Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 385714
Temat: Różnice kursowe w ujęciu rachunkowym i podatkowym
20 Sierpień Rzeszów, Hotel Hubertus, Kod szkolenia: 385714
Koszt szkolenia: 350.00 + 23% VAT
Program
- W trakcie proponowanego Państwu szkolenia omówione zostaną w sposób wyczerpujący przepisy regulujące kwestię
przeliczania na walutę polską kosztów i przychodów (należności i zobowiązań) wyrażonych w walucie obcej, odrębnie dla celów
ustawy o rachunkowości, ustawy o podatku dochodowym oraz ustawy o podatku od towarów i usług, oraz powiązane z nimi
przepisy dotyczące obliczania różnic kursowych. Prezentacja zasad obliczania różnic kursowych od rozrachunków oraz od
własnych środków pieniężnych dokonywana będzie odrębnie, w przypadku wyboru przez Podatnika rachunkowej lub
podatkowej metody rozliczania różnic kursowych. W szczególności na przykładach omówiony zostanie problem zaliczania
różnic kursowych powstałych w związku z niektórymi typami transakcji (np. od podatku VAT wyrażonego w walucie,
przewalutowania pożyczek walutowych, delegacji zagranicznych itp.) do przychodów lub kosztów uzyskania przychodów.
1. Metoda rachunkowa rozliczania różnic kursowych:
1.1.Omówienie przesłanek stosowania metody rachunkowej (zgłoszenie wyboru metody, stosowanie metody przez okres trzech
lat,badanie sprawozdania finansowego w okresie stosowania metody)
1.2. Różnice kursowe podlegające zaliczeniu do kosztów i przychodów w przypadku wyboru metody rachunkowej:
z tytułu transakcji walutowych
- z dokonanej wyceny składników aktywów i pasywów wyrażonych w walucie obcej
- z wyceny pozabilansowych pozycji w walutach obcych
1.3. Właściwe kursy walut dla przeliczenia operacji gospodarczych wyrażonych w walucie obcej w świetle ustawy o
rachunkowości
1.4. Zastosowanie właściwych kursów walut dla dokonania wyceny w świetle ustawy o rachunkowości
BDO - informacje o szkoleniu
1.5. Metody wyceny rozchodu waluty obcej z rachunku dewizowego (FIFO, LIFO średnia ważona)
1.6. Obowiązek i moment dokonywania wyceny
1.7. Sposoby zaliczenia różnic kursowych z wyceny do kosztów i przychodów w pierwszym dniu stosowania metody
rachunkowej
1.8. Problem różnic kursowych od należności i zobowiązań nie zaliczanych do przychodów i kosztów uzyskania przychodów
1.9. Warunki rezygnacji ze stosowania metody rachunkowej
2. Podatkowa metoda rozliczania różnic kursowych:
2.1. Omówienie sposobów obliczania różnic kursowych od:
- otrzymanych przychodów należnych wyrażonych w walucie obcej
- poniesionych kosztów uzyskania przychodów wyrażonych w walucie obcej
- własnych środków pieniężnych wyrażonych w walucie obcej
- otrzymanych lub udzielonych pożyczek wyrażonych w walucie obcej
2.2. Ustalenie właściwego kursu waluty obcej dla określenia wartości kosztu poniesionego w walucie,Problem określenia dnia
poniesienia kosztu w świetle wyjaśnień Ministra Finansów
2.3. Definicja pojęcia faktycznie zastosowany kurs waluty
2.4. Ryzyko szacowania przez organy podatkowe wielkości różnic kursowych w przypadku zastosowania faktycznego kursu
przekraczającego o -/+ 5% kurs średni NBP
2.5. Możliwość stosowania średniego kursu NBP dla obliczania różnic kursowych
2.6. Dopuszczalność rozliczania różnic kursowych powstałych w wyniku kompensaty
2.7. Obowiązek stosowania dla wyceny waluty obcej, w związku z obliczaniem różnic kursowych od własnych środków
pieniężnych wyrażonych w walucie obcej, według przyjętej metody stosowanej w rachunkowości (tj. FIFO, LIFO lub średnia
ważona)
3. Pożyczki waloryzowane kursem waluty obcej:
BDO - informacje o szkoleniu
3.1. Nowa regulacja obowiązująca od 1 stycznia 2009 r.
3.2. Różnice powstałe na spłacie lub otrzymaniu pożyczki (kredytu) waloryzowanego kursem waluty obcej nie stanowią różnic
kursowych
3.3. Bezpośrednie zaliczenie powstałych różnic w przychody lub koszty uzyskania przychodów
4. Omówienie wybranych zagadnień związanych z rozliczaniem różnic kursowych:
4.1. Cash - pooling
4.2. Netting
4.3. Factoring
4.4. Otrzymane lub wpłacone zaliczek w walucie obcej
4.5. Przewalutowanie pożyczki (kredytu)
4.6. Wypłata dywidendy w walucie
4.7. Wymiana waluty w kantorze
4.8. Delegacja zagraniczna
4.9. Umorzenie zobowiązań lub należności wyrażonych w walucie a rozpoznawanie różnic kursowych
4.10. Określenie właściwego kurs waluty w przypadku kompensaty (potrącenia) wzajemnych należności i zobowiązań
wyrażonych w walucie obcej
4.11. Różnice kursowe korygujące wartość początkową inwestycji w środki trwałe i WNiP
4.12. Zapłata zobowiązania określonego w walucie za pomocą innej waluty lub walutą polską, a rozpoznawanie różnic
kursowych
4.13. Kwalifikacja podatkowa różnic kursowych powstałych od zapłaty podatku VAT wyrażonego w walucie obcej (faktury
krajowe)
4.14. Przesuniecie waluty obcej pomiędzy rachunkami bakowymi (lub na lokatę) a powstawanie różnic kursowych
4.15. Wycena operacji gospodarczych wyrażonych w walucie obcej w przypadku posiadania rachunku bankowego poza
granicami Polski
5. Podatek od towarów i usług:
5.1. Zasady dokonywania przeliczeń kwot należności wyrażonych w walutach obcych i przeliczeń podatku od towarów i usług w
związku z realizacją następujących transakcji:
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
- Export towarów
- Import towarów
- Import usług
BDO - informacje o szkoleniu
- W transakcjach krajowych wyrażonych w walucie obcej (z uwzględnieniem przypadków, gdy obowiązek podatkowy
powstaje w sposób szczególnych oraz w kontekście terminowego wystawiania faktury)
Prowadzący
Gabriela Suski-Borek
Ekspert z dziedziny rachunkowości, wieloletni wykładowca zagadnień księgowych i finansowych, oraz
doświadczony praktyk. W latach 1999-2010 pracownik naukowy Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu. Konsultant
w Punkcie Konsultacyjnym dla małych i średnich przedsiębiorstw. Autorka artykułów na temat rachunkowości i
finansów. Bogate doświadczenie zawodowe przekłada się na jakość prowadzonych zajęć, dzięki temu są ciekawe
oraz użyteczne
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia