Szanowny Pan Grzegorz Januszewski Starosta Powiatu

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Szczecinie
71-727 Szczecin, ul. Światowida 77
tel: 4 235 200, 4 235 202, 4 235 203, fax. 4 236 392
e-mail: [email protected]
Szczecin, dnia 10 sierpnia 2005 r.
RIO-WK-0913-689/16/K/2005
Szanowny Pan
Grzegorz Januszewski
Starosta
Powiatu Sławieńskiego
Uprzejmie informuję Szanownego Pana Starostę, że Regionalna Izba
Obrachunkowa w Szczecinie, działając na podstawie art. 5 ustawy z dnia
7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych ( Dz.U. z 2001r.
Nr 55, poz. 577, Nr 154, poz. 1800, z 2002r. Nr 113, poz. 984 oraz z 2003r.
Nr 149, poz. 1454), przeprowadziła w okresie od 21.03. do 20.06.2005r. kontrolę
kompleksową gospodarki finansowej Powiatu Sławieńskiego. Kontrolą objęto lata
2003 i 2004.
Protokoł kontroli przekazano Panu w dniu 17 czerwca 2005r.
Uchybienia i nieprawidłowości wykazane w protokole poprzedniej kontroli,
przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Szczecinie, zostały
wyeliminowane.
Z ustaleń zawartych w protokole wynika, że w okresie objętym kontrolą
miały miejsce następujące nieprawidłowości i uchybienia:
I.
W zakresie spraw organizacyjnych
1.
Uchwałą Nr V/17/99 Rady Powiatu w Sławnie z dnia 29 stycznia 1999r.
o utworzeniu Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie nie określono
majątku, w jaki wyposażono jednostkę budżetową, czym naruszono
art. 12 pkt 8 lit. i ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie
powiatowym (tekst jednolity z 2001r. Dz.U. Nr 142, poz. 1592, z 2002r. Nr
23, poz. 220, Nr 62, poz. 558, Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271, Nr 200,
poz. 1688, Nr 214, poz. 1806, z 2003r. Nr 162, poz. 1568, z 2004 r. Nr 102,
poz. 1055), za co odpowiedzialność ponosi Przewodniczący Zarządu Powiatu
– strona 75 protokołu.
2.
Rada Powiatu nie określiła w drodze uchwały trybu postępowania
o udzielenie dotacji, sposobów jej rozliczania oraz kontroli wykonywania
zleconego zadania, co było niezgodne z art. 118 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia
26 listopada 1998r. o finansach publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2003r.
Nr 15 , poz. 148, Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 594, Nr 166, poz.1611, Nr 189,
poz. 1851, z 2004r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890, Nr 121,123, poz. 1291,
Nr 121 poz. 1264), za co odpowiedzialność ponosi Przewodniczący Zarządu
Powiatu – strony 25 i 28 protokołu.
3.
Zarząd Powiatu nie wydał decyzji w sprawie ustanowienia na rzecz Zarządu
Dróg Powiatowych trwałego zarządu nieruchomościami powiatowego zasobu
nieruchomości:
- działki nr 195/1 o pow. 0,0217 ha,
- działki nr 195/4 o pow. 0,3190 ha zabudowanej budynkiem warsztatowym,
- udziału 146/1000 w działce 195/3 o pow. 0.0531 ha zabudowanej
budynkiem mieszkalnym, w którym znajdowały się biura Zarządu Dróg,
czym naruszono § 1 uchwały Nr XXII/18/99 Zarządu Powiatu z dnia
23 czerwca 1999r. w sprawie określenia zasad gospodarowania mieniem
Powiatu, za co odpowiedzialność ponosi Przewodniczący Zarządu Powiatu –
strona 59 protokołu.
4.
W badanym okresie Dyrektor Zarządu Dróg Powiatowych i Kierownik
Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie zatrudnieni byli na podstawie
powołania, co było niezgodne z art. 2 pkt 3 ustawy z dnia 22 marca 1990r.
o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001r. Dz. U. Nr 142,
poz. 1593, z 2002r. Nr 113, poz. 984, Nr 214, poz. 1806), za co
odpowiedzialność ponosi Przewodniczący Zarządu Powiatu - strony 59 i 75
protokołu.
5.
Od dnia 01.12.2002r. na stanowisku Starszego Specjalisty ds. Zaplecza
i Zabezpieczenia Technicznego w Zarządzie Dróg Powiatowych zatrudniano
osobę nieposiadającą wykształcenia wyższego, czym naruszono przepisy
załącznika Nr 4 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r.
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek
samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 61, poz. 708, z 2001 r. Nr 34, poz. 393,
z 2002 r. Nr 210, poz. 1785, z 2004 r. Nr 47, poz. 447), za co
odpowiedzialność ponosi Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych – strony
65 – 66 protokołu.
6.
Regulaminem kontroli wewnętrznej wprowadzonym Zarządzeniem Nr
1/2004 z dnia 16 sierpnia 2004r. Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy
Rodzinie określił zadania komórki kontroli wewnętrznej, której
funkcjonowania
nie
przewidziano
obowiązującym
Regulaminem
Organizacyjnym jednostki, za co odpowiedzialność ponosi Kierownik
Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie – strona 77 protokołu.
7.
W badanym okresie nie prowadzono w Powiatowym Centrum Pomocy
Rodzinie rejestrów skarg i wniosków oraz wniosków przedkładanych na
posiedzeniach Zarządu Powiatu, co było niezgodne z § 22 ust. 2 pkt 1 lit. d
i pkt 4 Regulaminu Organizacyjnego, ustalonego uchwałą Nr XXIV/53/03
Zarządu Powiatu z dnia 24 czerwca 2003r. Ponadto rejestry : zarządzeń
Kierownika jednostki organizacyjnej, upoważnień i pełnomocnictw, umów
i porozumień prowadził Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie,
czym naruszono § 22 Regulaminu Organizacyjnego, w którym zadania te
przypisano Zespołowi organizacyjno – administracyjnemu, za co
odpowiedzialność ponoszą odpowiednio Kierownik Powiatowego Centrum
Pomocy Rodzinie i Kierownik Zespołu organizacyjno – administracyjnego
Starostwa Powiatowego – strona 76 protokołu.
II. W zakresie spraw budżetowych, finansowych i sprawozdawczości
1.
W 2004r. na prowadzenie Środowiskowych Ognisk Resocjalizacyjnych
przekazano Towarzystwu Przyjaciół Dzieci w Koszalinie dotację w kwocie
ogółem 32.250,00 zł bez zawarcia stosownej umowy, co było niezgodne
z art. 71 ust. 1 cyt. ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych
w związku z art. 5 ust. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003r. o działalności
pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873, z 2004r.
Nr 64, poz. 593, Nr 116, poz. 1203, Nr 210, poz. 2135), za co
odpowiedzialność ponosi Skarbnik Powiatu– strony 25 i 28 protokołu
2.
Ze środków Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym
i Kartograficznym:
- sfinansowano remonty o łącznej wartości 69.115,63 zł. Roboty wykonano
w pomieszczeniach Starostwa nie związanych bezpośrednio z działalnością
funduszu;
- środkami gromadzonymi na rachunku funduszu zasilano rachunek bieżący
Starostwa,
wykorzystując środki funduszu niezgodnie z ich przeznaczeniem, czym
naruszono art. 41 ust. 4 ustawy z dnia 17 maja 1989 r. – Prawo geodezyjne
i kartograficzne (tekst jednolity: Dz. U. z 2000r. Nr 100, poz. 1086, Nr 120,
poz. 1268, z 2001r. Nr 125, poz. 1363, Nr 115, poz. 1229, z 2003r. Nr 162,
poz. 1568, Nr 166, poz. 1612, z 2004r. Nr 10, poz. 76, Nr 141, poz. 1492), za
co odpowiedzialność ponosi Starosta Sławieński – strony 44 i 45 protokołu.
3.
Radzie Powiatu nie przedstawiono sprawozdań z wykonania zadań
i gospodarowania
Powiatowym Funduszem Gospodarki
Zasobem
Geodezyjnym i Kartograficznym za lata 2003-2004, co było niezgodne
z art. 41 ust. 7 cyt. ustawy z dnia 17 maja 1989r. – Prawo geodezyjne
i kartograficzne, za co odpowiedzialność ponosi Starosta Sławieński – strona
45 protokołu.
4.
W 2004r. zawarto 14 umów o udzielenie dotacji z Powiatowego Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w łącznej kwocie 188.500,00 zł.
Żadna z umów nie posiadała kontrasygnaty Skarbnika Powiatu, czym
naruszono art. 48 ust. 3 cyt. ustawy z dnia 25 czerwca 1998r. o samorządzie
powiatowym, za co odpowiedzialność ponosi Starosta Powiatu – strona
41 protokołu.
5.
Zrealizowane w 2004 r. wydatki Powiatowego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej przekroczyły wielkość planowaną
o 105.214,00 zł, co było niezgodne z art. 28 ust. 1 cyt. ustawy z dnia
26 listopada 1998r. o finansach publicznych, za co odpowiedzialność ponosi
Starosta Powiatu – strona 40 protokołu.
6.
Pismem z dnia 11.02.2004r. Starostwo Powiatowe w Sławnie wypowiedziało
umowę najmu pomieszczeń stanowiących własność „ABWood” Sp. z o.o
w Sławnie i użytkowanych przez powiatowe jednostki organizacyjne.
Umowa najmu uległa rozwiązaniu z dniem 13.05.2004r. Na wykonanie
remontu pomieszczeń Ośrodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej,
znajdujących się w nowej siedzibie Starostwa Powiatowego:
a) w dniu 25.03.2004r. udzielono zamówienia publicznego o wartości poniżej
60.000 euro w trybie z wolnej ręki (art. 67 ust. 1 pkt 3 Pzp) pomimo, że nie
zachodziła cyt. „wyjątkowa sytuacja niewynikająca z przyczyn leżących po
stronie zamawiającego, której nie mógł on przewidzieć”. Powyższe był
niezgodne art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień
publicznych ( Dz. U. Nr 19, poz. 177);
b) procedurę wyboru wykonawcy zamówienia publicznego udzielonego
w dniu 25.03.2004r. udokumentowano na drukach ZP - 2, ZP - 2/WR, ZP 11, które wprowadzono do stosowania rozporządzeniem Rady Ministrów z
dnia 7 kwietnia 2004r. w sprawie protokołu postępowania publicznego o
udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 71, poz. 646). Powyższe
przepisy zostały ogłoszone w Dzienniku Ustaw Nr 71 z dnia 21 kwietnia
2004r. i obowiązywały od dnia 5.05.2004r.;
c) zadanie zrealizowano na podstawie umowy zawartej w dniu 25.03.2004r. z
Zakładem Ogólnobudowlanym I. Olszewski ze Sławna za
wynagrodzeniem 205.727,08 zł netto. W dniu podpisania umowy wydatki
planowane w § 4270 – „Zakup usług remontowych” wynosiły 20.000,00
zł, tj. były niższe o 185.727,08 zł od wartości robót. Zaciągając powyższe
zobowiązanie naruszono art. 29 ust. 6 cyt. ustawy z dnia 26 listopada
1998r. o finansach publicznych. W dniu 14.07.2004r. Główny Geodeta
Kraju wyraził zgodę na zwiększenie wydatków planowanych w § 4270 do
kwoty 334.000,00 zł.
Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponosi Starosta Sławieński
– strony 42 – 44 protokołu.
7.
W dniu 02.02.2004r. Powiat Sławieński zawarł z Zakładem
Ogólnobudowlanym I. Olszewski ze Sławna umowę na wykonanie prac
wykończeniowych w budynku Starostwa Powiatowego za wynagrodzeniem
ryczałtowym 82.700,81 zł netto ( brutto 88.489,87 zł ). Wyboru wykonawcy
robót budowlanych dokonano w trybie zapytania o cenę, co było niezgodne
z art. 14 ust. 1 w związku z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 10 czerwca
1994r. o zamówieniach publicznych (tekst jednolity z 2002r. Dz. U. Nr 72,
poz. 664, Nr 113, poz. 984, z 2003r. Nr 2, poz. 16, Nr 130, poz. 1188, Nr
165, poz. 1591), za co odpowiedzialność ponosi Starosta Sławieński – strona
51 protokołu.
8.
W 2004r. udzielono zamówienia publicznego w trybie przetargu
nieograniczonego o wartości poniżej 30.000 euro na dostawę 200 ton masy
mineralno-bitumicznej na gorąco. Zawiadomienie z dnia 05.03.2004r.
przesłane dostawcy, którego ofertę wybrano, nie określało miejsca i terminu
zawarcia umowy, czym naruszono art. 50 ust. 4 cyt. ustawy z dnia 10 czerwca
1994r. o zamówieniach publicznych. Ponadto w trakcie realizacji zamówienia
poszczególne dostawy zlecano telefonicznie, bez zachowania formy pisemnej i
uzyskania deklaracji zgodności z aprobatą techniczną IBDiM, co było
niezgodne z § 3 umowy nr D.2222-8/2004 zawartej w dniu 18.03.2004r.
z Przedsiębiorstwem Drogowo – Mostowym Sp. z o.o. ze Słupska.
Odpowiedzialność za ww nieprawidłowości ponosi Kierownik Zarządu Dróg
Powiatowych – strona 67 protokołu.
9.
Zamówienia publicznego na dostawę 50 ton mieszanki mineralno –
bitumicznej na zimno udzielono w 2004r. w trybie przetargu
nieograniczonego o wartości poniżej 30.000 euro. W zawiadomieniu z dnia
23.02.2004r. o wyborze dostawcy masy mineralno-bitumicznej, nie określono
miejsca i terminu zawarcia umowy, czym naruszono art. 50 ust. 4 cyt. ustawy
z dnia 10 czerwca 1994r. o zamówieniach publicznych, za co
odpowiedzialność ponosi Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych – strona 69
protokołu.
10. W trybie przetargu nieograniczonego udzielono w 2004r. zamówienia
publicznego na dostawę 180 ton soli drogowej o wartości poniżej
60.000 euro niezgodnie z przepisami cyt. ustawy z dnia 29 stycznia 2004r.
Prawo zamówień publicznych w następującym zakresie:
a) w ogłoszeniu nie określono terminu związania ofertą (art. 41 pkt 11),
b) nie odrzucono jednej z dwóch złożonych ofert, tj. PPH „GROS” z Kępy,
pomimo, iż nie zawierała aktualnego dokumentu dopuszczającego do
obrotu prawnego, wymaganego wg pkt. 7.2 siwz (art. 89 ust. 1 pkt 2).
Umowę na dostawę soli drogowej o wartości 47.214,00 zł zawarto w dniu
09.11.2004r. z Przedsiębiorstwem PH „GROS” z Kępy, tj. dostawcą, którego
oferta winna być odrzucona, czym naruszono art. 7 ust. 3 cyt. ustawy z dnia
29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych, za co odpowiedzialność
ponosi Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych – strona 70 protokołu.
11. W dniu 01.10.2003r. spółce „POLKART” Sp. z o.o. ze Sławna udzielono
zamówienia publicznego o wartości powyżej 3.000 euro na wykonanie
podziału działek gruntu przeznaczonego pod drogę powiatową nr 39101, za
wynagrodzeniem 22.800,00 zł (27.816,00 zł brutto), z pominięciem
przepisów cyt. ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach
publicznych, co było niezgodne z art. 28 ust. 4 cyt. ustawy z dnia 26
listopada 1998r. o finansach publicznych, za co odpowiedzialność ponosi
Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych – strona 72 protokołu.
12. W 2004r. Powiat Sławieński otrzymał w ramach programu SAPARD środki
pomocowe w kwocie 465.202,78 zł, których wpływ zaewidencjonowano na
koncie 133 - „Rachunek budżetu”. Obowiązującego zakładowego planu kont
budżetu nie uzupełniono o konta środków pomocowych tj.:
−
137-„Rachunek środków pomocowych”,
−
907-„Dochody funduszy pomocowych”,
−
908-„Wydatki funduszy pomocowych”,
−
967-„Fundusze pomocowe”,
czym naruszono §§ 12 i 13 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
18 grudnia 2001r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153,
poz. 1752), za co odpowiedzialność ponosi Skarbnik Powiatu – strony 50-51
protokołu.
13. W ośmiu przypadkach nie dokonano potrąceń z powodu nieobecności
radnych na sesjach Rady bądź posiedzeniach komisji w 2004 r. i wypłacono
diety w wysokości zawyżonej o ogółem 3.825,00 zł, co było niezgodne z § 2
ust. 1 uchwały Nr XVI/II/128/2004 Rady Powiatu z dnia 30 marca 2004 r.
w sprawie ustalenia wysokości diet przysługujących radnym Powiatu
w Sławnie, za co odpowiedzialność ponosi Przewodniczący Rady Powiatu –
strona 39 protokołu.
14. W 2004r. pracownikom Zarządu Dróg Powiatowych wypłacono ze środków
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych „Zapomogi Mikołajkowe”
w łącznej kwocie 6.925,00 zł pomimo, że Regulamin funduszu nie
przewidywał takiej formy pomocy socjalnej. Powyższe stanowiło naruszenie
art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych (tekst jednolity z 1996r. Dz. U. Nr 70, poz. 335, Nr 118, poz. 561,
Nr 139, poz. 647, Nr 147, poz. 686, z 1997r. Nr 82, poz. 518, Nr 121,
poz. 770, Nr 82, poz. 518, z 1998r. Nr 75, poz. 486, Nr 113, poz. 717,
z 2002r. Nr 135, poz. 1146, z 2003r. Nr 213, poz. 2081), za co
odpowiedzialność ponosi Kierownik Zarządu Dróg Powiatowych – strona
63 protokołu.
15. Wynagrodzenie Przewodniczącego Powiatowego Zespołu do Spraw
Orzekania o Stopniu Niepełnosprawności ustalono w wysokości 900,00 zł,
tj. niższej o 130,00 zł od minimalnie przysługującej według przepisów
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264, z 2004 r. Nr 47, poz. 448), za co
odpowiedzialność ponosi Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy
Rodzinie – strona 85 protokołu.
16. Ustalając w latach 2003 – 2004 wysokość wynagrodzenia Starszego
referenta do spraw administracyjno – biurowych nie uwzględniono zmian
wprowadzonych :
− uchwałą Nr X/II/72/2003 Rady Powiatu z dnia 20 października 2003r.
w sprawie wysokości najniższego wynagrodzenia zasadniczego,
− cyt. rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r. w sprawie
zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek
samorządu terytorialnego – w zakresie liczby przysługujących punktów,
za co odpowiedzialność ponosi Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy
Rodzinie – strony 83-84 protokołu.
17.
W badanym okresie nie przestrzegano przepisów rozporządzenia Ministra
Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002r. w sprawie wysokości
oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z
tytułu podróży służbowej na terenie kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ), i tak:
− w 3 przypadkach nie określono czasu trwania podróży służbowej (§ 4
ust. 2),
− w 3 przypadkach nie naliczono należnej diety (§ 3),
− w 3 przypadkach rozliczono wyjazdy w terminach niezgodnych
z poleceniami (§ 3),
w 2 przypadkach, pomimo braku wniosku pracownika i zgody pracodawcy,
rozliczono wyjazdy samochodem prywatnym pracownika (§ 5 ust. 3 ),
za co odpowiedzialność ponosi Kierownik i Główny Księgowy Powiatowego
Centrum Pomocy Rodzinie – strony 79 i 80 protokołu.
−
18. W Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie dowody księgowe stanowiące
podstawę rozliczenia należności z tytułu podróży służbowych nie zawierały:
− w 11 przypadkach - stwierdzenia sprawdzenia pod względem formalno –
rachunkowym, co było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia
29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity: Dz. U. z 2002r.
Nr 76, poz. 694, z 2003r. Nr 60, poz. 535, Nr 139, poz. 1324, Nr 60,
poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959,
Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546),
− w 5 przypadkach – zatwierdzenia do wypłaty, czym naruszono § 9 ust. 5 i §
25 Instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych,
za co odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy Powiatowego Centrum
Pomocy Rodzinie – strony 79 i 80 protokołu.
19. Na fakturach nr BUD/04/122 i nr BUD/04/123 z dnia 30.06.2004r.
wystawionych przez Przedsiębiorstwo Robót Drogowych S.A. Koszalin za
wykonanie „Modernizacji drogi powiatowej nr 39102 oraz budowy ścieżki
rowerowej na odcinku Rusinowo – Pas Startowy”, na łączną kwotę
1.517.674,60 zł nie umieszczono dat wpływu dowodów, co było niezgodne
z § 6 ust. 12 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia
1998 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów powiatu (Dz. U.
Nr 160, poz. 1074, z 1999r. Nr 102, poz. 1187, z 2001r. Nr 116, poz. 1243),
za co odpowiedzialność ponosi Starosta Sławieński – strona 45 protokołu.
20. Nie prowadzono kont ksiąg pomocniczych dla środków trwałych w budowie
(konto 080), czym naruszono art. 17 ust. 1 pkt 1 cyt. ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości, za co odpowiedzialność ponosi
Skarbnik Powiatu – strona 50 protokołu.
21. Wartość początkową środka trwałego powstałego w wyniku realizacji
inwestycji zaniżono o koszty:
− nadzoru inwestorskiego w wysokości
13.908,00 zł,
− projektu technicznego w wysokości
15.000,00 zł,
− opracowania specyfikacji technicznej
3.000,00 zł,
− rozdzielenia kosztorysu inwestorskiego drogi i ścieżki
445,30 zł,
czym naruszono art. 31 ust. 1 cyt. ustawy z dnia 29 września 1994r.
o rachunkowości w związku z art. 16 g ust. 4 i 13 ustawy z dnia 15 lutego
1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U.
z 2000r. Nr 54, poz. 654, Nr 60, poz. 700 i 703, Nr 86, poz. 958, Nr 103,
poz. 1100, Nr 117, poz. 1228, Nr 122, poz. 1315 i 1324, z 2001r. Nr 106,
poz. 1150, Nr 110, poz. 1190, Nr 125, poz. 1363, z 2002r. Nr 25, poz. 253,
Nr 74, poz. 676, Nr 93, poz.820, Nr 141, poz.1179, Nr 169, poz. 1384,
Nr 199, poz. 1672, Nr 200, poz. 1684, Nr 230, poz. 1922, z 2003r. Nr 45,
poz. 391, Nr 96, poz. 874, Nr 137, poz. 1302, Nr 180, poz. 1759, Nr 202,
poz. 1957, Nr 217, poz. 2124, Nr 223, poz. 2218, z 2004r. Nr 6, poz. 39), za
co odpowiedzialność ponosi Skarbnik Powiatu – strona 50 protokołu.
22. W urządzeniach księgowych Zarządu Dróg Powiatowych funkcjonowało
konto 490 – „Rozliczenie kosztów”, którego nie przewidziano w
zakładowym planie kont, wprowadzonym do stosowania przez Dyrektora
zarządzeniem Nr 5 z dnia 6 11.2002r. za co odpowiedzialność ponosi
Główny Księgowy Zarządu Dróg Powiatowych – strona 61 protokołu.
23. W ewidencji księgowej Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie
funkcjonowały konta nieujęte w zakładowym planie kont, tj.:
− konto syntetyczne 990 –„Rozliczenia pozabilansowe”,
− konta analityczne 130-85218-448 i 130-85321-448 – dotyczące wydatków
z tytułu podatku od nieruchomości,
co było niezgodne z §§ 12 i 13 cyt. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
18 grudnia 2001r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych, za co odpowiedzialność
ponosi Główny Księgowy Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie – strona
77 protokołu.
24. W latach 2003 – 2004 na potrzeby Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie
zakupiono 2 środki trwałe (zestawy komputerowe) o łącznej wartości
8.047,00 zł pomimo, że w planach finansowych jednostki nie przewidziano
wydatków majątkowych z § 6060 – „Wydatki na zakupy inwestycyjne
jednostek budżetowych”, czym naruszono art. 28 ust. 1 cyt. ustawy z dnia
26 listopada 1998r. o finansach publicznych. Powyższe wydatki ujęto
w § 4210 – „Zakup materiałów i wyposażenia”, co było niezgodne
z przepisami załącznika Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków
oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 68. poz. 634, z 2003r. Nr 137,
poz.1307, Nr 229, poz. 2284, z 2004r. Nr 33, poz. 290, Nr 58, poz. 556), za
co odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy Powiatowego Centrum
Pomocy Rodzinie – strona 78 protokołu.
25. Wydatki poniesione w 2004r. na:
wykonanie dokumentacji technicznej przebudowy drogi powiatowej
Nr 0552Z ul. Lotników Morskich w Darłowie – 31.720,00 zł,
wykonanie podziału gruntu zajętego pod drogę powiatową nr 0526Z –
27.816,00 zł,
0
pełnienie funkcji inspektora
nadzoru inwestorskiego na zadaniu
„Modernizacja przejścia drogowego przez miejscowość Korlino w ciągu
drogi powiatowej nr 39101 Rusinowo – Zaleskie” – 8.906,00 zł,
pełnienie funkcji inspektora nadzoru inwestorskiego na zadaniu
„Modernizacja drogi powiatowej nr 39102 oraz nad budową ścieżki
rowerowej na odcinku Rusinowo – Pas Startowy” – 13.908,00 zł,
ujęto w § 4270 – „Zakup usług remontowych”, zamiast w § 6050 – „Wydatki
inwestycyjne jednostek budżetowych”, co było niezgodne z przepisami cyt.
załącznika Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów
i rozchodów, za co odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy Zarządu
Dróg Powiatowych – strony 71 – 74 protokołu.
-
Oprócz wyżej wymienionych nieprawidłowości w trakcie kontroli ustalono
inne drobniejsze uchybienia, które zostały wskazane w protokole kontroli, ale nie
ujęte w niniejszym wystąpieniu z uwagi na ich mniejszy ciężar gatunkowy.
W celu usunięcia nieprawidłowości stwierdzonych w protokole kontroli
oraz usprawnienia pracy Starostwa oraz pozostałych jednostek organizacyjnych
Powiatu niezbędne jest podjęcie następujących działań:
I.
W zakresie spraw organizacyjnych
1.
Określanie majątku stanowiącego wyposażenie nowoutworzonych jednostek
organizacyjnych.
2.
Określenie przez Radę Powiatu trybu postępowania o udzielenie dotacji,
sposobów jej rozliczania i kontroli wykonywania zleconego zadania.
3.
Przekazywanie nieruchomości w trwały zarząd na podstawie stosownych
decyzji.
4.
Przestrzeganie obowiązujących przepisów w zakresie zatrudniania i
wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnianych
w powiatowych jednostkach organizacyjnych.
5.
Uaktualnienie Regulaminu kontroli wewnętrznej Powiatowego Centrum
Pomocy Rodzinie oraz prowadzenie stosownych rejestrów przewidzianych
obowiązującym Regulaminem Organizacyjnym.
II. W zakresie spraw budżetowych, finansowych i sprawozdawczości
1.
Udzielanie dotacji jednostkom niezaliczanym
publicznych na podstawie stosownych umów.
do
sektora
finansów
1
2.
Zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków ze środków funduszy
celowych zgodnie z ich przeznaczeniem oraz w wysokościach określonych w
planach finansowych.
3.
Przedstawianie Radzie Powiatu sprawozdań z gospodarowania Powiatowym
Funduszem Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym.
4.
Uzyskiwanie kontrasygnaty Skarbnika
zobowiązania pieniężne Powiatu.
5.
Przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo
Zamówień Publicznych.
6.
Stosowanie w ewidencjach powiatowych jednostek organizacyjnych kont
księgowych przewidzianych w zakładowych planach kont.
7.
Wypłacanie radnym diet za udział w sesjach i posiedzeniach Komisji Rady
zgodnie ze stosowną uchwałą Rady Powiatu.
8.
Wydatkowanie środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
wyłącznie na cele określone w Regulaminie funduszu Zarządu Dróg
Powiatowych.
9.
Przestrzeganie obowiązujących przepisów w zakresie ustalania wysokości
wynagrodzeń pracowników Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie.
na
umowach
powodujących
10. Zlecanie i rozliczanie kosztów podróży służbowych w Powiatowym Centrum
Pomocy Rodzinie zgodnie ze stosownymi przepisami oraz dokonywanie
wypłat należności z tego tytułu na podstawie prawidłowo sporządzonych
dowodów księgowych.
11. Umieszczanie na korespondencji dat jej wpływu do Starostwa Powiatowego.
12. Prowadzenie kont ksiąg pomocniczych dla środków trwałych w budowie.
13. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych zgodnie z obowiązującymi
przepisami.
14. Dokonywanie wydatków w kwotach określonych planem finansowym
Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie.
15. Klasyfikowanie wydatków budżetowych w Zarządzie Dróg Powiatowych
zgodnie z obowiązującymi przepisami.
2
Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz
powyższe wnioski przyczynią się do poprawy pracy Powiatu.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium Izby,
za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych, dotyczących
zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe
zastosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty otrzymania
tego wystąpienia.
Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni od
daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zaleceń lub
o przyczynach ich niewykonania.
Do wiadomości:
Szanowny Pan
Marek Stachowicz
Przewodniczący Rady
Powiatu Sławieńskiego
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie:
Mikołaj Kilanowski