienia
budŜetowe, f/ zestawienia bilansowe, g/ programy pomocnicze. Zbiory podstawowe w
systemie budŜet to: KONTA, DOCHODY, WYDATKI 3/ System woda – Rejestr –
Inkasent, 4/ System płacowo-kadrowy, 5/ Program płatnik – system
rozliczania składek na ubezpieczenie społeczne.
Ewidencja księgowa budŜetu (organu) i jednostek budŜetowych – zarówno syntetyka,
jak i analityka – prowadzona jest komputerowo, za wyjątkiem: 1/ środków trwałych –
analityka prowadzona ręcznie w kartotekach finansowych 2/ środków trwałych w
uŜywaniu - analityka prowadzona ręcznie w kartotekach finansowych, 3/ analityka do
konta 080 – prowadzona na kartach kontowych, 4/ podatek od środków transportowych
od osób fizycznych i jgu, 4/ zaangaŜowanie wydatków – analityka prowadzona ręcznie
na kartach kontowych, .
Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i rzetelność
ewidencjonowania
operacji
gospodarczych
zostanie
opisana
przy
badaniu
poszczególnych zagadnień kontrolnych.
SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH
W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-27S o dochodach budŜetowych za
okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2006 roku, sprawozdanie z wykonania
planu wydatków budŜetowych Rb-28S za okres od początku roku do 31 grudnia 2006
roku, bilans z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2005 roku, bilans zbiorczy
jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2005 roku,
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach
budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi
z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych.
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu bilans zbiorczy jednostki
budŜetowej z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań
jednostkowych.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w bilansie z wykonania budŜetu z danymi
wynikającymi z urządzeń księgowych.
Sprawdzono ponadto sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń za 2006 rok oraz sprawozdania RB-PDP z wykonania
podstawowych dochodów budŜetowych i Rb-27 z wykonania dochodów budŜetowych za
2005 i 2006 rok w zakresie dot. skutków obniŜenia górnych stawek podatków i skutków
udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń podatków.
Według sprawozdania Rb-Z za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku w
kontrolowanej jednostce (Gmina Sokolniki) zobowiązania według tytułów dłuŜnych
przedstawiały się następująco:
•
•
•
Papiery wartościowe
PoŜyczki i kredyty
w tym: długoterminowe
Zobowiązania wymagalne
usług na kwotę 247.783,70
Razem zobowiązania –
–
–
–
–
zł,
„0”
5.857.261,20 zł
5.857.261,20 zł
320.416,32 zł, w tym z tytułu dostaw towarów i
6.177.677,52 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu
i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła „0”
udzielonych
poręczeń
Zobowiązania wymagalne wykazane w sprawozdaniu Rb-Z były zgodne z danymi
wynikającymi ze sprawozdań jednostkowych. Dotyczyły następujących jednostek:
-
Urzędu Gminy – zobowiązania wymagalne ogółem na kwotę 105.928,53 zł, w tym: z
tytułu dostaw towarów i usług na kwotę 86.039,50 zł
-
Zespołu Szkół w Walichnowach – zobowiązania wymagalne ogółem na kwotę
25.055,73 zł, w tym: z tytułu dostaw i usług na kwotę 11.567,13 zł,
-
Zakładu Obsługi Gminy – zobowiązania wymagalne ogółem na kwotę 189.432,06 zł,
w tym: z tytułu dostaw i usług na kwotę 150.177,07 zł.
W wyniku kontroli dowodów księgowych za styczeń, luty 2007 roku nie stwierdzono
zobowiązań wymagalnych innych niŜ wykazane w sprawozdaniu jednostkowym Urzędu
Gminy.
W wyniku kontroli urządzeń księgowych Urzędu (konta 201, 225, 229,240) i
zaewidencjonowanych na tych kontach zobowiązań Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia
2006, a takŜe dowodów księgowych (faktur i rachunków), pod kątem terminów płatności
stwierdzono, Ŝe wykazana w sprawozdaniu kwota zobowiązań wymagalnych była
prawidłowa.
Kwota zadłuŜenia z tytułu poŜyczek i kredytów wykazana w sprawozdaniu Rb-Z za 2005
rok i za 2006 rok była zgodna z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej na kontach
134, 260 i 268.
Skutki obniŜenia górnych stawek podatku i skutki udzielonych przez gminę ulg,
odroczeń, umorzeń,
2005 rok
W sprawozdaniu Rb-27S i Rb-PDP za 2005 rok wykazano skutki obniŜenia górnych
stawek podatku na kwotę 165.377,00 zł, z tego:
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
podatek od nieruchomości
podatek rolny
podatek od środków transportowych
– kwota
- kwota
- kwota
92.926,00 zł
9.381,00 zł
63.070,00 zł
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2005 roku w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg, umorzeń, zwolnień
ujęto łącznie kwotę 84.481,00 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z
wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:
─
─
─
─
podatek
podatek
podatek
podatek
rolny
od nieruchomości
leśny
od środków transportowych
– kwota
– kwota
- kwota
– kwota
1.172,00 zł
70.868,00 zł,
29,00 zł
12.412,00 zł,
31 grudnia 2005 roku w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na
podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa ujęto łącznie kwotę 58.999,00 zł. Tę samą
kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych z podziałem na:
─
─
– kwota ....27.213,00 zł,
- kwota
31.786,00 zł
2006 rok
W sprawozdaniu Rb-27S i Rb-PDP za 2006 rok wykazano skutki obniŜenia górnych
stawek podatku na kwotę 168.619,35 zł, z tego:
-
podatek rolny
– kwota
- kwota
- kwota
113.027,35 zł
0
55.592,00 zł
31 grudnia 2006 roku w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień ujęto
łącznie kwotę 54.390,01 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:
─
─
─
─
podatek
podatek
podatek
podatek
rolny
od nieruchomości
leśny
od środków transportowych
– kwota
– kwota
- kwota
– kwota
0
54.390,01 zł
0
0
31 grudnia 2006 roku w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na
podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa ujęto łącznie kwotę 99.867,10 zł, dot. umorzeń
zaległości podatkowych. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:
─
─
─
umorzenie podatku rolnego
umorzenia podatku od nieruchomości
umorzenia podatku od środków transp.
– kwota ....3.211,79 zł,
- kwota 89.734,31 zł
- kwota
6.870,00 zł
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli
W zakresie podatku rolnego
Kontrolujący ustalili, Ŝe wykazane w sprawozdaniach za 2005 rok skutki obniŜenia
górnych stawek podatku w podatku rolnym były zgodne z dokumentami źródłowymi i
wynikały z następujących wyliczeń:
-
osoby fizyczne - hektary fizyczne 52,2 x 188,35 zł (stawka ustawowa) – 52,2 x
180,00 zł (stawka lokalna) = 14.484,10 zł – 13.841,70 zł + 642,40 zł
-
osoby fizyczne – hektary przeliczeniowe 2.173,42 x 94,18 zł (stawka ustawowa) –
2.173,42 zł x 90,00 zł (stawka lokalna) = 193.887,50 zł – 185.295,10 zł = 8.592,40
zł
osoby prawne – hektary przeliczeniowe 16,77 x 94,18 zł (stawka ustawowa) – 16,77
x 90,00 zł (stawka lokalna) = 140,00 zł
korekta za 2004 rok - 5,60 zł
-
W 2006 roku stawki uchwalone przez Radę Gminy Sokolniki dot. podatku rolnego były w
tej samej wysokości co stawki ustawowe.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie
decyzji oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono
co następuje:
-
umorzono w 2005 roku podatek rolny 25 podatnikom (osoby fizyczne) na kwotę
2.672,75 zł,
-
umorzono w 2006 roku podatek rolny 23 podatnikom (osoby fizyczne) na kwotę
3.197,60 zł,
W sprawozdaniach za 2005 rok skutki udzielonych umorzeń wykazano w rubryce „skutki
udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń i zwolnień”, zamiast w rubryce „skutki
decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa.
Skutki udzielonych umorzeń w 2005 roku wykazane w sprawozdaniach były
niŜsze o kwotę 1.500,75 zł (2.672,75 zł – 1.172,00 zł), niŜ wynikające z
wydanych decyzji.
Skutki udzielonych umorzeń w 2006 roku wykazane w sprawozdaniach były
wyŜsze o kwotę 14,19 zł (3.211,79 zł – 3.197,60 zł), niŜ wynikające z
wydanych decyzji.
W zakresie podatku leśnego
W sprawozdaniach za 2005 rok wykazano skutki ulg, odroczeń, umorzeń w podatku
leśnym (osoby fizyczne) na kwotę 29,00 zł, a za 2006 rok kwotę 51,00 zł i były to kwoty
zgodna ewidencją.
W zakresie podatku od nieruchomości (osoby fizyczne)
Podstawę danych do obliczania skutków obniŜenia górnych stawek podatku stanowiły
dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób
fizycznych. Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób
fizycznych na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiły 37.067,22 zł, z tego:
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
budynki mieszkalne – pow. ogółem 77,48 m² x 0,52 zł = 40,29 zł (0,52 zł – 0)
budynki pozostałe – pow. ogółem 5.064,91 m² x 2,01 zł (6,01 zł – 4,00 zł) =
10.186,50 zł,
budynki związane z działalnością – pow. ogółem 7.040,78 m² x 0,98 zł (17,98 zł
– 17,00 zł) = 6.899,98 zł,
budowle wartość 585.470,76 zł = 0 (2%-2%)
grunty związane z działalnością – pow. ogółem 62.032,19 m² x 0,06 zł (0,66 zł –
0,60 zł) = 3.721,93 zł,
grunty pozostałe – pow. ogółem 73.512,08 m² x 0,18 zł (0,32 zł – 0,14 zł) =
13.232,17 zł,
budynki pod działalność do 2,2 – pow. ogółem 74,50 m² x 0,98 zł (17,98 zł –
17,00 zł) = 73,01 zł,
pozostałe budynki do 2,2 – pow. ogółem 1.164,98 m² x 2,01 zł (6,01 – 4,00) =
2.341,64 zł,
grunty pozostałe – pow. ogółem 3.000,00 m² x 0,18 zł (0,32 – 0,14) = 540,00
zł.
korekta za 2004 rok – kwota 29,30 zł
Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości (osoby fizyczne)
wykazano w sprawozdaniach za 2005 rok w wysokości zgodnej z danymi
wynikającymi z ewidencji źródłowej.
Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na
dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiły 43.723,00 zł, z tego:
-
budynki mieszkalne dzierŜ.– pow. ogółem 20,00 m² x 0,46 zł = 40,29 zł (0,56 zł
– 0,10)
11.342,12 zł,
budynki związane z działalnością – pow. ogółem 7.938,66 m² x 1,43 zł (18,43 zł
– 17,00 zł) = 10.537,62 zł,
budowle na wartość 687.346,98 zł = 0 (2%-2%)
grunty związane z działalnością – pow. ogółem 77.137,86 m² x 0,08 zł (0,68 zł –
0,60 zł) = 5.763,72 zł,
12.678,76 zł,
budynki pod działalność do 2,2 – pow. ogółem 38,00 m² x 1,43 zł (18,43 zł –
17,00 zł) = 61,85 zł,
pozostałe budynki do 2,2 – pow. ogółem 1.314,23 m² x 2,17 zł (6,17 – 4,00) =
2.755,96 zł,
grunty pozostałe – pow. ogółem 3.000,00 m² x 0,19 zł (0,33 – 0,14) = 570,00
zł.
Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości (osoby fizyczne)
wykazano w sprawozdaniach za 2006 rok w wysokości zgodnej z danymi
wynikającymi z ewidencji źródłowej.
W sprawozdaniach za 2005 rok wykazano w rubryce „skutki ulg, odroczeń, umorzeń” w
podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) kwotę 43.379,00 zł, a z dokumentów
źródłowych i pomocniczych wynikało, Ŝe winna być wykazana kwota 41.320,00 zł,
wynikająca z następujących wyliczeń:
-
zwolnienia przez Radę Gminy - powierzchnia budynków
wysokości do 2,20 m – 12.454 m² x 0,26 zł = 3.238,04 zł
mieszkalnych
_____________________________________________________
20
o
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
zwolnienia przez Radę Gminy - powierzchnia budynków mieszkalnych
wysokości powyŜej 2,20 m – 73.235 m² x 0,52 zł = 38.082,20 zł
o
W sprawozdaniach za 2005 rok zawyŜono dane wykazane w rubryce „skutki
ulg, odroczeń i umorzeń” o kwotę 2.059,00 zł.
podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) kwotę 44.498,72 zł i powyŜsza kwota była
zgodna z dokumentami źródłowymi i pomocniczymi.
W sprawozdaniach za 2005 rok wykazano w rubryce „skutki decyzji wydanych przez
organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa” kwotę 402,00 zł, a w
sprawozdaniach za 2006 rok kwotę 10.525,91 zł.
Na podstawie przedłoŜonego kontrolującym rejestru umorzeń i wydanych decyzji w
sprawie umorzeń ustalono, Ŝe w 2005 roku wydano 2 decyzje o umorzeniu podatku od
nieruchomości osobom fizycznym na kwotę 550,00 zł. Wykazano w sprawozdaniach
za 2005 rok skutki umorzeń niŜsze o kwotę 148,00 zł. Z przedłoŜonych
dokumentów wynikało, Ŝe w 2006 roku wydano 4 decyzje o umorzeniu podatku od
nieruchomości osobom fizycznym na łączną kwotę 10.540,10 zł. Wykazano w
sprawozdaniach za 2006 rok skutki umorzeń niŜsze o kwotę 14,19 zł.
W zakresie podatku od nieruchomości (osoby prawne)
Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób prawnych na
dzień 31 grudnia 2005 roku według ewidencji źródłowej i pomocniczej prowadzonej do
celów sprawozdawczości wynosiły 62.091,00 zł i wynikały z następujących wyliczeń:
-
-
budynki mieszkalne – pow. ogółem 1.982,92 m² x 0,42 zł = 832,83 zł (0,52 zł –
0,10 zł)
4.577,48 zł
budynki pozostałe (OSP) – pow. ogółem 1.351,38 m² x 1,82 zł =2.459,51 zł
budynki pozostałe (GOK) – pow. ogółem 635,11 m² x 1,82 zł = 1.155,90 zł
budynki związane z działalnością – pow. ogółem 24.416,70 m² x 0,98 zł (17,98
zł – 17,00 zł) = 23.928,37 zł,
budynki związane z działalnością gosp. w zakresie obrotu kwalifikowanymi
materiałami siewnymi – pow. ogółem 106 m² x 3,11 zł (8,11 zł – 5,00 zł) =
329,66 zł
budowle na wartość 12.974.510,76 zł = 0 (2%-2%)
grunty związane z działalnością – pow. ogółem 136.213,11 m² x 0,06 zł (0,66 zł
– 0,60 zł) = 8.172,78 zł,
15.357,42 zł,
grunty pozostałe (OSP) – pow. ogółem 11.257 m² x 0,18 zł = 2.026,26 zł
grunty pozostałe (GOK Sokolniki) – pow. 3.280 m² x 0,18 zł = 590,40 zł
budynki pod działalność w zakresie udzielanych świadczeń zdrowotnych – pow.
ogółem 344,00 m² x 0 zł (3,61 zł – 3,61 zł) = 0 zł,
korekta za 2004 rok (KR Ochędzyn) na kwotę 2.660,00 zł
Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości (osoby prawne)
wykazano w sprawozdaniach za 2005 rok w kwocie niŜszej o 6.237,00 zł
(62.091,00 zł – 55.089,00 zł) niŜ wynikało z ewidencji źródłowej. Nie obliczono
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
skutków obniŜenia górnych stawek podatku od powierzchni gruntów
pozostałych i budynków pozostałych przeznaczonych na cele ochrony
przeciwpoŜarowej i cele kulturalne, które zostały zwolnione przez Radę Gminy
Sokolniki.
Skutki obniŜenia górnych stawek w podatku od nieruchomości od osób prawnych na
dzień 31 grudnia 2006 roku według ewidencji źródłowej i pomocniczej prowadzonej do
celów sprawozdawczości wynosiły 76.377,06 zł i wynikały z następujących wyliczeń:
-
-
budynki mieszkalne – pow. ogółem 1.982,92 m² x 0,46 zł = 912,14 zł (0,56 zł –
0,10 zł)
5.730,10 zł
budynki pozostałe (OSP) – pow. ogółem 1.351,38 m² x 2,17 zł =2.932,49 zł
budynki pozostałe (GOK) – pow. ogółem 635,11 m² x 2,17 zł =1.378,19 zł
budynki związane z działalnością – pow. ogółem 24.386,72 m² x 1,43 zł (18,43
zł – 17,00 zł) = 34.873,01 zł,
budynki związane z działalnością gosp. w zakresie obrotu kwalifikowanymi
materiałami siewnymi – pow. ogółem 106 m² x 3,58 zł (8,58 zł – 5,00 zł) =
379,48 zł
budowle na wartość 13.051.634,00 zł = 0 (2%-2%)
grunty związane z działalnością – pow. ogółem 135.807,47 m² x 0,08 zł (0,68 zł
– 0,60 zł) = 10.864,60 zł,
16.510,62 zł,
grunty pozostałe (OSP) – pow. ogółem 11.257 m² x 0,19 zł = 2.138,83 zł
grunty pozostałe (GOK Sokolniki) – pow. 3.280 m² x 0,19 zł = 623,20 zł
budynki pod działalność w zakresie udzielanych świadczeń zdrowotnych – pow.
ogółem 344,00 m² x 0,10 zł (3,71 zł – 3,61 zł) = 34,40 zł,
Skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości (osoby prawne)
wykazano w sprawozdaniach za 2006 rok w wysokości niŜszej o kwotę
7.072,71 zł (76.377,06 zł – 69.304,35 zł), niŜ wynikało z ewidencji źródłowej.
Nie obliczono skutków obniŜenia górnych stawek podatku od powierzchni
gruntów pozostałych i budynków pozostałych przeznaczonych na cele ochrony
przeciwpoŜarowej i cele kulturalne, które zostały zwolnione przez Radę Gminy
Sokolniki.
podatku od nieruchomości (osoby prawne) kwotę 27.489,00 zł, a z dokumentów
źródłowych i pomocniczych wynikało, Ŝe winna być wykazana kwota 27.662,00 zł,
wynikająca z następujących wyliczeń:
-
zwolnienia przez Radę Gminy - powierzchnia budynków pozostałych
przeznaczonych na cele ochrony przeciwpoŜarowej 1.351,38 m² x 4,00 zł =
5.405,52 zł
-
zwolnienia
przez
Radę
Gminy
powierzchnia
gruntów
pozostałych
1.575,98 zł
-
przeznaczonych na cele kulturalne 635,11 m² x 4,00 zł = 2.540,44 zł
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
zwolnienia
przez
Radę
Gminy
powierzchnia
gruntów
pozostałych
przeznaczonych na cele kulturalne 3.280,0 m² x 0,14 zł = 459,20 zł
-
umorzenie podatku 2 podatnikom na kwotę 17.680,86 zł
W sprawozdaniach za 2005 rok zaniŜono dane wykazane w rubryce „skutki ulg,
odroczeń i umorzeń” o kwotę 173,00 zł. RóŜnica wynikła z błędu
rachunkowego przy obliczaniu skutków zwolnienia budynków będących w
posiadaniu OSP Sokolniki.
W sprawozdaniach za 2006 rok wykazano w rubryce „skutki ulg i zwolnień” w podatku
od nieruchomości osób prawnych kwotę 9.891,29 zł, a z dokumentów źródłowych i
materiałów pomocniczych wynikało, Ŝe winna być to kwota 9.981,14 zł wynikająca z
następujących wyliczeń:
-
5.405,52 zł
-
zwolnienia
przez
Radę
Gminy
powierzchnia
gruntów
pozostałych
1.575,98 zł
-
przeznaczonych na cele kulturalne 635,11 m² x 4,00 zł = 2.540,44 zł
-
zwolnienia
przez
Radę
Gminy
powierzchnia
gruntów
pozostałych
przeznaczonych na cele kulturalne 3.280,0 m² x 0,14 zł = 459,20 zł
Skutki ulg i zwolnień zostały zaniŜone o kwotę 89,85 zł, co wynikało z błędu
rachunkowego
W sprawozdaniach z 2005 rok w rubryce „skutki wydanych przez organ
podatkowy decyzji na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa wykazano
kwotę 24.196,00 zł. Ww. kwota nie powinna zostać ujęta w sprawozdaniu,
poniewaŜ dotyczyła wydanej decyzji w sprawie odroczenia I raty podatku od
nieruchomości do dnia 15 lutego 2005 roku. Skutki ww. decyzji nie rozciągały
się na następny okres sprawozdawczy. ZawyŜono zatem skutki decyzji
wydanych przez organ podatkowy o kwotę 24.196,00 zł.
W sprawozdaniach za 2006 roku w rubryce „umorzenie zaległości
podatkowych” ujęto prawidłowo kwotę 79.208,40 zł (wydano 3 decyzje
umorzeniowe na łączną kwotę 79.208,40 zł)
W zakresie podatku od środków transportowych
Na podstawie rejestru podań o umorzenie zaległości podatkowych za 2005 rok i
wydanych na ich podstawie decyzji oraz rejestru środków trwałych ustalono, co
następuje:
-
Umorzono zaległości w podatku od środków transportowych (os. fizyczne) w kwocie
2.530,00 zł,
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Umorzono zaległości w podatku od środków transportowych (os. prawne) w kwocie
9.882,00 zł,
Odroczono podatek od środków transportowych (os. prawna) - na kwotę 31.786,00
zł. Wskazana kwota nie powinna zostać wykazana w ww. sprawozdaniach,
gdyŜ występujące w pierwszym półroczu odroczenie terminu płatności
podatku nie rozciągało się na następny okres sprawozdawczy,
We wskazanych powyŜej sprawozdaniach nie wykazano skutków zwolnień udzielonych
przez Radę Gminy Sokolniki, zgodnie z § 2 uchwały Rady Gminy Sokolniki nr XIV/73/04
z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie zwolnień w podatkach i opłatach lokalnych w
następującej wysokości:
-
zwolnienie z podatku 2 pojazdów (autobusy szkolne) – łączna kwota skutków –
3.778,12 zł (2 x 1.889,06 zł, z tego: kwota 598,12 zł winna być wykazana w
rubryce skutki obniŜenia górnych stawek podatku (x 299,06 zł (1.889,06 zł –
1.590,00 zł = 299,06 zł x 2 pojazdy), a kwota 3.180,00 zł w rubryce skutki
zwolnień wprowadzonych przez gminę.
Kontrolujący stwierdzili, iŜ w przypadku ww. pojazdów nie została złoŜona deklaracja na
podatek od środków transportowych zarówno za 2005 rok jak za 2006 roku. Z ewidencji
środków trwałych wynikało, iŜ w zasobach analizowanej jednostki samorządu
terytorialnego występowały w tym okresie autobusy.
Razem skutki udzielonych ulg, umorzeń - według dokumentacji źródłowej na
kwotę 15.592,00 zł
RóŜnica pomiędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłową w kwocie (per
saldo) 28.606,00 zł (15.592,00 zł – 44.198,00 zł) powstała z jednej strony w
wyniku nieprawidłowego ujęcia w skutkach ulg odroczeń podatków (zawyŜono
z tego tytułu skutki ulg o kwotę 31.786,00 zł), a z drugiej strony w wyniku nie
ujęcia w skutkach ulg zwolnień w podatku od środków transportowych
wprowadzonych przez Radę Gminy Sokolniki (zaniŜenie z tego tytułu skutków
ulg o kwotę 3.180,00 zł).
Na podstawie rejestru podań o umorzenie zaległości podatkowych za 2006 rok i
wydanych na ich podstawie decyzji oraz rejestru środków trwałych ustalono, co
następuje:
-
Umorzono zaległości w podatku od środków transportowych (os. fizyczne)
w kwocie 5.550,00 zł,
-
-
Umorzono zaległości w podatku od środków transportowych (os. prawne)
w kwocie 1.320,00 zł,
-
W sprawozdaniach, o których mowa powyŜej, naleŜało wykazać skutki zwolnień
udzielonych przez Radę Gminy Sokolniki w następującej wysokości:
-
zwolnienie z podatku 2 pojazdów (autobusy szkolne ) – razem skutki na kwotę
3.872,58 zł (1.936,29 zł x 2 pojazdy), z tego: w rubryce skutki obniŜenia
górnych stawek podatku winna być wykazana kwota 692,58 zł (1936,29 zł –
1.590,00 zł = 346,29 zł x 2 pojazdy), a pozostała kwota 3.180,00 zł (1.590,00 zł
x 2 pojazdy) w rubryce skutki zwolnień udzielonych przez Radę Gminy.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Razem skutki udzielonych ulg, umorzeń - według dokumentacji źródłowej na
kwotę 10.050,00 zł
RóŜnica pomiędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłową w kwocie (per
saldo) 3.180,00 zł (10.050,00 zł– 6.870,00 zł) powstała w wyniku nie ujęcia w
skutkach zwolnień w podatku od środków transportowych wprowadzonych
przez Radę Gminy Sokolniki (zaniŜono z tego tytułu skutki ulg o kwotę
3.180,00 zł).
Ponadto zaniŜono z tytułu nie opodatkowania ww. autobusów skutki obniŜenia
górnych stawek podatku w 2005 roku o kwotę 598,12 zł w 2005 roku i o kwotę
692,58 zł w 2006 roku.
Według dokumentacji źródłowej, skutki obniŜenia górnych stawek podatków
na dzień 31 grudnia 2005 roku stanowiły kwotę 59.705,95 zł, z tego: osoby
fizyczne na kwotę 36.657,06 zł, osoby prawne na kwotę 23.048,89 zł.
RóŜnica pomiędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłową wyniosła per
saldo 3.364,05 zł (63.070,00 zł – 59.705,95 zł) i powstała w wyniku zaniŜenia
skutków z tytułu obniŜenia górnych stawek w podatku od osób fizycznych o
kwotę 976,06 zł (35.681,00 – 36.657,06 zł) i zawyŜenia tych skutków w
podatku od osób prawnych o kwotę 4.340,11 zł (27.389,00 zł – 23.048,89 zł)
Według dokumentacji źródłowej, skutki obniŜenia górnych stawek podatków
na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowiły kwotę 56.296,72 zł, z tego: osoby
fizyczne na kwotę 31.551,90 zł, osoby prawne na kwotę 24.744,82 zł.
RóŜnica pomiędzy sprawozdaniem, a dokumentacją źródłową wyniosła per
saldo 704,72 zł (55.592,00 zł – 56.296,72 zł) i powstała w wyniku zaniŜenia
skutków podatkowych z tytułu obniŜenia górnych stawek w podatku od osób
prawnych o kwotę 879,20 zł (23.865,62 zł – 24.744,82 zł) i zawyŜenia tych
skutków w podatku od osób fizycznych o kwotę 174,48 zł (31.726,38 zł –
31.551,90 zł).
Szczegółowe zestawienia skutków obniŜenia górnych stawek podatku od środków transportowych
według dokumentacji źródłowej w latach 2005 – 2006 zawiera załącznik nr 3 do protokółu
kontroli.
Sumaryczne zestawienie skutków obniŜenia górnych stawek podatków oraz skutków
wydanych ulg, zwolnień, umorzeń i odroczeń podatków w latach 2005 – 2006 obrazują
poniŜsze tabele:
Za 2005 rok
Rodzaj podatku
Skutki obniżenia górnych
stawek podatków
Zaniżenie
skutków
Podatek rolny (os.fizyczne)
Podatek leśny (os.fizyczne)
Podatek od nieruch. (os.fiz.)
Podatek od nieruch.(os.prawne)
Podatek od środków
transportowych (os. prawne)
transportowych (osoby fiz.)
Razem
Per saldo
Zawyżenie
skutków
Skutki udzielonych przez
gminę ulg, umorzeń i
zwolnień
Zaniżenie
Zawyżenie
skutków
skutków
1.500,75
2.059,00
173,00
3.180,00
-
Skutki decyzji wydanych
na podstawie ustawy
Ordynacja Podatkowa
Zaniżenie
Zawyżenie
skutków
skutków
148,00
24.196,00
31.786,00
6.237,00
-
4.340,11
976,06
-
-
-
-
-
7.213,06
2.872,95
4.340,11
x
4.853,75
2.794,75
2.059,00
x
148,00
x
55.982,00
55.834,00
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 rok
Rodzaj podatku
Podatek rolny (os.fizyczne)
Podatek leśny (os.fizyczne)
Podatek od nieruch. (os.fiz.)
Podatek od nieruch.(os.prawne)
transportowych (os. prawne)
transportowych (osoby fiz.)
Razem
Per saldo
IV.
Skutki obniżenia górnych
stawek podatków
Zaniżenie
Zawyżenie
skutków
skutków
7.072,71
879,20
-
Skutki udzielonych przez Skutki wydanych decyzji w
gminę ulg i zwolnień
sprawie umorzeń
Zaniżenie
Zawyżenie
Zaniżenie
Zawyżenie
skutków
skutków
skutków
skutków
14,19
-14,19
89,85
3.180,00
-
-
174,48-
-
-
-
-
7.951,91
7.777,43
174,48
x
3.269,85
3.269,85
-
14,19
x
14,19
X
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
Według ewidencji księgowej na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”
zobowiązania Urzędu Gminy jako jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2006 roku
wynosiły 440.998,50 zł, z tego: zobowiązania wymagalne na kwotę 86.039,50 zł.
Zobowiązania dotyczyły nie zapłaconych faktur i rachunków za dostawy, usługi i roboty
budowlano- montaŜowe. Zobowiązania wymagalne dotyczyły w głównej mierze nie
zapłaconych faktur, których termin płatności przypadał na miesiąc grudzień, ale były teŜ
dwie faktury z których jedna na kwotę 1.920,79 zł za materiały winna być zapłacona do
dnia 6 października 2006 roku (do czasu trwania niniejszej kontroli nie została
uregulowana) i jedna faktura na kwotę 8.540,00 zł za mączkę ceglaną, z terminem
płatności do dnia 26 września 2006 roku. Wystąpienie duŜych zobowiązań na koniec
okresu sprawozdawczego spowodowane było brakiem środków pienięŜnych. Większość
zobowiązań została uregulowana w miesiącach styczeń – luty 2007 roku. Pozostały do
zapłaty zobowiązania na kwotę 78.647,29 zł, w tym: zobowiązania na kwotę 46.439,30
zł, z wydłuŜonym terminem płatności do dnia 31 maja 2007 roku.
Stwierdzono dwa przypadki zapłaty
naleŜności za faktury, a mianowicie:
odsetek
od
nieterminowych
zapłat
-
zapłacono w dniu 5 października 2006 roku kwotę 16,57 zł na podstawie
rachunku dodatkowego nr 30/00134/Z z dnia 25 września 2006 roku za
przekroczenie terminu płatności dla Koncernu Energetycznego ENERGA
S.A. Oddział w Kaliszu
-
zapłacono w dniu 5 października 2006 roku kwotę 14,18 zł na podstawie
rachunku dodatkowego nr 08/00374/Z z dnia 25 września 2006 roku za
przekroczenie terminu płatności dla Koncernu Energetycznego ENERGA
S.A. Oddział w Kaliszu
Prowadzona w kontrolowanej jednostce ewidencja analityczna do konta 201 umoŜliwia
wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych na potrzeby sprawozdawczości
Szczegółową specyfikację zobowiązań z tytułu dostaw i usług, w tym wymagalnych
zawiera załącznik nr 4 do protokółu kontroli.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test kontrolny dotyczący prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i
finansowych na koncie 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie
ewidencji zobowiązań stanowi załącznik nr 5.do protokółu kontroli
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 225 zaewidencjonowane zostało zobowiązanie
wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku w kwocie 16.831,00 zł, z tego: podatek od
wypłaconych wynagrodzeń w dniu 29 grudnia 2006 roku na kwotę 11.666,00 zł
zapłacony w obowiązujących terminach, pozostała kwota podatku (od naliczonych
dodatkowych rocznych wynagrodzeń) do zapłaty w miesiącu kwietniu 2007 roku.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 229 zaewidencjonowane zostało zobowiązanie
na kwotę 82.390,42 zł, z tego: wobec budŜetu państwa (nie rozliczone zaliczki
alimentacyjne) na kwotę 34.093,50 zł, zobowiązanie wobec Zakładu Ubezpieczeń
Społecznych z tytułu składek ZUS na kwotę 48.296,92 zł. Kwota składek w wysokości
22.491,12 zł dotyczyła wypłaconych wynagrodzeń w dniu 29 grudnia 2006 roku i
uregulowana została w dniu 4 stycznia 2007 roku, pozostałe zobowiązanie dotyczyło
składek ZUS od naliczonych dodatkowych rocznych wynagrodzeń i zostanie uregulowana
do dnia 5 kwietnia 2007 roku.
Szczegółową specyfikację zobowiązań na kontach 225 i 229 zawiera załącznik nr 6 do protokółu
kontroli.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 240 „Pozostałe zobowiązania” figurowała
kwota 24.064,56 zł, w tym: zobowiązania wymagalne na kwotę 11.373,94 zł.
Zobowiązania wymagalne dotyczyły: nieodprowadzonych wkładów i rat poŜyczek na
rachunek PKZP przy Urzędzie Gminy, nieodprowadzonych rat spłat poŜyczek z ZFŚS,
składek na PZU, diet radnych i sołtysów. Zobowiązania uregulowane zostały w
miesiącach styczeń – luty 2007 roku, z wyjątkiem diet radnych i sołtysów.
Szczegółową specyfikację zobowiązań na koncie 240 zawiera załacznik nr 7 do protokółu kontroli.
V.
GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
W kontrolowanej jednostce nie prowadzono kasy, z uwagi na siedzibę banku
prowadzącego obsługę bankową gminy w budynku Urzędu Gminy. W wyniku kontroli
dokumentów księgowych stwierdzono, Ŝe większość wydatków dokonywana była
przelewem. Dotyczyło to takŜe takich wydatków jak wynagrodzenia pracowników
delegacje pracownicze, ryczałty samochodowe, diety radnych i sołtysów, prowizje
sołtysów itp. W przypadku wypłat zaliczek – pracownikowi wydawano czek na podstawie
którego pobierał gotówkę bezpośrednio w kasie banku. Wypłata z kasy banku była
potwierdzana wyciągiem bankowym. W Urzędzie Gminy dokonywano jedynie (do dnia
31 grudnia 2006 roku) sprzedaŜy znaków skarbowych, a sprzedaŜ tę prowadziła Dorota
Golec – inspektor ds. płac i budŜetu. Ww. sporządzała w okresach 10—dniowych raporty
kasowe znaków skarbowych.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
UDZIELANIE I ROZLICZANIE ZALICZEK
W kontrolowanej jednostce w okresie objętym kontrolą (2006 rok) funkcjonowały
jedynie zaliczki jednorazowe. Rozliczenie zaliczki jednorazowej winno następować w
terminie określonym we wniosku o udzielenie zaliczki.
Z ewidencji na koncie 234 „Rozrachunki z pracownikami” wynikało, Ŝe w 2006 roku
udzielono pracownikom 47 jednorazowych zaliczek na kwotę 36.438,91 zł.
Wyrywkowej kontroli poddano rozliczenia jednorazowych zaliczek udzielonych niŜej
wymienionym pracownikom:
Poz. księgowa 1/1/14
Wniosek o zaliczkę z dnia 05 stycznia 2006 roku w kwocie 150,00 zł złoŜony przez
Mariusza Figla – inspektor ds. ppoŜ. i bhp. na zakup paliwa, wypłacona czekiem nr
3031367126 w dniu 5 stycznia 2006 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku 12
stycznia 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 6 stycznia 2006 roku na kwotę 150,00 zł.
Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę VAT nr 00030/04/FV z dnia 6 stycznia
2006 roku na kwotę 150,00 zł, wystawioną przez „WEBO” sp. z oo. Stacja Paliw w
Sokolnikach. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym
i formalno-rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione.
Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturze – dokonano zgodnie z art.4
pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Wniosek o zaliczkę z dnia 10 stycznia 2006 roku w kwocie 1.283,00 zł złoŜony przez
Mariusza Figla – inspektor ds. ppoŜ. i bhp. na opłatę ubezpieczenia oc samochodów
straŜackich i przyczepy UG, wypłacona czekiem nr 3031367128 w dniu 10 stycznia 2006
roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku 17 stycznia 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z
dnia 10 stycznia 2006 roku na kwotę 1.283,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył:
pokwitowania odbioru gotówki z dnia 10 stycznia 2006 roku nr: B2399605, B2399606,
B2399607, B2399608, B2399609, B2399610 na łączną kwotę 1.283,00 zł, wystawione
przez PZU II Inspektorat w Wieruszowie. Ww. dowody został opisany oraz sprawdzony
pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty
przez osoby upowaŜnione.
Poz. księgowa 1/1/514.
Wniosek o zaliczkę z dnia 19 lipca 2006 roku w kwocie 1.037,00 zł złoŜony przez
Mariusza Figla – inspektora ds. ppoŜ. i bhp na opłatę za przyłącze do sieci energetycznej
w Wiktorówku. Wypłacono czekiem nr 3031367455 w dniu 20 lipca 2006 roku. Termin
rozliczenia zaliczki na wniosku do dnia 27 lipca 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 20
lipca 2006 roku na kwotę 1.037,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę VAT
nr 660601775 z dnia 19 lipca 2006 roku, na kwotę 1.037,00 zł, wystawioną przez
Koncern Energetyczny ENERGA S.A. z Gdańska Oddział w Kaliszu tytułem opłaty za
przyłączenie do sieci energetycznej.
Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione
Poz. księgowa 1/733
Wniosek o zaliczkę z dnia 25 września 2006 roku w kwocie 2.788,54 zł złoŜony przez
Mariusza Figla – inspektora ds. ppoŜ. i bhp. na zakup sprzętu dla OSP Tyble i OSP
Walichnowy. Wypłacono czekiem nr 3031367464 dnia 28 września 2005 roku. Termin
rozliczenia się z zaliczki na wniosku do dnia 2 października 2006 roku. Rozliczenie
zaliczki dnia 29 września 2006 roku na kwotę 2.788,54 zł. Do rozliczenia zaliczki ww.
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przedłoŜyła: 1/ fakturę VAT nr ŁZD/0503/09/06/FVS z dnia 29 września 2006 roku,
wystawioną przez Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP Oddział Wojewódzki w
Łodzi, Punkt SprzedaŜy w Sieradzu za zakup rozdzielaczy i węŜy tłocznych na kwotę
2.163,54 zł – zapłacono 1.354,74 zł, kwotę 808,80 zł rozliczono ze środków MSWiA
WFOŚiGW FU, 2/ fakturę VAT nr ŁZD/0502/09/06/FVS z dnia 29 września 2006 roku,
wystawioną przez Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP Oddział Wojewódzki w
Łodzi, Punkt SprzedaŜy w Sieradzu za zakup butów specjalnych na kwotę 770,40 zł –
zapłacono 482,40 zł, kwotę 280,80 zł rozliczono ze środków MSWiA WFOŚiGW FU, 3/
fakturę VAT nr ŁZD/0501/09/06/FVS z dnia 29 września 2006 roku, wystawioną przez
Związek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych RP Oddział Wojewódzki w Łodzi, Punkt
SprzedaŜy w Sieradzu za zakup węŜy tłocznych na kwotę 1.519,40 zł – zapłacono
951,40 zł, kwotę 568,00 zł rozliczono ze środków MSWiA WFOŚiGW FU,
Ww. dowody zostały opisane oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym przez osoby upowaŜnione. Protokółem zdawczo-odbiorczym z
dnia 29 września 2006 roku sprzęt (buty specjalne, węŜe tłoczne i rozdzielacze) o
wartości 1.837,14 zł przekazany został przez Mariusza Figiela do OSP w Walichnowach,
a sprzęt (węŜe tłoczne) o wartości 951,40 zł do OSP w Tyblach. Protokoły przekazania
podpisali Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
Poz. księgowa nr 1/42/856
Wniosek o zaliczkę z dnia 09 listopada 2006 roku w kwocie 512,40 zł złoŜony przez
Mariusza Figla – inspektora ds. ppoŜ. i bhp na zakup masy asfaltowej do naprawy dróg.
Wypłacono w dniu 10 listopada 2006 roku czekiem nr 3031367473. Termin rozliczenia
się z zaliczki na wniosku do dnia 17 listopada 2006 roku. Rozliczenie zaliczki dnia 15
listopada 2006 roku na kwotę 512,40 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył fakturę
VAT nr 0867/06/FVS z dnia 10 listopada 2006 roku na kwotę 512,40 zł, wystawioną
przez Przedsiębiorstwo Drogowo-InŜynieryjne „KAREX” z Kalisza za mieszankę
mineralno-asfaltową na zimno. Ww. dowód został opisany oraz sprawdzony pod
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Zamówienia publicznego – według
adnotacji na fakturze – dokonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Wniosek o zaliczkę z dnia 26 października 2006 roku w kwocie 10.900,00 zł złoŜony
przez Dorotę Świeściak – podinspektora UG na wypłatę 22 stypendiów za wyniki i 1
stypendium za osiągnięcia. Wypłacono czekiem nr 3031367469 dnia 28 października
2006 roku. Termin rozliczenia zaliczki na wniosku 31 października 2006 roku.
Rozliczenie zaliczki z dnia 26 października 2006 roku na kwotę 10.900,00 zł. Do
rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜyła listy wypłat stypendiów na łączną kwotę 10.900,00
zł, w dniu 26 października 2006 roku. Ww. dowody został opisany oraz sprawdzony pod
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez
osoby upowaŜnione Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturze – dokonano
zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Wniosek o zaliczkę z dnia 11 grudnia 2006 roku w kwocie 3.430,00 zł złoŜony przez
Dorotę Świeściak – podinspektora UG na zakup paczek świątecznych dla dzieci (25
paczek po 70,00 zł) i paczek świątecznych dla emerytów (21 paczek po 80,00 zł).
Wypłacono czekiem nr 3033255553 dnia 11 grudnia 2006 roku. Termin rozliczenia
zaliczki na wniosku 18 grudnia 2006 roku. Rozliczenie zaliczki z dnia 28 października
2006 roku na kwotę 3.468,31 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜyła faktury: 1/ nr
344352 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 133,44 zł za słodycze, 2/ nr FP
1221/00101/12/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 414,79 zł za słodycze, 3/ nr
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
19-WKS-00100024 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 768,63 zł za słodycze, 4/ nr
19-WKS-00100028 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 797,69 zł za słodycze, owoce,
5/ nr 105/2006N/52899 z dnia 11 grudnia 2006 roku na kwotę 697,89 zł (słodycze,
kawa, majonez), 6/ nr 159/12/2006 z dnia 12 grudnia 2006 roku na kwotę 512,51 zł
(słodycze, napoje), 7/ nr US/DD/12/42 z dnia 16 grudnia 2006 roku na kwotę 80,15 zł
(słodycze), 8/ nr F00530/12/06J1 z dnia 16 grudnia 2006 roku na kwotę 63,11 zł
(słodycze). Ww. dowody został opisane oraz sprawdzone pod względem merytorycznym
i formalno-rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty przez osoby upowaŜnione
Zamówienia publicznego – według adnotacji na fakturach – dokonano zgodnie z art.4
pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Paczki wręczono za pokwitowaniem odbioru.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK.
Dochody i przychody budżetu
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
Z tego:
Dochody własne
W tym: udziały w podatkach
dochodowych od osób fizycznych
i prawnych
Dotacje
z tego:
- z budŜetu Wojewody
- dotacje na zadania realizowane na
podstawie porozumień
z tego: z Samorządu Województwa
z Powiatu
Z Ministerstwa Edukacji
Narodowej i Sportu
Z Ministerstwa Kultury
Inne
Środki zagraniczne
Subwencja
Przychody
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
NadwyŜka z lat poprzednich
Inne (środki na pokrycie deficytu)
Plan po zmianach
10.376.675
Wykonanie
9.760.048
4.613.516
785.000
4.000.456
812.168
1.318.423
1.316.377
1.051.478
266.945
1.051.478
264.899
90.000
128.880
23.665
87.900
128.877
23.665
11.700
12.700
708.362
3.736.374
7.785
11.700
12.757
706.841
3.736.374
908.665
0
900.000
7.785
8.665
Wydatki i rozchody budżetu.
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
9.658.663
9.006.875
1.875.543
1.707.302
Z tego:
Wydatki majątkowe
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki bieŜące
Rozchody
W tym: spłata kredytów i
poŜyczek
2.
7.783.120
7.299.573
725.797
1.625.797
725.797
1.625.797
INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK
Dochody i przychody budżetu
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
Z tego:
Dochody własne
W tym: udziały w podatkach
dochodowych od osób fizycznych
i prawnych
Dotacje
z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z funduszy celowych
Z tego: z WFOŚ i GW w Łodzi
Z Fundacji Wspomagania
wsi w Warszawie
Z Funduszu Rozwoju Kultury
Fizycznej w Warszawie
- dotacje na zadania realizowane na
podstawie porozumień
Z tego: z samorządu województwa
Z powiatu
Z Ministerstwa Kultury
Z Ministerstwa Edukacji
Narodowej i Sportu
Inne
Plan po zmianach
10.607.190,00
Wykonanie
9.925.455,08
3.590.825,00
1.014.520,00
3.105.426,14
1.075.421,20
2.428.541,00
2.232.204,94
1.949.841,00
386.700,00
166.700,00
20.000,00
1.758.655,11
381.503,83
166.525,25
20.000,00
200.000,00
194.978,58
92.000,00
92.046,00
55.000,00
55.000,00
7.000,00
30.000,00
7.000,00
30.000,00
0
46,00
Środki zagraniczne
Subwencja
Przychody
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
W tym: na realizację programów i
projektów realizowanych z udziałem
środków pochodzących z funduszy
strukturalnych i Funduszu Spójności
otrzymane z budŜetu państwa
Inne źródła
4.587.824,00
2.344.026,00
4.587.824
2.380.066,60
2.344.026,00
944.026,00
2.344.026.00
944.025,38
0
36.041,22
Wydatki i rozchody budżetu.
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
12.303.410,00
11.419.571,25
2.282.024,00
1.954.885,79
10.021.386,00
9.464.685,46
Z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozchody
W tym: spłata kredytów i
poŜyczek
647.806,00
647.806,28
647.806,00
647.806,28
Zmian w budŜecie Gminy dokonywano uchwałami Rady Gminy oraz zarządzeniami
Wójta Gminy. Wójt Gminy ustalał układ wykonawczy budŜetu, dokonywał zmian w
planach finansowych na zadania zlecone i powierzone oraz dokonywał przeniesień w
planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień między działami (zgodnie z upowaŜnieniem
Rady Gminy zawartym w uchwale budŜetowej).
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków; uchwały Rady
Gminy i Zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w budŜecie sprawdzono
przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt.3 o finansach
publicznych mających miejsce w 2006 roku, w następujących działach, rozdziałach i
paragrafach klasyfikacji budŜetowej: Dz. 010 Rozdział 01095 § 4300, Dz. 400 Rozdział
40002 § 4210, Dział 600 Rozdział 60016 § 4300 i § 6050, Dz. 700 Rozdział 70005 §
4300, Dz. 750 Rozdział 75022 § 4300, Dz. 750 Rozdział 75023 § 4210, § 4260, Dz.
754 Rozdział 75412 § 4210, § 4260, Dz. 754 Rozdział 75414 § 4300, Dz. 900 Rozdział
90015 § 4260, § 4300, Dz. 900 Rozdział 90001 § 4300, Dz. 900 Rozdział 90004 § 4300.
Stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu w
następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej:
010-01095-4210
Plan według Zarządzenia nr 24/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 28 listopada 2006 roku
w sprawie zmiany budŜetu Gminy na 2006 r. wynosił 187.531,00 zł.
Plan na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 187.531,00 zł, wykonanie według karty
wydatków 27.748,44 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z wykonania planu
wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku.
Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się
następująco:
w okresie od 1 stycznia do 27 listopada 2006 roku
w okresie od 28 listopada do 31 grudnia 2006 roku
- 0,00 zł
- 187.531,00 zł.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 27 listopada 2006 roku wynosiło 27.748,44
zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 27.748,44 zł. Przekroczenie w
ww. kwocie nastąpiło w dniu 11 listopada 2006 roku, w związku ze zwrotem podatku
akcyzowego dla rolników. Dyspozycje do wypłaty na wykazach podpisali Zastępca Wójta
Gminy Mirosław Urbaś i Skarbnik Gminy Maria Werbicka.
Kserokopie: karty wydatków i wykazów wraz z przelewami bankowymi stanowią załączniki nr 8 do
protokółu kontroli.
400- 40002- 4210
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan według Zarządzenia nr 1/06 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 17 stycznia 2006 roku w
sprawie ustalenia układu wykonawczego budŜetu na 2006 rok wynosił 3.000,00 zł.
Zmiany planu nastąpiły niŜej wymienionymi uchwałami Rady Gminy i Zarządzeniem
Wójta:
-
Zarządzeniem Wójta Nr 7/06 z dnia 30 czerwca 2006 roku - zwiększenie o kwotę
4.000,00 zł
-
Uchwałą nr XXIX/191/06 Rady Gminy z dnia 24 października 2006 roku zwiększenie o kwotę 3.195,00 zł,
-
Uchwałą nr III/10/06 Rady Gminy z dnia 20 grudnia 2006 roku - zwiększenie o
kwotę 1.000,00 zł,
Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 11.195,00 zł, wykonanie
według karty wydatków 11.157,60 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z
wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006
roku.
Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach dokonanych uchwałami
Rady Gminy i Zarządzeniem Wójta kształtował się następująco:
w
w
w
w
okresie
okresie
okresie
okresie
od
od
od
od
1 stycznia do 29 czerwca 2006 roku
30 czerwca do 23 października 2006 roku
24 października do 19 grudnia 2006 roku
20 grudnia do 31 grudnia 2006 roku
- 3.000,00 zł
- 7.000,00 zł
- 10.195,00 zł
- 11.195,00 zł
Według karty wydatków wykonanie na dzień 29 czerwca 2006 roku wynosiło 3.297,57
zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 297,57 zł. Przekroczenie
nastąpiło w dniu 31 maja 2006 roku o kwotę 2,42 zł, w związku z zapłatą faktury nr
166/2006 na kwotę 158,60 zł. Dyspozycje do wypłaty na fakturze podpisali Zastępca
Wójta Gminy i Skarbnik Gminy.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 23 października 2006 roku wynosiło
7.008,07 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 8,07 zł. Przekroczenie
w ww. kwocie nastąpiło w dniu 25 września 2006 roku, w związku z zapłatą faktury nr
01403/04/FV na kwotę 9,34 zł. Dyspozycje do wypłaty na fakturze podpisali Zastępca
Wójta Gminy i Skarbnik Gminy.
Kserokopie: karty wydatków i faktur: nr 166/2006 i nr 01403/04/FV stanowią załączniki nr 9 do
600- 60016- 4300
Zmiany planu nastąpiły niŜej wymienionymi uchwałami Rady Gminy:
-
Uchwałą nr XXVI/159/06 Rady Gminy z dnia 18 maja 2006 roku – zwiększenie o
kwotę 10.000,00 zł,
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Uchwałą nr III/10/06 Rady Gminy z dnia 20 grudnia 2006 roku – zwiększenie o
kwotę 1.200,00 zł,
-
Uchwałą nr IV/17/06 Rady Gminy z dnia 29 grudnia 2006 roku – zwiększenie o
kwotę 3.000,00 zł,
wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006
roku.
w
w
w
w
okresie
okresie
okresie
okresie
od
od
od
od
1 stycznia do 17 maja 2006 roku
18 maja do 19 grudnia 2006 roku
- 27.000,00 zł
- 37.000,00 zł
- 38.200,00 zł
- 41.200,00 zł
Według karty wydatków wykonanie na dzień 19 grudnia 2006 roku wynosiło 37.179,23
zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 179,23 zł. Przekroczenie
nastąpiło w dniu 9 października 2006 roku o kwotę 178,23 zł, w związku z zapłatą
faktury nr 06/06 za usługę związaną z posypywaniem dróg piaskiem i solą w okresie
zimowym na łączną kwotę 10.920,42 zł. Dyspozycje do wypłaty na fakturze podpisali
Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
Kserokopie: karty wydatków i faktury nr 06/06 stanowią załączniki nr 10 do protokółu kontroli.
600- 60016- 6050
Zmiany planu nastąpiły niŜej wymienionymi uchwałami Rady Gminy i Zarządzeniem
Wójta:
-
Zarządzeniem Wójta Nr 7/06 z dnia 30 czerwca 2006 roku - zwiększenie o kwotę
23.758,00 zł
-
Uchwałą nr XXVII/166/06 Rady Gminy z dnia 6 lipca 2006 roku – zwiększenie o
kwotę 105.000,00 zł,
-
Uchwałą nr XXIX/19106 Rady Gminy z dnia 24 października 2006 roku –
zwiększenie o kwotę 60.000,00 zł,
-
Uchwałą nr IV/17/06 Rady Gminy z dnia 29 grudnia 2006 roku – zwiększenie o
kwotę 35.057,00 zł,
wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia
2006 roku.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w
w
w
w
w
okresie
okresie
okresie
okresie
okresie
od
od
od
od
od
1 stycznia do 29 czerwca 2006 roku
30 czerwca do 5 lipca 2006 roku
6 lipca do 23 października 2006 roku
24 października do 28 grudnia 2006 roku
- 160.000,00 zł
- 183.758,00 zł
- 288.758,00 zł
- 348.758,00 zł
- 383.815,00 zł
Według karty wydatków wykonanie na dzień 29 czerwca 2006 roku wynosiło 174.347,39
zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 14.347,39 zł. Przekroczenie
nastąpiło w dniu 19 czerwca 2006 roku o kwotę 14.347,39 zł, w związku z zapłatą
faktury nr 40/2006 jako zaliczki na poczet budowy chodnika w kwocie 46.000,00 zł.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 23 października 2006 roku wynosiło
291.037,47 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 2.279,47 zł.
Przekroczenie nastąpiło w dniu 4 października 2006 roku o kwotę 2.279,47 zł, w
związku z zapłatą faktury nr 418/MAG/2006 za połoŜenie kostki brukowej w kwocie
21.552,49 zł.
Dyspozycje do wypłaty na fakturach podpisali Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
Kserokopie: karty wydatków i faktur: nr 40/2006 i nr 418/MAG/2006 stanowią załączniki nr 11 do
Przekroczenie planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu stanowiło
naruszenie art. 138 pkt 3 ustawy z 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz. U nr 249, poz. 2104 z późn. zm.). Zgodnie z brzmieniem
wskazanego artykułu ustawy, dokonywanie wydatków winno następować w
granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem
prawidłowo dokonanych przeniesień.
Na wystąpienie inspektora RIO z dnia 28 marca 2007 roku, skierowane do Wójta Gminy
Sokolniki w sprawie wyjaśnienia przyczyn nie przestrzegania zasad gospodarki
finansowej określonych w art. 138 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych, ww. udzielił pisemnej odpowiedzi, która stanowi załącznik nr 12 do
protokółu kontroli. Z treści złoŜonego wyjaśnienia wynika, Ŝe przekroczenie wydatków
nastąpiło w wyniku dokonania wypłaty, uznanej za konieczną i celową, bez
wcześniejszej zmiany w planach wydatków.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1)
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat w kontrolowanej jednostce prowadzona była
w oparciu o plan kont dla ewidencji podatków i opłat lokalnych, który został
dostosowany do obowiązujących przepisów prawa, to jest rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 19 stycznia 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w
zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych w
organach podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
publicznych (Dz. U. nr 17 poz. 134) – zarządzeniem nr 15/06 Wójta Gminy Sokolniki z
dnia 01 września 2006 roku.
Ewidencja naleŜności budŜetowych w zakresie podatków i opłat lokalnych prowadzona
była na koncie 221.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W kontrolowanym okresie sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych w Gminie
Sokolniki zajmowały się niŜej wymienione osoby:
Wiesława Syguła– inspektor księgowości podatkowej – zgodnie z zakresem
obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 23 czerwca 1999 roku do zadań ww.
naleŜało m.in. prowadzenie całokształtu spraw związanych z ewidencją księgową
zobowiązań pienięŜnych (podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości
od osób fizycznych), podatków od nieruchomości, podatku rolnego i leśnego od osób
prawnych, podatku od środków transportowych od osób fizycznych i od osób prawnych;
przyjmowanie podań od podatników na odraczanie i rozkładanie na raty;
przygotowywanie kompletu dokumentów do umorzenia naleŜności pienięŜnych;
przygotowywanie decyzji w sprawach przesunięcia terminu płatności, rozłoŜenia na raty,
umorzenia
naleŜności
zobowiązań;
przeprowadzanie
rozliczeń
inkasentów;
kontrolowanie terminowości wpłat; prowadzenie windykacji zaległości zobowiązań
pienięŜnych; sporządzanie danych o skutkach udzielonych przez gminę ulg itp. Ww.
odeszła na emeryturę z dniem 1 kwietnia 2006 roku.
Krystyna KałuŜa – inspektor ds. wymiaru zobowiązań pienięŜnych – zgodnie z
zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 23 czerwca 1999 roku do
zadań ww. naleŜało m.in. prowadzenie całokształtu spraw związanych z wymiarem
wszystkich podatków od osób fizycznych i od osób prawnych; wystawianie decyzji na
poszczególne podatki; wystawianie upomnień i tytułów podatku od środków
transportowych; wydawanie decyzji w sprawach ulg inwestycyjnych, Ŝołnierskich i z
tytułu nabycia gruntów; sporządzenie zestawień w sprawie ustalenia skutków obniŜenia
górnych stawek podatków itp.
Małgorzata Okoń – podinspektor ds. księgowości podatkowej od dnia 1 marca 2006
roku – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 2 marca
2006 roku do zadań ww. naleŜy m.in. prowadzenie całokształtu spraw związanych z
ewidencją księgową zobowiązań pienięŜnych (podatku rolnego, podatku leśnego,
podatku od nieruchomości od osób fizycznych), podatków od nieruchomości, podatku
rolnego i leśnego od osób prawnych, podatku od środków transportowych od osób
fizycznych i od osób prawnych; przyjmowanie podań od podatników na odraczanie i
rozkładanie na raty; przygotowywanie kompletu dokumentów do umorzenia naleŜności
pienięŜnych; przygotowywanie decyzji w sprawach przesunięcia terminu płatności,
rozłoŜenia na raty, umorzenia naleŜności zobowiązań; przeprowadzanie rozliczeń
inkasentów; kontrolowanie terminowości wpłat; prowadzenie windykacji zaległości
zobowiązań pienięŜnych; sporządzanie danych o skutkach udzielonych przez gminę ulg
itp.
Uchwałą nr XV/83/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku Rada Gminy Sokolniki
zarządziła pobór w drodze inkasa na terenie sołectw gminy Sokolniki podatku rolnego,
leśnego i od nieruchomości oraz wyznaczyła sołtysów poszczególnych wsi jako
inkasentów podatków. Wynagrodzenie inkasentów – w świetle wskazanej uchwały
ustalone zostało w formie prowizji obliczonej wskaźnikiem procentowym od osobiście
zainkasowanych kwot. Dla sołectw: Góry, Kopaniny, Prusak, Zdzierczyzna prowizja
ustalona została w wysokości 9,5%, dla sołectw: Stary Ochędzyn, Pichlice, Ryś,
Wiktorówek – w wysokości 9,0%; dla sołectw: Gumnisko, Nowy Ochędzyn, Tyble – w
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wysokości 8,8%, dla sołectw: Sokolniki i Walichnowy – w wysokości 8,3%. Dla sołectw
Wiktorówek i Zdzierczyzna ustalono dodatkowo po 50 zł do kaŜdej raty.
Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005 – 2006 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych
tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE –
ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
94,1
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
100,0
901.735
196.677
35.205
233.005
98,7
98,3
100,6
97,1
9,2
2,0
0,4
2,4
660
2.633.174
4.000.456
132,0
81,7
86,7
27,0
41,0
Wykonanie
(w zł)
3
10.376.675
4
9.760.048
914.000
200.000
35.000
240.000
500
3.224.016
4.613.516
Procent
Wykonania
Planu
5
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Sokolnikach
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
11607.190
4
9.925.455,08
5
85,5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
100,0
949.600
152.500
38.800
268.000
825.390,27
157.947,55
38.564,36
200.137,90
86,9
103,6
99,4
74,7
8,3
1,6
0,4
2,0
1.000,00
2.180.925
3.590.825
1.030,00
1.882.356,06
3.105.426,14
103,0
86,3
86,5
19,0
31,3
Procent
Wykonani
a
Planu
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Sokolnikach
3)
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2005 – 2006 uchwalone zostały przez Radę
Gminy Sokolniki uchwałą nr XIV/72/04 z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie
uchwalenia stawek podatków i opłat lokalnych.
RóŜnice w stawkach podatku pomiędzy uchwalonymi przez Radę Gminy Sokolniki, a
górnymi stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniŜsze
zestawienie:
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przedmiot opodatkowania
2005 rok
Górna
ustawowa
stawka
podatku
Stawka
podatku
uchwalona
przez
Radę
Gminy
2006 rok
RóŜnica Górna
ustawowa
stawka
podatku
Stawka
podatku
uchwalona
przez
Radę
Gminy
RóŜnica
Grunty związane z prowadzeniem
działalności gospodarczej, bez
względu na sposób
zakwalifikowania w ewidencji
gruntów i budynków – od 1 m²
0,66
0,60
0.06
0,68
0,60
0,08
Grunty pod jeziorami, zajęte na
zbiorniki wodne retencyjne lub
elektrowni wodnych – od 1 ha
3,52
3,52
-
3,61
3,52
0,09
Grunty pozostałe, w tym zajęte na
prowadzenie odpłatnej statutowej
działalności poŜytku publicznego
przez organizacje poŜytku
publicznego – od 1 m²
0,32
0,14
0,18
0,33
0,14
0,19
Od budynków lub ich części
0,54
0,10
0,44
0,56
0,10
0,46
17,98
17,00
0,98
18,43
17,00
1,43
C/ zajętych na prowadzenie
działalności gospodarczej w
zakresie obrotu materiałem
siewnym – od 1 m²
8,37
5,00
3,37
8,58
5,00
3,58
D/ zajętych na prowadzenie
działalności gospodarczej w
zakresie udzielania świadczeń
zdrowotnych – od 1 m²
3,61
3,61
-
3,71
3,61
0,10
E/ pozostałych, w tym zajętych na
prowadzenie statutowej działalności
poŜytku publicznego przez
organizacje poŜytku publicznego
6,01
4,00
2,01
6,17
4,00
2,17
2%
2%
-
2%
2%
-
A/ mieszkalnych – od 1 m²
B/ związanych z prowadzeniem
działalności gospodarczej – od 1 m²
Od budowli – 2% ich wartości
Rada Gminy Sokolniki uchwałą nr XIV/73/04 z dnia 30 listopada 2004 roku wprowadziła
w podatku od nieruchomości inne zwolnienia niŜ ustawowe. Zwolniono z podatku:
-
budynki mieszkalne, za wyjątkiem tych budynków mieszkalnych, które są
wynajmowane, wydzierŜawiane lub oddawane odpłatnie w uŜyczenie do celów
mieszkaniowych,
-
nieruchomości lub ich części zajęte na prowadzenie działalności kulturalnej, z
wyjątkiem na prowadzenie działalności gospodarczej,
-
nieruchomości lub ich części słuŜące ochronie przeciwpoŜarowej, z wyjątkiem
zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wpływy z podatku od nieruchomości osób prawnych w 2005 roku wynosiły 718.914 zł i
stanowiły 7,37 % dochodów budŜetowych, w 2006 roku wynosiły 623.316,97 zł i
stanowiły 6,28 % dochodów budŜetowych.
Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących działalność na
terenie Gminy. W 2005 roku funkcjonowały na terenie Gminy (zgodnie z prowadzoną
ewidencją) 21 osoby prawne, a w 2006 roku 22 osoby prawne, będące płatnikami
podatku od nieruchomości.
Jako próbę do kontroli przyjęto w 2005 i w 2006 roku 100 % podatników .
Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników
numerach identyfikacyjnych. (…)1
o niŜej
wymienionych
W wyniku kontroli deklaracji podatkowych złoŜonych przez podatników objętych
kontrolą za lata 2005 – 2006 stwierdzono co następuje:(…)2.
Zastosowanie stawki właściwej dla budynków pozostałych zamiast najwyŜszej zaniŜyło
podatek z tytułu budynków za lata 2004 – 2005 na kwotę 80.067,00 zł. (…)3
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Wpływy z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem
udziału wymiaru podatku od nieruchomości w ogólnym wymiarze zobowiązania
pienięŜnego) wynosiły:
w 2005 roku – 192.851,00 zł i stanowiły 4,82% dochodów własnych i 1,98%
dochodów budŜetowych gminy.
W 2006 roku – 202.073,30 zł i stanowiły odpowiednio 6,51% i 2,04%.
Wymiar podatku od nieruchomości od osób fizycznych wynosił w 2005 roku kwotę
204.362,20 zł, przypis netto (wymiar + przypisy – odpisy) kwotę 203.595,58 zł. W 2006
roku wielkości te stanowiły odpowiednio kwotę 215.244,00 zł i kwotę 205.726,09 zł.
Podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w 2005 roku objętych było 269
podatników, a w 2006 roku –274 podatników.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od nieruchomości od osób fizycznych
za lata 2005-2006 objęto kompleksowo sołectwo Walichnowy - 71 podatników w 2005
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
3
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku (26,4 % ogółu podatników w 2005 roku) i 69 podatników w 2006 roku (25,2%
ogółu podatników w 2006 roku).
Wymiar podatku od nieruchomości od osób fizycznych w 2005 roku dla sołectwa
Walichnowy wynosił – 55.718,60 zł, przypis netto – 51.926,40 zł. W 2006 roku wielkości
te wynosiły odpowiednio: 57.591,00 zł i 56.585,00 zł
(…)4
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku od nieruchomości
2005 rok
Rodzaj decyzji
Osoby prawne
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota
objęta
decyzjami
Osoby fizyczne
Odsetki
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota
objęta
decyzjami
Odsetki
Opłata
prolongacyjna
Umorzenie
zaległości
podatkowej,
odsetek
5
17.680,86
410,70
1
402,00
71,00
Rozłożenie zapłaty
podatku na raty
-
-
-
-
-
-
-
Odroczenie terminu
płatności podatku
1
24.196,92
153,80
(opłata
prolonga
-cyjna)
2
3.017,80
61,90
87,30
Rozłożenie na raty
zaległości
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
Odroczenie zapłaty
zaległości
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
2006 rok
Rodzaj decyzji
Osoby prawne
Osoby fizyczne
4
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota
objęta
decyzjami
Odsetki
Ilość
wydanyc
h decyzji
Kwota
objęta
decyzjami
Odsetki
Opłata
prolongacyjna
Umorzenie
zaległości
podatkowej,
odsetek
6
79.208,40
14.822,50
5
11.087,40 2.514,00
(w tym:
rolny
561,49)
-
podatku na raty
-
-
-
-
-
-
-
Odroczenie terminu
płatności podatku
-
-
-
-
-
-
-
zaległości
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
Odroczenie zapłaty
zaległości
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
Kontroli poddano 100% decyzji w sprawach umorzeń i odroczeń, wydanych w latach
2005 – 2006 dla podatników podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od osób
prawnych.
Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą (osoby fizyczne) zawiera załącznik nr 16. do
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe decyzje objęte kontrolą (dotyczące osób fizycznych)
wydawane były przez Wójta Gminy. W decyzjach kaŜdorazowo uzasadniano faktyczne i
prawne przesłanki wydanej decyzji. Decyzje wydawane były na wnioski podatników
umotywowane trudną sytuacją finansową spowodowaną m.in. niskimi plonami,
chorobami, padnięciem zwierząt, utratą pracy, małą ilością usług wykonywanych w I
półroczu itp. Wydanie decyzji poprzedzone były przeprowadzeniem postępowania
wyjaśniającego dokumentującego sytuację finansową podatnika /protokół o stanie
majątkowym podatnika, zaświadczenia o stanie zdrowia, karty leczenia szpitalnego itp./.
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje w sprawach umorzeń i odroczeń
dotyczące osób prawnych:
Decyzja nr 3120/1/05 z dnia 18 stycznia 2005 roku w sprawie prolongaty I raty
podatku od nieruchomości za miesiąc styczeń 2005 roku w wysokości 24.196,92 zł do
dnia 15 lutego 2005 roku wydana na wniosek podatnika z dnia 17 stycznia 2005 roku..
Pobrano opłatę prolongacyjną w kwocie 153,80 zł. Do wniosku nie dołączono
informacji o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie
trzech kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie
pomocy.
Decyzja nr 3112/1/05 z dnia 3 czerwca 2005 roku w sprawie umorzenia odsetek
od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości za I kwartał 2005 roku na kwotę
117,80 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” – wydana na wniosek podatnika
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z dnia 4 maja 2005 roku. Do wniosku dołączono informację o pomocy publicznej
otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień
złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy.
Decyzja nr 3110/03/05 z dnia 1 grudnia 2005 roku w sprawie umorzenia odsetek
od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości za II i III kwartał na kwotę 166,80
zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” – wydana na wniosek podatnika z dnia
21 października 2005 roku. Do wniosku nie dołączono informacji o pomocy
publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat
poprzedzających dzień złoŜenia wniosku o udzielenie pomocy.
Decyzja nr 3110/04/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku w sprawie umorzenia
odsetek od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości za I i II kwartał na kwotę
44,60 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001”- wydana na wniosek podatnika z
dnia 19 grudnia 2005 roku.. Do wniosku nie dołączono informacji o pomocy
Decyzja nr 3110/07/06 z dnia 1 września 2006 roku w sprawie umorzenia
odsetek od nieterminowych wpłat podatku od nieruchomości za IV kwartał 2005 roku na
kwotę 1.432,00 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” – wydana na wniosek
podatnika z dnia 8 sierpnia 2006 roku. Do wniosku dołączono informacje o pomocy
Decyzja nr 3110/01/05 z dnia 30 września 2005 roku w sprawie umorzenia
zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 4.999,96 zł wraz z naleŜnymi
odsetkami w wysokości 81,50 zł – wydana na wniosek podatnika z dnia 31 sierpnia
2005 roku o umorzenie podatku od nieruchomości za okres od czerwca do sierpnia 2005
roku wraz z odsetkami. Do wniosku dołączono informację o pomocy publicznej
otrzymanej przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień
Decyzja nr 3110/02/05 z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie umorzenia
zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 12.680,90 zł podatnikowi o nr
identyfikacyjnym „220001” – wydana na wniosek podatnika z dnia 21 września 2005
roku. Do wniosku nie dołączono informacji o pomocy publicznej otrzymanej
przez przedsiębiorcę w okresie trzech kolejnych lat poprzedzających dzień
Decyzja nr 3110/1/06 z dnia 21 lutego 2006 roku w sprawie częściowego
umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości za miesiąc grudzień 2005 roku w
kwocie 2.208,40 zł i w całości odsetki na kwotę 30,50 zł podatnikowi o nr
identyfikacyjnym „160001” – wydana na wniosek podatnika z dnia 04 stycznia 2006
roku. Podatnik nie załączył do wniosku informacji o otrzymanej pomocy z
innych źródeł (…)5.
zaległości w podatku od nieruchomości za 2006 rok w kwocie 8.000,00 zł wraz z
odsetkami w wysokości 458,00 zł (razem 8.458,00 zł) oraz umorzenia odsetek od
5
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 9.224,00 zł podatnikowi o nr
identyfikacyjnym „220001” – wydana na wniosek podatnika z dnia 19 grudnia 2006
roku. Podatnik załączył do wniosku informację o otrzymanej pomocy z innych źródeł,.
Organ podatkowy uznał, Ŝe dochodzenie zadłuŜenia mogłoby podwaŜyć podstawy
funkcjonowania zakładu.
Decyzja nr 3110/10/06 z dnia 5 grudnia 2006 roku w sprawie umorzenia odsetek
od zaległości w podatku od nieruchomości (VIII rata za 2006 rok) w kwocie 53,00 zł
podatnikowi o nr identyfikacyjnym „307001” - wydana na wniosek podatnika z dnia 27
listopada 2006 roku. Podatnik załączył do wniosku informację o otrzymanej pomocy z
innych źródeł Organ podatkowy uznał, Ŝe zachodzi przesłanka interesu publicznego
jakim jest utrzymanie istniejących miejsc pracy.
Decyzja nr 3110/09/06 z dnia 8 listopada 2006 roku w sprawie umorzenia
zaległości w podatku od nieruchomości za 2006 rok w kwocie 69.000 zł oraz odsetki w
kwocie 932,00 zł podatnikowi o nr identyfikacyjnym „250001” (Zakłady Mięsne
Walichnowy). Wniosek podatnika z dnia 26 października 2006 roku. Podatnik nie
załączył do wniosku informacji o otrzymanej pomocy publicznej. Organ
podatkowy w uzasadnieniu umorzenia zaległości stwierdził, Ŝe w tej sprawie
zachodzą przesłanki określone w art. 67 § 1 (uchylony z dniem 1 września
2005 roku) Ordynacji podatkowej i wobec faktu, Ŝe dochodzenie zadłuŜenia
mogłoby podwaŜyć podstawy funkcjonowania zakładu postanowił jak w
sentencji. Organ podatkowy wniosek podatnika uwzględnił w całości, a pozostałą
zaległość zobowiązał wpłacić w terminie do 15 listopada 2006 roku.
odsetek od zaległości w podatku od nieruchomości za 2006 rok w kwocie 2.693,00 zł
(702,91 euro) podatnikowi o nr identyfikacyjnym „250001” (Zakłady Mięsne
Walichnowy). Wniosek podatnika z dnia 20 grudnia 2006 roku. Podatnik nie załączył
do wniosku informacji o otrzymanej pomocy z innych źródeł. Organ podatkowy
uznał, Ŝe zachodzi przesłanka interesu publicznego, jakim jest fakt utrzymania miejsc
pracy.
Wójt Gminy Sokolniki decyzjami wydanymi w dniu 8 listopada 2006 roku oraz
w dniu 29 grudnia 2006 roku umorzył podatnikowi o nr identyfikacyjnym
„250001”
(Zakłady
Mięsne
Walichnowy)
zaległości
w
podatku
od
nieruchomości za 2006 rok w kwocie 69.000 zł oraz odsetki w kwocie 3.625,00
zł.
(…)6
Kserokopie: decyzji Wójta Gminy Sokolniki: Fn. 3110/04/06 z dnia 22 września 2006 roku, Fn
3110/09/06 z dnia 8 listopada 2006 roku wraz z wnioskiem ZM „Marko-Walichnowy”, Fn
3110/12/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku wraz z wnioskiem ZM „Marko-Walichnowy” stanowią
załącznik nr 17 do protokółu kontroli
Podatek rolny
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia
2001 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 143 poz. 1614) Gmina Sokolniki
zaliczona jest do I okręgu podatkowego.
Stawki podatku rolnego w kontrolowanym okresie wynosiły:
6
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania
podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia
dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
•
za 2005 rok – 90,00 zł od 1 ha przeliczeniowego i 180 zł od 1 ha fizycznego
uŜytków rolnych o powierzchni poniŜej 1 ha. (średnia cena 1 q Ŝyta za pierwsze 3
kwartały roku poprzedzającego według Komunikatu Prezesa GUS – 37,67 zł,
cena 1q Ŝyta przyjęta przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr XIV/71/04 z dnia
30 listopada 2004 roku – 36,00 zł)
•
za 2006 – 69,70 zł od 1 ha przeliczeniowego i 139,40 zł od 1 ha fizycznego
uŜytków rolnych o powierzchni poniŜej 1 ha. (przyjęta do ustalenia stawki
podatku średnia cena 1 q Ŝyta za pierwsze 3 kwartały roku poprzedzającego
według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 20 października 2005 roku – 27,88 zł –
MP nr 62.poz. 867)
Podatek rolny od osób fizycznych
Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem udziału
wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania pienięŜnego) wynosiły:
w 2005 roku – 193.645,00 zł i stanowiły 4,84% dochodów własnych i 1,98%
dochodów budŜetowych gminy.
W 2006 roku – 155.625,10 zł i stanowiły odpowiednio 5,01% i 1,57%.
Wymiar podatku rolnego (po ulgach) wynosił w 2005 roku kwotę 197.529,20 zł, przypis
netto (wymiar + przypisy – odpisy) kwotę 195.860,43 zł. W 2006 roku wielkości te
stanowiły odpowiednio kwotę 152.829,00 zł i kwotę 149.344,21 zł.
Podatkiem rolnym w 2005 roku objętych było 1.330 podatników, a w 2006 roku – 1.350
podatników.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata
2005-2006 objęto kompleksowo sołectwo Walichnowy - 288 podatników w 2005 roku
(21.6 % ogółu podatników w 2005 roku) i 289 podatników w 2006 roku (% 21,3%
ogółu podatników w 2006 roku).
Wymiar podatku rolnego dla kontrolowanego sołectwa Walichnowy w 2005 roku wynosił
47.264,30 zł, przypis netto – 47.077,62 zł. W 2006 roku wielkości te wynosiły
odpowiednio: 57.591,00 zł i 56.585,00 zł
Ustalenia kontroli
Z ewidencji podatkowej wynikało, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów
zostały prawidłowo udokumentowane,
Przeliczenia hektarów fizycznych na hektary przeliczeniowe dokonano według
prawidłowych wskaźników, określonych dla poszczególnych klas gruntów i okręgów
podatkowych. Przeliczenia dokonano metodą komputerową .
NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony według prawidłowych stawek.
Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego dla podatników mających miejsce
zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają za pokwitowaniem sołtysi, pozostali
otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru).
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…)7
Stwierdzono, Ŝe pobór łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i
podatku leśnego odbywał się przez sołtysów. Z sołtysami – inkasentami nie były
zawierane umowy w sprawie poboru podatków. Wszyscy sołtysi złoŜyli w dniu 13 maja
2003 roku oświadczenia o ponoszeniu odpowiedzialności materialnej za zebraną
gotówkę w drodze inkasa.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów sołectwa Walichnowy,
Sokolniki, Pichlice. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw
zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od
nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 224.482,30 zł (…)8.
Wpłaty zainkasowanych kwot podatków przez sołtysów z ww. sołectw dokonywane były
terminowo.
Wypłat wynagrodzenia inkasentom dokonano w prawidłowej wysokości:
W badanym sołectwie Walichnowy część podatników, zarówno w 2005 roku,
jak i w 2006 roku regulowało nieterminowo niektóre raty łącznego
zobowiązania pienięŜnego. Z tytułu nieterminowych wpłat organ podatkowy na
ogół pobierał odsetki za zwłokę w zapłacie (w 2005 roku łącznie na kwotę
1.052,70 zł, w 2006 roku na kwotę 2.067,0 zł). Od dnia 1 września 2005 roku
odsetek za zwłokę nie naliczano, jeŜeli ich wysokość nie przekraczała
trzykrotności wysokości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za
polecenie przesyłki poleconej.
Przypadki nie pobrania odsetek lub pobrania w niewłaściwej wysokości dotyczyły niŜej
wymienionych podatników: (…)9
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
2005 rok
Ilość
decyzji
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
6
-
25
Kwota
ulgi lub zwolnienia
475,30
Zaległości 2.857,00 zł
(w tym: podatek leśny
29,25 zł, podatek od
nieruchomości 148,00
zł), odsetki 704,20 zł
7
8
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
9
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
-
-
-
-
2006 rok
Ilość
decyzji
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
6
23
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
250,80
Zaległości 2.694,30 zł
(w tym: podatek leśny
51,00 zł), odsetki
1.258,00 zł
-
Kontroli poddano 100% decyzji w sprawach umorzeń, wydanych w latach 2005 – 2006
Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą zawiera załącznik nr 16 do protokółu kontroli.
Kontrolujące stwierdziły, Ŝe decyzje objęte kontrolą wydawane były przez Wójta Gminy.
W decyzjach kaŜdorazowo uzasadniano faktyczne i prawne przesłanki wydanej decyzji.
Decyzje wydawane były na wnioski podatników umotywowane trudną sytuacją
finansową spowodowaną m.in. niskimi plonami z powodu gradobicia lub suszy,
chorobami, padnięciem zwierząt, utratą pracy itp. Wydanie decyzji poprzedzone były
przeprowadzeniem postępowania wyjaśniającego dokumentującego sytuację finansową
podatnika /protokół o stanie majątkowym podatnika, zaświadczenia o stanie zdrowia,
karty leczenia szpitalnego itp./.
Kontrolujący nie wnieśli uwag do sposobu dokumentowania i uzasadniania
decyzji w sprawach umorzeń płatności podatku rolnego, poza jednym niŜej
wymienionym przypadkiem:
-
Decyzja Fn.3111/02/06 z dnia 10 kwietnia 2006 roku w sprawie umorzenia
zaległości w podatku rolnym za 2005 rok w kwocie 567,80 zł i odsetek w kwocie
74,00 zł. (…)10
Ulgi z tytułu nabycia gruntu
Kontroli poddano 100% ulg, udzielonych na podstawie niŜej wymienionych decyzji:
Decyzja nr 3111/01/05 z dnia 31 stycznia 2005 roku - zwolniono grunty o pow.
3,22 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa
rolnego aktem notarialnym Rep A 8069/04 z dnia 15 grudnia 2004 roku na okres od 1
stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2009 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 grudnia 2005
roku.
Decyzja nr 3111/02/05 z dnia 31 stycznia 2005 roku - zwolniono grunty o pow.
10
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rolnego aktem notarialnym Rep A 6999/04 z dnia 03 listopada 2004 roku na okres od 1
stycznia 2005 roku do 30 listopada 2009 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 grudnia
2005 roku.
Decyzja nr 3111/03/05 z dnia 09 lutego 2005 roku - zwolniono grunty o pow.
rolnego aktem notarialnym Rep A 86/05 z dnia 10 stycznia 2005 roku na okres od 1
lutego 2005 roku do 31 stycznia 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 10 stycznia 2005
roku.
Decyzja nr 3111/04/05 z dnia 26 sierpnia 2005 roku - zwolniono grunty o pow.
rolnego aktem notarialnym Rep A 4008/05 z dnia 20 lipca 2005 roku na okres od 1
sierpnia 2005 roku do 31 lipca 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 27 lipca 2005 roku.
Decyzja nr 3111/05/05 z dnia 27 października 2005 roku - zwolniono grunty o
pow. 3,0015 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego
gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 5226/05 z dnia 28 września 2005 roku
na okres od 1 października 2005 roku do 30 września 2010 roku. Wniosek podatnika z
gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 5449/05 z dnia 6 października 2005
roku na okres od 1 listopada 2005 roku do 31 października 2010 roku. Wniosek
podatnika z dnia 28 października 2005 roku.
Decyzja nr 3111/01/06 z dnia 25 kwietnia 2006 roku - zwolniono grunty o pow.
1,82 ha fizycznych nabyte przez podatnika na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego
aktem notarialnym Rep A 1154/06 z dnia 06 marca 2006 roku na okres od 1 kwietnia
2006 roku do 31 marca 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 31 marca 2006 roku.
Decyzja nr 3111/02/06 z dnia 08 czerwca 2006 roku - zwolniono grunty o pow.
rolnego aktem notarialnym Rep A 1700/06 z dnia 30 marca 2006 roku na okres od 1
czerwca 2006 roku do 31 marca 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 16 maja 2006
roku.
Decyzja nr 3111/03/06 z dnia 20 lipca 2006 roku - zwolniono grunty o pow. 3,23
ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa
rolnego aktem notarialnym Rep A 2442/06 z dnia 16 maja 2006 roku na okres od 1
lipca 2006 roku do 31 maja 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 czerwca 2006
roku.
gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4340/06 z dnia 31 sierpnia 2006 roku
na okres od 1 października 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku. Wniosek podatnika z
gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4624/06 z dnia 13 września 2006 roku
na okres od 1 października 2006 roku do 30 września 2011 roku. Wniosek podatnika z
Decyzja nr 3111/06/06 z dnia 04 grudnia 2006 roku - zwolniono grunty o pow.
1,9938 ha fizycznych nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego
gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep A 4296/06 z dnia 29 sierpnia 2006 roku
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na okres od 1 grudnia 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku. Wniosek podatnika z dnia 08
listopada 2006 roku.
Ww. ulg udzielono zgodnie z przepisami zawartymi w art. 12 ust.3 oraz art. 13
d ust.3, w zw. z art. 13 d ust.1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku
rolnym (tekst jednolity z 1993 roku Dz. U. nr 94 poz. 431 z późn. zm.).
Ulgi Ŝołnierskie
W kontrolowanym okresie (2005 – 2006) nie wydawano decyzji w sprawie ulgi
Ŝołnierskiej..
Ulgi inwestycyjne
W kontrolowanym okresie (2005 – 2006) nie wydawano decyzji o udzieleniu ulgi
inwestycyjnej.
Podatek od środków transportowych
Zgodnie z danymi zawartymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów
budŜetowych za lata 2005 - 2006, wysokość zaplanowanych i wykonanych kwot podatku
od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych w tym okresie przedstawiała
się następująco:
2005 rok:
Rozdział 75615 § 0340 - plan 115.000,00 zł, (co stanowi 12,99% ogółem
zaplanowanych dochodów podatkowych od osób prawnych), wykonanie 114.121,00 zł
(co stanowi 13,08% ogółem zrealizowanych dochodów podatkowych od osób prawnych)
(co stanowi 22,26% ogółem zrealizowanych dochodów podatkowych od osób
prawnych).
2006 rok:
zaplanowanych dochodów podatkowych od osób prawnych), wykonanie 82.520,00 zł (co
stanowi 11,07% ogółem zrealizowanych dochodów podatkowych od osób prawnych)
(co stanowi 20,20% ogółem zrealizowanych dochodów podatkowych od osób prawnych)
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2005 – 2006 rok określone zostały
na podstawie uchwał Rady Gminy w Sokolnikach:
–
uchwała nr III/7/2002 z dnia 17 grudnia 2002 roku w sprawie określenia stawek
podatku od środków transportowych na 2003 rok,
–
uchwała nr XXII/137/05 z dnia 6 grudnia 2005 roku w sprawie stawek podatku od
środków transportowych.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwolnienia w podatku od środków transportowych na 2005 i 2006 rok określała uchwała
Rady Gminy Sokolniki nr XIV/73/04 z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie zwolnień w
podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z § 2 ww. uchwały, zwolniono z podatku od
środków transportowych:
-
samochody słuŜące ochronie przeciwpoŜarowej
autobusy do przewozu dzieci szkolnych.
Ewidencja podatku od środków transportowych prowadzona była ręcznie. Organ
podatkowy weryfikował informacje zawarte w składanych przez podatników deklaracjach
z danymi otrzymywanymi, co miesiąc z Wydziału Komunikacji i Dróg Starostwa
Powiatowego w Wieruszowie, zawierającymi informacje na temat zarejestrowania, bądź
wyrejestrowania pojazdów podlegających opodatkowaniu.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób
fizycznych za rok 2005 i 2006 objęto środki transportowe wszystkich podatników
składających deklaracje podatkowe. W 2005 roku było to 43 podatników posiadających
w sumie 104 środki transportowe, natomiast w 2006 roku opodatkowano 42 podatników
dysponujących 97 pojazdami.
Szczegółowe dane o środkach transportowych objętych opodatkowaniem w latach 2005
– 2006 zadeklarowanych stawkach podatku i stawkach podatku uchwalonych przez Radę
Gminy przedstawia załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Biorąc pod uwagę testy dotyczące podatku od środków transportowych, załączone do
protokołu kontroli oraz dokumentację dotyczącą deklaracji składanych na podatek od
środków transportowych, stwierdzono co następuje:
W toku kontroli ustalono, Ŝe w badanym okresie nie odnotowywano na
złoŜonych deklaracjach podatkowych terminu ich wpływu do organu
podatkowego. UniemoŜliwiło to kontrolującym ustalenie czy podatnicy składali
deklaracje w terminie określonym w art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia
1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych ( Dz. U. 2002 r. Nr 9 poz. 84 z
późn. zm. ). (…)11
W przypadku braku złoŜenia deklaracji organ podatkowy podejmował czynności w
formie wysyłanych wezwań do poszczególnych podatników, w celu jej wyegzekwowania.
Wystąpiły jednak przypadki nie złoŜenia deklaracji (korekt) w związku
z zaistnieniem zmian w dysponowaniu środkami transportu w trakcie roku.
(…)12
Tym samym zostały naruszone przepisy art. 9 ust. 6 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 12
stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych ( Dz. U. 2002 r. Nr 9 poz.
84 z późn. zm. ), który określa, iŜ podmioty na których ciąŜy obowiązek
podatkowy są obowiązane składać, w terminie do dnia 15 lutego właściwemu
11
12
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
organowi podatkowemu, deklaracje na podatek od środków transportowych na
dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru.
JeŜeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu, wówczas deklaracja
powinna być złoŜona w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności
uzasadniających powstanie tego obowiązku. NaleŜy równieŜ odpowiednio
skorygować deklaracje w razie zaistnienia okoliczności mających wpływ na
powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego, lub zmianę miejsca
zamieszkania, lub siedziby – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia tych
okoliczności. RównieŜ ze strony organu podatkowego nie wypełniono
obowiązku wynikającego z art. 274a §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja Podatkowa (tekst jednolity z 2005 roku Dz.U nr 8 poz. 60 z późn.
zm.), który wskazuje, Ŝe organ podatkowy mógł zaŜądać złoŜenia wyjaśnień w
sprawie przyczyn braku złoŜenia deklaracji podatkowej lub wezwać do jej
złoŜenia, jeŜeli deklaracja nie została złoŜona mimo takiego obowiązku.
Wpłaty podatku od wyŜej wymienionych środków transportowych wg kart kontowych
dokonano w prawidłowych kwotach.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W badanym okresie podatkiem od środków transportowych od osób prawnych
opodatkowano 4 podatników posiadających w 2005 roku 93 pojazdy, a w 2006 roku 89
pojazdów.
Zestawienie pojazdów objętych kontrolą wraz ze szczegółowymi informacjami o pojazdach,
wysokości podatku według deklaracji podatkowych oraz naleŜnych kwotach podatku od tych
pojazdów w latach 2005 –2006 według uchwał Rady Gminy zawiera załącznik nr 19 do protokołu
kontroli.
W wyniku przeprowadzonej kontroli i wypełnienia testów załączonych do protokołu
kontroli dotyczących podatku od środków transportowych, kontrolujący stwierdzili co
następuje:
Podobnie jak przy opodatkowaniu osób fizycznych podatkiem od środków
transportowych, nie odnotowywano na złoŜonych deklaracjach terminu ich
wpływu do organu podatkowego. Tym samym naruszono wspomniany juŜ
przepis § 6 ust. 11 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia
1999 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków
międzygminnych.
Kontrolujący stwierdzili brak złoŜenia deklaracji (korekt) przez podatników –
właścicieli niŜej wymienionych środków transportowych: (…)13
W związku z niedopełnionym obowiązkiem podatkowym ww. podatników,
zostały naruszone przepisy art. 9 ust. 6 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 12 stycznia
13
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Nie wypełniono takŜe dyspozycji
art. 274a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa. (…)14
Kontrolujący ustalili, iŜ w stosunku do pojazdów zwolnionych w 2005
i 2006 roku z podatku od środków transportowych na podstawie uchwały Rady
Gminy Sokolniki nr XIV/73/04 z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie
zwolnień w podatkach i opłatach lokalnych, podatnicy nie złoŜyli stosownych
deklaracji wraz z adnotacją o zwolnieniu (§ 2 wskazanej uchwały - dotyczy
autobusów słuŜących do przewozu dzieci szkolnych). Tym samym został
naruszony obowiązek wynikający z art. 9 ust. 6 ustawy o podatkach i opłatach
lokalnych.
W wyniku przeprowadzanej kontroli, w dniu 21 marca 2007 roku złoŜono do
organu podatkowego deklaracje, o których mowa wyŜej.
Stwierdzono brak zgodności wysokości stawek podatków z deklaracji
złoŜonych przez podatników w 2005 roku, ze stawkami uchwalonymi przez
Radę Gminy.
Wykaz środków transportowych
obrazuje poniŜsza tabela:
(…)15
opodatkowanych
nieprawidłową
stawką
podatku
W końcowej analizie powyŜszych danych liczbowych stwierdzono, iŜ róŜnica stawek
ukazanych w deklaracjach podatkowych, a uchwalonych uchwalą Rady Gminy stanowiła
kwotę 1.400,00 zł – w sytuacji kiedy stawki w deklaracjach były niŜsze od tych w
uchwale i 541,07 zł kiedy stawki w deklaracjach były wyŜsze od stawek wskazanych
uchwałą.
W przypadkach ukazanych w powyŜszej tabeli nastąpiło naruszenie art. 272
Ordynacji podatkowej, który stanowi m.in., Ŝe organy podatkowe pierwszej
instancji dokonują czynności sprawdzających, mających na celu sprawdzenie
formalnej poprawności deklaracji oraz ustalenie stanu faktycznego w zakresie
niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np.
umorzenia zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Rodzaj decyzji
Osoby prawne
Osoby fizyczne
14
15
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota
objęta
decyzjami
Odsetki
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota
objęta
decyzjami
Odsetki
Opłata
prolongacyjna
2.530,00 6.071,00
-
Umorzenie
zaległości
podatkowej,
odsetek
2
9.882,34
5.194,70
14
podatku na raty
-
-
-
-
-
-
-
Odroczenie terminu
płatności podatku
1
31.786,50
Prolongata
299,60 zł
-
-
-
-
zaległości
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
Odroczenie zapłaty
zaległości
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
Odsetki
Opłata
prolongacyjna
5.722,00 3.418,00
-
2006 rok
Osoby prawne
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota
objęta
decyzjami
Osoby fizyczne
Odsetki
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota
objęta
decyzjami
Umorzenie
zaległości
podatkowej,
odsetek
2
1.320,00
1.051,00
3
podatku na raty
-
-
-
-
-
-
-
Odroczenie terminu
płatności podatku
-
-
-
-
-
-
-
zaległości
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
Odroczenie zapłaty
zaległości
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W celu skontrolowania prawidłowości udokumentowania wydanych decyzji w sprawie
umorzenia zaległości podatkowych, szczegółowo sprawdzono 6 decyzji największych
kwotowo, wydanych w okresie 2005 – 2006 roku:
–
3 decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowych na kwotę 14.772,90 zł i
odsetek na kwotę 9.563,60 zł,
–
3 decyzje w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowych w kwocie 5.600,3
Biorąc pod uwagę rejestr umorzeń oraz wszystkie decyzje w zakresie udzielonych ulg w
podatkach przez organu podatkowy, skontrolowano 27,27 % ogółu decyzji w sprawach
ulg, umorzeń, odroczeń podatku od środków transportowych wydanych w latach 2005 –
2006.
Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą zawiera załącznik nr 20 do protokółu kontroli.
Opierając się na testach załączonych do protokołu kontroli oraz obowiązujących
przepisach prawa w zakresie umarzania zaległości podatkowych kontrolujący ustalili:
Wszystkie sprawy z wniosków podatników, dotyczących umorzenia zaległości i odsetek
załatwione zostały w drodze decyzji,
Decyzje objęte kontrolą wydawane były przez Wójta Gminy,
Stwierdzono nieprawidłowości
mianowicie (…)16
w
zakresie
dokumentowania
złoŜonych
wniosków,
W przedłoŜonych do kontroli dokumentach, w odniesieniu do wskazanych
decyzji brak było dokumentów potwierdzających złą sytuację finansową
podatnika. Zgodnie z art.122 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja
Podatkowa organ podatkowy zobowiązany jest podjąć wszelkie niezbędne
działania w celu dokładnego wyjaśnienia sprawy. Stosownie natomiast do art.
187 § 1 ustawy – organ podatkowy zobowiązany jest zebrać i w sposób
wyczerpujący
rozpatrzyć
cały
materiał
dowodowy.
Przeprowadzone
postępowanie dowodowe ma na celu ustalenie, czy istnieją ustawowo
określone przesłanki podjęcia określonego rozstrzygnięcia. W konsekwencji w
ww. decyzjach brak było uzasadnienia faktycznego, wymaganego przez art.
210 § 1 pkt 6 ustawy Ordynacja Podatkowa, które winno zawierać: wskazanie
faktów, które organ podatkowy uznał za udowodnione, dowodów którym dał
wiarę oraz przyczyn dla których innym dowodom odmówił wiarygodności (art.
210 § 4 ustawy).
6)
Opłata targowa
Wpływy z opłaty targowej wynosiły:
W 2005 roku – plan –
500,00 zł, wykonanie –
660,00 zł
16
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku –plan – 1.000,00 zł, wykonanie – 1.030,00 zł
Dla okresu objętego kontrolą (2005 – 2006) obowiązywały stawki opłaty targowej
uchwalone na czas nieokreślony przez Radę Gminy w Sokolnikach uchwałą nr IX/49/03
z dnia 15 grudnia 2003 roku w sprawie ustalenia płaty targowej.
Rada Gminy w Sokolnikach zarządziła pobór opłaty targowej w drodze inkasa przez
inkasenta Rafała Biskupskiego i upowaŜnionych sołtysów. Wynagrodzenie za inkaso –
zostało ustalone w wysokości 20% zainkasowanych kwot. Według wyjaśnienia Skarbnik
Gminy Marii Werbickiej pobór opłaty targowej odbywa się sporadycznie przy cmentarzu
przy okazji Święta Zmarłych, czy odpustów kościelnych.
7)
Opłata skarbowa
Wpływy z opłaty skarbowej wynosiły:
W 2005 roku – plan – 25.000,00 zł, wykonanie – 18.168,00 zł
W 2006 roku – plan – 25.000,00 zł, wykonanie – 18.787,61 zł
Kontroli pod kątem prawidłowości pobranej opłaty skarbowej poddano wyrywkowo
decyzje o warunkach zabudowy i wnioski o wydanie tych decyzji, wnioski o wydanie
zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych, wnioski i zezwolenia na usunięcie drzew i
krzewów, wnioski o wydanie odpisu skróconego i zupełnego aktu urodzenia, zgonu i
małŜeństwa, wnioski o odroczenie terminów płatności podatku od środków
transportowych i podatku od nieruchomości, wnioski o umorzenie zaległości wraz z
odsetkami w podatku od środków transportowych, w podatku od nieruchomości oraz w
łącznym zobowiązaniu pienięŜnym.
Kwota pobranej opłaty skarbowej na podstawie dokumentów objętych kontrolą (396
pozycji) – 4.024,5 zł, stanowi 10,89% wpływów z tytułu opłaty skarbowej w
kontrolowanym okresie 2005 – 2006 roku.
Szczegółowe zestawienie poddanych kontroli przedmiotów opłaty skarbowej oraz kwoty pobranej
opłaty zawiera załącznik nr 21 do protokółu kontroli.
Ustalenia kontroli
W przypadku sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej, obejmujących: wnioski i
załączniki dotyczące wydania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
przeznaczonych do spoŜycia stwierdzono nie pobranie w trzech przypadkach
naleŜnej opłaty skarbowej od dziewięciu załączników (po 0,50 zł) łącznie na
kwotę 4,50 zł,
W przypadku sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej, obejmujących wnioski i
zezwolenia na usunięcie drzew lub krzewów stwierdzono w jednym przypadku nie
pobranie opłaty skarbowej od wniosku (5,00 zł) i od zezwolenia (20,00 zł)
łącznie na kwotę 25,00 zł oraz jeden przypadek pobrania mniejszej opłaty
skarbowej od zezwolenia (pobrano 11,00 zł, zamiast 20,00 zł),
W przypadku wniosków o wydanie odpisu skróconego i zupełnego aktu stanu cywilnego
stwierdzono:
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
jeden przypadek pobrania naleŜnej opłaty skarbowej w mniejszej kwocie
(pobrano 15,00 zł, zamiast 20,00 zł – odpis skrócony aktu małŜeństwa wraz
z wnioskiem),
–
jeden przypadek pobrania opłaty skarbowej w większej kwocie (pobrano
35,00 zł, zamiast 20,00 zł – odpis skrócony aktu zgonu wraz z wnioskiem),
W przypadku wniosków podatników w sprawach ulg w zapłacie podatku od
nieruchomości, podatku rolnego, podatku od środków transportowych i w łącznym
zobowiązaniu pienięŜnym, kontrolujący stwierdzili uchybienia dot. poboru opłaty
skarbowej w odniesieniu do niŜej wymienionych wniosków i decyzji wydanych na ich
podstawie:
-
od dwóch wniosków podatników w sprawie odroczenia terminu płatności podatku od
nieruchomości wraz z odsetkami i opłatą prolongacyjną (Decyzja: Fn. 3125/01/05 z
dnia 31 maja 2005 roku i Fn. 3125/02/05 z dnia 28 września 2005 roku) nie
pobrano naleŜnej opłaty skarbowej w wysokości 5,00 zł (Łącznie na kwotę
10,00 zł),
-
od 74 wniosków podatników o umorzenie zaległości i odsetek w podatku od
nieruchomości, podatku rolnym, podatku od środków transportowych oraz w
łącznym zobowiązaniu pienięŜnym (wszystkie decyzje o umorzeniu zaległości
podatkowych wraz z odsetkami wydane na podstawie wniosków wymienionych w
załączniku nr ... do protokołu kontroli stanowiących próbę) pobrano nienaleŜnie
opłatę skarbową w wysokości 5,00 zł (Łącznie na kwotę 370,00 zł).
W powyŜszych przypadkach nastąpiło naruszenie przepisów ustawy z dnia 9
września 2000 roku opłacie skarbowej (tekst jednolity. Dz. U. z 2004 roku nr
253 poz. 2532 z późn. zm.). Zgodnie z załącznikiem do ww. ustawy
zawierającym szczegółowy wykaz przedmiotów opłaty skarbowej, stawki oraz
zwolnienia:
–
podania i załączniki do podań podlegają opłacie skarbowej w wysokości
5,00 zł od podania i 0,50 zł od załącznika (Część I tabeli ”Podania i
załączniki do podań”),
–
zezwolenia wydawane na usunięcie drzew lub krzewów osobom fizycznym
na cele niezwiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej podlegają
opłacie skarbowej w wysokości 20,00 zł (Część IV tabeli ”Zezwolenia”),
–
od sporządzenia odpisu skróconego aktu stanu cywilnego pobierana jest
opłata skarbowa w wysokości 15,00 zł (Część III tabeli ”Zaświadczenia”),
–
zwolnione z opłaty skarbowej są podania i załączniki do podań w sprawach
zwrotu lub umorzenia naleŜności celnych oraz naleŜności, do których mają
zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej (Część I tabeli ”Podania i
załączniki do podań” pkt. 14),
–
zwolnione z opłat są takŜe podania o odroczenie terminu płatności
podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości na okres do 6 miesięcy
(Część I tabeli „Podania i załączniki do podań” pkt. 22),
8)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Łączne zobowiązanie pienięŜne (w tym: podatek rolny, leśny, od
nieruchomości), podatek rolny, podatek leśny, podatek od nieruchomości.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W badanym sołectwie Walichnowy zaległości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym na
dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiły 18.922,65 zł i dotyczyły 21 podatników, a na dzień
31 grudnia 2006 roku – 27.717,05 zł (w tym: zaległości z lat ubiegłych - i dotyczyły 50
podatników. Z liczby 21 dłuŜników zalegających z zapłatą na dzień 31 grudnia 2005
roku - 5 podatników miało zadłuŜenie od 0,17 zł do 9,70 zł, 4 podatników zadłuŜenie od
10,00 zł do 30,00 zł, 2 podatników zadłuŜenie od 50,00 zł do 100,00 zł, 2 podatników
zadłuŜenie od 100,00 zł do 200,00 zł, 4 podatników zadłuŜenie od 500,00 do 1.000,00
zł, 2 podatników zadłuŜenie od 1.000 zł do 2.000 zł, 1 podatnik zadłuŜenie powyŜej
4.000,00 zł i 1 podatnik powyŜej .7.000,00 zł.
Z liczby 50 podatników zalegających z zapłatą podatku na dzień 31 grudnia 2006 roku –
8 podatników posiadało zaległość od 0,50 zł do 10,00 zł, 15 podatników – zaległość w
granicach od 11,00 zł do 50,00 zł, 5 podatników w granicach od 51,00 zł do 100,00 zł, 8
podatników w granicach od 101,00 zł do 200,00 zł, 5 podatników w granicach od 201,00
zł do 500,00 zł, 4 podatników w granicach od 501,00 zł do 1.000,00 zł, 2 podatników
zadłuŜenie w granicach od 1.001,00 zł do 1.300,00 zł, 1 podatnik zadłuŜenie w
granicach od 2.501,00 zł do 3.000,00 zł, 1 podatnik zadłuŜenie w granicach od 5.000,00
zł do 5.500,00 zł, 1 podatnik zadłuŜenie w granicach 11.500,00 zł do 12.000,00 zł.
Kontrolą objęto
podatników:(…)17
działania
windykacyjne
podjęte
wobec
niŜej
wymienionych
Podatek od nieruchomości osób prawnych
ZadłuŜenie w podatku od nieruchomości osób prawnych wynosiło na koniec 2005 roku
118.134,00 zł.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku zadłuŜenie wynosiło 197.399,45 zł i dotyczyło
podatników o niŜej wymienionych numerach identyfikacyjnych: (…)18
Podatek od środków transportowych
Kontrolę terminowości podejmowanych czynności windykacyjnych przeprowadzono na
podstawie wysłanych upomnień i tytułów wykonawczych.
Ustalono, iŜ zaległości od poszczególnych podatników dla Gminy Sokolniki z tytułu
podatku od środków transportowych wynosiły:
Na dzień 31 grudnia 2005 roku – od osób fizycznych w wysokości 34.957,10 zł, od osób
prawnych – zaległości nie miały miejsca,
Na dzień 31 grudnia 2006 roku – od osób fizycznych w wysokości 23.235,80 zł, od osób
prawnych – 19.435,00,
17
18
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
WyŜej ukazane dane wynikają ze sporządzonych sprawozdań Rb-27S z wykonania planu
dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za rok sprawozdawczy 2005
i 2006. Zaległości o których mowa wyŜej zweryfikowano takŜe z kartami kontowymi
podatników podatku od środków transportowych.
W próbie uwzględniono wszystkich zalegających podatników w badanym okresie,
poniewaŜ w roku 2005 osób wystąpiło tylko czterech takich podatników, a w 2006 roku
dwóch.
Z zapłatą podatku zalegali niŜej wymienieni podatnicy: (…)19
–
Kontrolujący stwierdzili, iŜ kontrolowana jednostka w kilkunastu
przypadkach (w odniesieniu do wszystkich podatków) nie podjęła Ŝadnych
czynności zmierzających do wyegzekwowania zaległości podatkowych, bądź
podejmowała je ze znacznym (kilkuletnim) opóźnieniem. Dotyczyło to w
szczególności
łącznego
zobowiązania
pienięŜnego
i
podatku
od
nieruchomości
osób
fizycznych.
PowyŜszym
działaniem
jednostka
kontrolowana naruszyła przepisy zawarte w rozporządzeniu Ministra
kilkuletnim Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania
niektórych
przepisów
ustawy
o
postępowaniu
egzekucyjnym
w
administracji (Dz. U. nr 137 poz. 1541). Unormowania zawarte w
powołanym rozporządzeniu zobowiązują wierzyciela do systematycznej
kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pienięŜnego. W przypadku, gdy
naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo
wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do
zobowiązanego upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie
7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu
określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł
wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego.
Testy kontrolne dotyczące podatków od nieruchomości i podatków od środków transportowych
stanowią załącznik nr 22 do protokółu kontroli
Analityczne zestawienia danych dot. podatków stanowią załącznik nr 23 do protokółu kontroli.
DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
W 2005 roku – według sprawozdania rocznego Rb-27S z wykonania planu dochodów
budŜetowych – w klasyfikacji budŜetowej Dz. 700 Rozdział 70005 § 077 (Wpłaty z tytułu
odpłatnego nabycia prawa własności nieruchomości) uzyskano dochody w kwocie
3.544,00 zł, na plan 20.000,00 zł.
19
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku uzyskano dochody ze sprzedaŜy nieruchomości w kwocie 248,25 zł, na
planowane w kwocie 1.000,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2006 roku zaległości z tytułu
wpłat za sprzedane nieruchomości wyniosła 934,71 zł.
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Wykonanie
2005 rok
(zł)
3.544,00
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
20.000,00
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
1.000,00
Wykonanie
2006 rok
(zł)
284,25
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2005 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
1
-
2006 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
-
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedanej nieruchomości w 2005 roku.
SprzedaŜ nieruchomości ozn. nr 196/18 o powierzchni 1745 m2 połoŜonej w
obrębie Ochędzyn Stary
•
Stan prawny nieruchomości: nieruchomość stanowiła własność gminy Sokolniki na
podstawie decyzji komunalizacyjnej Wojewody Kaliskiego nr GG NW /54/4/98 725 z
dnia 23 lutego 1996 roku. Nieruchomość posiadała księgę wieczystą KW nr 1056,
prowadzoną przez Zamiejscowy Wydział Ksiąg Wieczystych Wieruszów Sądu
Rejonowego w Wieluniu.
•
Rada Gminy Sokolniki uchwałą nr XV/117/2001 z dnia 20 marca 2001 roku
upowaŜniła Zarząd Gminy Sokolniki do dokonywania samodzielnie, bez uzyskiwania
zgody rady Gminy czynności prawnych polegających na nabywaniu, zbywaniu i
obciąŜaniu nieruchomości stanowiących własność Gminy Sokolniki oraz ich
wydzierŜawianie lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
•
Operat szacunkowy nieruchomości sporządził w miesiącu wrześniu 2004 roku
Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1657 – inŜ. Marian
Lorenz. Wartość rynkowa została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 5.700 zł.
•
Wójt Gminy Sokolniki – zarządzeniem nr 23/2004 z dnia 19 października 2004 roku
postanowił: ogłosić wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy w drodze
przetargu (wykaz stanowił załącznik do uchwały). Według adnotacji na zarządzeniu
Wójta Gminy złoŜonej przez inspektora Jolantę Cieślę została ona wywieszona na
tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 19 października 2004 roku do 10
listopada 2004 roku. W wykazie podano wszystkie informacje zgodnie z art. 35 ust 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity
z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543). Cenę sprzedaŜy nieruchomości określono na
kwotę
6.300,00 PLN. Informacja o wywieszeniu wykazu nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy nie została
opublikowana w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w
danej miejscowości, co narusza art. 35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o gospodarce nieruchomościami. Zarządzenie Wójta Gminy o przeznaczeniu do
sprzedaŜy nieruchomości ukazało się na stronach internetowych Biuletynu Informacji
Publicznej Gminy Sokolniki.
•
Ogłoszenie o ustnym przetargu nieograniczonym Wójt Gminy Sokolniki podał do
publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 10 listopada
2004 roku do 24 listopada 2004 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora
Jolanty Cieśli.). Przetarg ustalono na dzień 24 listopada 2004 roku, godz. 10.20.
Ogłoszenie o przetargu podano do publicznej wiadomości na 14 dni a nie co
najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu stosownie do
postanowień § 6 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 wrzęśnia
2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz
rokowań na zbycie nieruchomości. Cena wywoławcza wynosiła 6.200,00 zł.
Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 10% ceny
wywoławczej, najpóźniej w dniu przetargu do godziny 9.30. na koncie sprzedającego.
Wyznaczony termin wniesienia wadium był niezgodny z postanowieniami §
4 ust. 6 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości – wyznaczony termin
wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwić w
taki sposób, aby umoŜliwiał komisji przetargowej stwierdzenie, nie później
niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. Przetarg prowadziła
pięcioosobowa komisja w składzie: Mirosław Urbaś (Sekretarz Gminy)–
Przewodniczący Komisji, członkowie komisji: ElŜbieta Zychla (inspektor), Mariusz
Figiel (inspektor ), Dorota Golec (inspektor ) i Jolanta Cieśla (Inspektor)
•
W dniu 24 listopada 2004 roku komisja przetargowa w składzie j.w. sporządziła
protokół z którego wynikało, Ŝe przetarg nie odbył się z braku chętnych do nabycia.
•
Wójt Gminy obniŜył cenę wywoławczą do kwoty 4.650,00 zł i ogłosił II ustny
przetarg nieograniczony.
•
Ogłoszenie o II –gim ustnym przetargu nieograniczonym Wójt Gminy podał do
publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 10 stycznia
2005 roku do 24 stycznia 2005 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora
Jolanty Cieśli). Ogłoszenie o przetargu podano do publicznej wiadomości na
14 dni, a nie co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu
stosownie do postanowień § 6 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
14 wrzęśnia 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Cena wywoławcza
wynosiła 4.650 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w
wysokości 10% ceny wywoławczej, wadium winno się znajdować na koncie
Sprzedającego najpóźniej w dniu przetargu do godziny 9.30. Przetarg ustalono na
dzień 24 stycznia 2005 roku, godz. 10.00. Wyznaczony termin wniesienia
wadium był niezgodny z postanowieniami § 4 ust. 6 rozporządzenia w
sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na
zbycie nieruchomości – wyznaczony termin wniesienia wadium powinien
być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwiał komisji przetargowej
stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty.
II przetarg prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie jak wyŜej. Z protokółu
sporządzonego przez komisję w dniu 24 stycznia 2005 roku wynikało, Ŝe przetarg
nie doszedł do skutku ze względu na brak chętnych.
•
Ogłoszenie rokowań na sprzedaŜ nieruchomości Wójt Gminy podał do publicznej
wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 10 czerwca 2005 roku do
15 lipca 2005 roku (według adnotacji na ogłoszeniu inspektora Jolanty Cieśli). Cena
wywoławcza wynosiła 4030,00 zł. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaliczki w wysokości 10% ceny wywoławczej tj. 403,00 zł. Zaliczka winna się
znajdować na koncie Sprzedającego najpóźniej do dnia 12 lipca 2005 roku.
Rokowania ustalono na dzień 15 lipca 2005 roku, godz. 11.00.
•
Zgłoszenie udziału w rokowaniach zgłosił (…)20 w dniu 12 lipca 2005 roku oraz
wpłacił w dniu 12 lipca 2007 roku zaliczkę w wysokości 403,00 zł.
•
Rokowania prowadziła pięcioosobowa komisja w składzie jak wyŜej. Z protokółu
sporządzonego przez komisję w dniu 15 lipca 2005 roku wynikało, Ŝe złoŜona
została tylko jedna oferta a cena osiągnięta w rokowaniach wyniosła 3.005,00 zł.
•
Cena nieruchomości została uregulowana przez nabywcę następująco: w dniu
28.07.2005 roku – dow. wpłaty nr 33/4086 na kwotę 2.600,00 zł, zaliczka 403,00
wpłata w dniu 12 lipca 2005 roku..
•
Umowę sprzedaŜy /akt notarialny repertorium A nr 4185/2005 sporządzono w dniu
27 lipca 2005 roku w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie. Gminę
Sokolniki reprezentowali Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Wartość sprzedanej
nieruchomości określona została w umowie na kwotę 3.005,00 zł.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
W sprawozdaniach Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za 2005 rok w
rozdziale 70005 § 047 kontrolowana jednostka wykazała dochody z tytułu opłat za
zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości w wysokości 4.811.00 zł.
Według sprawozdania za 2006 rok wpływy w § 047 wynosiły 525,59 zł.
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
4.800,00
Wykonanie
2005 rok
(zł)
4.811,00
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
450,00
Wykonanie
2006 rok
(zł)
522,59
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie,
zarząd.
2005
rok
Liczba nieruchomości oddanych
w uŜytkowanie wieczyste
1
w zarząd
-
w uŜytkowanie
-
2006
rok
Liczba nieruchomości
oddanych
w uŜytkowanie wieczyste
oddanych
w zarząd
oddanych
w uŜytkowanie
-
-
-
20
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W roku 2006 opłaty za uŜytkowanie wieczyste gruntów wnosili:
-
(…)21 w wysokości 140,73 zł w dniu 10 kwietnia 2006 roku, termin płatności minął
31 marca 2006 roku,
-
Wieruszowska Spółdzielnia Mieszkaniowa w wysokości – 381,86 zł w dniu 30 marca
2006 roku.
(…)22 prawo uŜytkowania wieczystego nieruchomości połoŜonej w Walichnowach, działka
nr 296/2 nabyła od Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Sokolnikach, akt
notarialny z dnia 23 września 1997 roku. Wysokość opłaty rocznej ustalona została na
podstawie operatu szacunkowego sporządzonego 26 listopada 1995 roku. Wartość
opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości nie była aktualizowana
od 1996 roku.
Wieruszowska Spółdzielnia Mieszkaniowa otrzymała prawo uŜytkowania wieczystego
nieruchomości gruntowej połoŜonej w miejscowości Sokolniki działka nr 210/25 o
powierzchni 3158 m2 od Gminy Sokolniki aktem notarialnym Rrp. 3935/2005 z dnia 18
lipca 2005 roku.
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą oddania w uŜytkowanie wieczyste
ww. nieruchomości:
•
Nieruchomość stanowiła własność gminy Sokolniki na podstawie decyzji Urzędu
Wojewódzkiego w Kaliszu z dnia 25 maja 1992 roku. Nieruchomość posiadała księgę
wieczystą KW nr 3786, prowadzoną przez Zamiejscowy Wydział Ksiąg Wieczystych
Wieruszów Sądu Rejonowego w Wieluniu.
•
Operat szacunkowy nieruchomości sporządził w miesiącu listopadzie 2004 roku
Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1657 – inŜ. Marian
Lorenz. Wartość rynkowa została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 31.300 zł.
•
Wójt Gminy Sokolniki – zarządzeniem nr 2/2005 z dnia 9 lutego 2005 roku
postanowił: ogłosić wykaz nieruchomości przeznaczonych do oddania w uŜytkowanie
wieczyste (wykaz stanowił załącznik do zarządzenia. Według adnotacji na
zarządzeniu Wójta Gminy złoŜonej przez inspektora Jolantę Cieślę została ona
wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 9 lutego 2005 roku do
17 marca 2005 roku. W wykazie podano wszystkie informacje zgodnie z art. 35 ust 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity
z 2000 roku – Dz. U. nr 46, poz.543). Wartość gruntu określono na kwotę
38.186,00 zł łącznie z podatkiem VAT. Informacja o wywieszeniu wykazu
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy nie została opublikowana w prasie lokalnej, co narusza art. 35
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami.
Zarządzenie Wójta Gminy o przeznaczeniu do sprzedaŜy nieruchomości ukazało się
na stronach internetowych Biuletynu Informacji Publicznej Gminy Sokolniki.
21
Walczak.
22
Walczak.
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
•
W dniu 15 czerwca 2005 roku sporządzony został protokół uzgodnień
z Wieruszowską Spółdzielnią Mieszkaniową Rokowania ze strony Gminy Sokolniki
prowadzili Wójt Gminy Krzysztof Rembecki i Skarbnika Gminy i Marię Werbicką. W
wyniku uzgodnień ustalono cenę gruntu na kwotę 31.800,00 zł + podatek VAT w
wysokości 22 % tj. 38.186,00 zł, opłatę roczną w wysokości 1% ustalonej ceny tj
381,86 zł (brutto), płatną od dnia 1 stycznia 2006 roku w terminie do dnia 31
marca kaŜdego roku z góry za dany rok, pierwsza opłata w wysokości 15% ceny
gruntu tj. 5727,90 zł (brutto) została wniesiona w dniu 14 czerwca 2005 roku na
konto Urzędu Gminy w Sokolnikach.
•
Umowę o oddanie gruntu w uŜytkowanie wieczyste /akt notarialny repertorium A nr
3935/2005 sporządzono w dniu 18 lipca 2005 roku w Kancelarii Notarialnej Jolanty
Kijak w Wieruszowie. Gminę Sokolniki reprezentowali Wójt Gminy Krzysztof
Rembecki. Wartość pierwszej opłaty rocznej w wysokości 15 % ceny gruntu
określona została w umowie na kwotę 5.727,90 zł.
•
Wieruszowska Spółdzielnia Mieszkaniowa wpłatę opłaty pierwszej dokonała w dniu
14 czerwca 2006 roku na podstawie faktury VAT wystawionej przez Urząd Gminy w
Sokolnikach w dniu 10 czerwca 2005 roku na kwotę 5.727,90 zł.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości.
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
239.000,00
Wykonanie
2005 rok
(zł)
227.093,00
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
69.568,00
Wykonanie
2006 rok
(zł)
36.972,04
Według sprawozdania Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od
początku roku do 31 grudnia 2006 roku – Dz. 700 Rozdział 70005 § 075 uzyskano
dochody z najmu i dzierŜaw w kwocie 36.972 zł. Zaległości na dzień 31.12.2006 roku z
tytułu opłat za najem i dzierŜawę wynosiły kwotę 419,87 zł. W 2005 roku według
sprawozdania o dochodach budŜetowych uzyskano dochody z najmu i dzierŜawy
składników majątkowych w kwocie 227.093,00 zł. W 2005 roku Gmina Sokolniki
uzyskała jednorazowe dochody z tytułu wydzierŜawienia nieruchomości rolnej – działka
145/2 o pow. 14.000 m2 w obrębie Kolonia Sokolniki Przedsiębiorstwu
WielobranŜowemu „LIGNOMAT” Spółka jawna na okres od 01 sierpnia do 31 grudnia
2005 roku za kwotę 134.450,09 zł. DzierŜawca przeznaczył wydzierŜawioną
nieruchomość na zaplecze do prowadzonych prac na terenie gmin: Galewice, Lututów,
Sokolniki.
Sprawdzono wyrywkowo niŜej wymienione umowy najmu i dzierŜawy:
-
Umowa zawarta w dniu 1 lutego 1999 roku pomiędzy Gminą Sokolniki
reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego - Wójta Gminy i Lesława Wójciaka –
członka Zarządu, a Rejonowym Bankiem Spółdzielczym w Lututowie Oddział
Solkolniki na najem lokalu uŜytkowego połoŜonego w budynku Urzędu Gminy w
Sokolnikach przy ul. Piłsudskiego 1 o powierzchni uŜytkowej 112,4 m² na czas
nieoznaczony, z przeznaczeniem na cele związane z prowadzeniem działalności
bankowej. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 4.00 zł za 1 m² powierzchni
uŜytkowej + podatek VAT, co stanowi 548,52 zł miesięcznie. Termin płatności
czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie
wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. Wynajmujący zastrzegł sobie prawo
do zmiany wysokości czynszu w czasie trwania umowy.
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aneksem z dnia 7 stycznia 2002 roku od dnia 1 stycznia 2002 roku ustalony został
czynsz w wysokości 8,00 zł/1m² powierzchni uŜytkowej + naleŜny podatek VAT,
łącznie 989,66 zł,
Aneksem z dnia 31 maja 2002 rok zmieniono powierzchnię uŜytkową oddaną w
najem na 71,70 m², a czynsz ustalono w wysokości 8,00 zł/1m² powierzchni
uŜytkowej + podatek VAT, łącznie 699,79 zł, z dniem 1 czerwca 2002 roku.
Aneksem z dnia 20 czerwca 2002 roku zmieniona została powierzchnia najmu na
95.74 m² powierzchni uŜytkowej, a czynsz ustalony został w wysokości 934,42 zł/1
m² (8,00 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej plus podatek VAT tj. 9,76 za 1 m²) . W
związku z prowadzonym przez Rejonowy Bank Spółdzielczy robotami remontowo –
adaptacyjnymi w wynajmowanych pomieszczeniach zwolniono najemcę do końca
2002 roku z opłaty czynszu z dodatkowo wynajętej powierzchni tj. 24,04 m², a
najemca miał płacić w tym okresie czynsz jaki został mu wyliczony w aneksie do
umowy z dnia 31 maja 2002 roku.
-
Umowa zawarta w dniu 28 listopada 2005 roku pomiędzy Gminą Sokolniki
reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego - Wójta Gminy, a (…)23 na najem
lokalu uŜytkowego połoŜonego w Sokolnikach przy ul. Parkowej 6 o powierzchni
uŜytkowej 23 m² na czas nieokreślony, z przeznaczeniem na cele związane z
prowadzeniem działalności bankowej. Czynsz najmu ustalony został w wysokości
5.00 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej + podatek VAT , co stanowi 140,30 zł
miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W
przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe.
Wynajmujący zastrzegł sobie prawo do zmiany wysokości czynszu w czasie trwania
umowy.
-
Umowa zawarta w dniu 20 grudnia 1999 roku pomiędzy
Gminą Sokolniki
reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego - Wójta Gminy oraz Lesława
Wójciaka – członka Zarządu, a (…)24 na najem lokalu mieszkalnego połoŜonego w
Sokolnikach przy ul. Parkowej 6 o powierzchni uŜytkowej 42,15 m² na czas
nieokreślony, z przeznaczeniem na cele związane z prowadzeniem działalności
bankowej. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 2.20 zł za 1 m² powierzchni
uŜytkowej, co stanowi 101,16 zł miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do
dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu
przysługują odsetki ustawowe.
-
Umowa zawarta w dniu 01 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą Sokolniki
reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego - Wójta Gminy, a (…)25 na najem
lokalu mieszkalnego połoŜonego w Sokolnikach przy ul. Szkolnej 2 o łącznej
powierzchni 53 m² na czas nieokreślony. Czynsz najmu ustalony został w wysokości
2.20 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej, co stanowi 95,40 zł miesięcznie.+ podatek
23
Walczak.
24
Walczak.
25
Walczak.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VAT. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. W
przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe.
-
Umowa zawarta w dniu 20 grudnia 1999 roku pomiędzy Gminą Sokolniki
reprezentowaną przez Krzysztofa Rembeckiego - Wójta Gminy oraz Lesława
Wójciaka – członka Zarządu, a (…)26 na najem lokalu mieszkalnego połoŜonego w
Pichlicach 1/1a o łącznej powierzchni 47,3 m² na czas nieokreślony. Czynsz najmu
ustalony został w wysokości 2.20 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej, co stanowi
104,06 zł miesięcznie oraz za garaŜ w wysokości 1,50 zł za 1 m² + podatek VAT x
15 m² = 27,45 zł. Aneks z dnia 7 stycznia 2002 roku ustalono miesięczną stawkę
czynszu za garaŜ w wysokości 36,60 zł. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10
– go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują
odsetki ustawowe.
Ustalenia kontroli:
Rada Gminy Sokolniki w załączniku nr 1 do uchwały Rady Gminy Nr V/26/95 z dnia 16
lipca 1997 roku określiła zasady podwyŜszania lub obniŜania stawki bazowej czynszu w
zaleŜności od komfortu lub dyskomfortu lokalu mieszkalnego.
Rada Gminy Sokolniki uchwałą nr XX/103/97 z dnia 16 lipca 1997 roku ustaliła
•
stawkę bazową czynszu regulowanego za 1 m² powierzchni uŜytkowej lokalu
mieszkalnego w wysokości 2,00 zł miesięcznie.
Rada Gminy Sokolniki uchwałą nr XIX/147/2001 z dnia 21 grudnia 2001 roku ustaliła
minimalną stawkę miesięczną czynszu najmu lokali uŜytkowych:
1) w budynku Urzędu Gminy w wysokości 8,00 zł + VAT od 1 m powierzchni
uŜytkowej,
2) od garaŜy w wysokości 2,00 zł + VAT za 1 m powierzchni.
W umowach objętych kontrolą przyjęto stawki czynszu za wynajem lokali mieszkalnych
w wysokościach zgodnych z uchwalonymi przez Radę Gminy w 1997 roku.
Najemca - Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie płacił czynsz niezgodny z
podpisaną umową (aneks z dnia 20 czerwca 2002 roku do umowy najmu
zawartej w dniu 01 lutego 1999 roku). Rejonowy Bank Spółdzielczy w
Lututowie od dnia 1 stycznia 2003 roku do dnia kontroli płacił czynsz w
wysokości 699,79 zł, zamiast zgodnie z ww. aneksem w wysokości 934,42 zł.
ZaniŜane zostały dochody gminy w wysokości 192,32 zł miesięcznie, brutto
234,63 zł miesięcznie. Łącznie dochody Gminy w latach 2003 – 2006 zaniŜone
zostały o kwotę brutto 11.262,24 zł , netto 9231,36 zł.
Najemcy objęci kontrolą wpłaty za najem lokali regulowali na bieŜąco.
ZadłuŜenie na koniec 2006 roku wynosiło 419,87 zł i dotyczyło najemców:
(…)27 – zadłuŜenie z tytułu czynszu na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło 122,00 zł i
dotyczyło czynszu za miesiąc listopad i grudzień 2006 roku – termin płatności do dnia
10 grudnia 2006 roku. NaleŜność nie została uregulowana do czasu kontroli.
26
Walczak.
27
Walczak.
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Telekomunikacja Polska S.A. - zadłuŜenie z tytułu czynszu na dzień 31 grudnia 2006
roku wynosiło 297,87 zł i dotyczyło czynszu za miesiąc listopad i grudzień 2006 roku –
termin płatności do dnia 10 grudnia 2006 roku. Zapłacono w dniu 10 stycznia 2007 roku
bez naleŜnych odsetek ustawowych w kwocie 2,80 zł.
POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2006 rok
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2005
-
-
-
2006
-
-
-
Stosownie do postanowień Regulaminu organizacyjnego do zadań Referatu Gospodarki
Komunalnej, Przestrzennej, Rolnictwa i Ochrony Środowiska naleŜy:
-
przygotowanie projektów rozstrzygnięć, wniosków i stanowisk organów Gminy
dotyczących zaliczenia dróg i ulic do poszczególnych kategorii,
-
projektowanie przebiegu dróg,
-
zarządzanie drogami
publicznych.
i
koordynacja
współpracy
z
innymi
zarządcami
dróg
W ramach Referatu powołano stanowisko ds. dróg, ochrony środowiska i rolnictwa oraz
obrony cywilnej i spraw wojskowych. Stanowisko to zgodnie z Regulaminem
organizacyjnym wykonuje między innymi zimowe utrzymanie dróg oraz kontrolę ich
odśnieŜania, kontroli stanu technicznego dróg, ulic oznakowań i rowów przydroŜnych,
prowadzenie ewidencji dróg gminnych i ulic, rozliczenie finansowe kosztów modernizacji
dróg i ulic. Na tym stanowisku zatrudniony jest Mariusz Figiel. Do jego obowiązków,
lub innych pracowników nie przypisano spraw związanych z wydawaniem
zgody na wejście w pas drogowy, jego zajęcie, lokalizację obiektów nie
związanych z gospodarką drogową, reklam, naliczanie opłat i orzekanie o
przywróceniu drogowego do stanu pierwotnego.
W Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy Sokolniki nie ujęto oraz nie
przypisano
do
obowiązków
poszczególnych
stanowisk
pracy
zadań
wynikających dla zarządcy drogi z art. 20 pkt 8 ustawy z dnia 21 marca 1985
roku o drogach publicznych (Dz. U. tekst jednolity z 2004 roku nr 204 poz.
2086) - do zarządcy drogi (droga gminna – wójt) naleŜy wydawanie zezwoleń
na zajęcie pasa drogowego i zjazdy dróg oraz pobieranie opłat i kar
pienięŜnych,
Rada Gminy Sokolniki nie ustaliła wysokości stawek opłaty za zajęcie 1 m2
pasa drogowego stosownie do art. 40 ust 8 ustawy o drogach publicznych.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana została uchwałą nr
76/2002 Zarządu Gminy Sokolniki z dnia 5 lutego 2002 roku. Skład Komisji był 3
osobowy. Uchwała Zarządu nie określiła zadań Komisji. Przewodniczącą Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych była pani Maria Nguyen, członkami: Barbara
Wydmuch i Waldemar Pieprzyk. Dnia 01 września 2006 roku Wójt Gminy Sokolniki
wydał Zarządzenie Nr 17/06, w którym powołał Gminną Komisję Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w zmienionym 5 osobowym składzie. Na przewodniczącego
Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołał Lechosława
Spólnego, zastępcę przewodniczącego – Barbarę Wydmuch, na członków Renatę
Pawlaczyk i Waldemara Pieprzyka. Wójt Gminy w zarządzeniu nie określił zadań dla
powołanej Komisji. Tym samym zarządzeniem Wójt Gminy powołał Lechosława
Spólnego na Pełnomocnika Wójta ds. Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych.
Zgodnie z art. 4¹ ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu
w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi w skład gminnych komisji
rozwiązywania problemów alkoholowych wchodzą osoby przeszkolone w
zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych, jak wynika z
przedłoŜonych kontrolującym dokumentów szkolenie w tym zakresie odbył
pan Lechosław Spólny – przewodniczący Komisji. 2 członków Komisji nie
przedstawiło zaświadczeń o ukończeniu szkoleń w zakresie profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych, działają więc w Komisji nie
posiadając uprawnień .
W 2006 roku środki finansowe uzyskane i wydatkowane w ramach realizacji ustawy o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi przedstawiały się
następująco:
Rok
2006
Dochody
60.358,68
Wydatki
46.482.77
Różnica
13.875,91
Niewykorzystane środki z dochodów z opłat za zezwolenia na sprzedaŜ napojów
alkoholowych wchodziły w nadwyŜkę budŜetową.
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2006 rok
Według sprawozdań z wykonania wydatków budŜetowych Rb - 28S i ewidencji księgowej
wydatkowanie środków w rozdziale 85154 - przeciwdziałanie alkoholizmowi w 2006 roku
przedstawiało się następująco:
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Paragr
af
4010
4040
4110
4120
4170
4210
4260
4300
4410
4440
Razem
2006 rok
Plan
Wykonanie
33.000,00
28.753,18
1.500,00
1.471,99
5.800,00
5.002,16
820,00
715,08
2.120,00
2.119,80
7.192,00
1.218,41
400,00
385,74
4.920,00
2.691,78
3.000,00
2.896,61
1.248,00
1.248,02
60.000,00 46.482,77
%
87,1
98,7
86,3
87,3
100,0
16,9
96,5
54,7
96,6
100,0
77,5
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przyjęto na
2006 rok uchwałą Rady Gminy Sokolniki nr 143/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku.
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zmieniono
uchwałą nr XXIII/143/06 z dnia 23 marca 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie dla
członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za udział w
posiedzeniu w wysokości 10 zł.
Szczegółową kontrolą objęto następujące dowody księgowe (rozdział 85154 § 4010):
(…)28
Wydatki bezosobowe (§ 4170)
-
dowód księgowy nr 903 – rachunek nr 1/2006 z dnia 28 listopada 2006 roku
wystawiony przez (…)29 za przeprowadzenie szkolenia dla nauczycieli „Profilaktyka
uzaleŜnień i promocja zdrowia w szkole” na kwotę 885,00 zł.
Ustalenia kontroli:
(…)30
Stwierdzono wydatkowanie kwoty 29.736,46 zł na płace z pochodnymi niezgodnie z załoŜeniami zawartymi w Gminnych Programach Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
28
Walczak.
29
Walczak.
30
Walczak.
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki na płace i pochodne w rozdziale – przeciwdziałanie alkoholizmowi w
2006 roku przedstawiały się następująco:
LP.
Wyszczególnienie
Ogółem
Z tego::
Wydatki na zadania
związane z
profilaktyką i
przeciwdziałaniem
alkoholizmowi
Wydatki nie
związane z
realizacją
Gminnego
Programu
Rozwiązywania
Problemów
Alkoholowych
1.
4010 – wynagrodzenie osobowe
pracowników
28.753,18
4.914,01
23.839,17
2.
4040 – dodatkowe wynagrodzenie
roczne
1.471,99
339,00
1.132,99
3.
4110 – składki na ubezpieczenie
społeczne
5.002,16
833,75
4.168,41
4.
4120 – składki na ubezpieczenie
zdrowotne
715,08
119,19
595,89
35.942,41
6.205,95
29.736,41
Razem
W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006
rok ujęto wydatki na zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej
dla osób uzaleŜnionych obejmujące płace z pochodnymi w kwocie 8.000,00 zł. Z kwoty
tej wydatkowano zgodnie z programem kwotę 6.205,95 zł. Są to wydatki na
wynagrodzenie i pochodne specjalisty ds. terapii uzaleŜnień.
Pozostałą kwotę w wysokości 29.736,41 zł, wydatkowano na wynagrodzenia
pracowników Urzędu Gminy (…)31 niezgodnie z załoŜeniami Gminnego
Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006 rok.
Wydatkowana kwota stanowi 63,97 % wydatkowanych środków w 2006 roku
na przeciwdziałanie alkoholizmowi.
(…)32
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
31
Walczak.
32
Walczak.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.1.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
2.1.
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sokolnikach jest jednostką organizacyjną Gminy.
Kierownikiem GOPS od dnia 01 maja 1990 roku jest Pani Barbara Wydmuch.
Wójt Gminy pismem z dnia 28 października 2004 roku upowaŜnił panią Barbarę
Wydmuch do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z
zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości Gminy oraz pismem z dnia 4
maja 2004 roku do realizacji zadań w zakresie świadczeń rodzinnych’.
Wójt Gminy pismem z dnia 01 września 2006 roku upowaŜnił Panią Barbarę Wydmuch
do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy
społecznej naleŜących do właściwości Gminy. Decyzje podlegają wcześniejszej
akceptacji przez Wójta Gminy.
Zarządzeniem Nr 4/07 z dnia 1 lutego 2007 roku Wójt Gminy Sokolniki upowaŜnił Panią
Barbarę Wydmuch Kierownika GOPS do prowadzenia postępowań w indywidualnych
sprawach
z
zakresu:
pomocy
społecznej,
świadczeń
rodzinnych,
zaliczek
alimentacyjnych oraz do wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach.
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2006 roku
2006 rok
(zł)
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za
osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opiekuńcze)
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków klęsk żywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność
X
1.155.001
2..484
65.110
X
X
92.881
16.234
226.336
48.507
Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku
Forma pomocy
Liczba osób
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem
Zasiłki stałe wyrównawcze
Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych
Zasiłki okresowe
Specjalne zasiłki okresowe
Gwarantowane zasiłki okresowe
Renta socjalna
Zasiłki macierzyńskie okresowe
Zasiłki macierzyńskie jednorazowe
Zasiłki rodzinne
1.067
4
36
884
Rok 2006
Liczba
Kwota świadczeń
świadczeń
13.912
1.157.016
35
14.942
105
21.085
12.786
924.192
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zasiłki pielęgnacyjne
Pomoc dla kombatantów
Składki na ubezp. emerytowo-rentowe
Składki na ubezpieczenia zdroowotne
Zaliczka alimentacyjna
Jednorazowa zapomoga (becikowe)
Zadania własne
Posiłki dla dzieci
i młodzieży
Usługi opiekuńcze
Zasiłki celowe
i w naturze
58
3
7
22
53
295
614
36
67
216
53
19.603
90.396
4.917
2.484
46.000
53.000
82.304
200
18.591
36.987
2
889
16.234
93
124
29.083
Kontrolą objęto niŜej wymienione decyzje przyznające pomoc w formie zasiłków
okresowych:
-
nr PS.IV8123/3/06 z dnia 13 marca 2006 roku – przyznano świadczenie z
pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu bezrobocia w wysokości
226,30 zł miesięcznie na okres 2006/03/01 do 2006/05/31
-
nr PS.IV.8123/23/06 z dnia 17 sierpnia 2006 roku – przyznano świadczenie z
226,30 zł miesięcznie na okres 2006/08/01 do 2006/10/31
-
nr PS.IV.8123/23wal/06 z dnia 10 października 2006 roku – przyznano
świadczenie z
pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego
z powodu
bezrobocia w wysokości 252,60 zł miesięcznie na okres 2006/10/01 do 2006/10/31
– zmiana decyzji nr PS.IV.8123/23/06 z dnia 17 sierpnia 2006 roku.
-
nr PS.IV.8123/45/06 z dnia 21 grudnia 2006 roku – przyznano świadczenie z
247,30 zł miesięcznie na okres 2006/12/01 do 2006/12/31.
-
pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z innych przyczyn w wysokości
-
nr PS.IV8123/27/06 z dnia 14 września 2006 roku – przyznano świadczenie z
pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z innych przyczyn w wysokości
-
nr PS.IV8123/27wal/06 z dnia 2 października 2006 roku – przyznano
świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z innych przyczyn w
wysokości 285,30 zł miesięcznie na okres 2006/10/01 do 2006/10/30 – zmiana
decyzji nr PS.IV.8123/23/06 z dnia 14 września 2006 roku.
-
-
nr PS.IV8123/13/06 z dnia 18 lipca 2006 roku – przyznano świadczenie z
-
nr PS.IV8123/13wal/06 z dnia 4 października 2006 roku – przyznano
świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z innych przyczyn w
wysokości 167,00 zł miesięcznie na okres 2006/10/01 do 2006/12/31 – zmiana
decyzji nr PS.IV.8123/13/06 z dnia 18 lipca 2006 roku.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
nr PS.IV8123/44/06 z dnia 21 grudnia 2006 roku – przyznano świadczenie z
-
nr PS.IV8123/32/06 z dnia 23 listopada 2006 roku – przyznano świadczenie z
pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu innych przyczyn w
wysokości 147,90 zł miesięcznie na okres 2006/11/01 do 2006/12/31.
Wszystkie ww. decyzje wydano na wniosek świadczeniobiorców. Nieprawidłowości nie
stwierdzono. Przy decyzjach załączone były potwierdzenia odbioru decyzji. Zasiłek wypłacony był
w kasie Rejonowego Banku Spółdzielczego.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK
W 2006 roku w kontrolowanej gminie Sokolniki udzielono 32 podmiotom nie zaliczanym
do sektora finansów publicznych dotacji na łączną kwotę 1.614.766,27 zł.
Wykaz udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów
publicznych według działów obrazuje załącznik nr 25 do protokółu kontroli.
W dziale 926 “Kultura fizyczna i sport” w 2006 roku przyznano dotacje dla 24 podmiotów
(Stowarzyszeń) na łączną kwotę 1.410.456,27 zł.
Szczegółowe dane dotyczące udzielonych dotacji w 2006 roku w Dziale 926 “Kultura Fizyczna i
sport” według podmiotów, daty zawartych umów, kwoty udzielonych i rozliczonych dotacji zawiera
załącznik nr 26 do protokółu kontroli.
Wskazać naleŜy, Ŝe w 2006 roku nie przyznawano dotacji na nowe zadania z zakresu kultury
fizycznej i sportu, ale na kontynuację zadań, które były realizowane na podstawie umów o dotację
zawartych w 2004 roku. Zadania obejmujące m.in. modernizację ścieŜek rowerowych, szlaków
pieszych, parkingów, placów zabaw, boisk sportowych, budynku Gminnego Ośrodka Kultury, bazy
sportowo-rekreacyjnej wraz z zagospodarowaniem terenu na terenie gminy Sokolniki, realizowane
były z udziałem dotacji z budŜetu gminy i udziałem środków unijnych w ramach programu
SAPARD, przekazanych Stowarzyszeniom – okres realizacji zadań 2004 – 2006
Wyrywkowej kontroli poddano dokumentację związaną z przyznaniem i rozliczeniem
dotacji dla LKS Ochędzyn i dla OSP, a w szczególności pod kątem kontroli przez Wójta
Gminy realizacji zleconego zadania. Kontrolującym przedłoŜono do wglądu: komplet
dokumentów
załoŜycielskich
ww.
Stowarzyszeń,
dokumenty
złoŜone
przez
Stowarzyszenia w Łódzkim Oddziale Regionalnym Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji
Rolnictwa o pomoc finansową z programu SAPARD Schemat 4.3. “Publiczna
Infrastruktura Turystyczna na obszarach wiejskich”, dokumenty przetargowe, umowy
zawarte w związku z realizowanym zadaniem, dokumenty księgowe (rachunki, faktury) i
rozliczeniowe, dokumenty o płatności, raporty z wizytacji terenowej. Z przedłoŜonego
kompletu dokumentów wynikało, Ŝe zadania realizowane były pod bieŜącą kontrolą
Wójta Gminy. Do przeprowadzenia postępowań przetargowych powoływana była
kaŜdorazowo przez zarządy stowarzyszeń komisja przetargowa, składająca się z
pracowników z Urzędu Gminy. Komplet dokumentów z przetargów przekazywano do
wglądu w Agencji.
Według sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku oraz
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
karty wydatków w 2006 roku na zadania z zakresu kultury fizycznej (Dział 926, rozdział
92605) wydatkowano następujące kwoty:
-
§
§
§
§
§
§
2620
4170
4210
4260
4300
4430
–
–
–
–
–
–
dotacje dla Stowarzyszeń
wynagrodzenia bezosobowe
zakup materiałów
zakup energii
zakup usług pozostałych
róŜne opłaty i składki
– kwota 1.410.456,27 zł
– kwota
3.848,00 zł
- kwota ......8.564,53 zł
- kwota
1.153,15 zł
-kwota
20.513,46 zł
- kwota
1.143,00 zł
Wyrywkowej kontroli poddano niŜej wymienione pozycje wydatków:
Poz. księg. 79/03/06 – Faktura VAT nr 200/HURT/2006 z dnia 18 marca 2006 roku
na kwotę 1.587,81 zł, wystawiona przez PPHU „NIKI” z Wielunia za sprzęt sportowy
(piłki siatkowe, ręczne i noŜne, siatka do PS, rakietki do Ping Pongs). Z merytorycznego
opisu na rachunku wynikało, Ŝe zakupu dokonano dla UKS „GAMA” w Walichnowach.
Zapłacono przelewem w dniu 19 kwietnia 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez
Wójta Gminy.
Poz. księg. 49/04/06 – Faktura VAT nr 20-02/000181/2006/06 z dnia 25 kwietnia
2006 roku na kwotę 1.201,82 zł, wystawiona przez Przedsiębiorstwo PKS Wieluń za
wynajem autobusu z kierowcą. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe
usługa została wykorzystana w dniu 21 kwietnia 2006 roku jako dowóz dzieci i
młodzieŜy na Turniej Tańca do Głogowa. MłodzieŜ reprezentowała Dom Kultury w
Sokolnikach i wykorzystano na ten cel środki przyznane na działalność UKS „Relax”.
Zapłacono przelewem w dniu 19 maja 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez
Wójta Gminy.
Poz. księg. 41/05/06 – Faktura VAT nr 205/00134/H z dnia 10 maja 2006 roku na
kwotę 1.959,65 zł, wystawiony przez Koncern Energetyczny ENERGA S.A. Oddział w
Kaliszu za energię elektryczną. Z merytorycznego opisu faktury wynikało, Ŝe
obejmowała
ona
m.in.zuŜycie
energii
elektrycznej
w
pomieszczeniach
wykorzystywanych przez sportowców LZS w Walichnowach na kwotę 206,77 zł.
Zapłacono przelewem w dniu 24 maja 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez
Wójta Gminy.
Poz. księg. 66/478 – rachunek nr 30/06 z dnia 22 czerwca 2006 roku na kwotę
280,00 zł, wystawiony przez Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej „BOMED” z
Wielunia za badanie zawodników Klubu „Jutrzenka” Pichlice. Z merytorycznego opisu na
rachunku wynikało, Ŝe badaniu poddani zostali zawodnicy biorący udział w zawodach
biegów na radioorientację. Zapłacono przelewem w dniu 30 czerwca 2006 roku, po
zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy.
Wielunia za badanie zawodników MUKS „Junior” Ochędzyn. Z merytorycznego opisu na
Wielunia za badanie zawodników UKS „GROM” Sokolniki. Z merytorycznego opisu na
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Poz.księg.64/547 – nota księgowa OZPN 5/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku
wystawiona przez Okręgowy Związek Piłki NoŜnej z Sieradza, obciąŜająca Urząd Gminy
kosztami wypłaconych delegacji sędziowskich w sezonie „WIOSNA 2006” w kwocie
2.328,29 zł, do wypłaty po potrąceniu zaliczki w kwocie 1.200,00 zł, wypłaconej 8 maja
2006 roku kwota 1.128,29 zł. Do noty załączone było zestawienie wypłaconych delegacji
sędziowskich na kwotę 2.328,29 zł, z tego: delegacje na kwotę 2.173,80 zł, opłaty
pocztowe na kwotę 54,49 zł oraz koszty obsługi w wysokości 100,00 zł. Zapłaty
dokonano w dniu 26 września 2006 roku po zatwierdzeniu do wypłaty przez zastępcę
Wójta Gminy Mirosława Urbasia. Ustalono, Ŝe koszty delegacji sędziowskich wypłacono
zgodnie z umową z dnia 23 marca 2006 roku, jaką zawarł z OZPN Wójt Gminy Krzysztof
Rembecki. Przedmiotem zawartej umowy było sędziowanie meczy piłkarskich orzez
sędziów wyznaczonych przez OZPN, z udziałem LKS Walichnowy.
Poz. księg. 21/509 – Faktura VAT nr 02/07/2006 z dnia 02 lipca 2006 roku na kwotę
3.200,00 zł, wystawiony przez Stowarzyszenie „Parafiada” im. św.Józefa Kalasancjusza
z Warszawy za „Parafiadę 2006 roku”. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało,
Ŝe w kwocie faktury zawiera się koszt zakwaterowania, wyŜywienia i przejazdów
uczestników (członków Klubu Sportowego „Jutrzenka” w Pichlicach) zawodów
sportowych „Parafiada 2006”, które odbyły się w Warszawie w dnia 01. –09 lipca 2006
roku. Zapłacono przelewem w dniu 18 lipca 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty
przez Wójta Gminy.
Poz. księg. 80/06/07 – Faktura VAT nr 17/PW/2006 z dnia 20 czerwca 2006 roku na
kwotę 3.432,00 zł, wystawiony przez Małopolski Związek Biegu na Orientację z Krakowa
za opłatę startową za udział w zawodach o „Puchar Wawelu”. Z merytorycznego opisu
na rachunku wynikało, Ŝe opłaty dokonano za udział w zawodach członków UKS „GROM”
w Sokolnikach i UKS „JUNIOR” w Ochędzynie (36 osób). Zapłacono przelewem w dniu
30 czerwca 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy.
Poz. księg. 06/06/2006 – Rachunek nr 06/06/2006 z dnia 24 czerwca 2006 roku na
kwotę 1.050,00 zł, wystawiony przez Uczniowski Klub Sportowy „Azymut” z Siedlisk
k/Zamościa za opłatę starową – MUKS „JUNIOR” Ochędzyn i UKS „GROM” Sokolniki w
XII Ogólnopolskich Zawodach MłodzieŜy Szkolnej w Radioortientacji Sportowej o Puchar
MEN. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe w kwocie rachunku zawiera się
wpisowe dla 22 osób. Zapłacono przelewem w dniu 29 czerwca 2006 roku, po
Poz. księg. 43/08/06 – Faktura VAT nr 712/HURT/2006 z dnia 04 sierpnia 2006 roku
na kwotę 1.952,08 zł, wystawiona przez PPHU „NIKI” z Wielunia za sprzęt sportowy
(piłki noŜne, buty piłkarskie itp.). Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe
zakupu dokonano dla LKS w Walichnowach. Zapłacono przelewem w dniu 21 września
2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy.
Poz.księg.110/06 – nota księgowa OZPN 20/2006 z dnia 29 listopada 2006 roku
wystawiona przez Okręgowy Związek Piłki NoŜnej z Sieradza, obciąŜająca Urząd Gminy
kosztami wypłaconych delegacji sędziowskich w sezonie „Jesień 2006” w kwocie
2.664,93 zł, do wypłaty po potrąceniu zaliczki w kwocie 1.200,00 zł, wypłaconej 8 maja
2006 roku kwota 1.464,93 zł. Do noty załączone było zestawienie wypłaconych delegacji
sędziowskich na kwotę 2.464,93 zł, z tego: delegacje na kwotę 2.452,00 zł, opłaty
pocztowe na kwotę 12,93 zł oraz koszty obsługi w wysokości 200,00 zł. Zapłaty
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dokonano w dniu 19 grudnia 2006 roku po zatwierdzeniu do wypłaty przez zastępcę
Wójta Gminy Mirosława Urbasia. Ustalono, Ŝe koszty delegacji sędziowskich wypłacono
zgodnie z umową z dnia 22 sierpnia 2006 roku, jaką zawarł z OZPN Wójt Gminy
Krzysztof Rembecki. Przedmiotem zawartej umowy było sędziowanie meczy piłkarskich
orzez sędziów wyznaczonych przez OZPN, z udziałem LKS Walichnowy.
Poz. księg. 96/12/06 – rachunek nr 1/2006 z dnia 02 grudnia 2006 roku na kwotę
600,00 zł, wystawiony przez Stowarzyszenie Na Rzecz Rozwoju Sportu „DIAMENT” z
Kępna za wpisowe z tytułu udziału zespołu w III Edycji Wieruszowskiej Halowej Piłki
NoŜnej. Z merytorycznego opisu na rachunku wynikało, Ŝe wpłaty wpisowego dokonano
za udział w imprezie sportowej LKS Walichnowy. Zapłacono przelewem w dniu 29
grudnia 2006 roku, po zatwierdzeniu do wypłaty przez Wójta Gminy.
Kserokopie karty wydatków i ww.dowodów księgowych stanowią załącznik nr 27 do protokółu
kontroli.
Z opisanych powyŜej dokumentów księgowych wynika, Ŝe wydatkowania
środków pienięŜnych na kulturę fizyczną i sport dokonywano bezpośrednio z
budŜetu gminy w ramach wydatków bieŜących, z pominięciem przepisów
ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i
wolontariacie (Dz.U. nr 96 poz. 873 z późn. zm). Zadania z zakresu kultury
fizycznej i sportu zgodnie z art. 4 ust. 1 wskazanej ustawy naleŜą do sfery
zadań publicznych, które mogą być zlecane do realizacji organizacjom
pozarządowym (do których naleŜą m.in. Stowarzyszenia Sportowe) - zgodnie z
przepisami ww. ustawy, tj w drodze konkursu ofert. Środki finansowe na
realizację powierzonego zadania lub wsparcie zadania winny być udzielone w
formie dotacji.
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2006 ROK
Na terenie Gminy Sokolniki nie funkcjonują szkoły niepubliczne.
WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok
W 2005 roku wydatki na wynagrodzenia w § 4010 wynosiły 2.521.950 zł na plan
2.598.746 zł, w tym: w rozdziale 75023 – 453.106 zł na plan 518.000 zł.
W 2006 roku wydatki na wynagrodzenia w § 4010 wynosiły 3.007.591,37 zł na plan
3.076.078 zł, w tym: w rozdziale 75023 – 620.652,57 zł na plan 622.885 zł.
Szczegółowe dane, dotyczące kształtowania się wydatków na wynagrodzenia (§ 4010 i 4040) w
Gminie Sokolniki w badanym okresie przedstawia załącznik nr 28 do protokółu kontroli.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników
odpowiedzialność ponosiła – zgodnie z zakresem czynności – inspektor ds. kadrowych i
organizacyjnych Olek Aurelia, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat
wynagrodzeń - inspektor ds. księgowości budŜetowej Golec Dorota.
Stan zatrudnienia w administracji Urzędu Gminy Sokolniki na dzień 31 grudnia 2005
roku wynosił 20 osób, zatrudnionych na 17 i 7/10 etatu. Stan zatrudnienia na dzień 31
grudnia 2006 roku - 23 osoby zatrudnione na 21 i 1/5 etatu.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia 1
stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku niŜej wymienionych pracowników
Urzędu Gminy i Miasta:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Krzysztof Rembecki – Wójt Gminy Sokolniki,
Mirosław Urbaś – Sekretarz Gminy, od dnia 3 kwietnia 2006 roku z-ca Wójta
Gminy,
Maria Werbicka – Skarbnik Gminy
Krystyna KałuŜa – inspektor ds.wymiaru zobowiązań podatkowych,
Wiesława Syguła – inspektor ds. księgowości podatkowej,
Małgorzata Okoń – podinspektor ds. księgowości podatkowej
Maria Szczepaniak – zastępca Kierownika USC
ElŜbieta Zychla – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej,
Aurelia Olek – inspektor ds. organizacyjnych i kadrowych
Ewa Rewakowicz Kukawska – inspektor ds. pozyskiwania środków unijnych
Henryk Zioło – inspektor ds. ppoŜ. i bhp.
Jolanta Cieśla – inspektor ds. zamówień publicznych
Dorota Golec – inspektor ds. księgowości budŜetowej
Łukasz Zychla – młodszy referent na ½ etatu
Lechosław Spólny – specjalista ds. terapii uzaleŜnień na 1/5 etatu
Ewelina Cieśla – młodszy referent na ½ etatu
Mariola Jaroch Cygan – referent na ½ etatu
GraŜyna Fronczak – podinspektor
Anna Jakubowska – młodszy referent
Jolanta Mrugała – młodszy referent
W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania
dla ww. pracowników Urzędu, a takŜe prawidłowość zastosowania staweki
wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o
obowiązujące przepisy prawa:
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku, w sprawie zasad
wynagradzania
i
wymagań
kwalifikacyjnych
pracowników
samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych
i urzędach
marszałkowskich (Dz.U.nr 33, poz. 264), ze zmianami wprowadzonymi od 1 stycznia
2004 roku rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 marca 2004 roku (Dz.U.nr 47,
poz. 448) oraz od 1 stycznia 2005 roku rozporządzeniem z dnia 22 lutego 2005 roku
(Dz.U.nr 34, poz. 309),
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku, w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U.nr 146, poz. 1223), ze
zmianą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 roku wprowadzoną rozporządzeniem
Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 roku (Dz.U.nr 39, poz. 272).
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono:
-
Prawidłowe zastosowanie w angaŜach dla poszczególnych stanowisk pracy
kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań
kwalifikacyjnych.
-
Wynagrodzenie Wójta
nr IV/23/2002 z dnia
wynagrodzenie Wójta
dodatek funkcyjny –
Gminy ustalone zostało przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą
30 grudnia 2002 roku. Na mocy powyŜej powołanej uchwały
Gminy wynosiło: wynagrodzenie zasadnicze - 4.300,00 zł,
1.230 zł, dodatek specjalny – 20% łącznie wynagrodzenia
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zasadniczego i dodatku funkcyjnego – 1.106 zł, (na okres 1 roku), dodatek za
wysługę lat – 20% wynagrodzenia zasadniczego – 860 zł tj łącznie kwotę 7.496 zł.
Kontrolujący ustalili, Ŝe Rada Gminy w Sokolnikach po upływie okresu
obowiązywania dodatku specjalnego nie podjęła stosownej uchwały o
przyznaniu Wójtowi Gminy dodatku specjalnego na dalszy okres. Wójtowi
Gminy po wygaśnięciu uchwały Rady Gminy Sokolniki w przedmiocie
obowiązywania dodatku specjalnego tj od 2003 roku wypłacany był w
dalszym ciągu dodatek specjalny w wysokości 20% wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Wyjaśnienie Wójta Gminy w przedmiotowej
sprawie stanowi załącznik nr 29 do protokółu kontroli. Z treści przedłoŜonego wyjaśnienia
wynika m.in., Ŝe Rada Gminy miała obowiązek podjąć stosowną uchwałę o
przyznaniu dodatku specjalnego, a w przypadku braku takiej uchwały przysługiwało
mu roszczenie o wypłatę dodatku specjalnego w najniŜszej wysokości. Zdaniem
wyjaśniającego - dodatek specjalny jest stałym, obligatoryjnym elementem
wynagrodzenia Wójta Gminy i niedopełnienie obowiązku spoczywającego na Radzie
Gminy w kwestii uchwalenia wysokości dodatku specjalnego było błędem, który nie
pozbawił go uprawnienia, a jedynie dał podstawę do pobierania tej części
wynagrodzenia w najniŜszej wysokości.
Uchwałą nr III/07/06 z dnia 20 grudnia 2006 roku Rada Gminy w Sokolnikach
ustaliła Wójtowi Gminy wynagrodzenie w niezmienionej wysokości tj w kwocie 7.496
zł, w tym: dodatek specjalny w wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego.
-
Karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy prowadzone były ręcznie, natomiast
listy płac komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: maj i grudzień 2005
roku oraz styczeń i listopad 2006 roku. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z
zapisami w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń.
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanym okresie (2005 - 2006), według ewidencji księgowej prowadzonej w
Urzędzie Gminy Sokolniki, wypłacono nagrody jubileuszowe pięciu pracownikom na
łączną kwotę: 32.124,20 zł, z tego - 2 nagrody jubileuszowe w 2005 roku na łączną
kwotę 17.296,80 zł i trzy nagrody jubileuszowe w 2006 roku w kwocie 14.827,40 zł.
W 2005 roku wypłacono nagrody jubileuszowe:
-
Krzysztofowi Rembeckiemu – za 25 lat pracy w wysokości 100% wynagrodzenia.
Data nabycia prawa do nagrody – 01 grudnia 2004 roku, data wypłaty – 03 lutego
2005 roku.
-
Marii Werbickiej – za 35 lat pracy w wysokości 200% wynagrodzeni. Data nabycia
prawa do nagrody 25 marca 2005 roku, data wypłaty – 16 sierpnia 2005 roku.
W 2006 roku wypłacono nagrody jubileuszowe:
(…)33
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty wszystkich nagród wypłaconych w
okresie objętym kontrolą.
33
Walczak.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli:
-
Udokumentowanie okresów pracy uprawniających do nagrody oraz procentowa
wysokość nagród były prawidłowe,
-
Składniki wynagrodzenia stanowiące podstawę do obliczenia nagrody jubileuszowej
przyjęto w wysokościach obowiązujących przy ustalaniu ekwiwalentu pienięŜnego za
urlop wypoczynkowy,
-
Kwoty wypłaconych nagród były prawidłowe.
-
Wypłat nagród jubileuszowych dokonywano z opóźnieniem, ze względu na brak
środków pienięŜnych.
-
(…)34
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń ( § 4040) w kontrolowanym okresie
stanowiły poniŜsze kwoty:
W 2005 roku – wypłata za 2004 rok – 209.530 zł, w tym: dla pracowników Urzędu
Gminy (rozdział 75023) – 30.333,00 zł,
w 2006 roku – wypłata za 2005 rok – 216.504,72 zł, w tym: dla pracowników Urzędu
Gminy (rozdział 75023) – 41.636,58 zł.
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego
wynagrodzenia pracownikom Urzędu Gminy za lata 2004 i 2005 rok.
rocznego
Stwierdzono, Ŝe naliczenia i wypłaty nagrody dokonano zgodnie z obowiązującymi
przepisami prawa. Do wyliczenia wysokości nagród zastosowano postanowienia art. 4
ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla
pracowników sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) Zgodnie z
powołanym przepisem, nagrody ustala się w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia z
pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który
przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze
stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pienięŜnego za urlop
wypoczynkowy, a takŜe wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz wynagrodzenie za
czas pozostawania bez pracy przysługujące pracownikowi, który podjął pracę w wyniku
przywrócenia do pracy.
Kontrolujący ustalili ponadto, Ŝe w 2005 roku przy ustalaniu dodatkowego rocznego
wynagrodzenia za 2004 rok dla Wójta Gminy, Skarbnika Gminy oraz Sekretarza Gminy
zastosowano ograniczenie naliczenia i wypłaty „13” do wysokości 50% naleŜnej kwoty.
Działanie to było zgodne z przepisami ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie
ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery
budŜetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 116, poz. 1202). Art. 4 ust. 1 pkt 1b
cytowanej ustawy wskazywał, iŜ pracownikom zatrudnionym na podstawie wyboru i
powołania, czyli Wójtowi, zastępcy Wójta, Skarbnikowi i Sekretarzowi dodatkowe
wynagrodzenie roczne przysługuje w wysokości połowy tego wynagrodzenia. Natomiast
w 2006 roku – zgodnie z art. 1 ust.3 pkt.1 lit. b ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o
34
Walczak.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dodatkowym rocznym wynagrodzeniu ww. osobom nie przysługiwało dodatkowe roczne
wynagrodzenie za 2005 rok.
W kontrolowanej jednostce ww. osobom na stanowiskach kierowniczych wypłacono
dodatkowe roczne wynagrodzenie za 2004 rok (kwoty potrącone) i za 2005 rok w dniu
30 marca 2006 roku - na mocy wydanego Wyroku Trybunału Konstytucyjnego Sygn. Akt
K1/05 z dnia 21 lutego 2006 roku, który orzekł, Ŝe art. 1 ust. 3 pkt 1 lit. b ustawy z dnia
12 grudnia 1997 roku o dodatkowym rocznym wynagrodzeniu dla pracowników sfery
budŜetowej i art. 4 ust.1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy
o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej
oraz niektórych innych ustaw – są niezgodne z art. 2, w zw. z art. 32 Konstytucji.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Na przestrzeni 2005 i 2006 roku wypłacono jedną odprawę emerytalną (…)35. Wypłaty
dokonano zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.
W okresie objętym kontrolą wypłacano jeden ekwiwalent pienięŜny za niewykorzystane
53 dni urlopu wypoczynkowego z lat 2004 – 2006 Wójtowi Gminy Krzysztofowi
Rembeckiemu w kwocie brutto 18.842,56 zł – na podstawie pisma Przewodniczącego
Rady Gminy Grzegorza Olszewskiego z dnia 7 grudnia 2006 roku, w związku z upływem
kadencji. Naliczenia i wypłaty ekwiwalentu dokonano zgodnie z obowiązującymi
przepisami w prawidłowej wysokości.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2006 rok
Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (tj. z 1996, Nr 70, poz. 335 z późn. zm), wysokość odpisu
podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego wynagrodzenia
miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku
poprzedniego, jeŜeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyŜszą.
Wysokość odpisu podstawowego moŜe być zwiększona o 6,25% przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego, o którym wyŜej mowa, na kaŜdą zatrudnioną osobę, w
stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności
oraz na kaŜdego emeryta lub rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje
pracodawca (zgodnie z art. 5 ust. 4 i ust. 5 cytowanej ustawy).
Kwotę odpisu na Fundusz Świadczeń Socjalnych ustala się mnoŜąc kwotę odpisu na
jednego pracownika przez planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych, korygując ją w
końcu roku o faktyczną przeciętną liczbę osób zatrudnionych – stosownie do przepisów
§ 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w
sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na
zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. nr 43, poz. 168 z późn. zm.).
Równowartość odpisów na Fundusz Świadczeń Socjalnych na dany rok kalendarzowy zgodnie z art.6 ust. 2 ustawy – pracodawca jest zobowiązany przekazać na rachunek
bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do
dnia 31 maja przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75 % równowartości odpisów.
35
Walczak.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie poddanym kontroli (2006 rok) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń
Socjalnych w Urzędzie Gminy Sokolniki kształtował się następująco:
Kwoty odpisu przyjęte
zatrudnionych:
do
budŜetu,
w
oparciu
v
Dział 600 Rozdział 60095 –
500,00 zł
v
Dział 750 Rozdział 75011 -
1.500,00 zł
v
14.000,00 zł
v
1.140,00 zł
Łącznie na kwotę
-
o
planowaną
przeciętną
liczbę
17.140,00 zł
Kwoty odpisu na dzień 31 grudnia 2006 roku, po korekcie o faktyczną przeciętną liczbę
zatrudnionych:
Pracownicy
Emeryci
Kwota ogółem
60095
1,958 etatu x (2.038,00
x 37,5%) = 1.496,40
-
1.496,40
75011
2,0 x (2038,00 x
37,5%) = 1.528,00
75023
15,135 x (2.038,00 x
37,5%) = 11.566,92
85154
1,633 x (2.038,00 x
37,5%) = 1.248,02
Rozdział
Razem
-
17 x (2.038,00 x 6,25%) = 2.165,46
-
-
1.528,50
13.732,38
1.248,02
18.004,55
Odpisu na ZFŚS dokonano zgodnie z obowiązującymi (powyŜej wskazanymi) przepisami
prawa.
W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia terminowości przekazania dokonanych
odpisów na dany rok kalendarzowy i ustalono, Ŝe odpisu na rachunek funduszu
dokonano w obowiązujących terminach i w kwotach. W dniu 16 maja 2006 roku na
rachunek funduszu przekazano łącznie na wydatki wskazanych rozdziałów kwotę
12.855,00 zł, tj 75% kwoty planowanego odpisu, a pozostałą kwotę tj 4.285,00 zł
przekazano w dniu 25 września 2006 roku. Kwotę 865,30 zł, wynikającą z korekty
funduszu na koniec roku 2006 roku przekazano w dniu 29 grudnia 2006 nroku.
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników
W 2006 roku wydatkowano na podróŜe słuŜbowe pracowników – 49.719,19 zł, w tym
rozdz. 75023 – 40.464,17 zł (co stanowi 81,39 % ogółu wydatków poniesionych na
podróŜe słuŜbowe krajowe w Gminie Sokolniki).
Podróże krajowe
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto wszystkie polecenia wyjazdu słuŜbowego, wypłacone pracownikom
w miesiącach: styczeń, luty, październik 2006 roku (na ogólną kwotę 4.286,71 zł, tj.
10,59% łącznej kwoty wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe pracowników Urzędu
Gminy w 2006 roku).
Celem sprawdzenia prawidłowości ewidencjonowania, rozliczenia i wypłaty naleŜności z
tytułu zwrotu kosztów za krajowe podróŜe słuŜbowe, kontroli poddano delegacje
słuŜbowe, zawarte w tabeli stanowiącej załącznik nr 30 do protokołu kontroli.
W badanym okresie dokonywano równieŜ wypłat ryczałtu pienięŜnego z tytułu uŜywania
samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych na podstawie
zawartych przez Wójta Gminy umów z pracownikami oraz umowy zawartej z Wójtem
Gminy przez Przewodniczącego Rady Gminy Sokolniki. Zawarto niŜej wymienione
umowy:
•
Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 27 października 2002 roku z p.
Krzysztofem Rembeckim – Wójtem Gminy w sprawie uŜywania do celów
słuŜbowych własnego samochodu marki OPEL VECTRA, poj. silnika 1600 cm3,
przyznawany corocznie limit 300 km. Z Wójtem Gminy nie zawarto nowej
umowy, w związku z objęciem ponownie funkcji Wójta Gminy.
•
Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 czerwca 2001 roku z p. Marią
Werbicką – Skarbnikiem Gminy w sprawie uŜywania do celów słuŜbowych
własnego samochodu marki RENAULT SCENIC, poj. silnika 1598 cm3,
przyznawany corocznie limit 300 km.
•
Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 kwietnia 2004 roku z p.
Mirosławem Urbasiem – Sekretarzem Gminy w sprawie uŜywania do celów
słuŜbowych własnego samochodu marki PEUGOUT PARTNER, poj. silnika 1400
cm3, przyznawany corocznie limit 300 km.
•
Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 grudnia 2001 roku z p.
ElŜbietą Zychlą – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej w sprawie
uŜywania do celów słuŜbowych własnego samochodu marki SUZUKI Maruti,
poj. silnika 800 cm3, przyznawany corocznie limit 200 km.
•
Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 czerwca 2001 roku z p.
Henrykiem Zioło – inspektorem ppoŜ. i bhp w sprawie uŜywania do celów
słuŜbowych własnego samochodu marki OPEL VECTRA, poj. silnika 1598 cm3,
przyznawany corocznie limit 100 km, od 1 stycznia 2006 roku – 300 km.
•
Umowa zawarta na czas nieokreślony od dnia 01 maja 2002 roku z p.
Mariuszem Figlem – inspektor ds. OC i dróg gminnych w sprawie uŜywania do
celów słuŜbowych własnego samochodu marki FIAT PUNTO, poj. silnika 1100
cm3, przyznawany corocznie limit 300 km.
•
Umowa zawarta na czas określony od dnia 07 stycznia 2004 roku z p.
Lechosławem Spólnym – specjalistą ds. terapii uzaleŜnień w sprawie uŜywania
do celów słuŜbowych własnego samochodu marki FORD FIESTA, poj. silnika
1300 cm3, przyznany limit 100 km. Nowa umowa od 1 stycznia 2006 roku do
31 grudnia 2008 roku – limit 200 km. Od 1 sierpnia 2006 roku samochód
PEGEOUT 40.
Sprawdzono dokumenty dot. wypłat ryczałtów ww. osób w miesiącach: styczeń, luty i
październik 2006 roku (na łączną kwotę 3.667,56 zł, tj. 9,06% kwoty wydatków na
podróŜe słuŜbowe krajowe w rozdz. 75023 w 2006 roku).
Szczegółowe zestawienie dokumentów objętych kontrolą stanowi załącznik nr 31 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skontrolowano łącznie wydatki na podróŜe słuŜbowe na kwotę 7.954,27 zł, to jest
16,0% ogółu wydatków na podróŜe słuŜbowe w Gminie Sokolniki.
Ustalenia kontroli
•
Zlecającymi wyjazd dla pracowników Urzędu był Wójt Gminy lub osoba przez
niego upowaŜniona. Natomiast odbycie podróŜy słuŜbowej własnym samochodem
następowało po uprzednim podpisaniu z pracownikiem umowy o uŜywaniu
samochodu prywatnego do celów słuŜbowych.
•
Do naliczenia naleŜnych ryczałtów zastosowano prawidłowe stawki za 1 km
przebiegu oraz dokonano prawidłowych potrąceń za dni nieobecności z powodu
urlopu wypoczynkowego lub podróŜy słuŜbowej trwającej co najmniej 8 godzin
lub innej nieobecności – zgodnie z § 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra
Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz
sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością
pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.)
•
Wszystkie oświadczenia o uŜywaniu przez ww. pracowników własnych
samochodów do celów słuŜbowych zawierały wymagane przepisami prawa - dane
dotyczące pojazdów (pojemność skokowa silnika, marka, numer rejestracyjny).
Ponadto zwrot kosztów na jazdy lokalne następował zawsze w miesiącu
następnym za miesiąc poprzedni, po złoŜeniu oświadczeń pracowników (wg
warunków umowy, jaką pracownik zawierał z pracodawcą).
•
Dokumenty objęte kontrolą (polecenia wyjazdów słuŜbowych oraz listy wypłat
ryczałtów), podpisy osób upowaŜnionych do sprawdzenia pod względem
merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzenia do wypłaty.
Wypłaty gotówki za polecenia wyjazdów słuŜbowych dokonywano przelewem na
konta osobiste pracowników.
Podróże zagraniczne
W okresie objętym kontrolą, w jednostce nie odnotowano wydatków związanych z
podróŜami zagranicznymi pracowników.
4.4 Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych – 2005 rok i I półrocze 2006
roku.
Zasady wypłaty diet
W kontrolowanym 2006 roku w Urzędzie Gminy na diety dla radnych i sołtysów
wydatkowano kwotę 49.510,90 zł.
Zasady wypłaty diet w kontrolowanym okresie normowała uchwała nr IV/22/2002 Rady
Gminy Sokolniki z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia diet. Wskazaną
uchwałą ustalono diety w sposób następujący:
Dieta miesięczna dla Przewodniczącego Rady Gminy w wysokości 900,00 zł.
Dieta miesięczna dla kaŜdego Wiceprzewodniczącego Rady Gminy w wysokości
400,00 zł.
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dieta radnego za udział w sesji Rady Gminy lub w posiedzeniu Komisji Rady Gminy
w wysokości 150,00 zł, przy czym za udział w posiedzeniu Rady i w posiedzeniu
Komisji, odbywających się w określonym dniu przysługuje jedna dieta,
Dieta sołtysa za udział w sesji Rady Gminy w wysokości 50,00 zł.
Zgodnie z §5 umowy dieta miesięczna ulega zmniejszeniu o 10% za kaŜdą nieobecność
na posiedzeniu Rady lub Komisji Rady.
Zgodnie z § 6 umowy wyjazdy radnych Rady Gminy Sokolniki związane z
wykonywaniem funkcji radnego poza teren gminy, rozliczane będą zgodnie z
rozporządzeniem Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku
w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
radnych gminy (Dz. U. nr 66, poz. 800)
Prawidłowość wypłaty diet
Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych i sołtysów objęto dokumenty wypłat diet
za miesiące: styczeń, luty, październik 2006 roku.
Wypłat dokonano na podstawie niŜej wymienionych dowodów księgowych:
-
Lista wypłat diet radnym za udział w XXIV sesji Rady Gminy w dniu 22 stycznia 2006
roku na kwotę 1.650,00 zł (11 diet x 150,00 zł) – zapłacono przelewem 28 lutego
2006 roku
-
Lista wypłat diet sołtysom za udział w XXIV sesji Rady Gminy w dniu 22 stycznia
2006 roku na kwotę 550,00 zł (11 diet x 50,00 zł) – zapłacono przelewem 28
lutego 2006 roku
-
Lista wypłat diet radnym za miesiąc styczeń 2006 roku na kwotę 1.700,00 zł (2 diety
po 400,00 zł i 1 dieta w wysokości 900,00 zł) – zapłacono przelewem 28 lutego 2006
roku.
-
Lista wypłat diet radnym za miesiąc luty 2006 roku na kwotę 1.700,00 zł (2 diety po
400,00 zł i 1 dieta w wysokości 900,00 zł) – zapłacono przelewem 28 lutego 2006
roku.
-
Lista wypłat diet sołtysom za udział w XXIX sesji Rady Gminy w dniach 24 i 26
października 2006 roku na kwotę 500,00 zł (10 diet x 50,00 zł) – zapłacono
przelewem 9 listopada 2006 roku
-
Lista wypłat diet radnym za udział w posiedzeniu Komisji Bezpieczeństwa i Porządku
Publicznego w dniu 25 października 2006 roku na kwotę 450,00 zł (3 diety x 50,00
zł) – zapłacono przelewem 9 listopada 2006 roku
-
Lista wypłat diet radnym za udział w XXIX sesji Rady Gminy w dniu 24 i 26
października 2006 roku na kwotę 1.650,00 zł (11 diet x 150,00 zł) – zapłacono
przelewem 09 listopada 2006 roku
-
Lista wypłat diety za miesiąc październik 2006 roku na kwotę 1.530,00 zł (3 diety po
360 zł i 1 dieta w wysokości 810,00 zł), zapłacono przelewem w dniu 9 listopada
2006 roku
Razem wypłaty na kwotę 9.730,00 zł. Próba kontroli 19,7% ogółu wydatków
poniesionych na diety w 2006 roku.
Ustalenia kontroli
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W oparciu o przedłoŜoną listę radnych, wykaz osób wchodzących w skład komisji
stałych oraz wykaz przewodniczących rad sołeckich, pełnione funkcje radnych w
Radzie Gminy i w Komisjach, listy obecności radnych na sesjach Rady i w
posiedzeniach komisji oraz listy obecności sołtysów – kontrolujące ustaliły, Ŝe
wypłat miesięcznych diet Przewodniczącemu Rady Gminy i jego zastępcom, diet
pozostałym radnym za udział w posiedzeniach Komisji i Rady Gminy i sołtysom
za udział w sesjach Rady Gminy dokonano w prawidłowych wysokościach.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych.
W okresie objętym kontrolą nie wystapiły wydatki z tytułu zwrotu podróŜy radnych, tj. dz. 750
rozdz. 75023 § 4410,
WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Kontroli poddano dokumentację o udzielenie zamówienia publicznego dot.
wyboru banku kredytującego w 2006 roku w wysokości 900.000,00 zł.
Ustalenia kontroli
Wyboru banku udzielającego Gminie Sokolniki kredytu długoterminowego na
sfinansowanie występującego w ciągu roku deficytu jednostki samorządu terytorialnego
dokonano w trybie przetargu nieograniczonego, zgodnie z obowiązującą procedurą
postępowania dla zamówień publicznych o wartości powyŜej 60.000 EURO – na
podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
Szacunkowy koszt kredytu długoterminowego w wysokości 900.000,00 zł został
wyliczony przez Skarbnika Gminy Sokolniki Marię Werbicką na kwotę 500.000,00 zł
(123.554,41 EURO).
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła 5 – osobowa Komisja
Przetargowa, której przewodniczył Mirosław Urbaś – Zastępca Wójta Gminy Sokolniki –
powołana zarządzeniem nr 25/2004 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 19 listopada 2004
roku.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wójta Gminy
Sokolniki Krzysztofa Rembeckiego w dniu 10 lutego 2006 roku. Zgodnie ze SIWZ zaplanowano zaciągnięcie kredytu na 10 lat, którego spłata nastąpi w ratach
kwartalnych wraz z odsetkami, po dwuletnim okresie karencji w spłacie rat udzielonego
kredytu. Zamawiający wymagał, aby prowizje i marŜe nie przekraczały 0,5% od
wartości pobranego kredytu, a oprocentowanie kredytu było zmienne, ustalone co
miesiąc równej średniej miesięcznej stawce WIBOR z miesiąca poprzedzającego, liczone
według wszystkich dni miesiąca – publikacja „Rzeczypospolita”. Jako zabezpieczenie
kredytu wskazano weksel in blanco. Od oferentów zaŜądano, aby w ofercie podali: a/
oprocentowanie w % z wyszczególnieniem na podstawie jakich składników ustalono jego
wysokość, b/ prowizje i marŜe – w wysokości procentowej i kwotowo, c/ zabezpieczenie
w formie – wyraŜone w PLN. Jako kryterium oceny oferty wskazano oprocentowanie w
wysokości 100%.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 36 z dnia 9 lutego 2006 roku pod pozycją 7565, zamieszczone na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy Sokolniki oraz na stronie internetowej www.bip.sokolniki.pl w
okresie od dnia 09 lutego do dnia 06 kwietnia 2006 roku. Termin składania ofert został
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
określony do dnia 06 kwietnia 2006 roku godz. 9:00, a ich otwarcia w tym samym dniu
o godzinie 9:10..
Ustalono, Ŝe w terminie podanym w ogłoszeniu (do dnia 06 kwietnia 2006 roku godz.
9:00) wpłynęły 3 oferty, a mianowicie: 1/ Oferta Banku Polskiej Spółdzielczości S.A. Oddział
w Sieradzu, ul. Rynek 1 – cena oferty 278.824,59 zł (marŜa 4.500,00 zł, oprocentowanie – 4,82
%), 2/ Oferta Rejonowego Banku Spółdzielczego w Lututowie – cena oferty - 461.521,96 zł
(marŜa 4.500,00 zł, oprocentowanie – 7,98%), 3/ Oferta Banku Inicjatyw SpołecznoEkonomicznych S.A. II Oddział w Warszawie – cena oferty 271.538,40 zł (marŜa 4.500,00 zł,
oprocentowanie – 4,62%.
Komisja przetargowa
stwierdziła, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania
zamawiającego. Zaproponowała wybór oferty nr 3, ze względu na najniŜsze
oprocentowanie. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy Krzysztof
Rembecki w dniu 07 kwietnia 2006 roku.
O wyniku przetargu nieograniczonego jego uczestnicy zostali powiadomieni na piśmie
(za potwierdzeniem odbioru) w dniu 07 kwietnia 2006 roku. Ogłoszenie o udzieleniu
zamówienia zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 121 z dnia 17
maja 2006 roku pod pozycją nr 25986.
W umowie z wybranym oferentem, podpisanej w dniu 14 kwietnia 2006 roku zawarto
wszystkie postanowienia – zgodnie z dokumentacją przetargową i ofertą wykonawcy.
Kontrolujący nie stwierdzili naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień
publicznych przy udzieleniu ww. zamówienia.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006
Dział
Rozdział
Paragraf
400
400
600
630
630
750
754
754
754
801
801
852
853
900
40002
40002
60016
63003
63003
75023
75412
75412
75412
80101
80101
85212
85311
90001
Razem
6050
6060
6050
6058
6059
6060
6230
6058
6059
6050
6060
6060
6060
6050
W tym: § 6.050
Wydatki budŜetowe ogółem
% udziału wydatków inwestycyjnych
w wydatkach ogółem
2005 rok
Plan po
Wykonanie
zmianach
20.000
4.598
27.200
27.184
1.091.300
962.874
3.800
0
56.000
55.968
0
0
0
0
453.710
453.699
14.650
14.603
383
383
129.500
120.000
79.000
67.993
1.875.543
1.707.302
2006
Plan po
zmianach
37.000,00
0
383.815,00
496.133,00
184.852,00
3.800,00
447.893,00
161.131,00
415.000,00
6.500,00
0
9.500,00
136.400,00
2.282.024
1.671.010
1.489.164
2.262.224
10.376.675
9.760.048
12.303.410
18,07
17,49
18,54
rok
Wykonanie
36.821,24
0
368.377,57
496.132,84
184.806,58
3.618,52
-447.892,54
161.131,00
104.013,02
6.197,60
0
9.496,90
136.397,68
1.954.885,
79
1.935.572,
47
11.419.571
,25
17,11
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005 – 2006 (I
półrocze)
Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2005-2006 stanowi
załącznik nr 32 do protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest na koncie 080 zapisem
komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne (za wyjątkiem
modernizacji dróg gminnych, które ewidencjonowane są razem), zachowując ciągłość
księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Do kaŜdego zadania
inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie 800 – fundusz jednostki, na
którym księguje się wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego
zadania inwestycyjnego /strona ma konta 800/.
Wykaz zadań inwestycyjnych powyŜej 60.000 EURO realizowanych w kontrolowanym okresie
stanowi załącznik nr 33 do protokółu kontroli.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Organizacją planowania i nadzorem nad realizacją inwestycji i remontów w
kontrolowanej jednostce – zgodnie z regulaminem organizacyjnym - zajmuje się Referat
Gospodarki Komunalnej, którym kieruje ElŜbieta Zychla, posiadająca wykształcenie
średnie budowlane.
Zgodnie z zakresem obowiązków z dnia 30 stycznia 2001 roku do zadań ww. naleŜy:
-
przygotowywanie
przestrzennego,
projektów
dotyczących
zmiany
planów
zagospodarowania
-
wydawanie decyzji o warunkach zabudowy, opiniowanie dokumentów geodezyjnych,
-
zawieranie umów na wynajem lokali stanowiących mienie komunalne,
-
współpraca z projektantami przy opracowywaniu dokumentacji technicznych,
-
kompletowanie dokumentów na uzyskanie dotacji i kredytów na inwestycje,
-
nadzór nad przeprowadzanymi przetargami,
-
wykonywanie kosztorysów powykonwczych,
-
rozliczanie zuŜytych materiałów,
-
koordynowanie udziału społecznego w inwestycjach gminnych,
-
współpraca z inspektorami nadzoru,
-
ustalanie z wykonawcami harmonogramów prowadzonych robót,
-
ustalanie i udział w odbiorach inwestycyjnych,
-
podpisywanie rachunków i faktur pod względem merytorycznym,
-
wystawianie dowodów OT – przyjęcie środka trwałego, itp.
Sprawami z zakresu inwestycji drogowych zajmuje się bezpośrednio inspektor Mariusz
Figiel, posiadający wykształcenie średnie mechaniczne. Do obowiązków ww. – zgodnie z
zakresem obowiązków z dnia 30 stycznia 2001 roku – naleŜy m.in.
-
prowadzenie ewidencji dróg gminnych oraz dróg powiatowych
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
opisywanie rachunków pod względem merytorycznym oraz przygotowywanie umów
dotyczących zadań wymienionych w zakresie czynności,
-
wystawianie dowodów OT – przyjęcie środka trwałego, który jest podstawą wpisania
środka trwałego do ewidencji
-
rozliczanie finansowe za oświetlenie i modernizację dróg i ulic,
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Adaptacja
i wyposażenie budynku OSP na cele turystyczne i
kulturalne w Starym Ochędzynie
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Proces przygotowawczy kontrolowanego zadania inwestycyjnego rozpoczął się
w 2005 roku, w którym to roku opracowano uproszczoną dokumentację projektową.
Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie:
-
zgłoszenia robót budowlanych, skierowanego w dniu 6 lipca 2005 roku do Starostwa
Powiatowego w Wieruszowie i zaewidencjonowanego pod nr AB.7352/149/2005, w
którym Gmina Sokolniki informuje o zamiarze przystąpienia do przebudowy chodnika
o powierzchni 900 m² w miejscowości Stary Ochędzyn
-
zgłoszenia robót budowlanych, skierowanego w dniu 6 lipca 2005 roku do Starostwa
Powiatowego w Wieruszowie i zaewidencjonowanego pod nr AB.7352/148/2005, w
którym Gmina Sokolniki informuje o zamiarze przystąpienia do budowy ogrodzenia
przy budynku OSP o długości 100m oraz remontu budynku polegającego na
wymianie okien i drzwi, remoncie wentylacji, sanitariatów, kuchni i instalacji
elektrycznej w miejscowości Stary Ochędzyn
Planowane nakłady na inwestycje i źródła ich finansowania
Rada Gminy Sokolniki corocznie ustalała plan nakładów na inwestycje, stanowiący
załącznik do budŜetu gminy.
W 2006 roku Rada Gminy Sokolniki przeznaczyła na sfinansowanie zadania „Adaptacja
budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne Ochędzyn Stary„ kwotę 578.494,00 zł.
Na finansowanie zadania przeznaczone zostały środki finansowe pochodzące z
następujących źródeł: z budŜetu gminy w kwocie 130.600,94 zł, z poŜyczek
zaciągniętych na prefinansowanie w kwocie 447.892,54 zł.
W dniu 10 stycznia 2006 roku zawarta została umowa nr 61412-UM4500056/05 o
dofinansowanie
projektu
pomiędzy
Samorządem
Województwa
Łódzkiego,
reprezentowanym przez Zarząd Województwa w osobach: Stanisław Witaszczyk i
Stanisław Olas, a Gminą Sokolniki, reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa
Rembeckiego. Na podstawie wskazanej umowy przyznano Beneficjentowi kwotę
450.000,00 zł, jednak nie więcej niŜ 80% kosztów kwalifikowanych na realizację
projektu „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w
Starym Ochędzynie, którego celem jest rozwój toŜsamości społeczności wiejskiej i
zachowania dziedzictwa kulturowego”. Termin realizacji projektu do dnia 25 lipca 2006
roku. Beneficjent zobowiązany został do złoŜenia wniosku o płatność wraz z
obowiązującymi dokumentami – po zakończeniu realizacji zadania. Z umowy wynikało,
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ŝe instytucja wdraŜająca projekt rozpatruje wniosek o płatność w terminie 2 miesięcy od
dnia otrzymania wniosku. Termin ten ulega przedłuŜeniu w przypadku konieczności
uzupełnienia lub poprawienia wniosku.
W dniu 30 czerwca 2006 roku podpisana została umowa poŜyczki nr
SPOROL230.002312.10 na zapewnienie płynności projektu nr SPOROL230.002312.10
(SIMIK) i nazwa „Adaptacja i wyposaŜenie budynków OSP na cele turystyczne i
kulturalne w Starym Ochędzynie” realizowanego w ramach Priorytetu 2 ZrównowaŜony
rozwój obszarów wiejskich Działania 2.3. Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona
dziedzictwa kulturowego Sektorowego Programu Operacyjnego Restrukturyzacja i
modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich, przyjętego
rozporządzeniem Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 3 września 2004 roku –
pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego z siedzibą w Warszawie, a Gminą
Sokolniki, reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego. Na podstawie
wskazanej umowy udzielono gminie Sokolniki poŜyczki na prefinansowanie w kwocie
450.000,00 zł, nie więcej niŜ wysokość wkładu środków z Unii Europejskiej, określonej
we wniosku o dofinansowanie. Spłata poŜyczki następuje po otrzymaniu środków z
budŜetu Unii Europejskiej.
Wniosek o płatność złoŜony został do Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi w dniu 10
Umowy zawarte przez inwestora w związku z realizowanym zadaniem
inwestycyjnym
Umowa na wykonanie mapy sytuacyjno wysokościowej do celów
opiniowawczych.
W dniu 18 kwietnia 2006 roku na podstawie art. 4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień
publicznych, ze względu na wartość zamówienia, która w ciągu roku nie przekroczy
6000 EURO - podpisana została umowa nr 28/2006 pomiędzy wybranym po
rokowaniach wykonawcą Usługi Geodezyjne „GEODETA – KANIA” Michał Kania oś.
Waryńskiego 03/4, 98-420 Sokolniki, a Wójtem Gminy Krzysztofem Rembeckim na
wykonanie mapy sytuacyjno – wysokościowej w skali 1:500 działki nr 180, połoŜonej w
Starym Ochędzynie, do celów opiniodawczych. Termin wykonania przedmiotu umowy
określony został do dnia 04 maja 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy brutto ustalone
zostało na kwotę 550,00 zł.
Zapłacono za wykonaną mapę w dniu 15 maja 2006 roku na podstawie faktury VAT nr
09/06 z dnia 04 maja 2006 roku na kwotę netto 450,82 zł, brutto 550,00 zł. Wykonanie
mapy na fakturze – zgodnie z umową - potwierdziła Kierownik Referatu Gospodarki
Komunalnej ElŜbieta Zychla. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do
wypłaty przez osoby upowaŜnione.
Umowa na wykonanie dokumentacji technicznej
W dniu 01 września 2005 roku na podstawie art. 4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień
publicznych, ze względu na wartość zamówienia, która w ciągu roku nie przekroczy
6000 EURO - podpisana została umowa nr 36/01/2005 pomiędzy wybranym po
rokowaniach wykonawcą Biurem InŜynierskim „INTECH” Daniel Florczak 63-600 Kępno,
ul. Pocztowa 1/3, a Wójtem Gminy Krzysztofem Rembeckim na wykonanie projektów
budowlanych. Zgodnie z zapisem w § 3 umowy zakres wykonania usługi obejmował: 2
szt. opracowania „Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP na cele turystyczne i
kulturalne
w
Ochędzynie”,
wykonanie
inwentaryzacji
budynku
istniejącego;
dokumentację archiwalną, dokumentację techniczną adaptacji obiektu. Termin
wykonania przedmiotu umowy określony został do dnia 30 września 2005 roku.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wynagrodzenie wykonawcy netto 8.196,73 zł, brutto 10.000,00 zł. Strony wniosły do
umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawcę w przypadku
zwłoki w wykonaniu określonego w umowie przedmiotu zamówienia w wysokości 0,5%
za kaŜdy dzień zwłoki.
Do umowy podpisany został w dniu 25 września 2005 roku aneks nr 1. Wskazanym
aneksem uzupełniono umowę o nr konta podatnika na jakie będzie zapłacona naleŜność
za wykonane prace projektowe.
Kontrolującym
projektowej.
nie
przedłoŜono
protokółu
zdawczo-odbiorczego
dokumentacji
Z przedłoŜonych dokumentów wynikało, Ŝe w miesiącu wrześniu 2005 roku wykonawca
przedłoŜył dokumentację obejmującą: 1/ projekt budowlany, zawierający projekt
zagospodarowania działki (opis techniczny i część graficzną); opis techniczny (branŜa
budowlana); część graficzną (sala widowiskowa – rzut parteru i rzut piętra; rzut
przyziemia, salę widowiskową – strop; salę widowiskową – elewację, zestawienie
stolarki drzwiowej), 2/ kosztorysy inwestorskie obejmujące: remont ogrodzenia, remont
wejścia do budynku, remont sanitariatów, remont kuchni, klimatyzację w sali, remont
chodnika, wymianę instalacji elektrycznej, wymianę okien i drzwi.
Z datą „kwiecień 2006 roku” projektant opracował dodatkowo szczegółowe specyfikacje
techniczne odrębnie na: 1/ instalacje elektryczne, 2/ zagospodarowanie terenu, 3/
roboty ślusarskie; 4/ stolarkę, 5/ roboty malarskie zewnętrzne i wewnętrzne; 6/
okładziny z płyt gipsowo- kartonowych, 7/ okładziny i wykładziny z płytek ceramicznych,
8/ posadzki, 9/ tynki, 10/ roboty murowe, 11/ roboty ziemne, 12/ roboty
przygotowawcze, 13/ wymagania ogólne.
Konieczność wykonania dodatkowych opracowań wynikła w związku z protestem jaki
wpłynął przed terminem do składania ofert na niewłaściwe opisanie przedmiotu
zamówienia w specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Zapłaty za wykonanie dokumentacji projektowej dokonano na podstawie faktury VAT
nr 113/2006 z dnia 20 września 2006 roku na kwotę netto 8.196,72 zł, brutto
10.000,00 zł. Zapłacono za fakturę w dniu 25 września 2005 roku w kwocie 7.754,10
zł w klasyfikacji budŜetowej Dz. 630 Rozdział 63003 §6058 z poŜyczki na
prefinansowanie, pozostałą kwotę tj. 2.245,90 zł w klasyfikacji budŜetowej Dz. 630,
Rozdział 63003 § 6059
Umowy o nadzór inwestorski
Wyboru inspektora nadzoru na ww. zadaniu inwestycyjnym dokonano na podstawie art.
4 pkt.8 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Umowę nr 20/N/2006 z wybranym po rokowaniach wykonawcą Biurem InŜynierskim
„INTECH” Daniel Florczak z siedzibą w Kępnie podpisał w imieniu Gminy Sokolniki w
dniu 18 maja 2005 roku Wójt Gminy Krzysztof Rembecki. Kontrasygnowała umowę
Skarbnik Maria Werbicka. Przedmiotem zawartej umowy było pełnienie funkcji
inspektora nadzoru przy adaptacji i wyposaŜeniu budynków OSP na cele turystyczne i
kulturalne w Starym Ochędzynie w okresie od dnia 18 maja 2006 roku do dnia 30
czerwca 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w oparciu o stawkę
roboczogodziny brutto w wysokości 54,85 zł Ustalono w umowie, Ŝe podstawą
wystawienia faktury za nadzór będzie sporządzone zestawienie r-g na podstawie
dzienniczka. Inspektor nadzoru zobowiązany został do potwierdzania kaŜdorazowo
pobytu na budowie w dzienniczku. Strony ustaliły, Ŝe inspektor nadzoru będzie na
budowie co najmniej jeden raz w tygodniu, a koszt przyjazdu wkalkulowany został w
koszt naleŜności.
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aneksem nr 1 do umowy podpisanym w dniu 30 czerwca 2006 roku zmieniony został
termin rozpoczęcia robót na dzień 18 czerwca 2006 roku, a ich zakończenia na dzień 20
września 2006 roku.
Aneksem nr 2 do umowy podpisanym w dniu 25 września 2006 roku wskazano
dodatkowo konto inspektora na które będzie przekazana naleŜność wykonawcy.
Aneksem nr 3 do umowy podpisanym w dniu 01 grudnia 2006 roku zmieniony został
adres zamawiającego, na który winna być przekazana faktura inspektora nadzoru (Zapis
Urząd Gminy zmieniono na zapis Gmina Sokolniki).
Za pełnienie nadzoru inwestorskiego wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr 114/2006
z dnia 20 września 2006 roku na kwotę brutto 8.776,00 zł (160 roboczogodzin
x 58,45 zł). Zapłaty dokonano w dniu 25 września 2006 roku: w kwocie 6.805,00 zł w
klasyfikacji budŜetowej Dz. 630 Rozdział 63003 § 6058, pozostałą kwotę 1.971,00 zł w
klasyfikacji budŜetowej Dz. 630 Rozdział 63003 § 6059– zgodnie z umową. Faktura
została opisana sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione.
Kontrolujący ustalili, Ŝe data i czas pobytu inspektora nadzoru na budowie
odnotowywane były w załoŜonym w tym celu dzienniczku pobytów i potwierdzane były
kaŜdorazowo pieczątką i podpisem przez Kierownika Referatu ds. Gospodarki
Komunalnej ElŜbietę Zychlę. Ilość roboczogodzin wykazana w fakturze była zgodna z
ilością ujętą w dzienniczku pobytów.
Umowy na roboty budowlano-montaŜowe
Wybór wykonawcy
Wykonawca robót budowlano przy adaptacji i wyposaŜeniu budynku OSP na cele
turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie wyłoniony został w przetargu
nieograniczonym z procedurą postępowania dla zamówień o wartości powyŜej 60.000
EURO
Wartość szacunkowa zamówienia określona została na kwotę brutto 561.561,00 zł, co
stanowiło równowartość 138.766,68 EURO (wg średniego kursu EURO – 4.0468 zł –
zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 08 marca 2004 roku w
sprawie średniego kursu złotego w stosunku do EURO, stanowiącego podstawę
przeliczania wartości zamówień publicznych - Dz.U. nr 40 poz. 356). Ustalenia wartości
szacunkowej zamówienia dokonał w dniu 10 lutego 2006 roku Henryk Zioło – inspektor
UG na podstawie kosztorysów inwestorskich opracowanych we wrześniu 2005 roku
przez wykonawcę dokumentacji projektowej, a wartości wyposaŜenia na podstawie
rozeznania rynku. Na szacunkową wartość zamówienia składały się następujące
pozycje: remont ogrodzenia – 6.710,02 zł, remont wejścia do budynku – 12.200,00 zł,
remont sanitariatów – 30.500,00 zł, remont kuchni – 6.100,00 zł, klimatyzacja w sali –
42.700,00 zł, remont chodnika – 113.460,00 zł, wymiana instalacji elektrycznej –
18.300,00 zł, wymiana okien – 36.600,00 zł, wymiana drzwi – 36.600,00 zł, zakup
wyposaŜenia (projektor plazmowy, sprzęt nagłaśniający, wyposaŜenie do placu zabaw,
krajalnica, frytownica, piec do chleba wiejskiego, zlewozmywak, toster, stół obity
blachą, szafki, kuchnia gazowa, lodówko-zamraŜarka, mikse5r, witryna chłodnicza,
urządzenie do bitej śmietany, zabawki, zastawy do dzieci, sokowirówka, sprzęt
sportowy, stroje ludowe) na kwotę 258.391,00 zł.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 48 z dnia 24 lutego 2006 roku, pod pozycją 10.155 (przekazane do
opublikowania w dniu 16 lutego 2006 roku) oraz podane do publicznej wiadomości –
zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu i w protokóle postępowania o udzielenie
zamówienia – na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w okresie od 24 lutego
2006 roku do 24 kwietnia 2006 roku i w tym samym okresie na stronie internetowej
zamawiającego: Biuletyn Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Sokolnikach
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
www.bip.sokolniki Termin składania ofert określony został do dnia 24 kwietnia 2005 roku,
godzina 11:00, a ich otwarcia w tym samym o godzinie 12:00. Wadium określone
zostało w wysokości 18.846,00 zł.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy
Krzysztofa Rembeckiego w dniu 24 lutego 2006 roku.
Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją było: „Adaptacja i wyposaŜenie
budynków OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie, którego celem
jest rozwój toŜsamości społeczności wiejskiej i zachowanie dziedzictwa kulturowego”.
Szczegółowy zakres zamówienia określony został w kosztorysach ślepych i w
specyfikacji technicznej sprzętu i wyposaŜenia.
Termin realizacji zamówienia: rozpoczęcie dnia 02 maja 2005 roku, zakończenie do dnia
30 czerwca 2006 roku.
Zgodnie z zapisem zawartym w części III specyfikacji istotnych warunków zamówienia
p.n.„Warunki jakie mają spełnić wykonawcy oraz wymagane dokumenty” od
wykonawców zaŜądano spełnienia następujących warunków:
W zakresie potencjału kadrowego – do wykonania przedmiotu zamówienia
niezbędni są: 1 kierownik budowy z uprawnieniami w branŜy ogólnobudowlanej i
instalacji wod.kan. i co, 3 murarzy, 5 instalatorów w branŜach: elektrycznej, wod.kan. i
co; 2 płytkarzy, 3 stolarzy i 2 malarzy. Takie same wymagania postawiono
wykonawcom składającym ofertę wspólną.
W zakresie potencjału technicznego – do wykonania przedmiotu zamówienia
niezbędny jest następujący sprzęt: 1 samochód dostawczy samowyładowczy o
ładowności do 6 ton, rusztowania ramowe warszawskie, betoniarka, 3 taczki, 1 wyciąg,
1 agregat do wylewek samopoziomujących. Takie same wymagania postawiono
wykonawcom składającym ofertę wspólną.
Kryteria oceny ofert według specyfikacji (część IV) to: oferowana cena – znaczenie
100%. Z opisu kryterium oceny ofert wynikało, Ŝe dokonana będzie przy zastosowaniu
wzoru: stosunek najniŜszej ceny brutto do ceny brutto badanej oferty x 100 punktów..
Warunkiem dopuszczenia do przetargu było wniesienie wadium w wysokości 18.846,00
zł, które mogło być wniesione: w pieniądzu, poręczeniach bankowych, gwarancjach
bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, ubezpieczeniowych, w poręczeniach
udzielonych przez podmioty o których mowa w art. 6 ust. 3 pkt.4 lit b) ustawy z dnia 9
listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości.
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określone zostało przez zamawiającego w
SIWZ w wysokości 3% zaoferowanej ceny brutto wartości, które mogło być wnoszone:
w pieniądzu, w poręczeniach bankowych, w gwarancjach bankowych, w gwarancjach
ubezpieczeniowych, w wekslach z poręczeniem wekslowym banku, przez ustanowienie
zastawu rejestrowego na zasadach określonych w przepisach o zastawie rejestrowym i
rejestrze zastawów, w poręczeniach udzielonych przez podmioty, o których mowa w art.
6 ust. 3 pkt.4 lit b) ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji
Rozwoju Przedsiębiorczości.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia przekazano za potwierdzeniem odbioru 4
firmom, a 2 firmy pobrały siwz osobiście.
W dniu 18 kwietnia 2006 roku, to jest przed upływem terminu do składania ofert do
Urzędu Gminy w Sokolnikach wpłynął protest z Konfederacji Budownictwa i
Nieruchomości z Warszawy ul. Franciszkańska 4a, którego przedmiotem było
niewłaściwe opisanie przedmiotu zamówienia przez zamawiającego, a tym samym nie
spełnienie art. 29, art. 30, art. 31 oraz art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych. W
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uzasadnieniu protestu wskazano, Ŝe załączony do siwz przedmiar robót - kosztorys nie
spełnia wymogów obowiązującego rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 2
września 2004 roku w sprawie szczegółowego zakresu i formy dokumentacji
projektowej, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót budowlanych oraz
programu funkcjonalno-uŜytkowego (Dz. U. z 2004 roku nr 202, poz. 2072) oraz jest
niezgodny z np. Poradnikiem UZP str 111-112 – Przedmiar robót („Ślepy kosztorys”).
Wskazano takŜe na okoliczność, Ŝe zamawiający nie załączył do siwz „specyfikacji
technicznej wykonania i odbioru robót” do czego zobowiązuje go wskazane powyŜej
rozporządzenie, a takŜe dokumentacji projektowej na rbm, co jest wymagane
stosownymi przepisami rozporządzenia Ministra Infrastruktury.
Zawiadomienie o wniesieniu protestu przekazano uczestnikom postępowania faksem w
dniu 19 kwietnia 2006 roku. W tym samym dniu przesłano pocztą za potwierdzeniem
odbioru i zamieszczono na stronie internetowej Urzędu Gminy.
Pismem z dnia 24 kwietnia 2006 roku uczestnicy przetargu poinformowani zostali o
uznaniu protestu za zasadny. Zamawiający zobowiązał się dokonać modyfikacji siwz i
przekazać niezwłocznie wszystkim wykonawcom, a takŜe wyznaczyć nowy termin
składania ofert. Informacja o uznaniu protestu została zamieszczona na stronie
internetowej zamawiającego w okresie od dnia 24 kwietnia 2006 roku do 02 maja 2006
roku.
W dniu 02 maja 2006 roku przesłano pocztą (za potwierdzeniem odbioru)
zawiadomienia do 6 wykonawców, którzy pobrali SIWZ o powtórzeniu czynności na
podstawie art. 183 ust.4 ustawy Prawo zamówień publicznych i ponownym opisaniu
przedmiotu zamówienia oraz o przedłuŜeniu terminu składania ofert do dnia 10 maja
2006 roku do godziny 9:00, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 9:20.
Zawiadomienia w jednym przypadku było doręczone w tym samym dniu, w jednym
przypadku 4 maja 2006 roku, w trzech przypadkach 5 maja 2006 roku, a w jednym
przypadku 7 maja 2006 roku. Z adnotacji złoŜonej przez inspektora UG Jolantę Cieślę
wynikało, Ŝe zawiadomienia zamieszczone zostały na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
okresie od 2 maja 2006 roku do 10 maja 2006 roku oraz zamieszczone na stronie
internetowej Urzędu Gminy.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja przetargowa
powołana zarządzeniem nr 25/2004 Wójta Gminy Sokolniki w składzie: Mirosław Urbaś –
przewodniczący komisji (zastępca Wójta Gminy), Jolanta Cieśla – sekretarz komisji
(inspektor ds. zamówień publicznych), członkowie komisji: ElŜbieta Zychla (Kierownik
Referatu Gospodarki Komunalnej) Mariusz Figiel i ElŜbieta Golec (inspektorzy UG).
Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złoŜyli stosowne
oświadczenia na drukach ZP-11 na podstawie art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w terminie zgodnym z ogłoszeniem to jest
w dniu 10 maja 2006 roku, sporządzając zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12.
Wpłynęła jedna oferta z firmy Zakład Rolny sc. Jerzy Stempin i Ignacy Mrozek
Słupia k/Kępna, ul. Szeroka 1, 63-600 Baranów – cena oferty brutto
558.851,48 zł, w tym: roboty budowlane – 357.086,48 zł, dostawy –
201.765,00 zł, termin wykonania do dnia 30 czerwca 2006 roku, okres
gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności – 30 dni.
Podczas otwarcia ofert Przewodniczący Komisji Przetargowej podał kwotę przeznaczoną
przez zamawiającego na realizację zamówienia – 561.561,00 zł.
Komisja przetargowa uznała, Ŝe oferta spełnia wymagania zamawiającego i
zaproponowała jej wybór. W tym samym dniu Wójt Gminy Krzysztof Rembecki
zatwierdził propozycje komisji przetargowej w sprawie wyboru najkorzystniejszej oferty.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ogłoszenie o wyborze oferty – zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu – wywieszono na
tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego i na stronie internetowej w dniu 11 maja
2005 roku. W tym samym dniu przesłano pisemne zawiadomienie do oferenta, z
zaproszeniem na dzień 18 maja 2006 roku do podpisania umowy. Ogłoszenie o
udzieleniu zamówienia przesłano do UZP za potwierdzeniem odbioru w dniu 18 maja
2006 roku – opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 144 z dnia 08
czerwca 2006 roku pod poz. 30357.
W dniu 18 maja 2006 roku przesłano takŜe (za potwierdzeniem odbioru) informacje
cenową do Ministerstwa Infrastruktury oraz informację o wyniku postępowania na druku
ZP-250 do Urzędu Marszałkowskiego Departament Rolnictwa i Ochrony Środowiska w
Łodzi.
Umowa (nr 20/2006) z wybranym oferentem – Zakład Rolny sc. Jerzy Stempin i
Ignacy Mrozek z siedzibą w Słupi k/Kępna, a Wójtem Gminy Sokolnikii Krzysztofem
Rembeckim podpisana została w dniu 18 maja 2006 roku. Umowę kontrasygnowała
Skarbnik Gminy Maria Werbicka. Zamawiający zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania
zgodnie z ustaleniami przetargowymi – wykonanie adaptacji i wyposaŜenia budynków
OSP na cele turystyczne i kulturalne w Starym Ochędzynie, którego celem jest rozwój
toŜsamości społeczności wiejskiej i zachowanie dziedzictwa kulturowego - w terminie do
dnia 30 czerwca 2006 roku. Szczegółowy zakres robót obejmował realizację robót
budowlanych
polegających
na
wykonaniu
robót
budowlano-wykończeniowych
związanych
z
adaptacją
budynków
oraz
niezbędnym
wyposaŜeniem
i
zagospodarowaniem terenu oraz prac bezpośrednio wynikających z dokumentacji
projektowej. Przedmiot zamówienia obejmuje takŜe dostawy i usługi. Wynagrodzenie
wykonawcy – określone zostało w rozdziale VII umowy „Wynagrodzenie” na kwotę netto
458.074,98 zł, plus podatek VAT 100.776,50 zł, ogółem 558.851,48 zł.
Strony ustaliły, Ŝe przedmiot umowy będzie realizowany zgodnie z harmonogramem
rzeczowo-finansowym stanowiącym załącznik nr 2 do umowy.
Strony ustaliły, Ŝe rozliczenie za wykonanie przedmiotu umowy będzie następowało
fakturami przejściowymi na podstawie protokółów odbiorów danego etapu, w ciągu 14
dni licząc od daty otrzymania faktury, przy czym wartość brutto faktur przejściowych nie
moŜe przekroczyć 50% wartości całego zadania.
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – w § 9 umowy – określone zostało na
kwotę 16.765,54 zł, stanowiącą 3% wartości brutto zawartej umowy.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie w formie ubezpieczeniowej gwarancji naleŜytego
wykonania umowy, wystawionej przez Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji CIGNA
STU Spółka Akcyjna Oddział w Kaliszu z/s. w Ostrowie Wielkopolskim.
Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty na okres 36 miesięcy, licząc od
daty odbioru końcowego przedmiotu umowy.
W § 3 umowy zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły,
Ŝe wykonawca zapłaci kary umowne na rzecz zamawiającego: a/ za nieterminowe
wykonanie robót w wysokości 0,5% wynagrodzenia umownego brutto w okresie
pierwszych 10 dni kalendarzowych wartości umownej, 0,8% w okresie kolejnych 10 dni
oraz 1% wynagrodzenia umownego (brutto) za kaŜdy następny dzień zwłoki, b/ za
zwłokę w usunięciu wad 0,8% wynagrodzenia umownego (brutto) za kaŜdy dzień zwłoki.
W dniu 30 czerwca 2006 roku podpisany został aneks nr 1 do umowy z dnia 18 maja
2006 roku. Wskazanym aneksem zmieniono termin wykonania przedmiotu umowy do
dnia 20 czerwca 2006 roku.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uwagi kontrolujacych w przedmiocie przeprowadzonego postępowania o
zamówienie publiczne
-
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający nie określił
warunków jakie powinni spełnić wykonawcy ubiegający się o udzielenie
zamówienia publicznego oraz sposobu dokonywania oceny spełniania tych
warunków
w
zakresie:
doświadczenia
zawodowego,
potencjału
ekonomiczno-finansowego i znajdowania się wykonawcy w sytuacji
finansowej pozwalającej na realizację zamówienia – co jest wymogiem
wynikającym z art. 36 ust.1 pkt 5 ustawy z dnia 09 lutego 2004 roku Prawo
zamówień publicznych (Dz. U. nr 19, poz. 177 z późn. zm.). Od
wykonawców zaŜądano przedłoŜenia dokumentów na spełnienie warunków
udziału w postępowaniu, które w specyfikacji nie zostały określone, m.in.
1/
sprawozdań
finansowych,
a
w
przypadku
wykonawców
nie
zobowiązanych
do
sporządzania
sprawozdań
innych
dokumentów
określających obroty, zysk oraz zobowiązania i naleŜności za okres nie
dłuŜszy niŜ 3 lata obrotowe, 2/ informacji z banku, potwierdzającej
wysokość posiadanych środków finansowych, 3/ polisy lub innego
dokumentu
ubezpieczenia
potwierdzających,
Ŝe
wykonawca
jest
ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej
działalności gospodarczej, 4/ wykazu wykonanych w okresie ostatnich 3 lat
robót budowlanych, a jeŜeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – w
tym okresie, odpowiadających swoim rodzajem i wartością robotom
budowlanym stanowiącym przedmiot zamówienia, potwierdzonych co
najmniej trzema referencjami w kaŜdym roku.
-
W załączniku nr 5 „Potencjał kadrowy”wykonawca wymienił imiennie 3
osoby, które będą realizować zamówienie i posiadają uprawnienia w branŜy
ogólnobudowlanej, instalacji sanitarnej i elektrycznej. Wykonawca nie
wykazał, Ŝe posiada niezbędnych do wykonania zamówienia – 3 murarzy, 5
instalatorów w branŜach: elektrycznej, wod. kan. i co, 2 płytkarzy, 3
stolarzy i 2 malarzy – co było wymogiem zamawiającego, zawartym w siwz.
Wykonawca nie przedłoŜył właściwego dokumentu na potwierdzenie
spełnienia warunku zamawiającego w zakresie potencjału kadrowego i w
świetle art. 24 ust.2 pkt.3 ustawy Prawo zamówień publicznych podlegał
wykluczeniu, a w konsekwencji jego oferta powinna zostać odrzucona. Ale
poniewaŜ oferta wskazanego wykonawcy była jedyną jaka wpłynęła do
Urzędu w wyznaczonym terminie w przypadku jej odrzucenia przetarg
naleŜałoby uniewaŜnić na podstawie art. 93 ust.1 pkt. 1 ww. ustawy, ze
względu na brak oferty nie podlegającej odrzuceniu. W omawianym
przypadku zamawiający powinien na podstawie art 26 ust.3 ww. ustawy
wezwać wykonawcę do uzupełnienia dokumentów potwierdzających
spełnienie warunków udziału w postępowaniu, czego nie uczynił.
Kserokopie: SIWZ, protokółu postępowania o zamówienie publiczne, formularza ofertowego wraz
z załącznikiem „Potencjał kadrowy”, umowy z wykonawcą stanowią załącznik nr 34 do protokółu
kontroli.
Za wykonane roboty budowlane i dostawy wykonawca przedłoŜył niŜej ww.
faktury:
-
Faktura VAT nr 49/2006 z dnia 5 lipca 2006 roku za wykonane roboty
budowlano-montaŜowe (remont chodnika, wymiana okien, remont wejścia do
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budynku) na kwotę netto 159.166,11 zł, brutto 194.182,65 zł. Zapłacono w dniu
17 lipca 2006 roku, kwotę 150.569,23 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630
Rozdział 63003 § 6058 ze środków na prefinansowanie, kwotę 43.613,42 zł w
klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6059 ze środków własnych.
Roboty objęte fakturą odebrane zostały przy udziale inspektora nadzoru bez
uwag w dniu 4 lipcca 2006 roku.
-
Faktura VAT nr 53/2006 z dnia 17 lipca 2006 roku za wykonane roboty
budowlano-montaŜowe (remont kuchni, wymiana instalacji elektrycznej, remont
sanitariatów, wymiana drzwi, zakup sprzętu i wyposaŜenia) na kwotę netto
161.829,34 zł, brutto 197.431,79 zł. Zapłacono w dniu 20 lipca 2006 roku, kwotę
153.088,61 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6058 ze
środków na prefinansowanie, kwotę 44.343,18 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział
630 Rozdział 63003 § 6059 ze środków własnych. Roboty objęte fakturą
odebrane zostały przy udziale inspektora nadzoru bez uwag w dniu 17 lipca 2006
roku.
-
Faktura VAT nr 76/2006 z dnia 19 września 2006 roku (końcowa) za
wykonane roboty budowlano-montaŜowe (remont ogrodzenia, klimatyzacja,
zakup sprzętu i wyposaŜenia) na kwotę netto 137.079,54 zł, brutto 167.237,04
zł. Zapłacono w dniu 25 września 2006 roku, kwotę 129.675,60 zł w klasyfikacji
budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6058 ze środków na prefinansowanie,
kwotę 37.561,44 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 630 Rozdział 63003 § 6059
ze środków własnych. Roboty objęte fakturą odebrane zostały przy udziale
inspektora nadzoru bez uwag w dniu 20 września 2006 roku.
Razem wypłaty na wartość netto 458.074,99 zł, brutto 558.851,48 zł.
Przy
wypłacie
wynagrodzenia
wykonawcy
robót
nie
przestrzegano
postanowień zawartej umowy, zgodnie z którą na podstawie faktur
przejściowych naleŜało wypłacić nie więcej niŜ 50% wartości zadania.
Wypłacono na podstawie dwóch faktur przejściowych kwotę 391.614,44 zł, to
jest 70% wynagrodzenia wykonawcy robót.
Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego
Odbioru końcowego zadania dokonano komisyjnie w dniu 20 września 2006 roku Ze
strony inwestora w odbiorze uczestniczyli: Wójt Gminy Krzysztof Rembecki, Kierownik
Referatu Gospodarki Komunalnej ElŜbieta Zychla i inspektor nadzoru Daniel Florczak.
Przedmiot odbioru odebrano bez zastrzeŜeń. Wartość odebranych robót 558.851,48 zł.
Według konta 080 koszty inwestycji wynosiły kwotę 578.493,48 zł, z tego:
-
roboty budowlano – montaŜowe
dostawy wyposaŜenia na kwotę
dokumentacja geodezyjna
dokumentacja projektowa
nadzór inwestorski
pozostałe koszty
– 358.876,45 zł
- 199.975,03 zł
550,00 zl
- 10.000,00 zł
8.776,00 zł
316,00 zł
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zadanie inwestycyjne o wartości 526.756,62 zł, w tym: sprzęt i wyposaŜenie o wartości
przekraczającej 3.500,00 zł – łącznie na wartość 148.238,17 zł na podstawie dowodu
OT nr 1 z dnia 30 września 2006 roku wprowadzono do ewidencji środków trwałych na
koncie 011 pod datą 30 września 2006 roku. Sprzęt i wyposaŜenie o wartości nie
przekraczającej 3.500,00 zł – łącznie na wartość 51.736,86 zł wprowadzono do
ewidencji środków trwałych w uŜywaniu na koncie 013.
Realizacja zadania
dojazdowych do pól
inwestycyjnego
pn.
„Przebudowa
dróg
Środki finansowe przeznaczone na realizację zadania inwestycyjnego
W budŜecie Gminy na 2005 rok, uchwalonym uchwałą nr XVII/95/05 z dnia 31 marca
2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2005 rok na modernizację dróg gminnych
zaplanowano kwotę 912.200,00 zł. Po zmianach w trakcie roku – planowane nakłady na
modernizację dróg wynosiły 1.036.300,00 zł.
W budŜecie Gminy na 2006 rok, uchwalonym uchwałą nr XXIII/142/06 z dnia 30
grudnia 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2005 rok na modernizację dróg
gminnych zaplanowano kwotę 160.000,00 zł. Zmiany do planu nakładów inwestycyjnych
zostały wniesione niŜej wymienionymi uchwałami:
-
uchwałą nr XXVII/166/06 z dnia 07 lipca 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie
zwiększono planowane nakłady na modernizację dróg do kwoty 263.758,00 zł,
-
uchwałą nr XXIX/191/06 z dnia 24 października 2006 roku w sprawie zmian w
budŜecie zwiększono planowane nakłady na modernizację dróg do kwoty
308.758,00 zł,
-
uchwałą nr XXIX/191/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie zmian w
budŜecie zwiększono planowane nakłady na modernizację dróg do kwoty
383.815,00 zł,
W wykazie zadań inwestycyjnych, stanowiących załącznik do uchwał budŜetowych nie
wyspecyfikowano szczegółowo miejscowości, w których zaplanowano modernizację dróg
gminnych. Planowane nakłady na ten cel zapisano pod wspólnym tytułem “Modernizacja
dróg gminnych”
Na zadania drogowe objęte niniejszą kontrolą przeznaczono środki finansowe w
następujących kwotach:
-
droga w m. Szustry: w 2006 roku – 56.967,10 zł, z tego: środki własne
15.467,10 zł, dotacje z budŜetu państwa – 41.500,00 zł, w 2007 roku –
60.000,00 zł , z tego: środki własne – 60.000,00 zł
-
droga w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn: w 2006 roku – 40.589,04 zł,
z tego: środki własne 27.089,04 zł, dotacje z budŜetu państwa – 13.500,00 zł,
Dotacje otrzymane przez Gminę Sokolniki na realizację ww. zadania
inwestycyjnego
W dniu 15 marca 2006 roku Wójt Gminy Sokolniki złoŜył wnioski do Zarządu
Województwa Łódzkiego o udział Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych w finansowaniu
modernizacji dróg we wsiach Nowy Ochędzyn - Stary Ochędzyn oraz w m. Szustry.
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismem znak: RO.I.3041/4/121/2006 z dnia 25 maja 2006 roku Zarząd Województwa
Łódzkiego poinformował Wójta Gminy Sokolniki o przyznaniu dotacji w kwocie
55.000,00 zł i zoobligował go do podpisania umowy do dnia 15 czerwca 2006 roku.
W dniu 29 czerwca 2006 roku zawarta została umowa dotacji nr 190/RO/D/2006
pomiędzy Województwem Łódzkim reprezentowanym przez Zarząd Województwa w
osobach: Stanisław Olas – członek Zarządu Województwa i Stanisław Fontański –
Dyrektor Departamentu Rolnictwa i Ochrony Środowiska, a Gminą Sokolniki
reprezentowaną przez Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego na dofinansowanie zadań
realizowanych pod nazwą “Modernizacja dróg dojazdowych do gruntów rolnych w
miejscowościach Szustry do długości 0,9 km i w m. Nowy Ochędzyn – łStary Ochędzyn
do długości 1,0 km” w wysokości 55.000,00 zł. Zgodnie z zapisem w § 1 pkt. 3 umowy
dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa Łódzkiego nie
mogła przekroczyć 50% udokumentowanych kosztów (rachunków, faktur VAT)
poniesionych na realizację zadania oraz wysokości nakładu 47 tysięcy złotych na 1
kilometr modernizowanej drogi dojazdowej do gruntów rolnych. Termin realizacji
zadania określony został do dnia 15 października 2006 roku. Wnioskodawca
zobowiązany został do przedłoŜenia dysponentowi Funduszu: 1/ uproszczonej
dokumentacji projektowej (mapki do celów lokalizacyjnych, opisu technicznego,
przekroju konstrukcyjnego, przedmiaru robót, kosztorysu inwestorskiego), 2/
oświadczenia podpisanego przez Wójta Gminy, z którego będzie wynikać, Ŝe w
dokumentacji posiadanej przez gminę znajdują się: decyzja o pozwoleniu na budowę lub
zgłoszenie; dokumentacja przetargowa zgodna z ustawą Prawo zamówień publicznych;
umowy na wykonanie prac; 3/ rachunków i faktur VAT; 4/ zestawienia rzeczowofinansowego robót wykonanych w br., 5/ Protokółu odbioru robót, podpisanego przez
przedstawiciela Zarządu Dróg Wojewódzkich. Strony ustaliły, Ŝe dotacja zostanie
przekazana na rachunek bankowy gminy przelewem w terminie 30 dni od przedłoŜenia
wymaganych dokumentów.
Dotacja w kwocie 55.000,00 zł wpłynęła na rachunek bankowy gminy w dniu 19
października 2006 roku – poz. księg. 6/249/06 – wyciąg bankowy nr 203.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Umowa o wykonanie dokumentacji projektowej
Kontrolującym nie przedłoŜono umowy o wykonanie dokumentacji projektowej. Z
przedłoŜonych dokumentów i wyjaśnień Kierownika Referatu ds. Gospodarki Komunalnej
ElŜbiety Zychli wynikało, Ŝe ww. zadania inwestycyjne realizowano na podstawie
dokumentacji uproszczonej, obejmującej szkice sytuacyjne i opisy techniczne,
sporządzone przez inspektora Urzędu Mariusza Figiela i zatwierdzone przez Romana
Słowińskiego, posiadającego uprawnienia budowlane w specjalności drogi. Z wyjaśnienia
Skarbnik Gminy Marii Werbickiej wynikało,Ŝe ww. wykonał wskazane czynności
nieodpłatnie.
Umowa o roboty budowlano - montaŜowe
Wybór wykonawcy
Wartość szacunkowa zamówienia została ustalona w dniu 4 kwietnia 2006 roku przez
inspektora Urzędu Gminy Mariusza Figiela w oparciu o kosztorysy inwestorskie,
opracowane przez Romana Słowińskiego, posiadającego uprawnienia budowlane w
specj. drogi: droga w m. Szustry: na kwotę 99.978,66 zł (równowartość 25.834,28
EURO), droga w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn 34.721,44 zł (równowartość
8.971,95 EURO).
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa powołana
zarządzeniem nr 25/2004 Wójta Gminy Sokolniki w składzie: Mirosław Urbaś –
przewodniczący komisji (zastępca Wójta Gminy), Jolanta Cieśla – sekretarz komisji
(inspektor ds. zamówień publicznych), członkowie komisji: ElŜbieta Zychla (Kierownik
Referatu Gospodarki Komunalnej) Mariusz Figiel i ElŜbieta Golec (inspektorzy UG).
Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złoŜyli stosowne
oświadczenia na drukach ZP-11 na podstawie art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości poniŜej 60.000 EURO zamieszczone
zostało – zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu zamieszczoną przez inspektora Jolantę
Cieślę - na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od dnia 10 kwietnia 2006 roku do
dnia 25 kwietnia 2005 roku oraz w tym samym okresie na stronie internetowej Urzędu –
www.sokolniki.pl
Przedmiotem zamówienia – zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia,
zatwierdzoną w dniu 10 kwietnia 2006 roku przez Wójta Gminy – były roboty drogowe,
polegające na przebudowie dróg dojazdowych do gruntów rolnych gminnych w
miejscowościach Szustry i Nowy Ochędzyn – Stary Ochędzyn. Szczegółowy zakres robót
obejmował:
-
droga dojazdowa do gruntów rolnych w miejscowości Szustry: 1/ wyrównanie
istniejącej podbudowy mieszanką kamienną, zagęszczoną mechanicznie, przy
grubości po zagęszczeniu do 7 cm - na odcinku 815 mb x 3,0 m x0,7 (171,150
m³), 2/ wykonanie warstwy ścieralnej nawierzchni z mieszanki mineralnobitumiczno-asfaltowej, przy grubości po zagęszczeniu 4 cm – mieszanka
standard II na odcinku 815 m x 2,5 (2.037,50 m²), 3/ wykonanie mechaniczne
przy uŜyciu równiarki koryta na całej szerokości jezdni i chodników, w gruncie
kat. II-VI, przy głebokości koryta 20 cm i zagęszczeniu walcem wibracyjnym na
odcinku 100 mb x 3,3m (330 m²), 4/ przebudowa z mieszanki kamiennej przy
grubości warstwy po zagęszczeniu 20 cm na odcinku 100 mb x 3,3 m (330 m²),
5/ wykonanie warstwy ścieralnej nawierzchni - wykonana z mieszanek
mineralno-bitumicznych asfaltowych, przy grubości warstwy po zagęszczeniu 4
cm – mieszanka standard II na odcinku 100 mb x 3,0 m (300 m²), 6/ obsypanie
krawędzi nawierzchni bitumiczno-asfaltowej w miejscach zaniŜenia do szerokości
0,5 m – 915x0,5x2 (915 m²).
-
droga dojazdowa do gruntów rolnych w miejscowości Nowy Ochędzyn – Stary
Ochędzyn, w tym: 1/ wyrównanie istniejącej podbudowy mieszanką kamienną,
zagęszczoną mechanicznie, przy grubości po zagęszczeniu do 7 cm - na odcinku
300 mb x 3,3 m x0,7 (69,300 m³), 2/ wykonanie warstwy ścieralnej nawierzchni
z mieszanki mineralno-bitumicznej asfaltowej, przy grubości po zagęszczeniu 4
cm – mieszanka standard II na odcinku 300 m x 3,0 (900 m²), 3/ obsypanie
piaskiem krawędzi nawierzchni bitumiczno-asfaltowej w miejscach zaniŜenia do
szerokości 0,5 m – 300x0,5x2 (300 m²).
Termin realizacji zamówienia: rozpoczęcie: od dnia podpisania umowy, zakończenie do
dnia 31 maja 2006 roku (Nowy Ochędzyn – Stary Ochędzyn), zakończenie do dnia 10
sierpnia 2006 roku (Szustry).
Termin składania ofert określony został do dnia 25 kwietnia 2006 roku godzina 9:00, a
ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 9:10.
Zgodnie z zapisem w części III SIWZ “Warunki jakie muszą spełniać wykonawcy oraz
wymagane dokumenty” od wykonawcy zaŜądano:
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1/ W zakresie potencjału kadrowego posiadanie: 1 kierownika z uprawnieniami, 5
pracowników niewykwalifikowanych, 1 operatora równiarki, 1 operatora równiarki, 1
operatora układarki do asfaltu, 1 operatora walca, 1 kierowcy samochodu dostawczego.
2/ w zakresie potencjału technicznego posiadanie:1 szt. walca drogowego, 1 szt.
układarki do sufitu, 1 samochodu dostawczego.
3/ w zakresie doświadczenia zawodowego: wymagano aby wykonawca przedstawił
referencje odpowiadające swoim rodzajem i wartością robotom drogowym stanowiącym
przedmiot zamówienia.
Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało osobiście trzech wykonawców.
Komisja dokonała otwarcia ofert w dniu 25 kwietnia 2006 roku. Kierownik
zamawiającego oraz członkowie Komisji złoŜyli wymagane oświadczenia. Komisja
Przetargowa sporządziła zestawienie otwartych ofert na druku ZP-12. Wpłynęła jedna
oferta na wykonanie modernizacji drogi gminnej w m. Stary Ochędzyn – Nowy
Ochędzyn i jedna oferta na wykonanie modernizacji drogi w m. Szustry, a mianowicie:
1/ oferta Kępińskiego Przedsiębiorstwa Drogowo-Mostowego S.A. 63-600 Kępno, ul.
Przemysłowa 8- cena oferty (Szustry) – 115.967,10 zł, termin wykonania do dnia 10
sierpnia 2006 roku, okres gwarancji – 12 miesięcy, warunki płatności – zgodne z
projektem umowy,
2/ oferta Kępińskiego Przedsiębiorstwa Drogowo-Mostowego S.A. 63-600 Kępno, ul.
Przemysłowa 8- cena oferty (Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn) – 40.384,44 zł, termin
wykonania do dnia 10 sierpnia 2006 roku, okres gwarancji – 12 miesięcy, warunki
płatności – zgodne z projektem umowy.
Komisja stwierdziła, Ŝe złoŜone oferty (tego samego wykonawcy) spełniły wymagania
zamawiającego i zaproponowała ich wybór. Propozycje komisji przetargowej zatwierdził
WójtGminy w dniu 25 kwietnia 2006 roku.
Zawiadomienia na piśmie o wyborze oferty – przekazano wybranemu oferentowi za
pokwitowaniem w dniu 27 kwietnia 2006 roku. Z adnotacji na zawiadomieniach
wynikało, Ŝe zostały zamieszczone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od dnia
27 kwietnia 2006 roku do 4 maja 2006 roku.
W dniu 04 maja 2006 roku podpisane zostały dwie odrębne umowy: nr43/2006 (na
przebudowę drogi w m. Szustry) i nr 44/2006 (na przebudowę drogi Stary Ochędzyn –
Nowy Ochędzyn) pomiędzy wybranym wykonawcą Kępińskim Przedsiębiorstwem
Drogowo-Mostowym S.A. w Kępnie, a Gminą Sokolniki, reprezentowaną przez Wójta
Gminy Krzysztofa Rembeckiego. Określony w umowach zakres robót i wynagrodzenie
wykonawcy były zgodne z dokumentacją przetargową i ofertą wykonawcy. W umowach
zawarte zostały inne niŜ w dokumentacji przetargowej terminy realizacji
zadań. W obu umowach jako rozpoczęcie realizacji zadania wpisano dzień 10
lipca 2006 roku, a zakończenie robót do dnia 10 sierpnia 2006 roku.
W umowie nr 44/2006 (na wykonanie przebudowy drogi Stary Ochędzyn –
Nowy Ochędzyn) odnośnie terminu płatności wynagrodzenia wykonawcy
zapisano, Ŝe naleŜność wykonawcy wynikająca z faktury (40.384,44 zł)
zostanie zapłacona ze środków budŜetu na I kwartał 2007 roku, tj. najpóźniej
do dnia 31 marca 2007 roku. Z zapisu w § 4 ust.2 umowy nr 43/2006 wynikało, Ŝe
wypłata wynagrodzenia za wykonane roboty nastąpi: w wysokości 55.000,00 zł po
otrzymaniu środków z Urzędu Marszałkowskiego, a kwota 60.967,10 zł ze środków
budŜetu na I kwartał 2007 roku.
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonawca udzielił gwarancji jakości na wykonywane roboty drogowe na okres 36
miesięcy, licząc od daty odbioru końcowego przedmiotu umowy.
W § 11 umów zostały zawarte postanowienia dotyczące kar umownych. Strony ustaliły,
Ŝe wykonawca zapłaci kary umowne na rzecz zamawiającego: a/ za zwłokę w wykonaniu
przedmiotu zamówienia w wysokości 0,5% wysokości wynagrodzenia umownego za
kaŜdy dzień zwłoki b/ za zwłokę w usunięciu wad 0,8% wynagrodzenia umownego za
kaŜdy dzień zwłoki.
Uwagi kontrolujących do przeprowadzonego postępowania o zamówienie
publiczne
-
w
obu
złoŜonych
ofertach
stwierdzono
brak
dokumentu
na
potwierdzenie wymagania zamawiającego w zakresie potencjału
kadrowego tj posiadania 5 pracowników niewykwalifikowanych, 1
operatora równiarki, 1 operatora układarki do asfaltu, 1 operatora
walca, 1 kierowcy samochodu dostawczego. W załączniku nr 4 do oferty
„Potencjał kadrowy” wymieniono jedynie nazwiska i kwalifikacje osób
kierowniczych to jest Prezesa Zarządu, Kierownika Budowy i Kierownika
Robót. Zamawiający naruszył przepis art. 26 ust.3 ustawy Prawo
zamówień
publicznych,
zgodnie
z
którym
powinien
wezwać
wykonawców, którzy w wyznaczonym terminie nie złoŜyli dokumentów
potwierdzających spełnienie warunków udziału w postępowaniu do
uzupełnienia tych dokumentów w określonym terminie, jeŜeli ich
nieuzupełnienie
skutkowałoby
uniewaŜnieniem
przetargu.
Przy
omawianym zamówieniu wpłynęło po jednej ofercie na kaŜdą planowaną
modernizację drogi i w sytuacji braku właściwego dokumentu na
potwierdzenie
spełnienia
warunków
udziału
w
postępowaniu
wykonawca podlegał wykluczeniu na podstawie art. 24 ust.2 pkt. 3
ustawy Prawo zamówień publicznych, a w konsekwencji jego oferta
winna być odrzucona, a przetarg uniewaŜniony na podstawie art. 93
ust.1 pkt. 1 ww. ustawy, ze względu na brak oferty nie podlegającej
odrzuceniu.
Kserokopie: SIWZ, formularza ofertowego wykonawcy wraz z załącznikiem nr 4 „Potencjał
kadrowy”, umów zawartych z wykonawcą stanowią załącznik nr 35 do protokółu kontroli.
Za wykonane
faktury:
roboty
drogowe
wykonawca
przedłoŜył
niŜej
wymienione
-
Faktura VAT nr 88/Rb z dnia 20 września 2006 roku na kwotę netto 33.102,00
zł, brutto 40.384,44 zł, z terminem zapłaty do dnia 31 marca 2007 roku za
przebudowę drogi dojazdowej w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn –
zapłacona przelewem w dniu 03 października 2006 roku.
-
Faktura VAT nr 89/Rb z dnia 20 września 2006 roku na kwotę netto 95.055,00
zł, brutto 115.967,10 zł, z terminem zapłaty do dnia 31 marca 2007 roku za
przebudowę drogi dojazdowej w m. Szustry – zapłacona przelewem w dniu 23
grudnia 2006 roku w kwocie 55.967,10 zł, kwota 20.000,00 zl – 14 lutego 2007
roku, kwota 40.000,00 zł – 15 lutego 2007 roku.
Zakres robót objęty ww. fakturami został potwierdzony przez inspektora ds. dróg
gminnych Mariusza Figiela i inspektora nadzoru Romana Słowińskiego. Faktury
posiadały pieczątki i podpisy osób upowaŜnionych do sprawdzania dokumentów pod
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzania do wypłaty.
Załącznikiem do faktur był bezusterkowy protokół odbioru końcowego robót z dnia 27
września 2006 roku.
Zgodnie z zawartymi umowami z wykonawcą robót – zakończenie robót winno
nastąpić do dnia 10 sierpnia 2006 roku. Odbioru końcowego dokonano
komisyjnie dopiero w dniu 27 września 2006 roku. W przedłoŜonej
kontrolującym dokumentacji brak było danych potwierdzających faktyczne
rozpoczęcie i zakończenie robót (prowadzenie dziennika budowy nie było
wymagane), jak równieŜ dokumentów uzasadniających wykonanie robót w
terminie późniejszym niŜ przewidywały umowy, z przyczyn leŜących po stronie
zamawiającego, co pozwoliłoby na nie pobieranie kar umownych za
nieterminowe wykonanie robót.
Umowa o nadzór inwestorski
W dniu 04 maja 2006 roku zawarte zostały umowy nr 43/N/2006 (nadzór nad
modernizacją drogi wm.Szusty) i nr 44/N/2006 ) nadzór nad modernizacją drogi
Ochędzyn Stary – Ochędzyn Nowy) pomiędzy Gminą Sokolniki reprezentowanym przez
Wójta Gminy Krzysztofa Rembeckiego, a Zakładem Budowy i Utrzymania Dróg oraz
Nadzoru Budowlanego i Projektowania Janusz Sadowski, 98-430 Bolesławiec ul.
Krakowska 10. Umowy kontrasygnowała Skarbnik Gminy Maria Werbicka. Przedmiotem
zawartych umów było pełnienie funkcji inspektora nadzoru przy przebudowie dróg
dojazdowych do pół w miejscowości Szustry (umowa nr 43/N/2006) i w m. Ochędzyn
Stary – Ochędzyn Nowy (umowa nr 44/N/2006) w okresie od rozpoczęcia (10 lipca 2006
roku) do zakończenia tj 10 sierpnia 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone
zostało w wysokości 0,6% od wartości inwestycji w cenach brutto, tj. w kwocie 570,30
zł za modernizację drogi w Szustrach, 198,60 zł za modernizację drogi Ochędzyn Stary
– Ochędzyn Nowy. Wynagrodzenie wykonawcy według umów obejmowało równieŜ koszt
przyjazdu. Faktury płatne w ciągu 14 dni po ich wystawieniu . W umowach wskazano, Ŝe
obowiązki inspektora nadzoru określa ustawa z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo
budowlane.
Za pełnienie czynności
wymienione rachunki:
inspektora
nadzoru
wykonawca
przedłoŜył
niŜej
-
Rachunek nr 16/2006 z dnia 04 października 2006 roku na kwotę 198,60 zł –
zapłacony przelewem w dniu 31 października 2006 roku. Wykonanie usługi
potwierdzone na rachunku przez inspektora ds. inwestycji drogowych Mariusza
Figiela.
-
Rachunek nr 17/2006 z dnia 04 października 2006 roku na kwotę 570,30 zł –
zapłacony przelewem w dniu 31 października 2006 roku. Wykonanie uslugi
potwierdzone na rachunku przez inspektora ds. inwestycji drogowych Mariusza
Figiela.
Ww. rachunki zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez osoby
upowaŜnione. Wypłaty dokonano zgodnie z zawartymi umowami.
Realizacja zadania inwestycyjnego i jego rozliczenie
Ww. zadania inwestycyjne realizowano na podstawie zgłoszenia robót budowlanych:
-
z dnia 20 lipca 2006 roku, doręczonego do Starostwa Powiatowego w
Wieruszowie w dniu 24 lipca 2006 roku, zarejestrowanego pod nr AB
7352/198/2006 (przebudowa drogi Szustry)
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
z dnia 20 lipca 2006 roku, doręczonego do Starostwa Powiatowego w
Wieruszowie w dniu 24 lipca 2006 roku, zarejestrowanego pod nr AB
7352/199/2006 (przebudowa drogi Ochędzyn Stary – Ochędzyn Nowy)
Z treści zawartych w zgłoszeniach budowy wynikało, Ŝe Urząd Gminy w Sokolnikach
zamierza przystąpić do budowy w dniu 21 sierpnia 2006 roku.
Zgodnie z zawartymi umowami z wykonawcą robót – zakończenie robót winno
nastąpić do dnia 10 sierpnia 2006 roku. Odbioru końcowego dokonano
komisyjnie dopiero w dniu 27 września 2006 roku.
Odbioru końcowego wykonanych robót dokonano komisyjnie w dniu 27 września 2006
roku. Ze strony inwestora w odbiorze uczestniczyli: inspektor nadzoru Roman Słowiński,
ElŜbieta Zychla – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej, Mariusz Figiel – inspektor
UG, przedstwiciel Zarządu Dróg Wojewódzkich Roman Gładysz. Odebrano komisyjnie
bez zastrzeŜeń:
1/ przebudowę drogi w m. Szustry polegającej na wyrównaniu istniejącej podbudowy
kamieniem tłuczniem o grubości podbudowy 0,07m oraz wykonaniu na odcinku 100 mb
podbudowy o grubości 0,25 m oraz połoŜeniu nawierzchni bitumicznej grubości 0,04 m
na długości 900 mb, szerokości 2,5 m do 3,00 m. Wartość robót 115.967,10 zł, w tym:
wartość umowna dofinansowania 42.300,00 zł.
2/ przebudowę drogi w m. Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn polegającej na
wyrównaniu istniejącej podbudowy kamieniem tłuczniem o grubości podbudowy 0,07m
oraz połoŜeniu nawierzchni bitumicznej grubości 0,04 m na długości 300 mb, szerokości
3,00 m. Wartoć robót 40.384,44 zł, w tym: wartość umowna dofinansowania 14.100,00
zł.
Koszt zadania inwestycyjnego „Przebudowa dróg dojazdowych do pól – w m. Szustry i
Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn ”według konta 080 wyniósł kwotę 157.132,44 zł, z
tego:
-
roboty budowlane drogowe na kwotę 156.351,54 zł,
-
nadzór inwestorski na kwotę 768,90 zł,
-
pozostałe koszty (wypisy z ewidencji gruntów) na kwotę 12,00 zł
Zadanie inwestycyjne pn. ”Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Nowy Ochędzyn –
Stary Ochędzyn” o wartości 40.589,04 zł na podstawie dowodu OT nr 3/D/06 z dnia 31
października 2006 roku wprowadzone zostało do ewidencji środków trwałych na koncie
011 pod datą 31 października 2006 roku,
Zadanie inwestycyjne pn. ”Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Szustry o wartości
116.543,40 zł na podstawie dowodu OT nr 4/D/06 z dnia 31 października 2006 roku
wprowadzone zostało do ewidencji środków trwałych na koncie 011 pod datą 31
Skontrolowano wydatki związane z inwestycjami w okresie objętym kontrolą
2005 – 2006 r. na kwotę 735.625,92 zł, to jest 20,08% wydatków
poniesionych na inwestycje w tym okresie i 3,47% ogółu wydatków
budŜetowych. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe ustalone przez kierownika
jednostki procedury kontroli finansowej są na ogół przestrzegane. Nie
funkcjonują one jednak w pełni prawidłowo, gdyŜ stwierdzono uchybienia
dotyczące w szczególności udzielania zamówień publicznych.
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
W Urzędzie Gminy Sokolniki ewidencja składników majątkowych syntetycznie
prowadzona jest zapisem komputerowym (wartościowo), analitycznie (ilościowowartościowo) techniką ręczną na kartach kontowych.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja środków trwałych i pozostałych środków trwałych w Urzędzie Gminy Sokolniki
prowadzona jest syntetycznie zapisem komputerowym. Ewidencja analityczna środków
trwałych prowadzona jest na kartach środka trwałego pogrupowanych według grup
klasyfikacji rodzajowej środków trwałych GUS. Karty środków trwałych zawierały
wymagane dane odnośnie środka trwałego, w tym: wartość początkowa oraz
dotychczasowe umorzenie środka trwałego.
Ewidencją objęto grupy środków trwałych od grupy 0 do nr 8 (w tym: grunty, drogi).
Wymóg sprawdzalności ksiąg rachunkowych został spełniony poprzez załączenie do
kaŜdej grupy rodzajowej środków trwałych pasków kalkulatora sumującego oraz
bilansującego wszystkie rodzaje środków trwałych.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych prowadzona była na kartach
kontowych, odrębnie na kaŜdy pozostały środek trwały w uŜywaniu. Na kaŜdej karcie
wskazano miejsce znajdowania się środka trwałego. Na koniec kaŜdego do kart
kontowych załączano pasek kalkulatora sumującego. Ewidencja analityczna na koniec
2006 roku była zgodna z ewidencją syntetyczną. Na kartach kontowych środka trwałego
zawarte były wszystkie wymagane informacje to jest nazwa środka trwałego, data
zakupu, nr dowodu księgowego, wartość zakupionego środka trwałego, bądź nr
protokółu i jego datę w przypadku likwidacji środka trwałego.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2006
rok
Według ewidencji księgowej środków trwałych prowadzonej w Urzędzie Gminy Sokolniki
stan środków w 2006 roku przedstawiał się następująco:
KONTO 011 – Środki trwałe
Stan środków trwałych w Urzędzie Gminy Sokolniki na dzień 01 stycznia 2006
roku wynosił 11.588.979,70 zł
Przychód w 2005 roku na kwotę 1.034.708,23 zł
W tym:
Przychód z inwestycji na kwotę 1.025.708,23 zł, z tego:
-
Chodnik w miejscowości Tyble na kwotę 92.213,15 zł,
-
Kanalizacja sanitarna w Sokolnikach na kwotę 137.007,68 zł
-
Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP Stary Ochędzyn na kwotę 527.210,12 zł
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Szustry na kwotę 116.543,40 zł,
-
Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Ochędzyn Stary Ochędzyn Nowy na
kwotę 40.589,04 zł,
-
Drogi w m. Śmiecheń, Walichnowy i Sokolniki na kwotę 112.144,84 zł
-
Przyjęcie przyczepki w ramach darowizny na kwotę 9.000,00 zł
Przychód – przyjęcie środka trwałego na kwotę 9.000,00 zł
Z tego:
- Przyjęcie przyczepki cięŜarowej marki RYDWAN od Gonera Company sp. z oo z
Łodzi na kwotę 9.000,00 zł
Rozchód w 2006 roku na kwotę 120.072,20 zł, z tego:
-
Darowizna 4 zestawów komputerowych na kwotę 14.648,00 zł do Zespołu Szkół
w Tyblach,
-
Likwidacja przystanku autobusowego w Walichnowy na kwotę 2.656,44 zł, w
związku z rozbudową sali OSP oraz z przyczyn estetycznych (uzyskany gruz
wywieziono na drogi polne)
-
Likwidacja samochodu poŜarniczego marki śUK A-15B nr rej. KLA 587X z OSP
Sokolniki na kwotę 13.005,33 zł (ze względu na małą przydatność i skuteczność
do udziału w akcjach ratowniczo-gaśniczych oraz duŜe koszty wysłuŜonego
sprzętu)
-
Przekazanie nieodpłatnie monitora LG FLATRON E700B o wartości początkowej
719,80 zł na rzecz OSP w Pichlicach
-
Przekazanie nieodpłatnie drukarki – skaner o wartości 1.400,00 zł do Zespołu
Szkół w Sokolnikach
-
Przekazanie nieodpłatnie zestawu komputerowego i drukarki o wartości 1.654,38
zł na rzecz Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego “Junior” w Starym
Ochędzynie
-
Likwidacja środków trwałych (zestawy komputerowe, monitory, drukarki,
telefony) o wartości 85.988,25 zł
Stan środków trwałych na 31 grudnia 2006 r. – 12.503.615,73 zł
Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły;
o Faktury i rachunki dot. zakupu środków trwałych, dowody PT
o Dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji
o Umowy sprzedaŜy (akty notarialne) w przypadku sprzedaŜy środków trwałych,
umowy darowizny.
o Protokóły likwidacji środków trwałych,
KONTO 013 – Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu
Stan pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w Urzędzie
Sokolniki na dzień 01 stycznia 2006 roku wynosił 154.298,39 zł
Gminy
Przychód w 2006 roku na kwotę 72.294,90 zł, z tego:
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Sprzęt i wyposaŜenie na kwotę 51.736,86 zł, zakupione w wyniku realizacji
zadania “Adaptacja i wyposaŜenie budynku OSP w m. Ochędzyn Stary” (zabawki,
stroje ludowe, wyposaŜenie placu zabaw, kuchnia gzowa, sprzę kuchenny itp.)
-
Otrzymane nieodpłatnie meble z Uczniowskiego Klubu Sportowego “SMERF” na
kwotę 7.268,76 zł (biurka, regały),
-
Otrzymane nieodpłatnie meble z LKS TRIK” w Tyblach na kwotę 8.287,46 zł. zł
(biurka, regały),
-
Otrzymane nieodpłatnie meble z Uczniowskiego Klubu Sportowego “SMERF” na
kwotę 7.268,76 zł (biurka, regały),
-
Zakup mebli na kwotę 3.819,42 zł,
-
Zakup aparatów telefonicznych na kwotę 485,56 zł,
-
Zakup flagi na kwotę 454,00 zł,
-
Zakup modemu na kwotę 242,78 zł,
Rozchód w 2006 roku na kwotę 10.638,75 zł, z tego:
-
Protokół przekazania komputera Pro Com do MUKS “Junior” w Starym
Ochędzynie na kwotę 250,00 zł,
-
Likwidacja sprzętu w UG na kwotę 10.388,75 zł,
Stan środków trwałych na 31 grudnia 2006 r. na kwotę 215.954,54 zł
Podstawę udokumentowania przychodów stanowiły dokumenty zakupu (faktury,
rachunki), umowy darowizny, natomiast w przypadku likwidowanych składników
majątkowych podstawę spisania z ewidencji stanowił protokół likwidacji środka
trwałego.
W wyniku wyrywkowej kontroli dot. likwidacji (protokół likwidacji z dnia 30 listopada
2006 roku na kwotę 8.588,48 zł, protokół likwidacji z dnia 30 listopada 2006 roku na
kwotę 1.800,27 zł, protokół likwidacji z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 85.988,25
zł) środków trwałych lub środków trwałych w uŜywaniu stwierdzono, Ŝe środki trwałe nie
nadające się do dalszego uŜytkowania były komisyjnie spisane i pozbawione cech
uŜywalności. Środki trwałe takie jak: komputery, telefony, drukarki., przekazano do
firmy zajmującej się likwidacją zgodnie z wymogami ochrony środowiska, to jest firmy
EKOTECH Recykling s.c. Tomasz Pyrsz, Marek Kozłowski, ul. Fabryczna 2 43-100 Tychy.
Przy likwidacji urządzeń mechanicznych, chłodniczych, komputerów, drukarek itp.
kaŜdorazowo uzyskiwano orzeczenie rzeczoznawcy o nie nadawaniu się sprzętu do
naprawy ze względu na brak części, bądź nieopłacalności naprawy.
Stwierdzono prawidłowe udokumentowanie obrotów na kontach 011 i 013.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Kontrolę prawidłowości stosowania odpisów umorzeniowych przeprowadzono w oparciu
o odpisy dokonane w 2006 roku. Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów na
arkuszach tabeli amortyzacyjnej w podziale według grup rodzajowych środków trwałych
GUS oraz według działów klasyfikacji budŜetowej. Wszystkie arkusze zostały
zbilansowane oraz zsumowane łącznie w celu sporządzenia dokumentu PK i
zaewidencjonowania na koncie 071. Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów
umorzeniowych wszystkich składników majątkowych ujętych w tabeli amortyzacyjnej.
Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ
STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W Urzędzie Gminy Sokolniki na koncie 020 wartości niematerialne i prawne
ewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe. Według księgi
wartości niematerialnych i prawnych zaewidencjonowanych na dzień 31 grudnia 2006
roku było 7 programów ze wskazaniem: nazwy programu, uŜytkownika i nr
inwentarzowego komputera. Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31
grudnia 2006 roku wynosił 17.737,69 zł. Umorzenie wynosiło kwotę 14.099,25 zł
(stosowano stawkę umorzeniową 30%) Zastosowana stawka umorzeniowa spełniała
zasady umarzania, wynikające z art. 16m ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku (tekst
jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54 poz. 651 z późn. zm.) o podatku dochodowym od
osób prawnych. Stosownie do cytowanego powyŜej przepisu okres amortyzacji dla
wartości niematerialnych i prawnych od licencji na programy komputerowe nie moŜe być
krótszy niŜ 24 miesiące.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK
TRWAŁY)
W Urzędzie Gminy Sokolniki ewidencją materiałów na koncie 310 objęto materiały
słuŜące do bieŜących napraw i remontów. Stan zapasów materiałów na dzień 31 grudnia
2005 roku wynosił 31.414,16 zł. W 2006 roku zakupiono materiały na kwotę 47.704,72
zł, rozchodowano na kwotę 60.750,41 zł, stan zapasów na dzień 31 grudnia 2006 roku
wynosił 18.368,47 zł. Z prowadzonej analityki ilościowo - wartościowej wynikało, Ŝe są
to przede wszystkim materiały wodociągowe do bieŜących napraw, materiały drogowe
(kostka brukowa), materiały elektryczne. Podstawę rozchodu materiałów stanowiły
komisyjne rozliczenia zuŜytych materiałów, zawierające: rodzaj, ilość, wartość i miejsce
zuŜytego materiału oraz zestawienia zuŜytych materiałów sporządzane przez Kierownika
Referatu Gospodarki Komunalnej ElŜbietę Zychlę.
Test kontrolny dotyczący ewidencji środków trwałych stanowi załącznik nr 36 do protokółu
kontroli.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
W kontrolowanym okresie obowiązywała instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona w
Ŝycie Zarządzeniem nr 3/99 Wójta Gminy Sokolniki z dnia 18 marca 1999 roku
(obowiązująca do dnia 14 listopada 2006 roku) i instrukcja inwentaryzacyjna
wprowadzona w Ŝycie z dniem 15 listopada 2006 roku zarządzeniem nr 23/2006 Wójta
Gminy Sokolniki z dnia 15 listopada 2006 roku określały terminy przeprowadzania
inwentaryzacji w sposób następujący:
na ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego w drodze spisu z natury przeprowadza się
inwentaryzację:
a/
środków
pienięŜnych,
krótkoterminowych
papierów
wartościowych, b/ materiałów, wyrobów, półproduktów, towarów nie objętych
ewidencją ilościowo-wartościową, c/ środków trwałych (z wyjątkiem gruntów i
środków trwałych do których dostęp jest znacznie utrudniony) znajdujących się na
terenie niestrzeŜonym, d/ maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą, e/
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
składników majątkowych objętych ewidencją ilościową, f/ składników majątkowych
będących własnością obcych jednostek.
Raz w ciągu 2-ch lat – w drodze spisu z natury przeprowadza się inwentaryzację
zapasów materiałów objętych ewidencją ilościowo-wartościową, znajdujących się na
terenie strzeŜonym,
Raz w ciągu 4 lat – w drodze spisu z natury przeprowadza się inwentaryzacje
środków trwałych (za wyjątkiem gruntów i tych środków, do których dostęp jest
utrudniony, maszyn i urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą – znajdujących się na
terenie strzeŜonym
W drodze weryfikacji – przeprowadza się inwentaryzację: a/ gruntów i środków
trwałych, do których dostęp jest utrudniony, b/ naleŜności spornych i wątpliwych, c/
naleŜności i zobowiązań wobec pracowników, d/ naleŜności i zobowiązań z tytułów
publicznoprawnych, e/ inwestycji rozpoczętych, f/ wartości niematerialnych i
prawnych, g/ udziałów w obcych podmiotach, h/ funduszy specjalnych, i/
zobowiązań i rezerw, j/ przychodów przyszłych okresów, k/ aktywów i pasywów
ewidencjonowanych na kontach pozabilansowych (np. zobowiązania warunkowe).
W drodze uzyskania potwierdzenia sald - przeprowadza się inwentaryzację: a/
środków pienięŜnych zgromadzonych na rachunkach bankowych, b/ naleŜności, (z
wyjątkiem tytułów publicznoprawnych, spornych, naleŜności od pracowników,
naleŜności i zobowiązań wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych oraz
innych aktywów i pasywów o ile przeprowadzenie ich spisu z natury lub uzgodnienie
z przyczyn uzasadnionych nie było moŜliwe), c/ poŜyczek i kredytów, d/ własnych
składników majątkowych, powierzonych kontrahentom.
Inwentaryzację księgozbiorów - sporządza się według zasad określonych w
rozporządzeniu Ministra Kultury i Dziedzictwa narodowego z dnia 5 listopada 1999
roku w sprawie zasad ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz.U. nr 93 poz. 1077 z
późn.zm.)
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Kontrolą objęto przygotowanie, przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji za
2006 rok.
Zarządzeniem nr 21/2006 z dnia 29 października 2006 roku Wójt Gminy Sokolniki
zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji: środków trwałych i pozostałych środków
trwałych w uŜywaniu (wg stanu na dzień 30 listopada 2006 roku), materiałów,
towarów i wyrobów (wg stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku), środki pienięŜne w
kasie, druki ścisłego zarachowania i znaki skarbowe (wg stanu na dzień 31 grudnia
2006 roku) - w Urzędzie Gminy, w GOPS, Hydroforniach, StraŜach, GOK,
Bibliotekach, Zakładzie Obsługi Gminy Sokolniki, w okresie od dnia 23 listopada
2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Wskazanym zarządzeniem Wójt Gminy
powołał 4 – osobową komisję inwentaryzacyjną, której przewodniczyła Aurelia Olek
i trzy 4 – osobowe zespoły spisowe. Do przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze
uzgodnienia sald oraz porównania stanów ewidencyjnych z dokumentami i ich
weryfikacji powołano panie Władysławę Domagałę – księgową budŜetową i Barbarę
Sawicką – referenta ds. księgowości budŜetowej.
Spis z natury przeprowadzono na arkuszach spisowych, które zostały
ponumerowane, opieczętowane i zaparafowane przez Przewodniczącą Komisji
Inwentaryzacyjnej Panią Aurelię Olek.
W wyniku kontroli dokumentacji z przeprowadzonej inwentaryzacji w 2006 roku
stwierdzono, Ŝe inwentaryzacją objęto: środki pienięŜne, znaki skarbowe, druki
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ścisłego zarachowania w UG (osoba materialnie odpowiedzialna Dorota Golec),
środki trwałe (w UG, w jednostkach OSP), pozostałe środki trwałe w uŜywaniu (w
UG, GOPS, Hydrofornie, w jednostkach OSP), oświetlenie uliczne i drogowe (udziały
w spółkach), wartości niematerialne i prawne, materiały (w UG) inwestycje w toku,
naleŜności i zobowiązania.
Stwierdzono, Ŝe osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły stosowne oświadczenia:
Ŝe wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników
majątkowych zostały ujęte w ewidencji księgowej i przekazane do księgowości, a po
zakończeniu spisu, Ŝe wszystkie inwentaryzowane składniki majątkowe zostały w ich
obecności prawidłowo przeliczone, przemierzone i przewaŜone i ujęte prawidłowo do
spisu oraz Ŝe nie roszczą pretensji, co do prawidłowości spisu oraz działań komisji.
Spisy z natury w trakcie ich przebiegu były poddane wyrywkowej kontroli przez
Przewodniczącą Komisji Inwentaryzacyjnej. Przy sprawdzonych wyrywkowo
pozycjach spisu znajdował się podpis Przewodniczącego Komisji
Wyceny arkuszy dokonała Pani Dorota Golec inspektor ds. płac i budŜetu. Zespoły
spisowe sporządziły – zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną – sprawozdania z
przebiegu spisu, a komisja inwentaryzacyjna protokół wyników inwentaryzacji.
Rozliczenia inwentaryzacji dokonano poprzez porównanie danych ustalonych w
wyniku spisu z natury z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Spisu środków
trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu dokonano według stanu na
dzień 30 listopada 2006 roku, a rozliczenia inwentaryzacji dokonano na dzień 31
grudnia 2006 roku. Uwzględniono do rozliczenia przychody i rozchody środków
trwałych w miesiącu grudniu 2006 roku. W wyniku inwentaryzacji stwierdzono
róŜnicę inwentaryzacyjną na materiałach w kwocie 0,03 zł. Ustalono, Ŝe
przeprowadzenie inwentaryzacji poprzedzone było czyszczeniem pól spisowych
poprzez spisanie i likwidację zuŜytych środków trwałych lub pozostałych środków
trwałych.
Kontrolujące nie
inwentaryzacji.
X.
wniosły
uwag
do
sposobu
przeprowadzenia
i
rozliczenia
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 ROK
W dniu 24 czerwca 1998 roku zawarte zostało porozumienie pomiędzy gminami Biała,
CzarnoŜyły, Skomlin i Sokolniki, rozszerzające porozumienie z dnia 20 października
1995 roku pomiędzy gminami Biała i Skomlin. Przedmiotem zawartego porozumienia
była sprawa zagospodarowania odpadów stałych oraz wspólna eksploatacja składowiska
odpadów. Porozumienie podpisał Zarząd Gminy Sokolniki, upowaŜniony przez Radę
Gminy Sokolniki uchwałą nr XXXIII/186/98 z dnia 18 maja 1998 roku. W ramach
zawartego porozumienia gminy zobowiązały się do realizacji następujących zadań: 1/
prowadzenia wśród mieszkańców akcji edukacyjnych i promocyjnych celem
upowszechnienia racjonalnej gospodarki odpadami stałymi w gospodarstwach
domowych, 2/ zorganizowania na swoim terenie systemu selektywnej zbiórki odpadów z
gospodarstw domowych, 3/ dostarczania zebranych odpadów do międzygminnego
składowiska odpadów w gminie Skomlin, 4/ selekcji oraz składowania odpadów
uŜytecznych (surowców wtórnych) na składowisku, 5/ zorganizowania systemu
dystrybucji odpadów uŜytecznych do przetwórstwa, 6/ składowania odpadów
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nieuŜytecznych na wysypisku śmieci śmieci oraz rekultywacji zapełnionych sektorów, 7/
wybudowania nowego wysypiska lub innego systemu utylizacji odpadów nieuŜytecznych
przed zakończeniem okresu rekultywacji istniejącego wysypiska, 8/ zakupu i
eksploatacji urządzeń oraz innych działań inwestycyjnych niezbędnych do realizacji celu
porozumienia, 9/ współfinansowania przedsięwzięć inwestycyjnych oraz wspólnego
występowania o środki pomocowe, 10/ współfinansowania bieŜącej eksploatacji
wspólnej części systemu selektywnej zbiórki odpadów, 11/ wspólnego podejmowania
innych działań niezbędnych do realizacji celu porozumienia.
W rozdziale IV porozumienia zawarte zostały zasady finansowania inwestycji oraz
udziału w kosztach realizacji zadań powierzonych. Strony postanowiły, Ŝe nabycie lub
wytworzenie składników majątkowych, niezbędnych do realizacji celu porozumienia
finansowane będzie ze środków zewnętrznych oraz budŜetów zainteresowanych stron. W
przypadku finansowania majątku wspólnego przez „środki budŜetowe” rozumie się sumę
udziałów poszczególnych gmin przeliczanych w proporcji do liczby mieszkańców po
zaokrągleniu do pełnych 100,00 zł. Koszty związane z bieŜącym funkcjonowaniem
wysypiska śmieci, międzygminnego składowiska odpadów, wysyłką odpadów
uŜytecznych oraz utrzymaniem samochodu śmieciarki planowane są na poziomie
kosztów ekonomicznie uzasadnionych i realizowane w oparciu o plan wydatków
zatwierdzony przez zarządy gmin. Koszty te po zmniejszeniu o uzyskane korzyści
pokryte zostaną przez gminy w proporcji do liczby mieszkańców. Zarząd Gminy Skomlin
której powierzono obowiązki związane z utrzymaniem międzygminnego składowiska
odpadów oraz wysypiska śmieci zapewni prawidłowe wyodrębnienie i ewidencję kosztów
oraz przychodów z tej działalności.
Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2006 roku Gmina Sokolniki na realizację zadań wynikających
z ww. porozumienia wydatkowała kwotę 26.330,20 zł w klasyfikacji budŜetowej dział
758 rozdział 75809 § 2310.
Podstawę zapłaty stanowiły wystawiane w okresach kwartalnych przez Gminę Skomlin
obciąŜające noty księgowe, do których załączane były rozliczenia bieŜącego utrzymania
wysypiska (według kosztów w układzie rodzajowym) oraz proporcjonalne kwoty do
zapłaty przez poszczególne gminy w zaleŜności od liczby mieszkańców. Gmina Sokolniki
regulowała 26,06% kosztów bieŜącego utrzymania wysypiska.
Według wyjaśnienia Skarbnik Gminy Marii Werbickiej w 2006 roku Gmina Sokolniki nie
realizowała innych zadań na podstawie porozumień pomiędzy jednostkami samorządu
terytorialnego.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
W okresie objętym kontrolą w Gminie Sokolniki funkcjonował Zakład Obsługi Gminy w
Sokolnikach, będący zakładem budŜetowym i prowadzący gospodarkę finansową na
zasadach przewidzianych w art. 19 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach
publicznych, obowiązującej do dnia 31 grudnia 2005 roku (tekst jednolity Dz. U. z 2003
roku nr 15, poz. 148) i art. 24 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz.U. 249, poz. 2104 z późn. zm.), obowiązującej od dnia 1 stycznia 2006
roku.
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ww. zakład utworzony został w miejsce Gospodarstwa Pomocniczego w marcu 2004
roku, zlikwidowany uchwałą nr IV/14/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 29 grudnia 2006
roku, z dniem 31 grudnia 2006 roku.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w 2006 roku Gmina Sokolniki przekazała do wskazanego
powyŜej zakładu dotację przedmiotową sklasyfikowaną w dziale 900 rozdziale 90017 §
2650 w wysokości 142.710,00 zł.
W budŜecie gminy na 2006 rok, przyjętym przez Radę Gminy Sokolniki uchwałą nr
XXIII/142/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku nie zaplanowano dotacji budŜetowej dla
Zakładu Obsługi Gminy Sokolniki.
Dotację przyznano uchwałami zmieniającymi budŜet, a mianowicie:
-
uchwałą nr XXVII/166/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 6 lipca 2006 roku w sprawie
zmiany budŜetu w kwocie 70.000,- zł,
-
uchwałą nr XXIX/191/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 24 października 2006 roku w
sprawie zmiany budŜetu w kwocie 30.000,- zł,
-
uchwałą nr III/10/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 20 grudnia 2006 roku w sprawie
zmiany budŜetu w kwocie 42.710,- zł,
Dotację dla zakładu budŜetowego przekazano w dniach:
-
7 lipca 2006 roku – kwotę 50.000,00 zł,
-
12 października 2006 roku – kwotę 20.000,00 zł,
-
26 października 2006 roku – kwotę 20.000,00 zł,
-
10 listopada 2006 roku - kwotę 10.000,00 zł,
-
20 grudnia 2006 roku – kwotę 10.000,00 zł,
-
-
-
29 grudnia 2006 roku – kwotę 1.710,00 zł.
Stosownie do art. 174 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych z budŜetu jednostek samorządu terytorialnego mogły być udzielone w 2006
roku dotacje przedmiotowe dla zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych
kalkulowane według stawek jednostkowych. Kwoty i zakres dotacji - zgodnie z art. 174
ust.3 wskazanej ustawy winna określać uchwała budŜetowa. Stawki dotacji
przedmiotowych – zgodnie z art. 174 ust.4 ustawy winien ustalić organ stanowiący
jednostki samorządu terytorialnego.
Na podstawie przedłoŜonych dokumentów tj. rozliczenia dotacji złoŜonego przez Zakład
Obsługi Gminy wynikało, Ŝe przyznane środki finansowe przeznaczone zostały na dowóz
dzieci, sprzątanie Urzędu i przewóz zawodników LKS na zawody sportowe.
Kontrolujący ustalili, Ŝe dotacji przedmiotowej dla zakładu budŜetowego udzielono z
naruszeniem powyŜej wskazanych przepisów ustawy o finansach publicznych. Rada
Gminy Sokolniki nie uchwaliła stawek jednostkowych dotacji przedmiotowych
(np. stawka dotacji do 1 km dowozu dzieci)
Kserokopie uchwał Rady Gminy Sokolniki dot. przyznanych dotacji przedmiotowych dla Zakładu
Obsługi Gminy w 2006 roku, sprawozdania finansowego z wykorzystania dotacji oraz
sprawozdania Rb-30 stanowią załącznik nr 37 do protokółu kontroli,
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDŻETU GMINY 2006 ROK
Kontrolujący ustalili, Ŝe Zakład Obsługi Gminy przekazał do budŜetu gminy w 2005 roku
nadwyŜkę środków obrotowych w kwocie 657.000,00 zł. W 2006 Gospodarki z budŜetu
gminy pokryto stratę zakładu budŜetowego, w związku z jego likwidacją w kwocie
274.495,00 zł (kwota „– 274.495,00 zł” w klasyfikacji budŜetowej Dział 900, rozdział
90017, § 2370.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ - 2006
ROK
W Urzędzie Gminy Sokolniki nie przekazywano
samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
dotacji
na
rzecz
publicznych
4. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
Na terenie Gminy Sokolniki funkcjonuje Gminny Ośrodek Kultury (GOK) w ramach
którego działają niŜej wymienione instytucje kultury:
Gminny Ośrodek Kultury w Sokolnikach (GOK) - na podstawie uchwały nr
XXII/113/93 Rady Gminy w Sokolnikach z dnia 28 czerwca 1993 roku w sprawie
wejścia w skład organizacyjny Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach. Przedmiot
działania Gminnego Ośrodka Kultury stanowi: 1/ rozpoznawanie, rozbudzanie i
zaspokajanie potrzeb oraz zainteresowań kulturalnych, 2/ edukacja kulturalna i
wychowania przez sztukę, 3/ gromadzenie, dokumentowanie, tworzenie, ochrona i
udostępnianie dóbr kultury, 4/ tworzenie warunków do rozwoju amatorskiego ruchu
artystycznego, 5/ popularyzacja zjawiska społecznego ruchu kulturalnego, 6/
organizacja działalności w zakresie wypoczynku i rekreacji. W skład struktury
organizacyjnej GOK wchodzą kluby - świetlice sportowo-rekreacyjne w
Walichnowach i w Ochędzynie, które prowadzą m.in. działalność świetlicową (gry i
zabawy), działalność handlową (kawiarenka) oraz obsługę i świadczenie usług w
zakresie sprzętu sportowo-rekreacyjnego.
Gminny Ośrodek Kultury na podstawie umowy nr 20/2001 z dnia 29 maja 2001
roku oraz umowy nr 29/2004 z dnia 2 czerwca 2004 roku przekazany został w
zarząd osobie prywatnej p. Ewelinie Wójciak. Zgodnie z treścią powołanych umów
“Klub-Świetlica” w Sokolnikach został wraz z budynkiem GOK oddany w Zarząd
osobie prywatnej, a pozostałymi Klubami-Świetlicami kieruje upowaŜniony
pracownik Urzędu Gminy.
Gminna Biblioteka Publiczna w Sokolnikach z filiami w Ochędzynie, w Walichnowach i
Pichlicach - na podstawie uchwały nr XXII/113/93 Rady Gminy w Sokolnikach w
sprawie wejścia w skład organizacyjny Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach. Na
podstawie powołanej powyŜej umowy nr 20/2001 z dnia 29 maja 2001 roku
rozdzielono zarządzanie budynkiem GOK, w którego pomieszczeniu znajduje się
Gminna Biblioteka Publiczna od pozostałej działalności kulturalnej, którą przekazano
w Zarząd osobie prywatnej. Biblioteką Publiczną i jej filiami w okresie objętym
kontrolą kierowała Maria Nguyen.
Kwoty dotacji przeznaczonych na realizację zadań przez instytucje kultury w budŜecie
na 2006 rok, zaplanowano uchwałą nr XXIII/142/05 Rady Gminy Sokolniki z dnia 30
grudnia 2006 roku. Wysokość tych dotacji kształtowała się na następującym poziomie:
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozdział 92109 – 5.000,00 zł,
Rozdział 92116 – 35.000,00 zł.
W trakcie roku budŜetowego, kwoty dotacji dla ww. instytucji kultury uległy zmianie
uchwałą nr XXIX/191/06 Rady Gminy Sokolniki z dnia 24 października 2006 roku w
sprawie zmiany budŜetu gminy. Planowana kwota dotacji w rozdziale 92109 wzrosła o
3.000,00 zł, tj. do kwoty 8.000,00 zł, a w rozdziale 92116 o kwotę 7.000,00 zł, tj do
kwoty 42.000,00 zł.
Kwoty dotacji przekazanych do instytucji kultury w poszczególnych miesiącach w 2006
roku obrazuje poniŜsza tabela:
Miesiące
Rozdział
2006 rok
(w zł)
92109
-
92116
4.350,00
92109
-
92116
4.750,00
92109
4.900,00
92116
4.400,00
92109
-
92116
5.600,00
92109
-
92116
2.600,00
92109
-
92116
2.600,00
92109
100,00
92116
-
92109
-
92116
2.300,00
92109
-
92116
8.400,00
92109
-
92116
2.000,00
92109
200,00
92116
2.000,00
92109
-
92116
2.400,00
92109
5.200,00
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
Razem
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
92116
41.400,00
W 2006 roku nie przekazano do GOK zaplanowanej kwoty dotacji, w związku z
prowadzoną modernizacją budynku GOK, z udziałem środków pienięŜnych pochodzących
z Unii Europejskiej.
Po zakończeniu roku kalendarzowego instytucje kultury składały
rzeczowo-finansowe z wykonania zadań przedstawiane Radzie Gminy.
sprawozdanie
Umowa nr 29/2004 o zarządzaniu obiektem Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach stanowi
załącznik nr 38 do protokółu kontroli
W dniu 2 czerwca 2004 roku zawarta została w wyniku przetargu nieograniczonego na
okres 3 lat (do 31 maja 2007 roku) wskazana powyŜej umowa pomiędzy Wójtem Gminy
Krzysztofem Rembeckim, a firmą LINDA Ewelina Wójciak, ul. Parkowa 1, 98-420
Sokolniki, na podstawie której powierzono realizację zadań Gminnego Ośrodka Kultury
w Sokolnikach. Do obowiązków zarządzającego zgodnie z umową naleŜy: pokrywanie
kosztów związanych z bieŜącym uŜytkowaniem obiektu GOK, wykonywanie prac
porządkowych i pielęgnacyjnych na terenie otaczającym GOK, wykonywanie wszelkich
remontów w GOK, po pisemnym uzgodnieniu z zamawiającym, poddanie się w okresach
6-miesięcznych kontroli sposobu uŜytkowania obiektu. Strony ustaliły, Ŝe zarządzający:
1/ raz w roku w terminie uzgodnionym z zamawiającym zorganizuje festyn, przy
wsparciu finansowym zamawiającego w wysokości do czterech najniŜszych
wynagrodzeń, z przeznaczeniem na zakup nagród konkursowych, 2/ zorganizuje
corocznie 6 imprez uzgodnionych z zamawiającym, 3/ zarządzający będzie udostępniał
nieodpłatnie salę wraz z nagłośnieniem: na zebrania organizowane przez Urząd Gminy,
spotkania przedwyborcze, lokal wyborczy celem przeprowadzenia wyborów oraz na
uroczystości kulturalne z okazji świąt państwowych i inne imprezy organizowane przez
szkoły z wyjątkiem zabaw i dyskotek, a takŜe na próby zespołu folklorystycznego.
Zgodnie z § 6 umowy – za realizację zadań objętych ustalone zostało wynagrodzenie
zarządzającego w wysokości 1.300,00 zł brutto miesięcznie. Ustalono takŜe, Ŝe
zarządzający będzie wpłacał 35% dochodu uzyskanego z wynajmu sali i wypoŜyczalni
naczyń na konto zamawiającego.
W 2006 roku wpływy z wynajmu sali i wypoŜyczalni sprzętu, przekazane do Urzędu
Gminy przez firmę LINDA stanowiły kwotę 4.510,25 zł.
XI. INNE USTALENIA
Informacja o udzielonych zamówieniach publicznych w 2006 roku stanowi załącznik nr 39 do
Wójt Gminy Krzysztof Rembecki w trakcie kontroli poinformował kontrolujących, Ŝe
Skarbnik Gminy Maria Werbicka naruszyła przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami,
przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z
realizacją tych zadań (Dz.U. nr 135, poz. 955) – poniewaŜ dokonała wpłaty dochodów
budŜetu państwa za dowody osobiste w kwocie 85,50 zł w dniu 12 stycznia 2007 roku,
zamiast 8 stycznia 2007 roku. Ww. przekazał kontrolującym kopię pisma Fn.336/1/07 z
dnia 12 marca 2007 roku, skierowanego do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych
(brak adresu) o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych przez Skarbnika Gminy.
Kserokopia: sprawozdania Rb-27ZZ kwartalnego z wykonania planu dochodów związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
samorządu terytorialnego ustawami, przelewu na kwotę 85,50 zł i wyciągu bankowego oraz pisma
Wójta Gminy stanowią załącznik nr 40 do protokółu kontroli.
W trakcie trwania kontroli (2 kwietnia 2007 roku) Wójt Gminy przedłoŜył wydane przez
siebie dwa zarządzenia, a mianowicie: 1/ zarządzenie nr 1 z dnia 2 kwietnia 2007 roku
w sprawie wprowadzenia “Instrukcji postepowania w zakresie przeciwdziałania
wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z
nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu”,
2/ zarządzenie nr 2 z dnia 2 kwietnia 2007 roku w sprawie powołania koordynatora i
jego zastępcy odpowiedzialnych za realizację przepisów ustawy z dnia 16 listopada 2000
roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu
finansowaniu terroryzmowi.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 130 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy Sokolniki pod pozycją nr 01/2007.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
-
Krzysztof Rembecki – Wójt Gminy
-
Maria Werbicka – Skarbnik Gminy
-
Elżbieta Zychla – Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej
-
Jolanta
Cieśla
–
inspektor
ds.
zamówień
publicznych
i
ds.
gospodarki
nieruchomościami
-
Małgorzata Okoń – podinspektor ds.księgowości podatkowej
-
Krystyna Kałuża – inspektor ds. wymiaru zobowiązań pieniężnych i podatków
-
Aurelia Olek – inspektor ds. kadr (od 1.01.2007 r. kierownik USC)
-
Mariusz Figiel – inspektor ds. OC i dróg
-
Dorota Golec – inspektor ds.płac i budżetu
I inni pracownicy w miarę potrzeb
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Testy kontrolne dotyczące wewnętrznych procedur kontroli, dokonywania wydatków bieżących i
realizowania obowiązków organu wykonawczego jst wynikających z ustawy o finansach
publicznych,
2. Szczegółowe zestawienie zobowiązań Gminy Sokolniki z tytułu zaciągniętych kredytów i
pożyczek według zawartych umów – na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 31 grudnia 2006
roku
3. Szczegółowe zestawienia skutków obniżenia górnych stawek podatku od środków
transportowych według dokumentacji źródłowej w latach 2005-2006
4. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
na dzień 31 grudnia 2006 roku, w tym zobowiązań wymagalnych.
5. Test kontrolny dotyczący prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych na
koncie 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami,
6. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań kontach 225 i 229 na dzień 31 grudnia 2006 roku
7. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na koncie 240 na dzień 31 grudnia 2006 roku
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8. Kserokopie: karty wydatków Dz. 010, rozdział 01095 § 4210 i kopii przelewów bankowych
9. Kserokopie: karty wydatków Dz. 400, rozdział 40002 § 4210, oraz faktur nr 166/2006 i nr –
1403/04/FV
10. Kserokopie: karty wydatków Dz. 600, rozdział 60016 § 4300 i faktury nr 06/06
11. Kserokopie: karty wydatków Dz, 600 rozdział 60016 § 6050 oraz faktur nr 40/2006 i nr
418/MAG/2006,
12. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji
budżetu.
36
13. (…)
37
14. (…)
38
15. (…)
16. Szczegółowe zestawienie decyzji objętych kontrolą w sprawach ulg, umorzeń i odroczeń w
latach 2005 – 2006 w łącznym zobowiązaniu pieniężnym, podatku rolnym i podatku od
nieruchomości (osoby fizyczne).
17. Kserokopie: decyzji Wójta Gminy Sokolniki: FN.3310/04/06 z dnia 22 września 2006 roku, Fn.
3110/09/06 z dnia 8 listopada 2006 roku wraz z wnioskiem podatnika, Fn. 3110/12/06 z dnia 29
grudnia 2006 roku wraz z wnioskiem podatnika.
18. Zestawienie pojazdów objętych kontrolą (osoby fizyczne)
19. Zestawienie pojazdów objętych kontrolą(osoby prawne)
20. Szczegółowe zestawienie decyzji w sprawach ulg, umorzeń, odroczeń w podatku od środków
transportowych – próba kontroli
21. Szczegółowe zestawienie poddanych kontroli przedmiotów opłaty skarbowej oraz kwoty pobranej
opłaty
22. Testy kontrolne dotyczące podatków od nieruchomości i podatków od środków transportowych
23. Analityczne zestawienia danych dotyczących podatków
39
24. (…) oraz kserokopia Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych
25. Wykaz udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych
26. Szczegółowe dane dotyczące udzielonych dotacji w 2006 roku w Dziale 926 „Kultura fizyczna i
sport”
27. Kserokopie karty wydatków i faktur objętych kontrolą dot. wydatkowania środków na kulturę
fizyczną i sport,
28. Szczegółowe dane dotyczące kształtowania się wydatków na wynagrodzenia w Gminie Sokolniki
36
37
38
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
39
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
29. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie braku uchwały Rady Gminy odnośnie przyznania mu
dodatku specjalnego,
30. Zestawienie delegacji służbowych objętych kontrolą
31. Szczegółowe zestawienie dokumentów księgowych dot. wypłat ryczałtów samochodowych
32. Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2005 – 2006
33. Wykaz zadań inwestycyjnych powyżej 60.000 EURO, realizowanych w latach 2005 – 2006
34. Kserokopie SIWZ, protokółu postępowania o zamówienie publiczne, formularza ofertowego z
załącznikiem „Potencjał kadrowy”, umowy z wykonawcą – dot.zamówienia publicznego
„Adaptacja i wyposażenie budynku OSP w Starym Ochędzynie na cele turystyczne i kulturalne”
35. Kserokopie SIWZ, protokółu postępowania o zamówienie publiczne, formularza ofertowego z
załącznikiem „Potencjał kadrowy”, umowy z wykonawcą – dot.zamówienia publicznego
„Przebudowa dróg gminnych w m. Szustry i Stary Ochędzyn – Nowy Ochędzyn”
36. Test kontrolny dotyczący ewidencji środków trwałych.
37. Kserokopie uchwał Rady Gminy Sokolniki dot. przyznanych dotacji przedmiotowych dla Zakładu
Obsługi Gminy w 2006 roku, sprawozdania finansowego z wykorzystania dotacji oraz
sprawozdania Rb-30
38. Umowa nr 29/2004 o zarządzaniu obiektem Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach.
39. Informacja o udzielonych zamówieniach publicznych w 2006 roku
40 Kserokopia: rozliczenia przyjętych wpłat za dowody osobiste, przelewu na kwotę 85,50 zł i
wyciągu bankowego oraz pisma Wójta Gminy z dnia 12 marca 2007 roku
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 12 kwietnia 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Sokolnikach.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Kazimiera Korta)
......................................
(Beata Tomkowska )
.........................................
(Stanisław Gwis)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
115

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Zarządzenie 49/2011 Wójta Gminy w Ozorkowie z dnia 7 marca

REMo.BUD ŁoDz

Sprzedaż, Dom, Sokolniki, Obwуd Lwowski

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

Obszar właściwości tutejszej kancelarii obejmuje następujące gminy:

“Sokolniki Biegają” Komunikat.

Jan Paweł II w moim życiu

Gmina Sokolniki ul. Marszałka Józefa Piłsudskiego 1 98