Objaśnienia do WPF

Objaśnienia wartości przyjętych w wieloletniej prognozie finansowej
na lata 2011 – 2025 Powiatu Chojnickiego
Uwagi ogólne:
Wieloletnia prognoza finansowa dla Powiatu Chojnickiego została opracowania na lata
2011-2025. Wykaz przedsięwzięć został opracowany na rok budŜetowy tj. 2011 i trzy kolejne
lata czyli do 2014 roku. W związku, iŜ spłata zobowiązań wynikających z zaciągniętych
i planowanych do zaciągnięcia kredytów prognozuje się do 2025 roku to zgodnie
z art. 227 ust. 2 ustawy o finansach publicznych prognoza kwoty długu stanowi część
wieloletniej prognozy finansowej i sporządza się ją na okres , na który zaciągnięto
zobowiązanie. Na podstawie art. 230 ustawy , o której mowa wyŜej organ stanowiący
jednostki samorządu terytorialnego podejmuje uchwałę w sprawie wieloletniej prognozy
finansowej przed uchwałą w sprawie uchwalenia budŜetu. Wartości przyjęte w wieloletniej
prognozie finansowej i budŜecie powinny być zgodne co najmniej w zakresie: wyniku
budŜetu i związanych z nim przychodów i rozchodów oraz długu.
Dochody:
Prezentowane w wieloletniej prognozie finansowej dochody budŜetowe na 2011 rok
wynoszą 99 619 000,- i są wyŜsze o 3 000 000,- niŜ w budŜecie na 2011 rok. RóŜnica
w dochodach związana jest z tym, Ŝe w budŜecie na 2011 nie ma podstaw do przyjęcia
dotacji w ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych
w kwocie
3 000 000,- bowiem nie ma decyzji o dofinansowaniu zadania, ani teŜ o zakwalifikowaniu
zadania do dofinansowania.
Dochody przedstawione w wieloletniej prognozie finansowej zostały sporządzone w
oparciu o:
1) Pismo z Ministerstwa Finansów ST4/4820/856/2010 z dnia 12 października 2010r. które
ustala:
- dochód powiatu z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób
fizycznych zamieszkałych na terenie powiatu,
- dochód powiatu w części oświatowej subwencji ogólnej,
- dochód powiatu w części wyrównawczej subwencji ogólnej,
- dochód powiatu w części równowaŜącej subwencji ogólnej.
2) Pismo Wojewody Pomorskiego FB.I-3010/6/EP/2010 z dnia 21.10.2010r. określające
wysokość dochodów i dotacji celowych na zadania z zakresu administracji rządowej, na
zadania realizowane na podstawie porozumień oraz na zadania własne realizowane przez
jednostki samorządu terytorialnego.
3) Obowiązujące umowy i porozumienia z innymi jednostkami samorządu terytorialnego
dotyczące przede wszystkim pomocy finansowej na drogi powiatowe ( zadania
inwestycyjne) , utrzymania dzieci w rodzinach zastępczych z innych powiatów na terenie
powiatu chojnickiego.
1
4) Dochody z majątku powiatu (m.in. wpływy z najmu pomieszczeń, wpływy z tytułu
sprzedaŜy na raty nieruchomości powiatu) ustalono w oparciu o zawarte umowy.
5) dochody ze sprzedaŜy majątku ustalono na kwotę 600 000,- i dotyczą sprzedaŜy mieszkań
i działek przy ul. Leśnej w Chojnicach.
6) dotacja celowa w ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych na
realizację zadania „ Przebudowa ciągu ulic: Świętopełka – Dworcowa wraz z przebudową
skrzyŜowania ulic Piłsudskiego, Dworcowa, Świętopełka, Warszawska 3 000 000,( kwoty tej nie zaplanowano w dochodach projektu budŜetu na 2011 rok, poniewaŜ brak
decyzji o przyznaniu dofinansowania. O tyle teŜ są niŜsze wydatki wykazane w budŜecie
powiatu).
W dochodach majątkowych w kwocie 10 000 000,- uwzględniono równieŜ dochody
z Unii Europejskiej na realizację następujących projektów:
• rozbudowa z przebudową i wyposaŜeniem ZSS w Czersku kwota 2 132 000,-,
• przebudowa drogi powiatowej nr 2610G na odcinku Brusy – Kosobudy kwota
833 224,-,
• przebudowa drogi powiatowej nr 2410G na odcinku Malachin Czersk i odcinka
ul. Towarowej w Czersku kwota 1 684 500,-,
• przebudowa ul. Pomorskiej i budowa ul. P. Ferensa wraz ze skrzyŜowaniem
z ul. Królowej Jadwigi i odcinkiem ul. Łubianka kwota 640 536,-,
• Centrum Edukacyjno – WdroŜeniowe w Chojnicach kwota 4 709 740,-.
W dochodach bieŜących równieŜ uwzględniono dochody z Unii Europejskiej na realizację
następujących projektów:
• „Chojnicka kadra 2011” kwota 248 055,-,
• „Praktyczny język zawodowy” kwota 367 080,-,
• „Projekt systemowy Poznać, zrozumieć, wzmocnić przez aktywność
do integracji” kwota 240 737,-,
• „Wzmocnienie potencjału administracji samorządowej w Starostwie Powiatowym w
Chojnicach” – Powiat Chojnicki kwota 85 452,-.
Przy projektowaniu dochodów na kolejne lata oparto się na wskaźnikach wynikających
z „Wieloletniego Planu Finansowego Państwa na lata 2010-2013” opracowanym przez Radę
Ministrów w sierpniu 2010 r.
Dane dotyczące dochodów na 2012 i 2014 rok zostały oszacowane, biorąc za podstawę
dochody powiatu przyjęte do
budŜetu powiatu na 2011 rok pomniejszając je
o dochody o charakterze jednorazowym tj. dochody z Unii Europejskiej na realizację
projektów, dotacje z gmin na zadania drogowe. Dochody te w roku 2012 zwiększono ogółem
o 2% oraz zwiększono subwencję oświatową o 1 800 000,- na skutki podwyŜki
wprowadzonej dla nauczycieli od 01 września 2011 roku.
W roku 2013 dochody zwiększono o 2,5%, a w roku 2014 o 2%.
W roku 2012 dodatkowo zaplanowano następujące dochody majątkowe:
• Dochody ze sprzedaŜy majątku w kwocie 1 200 000,-,
2
• dotacje otrzymane jako refundacja poniesionych wydatków w 2011 roku na zadaniu
realizowanym ze środków Unii na budowę mostu zwodzonego w miejscowości Małe
Swornegacie w ramach programu Kaszubska Marszruta 3 131 000,-.
W 2013 roku dochody ze sprzedaŜy majątku zaplanowano w kwocie 1 100 000,-, a w roku
2014 w kwocie 100 000,-.
Dochody ze sprzedaŜy majątku zostały zaplanowane realnie do posiadanego zasobu
nieruchomości, który przeznaczony jest do sprzedaŜy ( działki budowlane, mieszkania,
nieruchomość przy ul. Młyńskiej i Drzymały).
Przyjmując powyŜsze wskaźniki wzrostu dochodów wzięto pod uwagę pozostałe dochody
własne powiatu takie jak wpływy z tytułu opłat komunikacyjnej, wpływy od mieszkańców
domów pomocy społecznej, dotacji z innych powiatów na utrzymanie dzieci w rodzinach
zastępczych, wpływów osiąganych ze sprzedaŜy, opłat z tytułu trwałego zarządu,
uŜytkowania wieczystego, czynszu dzierŜawnego i najmu nieruchomości Skarbu Państwa,
które znajdują się na terenie powiatu itp.
W dochodach bieŜących w latach 2012-2013 uwzględniono dofinansowania z Unii
Europejskiej na kontynuację następujących projektów:
1) w roku 2012
• „ Chojnicka kadra 2011” kwota 248 055,-,
• „Projekt systemowy Poznać, zrozumieć, wzmocnić przez aktywność
do integracji” kwota 240 737,-,
• „Wzmocnienie potencjału administracji samorządowej w Starostwie Powiatowym
w Chojnicach” – Powiat Chojnicki kwota 8 500,-,
2) W roku 2013
• „ Chojnicka kadra 2011” kwota 248 055,-,
• „Projekt systemowy Poznać, zrozumieć, wzmocnić przez aktywność
do integracji” kwota 240 737,-,
W pozostałych latach nie planowano dochodów z Unii Europejskiej.
W latach 2015 do 2025 dochody bieŜące zaplanowano na podstawie planu dochodów w roku
2014 powiększonych w kaŜdym roku o 1%. W latach tych nie planowano dochodów
majątkowych ani dochodów ze sprzedaŜy majątku. Na dzień dzisiejszy nie są znane
moŜliwości pozyskania dochodów majątkowych.
Wydatki:
Prezentowane w wieloletniej prognozie finansowej wydatki na 2011 rok oparto na planie
wydatków budŜetu na 2011r. zapewniając prawidłowe funkcjonowanie jednostek
organizacyjnych Powiatu Chojnickiego, kontynuację rozpoczętych zadań inwestycyjnych
oraz projektów finansowanych ze środków Unii Europejskiej.
W planie wydatków bieŜących mieszczą się wszystkie wydatki związane z bieŜącym
funkcjonowaniem jednostek organizacyjnych i z innymi wydatkami nieinwestycyjnymi
dotyczącymi wykonywania zadań powiatu. Znajdują się tam głównie wynagrodzenia, opłaty
za energię elektryczną, wodę, gaz, wywóz nieczystości, bieŜące remonty, ubezpieczenia
mienia, dotacje dla niepublicznych placówek oświatowych, opiekuńczo – wychowawczych,
3
innych powiatów na utrzymanie dzieci w rodzinach zastępczych i placówkach opiekuńczo –
wychowawczych.
W tej grupie wydatków uwzględniono równieŜ środki na przedsięwzięcia, o których
mowa w art. 226 ust. 3 i 4 ustawy o finansach publicznych, które obejmują takŜe wydatki
bieŜące związane z programami finansowanymi z udziałem środków, o których mowa w art. 5
ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych (tj. z udziałem środków unijnych). Wydatki
bieŜące mające charakter przedsięwzięć w myśl art. 226 ust. 3 i ust. 4 pkt. 2 obejmują teŜ
umowy, których realizacja w roku budŜetowym i w latach następnych jest niezbędna do
zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza
rok budŜetowy. Do tych umów zaliczamy takie, które zawarte są na określony czas i znany
jest wydatek na dany rok. Nie są tu wykazane umowy na czas nieokreślony lub takie, dla
których nie jest moŜliwe określenie łącznych nakładów finansowych (np. umowy na dostawę
wody, energii elektrycznej, gazu, telefony komórkowe, obsługę internetu) jak równieŜ
umowy o pracę i inne o podobnym charakterze. Tego typu umowy uwzględnione są w
wydatkach bieŜących ogółem. Umowy te mają charakter ciągłość działania jednostki i mogą
być zawierane na okres dłuŜszy niŜ 1 rok pod warunkiem zachowania wymogów z ustawy
Prawo zamówień publicznych.
Wydatki bieŜące – za wyjątkiem wynagrodzeń na rok 2011r zaplanowano na podstawie
przewidywanego wykonania roku 2010. W wydatkach tych nie zaplanowano wydatków na
remonty budynków.
W roku 2012 wydatki bieŜące ( pozostałe jednostek organizacyjnych) zaplanowano ze
wzrostem o 0,5% w stosunku do roku 2011, w roku 2013 – teŜ ze wzrostem o 0,5% w
stosunku do roku 2012, w roku 2014 – wzrost o 2% w stosunku do roku 2013.
Wynagrodzenia na rok 2011 zaplanowano z następującym wzrostem:
• dla nauczycieli 7% od 01 września 2011 roku,
• dla administracji i obsługi we wszystkich jednostkach organizacyjnych
3% od 01 stycznia 2011 roku.
W następnych latach zaplanowano następujący wzrost na wynagrodzenia:
• w 2012 roku 1% wzrostu od planu roku 2011 oraz 1 800 000,- na skutki podwyŜki dla
nauczycieli wprowadzonej od 01 września 2011 roku,
• w 2013 roku 1% wzrostu od planu roku 2012,
• w 2014 roku 2% wzrostu od planu roku 2013,
• od 2015-2025 roku o 2% co roku, co oznacza średni wzrost dla pracowników
administracji i obsługi od 3% do 5%.
Pozostałe wydatki ( jednostek organizacyjnych) – za wyjątkiem wynagrodzeń
i wydatków związanych z funkcjonowaniem organów j.s. t. na lata 2015-2025 przyjęto jako
wielkości z roku 2014 powiększając je w kaŜdym roku o 1%.
Wydatki na obsługę długu zostały zaplanowane na podstawie zawartych i planowanych
umów kredytowych przyjmując za podstawę naliczenia odsetek oprocentowanie wynikające
z umowy kredytowej i szacowane oprocentowanie kredytu zaciąganego w 2011 roku.
Do wydatków związanych z funkcjonowaniem organów jednostek samorządu
terytorialnego przyjęto wydatki z rozdziału 75019 – Rady Powiatów. Wydatki związane
z funkcjonowaniem Zarządu Powiatu łącznie z wynagrodzeniami zaplanowano w wydatkach
4
Starostwa Powiatowego, które wchodzą w ogólne wydatki wyszczególnione w załączniku
nr 1.
Nakłady na wydatki majątkowe w poszczególnych latach ustalono w oparciu o wydatki
majątkowe ujęte w załączniku do Wieloletniej Prognozy Finansowej Powiatu Chojnickiego
na lata 2011-2014. W roku 2011 uwzględniono równieŜ inwestycje jednoroczne zapisane w
projekcie budŜetu powiatu chojnickiego na 2011r.
W załączniku do WPF przedstawiono następujące zadania inwestycyjne:
• Rozbudowa z przebudową i wyposaŜeniem budynku Zespołu Szkół Specjalnych w
Czersku. Zadanie to realizowane jest od 2007 roku. Przewidywany termin
zakończenia 2011 rok. Łączne nakłady finansowe 3 440 213,-: udział środków z
EFRR 2 726 562,-.
• Centrum Edukacyjno - WdroŜeniowe w Chojnicach. Zadanie to realizowane jest od
2009 roku. Przewidywany termin zakończenia 2011 rok. Łączne nakłady finansowe
6 943 104,-: udział środków z EFRR 5 511 838,-.
• Budowa tras rowerowych i infrastruktury turystycznej w Powiecie Chojnickim w
ramach programu Kaszubska Marszruta. Zadanie to realizowane jest od 2008 roku.
Przewidywany termin zakończenia 2011 rok. Łączne nakłady finansowe 1 471 713,-:
udział środków z EFRR 140 730,-. W WPF ujęto tylko wydatek partnera projektu
Powiatu Chojnickiego. Powiat jest równieŜ liderem czyli „prowadzącym” to zadanie.
Całkowita wartość projektu wynosi 16 496 639,• Zwiększenie atrakcyjności turystycznej powiatu chojnickiego poprzez budowę mostu
zwodzonego w miejscowości Małe Swornegacie w ramach programu Kaszubska
Marszruta. Zadanie to realizowane jest od 2009 roku. Przewidywany termin
zakończenia 2011 rok. Łączne nakłady finansowe 4 000 000,-: udział środków z
EFRR 3 135 809,-.
• Budowa bazodanowego systemu teleinformatycznego wraz z adaptacją i rozbudową
budynku OSP w Brusach na potrzeby Gminnego Centrum Zarządzania Kryzysowego.
Zadanie to będzie realizowane w 2014 roku na kwotę 114 936,-. Liderem tego
przedsięwzięcia będzie Gmina Brusy. Partnerem projektu jest Powiat Chojnicki i
Komenda Powiatowej Państwowej StraŜy PoŜarnej w Chojnicach.
• Budowa Sali gimnastycznej wraz z zapleczem przy Zespole Szkół w Chojnicach.
Zadanie jest realizowane od 2008 roku. W bieŜącym roku z uwagi na Decyzję
Konserwatora Zabytków zmieniono projekt co miało wpływ na wyŜsze koszty
inwestycji. Łączne nakłady finansowe wynoszą 5 866 279,-. Na tę inwestycje Powiat
otrzyma dofinansowanie ze środków FRKF w kwocie 1 700 000,-. Termin
zakończenia inwestycji 2011 rok.
• Adaptacja obiektów poprzemysłowych - "Białe Młyny" w Chojnicach. Realizacja
zadania od 2009 – 2011. Łączne nakłady finansowe 3 150 000,-. Budynek po oddaniu
przeznaczony będzie dla Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie i Poradni
Pedagogiczno Psychologicznej w Chojnicach.
• Przebudowa ulicy Derdowskiego wraz ze skrzyŜowaniem z ulicami Wysoka,
Mickiewicza, Zielona oraz przebudowa ulicy Zielonej wraz ze skrzyŜowaniem z ulicą
5
•
Strzelecką. Zadanie to przewidziane do realizacji w dwóch etapach. I etap to projekt
budowlany, na który przeznacza się 500 000,- wykonanie 2010-2011. II etap w roku
2012 to roboty budowlane na które w zadaniach przewidziano 2 000 000,-. Zadanie
to realizowane będzie z Miastem Chojnice i „obcym podmiotem”.
Przebudowa drogi powiatowej nr 2624G Chociński Młyn - Charzykowy na odcinku
Chociński Młyn - Małe Swornegacie” w przedsięwzięciach wykazano w pełnej
kwocie tj. 6 100 000,- natomiast w wydatkach budŜetu tylko wkład własny 3 100 000,Termin realizacji tylko po otrzymaniu środków z NPPDL.
W latach 2013-2025, w celu uzyskania prawidłowego wskaźnika zadłuŜenia,
załoŜono, Ŝe część środków zostanie przeznaczona na jednoroczne wydatki majątkowe, które
zostaną określone w terminie późniejszym. Kwoty te w poszczególnych latach wykazano
w wierszu II , pozycja b „ pozostałe wydatki majątkowe jednoroczne”.
Przychody
W celu prawidłowej realizacji zadań zapisanych w budŜecie powiatu chojnickiego na 2011r.
naleŜy zaciągnąć kredyt w wysokości 19 397 306,-, którego kapitał będzie spłacany od 2012
roku do 2025 roku. W dalszych latach nie planuje się zaciąganie kredytów. W latach 2023
i 2025 do przychodów zaplanowano nadwyŜkę z lat poprzednich i tak: rok 2023 przyjęto
nadwyŜkę w kwocie 450 612,-, a w roku 2025 przyjęto nadwyŜkę w kwocie 571 936,Rozchody
Spłatę długu zaplanowano na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych kredytów oraz
prognozowanej spłaty kredytu zaciąganego w 2011r. Spłatę kredytów w poszczególnych
latach wpisano we wierszu „V” Rozchody. W 2011 roku w rozchodach wyłączono spłatę
kredytu w kwocie 10 000 000,- , którego spłata i dług na koniec roku wyłączony jest ze
wskaźnika „ długu i spłaty” ( art. 169 i 170 starej ustawy).
Wynik budŜetu
Pozycja Wynik budŜetu wiersz „III” jest róŜnicą pomiędzy wierszem „I” „Dochody”,
a wierszem „II” „Wydatki” i stanowi nadwyŜkę bądź deficyt (ze znakiem minus) budŜetu .
W 2011 roku wykazano deficyt w kwocie 8 000 000,-. Od 2012 do 2025 wykazuje się
nadwyŜkę.
Finansowanie deficytu i przeznaczanie nadwyŜki.
Zgodnie z art. 217 ust. 1 ustawy o finansach publicznych róŜnica między dochodami i
wydatkami stanowi odpowiednio nadwyŜkę budŜetu jednostki samorządu terytorialnego albo
deficyt budŜetu jednostki samorządu terytorialnego. Na lata 2012-2025 wieloletnia prognoza
6
finansowa powiatu chojnickiego
przewiduje nadwyŜkę budŜetową, która zostanie
przeznaczona na spłatę zaciągniętych kredytów.
Kwota długu, sposób jego sfinansowania i relacja o której mowa w art. 243 ustawy
o finansach publicznych.
Kwota wykazana jako dług na koniec kaŜdego roku jest wynikiem działania: dług
z poprzedniego roku + zaciągany dług – spłata długu.
Sposób finansowania długu – przyjmuje się, Ŝe dług (jego splata) jest finansowany
w pierwszej kolejności z nadwyŜki budŜetowej, wolnych środków, spłacanych poŜyczek oraz
nadwyŜki z lat poprzednich. W następnej kolejności dług finansuje się nowo zaciąganym
długiem. Wyliczenia sposobu finansowania długu zawiera wiersz „VIII” i ”IX” –
załącznik nr 1.
Relacja o której mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych tj suma spłaty rat kredytów
i poŜyczek wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŜyczek i
potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń oraz gwarancji do
planowanych dochodów ogółem budŜetu nie moŜe przekroczyć średniej arytmetycznej z
obliczonymi dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieŜących, powiększonych o
dochody ze sprzedaŜy majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieŜące, do dochodów ogółem
budŜetu. Relację tą wylicza się wg następującego wzoru:
R+O
D
<
Dbn-1+Sm-1-Wb-1 + Dbn-2+Sm-2-Wb-2 + Dbn-3+Sm-3-Wb-3
Dn-1
Dn-2
Dn-3
gdzie poszczególne symbole oznaczają:
R- planowaną na dany rok budŜetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów,
O- planowane na rok budŜetowy odsetki od kredytów + zobowiązania wynikające
z udzielonych poręczeń,
D- dochody ogółem budŜetu w danym roku budŜetowym
Db- dochody bieŜące
Sm –dochody ze sprzedaŜy majątku
Wb- wydatki bieŜące
n – rok budŜetowy, na który ustalana jest relacja
n-1- rok poprzedzający rok budŜetowy, na który ustalana jest relacja
n-2 – rok poprzedzający rok budŜetowy o dwa lata
n-3 – rok poprzedzający rok budŜetowy o trzy lata.
Dla lat 2011-2025 powyŜsza relacja została wyliczona w wierszu „XV” załącznika nr 1.
Wiersz „XII” oznacza wyraŜoną w % kwotę jaką Powiat Chojnicki spłaca w poszczególnych
latach tj. suma spłaty rat kredytów i poŜyczek wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami
7
od kredytów i poŜyczek i potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń
oraz gwarancji. W wierszu „XII A” wyraŜono to kwotowo.
Wskaźnik ten musi być niŜszy lub równy do wskaźnika wyliczonego w wierszu „XIV”.
Wiersz „XII” jest to automatyczne obliczenie dla danego roku wskaźnika obciąŜeń budŜetu
spłatami (spłata rat kredytów i poŜyczek oraz wykup papierów wartościowych - tylko
długoterminowych + odsetki (w tym od długu krótkoterminowego) + potencjalna spłata kwot
wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji) / dochody ogółem. Czyli część wzoru z
art. 243 ustawy o finansach publicznych w treści:
R+O
D
Z tym, Ŝe zarówno „R” jak i „O” nie uwzględniają spłat długu zaciąganego w związku z
pozyskaniem środków unijnych.
W wierszu „XIV” wyliczono indywidualny wskaźnik zadłuŜenia dla Powiatu Chojnickiego
jako średnia arytmetyczna z trzech poprzednich lat. Wskaźnik ten nie moŜe być niŜszy niŜ
wskaźnik z wiersza „XII”. Wskaźnik ten oznacza, Ŝe tylko tyle moŜna w danym roku
spłacić ( kredytu, odsetek, poręczeń itp.) Zgodnie z art. 243 uofp spłata nie moŜe
przekroczyć wskaźnika z wiersza „XIV”.
Relacja wyliczona w wierszu „XV” stanowi róŜnicę między wierszem „XIV”, a „XII”
i nie moŜe być ze znakiem minus od 2014 roku.
Zgodnie z art. 121 ust 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. Przepisy wprowadzające ustawę
o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz 1241) na lata 2011-2013 objęte wieloletnią
prognozą finansową zamiast zasad, o których mowa w przepisach art. 226 ust. 1 pkt 6 i art.
230 ust. 5 ustawy, o której mowa w art. 1, mają zastosowanie zasady określone w art. 169-171
ustawy, o której mowa w art. 85. tj:
- łączna kwota przypadających w danym roku budŜetowym spłat rat kredytów wraz z
naleŜnymi w danym roku odsetkami od kredytów nie moŜe przekroczyć 15 % planowanych
na dany rok budŜetowy dochodów jednostki samorządu terytorialnego.
- łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budŜetowego nie
moŜe przekroczyć 60 % wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w tym roku
budŜetowym.
PowyŜsze wyliczone zostało w wierszach „X” i „XI” załącznika nr 1 do uchwały w
sprawie prognozy na lata 2011-2013 dla Powiatu Chojnickiego. Od 2014 roku wskaźniki te
nie obowiązują.
Wiersz „X” oraz „XI” jest to automatyczne obliczenie wskaźników z art. 169 i 170 „starej”
ustawy o finansach publicznych bez długu zaciąganego w związku z pozyskaniem środków
unijnych
8
Wiersz „XII” i „XIIA” zawiera wielkości kontrolne i informacyjne jest to wiersz
„techniczny” . Oblicza się w nim obciąŜenia spłatami wg art. 243 uofp do dochodów
ogółem. Wiersz „XII” zawiera wskaźnik wyraŜony w % , a wiersz „XII A” kwotę jaką
Powiat
Chojnicki
będzie
spłacał
w
poszczególnych
latach.
Wskaźnik wyliczony we wierszu „XII” i kwota we wierszu „XIIA” od 2014 roku
MUSI
BYĆ
MNIEJSZY
LUB
RÓWNY
wskaźnikowi wyliczonemu we wierszu „ XIV” i kwocie z wiersza „XIVA”.
Wiersz „XIII” oblicza się w nim dla kaŜdego roku fragment prawej części wzoru z art.
243 ustawy. Czyli: (Db + Sm –Wb)/D. Ułamek ten słuŜy do obliczenia limitu obciąŜeń
spłatami długu danego roku budŜetowego.
Wiersz „VII” tabeli zawiera informacje dotyczące równowagi budŜetowej i obliczany jest w
następujący sposób: Dochody + Przychody – Wydatki +Rozchody. Wynik „0” oznacza, Ŝe
budŜet „bilansuje się” i wszystkie wydatki i rozchody znajdą pokrycie w dochodach i
przychodach.
Wiersz „XVI” jest kontrolką przestrzegania zasady z art. 242 ustawy i powinna mieć wartość
dodatnią lub „0”. Wartość ujemna oznacza naruszenie ww art. 242 mówiącym, Ŝe organ
stanowiący nie moŜe uchwalić budŜetu, w którym planowane wydatki bieŜące są wyŜsze niŜ
planowane dochody bieŜące powiększone o nadwyŜkę budŜetową z lat ubiegłych i wolne
środki jako nadwyŜki środków pienięŜnych na rachunku bieŜącym budŜetu jednostki
samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów
wartościowych, kredytów i poŜyczek z lat ubiegłych. Zasada ta obowiązuje juŜ od 2011 roku.
Wielkości w wierszach „XII”, „XIII”, „XIV”, „XV” wyliczane są do czwartego miejsca
po przecinku.
Wielkości kontrolne wykazane w wierszu „XV” oznaczają:
1. od 2011r do 2013 r jako róŜnica pomiędzy wierszem „XIV” ( indywidualny limit
obciąŜeń) wierszem „XII” (planowane obciąŜenia bez długu na pozyskanie środków
unijnych). Ułamek ze znakiem minus oznacza, Ŝe naruszony został przepis art. 243 ust 1
ustawy o finansach publicznych (przepis ten wchodzi w Ŝycie dopiero od 2014 roku),
2. od 2014r jako róŜnica pomiędzy wierszem XIV” ( indywidualny limit obciąŜeń w tabeli
głównej) a wierszem „XII” (planowane obciąŜenia bez długu na pozyskanie środków
unijnych). Ułamek moŜe mieć tylko wartości dodatnie lub „0” (zero). Ułamek ze
znakiem minus oznacza, Ŝe naruszony został przepis art. 243 ust 1 ustawy o finansach
publicznych – sytuacja taka nie moŜe mieć miejsca.
Wielkości kontrolne wykazane w wierszu „XVA” wyraŜone są kwotowo i dotyczą wielkości
wykazanej w wierszu „XV” w procentach.
9